導(dǎo)語(yǔ)：健全財(cái)務(wù)結(jié)算中心管理加強(qiáng)職能發(fā)揮論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

編者按：本文主要從目前我國(guó)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)行中存在的問(wèn)題；改進(jìn)的主要措施進(jìn)行論述。其中，主要包括：領(lǐng)導(dǎo)干預(yù)較多，內(nèi)部機(jī)制不健全、財(cái)務(wù)結(jié)算中心放貸多由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定、貸款的使用缺乏必要監(jiān)控、發(fā)放貸款時(shí)，缺乏對(duì)資金使用項(xiàng)目的全面了解和評(píng)估、小集體利益思想嚴(yán)重，影響集團(tuán)資金效益、成員企業(yè)信用意識(shí)淡薄，利息拖欠嚴(yán)重、內(nèi)部借貸資金分配不合理、使資金長(zhǎng)期沉淀于困難企業(yè)中，無(wú)法正常流通周轉(zhuǎn)、加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立科學(xué)的管理體制、加強(qiáng)資金使用的實(shí)時(shí)監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化資金集中管理制度，提高成員企業(yè)信用意識(shí)、合理分配資金，建立風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制、提高結(jié)算中心的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平等，具體請(qǐng)?jiān)斠姟?/p>

隨著中國(guó)企業(yè)體制改革與融入全球化競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)程的不斷深入，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，集團(tuán)化、國(guó)際化、多元化趨勢(shì)日益明顯。資金是企業(yè)的血液，如何加強(qiáng)新形勢(shì)下企業(yè)集團(tuán)的資金管理，提高資金使用效益顯得越來(lái)越重要。近年來(lái)，一些企業(yè)集團(tuán)引入商業(yè)銀行的資金管理機(jī)制，設(shè)立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理獲得了成功，并取得了一定的經(jīng)驗(yàn)。它的建立和運(yùn)作，為實(shí)現(xiàn)資金管理的規(guī)范、有序和高效提供了有力的管理手段，但同時(shí)也暴露出一些不容忽視、亟待解決的問(wèn)題。這就需要我們進(jìn)一步全面客觀地認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的功能，并針對(duì)其運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題提出合理的對(duì)策。

一、目前我國(guó)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)行中存在的問(wèn)題

1、領(lǐng)導(dǎo)干預(yù)較多，內(nèi)部機(jī)制不健全。外部銀行機(jī)構(gòu)實(shí)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)貸款的審查極為嚴(yán)格，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)算中心不同于商業(yè)銀行，它作為企業(yè)集團(tuán)的職能部門受制于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)。目前，財(cái)務(wù)結(jié)算中心放貸多由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定，極少考慮其資產(chǎn)狀況，貸款用途和效益回報(bào)，既不用擔(dān)保，也不用抵押。有的從財(cái)務(wù)結(jié)算中心借來(lái)的款項(xiàng)直接用于歸還銀行貸款利息，從借款之日起就沒(méi)打算要還，有的明知是虧損項(xiàng)目，但迫于領(lǐng)導(dǎo)的壓力也只能發(fā)放，放出的貸款有去無(wú)回。再加上企業(yè)負(fù)責(zé)人的頻繁更替，互相推卸責(zé)任，使結(jié)算中心資金回籠困難，影響存款單位的正常用款需要，如此惡性循環(huán)，將會(huì)失去成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心的原本意義，給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的后果。

2、貸款的使用缺乏必要監(jiān)控。目前的許多財(cái)務(wù)結(jié)算中心沒(méi)有形成一套類似外部銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，貸款前缺乏對(duì)資金使用項(xiàng)目的全面了解，放貸后又缺乏必要的監(jiān)控措施，導(dǎo)致貸出的款項(xiàng)長(zhǎng)期無(wú)法收回。財(cái)務(wù)結(jié)算中心在發(fā)放貸款時(shí)，僅僅行使了出納的職能。發(fā)放貸款時(shí)，缺乏對(duì)資金使用項(xiàng)目的全面了解和評(píng)估，對(duì)項(xiàng)目業(yè)主的信用狀況和資金到位情況等缺乏全方位的了解，沒(méi)有做到有的放矢。資金劃撥后，沒(méi)能要求借款單位定期提供其財(cái)務(wù)資料和盈虧狀況，以及貸款資金的使用情況，缺乏對(duì)資金使用過(guò)程的全面監(jiān)控。只是在貸款到期無(wú)法還貸時(shí)，才去調(diào)查了解上述情況，已失去任何意義。

3、小集體利益思想嚴(yán)重，影響集團(tuán)資金效益。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷發(fā)展，集團(tuán)所屬機(jī)構(gòu)均實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算或成為獨(dú)立核算的法人實(shí)體，成為日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的個(gè)體。為了個(gè)體的利益，集團(tuán)所屬的部分成員企業(yè)違背集團(tuán)資金集中管理的要求，將一部分資金留存于商業(yè)銀行（特殊情況經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的除外），以維護(hù)自身利益的需要。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，這部分體外循環(huán)的資金，積少成多，不但失去了集團(tuán)的監(jiān)控，而且影響了整個(gè)集團(tuán)資金效益的發(fā)揮，同時(shí)也影響人其他成員企業(yè)存款的積極性。

4、成員企業(yè)信用意識(shí)淡薄，利息拖欠嚴(yán)重。財(cái)務(wù)結(jié)算中心建立的一個(gè)主要目的就是內(nèi)部調(diào)劑資金，在成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心后，各子公司需要資金時(shí)就伸手向結(jié)算中心索要，認(rèn)為是理所當(dāng)然，而不考慮其風(fēng)險(xiǎn)與資金使用效益，或者有的干脆就是抱著不還的目的貸款。到期的利息長(zhǎng)期拖欠，也不去主動(dòng)歸還。完全沒(méi)有將財(cái)務(wù)結(jié)算中心當(dāng)成一個(gè)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)看待，信用意識(shí)十分淡薄。有些集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)為減輕借款單位負(fù)擔(dān)，緩解其資金緊張局面，做出免除利息或?qū)⑺防⑥D(zhuǎn)為新的貸款的決定，這種做法更加縱容了所屬單位的做法。成立結(jié)算中心只是給大家融資帶來(lái)方便，而不是內(nèi)部成員企業(yè)的提款機(jī)，這種淡薄的信用意識(shí)遲早會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。

5、內(nèi)部借貸資金分配不合理?，F(xiàn)在的集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的貸款多給了那些效益差，包袱重且資金緊張的困難戶。而對(duì)于那些經(jīng)營(yíng)狀況良好，規(guī)模迅速擴(kuò)張的企業(yè)支持較少，造成內(nèi)部資金分布的不合理，一方面不能形成公平、合理的內(nèi)部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，另一方面使資金長(zhǎng)期沉淀于困難企業(yè)中，無(wú)法正常流通周轉(zhuǎn)，整個(gè)集團(tuán)的資金效益難于得到提高。

二、改進(jìn)的主要措施

1、加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立科學(xué)的管理體制。實(shí)行結(jié)算中心與集團(tuán)財(cái)務(wù)部門分離，對(duì)結(jié)算中心實(shí)行獨(dú)立核算，單獨(dú)考核。并同時(shí)建立類似外部商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)的管理機(jī)制，貸款由結(jié)算中心根據(jù)對(duì)貸款企業(yè)的綜合評(píng)估做出決策，避免集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人決定。出了問(wèn)題由結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對(duì)取得成績(jī)的，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，對(duì)結(jié)算中心的管理做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。對(duì)結(jié)算中心業(yè)績(jī)的考核不僅僅考察資金管理調(diào)度的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，還應(yīng)該考察對(duì)內(nèi)服務(wù)的效益與質(zhì)量，考察它對(duì)企業(yè)控制與支持程度與水平，這樣不僅可以激勵(lì)結(jié)算中心努力地工作，而且有利于結(jié)算中心工作水平的提高。

2、加強(qiáng)資金使用的實(shí)時(shí)監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心在發(fā)放貸款時(shí)，要訂立詳細(xì)的貸款合同，對(duì)貸款方式、使用方法、歸還方式、歸還期限、違約責(zé)任等作出細(xì)致而明確的規(guī)定，最大限度地減少資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)貸款資金使用實(shí)施嚴(yán)格的過(guò)程管理，關(guān)注并研究資金使用單位財(cái)務(wù)狀況的變化，了解其資金運(yùn)作的情況，按時(shí)催收其還款，當(dāng)不能正常還款而財(cái)務(wù)狀況又呈現(xiàn)出不良趨勢(shì)時(shí)，應(yīng)果斷中止后續(xù)貸款或立即催還貸款資金，或采取其他必要的措施，確保貸出資金的安全。

3、強(qiáng)化資金集中管理制度，提高成員企業(yè)信用意識(shí)。針對(duì)所屬機(jī)構(gòu)存在的小集體利益的思想，一方面是建立完善集團(tuán)的資金管理制度，例如，建立開戶審批制度，集團(tuán)所有單位在開設(shè)銀行賬戶時(shí)必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的審批，這樣從源頭上杜絕在外部開設(shè)銀行賬戶的隨意性。另一方面，采取各種鼓勵(lì)措施吸引所屬機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開戶的積極性，如提高存款利率、實(shí)施一定的貸款優(yōu)惠政策等。對(duì)于存在的信用意識(shí)淡薄現(xiàn)象，我們可從以下幾個(gè)方面入手。1加強(qiáng)誠(chéng)信教育。對(duì)成員企業(yè)和單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行持久的誠(chéng)實(shí)守信道德教育，在全集團(tuán)形成良好的信用意識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算中心與外部銀行具有同樣的權(quán)威性。2積極開展對(duì)貸款使用項(xiàng)目資信評(píng)估。如果一個(gè)貸款項(xiàng)目有優(yōu)良的財(cái)務(wù)狀況和可觀的盈利水平，我們就不怕貸出的資金收不回來(lái)。反之，在發(fā)放貸款時(shí)要慎之又慎。3建立信用檔案，推行失信懲戒機(jī)制。對(duì)所屬機(jī)構(gòu)建立詳細(xì)的信用檔案，如有不良貸款記錄，則杜絕以后的貸款支持。對(duì)于不能按期歸還本息的，要給予一定處罰。

4、合理分配資金，建立風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行合理分配是調(diào)動(dòng)內(nèi)部單位加強(qiáng)資金管理的積極性，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)的前提條件。結(jié)算中心貸款的使用不能簡(jiǎn)單根據(jù)內(nèi)部單位是否有償還能力來(lái)決定是否貸款，而應(yīng)該服務(wù)于企業(yè)的總目標(biāo)，體現(xiàn)集團(tuán)的決策意圖。一方面結(jié)算中心貸款應(yīng)該向經(jīng)營(yíng)良好的內(nèi)部單位傾斜，以鼓勵(lì)其不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，另一方面，結(jié)算中心還要幫助虧損單位度過(guò)難關(guān)，給其一定的扶持資金，這是結(jié)算中心貸款所應(yīng)遵循的基本原則。結(jié)算中心在貸款時(shí)必須認(rèn)真審查，可以借鑒商業(yè)銀行貸款管理中的一些做法，對(duì)符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，效益前景看好的項(xiàng)目可以優(yōu)惠貸款，如果提前還貸，還可以降低貸款利率;如果不能按時(shí)還貸，要加收利息，并追究結(jié)算中心放貸人的責(zé)任。同時(shí)嚴(yán)格控制結(jié)算中心貸款規(guī)模，根據(jù)結(jié)算中心吸收存款，可動(dòng)用流動(dòng)資金的狀況來(lái)決定貸款規(guī)格。

5、提高結(jié)算中心的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平。財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為集團(tuán)的一個(gè)服務(wù)窗口是為集團(tuán)成員企業(yè)服務(wù)的，不能僅僅滿足于完成結(jié)算、信貸、出納等工作.還應(yīng)該充分利用結(jié)算中心的信貸資源，及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資金信息，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人能隨時(shí)了解整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)作情況，合理安排資金，化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要為成員企業(yè)提供高質(zhì)量的服務(wù)，幫助其合理理財(cái)，提高資金的使用效益。財(cái)務(wù)結(jié)算中心自身應(yīng)不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證結(jié)算快捷準(zhǔn)確，存貸安全有序，服務(wù)熱情周到，同時(shí)要緊跟時(shí)代步伐，積極拓展新業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上結(jié)算、進(jìn)行資本運(yùn)作，為集團(tuán)企業(yè)資金管理提供全方位的服務(wù)。

財(cái)務(wù)結(jié)算中心在企業(yè)邁入集團(tuán)化發(fā)展道路的今天，日益顯現(xiàn)出其在資金集中管理方面的優(yōu)越性，由于其應(yīng)用時(shí)間短，在運(yùn)行的過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題。今后，應(yīng)通過(guò)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)結(jié)算中心管理制度，建立良好的管理模式等措施，使其職能得到進(jìn)一步加強(qiáng)，并能充分發(fā)揮其資金結(jié)算、資金籌措、資金計(jì)劃、資金調(diào)控的功能，使財(cái)務(wù)結(jié)算中心真正成為領(lǐng)導(dǎo)的好助手，企業(yè)的放心銀行。