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摘要：本文首先闡述了稅務籌劃在建筑企業(yè)財務管理中的作用，從稅務籌劃依賴于財務管理環(huán)境、稅務籌劃和稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的作用等方面分析了稅務籌劃與財務管理的關系。在此基礎上，提出了建筑企業(yè)財務管理中的稅收籌劃的一些措施。希望本文能為相關領域提供一些參考。

關鍵詞：建筑企業(yè)；財務管理；稅務籌劃

良好的稅收籌劃可以有效減輕稅負，增加經(jīng)濟效益，依法實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。隨著中國市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，建筑業(yè)的競爭越來越激烈。建筑業(yè)走出了超額利潤時代，進入了邊際利潤時代。此外，建筑施工企業(yè)具有投資大、風險高、周轉(zhuǎn)時間長、合同多、資質(zhì)要求嚴格等特點。涉及的稅費包括營業(yè)稅、城鎮(zhèn)建設稅、增值稅、土地使用稅、房地產(chǎn)稅、印花稅、契稅、企業(yè)所得稅等。稅負，行業(yè)特征明顯。因此，施工企業(yè)應立足于企業(yè)長遠發(fā)展的需要，注重降低企業(yè)的整體稅負，兼顧稅收等多種因素，結合施工企業(yè)的行業(yè)特點，采取多種措施。稅收籌劃方式，稅收收入最大化，實現(xiàn)企業(yè)成長和資本經(jīng)濟效益的良性循環(huán)。

一、稅務籌劃的概述

（一）涵義。稅收籌劃是TaxPlanning的一種意譯，又稱稅收籌劃，是指稅法在稅法適用范圍內(nèi)給出的優(yōu)惠和優(yōu)惠政策，可以通過提前選擇和計劃為各種經(jīng)濟活動節(jié)省稅收，為了實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，經(jīng)營和財務，稅收的協(xié)調(diào)，最大限度地發(fā)揮企業(yè)的規(guī)劃效益。對于資金實力有限的中小型建筑企業(yè)，從源頭和細節(jié)上進行稅收籌劃是實現(xiàn)安全合法“自我減負”的重要途徑，也是國際社會倡導的促進國家減稅的基本方法。宏觀調(diào)控，優(yōu)化社會資源配置。（二）意義。從企業(yè)的角度來看，企業(yè)管理最重要的目的是最大化自身利益。為實現(xiàn)這一目標，我們必須最大限度地提高收入并最大限度地降稅收是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中不可避免的重要支出，對企業(yè)的經(jīng)濟效益具有重要影響。因此，對企業(yè)進行合理的稅收籌劃，盡量減少這部分支出，實現(xiàn)更大的利益尤為重要。其次，企業(yè)要制定和完善財務會計制度，要提高會計管理水平，就必須提高財務管理水平和管理水平。從國家的角度來看，雖然企業(yè)稅收主觀規(guī)劃的目標是減輕稅收負擔，但實際上是在國家稅收經(jīng)濟杠桿下優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構、合理配置資源的一種方式。如果國家制定稅收政策指導，稅收籌劃權無疑會產(chǎn)生積極的社會經(jīng)濟影響。同時，根據(jù)現(xiàn)行的稅收籌劃方法，國家可以了解稅收法律法規(guī)的不合理性和不完善性以及稅收征管過程，及時補充，修改和調(diào)整稅法，促進稅法的不斷完善。

二、稅務籌劃在企業(yè)籌資活動中的應用

籌資是企業(yè)開展經(jīng)濟管理的基本條件。在市場開發(fā)環(huán)境中，企業(yè)需要選擇不同的渠道來獲取資金。融資渠道與資本結構的差異將影響企業(yè)的預期收益和企業(yè)的稅負水平。選擇債務融資有多種方式，但可以分為股權融資和債務融資。股權融資包括直接投資、發(fā)行普通股、優(yōu)先股投資和留存收益。債務融資包括銀行貸款、公司債券、融資租賃等。融資選擇有不同的成本。適當?shù)膫鶆杖谫Y模式將達到減稅的效果，可以說是財務杠桿的好處。

三、建筑企業(yè)財務管理中的稅務籌劃對策

（一）提升稅務改革認識。在稅收籌劃之前，建筑企業(yè)要求財務人員根據(jù)現(xiàn)行稅制研究的相關內(nèi)容科學修改不能扣除的項目。例如，在整理項目的過程中，對于一些稀有機械設備，租賃可以用來減少企業(yè)固定資產(chǎn)的投資，從而減輕企業(yè)自身的稅負。此外，我們可以定期研究稅收政策，使企業(yè)財務人員對當前的稅制改革有一定的了解，掌握稅收優(yōu)惠政策，提高稅收籌劃的合理性，降低稅收成本，緩解整體稅收壓力。（二）優(yōu)化財務管理形式。在我國現(xiàn)行稅制整體改革的背景下，原有的管理形式已不能滿足現(xiàn)代建筑企業(yè)的管理需求，要求企業(yè)優(yōu)化管理形式，并將其與現(xiàn)行稅制要求相結合。例如，我們應該建立健全的管理機制，確保進項稅在降低企業(yè)經(jīng)營成本方面發(fā)揮一定的作用。從企業(yè)管理的角度出發(fā)，有必要調(diào)整稅收制度，優(yōu)化企業(yè)管理形式，以適應現(xiàn)代稅收制度的需要。通過完善管理制度，充分發(fā)揮各種投入稅的作用，可以降低企業(yè)的經(jīng)營成本。（三）加強增值稅專用發(fā)票管理。建筑企業(yè)可以建立完善的增值稅專用發(fā)票管理制度，實現(xiàn)增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的分離。設置相應的發(fā)票簿，記錄發(fā)票申請和申請。在開具增值稅發(fā)票的過程中，要注意對發(fā)票申請，審批等的理解。根據(jù)合同，我們應該為已完成的項目開具增值稅專用發(fā)票。在收到發(fā)票的過程中，應驗證發(fā)票的真實性，并將發(fā)票數(shù)據(jù)與企業(yè)的實際情況進行比較。在納稅申報過程中，應模擬和預測增值稅，以盡可能保證市場稅和進項稅之間的平衡，從而減少稅收支出。（四）提升財務管理人員業(yè)務能力。從建筑企業(yè)自身的角度出發(fā)，建立一支稱職的財務管理團隊，可以保證企業(yè)的稅收管理，減少不必要的稅收成本，為企業(yè)創(chuàng)造更好的效益。鑒于稅制改革對企業(yè)的影響，建筑企業(yè)需要對財務人員的相關理論和技能進行專業(yè)培訓，為企業(yè)通過稅收政策降低經(jīng)營成本提供條件。

四、結語

綜上所述，稅務籌劃是企業(yè)財務管理的重要組成部分。它是合法，有效和先進的。在企業(yè)開展業(yè)務活動之前，計算其利潤和損失并最大化其利潤是其發(fā)展的有力工具。本文探討了企業(yè)間稅收籌劃的特點和應用，并對如何發(fā)揮企業(yè)稅收籌劃的最大作用提出了一些思路。希望本文能為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益，為企業(yè)財務管理人員的相關工作提供一些幫助和借鑒。

參考文獻

［1］葛建鵬.當下建筑企業(yè)財務管理現(xiàn)狀與對策研究［J］.財經(jīng)界,2018（7）.

［2］徐潤.淺析建筑業(yè)財務管理存在的問題及其對策［J］.現(xiàn)代營銷（經(jīng)營版）,2018（8）.

作者:張野 單位:天津財經(jīng)大學