導語：保險公司會計監(jiān)督與內部控制思考一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：在保險公司的整體管理結構中，會計監(jiān)督與內部控制是極為重要的組成部分。而在這兩者之間，內部控制是實施會計監(jiān)督的重要基礎與依據(jù)。在當前保險公司管理模式逐漸轉變的狀況下，內部會計的職能亦是從核算向管理以及監(jiān)督的方向在發(fā)展，成為了公司中日常管理與運營的重要內容。在保險公司中，會計監(jiān)督在完善健全的內部控制體系支撐下，能有效推動公司穩(wěn)定健康發(fā)展。

關鍵詞：保險公司;會計監(jiān)督;內部控制;措施

一、會計監(jiān)督與內部控制的內涵概述

(一)會計監(jiān)督。會計監(jiān)督是保險公司的整體監(jiān)督體系中重要的一環(huán)，其主要是以會計手段對各項涉及資金的業(yè)務與經(jīng)濟活動進行合法性、合理性以及有效性的審查與監(jiān)督。在遵照國家相關法律法規(guī)的基礎上對公司中各項會計工作及其過程進行充分的監(jiān)督，進而以真實、可靠的數(shù)據(jù)信息對發(fā)生的業(yè)務與經(jīng)濟活動進行協(xié)調與控制，保障公司效益的穩(wěn)步增長，并能起到一定的防腐敗功能，確保各項會計信息數(shù)據(jù)的真實性，保護公司中資金與財產(chǎn)的安全。(二)內部控制。在保險公司中，內部控制主要是指公司在經(jīng)營的過程中，為了能夠更好的保護各項資產(chǎn)與財產(chǎn)安全，并完成既定的發(fā)展目標而采取的一系列控制手段與制度。通過內部控制制度的有效實施，可以全方位的對內部控制環(huán)境以及各種日?；顒舆M行適當?shù)募s束與監(jiān)督控制，進而分析判斷出公司在經(jīng)營過程中可能存在或發(fā)生的風險。內部控制在保險公司中是必須建立的管控體系，其目標是對公司中發(fā)生的各項會計行為進行規(guī)范，保障各項會計數(shù)據(jù)與信息的真實性，對公司經(jīng)營過程中存有的隱患有一定的清除作用。(三)會計監(jiān)督與內部控制之間的關系。從現(xiàn)實角度來看，在保險公司經(jīng)營發(fā)展的過程中，會計監(jiān)督與內部控制之間存在著相互促進的緊密關系。會計監(jiān)督各項工作的實施其主要依賴于內部控制體系的支持，而內部控制各項具體的制度與措施又離不開會計監(jiān)督的落實，因此，兩者之間是齊頭并進，相輔相成的。內部控制工作的開展具備一定的防范風險的作用，但其存有一定的局限性，在實際的實施過程中，難免會存在人為的疏漏等風險，而會計監(jiān)督便能進一步的從各項經(jīng)濟活動與業(yè)務中去發(fā)現(xiàn)內部控制存在的不足與缺陷。

二、保險公司會計監(jiān)督與內部控制存在的問題

(一)會計活動與會計監(jiān)督缺乏獨立性。會計活動保持獨立性是指會計主體在進行各項操作時，能夠確保自身在公正、獨立且客觀的環(huán)境中進行，不會受到其他外部因素的影響與干擾，能夠嚴謹且獨立的完成各項會計事務的處理。在保險公司各項業(yè)務與經(jīng)濟活動的開展中，保證會計人員及其各項活動的獨立性是十分重要的。但當前在保險公司中，會計監(jiān)督的獨立性與在公司中的地位并不高，需在一定層度上接受領導的管理與約束，很難以公正獨立的狀態(tài)對公司中各項會計行為進行監(jiān)督與審查。(二)制度與執(zhí)行存在不完善且不合理的現(xiàn)象。在我國的法律法規(guī)中，明確規(guī)定了保險公司需建立明確的內部控制制度。但在當前，部分保險公司對于內部控制制度的建立與執(zhí)行僅是浮于表面，為了應付監(jiān)管部門的硬性要求，難以對會計監(jiān)督形成實質性的助力作用。保險公司在制定內部控制制度的過程中，存在照搬其他公司制度的現(xiàn)象，未結合自身經(jīng)營管理特點，使其在執(zhí)行過程中，很難發(fā)揮管理的實效。還有一些保險公司，對于內控制度的制定僅關注短期目標，對會計監(jiān)督中要求的合法性、合規(guī)性與合理性不甚重視，導致各項監(jiān)督工作難以有效開展。(三)會計監(jiān)督滯后、方法不科學。當前，部分保險公司存在會計監(jiān)督方法過于單一且不科學的現(xiàn)象，其僅僅關注對各項憑證的監(jiān)管。監(jiān)督過程方面主要針對于事后監(jiān)督，導致監(jiān)督工作的整體滯后。一般來說，監(jiān)督主要開展的模式即是以問責與獎懲制度來進行事后的處理。雖然這種方法能起到一定的管控作用，但缺少事前與事中的監(jiān)督行為會使問題的發(fā)生只能進行收尾處理，無法及時的進行問題的發(fā)現(xiàn)與解決。(四)人員素質整體有待加強。在保險公司中，會計監(jiān)督的職責范圍不僅僅是對各項財務行為進行監(jiān)督，其需對公司整體運營以及內部控制的開展狀況進行監(jiān)督與分析。因此，如果監(jiān)督人員僅具備一定的財務管理技能是無法勝任監(jiān)督工作的。其需對公司各項業(yè)務均有一定層度的涉獵與了解，具備綜合性的高素質才能很好的發(fā)揮其職能價值。但是當前部分保險公司中，監(jiān)督人員的綜合素質參差不齊，并且自身學習能力不強，導致工作中出現(xiàn)諸多漏洞。還有一些人員自身道德水平欠缺，時有發(fā)生徇私舞弊等行為。

三、加強保險公司會計監(jiān)督與內部控制的建議與措施

(一)強化風險控制與監(jiān)督。在保險公司中，會計監(jiān)督應是屬于過程監(jiān)督的管理行為，其應有效的覆蓋各個業(yè)務環(huán)節(jié)。需對各項業(yè)務與經(jīng)濟活動進行全面的分析與監(jiān)管，保證其合理性與合法性。會計監(jiān)督實現(xiàn)全過程的監(jiān)督不僅能對事前、事中及事后的各項事宜都實現(xiàn)管控，還能有效的提升公司整體的管理效率與管理水平。通過對各項業(yè)務信息的監(jiān)督，能夠充分的反映出各項經(jīng)濟活動的開展狀況，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，減少在過程中發(fā)生財務風險的狀況。(二)強化信息化管理。在當前信息技術快速發(fā)展且愈加成熟的今天，各項能夠有效應用于會計的監(jiān)督的信息化工具亦是層出不窮。保險公司可結合自身經(jīng)營管理特點，采用貼合自身經(jīng)營模式的管理工具進行內部控制與會計監(jiān)督工作。如在公司內部可建立財務管理中心，使各項經(jīng)濟活動產(chǎn)生的業(yè)務信息進行有效的集成，能夠統(tǒng)一各部門的核算方式，通過財務管理中心進行整體、統(tǒng)一的監(jiān)督管理。(三)優(yōu)化內部控制的管理流程。在保險公司執(zhí)行內部控制制度時，要著重的強化對各個不同環(huán)節(jié)與階段的監(jiān)督管理工作。在經(jīng)濟活動發(fā)生的不同階段要進行及時的跟蹤與管理。如此以來，一旦問題出現(xiàn)或存在風險發(fā)生的隱患即能快速的發(fā)現(xiàn)與反饋，進而做好相關的處理工作。另外，會計監(jiān)督工作也要與保險公司中的內部審計進行有效的結合，以審計對經(jīng)濟活動與資金全面審查工作來實現(xiàn)更為有效的監(jiān)督管理。內部控制與會計監(jiān)督要結合自身各項業(yè)務發(fā)生的流程特點，進行事前、事中及事后的相關監(jiān)督制度確立，進而能夠全過程、全方位的對公司運營提供監(jiān)督與控制保障。(四)強化會計人員綜合素質與職權設置。在保險公司中，會計監(jiān)督與內部控制的各項工作開展，高素質的人才隊伍是基石與保障。在對人才的培訓與選取過程中，要明確要求其具備全面的管理技能與高水平的風險意識，能夠處理各項監(jiān)督活動并能夠及時發(fā)現(xiàn)公司中可能存在的問題。另外，對人員方面還需強化道德方面的建設。內部控制與會計監(jiān)督在工作過程中會與公司中其他崗位人員存在一定的利益牽扯與沖突，在保證監(jiān)督部門獨立性的基礎上，還需對其的職業(yè)道德方面進一步的強化，保障各項工作的健康開展。

四、結束語

在保險公司實行內部控制與會計監(jiān)督工作時，要根據(jù)各項經(jīng)濟活動與自身經(jīng)營發(fā)展特點進行不斷完善，適時進行轉變與調整，充分發(fā)揮內部控制體系與會計監(jiān)督的職能價值，保障保險公司各項業(yè)務與經(jīng)濟活動的安全開展，穩(wěn)步提高經(jīng)營效益。

參考文獻

[1]許辰杰.保險公司風險管理與內部控制評析[J].中國管理信息化,2020(4):20-21.

作者:馬文斌 單位:永安財產(chǎn)保險股份有限公司