導(dǎo)語(yǔ)：內(nèi)控對(duì)企業(yè)管理的重要性一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：內(nèi)部控制對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)管理有著重要意義，同時(shí)也與提高企業(yè)的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力密切相關(guān)，如何進(jìn)行有效的內(nèi)部控制成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重點(diǎn)思考內(nèi)容。內(nèi)部控制是保障企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)能高效運(yùn)作的有機(jī)體系，目的是為了維持企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行。但是經(jīng)過(guò)社會(huì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制仍然存在著很多問(wèn)題，致使企業(yè)管理程度差。本文主要針對(duì)內(nèi)部控制的主要問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出了強(qiáng)化性策略，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；企業(yè)管理；重要性

一、引言

當(dāng)前知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)展迅速，特別是我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，我國(guó)企業(yè)將直接面對(duì)跨國(guó)公司的挑戰(zhàn)，對(duì)外貿(mào)易交往也越來(lái)越頻繁，企業(yè)運(yùn)營(yíng)遇到的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增多，再加上企業(yè)經(jīng)營(yíng)制度的不完善，企業(yè)承受的壓力增大，面臨著嚴(yán)峻的危機(jī)。所以每個(gè)企業(yè)要想在瞬息萬(wàn)變的經(jīng)濟(jì)潮流中生存發(fā)展，就必須首先提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，建立健全內(nèi)部控制制度，這是有效加強(qiáng)企業(yè)管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在，充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的重要性。

二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題分析

（一）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問(wèn)題。目前在我國(guó)很多企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制體系中，責(zé)任和權(quán)利劃分不明確的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，也沒(méi)有落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)懲罰制度，會(huì)計(jì)整體機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠科學(xué)合理，會(huì)計(jì)控制正處于一個(gè)非?；靵y的局面。大多數(shù)企業(yè)的會(huì)計(jì)控制都是以子公司為出發(fā)點(diǎn)，沒(méi)有全面認(rèn)識(shí)和考慮到整個(gè)集團(tuán)的發(fā)展目標(biāo)，導(dǎo)致各個(gè)子公司開(kāi)始對(duì)企業(yè)的有限資源進(jìn)行爭(zhēng)搶，從而導(dǎo)致企業(yè)資源不能得到最佳優(yōu)化使用。另外，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作缺乏有力監(jiān)督，致使財(cái)務(wù)管理工作存在很多的不足，審計(jì)內(nèi)容缺少現(xiàn)象極為嚴(yán)重。企業(yè)審計(jì)部門(mén)一般都是由管理人員負(fù)責(zé)的，所以其自主運(yùn)行的能力比較差，又由于管理人員對(duì)于審計(jì)工作重要性認(rèn)知程度不夠高，不能充分體現(xiàn)出審計(jì)部門(mén)存在的重要性，各個(gè)環(huán)節(jié)的審計(jì)工作僅僅停留在表面形式。再者，從企業(yè)外部面臨的環(huán)境來(lái)說(shuō)，一些企業(yè)會(huì)選擇委派會(huì)計(jì)，但大多數(shù)還是從企業(yè)內(nèi)部分配過(guò)來(lái)的，無(wú)法有效保證審計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確性，甚至還有一些工作人員為了謀取自身利益濫用職權(quán)，嚴(yán)重危害到了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。由此可見(jiàn)，企業(yè)內(nèi)部控制是非常有必要進(jìn)行整治的，也是企業(yè)建設(shè)的必然要求。（二）企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不夠。一直以來(lái)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)規(guī)模都極為龐大，健全內(nèi)部管理需要投入大量的精力和資源，再結(jié)合企業(yè)整體目標(biāo)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，這些精力和資源的投入都是具有很高價(jià)值的。但是很多管理人員都認(rèn)為企業(yè)追求的目標(biāo)是利益最大化，把企業(yè)的發(fā)展重點(diǎn)集中于開(kāi)拓市場(chǎng)、提高生產(chǎn)效率等方面，而用于內(nèi)部控制的資源短時(shí)間內(nèi)無(wú)法撤銷，短期內(nèi)無(wú)法看到內(nèi)部控制發(fā)揮的實(shí)際作用，所以內(nèi)部控制一直處于企業(yè)建設(shè)的邊緣地帶，沒(méi)有得到充分的關(guān)注和重視，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度一直形同虛設(shè)，再加上企業(yè)內(nèi)部所含有的信息量巨大，對(duì)于內(nèi)部控制的積極主動(dòng)性卻不夠高，對(duì)信息資源的管理也不具有顯著成效，給內(nèi)控工作的開(kāi)展造成了阻礙。（三）內(nèi)部控制的手段過(guò)于簡(jiǎn)單。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)一般包括：建立專業(yè)的內(nèi)部控制部門(mén)、制定科學(xué)的控制方案、實(shí)施精確的現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、匯總控制結(jié)果并編寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告。劃分具體環(huán)節(jié)的目的是為了保證內(nèi)部控制工作的獨(dú)立和高效，但是許多企業(yè)比較急功近利，只是單純地看重控制結(jié)果，沒(méi)有很好地按照內(nèi)部控制的相關(guān)準(zhǔn)則，使控制結(jié)果大打折扣，也在一定程度上造成控制結(jié)果的不可靠。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制工作時(shí)，應(yīng)廣泛收集有效數(shù)據(jù)和信息，也可以綜合引用社會(huì)調(diào)查、專題討論等，改善很多企業(yè)僅僅只是停留在對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析控制方法的現(xiàn)象。（四）內(nèi)部控制機(jī)制存在缺失，內(nèi)部審計(jì)工作不到位。企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的缺失很容易造成企業(yè)管理過(guò)程中的諸多問(wèn)題，比如控制人員在工作過(guò)程中可能存在一些人為失誤、違規(guī)操作，但是不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)并加以更正，造成財(cái)務(wù)控制結(jié)果不準(zhǔn)確，還有一些員工專業(yè)技能不高和個(gè)人修養(yǎng)不足可能會(huì)出現(xiàn)更多的錯(cuò)誤，嚴(yán)重危害了整個(gè)企業(yè)的利益。另一方面，內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展同樣也發(fā)揮著重要作用，但目前還存著較為明顯的漏洞，如審計(jì)部門(mén)人員對(duì)審計(jì)目標(biāo)沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)，沒(méi)有結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，嚴(yán)重脫離了企業(yè)實(shí)際。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制和強(qiáng)化企業(yè)管理的主要策略

（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的基礎(chǔ)條件是建立科學(xué)完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，相關(guān)管理人員應(yīng)該考慮企業(yè)的全局狀況，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，探尋有效措施切實(shí)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)比較龐大，要想加強(qiáng)應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)給首先以企業(yè)預(yù)算管理為控制切入點(diǎn)，從而提升企業(yè)整體成本支出控制水平。對(duì)于企業(yè)總體發(fā)展目標(biāo)而言，預(yù)算管理是財(cái)務(wù)部門(mén)控制企業(yè)生產(chǎn)成本的重要途徑，相關(guān)工作人員在編制預(yù)算管理方案時(shí)，應(yīng)高度重視企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，逐級(jí)把控制管理工作落實(shí)到位，使得企業(yè)每一部門(mén)及員工都能明確發(fā)展經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，同時(shí)加強(qiáng)考核，優(yōu)化調(diào)整企業(yè)內(nèi)部資源配置，促進(jìn)企業(yè)資源使用效率的提升。（二）提高企業(yè)整體對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知程度。內(nèi)部控制落實(shí)到位與企業(yè)管理環(huán)境有著密切聯(lián)系，對(duì)于企業(yè)總體建設(shè)目標(biāo)也具有很深的影響作用，所以企業(yè)管理人員需要積極投身于建設(shè)內(nèi)部控制環(huán)境，有效提高員工對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)識(shí)程度，使得企業(yè)員工可以主動(dòng)投入到內(nèi)部控制建設(shè)工作中，不斷增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的工作力度。另外，還要加強(qiáng)內(nèi)部信息控制，注重企業(yè)內(nèi)部信息的共享性和實(shí)時(shí)性，避免出現(xiàn)內(nèi)部信息流通滯后的現(xiàn)象，總公司對(duì)于各個(gè)子公司的經(jīng)營(yíng)管理行為要密切注意，要逐漸加強(qiáng)總公司與各個(gè)子公司的信息傳遞，充分保證它們的發(fā)展方向、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。（三）建立起優(yōu)良的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。優(yōu)良的內(nèi)部控制環(huán)境是開(kāi)展內(nèi)部控制的基礎(chǔ)條件，它是制約并影響內(nèi)控制度建立和具體實(shí)施的必備要素，主要包括控制機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)劃分、內(nèi)部審計(jì)制度、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、透明的原則，并綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、文化思想等因素，規(guī)范設(shè)置內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)和責(zé)任分配，并逐漸形成一種各司其職而又能相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作部門(mén)。企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)在健全組織和分配人員，根據(jù)權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，讓領(lǐng)導(dǎo)層到普通員工都充分明確自己的責(zé)任和權(quán)利，同時(shí)給與其相應(yīng)的利益。這種機(jī)制的建立，可以有效建立起責(zé)權(quán)有機(jī)統(tǒng)一、層層落實(shí)的工作體系，也能保證出現(xiàn)問(wèn)題可以及時(shí)得到解決，降低了企業(yè)的損失，維護(hù)了企業(yè)整體利益。（四）完善內(nèi)部控制制度。當(dāng)前社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，各個(gè)企業(yè)承擔(dān)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來(lái)越沉重，只有不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，合理完善相關(guān)管理控制制度，才能保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)一席之地，占據(jù)有利于企業(yè)發(fā)展的地位。首先，建立起內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估防范機(jī)制，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中若出現(xiàn)問(wèn)題可以及時(shí)分析并采取必要措施，避免損失擴(kuò)大。其次，根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定重要崗位輪班制度和嚴(yán)格的監(jiān)管制度，并能有效落實(shí)到位，有利于員工自我控制能力的提升和責(zé)任感使命感的增強(qiáng)，從而保護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)地位不受影響，確保企業(yè)可以長(zhǎng)期處于健康經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化、市場(chǎng)開(kāi)放化程度地不斷提高，企業(yè)面臨著沉重的壓力，所以科學(xué)合理的內(nèi)部控制是企業(yè)管理的現(xiàn)實(shí)需要，也是重要手段。企業(yè)需要根據(jù)目前管理中存在的不良問(wèn)題，積極引進(jìn)國(guó)內(nèi)外最新科研成果，還要認(rèn)真總結(jié)現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)控的工作經(jīng)驗(yàn)，采取有效措施改善現(xiàn)狀，將內(nèi)部控制的重要性充分展現(xiàn)出來(lái)，進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部控制效率，切實(shí)幫助企業(yè)占據(jù)有利的社會(huì)地位，贏得良好的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]試論企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建[J].林明.中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì).2014（02）

[2]企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究[J].趙選民，祖迎春.合作經(jīng)濟(jì)與科技.2014（03）

[3]基于管理視角的企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)[J].李梅.中國(guó)合作經(jīng)濟(jì).2014（03）

作者:茍曉艷 單位:青島黃海醫(yī)藥經(jīng)營(yíng)有限公司