導語：化工企業(yè)基建財務管理思考一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：化工企業(yè)建設項目一般工序復雜，投資大，由于財務人員在概算編制、工程造價、工程管理和現(xiàn)場設備等方面知識的不足，實際進行財務管控時往往力不從心。再加上工作中相關人員成本控制意識不足，難免會出現(xiàn)在某一環(huán)節(jié)控制不嚴，從而造成投資超概。給企業(yè)后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來沉重的折舊費用和財務費用負擔。筆者結合多年的基建財務管理經(jīng)驗，談談對基建財務管理工作的看法。

關鍵詞：基建；財務管理

隨著時代的發(fā)展，財務人員要想在項目建設中，更好的發(fā)揮財務管理的作用，就需要全面了解工程建設的相關知識，規(guī)范財務核算，做好財務核算的針對性，同時要全面發(fā)揮財務分析、財務控制的作用，在做好財務工程決算的基礎上，切實降低工程的造價。筆者認為應做好以下幾個方面的工作：

一、做好充分的準備工作

1.組織財務人員學習工程投資概算和工程造價的相關知識

通過學習工程投資概算，會計人員就可以了解項目的建設規(guī)模、建設范圍、投資費用構成等信息。這些信息是會計人員科學設計會計科目，規(guī)范控制工程投資的基礎。概算中的工程造價部分告訴我們概算所采用的定額、價格和取費標準，對會計人員參與招投標，審核工程合同，有很好的指導意義。只有學會了這些知識，會計人員才能更好的抓住投資的著力點。

2.組織會計人員學習工程進度時間安排

會計人員要掌握在“概算批復、規(guī)劃許可、開工許可、三通一平、樁基基礎建設、主體工程建設、投產(chǎn)試車、工程驗收”等方面的時間安排，因為一旦部分工作未按規(guī)定步驟進行，后期再補救的話，就會增加額外成本。

3.要向其他專業(yè)部門提出財務部門的相關要求

工程建設中財務部門需要的各項原始單據(jù)及數(shù)據(jù)，要符合財務核算需要，同時也要兼顧概算對比分析、工程轉固、甲供材核對等多方面的需要，且這些單據(jù)在財務部門和專業(yè)部門表達的意思也要確保是一致的。財務部門需要在工程建設前把這些要求向專業(yè)部門講清楚。

二、會計核算要規(guī)范，且要具有針對性

1.工程項目開工前，要率先組織信息化軟件上線

項目開工前，財務部門要組織使用信息化軟件（一般使用集團公司統(tǒng)一配置的軟件），實現(xiàn)財務業(yè)務數(shù)據(jù)一體化，用信息化工具，減少手工單價在傳輸過程中出現(xiàn)的錯誤，使各項工程數(shù)據(jù)時時反映，提高核算的質(zhì)量和效率。做軟件方案設計時，要兼顧投產(chǎn)后企業(yè)核算的需要。

2.優(yōu)化項目設置，做好輔助核算

結合概算的建設內(nèi)容，按建設單元（必要時細化至單元的位號），設置會計輔助核算用的“項目”（如：動力單元-鍋爐房），為輔助核算打好基礎。這樣從財務核算軟件上，就能清晰查詢每一項工程的進度及發(fā)生額，每一單元建安工程、在安裝設備的明細構成，便于財務實時詳細掌握基建數(shù)據(jù)動態(tài)。

3.做好財務核算的專項工作

（1）在安裝設備核算為了便于工程轉固，企業(yè)在設備采購、入庫、出庫核算時，要有別于其他工程物資。要按投產(chǎn)后企業(yè)的固定資產(chǎn)分類，對采購的設備進行編號，進行輔助核算，入庫時建立設備卡片，登記采買日期、發(fā)票編號、使用單元等相關信息。（2）建安工程的核算要求工程部門在編制進度結算書、結算書時，要將明確計算出房屋價值，設備基礎價值，建筑物價值，管道溝槽的價值等，這樣一來即可以明確相關設備價值，又為即投產(chǎn)即轉固打好基礎，減少安裝費不定向分攤（如果結算書做的較粗，很多費用將無法確定是哪一臺設備或建筑價值，轉固時只能按比例分攤）。（3）甲供材的核算有甲供材的項目，財務部門需要求工程部門，做預算書時向財務部門提報其根據(jù)工程量計算的材料明細表，并將其分至相應的建設單元及施工單位。財務部門以此材料表批復各施工單位材料的領用，每月計算材料表出庫額，并同財務賬面出庫額，施工單位計算的材料領用額進行核對。最終結算時，按審定應用材料量同已領用材料量比對，領用材料量多與最終結算量的，無退庫的，多用的材料費用沖減工程款，多用材料對應的工程費用也要扣減；領用材料少與最終結算量的，通知工程部門關注工程質(zhì)量，并按實際領用材料對應的工程量作為最終結算量。（4）建立合同臺賬要在信息化系統(tǒng)中，通過的程序的設置自動生成一份合同執(zhí)行情況的臺賬。同安排專責的會計人員，建立一份賬下合同臺賬，以全面反映合同信息。建立合同臺賬時，要同合同管理部門一致，防止合同缺失，每月及時同其核對。合同臺賬要按合同類別，依據(jù)合同編號，依次列示，內(nèi)容包括但不限于，單位名稱，合同標的，付款條件，付款比例，開戶銀行及賬號，已結算金額，付款金額，未付金額等，以便于從整體上掌握工程投資額。

三、加強投資控制與分析

以優(yōu)化、細化各項工作，在過程管理中控制投資：（1）設計單位的圖紙必須要符合施工實際情況，必要時要讓設計單位人員到現(xiàn)場調(diào)研，防止設計變更的出現(xiàn)。因為施工場地的平整程度，北方冬季凍土層，冬季及雨季的長短等都影響著工期及工程量，而且設計過粗，會造成一些工程圖紙缺失，這樣一來為保證工程質(zhì)量，對原圖紙的修正的設計變更就會增多，超概成為必然，當然這個時候我們可以對設計單位進行相應的處罰。（2）關鍵設備制造過程，要派出專人監(jiān)造一些關鍵的設備制造不僅材料采購需要一定周期，材料質(zhì)量也要進行必須的控制，而且還需要特殊的加工設備。如一些罐體，可以用卷板機和焊接的方式進行加工，但壓力過大時，底座往往無法承受，這時就需要大熔爐鑄造。還有部分設備可以通過舊設備翻新來完成。因此為了保證供應商按約定方式制造設備，使設備發(fā)揮其固有的性能，關鍵設備很有必要派出專人監(jiān)造。（3）規(guī)范工程過程管理，杜絕現(xiàn)場簽證要規(guī)范工程管理，建立有效的監(jiān)督考核機制，嚴格按合同的中權責來處理具體業(yè)務，規(guī)范現(xiàn)場簽證的使用，確保工程造價計算規(guī)范合理，保證公司權益不受損害。

四、強化財務監(jiān)督，規(guī)范資金使用

1.建立科學的財務制度，規(guī)范基建財務管理

要根據(jù)工程業(yè)務流轉的順序和特點建立基建財務管理辦法，以便對工程建設過程中的各個環(huán)節(jié)進行有效的控制，使各項考核監(jiān)督有據(jù)可依。為有效管理建設單位管理的發(fā)生，要建立建設單位管理費管理辦法。同時一些傳統(tǒng)財務制度也要完善建立，如：票據(jù)管理辦法、印鑒、檔案管理辦法、往來款管理辦法等等。

2.凡事要講“程序”

財務人員在日常原始單據(jù)、工程款結算單、材料發(fā)票入賬、付款等業(yè)務的審核中，要按規(guī)定的程序，一步步進行審核，減少錯誤率，不得走捷徑。凡不符合規(guī)定的，一律退回，不徇私。

3.定期同施工管理人員溝通，定期到現(xiàn)場盤點

要及時同現(xiàn)場管理人員進行溝通，掌握工程進度，以便有效的判斷財務投資入賬的金額是否合理，工程款支付是否合理，定期到現(xiàn)場進行盤點，確保在安裝設備的安全，發(fā)現(xiàn)工作中存在的不足。

4.依據(jù)集團公司及公司的規(guī)定，按公司實際需要籌集資金

在年度投資資金計劃編寫完成后，財務部門提前按集團公司的規(guī)定多渠道進行融資，并爭取低于基準利率的貸款。要根據(jù)實際需要，和銀行談判放款時間，盡量不提前放款，減少財務費用支出。

5.嚴格付款審核，設置合同付款預警

要嚴格按照公司制定的月資金計劃，周資金計劃進行付款。在付款前，會計人員要按公司規(guī)定的程序，依托合同約定的條件，按既定步驟進行全面審核。付款單走完規(guī)定的審批流程，方能付款。按合同付款條件、付款節(jié)點、質(zhì)保金預留額度等約定，對各個合同設置預警，達到預警線的，要強化審核和控制的力度，全面保證公司的權益。6.加強往來款項管理每月同各施工單位，供貨商進行對賬，確認債務。發(fā)現(xiàn)未達及時核定原因，確保工程投資及往來賬項及時入賬。

五、做好竣工決算及生產(chǎn)準備工作

1.檢查工程建設法定程序是否完畢

主要包括開工許可證、規(guī)劃許可證、安全生產(chǎn)許可證、消防、環(huán)保驗收及檔案驗收等是否按規(guī)定程序辦理完成。并有計劃辦理房產(chǎn)證工作。

2.組織資產(chǎn)盤點，檢查各合同執(zhí)行情況，確保投資完整

依據(jù)在建工程在安裝設備臺賬，對現(xiàn)場固定資產(chǎn)進行盤點，核對交付使用的資產(chǎn)是否完整，并逐項核實建設形成的房產(chǎn)，為繳納房產(chǎn)稅做好基礎。檢查各合同執(zhí)行情況，確保各合同費用入賬完畢。

3.組織工程結算的審核，組織竣工決算

工程完工后，要立即組織工程結算審核，做好房屋建筑物、管道溝槽等價值的計算，聘請有資質(zhì)的中介機構編制工程財務決算。做好決算數(shù)據(jù)和投資概算的比較，分析項目投資的效果，總結項目建設財務管理取得的經(jīng)驗和存在的不足。

4.做好生產(chǎn)核算的準備工作

全面盤點核實留抵的增值稅額及房產(chǎn)稅計算依據(jù)，夯實稅務基礎，減少稅務風險。按生產(chǎn)工藝，繪制生產(chǎn)期各項業(yè)務流程，編制成本核算辦法，銷售管理辦法等財務制度，同時做好基建剩余物資的移交。

六、結束語

相信財務人員通過認真學習工程相關知識，隨著專業(yè)能力的全面提升，會在項目財務管理的每一個環(huán)節(jié)，針對性的做好財務核算、財務分析、財務控制、財務決算等工作，一定會在項目成本的控制上取得成績。

作者:王小永 單位:大唐呼倫貝爾化肥有限公司財務部

參考文獻:

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[2]鄧新華.關于企業(yè)基建財務管理及會計核算的思考[J].大陸橋視野，2012，（5）：46-47.