導(dǎo)語(yǔ)：煤炭企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)安全生產(chǎn)的意義一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：介紹我國(guó)煤炭企業(yè)安全生產(chǎn)現(xiàn)狀，分析內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)安全生產(chǎn)的重要意義，能夠有效促進(jìn)生產(chǎn)安全性的提高。分析當(dāng)前我國(guó)煤炭企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，如：控制環(huán)境不佳、管理機(jī)制不完善、信息溝通不順暢等，提出通過(guò)建立改善控制環(huán)境、加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善監(jiān)督機(jī)制等措施促進(jìn)內(nèi)部控制水平的提升，給企業(yè)的生產(chǎn)安全提供保障。

關(guān)鍵詞：安全生產(chǎn)；煤炭企業(yè)；內(nèi)部控制

1我國(guó)煤炭安全生產(chǎn)現(xiàn)狀

煤炭行業(yè)近些年發(fā)展速度較快，但由于管理水平不足、安全生產(chǎn)資金投入較少、從業(yè)人員素質(zhì)低下等問(wèn)題，導(dǎo)致煤礦安全事故時(shí)有發(fā)生，給員工的生命安全和財(cái)產(chǎn)安全帶來(lái)了較大的威脅。我國(guó)目前煤礦數(shù)量約有12500個(gè)，其中近10000個(gè)煤礦為小型煤礦。隨著對(duì)煤礦生產(chǎn)安全的重視程度不斷提高，煤礦百萬(wàn)噸死亡率在逐年下降，2014年的百萬(wàn)噸死亡率只有0.257，但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的煤礦百萬(wàn)噸死亡率絕對(duì)值仍然很高，是先進(jìn)國(guó)家的10倍以上。由此可見(jiàn)，我國(guó)煤礦生產(chǎn)安全仍然面臨著較大的挑戰(zhàn)。

2煤炭企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)安全生產(chǎn)的意義

從以上分析可以看出，煤炭企業(yè)安全生產(chǎn)問(wèn)題亟待解決，通過(guò)良好的企業(yè)內(nèi)部控制能夠有效緩解這一問(wèn)題，具體來(lái)說(shuō)，煤炭企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于安全生產(chǎn)的意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（1）企業(yè)內(nèi)部控制是提高工作人員安全意識(shí)的關(guān)鍵我國(guó)很多起煤礦事故都是由于工作人員安全意識(shí)不強(qiáng)引起的，合理的、完善的內(nèi)部控制能夠有效改善這一問(wèn)題，通過(guò)科學(xué)完善的安全生產(chǎn)制度，以及定期的安全教育，能夠有效地促進(jìn)工作人員安全意識(shí)的提升，進(jìn)而提高煤炭企業(yè)的生產(chǎn)安全性。（2）企業(yè)內(nèi)部控制是保證安全生產(chǎn)資金投入的基礎(chǔ)我國(guó)煤炭企業(yè)在安全生產(chǎn)上資金投入不足，提高了企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)事故的概率，通過(guò)良好的內(nèi)部控制與管理則能夠根據(jù)企業(yè)的情況，合理地進(jìn)行資金分配，確保安全生產(chǎn)資金充足的同時(shí)，降低對(duì)企業(yè)其他流程環(huán)節(jié)的影響，進(jìn)而保障煤炭企業(yè)的安全生產(chǎn)。（3）企業(yè)內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)煤炭生產(chǎn)監(jiān)督的先決條件對(duì)煤炭生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)督和控制能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)合理的措施和手段進(jìn)行規(guī)避。煤炭企業(yè)良好的內(nèi)部控制有助于促進(jìn)企業(yè)監(jiān)督機(jī)制的完善，確保煤炭生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)得到有效的監(jiān)督，一些重要的機(jī)械設(shè)備及工作人員的工作狀態(tài)等也會(huì)得到有效的監(jiān)控，促進(jìn)煤炭生產(chǎn)安全性的提升。

3當(dāng)前煤炭企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

3.1內(nèi)部控制環(huán)境不佳

目前我國(guó)的大型煤炭企業(yè)中大部分為國(guó)家控股，國(guó)家對(duì)企業(yè)控制度很高，盡管很多企業(yè)進(jìn)行了股份制改革，但到目前為止還沒(méi)有建立完善的法人機(jī)制，管理人員的責(zé)任和權(quán)力不能清楚地區(qū)分，缺少必要的制衡制度和約束機(jī)制。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部法人層次過(guò)多，如果沒(méi)有完善的控制機(jī)制進(jìn)行調(diào)節(jié)，很容易引起企業(yè)控制的失效，對(duì)煤礦的安全生產(chǎn)極為不利，也影響煤炭企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.2風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善

我國(guó)煤炭企業(yè)的管理方式較為粗放，缺少必須的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈的市場(chǎng)環(huán)境，不能結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境與企業(yè)環(huán)境，識(shí)別和規(guī)避企業(yè)發(fā)展中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部無(wú)法得到有效控制。煤炭企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，內(nèi)部不同層面都會(huì)面對(duì)一定的風(fēng)險(xiǎn)，在生產(chǎn)過(guò)程中也會(huì)有一定的安全風(fēng)險(xiǎn)，目前一些煤炭企業(yè)內(nèi)部部門可能會(huì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，但還沒(méi)上升到企業(yè)整體層面，各個(gè)部門之間無(wú)法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息共享，缺少全局性的風(fēng)險(xiǎn)控制，無(wú)法確保煤炭生產(chǎn)的安全性。

3.3內(nèi)部控制措施不完善

當(dāng)前我國(guó)的煤炭企業(yè)內(nèi)部控制制度十分零散，缺少系統(tǒng)性的控制制度可以依據(jù)，企業(yè)指定的規(guī)章制度大多停留在理論層面上，缺乏指導(dǎo)性和可操作性，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制主要依賴管理人員的理解，同樣的規(guī)則在不同的管理人員理解下可能出現(xiàn)不同的操作模式。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)可靠也缺少保障機(jī)制，導(dǎo)致煤炭企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不夠精細(xì)，在安全生產(chǎn)上的資金投入不足，影響了煤礦生產(chǎn)的安全性。

3.4信息溝通機(jī)制不通暢

大部分煤炭企業(yè)對(duì)于不同部門之間的信息溝通重視不夠，沒(méi)有將信息溝通作為內(nèi)部控制的重要途徑。對(duì)于內(nèi)部信息系統(tǒng)的采集、傳遞、存儲(chǔ)、加工等流程缺少完善系統(tǒng)的管理方案，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的信息準(zhǔn)確度不高，也給企業(yè)貪腐現(xiàn)象提供了空間。而且煤炭企業(yè)對(duì)于內(nèi)部的信息技術(shù)部門沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)督和審查，對(duì)信息系統(tǒng)的訪問(wèn)權(quán)限缺乏管理，出現(xiàn)生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)時(shí)無(wú)法快速降低風(fēng)險(xiǎn)損失，對(duì)企業(yè)的發(fā)展十分不利。

3.5內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全

我國(guó)大型的煤炭企業(yè)都有內(nèi)部的審查和監(jiān)督部門，一些企業(yè)還會(huì)設(shè)立審計(jì)委員組，這些部門對(duì)于煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制有著重要意義。但由于目前的企業(yè)制度關(guān)系，以及企業(yè)內(nèi)部的管理模式和薪酬體系評(píng)價(jià)等方面的缺陷，導(dǎo)致監(jiān)督機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性不足，無(wú)法發(fā)揮監(jiān)督機(jī)構(gòu)的作用。當(dāng)前煤炭企業(yè)對(duì)于下屬機(jī)構(gòu)的檢查和監(jiān)督主要局限在財(cái)務(wù)方面，在其他方面缺乏系統(tǒng)的監(jiān)督，這一點(diǎn)也導(dǎo)致了我國(guó)煤炭企業(yè)安全事故居高不下。

4加強(qiáng)煤炭企業(yè)內(nèi)部控制的措施

4.1完善內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制

煤炭企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的特點(diǎn)，制定合適的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，正確評(píng)估企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)企業(yè)運(yùn)行中的各個(gè)流程環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)價(jià)，完善煤炭企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)控，并采取多種手段減少企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。煤炭企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)，最容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)主要有安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)自身發(fā)展單一性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防。

4.2優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

控制環(huán)境是煤炭企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，控制環(huán)境的好壞與否將會(huì)給相關(guān)措施的執(zhí)行帶來(lái)直接影響。因此煤炭企業(yè)的管理人員應(yīng)提高對(duì)控制環(huán)境的重視，在建設(shè)企業(yè)文化的同時(shí)，形成良好的內(nèi)部控制氛圍，以人才為本，同時(shí)也要強(qiáng)調(diào)人才在企業(yè)內(nèi)部的紀(jì)律性，進(jìn)而提升煤炭企業(yè)的凝聚力和執(zhí)行力。對(duì)于煤炭企業(yè)具體的工作應(yīng)該責(zé)權(quán)分明，確保管理人員各司其職，及時(shí)發(fā)現(xiàn)煤炭生產(chǎn)中的安全隱患，減少煤礦事故的發(fā)生。

4.3強(qiáng)化內(nèi)部控制措施

煤炭企業(yè)可以引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的內(nèi)部控制理論，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，采用多種控制手段對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理和控制，最大可能減少企業(yè)內(nèi)部的貪腐現(xiàn)象。最典型的控制措施如預(yù)算控制等，可以對(duì)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行流程管理和資金管理，能夠有效控制企業(yè)資金發(fā)揮自身的作用，促進(jìn)煤礦安全性的提升，同時(shí)提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部的控制能力。

4.4加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息溝通

完善的信息溝通系統(tǒng)能夠改善煤炭企業(yè)的信息傳遞效率，降低信息傳遞成本，進(jìn)而提升企業(yè)的工作效率，使得煤炭企業(yè)更加具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，及時(shí)、準(zhǔn)確的信息溝通能夠幫助管理人員了解煤礦生產(chǎn)過(guò)程中的具體細(xì)節(jié)，并針對(duì)性地采取管理措施，促進(jìn)煤礦生產(chǎn)安全性的提高，因此應(yīng)該加強(qiáng)煤炭企業(yè)信息管理系統(tǒng)的建立。最典型的信息管理系統(tǒng)有綜合管理系統(tǒng)、經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)、生產(chǎn)技術(shù)系統(tǒng)及礦井監(jiān)控系統(tǒng)等，通過(guò)不同的信息系統(tǒng)之間互相溝通，能夠促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)安全性的提高及經(jīng)濟(jì)效益的提升。

4.5完善監(jiān)督機(jī)制

監(jiān)督部門是確保煤炭企業(yè)生產(chǎn)安全的重要部門，也是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制不可缺少的環(huán)節(jié)。煤炭企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的職能部門組成，對(duì)企業(yè)日常的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)督，確保企業(yè)內(nèi)部的工作狀態(tài)得到實(shí)時(shí)監(jiān)控，并建立完善的監(jiān)督機(jī)制，提升企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)于監(jiān)督部門的認(rèn)可，降低煤礦生產(chǎn)過(guò)程中的安全風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制效率的提升。

5結(jié)語(yǔ)

生產(chǎn)安全對(duì)于煤炭企業(yè)有著重要意義，不僅關(guān)系到工作人員的生命安全和財(cái)產(chǎn)安全，還會(huì)產(chǎn)生較大的社會(huì)影響，應(yīng)該引起充分的重視。通過(guò)良好的企業(yè)內(nèi)部控制能夠促進(jìn)煤炭企業(yè)生產(chǎn)安全性的提高，進(jìn)而保障企業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展。我國(guó)煤炭行業(yè)的特點(diǎn)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制存在較多的問(wèn)題，影響企業(yè)效益的同時(shí)，對(duì)生產(chǎn)安全極為不利。通過(guò)良好的制度建設(shè)、文化建設(shè)能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的改善，進(jìn)而提高企業(yè)的內(nèi)部控制能力，保障企業(yè)的生產(chǎn)安全。

作者:秦杰 單位:北京工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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