導(dǎo)語：工程施工企業(yè)內(nèi)控體系探究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、工程施工企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）在投資方面的風(fēng)險(xiǎn)。我們都知道，工程施工企業(yè)所涉及的項(xiàng)目一般都與大筆的資金直接掛鉤，若是一個(gè)項(xiàng)目失敗了，先不說會導(dǎo)致本企業(yè)會元?dú)獯髠?，甚至是直接倒閉，更重要的是會威脅到人們的生命、財(cái)產(chǎn)等帶來非常嚴(yán)重的影響。在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的當(dāng)代，一個(gè)企業(yè)也在不斷的發(fā)展，一個(gè)企業(yè)在未來的發(fā)展方面肯定是有著熊熊的野心，在市場中，最常見的企業(yè)用來擴(kuò)大自己的經(jīng)營范圍、拓寬發(fā)展領(lǐng)域以及獲取更多的收益的手段就是投資。然而，生活中并不存在只有利沒有弊的事情，投資也同理，企業(yè)并不能保證所做的投資一定會得到收益，它存在著失敗的可能性，由于所關(guān)系到的各類資源都比較龐大，因此投資方面的風(fēng)險(xiǎn)也有著很高的比例。（二）在合同方面的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)中，合同是必不可少的，它是一個(gè)企業(yè)與其他企業(yè)進(jìn)行合作的依據(jù)以及重要保障。一般工程施工類的企業(yè)把重點(diǎn)都放在了工程的技術(shù)方面，把關(guān)注的點(diǎn)都聚集到了工程技術(shù)的改進(jìn)、革新方面，在雙方的合作中直接把合同交給企業(yè)中的法務(wù)人員或者是外聘的相關(guān)的工作人員，而企業(yè)本身對于合同的研究不夠透徹，也不夠詳細(xì)。如此，在合同方面就存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)。（三）在管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。各個(gè)企業(yè)在規(guī)模、經(jīng)營等方面都不盡相同，每個(gè)企業(yè)的水平不一樣，盡管國家在工程施工方面已經(jīng)建立了相關(guān)的法律體系，有著明確的法律條文，但是仍然有一些企業(yè)作風(fēng)不正，喜歡投機(jī)取巧，完全不顧大眾的利益，這些企業(yè)在管理模式以及手段方面都存在著很多問題，如此在管理方面就存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)。（四）在成本方面的風(fēng)險(xiǎn)。由于我國在工程施工方面的發(fā)展，如今的工程施工企業(yè)能夠獲得較大的利益，而有的企業(yè)為了從中謀取自己的利益，在競爭的時(shí)候采取了不光彩的手段，通過惡性抬高成本的手段，導(dǎo)致了企業(yè)間的相互打壓。有的企業(yè)甚至是不考慮自身的情況，犧牲了原本的利益，使得成本一高再高，最后從中基本上無利可獲，因此在成本方面的風(fēng)險(xiǎn)也是經(jīng)常存在的。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的工程施工企業(yè)內(nèi)部控制體系建立的必要性

我們可以通過下面這個(gè)例子來體現(xiàn)出基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建立的必要性。平煤集團(tuán)自2005年以來由于剛剛從舊的管理、經(jīng)營方式中走出來，對于剛改進(jìn)的管理模式一時(shí)間還難以適應(yīng)，導(dǎo)致其在材料指標(biāo)長期處于高位運(yùn)營狀態(tài)，面對這一困境，該企業(yè)投入了“以產(chǎn)定標(biāo)、以標(biāo)定標(biāo)、以產(chǎn)定耗、以耗定資”的材料投入內(nèi)部控制，取得了較大的成效。由此看來，內(nèi)部控制的重要性居高不下。（一）一個(gè)企業(yè)由多個(gè)部門構(gòu)成，各個(gè)部門分工合作，從某種角度來說，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門的利益是相互獨(dú)立的，一個(gè)部門的負(fù)責(zé)人不會承擔(dān)其他部門應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，這就使企業(yè)的內(nèi)部變得復(fù)雜化，由于各部門負(fù)責(zé)的事務(wù)不同，所擁有的權(quán)利也不相同，這就加大了內(nèi)部控制的工作難度，在工作的過程中遇到了許多困難。（二）所謂的企業(yè)內(nèi)部控制，其實(shí)就是對企業(yè)資本的控制。有些大規(guī)模的企業(yè)通過投資其他企業(yè)來增加本企業(yè)的收益，那么對于該企業(yè)來說，被投資的對象并不屬于內(nèi)部控制，那么在被投資企業(yè)中進(jìn)行管理和經(jīng)營就受到了極大的限制，這就增加了該企業(yè)對于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的建立就是非常有必要的。（三）工程施工企業(yè)建立了基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，對于本企業(yè)的發(fā)展起到了積極作用。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向給企業(yè)搭建了很好的平臺來了解在工程施工中會存在著什么樣的風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)帶來什么樣的結(jié)果等等，從而給企業(yè)擁有充足的時(shí)間來找到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法或者是盡最大的可能來降低風(fēng)險(xiǎn)。這對于像工程施工類存在著較大風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)來說其存在的重要性是無法比擬的。（四）隨著科技的不斷進(jìn)步，近年來出現(xiàn)了虛經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，使經(jīng)濟(jì)環(huán)境變得復(fù)雜多樣，信息技術(shù)的發(fā)展使得企業(yè)在有些方面存在了較大的隱患，比如說如果公司的機(jī)密一旦泄露，就難以控制，就直接關(guān)系著該企業(yè)的存亡。此時(shí)，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)控體系的構(gòu)建就是企業(yè)最好的選擇。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)控體系的構(gòu)建方法

XX稀土永磁材料公司出現(xiàn)了嚴(yán)重的損失，通過分析可知這是由于公司內(nèi)部控制制度嚴(yán)重缺失，各個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目都存在問題沒有進(jìn)行處理，因此阻礙了XX稀土永磁材料公司的持續(xù)健康的發(fā)展。由此，各大企業(yè)就必須找到解決內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題，解決的一般方案有：（一）完善與改進(jìn)企業(yè)原有的內(nèi)控體系。只有不斷的完善該體系，才能發(fā)揮內(nèi)部控制在該企業(yè)中存在的重要作用。企業(yè)應(yīng)該加大對員工的教育以及培訓(xùn)方面的資金投入。通過各種方式提高員工的職業(yè)道德和法律素質(zhì)，同時(shí)在管理員工方面要做到獎(jiǎng)懲得當(dāng)，努力創(chuàng)造活潑積極、健康向上的企業(yè)工作氛圍，建立企業(yè)良好的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)方面的文化。企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門進(jìn)行相互監(jiān)督和制約，來協(xié)調(diào)的發(fā)展企業(yè)內(nèi)部的各種項(xiàng)目。（二）建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測以及防范機(jī)制。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測機(jī)制，就是為降低風(fēng)險(xiǎn)做準(zhǔn)備。在工程實(shí)施企業(yè)中，不存在任何的風(fēng)險(xiǎn)那是絕對不可能的，在一個(gè)工程實(shí)施之前，對于可能存在的風(fēng)險(xiǎn)、該風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)度有多大、可能導(dǎo)致什么樣的后果要有相應(yīng)的合理、科學(xué)的評估。在進(jìn)行評估之后就可以通過防范機(jī)制來找出相應(yīng)的解決辦法來防范該風(fēng)險(xiǎn)，就算不能夠完全的避免，也要將其影響降到最小，這樣在后期的工程實(shí)施過程中才能擁有一個(gè)強(qiáng)有力的保證，才能將該項(xiàng)工程做到最大的效益。（三）建立相應(yīng)的監(jiān)督、審核機(jī)制。就如上一條所說，如果建立了風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和防范機(jī)制，而沒有對應(yīng)于該企業(yè)的監(jiān)督審核機(jī)制，那么該機(jī)制有很大的可能就只是一個(gè)擺設(shè)性的機(jī)制，缺乏準(zhǔn)確性和完整性，完全不能發(fā)揮其預(yù)想中的效果。通過對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測機(jī)制的監(jiān)督，可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，然后在最短的時(shí)間范圍內(nèi)找到最好的處理方法。

四、專門建立基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)控體系的反饋體系

無論做什么事情，特別是像要做好這種目的性較強(qiáng)的企業(yè)，要實(shí)現(xiàn)其目的，其成果如何，如果沒有一個(gè)真實(shí)的反應(yīng)，那它就永遠(yuǎn)都不知道自己做到了什么程度，有沒有達(dá)到預(yù)期的效果。在這時(shí)，建立一個(gè)反饋系統(tǒng)，就能夠清楚明了的知道該項(xiàng)基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)控體系構(gòu)建得是否全面，有沒有發(fā)揮其最高效用。

五、建立信息的溝通機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門要實(shí)現(xiàn)一起為企業(yè)服務(wù)，就必須擁有信息溝通渠道，否則就不能很好的解決問題，從而完成工作。如果一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部信息溝通體系不夠完善，那么就會導(dǎo)致信息的延誤，同樣的，有關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的各種信息也不能夠及時(shí)的反饋給領(lǐng)導(dǎo)階級，這樣，內(nèi)控體系就沒有了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向這一保證，就會影響該企業(yè)的經(jīng)營。

綜上所述，內(nèi)控體系對于一個(gè)企業(yè)的重要性是不言而喻的，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)控體系更是為企業(yè)后期的工作做出了巨大的貢獻(xiàn)。科技以及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展越來越快，各種企業(yè)間以及同行之間的競爭越來越激烈，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)控體系在一定程度上增強(qiáng)了企業(yè)的綜合實(shí)力，使其發(fā)展更加穩(wěn)定，越來越壯大。

參考文獻(xiàn)：

[1]嚴(yán)麗.對內(nèi)部控制理念的新發(fā)展—企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的探討[J].時(shí)代金融,2013,(14):212+215.

[2]朱榮恩,賀欣.內(nèi)部控制框架的新發(fā)展———企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架———COSO委員會新報(bào)告《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》簡介[J].審計(jì)研究,2003,(06):11-15.

作者:楊永娥 單位:濟(jì)南二建集團(tuán)工程有限公司