導(dǎo)語：報業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制問題及對策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：在我國文化體制改革的推動下，現(xiàn)今媒體行業(yè)的種類和信息傳播手段逐漸發(fā)生轉(zhuǎn)變，使報業(yè)集團(tuán)面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，對其內(nèi)部控制水平也提出了更高的要求。但在實(shí)際的內(nèi)部控制中，許多報業(yè)集團(tuán)對相關(guān)內(nèi)容的認(rèn)識不到位，常出現(xiàn)不同程度的紕漏，嚴(yán)重制約著報業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展。因此，本文首先簡要分析了優(yōu)化報業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的意義，并對其存在的問題及完善對策進(jìn)行了探討，以供參考。

關(guān)鍵詞：報業(yè)集團(tuán)；內(nèi)部控制；問題與對策分析

新經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的影響下，我國報業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營目標(biāo)出現(xiàn)由社會與經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一逐漸朝向經(jīng)濟(jì)效益偏移的現(xiàn)象。而內(nèi)部控制程度是影響報業(yè)集團(tuán)效益的重要因素，使我國許多報業(yè)集團(tuán)在重視內(nèi)部控制的同時，都采取了相應(yīng)的措施加大了內(nèi)部控制的力度。但從總體上看，尚處于待成熟狀態(tài)。并且在激烈的市場競爭下，其中存在的問題日益暴露出來，影響著報業(yè)集團(tuán)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，如何不斷完善內(nèi)部控制就成了報業(yè)集團(tuán)當(dāng)下需要重點(diǎn)解決的一項(xiàng)任務(wù)。

一、優(yōu)化報業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的意義

報業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證相關(guān)業(yè)務(wù)活動的順利開展，并降低自身經(jīng)營管理中的風(fēng)險和損失、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的一系列規(guī)章制度和管理行為。而報業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的不斷優(yōu)化對其自身的發(fā)展具有重要的促進(jìn)作用。主要體現(xiàn)在：有利于提高信息報告的質(zhì)量、維護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)安全、深入貫徹和落實(shí)我國的法律法規(guī)、提高集團(tuán)的核心競爭力與經(jīng)營管理水平、促進(jìn)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)等。

二、當(dāng)前報業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）內(nèi)控重視度不高。由于報業(yè)集團(tuán)是事業(yè)單位，在長期財政撥款的影響下，使得其形成了定性的經(jīng)營發(fā)展模式思維，缺乏增強(qiáng)自身核心競爭力的意識。雖在改革的過程中，逐漸強(qiáng)化了提高經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展理念，但并未將現(xiàn)代企業(yè)管理理念完全融入進(jìn)去，缺乏足夠的風(fēng)險防范意識，使得其對內(nèi)部控制的重視度不高。（二）內(nèi)控制度不完善。完善的制度是報業(yè)集團(tuán)優(yōu)化內(nèi)部控制效果的前提。目前我國許多報業(yè)集團(tuán)也在不斷加強(qiáng)自身內(nèi)控制度建設(shè)，但還尚不完善。還有許多報業(yè)集團(tuán)的內(nèi)控制度的執(zhí)行力度不夠，常存在形式化現(xiàn)象，使得一些工作人員在實(shí)際的工作中對自己的職責(zé)把握不到位，降低了內(nèi)部控制的有效性。（三）內(nèi)控監(jiān)管力度不夠。內(nèi)部控制監(jiān)管力度不夠是當(dāng)前我國報業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過程中的一個突出問題。在實(shí)際的經(jīng)營管理中，一些報業(yè)集團(tuán)沒有設(shè)置內(nèi)部的相關(guān)審計部門，嚴(yán)重影響著集團(tuán)內(nèi)部控制的有效性。一些雖設(shè)置了相關(guān)審計部門，但并沒有發(fā)揮出其真正的監(jiān)督作用，在監(jiān)督形式上缺乏創(chuàng)新。（四）內(nèi)控結(jié)構(gòu)不合理。當(dāng)前，我國多數(shù)報業(yè)集團(tuán)都存在著內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)不合理的問題，通常只是突出業(yè)務(wù)部門的重要性，而弱化了財務(wù)部門的地位和作用，使得集團(tuán)在財務(wù)信息的收集以及會計核算等職能中常出現(xiàn)一些不必要的問題，未發(fā)揮出財務(wù)部門的優(yōu)勢作用，降低了集團(tuán)的內(nèi)控效率。（五）內(nèi)控效果評估不到位。由于報業(yè)集團(tuán)的特殊性質(zhì)，雖加大了內(nèi)部控制的管理力度，但對于相關(guān)制度和措施的實(shí)施效果缺乏足夠的評估，一定程度上增加了集團(tuán)的風(fēng)險，不利于其穩(wěn)定性發(fā)展。

三、完善報業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的對策

（一）提高內(nèi)控意識。由于現(xiàn)今網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)對報業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生的影響和沖擊較大，促使其經(jīng)營模式不斷改革，形成了自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的發(fā)展模式。而在此形勢的影響下，要想真正發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用，報業(yè)集團(tuán)就必須不斷轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新管理理念，提高管理者和員工的內(nèi)控意識。首先加強(qiáng)集團(tuán)各部門之間的聯(lián)系與溝通，以便及時提供各部門相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，促進(jìn)整體的運(yùn)營。其次，加強(qiáng)各部門的人才建設(shè)，以促進(jìn)內(nèi)部控制工作的順利開展。（二）完善內(nèi)控制度。為提高內(nèi)部控制的作用，報業(yè)集團(tuán)應(yīng)不斷完善相關(guān)的制度建設(shè)。首先，需完善重大事項(xiàng)的報告審批制度，確保報告審批的每個環(huán)節(jié)都能夠嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行，并充分協(xié)調(diào)各部門之間的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。其次，應(yīng)完善內(nèi)部的風(fēng)險管理制度，以優(yōu)化各部門內(nèi)部控制效果，避免出現(xiàn)欺詐等現(xiàn)象，進(jìn)而增強(qiáng)集團(tuán)資產(chǎn)的安全性。隨后，需規(guī)范好集團(tuán)和內(nèi)部會計工作流程，在采購、營銷等化解控制好集團(tuán)的成本，達(dá)到節(jié)約開支、增加經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)營目標(biāo)。最后應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，提高制度的有效性。（三）優(yōu)化內(nèi)控結(jié)構(gòu)。報業(yè)集團(tuán)在開展內(nèi)部控制工作時，應(yīng)不斷優(yōu)化自身的內(nèi)控結(jié)構(gòu)，進(jìn)而發(fā)揮出各職能部門的最大作用。首先，應(yīng)對現(xiàn)有的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)行分析與整合，及時發(fā)現(xiàn)其中的不合理不協(xié)調(diào)之處，以待改善。其次，從集團(tuán)整體的戰(zhàn)略高度出發(fā)，需要針對具體的彌補(bǔ)措施進(jìn)行可行性的分析，確保能夠適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部控制發(fā)展的需要，而后進(jìn)行重構(gòu)工作。此外，報業(yè)集團(tuán)應(yīng)注意突出財務(wù)部門的重要地位，進(jìn)而充分發(fā)揮出該部門的財務(wù)管理等職能作用，增強(qiáng)集團(tuán)競爭力的同時，提高其經(jīng)濟(jì)效益。（四）強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督力度。報業(yè)集團(tuán)應(yīng)不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制的監(jiān)督力度，促進(jìn)內(nèi)部控制的順利實(shí)行。首先，應(yīng)設(shè)置職能明確的內(nèi)部審計部門，提高其權(quán)威性與獨(dú)立性，以強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部控制活動的有效性，并及時彌補(bǔ)其中存在的不足。同時，還需根據(jù)內(nèi)部控制需求的轉(zhuǎn)變創(chuàng)新審計部門的工作方式。其次，要引導(dǎo)內(nèi)部員工進(jìn)行監(jiān)督，進(jìn)而全面提升集團(tuán)內(nèi)部控制工作效率。最后，加強(qiáng)外部有關(guān)監(jiān)督部門的監(jiān)督力度，進(jìn)而發(fā)揮出監(jiān)督的最大效用。（五）加強(qiáng)內(nèi)控實(shí)施效果的評估力度。在完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度、結(jié)構(gòu)的同時，報業(yè)集團(tuán)還需加強(qiáng)內(nèi)控實(shí)施效果的評估力度。首先，應(yīng)樹立風(fēng)險防控意識、建立風(fēng)險防控系統(tǒng)，促使集團(tuán)能夠正確面對內(nèi)部經(jīng)營管理和外部環(huán)境等對內(nèi)部控制帶來的影響。其次，明確內(nèi)控的評估指標(biāo)，制定合理可行的評估計劃，促進(jìn)內(nèi)部控制的進(jìn)一步改善。（六）培養(yǎng)內(nèi)控人員的專業(yè)素養(yǎng)。在進(jìn)行內(nèi)部控制時，報業(yè)集團(tuán)應(yīng)重視對相關(guān)人員專業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)，進(jìn)而不斷優(yōu)化內(nèi)部控制效果。首先，應(yīng)加強(qiáng)員工對內(nèi)部控制相關(guān)知識的培訓(xùn)，使其正確認(rèn)識內(nèi)控對集團(tuán)發(fā)展的作用和意義，并不斷提高自身的競爭意識。例如，常見的講座培訓(xùn)、去其他企業(yè)進(jìn)行參觀和交流學(xué)習(xí)等。其次，應(yīng)重視對員工內(nèi)部控制專業(yè)技能的培訓(xùn)。例如對于集團(tuán)財務(wù)部門來說，在培訓(xùn)專業(yè)財務(wù)知識的同時，還應(yīng)強(qiáng)化會計核算、信息化操作技能等業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)。同時，應(yīng)當(dāng)對培訓(xùn)效果進(jìn)行考核，以強(qiáng)化員工對內(nèi)部控制的認(rèn)知。

綜上所述，不斷完善自身的內(nèi)部控制制度對促進(jìn)報業(yè)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。因此，在實(shí)際的經(jīng)營管理中，報業(yè)集團(tuán)應(yīng)重視并提高內(nèi)控意識，規(guī)范自身的經(jīng)營管理，并完善相關(guān)內(nèi)控制度，提高對風(fēng)險的防范能力，進(jìn)而促進(jìn)集團(tuán)的穩(wěn)定發(fā)展。同時還需構(gòu)建以人為本的集團(tuán)文化，不斷加強(qiáng)對內(nèi)控的監(jiān)管力度，從而促使集團(tuán)能夠適應(yīng)當(dāng)下媒體行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢，實(shí)現(xiàn)健康長遠(yuǎn)發(fā)展。

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作者:楊英 單位:濰坊日報社