導語：財務(wù)共享內(nèi)部控制問題探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：財務(wù)共享模式目前已經(jīng)受到了企業(yè)的廣泛重視與應(yīng)用，其主要將核算工作、報表、服務(wù)工作等有機整合，有助于提升核算工作的效率，降低工作成本。而在財務(wù)共享模式之下，以往內(nèi)部控制方式的問題凸顯出來，為更好地通過內(nèi)控方式保護企業(yè)資產(chǎn)安全性與報表真實性，應(yīng)做好風險管理工作與各方面的控制工作，形成一系列的優(yōu)化形式，為后續(xù)工作的落實與實施等夯實基礎(chǔ)。本文分析了財務(wù)共享下容易引發(fā)的內(nèi)部控制問題，同時提出了相應(yīng)的對策措施。

關(guān)鍵詞：財務(wù)共享模式；內(nèi)部控制問題；解決對策

在財務(wù)共享的模式之下，內(nèi)部控制問題尤為突出，應(yīng)根據(jù)目前的發(fā)展情況與特點等，構(gòu)建出與時俱進的內(nèi)部控制模式，加大內(nèi)控管理力度，以此促使財務(wù)共享工作的合理落實與嚴格實施。

一、財務(wù)共享模式下的內(nèi)部控制問題

（一）風險問題。在以往的財務(wù)管理工作中，會計工作人員會與相關(guān)的業(yè)務(wù)直接接觸，熟悉具體的內(nèi)容，容易結(jié)合合同履行條款以及付款情況等進行風險的管理，然而，在采用財務(wù)共享模式之后，相關(guān)會計工作人員會與各種業(yè)務(wù)相互脫離，相關(guān)系統(tǒng)也是各個部門的審批人員進行處理，會計人員對相關(guān)數(shù)據(jù)的控制與管理被削弱，原本存在的外部風險問題，轉(zhuǎn)變成為內(nèi)部的風險問題，此時如果不能合理的開展內(nèi)控互動，將會誘發(fā)一系列的缺陷，使得會計工作信息的真實性降低，無法嚴格的分析與控制。（二）相關(guān)的工作存在局限。對于財務(wù)共享的相關(guān)模式而言，其中包括的業(yè)務(wù)內(nèi)容較為煩瑣，所涉及的流程也很復雜，業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)信息存在集中性的問題，相關(guān)的會計工作職責精細，接觸的內(nèi)容存在限制，很容易出現(xiàn)片面性的現(xiàn)象，此時如果內(nèi)科工作的實施與規(guī)劃部正確、不合理，將會誘發(fā)嚴重的風險問題，使得整體工作的質(zhì)量降低。（三）財務(wù)核算的信息化誘發(fā)的問題。在以往的工作中只能進行人為以及崗位的管控，而對于財務(wù)共享模式而言，其對信息系統(tǒng)提出了很高的要求，在核算期間應(yīng)保證各種工作的集中性，這會導致相關(guān)工作面臨嚴重的風險問題，難以更好的進行處理。如果無法合理的開展內(nèi)控活動，將會誘發(fā)信息缺失現(xiàn)象、系統(tǒng)錯誤運行現(xiàn)象等等，內(nèi)控部門無法正確地進行配置處理。

二、財務(wù)共享模式下的內(nèi)部控制對策

（一）統(tǒng)一相關(guān)管理機制的標準。在企業(yè)的日常工作中，已經(jīng)充分意識到財務(wù)共享相關(guān)模式的重要性，并將其合理的滲透到財務(wù)管控活動中，然而，所使用的標準還延續(xù)傳統(tǒng)的工作標準，難以充分落實各方面工作，甚至會導致內(nèi)控工作受到影響。所以，建議統(tǒng)一具體的標準內(nèi)容，結(jié)合相關(guān)的共享模式，創(chuàng)建出相互適應(yīng)的標準體系，提升各方面的工作質(zhì)量，以此促使各種工作的嚴格落實。另外，在內(nèi)控管理期間還需創(chuàng)建出各種工作標準，研究其中是否有缺陷現(xiàn)象，通過標準的落實，提升內(nèi)控工作的水平。（二）制定完善的責任制度。如果不能合理的明確工作職責，會導致在內(nèi)控環(huán)節(jié)中出現(xiàn)主體性的問題，很容易誘發(fā)扯皮結(jié)果、推諉問題，導致風險的發(fā)生幾率增加。所以，在工作期間應(yīng)創(chuàng)建出較為完善的責任制度，將各個工作職責落實給每位人員，分配相應(yīng)的工作任務(wù)，集中的進行調(diào)配。在明確責任之后應(yīng)對財務(wù)數(shù)據(jù)信息、工作流程以及其他信息等進行研究，統(tǒng)一開展核算處理工作，如果責任范圍之內(nèi)發(fā)生了會計管理問題，就要對負責人進行懲罰，通過獎懲方式增強其工作的積極性與責任感。在編制責任制度的過程中，還需按照目前的財務(wù)管理工作特點與規(guī)律，明確內(nèi)控工作的內(nèi)容與責任部分，規(guī)范各方面的工作行為與方式方法，達到預期的工作目標。（三）開展集中類型的管控活動。目前我國在財務(wù)共享模式方面，發(fā)展的時間很晚，流程還有著缺陷性問題，這就導致相關(guān)的流程不能滿足工作人員的要求，導致模式的落實受到阻礙。所以，在工作中應(yīng)將財務(wù)共享模式當作是一種管理體系，開展集中類型的管控活動，將服務(wù)、客戶等終端相互分離，重新進行各種業(yè)務(wù)之間關(guān)系的明確界定，標準化的實施相關(guān)財務(wù)管理等活動，并開展劃分與協(xié)調(diào)等工作，以此增強各種工作的集中水平。采用此類管理方法，可以確保工作流程向著系統(tǒng)化以及標準化的方向進步，相關(guān)人員按照流程的標準與要求執(zhí)行自身的任務(wù)，與此同時，企業(yè)還可以細化規(guī)章制度，明確內(nèi)科工作是否有一定的可行性，要求各個部門結(jié)合工作內(nèi)容、需求等進行處理。在此期間，還需創(chuàng)設(shè)專業(yè)化的機構(gòu)與部門，要求按照財務(wù)共享模式之下的內(nèi)控工作情況與特點等，制定決策以及戰(zhàn)略計劃，達到良好的財務(wù)數(shù)據(jù)信息共享目的，并減少工作強度，促使整體效率的有效增強。（四）創(chuàng)建網(wǎng)絡(luò)信息平臺。通常情況下，對于財務(wù)共享模式，其信息技術(shù)的依賴性很高，為保證各種工作的有效落實，應(yīng)加大內(nèi)控工作的實施力度，創(chuàng)建出相對應(yīng)的信息平臺，利用有關(guān)的信息技術(shù)，合理開展財務(wù)信息的處理工作，保證整體信息的完整性，提升數(shù)據(jù)的真實性。在創(chuàng)建信息平臺之后，要求將所有的信息輸入到數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中，其中包括：財務(wù)數(shù)據(jù)信息、內(nèi)科管理信息等等，要求每個部門都要按照決策要求與戰(zhàn)略內(nèi)容等，認真完成自己的工作任務(wù)，預防對其長遠發(fā)展與進步所產(chǎn)生的影響。在此過程中應(yīng)將信息平臺的監(jiān)督作用與管理作用充分發(fā)揮出來，貫徹具體的戰(zhàn)略內(nèi)容，增強信息共享工作的有效性。要求工作人員在有關(guān)信息平臺的幫助之下，正確地完成相關(guān)任務(wù)，詳細的查找各個工作部分中的缺陷問題，遵循精細化的整改原則，保證每項工作都能在規(guī)定的時間范圍之內(nèi)完成，督促財務(wù)管理人員按照自身工作標準執(zhí)行任務(wù)，杜絕遺漏問題與疏漏問題，以此增強自身工作的可靠性以及有效性，將先進工作方式的作用，全部發(fā)揮出來。（五）內(nèi)控手冊的合理優(yōu)化。在相關(guān)的共享模式落實期間，企業(yè)在財務(wù)管理領(lǐng)域中，具體的工作流程出現(xiàn)了變化與改革，總賬數(shù)值、應(yīng)收款與應(yīng)付款的數(shù)值、報銷數(shù)值、檔案管理等，都出現(xiàn)了改變，需要通過共享中心進行系統(tǒng)化的處置，為提升內(nèi)控工作的落實效果，應(yīng)開展各方面的信息與風險評估活動，重新進行風險清單與各種矩陣的編制處理。在此期間，還需合理的開展檢查以及評價等工作，按照手冊的要求進行控制，并滲透到經(jīng)營管理活動中，以此增強檢查與評價工作深度，了解制度中有沒有缺陷問題，創(chuàng)建出一系列的評價體系，可持續(xù)的針對內(nèi)控模式進行改善與糾正。（六）做好風險問題的管理工作。對于財務(wù)共享模式而言，在落實的工作中工作職能也開始出現(xiàn)改變，人員面臨著轉(zhuǎn)型的局勢，使得各種基礎(chǔ)性與煩瑣性的工作減少，可以將更多的時間用來開展財務(wù)以及內(nèi)部等管理活動中，為更好的實施工作，還需正確開展風險控制工作，搜集各種計劃方案，按照要求將其作為決策階段的主體依據(jù)內(nèi)容，以此預防風險問題。在此階段還需按照具體的要求，加大內(nèi)控工作的實施力度，結(jié)合工作流程特點與其他的環(huán)節(jié)特點，創(chuàng)建出信息缺陷問題的分析體系。（七）培育高素質(zhì)的人才在內(nèi)控工作中應(yīng)結(jié)合新的財務(wù)工作模式，培育出更多的優(yōu)質(zhì)人才，使其可以合理地參與各種工作。一方面，應(yīng)對工作人員進行專業(yè)知識與各種技能的教育，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，使得內(nèi)控工作的落實與實施得到幫助。從另一方面來講，還需做好思想教育工作，培養(yǎng)其責任觀念，增強職業(yè)道德素養(yǎng)，使得工作人員樹立正確的責任觀念，可在自身工作中盡職盡責的完成內(nèi)控工作任務(wù)，以此督促財務(wù)管理工作的合理落實，達到最終的處理目標。

三、結(jié)語

在財務(wù)共享的相關(guān)模式之下，內(nèi)控工作還面臨缺陷性問題，應(yīng)予以重視，從時展的角度出發(fā)考慮問題，在工作中可以根據(jù)目前的缺陷特點與實際狀況，科學化的開展各種研究活動，增強內(nèi)控工作在其中的實施力度，規(guī)范整體的工作行為與方式方法，使每項工作的實施均可以符合標準。同時還需按照目前的工作特點與要求，正確開展內(nèi)部管控活動，將財務(wù)共享模式的積極作用充分發(fā)揮出來，符合具體的標準與要求，提升各方面的工作效果，從根本上提升經(jīng)濟效益。

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作者:段繼飛 單位:云南省建設(shè)投資控股集團有限公司