導(dǎo)語：商業(yè)銀行財務(wù)管理體系探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：改革開放以來，我國的經(jīng)濟得到了飛速的發(fā)展，國內(nèi)金融企業(yè)市場的競爭也愈演愈烈。近幾年，各企業(yè)提出了企業(yè)管理應(yīng)以財務(wù)管理為中心，令財務(wù)管理體系成為了企業(yè)中最受重視的部門。我國的商業(yè)銀行不同于中央銀行與投資銀行，是一個以盈利為目的的金融機構(gòu)。它的業(yè)務(wù)范圍包括吸收存款、發(fā)放貸款等。在“價值鏈”被提出后，商業(yè)銀行中的財務(wù)管理體系不僅是銀行中最重要的組成部分，也成為銀行內(nèi)部價值鏈中最為重要的一個環(huán)節(jié)。本文就商業(yè)銀行內(nèi)部價值鏈中財務(wù)管理體系該如何構(gòu)建與完善做出初步的分析。

關(guān)鍵詞：價值鏈；商業(yè)銀行；財務(wù)管理體系

1985年，哈佛大學教授邁克爾•波特提出了價值鏈的概念。他認為任何企業(yè)中的各個部門從事的生產(chǎn)、銷售以及售后等生產(chǎn)活動共同構(gòu)成了一個創(chuàng)造企業(yè)價值的動態(tài)過程，即價值鏈。金融企業(yè)市場發(fā)展到現(xiàn)在，價值鏈已經(jīng)存在于任何有經(jīng)濟活動的地方。無論是企業(yè)內(nèi)部各部門的聯(lián)系還是相關(guān)聯(lián)的企業(yè)之間的聯(lián)系，都適用于價值鏈的理論。在每一條價值鏈中，都有一個至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，就是財務(wù)管理體系。商業(yè)銀行中的財務(wù)管理體系該如何才能更好地發(fā)揮它在商業(yè)銀行內(nèi)部價值鏈中的價值，筆者參考各類文獻結(jié)合自己的觀點做出如下的分析。

一、基于價值鏈的商業(yè)銀行財務(wù)管理體系存在的問題

構(gòu)建一個合理完善的財務(wù)管理體系有助于財務(wù)機制的運轉(zhuǎn)，更有利于防范財務(wù)風險，在盡量獲取高利潤的同時降低成本。但目前商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系尚存在一些問題，無法在價值鏈中發(fā)揮更有效的作用。首先是管理方法與管理理念的落后。目前商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系是基于以歷史成本為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)財務(wù)管理方式，更傾向于對已實現(xiàn)的財務(wù)指標的管理與監(jiān)控，依舊延續(xù)著傳統(tǒng)的財務(wù)會計理念，把更多的精力用在對財務(wù)事后的統(tǒng)計與監(jiān)督，卻忽視了對價值鏈上的上下游企業(yè)、客戶相互之間的活動影響，而基于價值鏈下的財務(wù)管理，除了要對企業(yè)自身的財務(wù)信息分析管理，還應(yīng)當對企業(yè)相關(guān)聯(lián)的供應(yīng)商、銷售渠道、客戶和競爭對手的信息整合與分析。在這個數(shù)字化的信息時代，各種信息的收集、分析尤為重要。通過對這些信息的分析可以對價值鏈中的其他環(huán)節(jié)做出初步的評定。其次，是過于重視提高當期利潤卻忽略了戰(zhàn)略成本的降低與管控。銀行是以貨幣作為經(jīng)營媒介的企業(yè)，資金鏈是否穩(wěn)定成為評定銀行發(fā)展狀況的標準。當前商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系過于重視追求高利潤，利用各種方法向外發(fā)放貸款，卻忽略了資金業(yè)務(wù)價值鏈上交易對手的經(jīng)營變化導(dǎo)致的資金風險，導(dǎo)致銀行企業(yè)的虧損，降低了收益效率。最后，是當前商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系缺乏與價值鏈上其他各個部門之間的協(xié)作能力。財務(wù)管理人員過多地注重于對財務(wù)的監(jiān)管，沒有更多的精力與價值鏈中其他的部門及時進行信息的交換與分析。只是單純地記錄著數(shù)據(jù)，無法為企業(yè)價值鏈上的業(yè)務(wù)活動的價值創(chuàng)造能力與影響力做出評估，更無法為可能遇到的風險進行預(yù)估。導(dǎo)致財務(wù)管理失去了它在價值鏈中最重要的意義。

二、基于價值鏈的商業(yè)銀行財務(wù)管理體系完善的方法

邁克爾•波特的價值鏈理論揭示，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭不只是生產(chǎn)活動中的某個環(huán)節(jié)的競爭，而是整個價值鏈的競爭。價值鏈中的生產(chǎn)、銷售等每一項生產(chǎn)活動都會對企業(yè)最終能獲得多大的收益造成直接的影響。因此，要完善商業(yè)銀行財務(wù)管理體系最重要的是要協(xié)調(diào)它與其他價值鏈中各部門的協(xié)調(diào)能力，充分發(fā)揮并實現(xiàn)它在價值鏈中的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的作用。首先，強化財務(wù)管理體系，商業(yè)銀行中的價值鏈具有信息量大、牽涉范圍廣等特點，這就決定了財務(wù)管理體系必須與現(xiàn)代信息化科技相結(jié)合，利用最新的管理軟件實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理與監(jiān)控，保障銀行的資金鏈正常運作。同時，利用信息技術(shù)與其他部門協(xié)作，及時對其他部門反饋的信息做出分析與處理，并結(jié)合外部獲得的信息為相關(guān)部門做出合理的決策，保障商業(yè)銀行的正常經(jīng)營。其次，要提高對于風險的防范與預(yù)判能力，通過對價值鏈中信息的分析，為商業(yè)銀行的正常經(jīng)營制定相應(yīng)的政策，與價值鏈中的其他部門合作，控制成本，并預(yù)防可能會出現(xiàn)的虧損，從而保障在經(jīng)營中獲得最大化的效益。

三、基于價值鏈的商業(yè)銀行財務(wù)管理體系的規(guī)劃

價值鏈中商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系可以分為四個小的方面，主要是通過細節(jié)對銀行的資金和風險進行控制，并加以利用，分別是：組織管理體系、預(yù)算制定體系、業(yè)績評估體系和財務(wù)監(jiān)管體系。這四個體系可以有效配合并相互補充，形成一個大的有機體系。首先是組織管理體系，組織管理體系的構(gòu)建必須要滿足銀行的各種需要，包括銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)化的需要，是其他體系的基礎(chǔ)，只有它構(gòu)建好了才能滿足其他體系的需要。其次是預(yù)算制定體系，預(yù)算制定體系是由傳統(tǒng)的分級預(yù)算業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，這種預(yù)算體制不但能對銀行的重點業(yè)務(wù)進行良好的推廣，還可以降低銀行的風險，并激勵業(yè)務(wù)部門為創(chuàng)造更多更好的財務(wù)業(yè)績而激發(fā)自己的潛力。再次是業(yè)績評估體系，業(yè)績評估體系不是指單純的看業(yè)務(wù)部門對銀行創(chuàng)造了多少利潤，而是把所得到業(yè)績轉(zhuǎn)變成為以股東價值最大化為中心的綜合的業(yè)務(wù)評價方式，這種業(yè)務(wù)評算方式不但可以提高業(yè)務(wù)部門的積極性，還能對銀行的經(jīng)營活動進行更好的觀察和考核，并根據(jù)實際情況對某些業(yè)務(wù)進行更好的修改和提高。最后是財務(wù)監(jiān)管體系，財務(wù)監(jiān)管體系主要是對以上三個體系的綜合檢測，通過對銀行內(nèi)的信息進行收集和處理，在一定程度上規(guī)避風險的發(fā)生，并對銀行內(nèi)的工作人員進行監(jiān)督工作，確保財務(wù)工作人員在對資金的使用過程中行為合乎規(guī)范，避免失職行為。

四、結(jié)語

價值鏈中的商業(yè)銀行財務(wù)管理體系是一個動態(tài)的長時間的需要調(diào)整的一個改革的過程，在這個過程中，銀行不能一味地追求資金和業(yè)務(wù)的快速增長，而缺乏對資源配置的必要分析，而是需要建立起真正的科學的財務(wù)管理體系，不僅僅看到眼前的利益，還要看到長遠的發(fā)展，只有這樣才能不斷提高財務(wù)人員的工作專業(yè)素質(zhì)，并激勵業(yè)務(wù)人員通過實現(xiàn)自己價值的同時，也對銀行的利益實現(xiàn)價值最大化。

作者:王鈺敏 單位:中國建設(shè)銀行廣西壯族自治區(qū)分行

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