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摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，我國商業(yè)銀行的外匯業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，隨之而來的外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險也在不斷加劇，商業(yè)銀行對于外匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理壓力日益倍增。雖然，目前我國商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)展了數(shù)年，但對于外匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范意識仍然比較薄弱，風(fēng)險管理機(jī)制依然有待完善。因此，在新的市場經(jīng)濟(jì)形勢下，如何科學(xué)合理地防范外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險，既是一個理論研究課題，同時也關(guān)系到我國商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)的發(fā)展。本文首先對我國商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的問題及重要性進(jìn)行分析，并以此為基礎(chǔ)，提出外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：銀行；外匯業(yè)務(wù)；風(fēng)險管理

隨著國際金融市場的變動以及匯率的不斷波動，我國商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險不斷提升。此外，2001年，我國加入WTO，外資銀行不斷涌入中國，立足于外匯業(yè)務(wù)的外資銀行加劇了我國商業(yè)銀行的外匯業(yè)務(wù)競爭壓力。因此，不斷優(yōu)化外匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，對于我國商業(yè)銀行的發(fā)展至關(guān)重要，同時也是提高國際市場競爭力的有力保障。

一、外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的重要性

（一）外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險管理有利于商業(yè)銀行降低成本并獲取利潤。合理有效的風(fēng)險管理手段有利于對沖金融工具帶來的風(fēng)險，近幾年，越來越多的商業(yè)銀行開始重視外匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，外匯金融衍生品作為風(fēng)險管理的重要載體，其國際交易量在近年來呈直線上升趨勢。（二）外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險管理有利于商業(yè)銀行滿足市場需求。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國開放政策的不斷推進(jìn)，很多國內(nèi)企業(yè)紛紛躋身于國際市場當(dāng)中，國外企業(yè)也紛紛進(jìn)入中國市場，而商業(yè)銀行作為與企業(yè)密切相關(guān)的機(jī)構(gòu)，所面臨的客戶以及客戶的金融需求也越來越多樣化。企業(yè)在實現(xiàn)跨國交易過程中，因匯率變動造成的資金損失往往數(shù)額巨大，而作為商業(yè)銀行，一套完善的外匯業(yè)務(wù)流程體系可以為企業(yè)跨國運(yùn)營提供科學(xué)有效的咨詢指導(dǎo)，合理規(guī)避匯率風(fēng)險，同時也能拉動銀行外匯儲備的增長。（三）外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險管理有利于商業(yè)銀行提升競爭力。由于我國商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險管理起步較晚，比起外資銀行來說，明顯處于弱勢地位。而外資銀行之所以在進(jìn)入中國金融市場后能夠迅速占領(lǐng)一席之地，正是因為其優(yōu)秀的風(fēng)險管理經(jīng)驗。而我國商業(yè)銀行因為專業(yè)人才以及風(fēng)險管理手段的缺失，在外匯業(yè)務(wù)操作當(dāng)中，無法靈活運(yùn)用避險工具。外資銀行憑借其成熟的外匯利率衍生品打入中國金融市場，相比國內(nèi)商業(yè)銀行，更能夠滿足多樣化的客戶需求，這就使得國內(nèi)商業(yè)銀行在外匯市場中競爭失利。通過近幾年我國各大商業(yè)銀行的外匯儲備情況來看，本土商業(yè)銀行受外匯儲備下降影響明顯，而外資銀行受外匯儲備下降影響很小。因此，只有不斷增強(qiáng)外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險管理水平，才能夠使我國商業(yè)銀行在金融市場競爭中占據(jù)有利地位。

二、我國商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

（一）風(fēng)險管理體制尚待優(yōu)化，潛在運(yùn)營風(fēng)險。在風(fēng)險管理體制方面，發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行已經(jīng)建立了一套集風(fēng)險識別、預(yù)警、決策、規(guī)避于一體的綜合風(fēng)險管理系統(tǒng)，健全的風(fēng)險管理系統(tǒng)為其運(yùn)營與發(fā)展夯實了基礎(chǔ)，同時也體現(xiàn)了其安全性原則。而我國的商業(yè)銀行目前并沒有完全達(dá)到發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行對于風(fēng)險管理體制的標(biāo)準(zhǔn)，一是沒有形成多方位、多角度、多層次的風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)；二是獨(dú)立性不足，干擾因素多；三是事前重視程度不足，將工作重點放在對風(fēng)險的事后管理，另外，由于風(fēng)險管理部門設(shè)立過于分散，導(dǎo)致其并不能完全發(fā)揮檢查與監(jiān)督作用。其次，外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險管理程序與發(fā)達(dá)國家相比仍有所欠缺。例如，對于銀行外匯產(chǎn)品的估值定價所考慮因素不全面，受組織內(nèi)部分工因素限制較為嚴(yán)重；對于外匯業(yè)務(wù)中的常用國際法規(guī)落實不到位，國內(nèi)法規(guī)與國際法規(guī)存在差異等等。第三，在部分商業(yè)銀行中，內(nèi)審部門對于外匯業(yè)務(wù)了解欠缺，或是缺乏內(nèi)審的獨(dú)立性與權(quán)威性，都會導(dǎo)致審計工作開展受限，從而加大了商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理難度。（二）風(fēng)險管理方式有待改進(jìn)，隱藏操作風(fēng)險。發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行在進(jìn)行風(fēng)險評估管理時，普遍采用統(tǒng)計模型、金融工具等定量方法進(jìn)行分析，相比之下，我國商業(yè)銀行沿用的傳統(tǒng)定性分析方法就顯得比較落后。我國商業(yè)銀行量化分析方式的欠缺，極易導(dǎo)致市場信息的缺失，從而無法準(zhǔn)確建立各種風(fēng)險管理模型，加大了風(fēng)險管理難度。另外，外匯風(fēng)險敞口作為一個風(fēng)險計量工具，早在上世紀(jì)70年代就已經(jīng)被發(fā)達(dá)國家所普遍采用，而我國商業(yè)銀行對其運(yùn)用較少，據(jù)了解，我國商業(yè)銀行的外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險敞口相比諸如匯豐、花旗等國際化大銀行，竟高達(dá)數(shù)百倍。由此可見，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理方式急需改進(jìn)。（三）外匯業(yè)務(wù)創(chuàng)新不足，金融衍生品交易風(fēng)險大，匯率風(fēng)險凸顯。目前，合理運(yùn)用外匯金融工具已經(jīng)成為國際通用的風(fēng)險管理方式，國際金融市場中可供交易的金融衍生品多達(dá)3000多種，而在我國金融市場中，可供選擇的僅僅只有外匯期權(quán)、外匯期貨、貨幣利率互換等幾種金融工具，而各二級及以下分支行中，可供辦理的金融衍生工具也僅僅局限于遠(yuǎn)期結(jié)售匯。而隨著國際貨幣市場匯率波動逐漸頻繁，大幅度的匯率波動極易導(dǎo)致市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的惡化，從而導(dǎo)致銀行開展外匯業(yè)務(wù)嚴(yán)重受阻，因此，合理運(yùn)用外匯金融工具來規(guī)避匯率風(fēng)險就顯得格外重要。（四）外匯業(yè)務(wù)相關(guān)人員專業(yè)素質(zhì)有待提升，經(jīng)營風(fēng)險顯著。雖然，隨著我國外匯業(yè)務(wù)的逐漸成熟，外匯業(yè)務(wù)操作人員的專業(yè)素養(yǎng)有了質(zhì)的提升，但是，國際金融市場變動日益頻繁，部分外匯業(yè)務(wù)人員并不能及時跟進(jìn)國際金融市場形勢。同時，外匯金融衍生品作為一種高難度、高技術(shù)性的金融工具，對于操作人員的專業(yè)素質(zhì)要求極高。而我國目前在商業(yè)銀行中的金融創(chuàng)新型人才比較缺乏，這對于外匯金融衍生品的定價有較大的影響。另外，外匯業(yè)務(wù)人員過于重視業(yè)務(wù)發(fā)展，而忽視對風(fēng)險的管控；對于授信評估環(huán)節(jié)，也往往只是流于形式，沒有做到整體的信用監(jiān)控與效益分析。另外，外匯業(yè)務(wù)人員違規(guī)操作衍生金融工具的案例也不在少數(shù)，導(dǎo)致外匯資金大量損失，經(jīng)營風(fēng)險顯著提升。

三、外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的建議

（一）完善風(fēng)險管理體制和內(nèi)控體制?？茖W(xué)有效的風(fēng)險管理體制是控制外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)，也是關(guān)鍵點。我國商業(yè)銀行可以結(jié)合COSO內(nèi)部控制框架，由銀行領(lǐng)導(dǎo)高層成立領(lǐng)導(dǎo)小組，同時下設(shè)風(fēng)險管理委員會，受領(lǐng)導(dǎo)小組直接領(lǐng)導(dǎo)，明確小組對外匯風(fēng)險的承擔(dān)責(zé)任。同時，風(fēng)險管理委員會下設(shè)內(nèi)部審計部門，并獨(dú)立于其他部門之外，與其他部門平行存在，確保審計部門的獨(dú)立性與權(quán)威性。審計部門要“這個跳躍如不成功，摔壞的不是商品，但一定是商品所有者?！被谝陨险J(rèn)識，對于農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)者而言，農(nóng)產(chǎn)品的第一形態(tài)變化要比第二形態(tài)變化更艱巨、更有風(fēng)險性，它體現(xiàn)了在不完全競爭市場中，通過市場的供需自我平衡，將均衡價格與農(nóng)戶的心理預(yù)期調(diào)試吻合的長期磨合過程。通過農(nóng)戶的心理預(yù)期調(diào)整，將產(chǎn)品價格與市場均衡價格匹配在合理波動范圍之內(nèi)。事實上，農(nóng)產(chǎn)品第一形態(tài)變化的過程中，出現(xiàn)的結(jié)果印證一句俗語“谷賤傷農(nóng)”?；谵r(nóng)產(chǎn)品缺乏需求價格彈性（需求彈性系數(shù)＜1）的屬性，在產(chǎn)品功能或效用上潛在價值較低，致使出現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品豐收時，價格下降，需求雖有上升，但上升空間有限的結(jié)果。究其原因是農(nóng)產(chǎn)品大多被開發(fā)或被固化地認(rèn)識為生存必需品，處于需求層次中的底層位置，非常容易通過個人努力達(dá)到。此外，產(chǎn)品的高附加值及市場占有率與企業(yè)投入的資金無必然聯(lián)系，顧客滿意度的高低則是產(chǎn)品獲得高額利潤的最重要因素。以此得出結(jié)論，一方面，農(nóng)產(chǎn)品供需情況與產(chǎn)品數(shù)量的制衡變換對市場價格的影響現(xiàn)實不符合預(yù)期上的模型規(guī)律；另一方面，產(chǎn)品價格附加值的高低與顧客滿意度（即對預(yù)期的實現(xiàn)程度）存在微妙的關(guān)系。據(jù)此筆者大膽提出提升農(nóng)產(chǎn)品附加值的理論路徑：“價值這個普遍的概念是從人民對待滿足他們需要的外界物的關(guān)系中產(chǎn)生的”。價值評價是主體對客體是否能夠滿足主體需要及其程度的評價，它是價值關(guān)系在人們意識中的反映，是一種主觀形態(tài)。13價值評價對心理預(yù)期的導(dǎo)向作用體現(xiàn)在消費(fèi)者進(jìn)行消費(fèi)選擇時，對該活動的效果進(jìn)行估計和評價，并預(yù)計可能的利弊來選擇規(guī)避方式并采取相應(yīng)的行動，即價值評價對形成消費(fèi)決策過程中的心理預(yù)期起到了核心作用。在擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品內(nèi)需的發(fā)展階段，亟需通過多種等手段來提升消費(fèi)者心中農(nóng)產(chǎn)品的價值評價標(biāo)準(zhǔn)，以此提升群體消費(fèi)的心理預(yù)期。

四、結(jié)語

近年來在全面脫貧的政策指引下，利用農(nóng)產(chǎn)品的種植、生長、收獲、加工、銷售環(huán)節(jié)，在我國境內(nèi)大力推廣農(nóng)產(chǎn)品電商模式，在一定程度上雖達(dá)到了增收的效果，但實踐后，大山深處的縣域電商的可持續(xù)發(fā)展嚴(yán)重受困，一個重要原因是行業(yè)利潤率難以得到長遠(yuǎn)保障。在食品需求日益飽和的我國內(nèi)地市場上，可以預(yù)期看到農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)品附加值幾乎沒有市場競爭力。若能通過深度挖掘環(huán)保、健康、休閑、美學(xué)等多方面的價值訴求，提升其自身的附加值，更有助于其發(fā)展。當(dāng)?shù)卣畱?yīng)結(jié)合小微企業(yè)，緊密開發(fā)市場，挖掘農(nóng)產(chǎn)品文化價值等更高層次的潛在需求，使人們對農(nóng)產(chǎn)品價值評價等級的心理預(yù)期不斷上升，進(jìn)一步通過供求曲線的變動關(guān)系得以體現(xiàn)，最終以價格的形式在市場中存在。市場價格的上升，從另一個角度而言，即為產(chǎn)品的附加值在第——形態(tài)變化中華麗轉(zhuǎn)身。

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作者:毛秀霞 單位:煙臺銀行股份有限公司