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本文作者：顧月紅工作單位：江蘇東臺農村商業(yè)銀行股份有限公司

農村商業(yè)銀行為增加收入來源，必須大力拓展中間業(yè)務。國外發(fā)達國家銀行中間業(yè)務收入占比明顯高于我國，以美國為例，銀行利息凈收入在1979年后呈下降趨勢，而非利息收入?yún)s能保持較快增長，且中間業(yè)務收入的增速明顯高于利息收入增速。銀行為應對存貸利差收窄的不利形勢，唯有加大業(yè)務轉型力度，大力拓展電子銀行業(yè)務，大規(guī)模推廣ATM、CDS、POS、EPOS等設備，加大發(fā)卡數(shù)量，以此促進卡業(yè)務的蓬勃發(fā)展。對盈利空間的影響市率市場化的一個信號就是存貸利率差別化調整政策的實施，在此初期，資金成本上升、貸款收益下降、同業(yè)競爭加劇，農村商業(yè)銀行的盈利水平嚴重受限。現(xiàn)階段，我國農村商業(yè)銀行收入結構中存貸利差收入占比仍較高，有的甚至達98%強，一旦國家全面放松利率管制，利差空間的收窄將嚴重影響盈利水平。

調整業(yè)務結構，提高非利息收入占比當前我國農村商業(yè)銀行資產業(yè)務主要為貸款業(yè)務，非信貸資產業(yè)務占比相對較低，這樣的資產結構必然導致受國家宏觀調控的關聯(lián)度強。未來，農村商業(yè)銀行必須要順應金融市場的深刻變革和利率市場化步伐的進一步加快，及早做好業(yè)務結構調整，優(yōu)化資產配置，適度提高債券類資產占比，在確保風險可控的前提下，加強投資組合管理，提升資金運作水平。建立健全資產負債比例管理制度利率市場化進程的不斷加快，有力推進了資產負債管理制度在農村商業(yè)銀行范圍內的廣泛運用。為滿足利率市場化需求，建立健全資產負債比例管理制度，進一步提高資產負債管理水平，已經成為促進農村商業(yè)銀行財務會計工作的重中之重。筆者認為，利率市場化環(huán)境下，農村商業(yè)銀行資產負債管理的實質是對利率、流動性和資本充足性風險的管理，只有進一步強化預算控制力度、提高預測水平、落實成本管理，全面把握利率風險、貸款風險及其流動性狀況的相關信息，才能為增強利率決策、信貸資產投向決策的高效性打下堅實基礎。實現(xiàn)成本分析與控制的系統(tǒng)化現(xiàn)階段，農村商業(yè)銀行普遍存在信息系統(tǒng)基礎薄弱、現(xiàn)有成本資料短缺等問題，影響制約了成本分析和控制工作的順利開展。對此，必須打破重經營、輕管理的傳統(tǒng)思維模式，樹立正確的內部經營管理成本理念。要積極引進和汲取西方發(fā)達國家的管理模式和先進技術，全面挖掘相關成本資料，為農村商業(yè)銀行順利開展財務會計工作提供充足的信息保障；另一方面，獨立核算的分支機構應進一步加強經營收益和成本配比的分析研判，并通過學習教育不斷強化認識，嚴格落實考核推進制度落實，以此推進行成本分析和控制的系統(tǒng)化、規(guī)范化。

從控制成本、增加收益方面來看，規(guī)劃未來職能主要體現(xiàn)在兩個方面：一是對利率走勢、成本、盈利能力、資金需求和供應及其部分金融產品的市場需求等多項預測；二是短期經營決策（新產品開發(fā)）和長期投資決策（固定資產購建、電子設備購買）。這就需要農村商業(yè)銀行進一步完善項目投資的可行性分析，采取現(xiàn)金流分析等多項國際通行的技術方法，實現(xiàn)項目投資分析的高效性。優(yōu)化財務資源配置，節(jié)約成本一方面，應積極推行“扁平化”財務管理模式。該模式作為我國商業(yè)銀行新型的財務管理模式，主要是通過調整財務管理權限實現(xiàn)五個“統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一編制財務預算和業(yè)績評價體系、統(tǒng)一制定財務管理制度和財務計劃、統(tǒng)一進行費用和固定資產的配置、統(tǒng)一進行資產負債定價以及統(tǒng)一調度資金。“扁平化”財務管理模式自推行以來，贏得了廣大商業(yè)銀行的青睞，大大提高了農村商業(yè)銀行的財務管理效率和水平。另一方面，應著眼優(yōu)化資源配置、節(jié)約成本，不斷調整財務管理結構?？梢圆扇《麻L或行長承擔戰(zhàn)略決策職責，總行財務部門承擔戰(zhàn)術決策職責，分行財務部門承擔常規(guī)性財務控制職責的方式，實現(xiàn)垂直管理。分行必須自覺接受總行監(jiān)督和管理，定期抽調管理人員到總行接受培訓、教育，不斷提升從業(yè)素質，確保實現(xiàn)有效資源的合理配置。