導(dǎo)語：如何才能寫好一篇工程項(xiàng)目融資方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

項(xiàng)目融資的追索

一、無追索權(quán)的項(xiàng)目融資

無追索權(quán)(No-recourse)的項(xiàng)目融資

無追索的項(xiàng)目融資也稱為純粹的項(xiàng)目融資，在這種融資方式下，貸款的還本付息完全依靠項(xiàng)目的經(jīng)營效益。同時，貸款銀行為保障自身的利益必須從該項(xiàng)目擁有的資產(chǎn)取得物權(quán)擔(dān)保。如果該項(xiàng)目由于種種原因未能建成或經(jīng)營失敗，其資產(chǎn)或收益不足以清償全部的貸款時，貸款銀行無權(quán)向該項(xiàng)目的主辦人追索。

無追索權(quán)項(xiàng)目融資在操作規(guī)則上具有以下特點(diǎn)：

1、項(xiàng)目貸款人對項(xiàng)目發(fā)起人的其他項(xiàng)目資產(chǎn)沒有任何要求權(quán)，只能依靠該項(xiàng)目的現(xiàn)金流量償還。

2、項(xiàng)目發(fā)起人利用該項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的能力是項(xiàng)目融資的信用基礎(chǔ)。

3、當(dāng)項(xiàng)目風(fēng)險的分配不被項(xiàng)目貸款人所接受時，由第三方當(dāng)事人提供信用擔(dān)保將是十分必要的。

4、該項(xiàng)目融資一般建立在可預(yù)見的政治與法律環(huán)境和穩(wěn)定的市場環(huán)境基礎(chǔ)之上。

二、有限追索權(quán)項(xiàng)目的融資

有限追索權(quán)(Limited-recourse)項(xiàng)目的融資

除了以貸款項(xiàng)目的經(jīng)營收益作為還款來源和取得物權(quán)擔(dān)保外，貸款銀行還要求有項(xiàng)目實(shí)體以外的第三方提供擔(dān)保。貸款行有權(quán)向第三方擔(dān)保人追索。但擔(dān)保人承擔(dān)債務(wù)的責(zé)任，以他們各自提供的擔(dān)保金額為限，所以稱為有限追索權(quán)的項(xiàng)目融資。

項(xiàng)目融資的有限追索性方面

1、時間的有限性

即一般在項(xiàng)目的建設(shè)開發(fā)階段，貸款人有權(quán)對項(xiàng)目發(fā)起人進(jìn)行完全追索，而通過“商業(yè)完工”標(biāo)準(zhǔn)測試后，項(xiàng)目進(jìn)入正常運(yùn)營階段時，貸款可能就變成無追索性的了。

2、金額的有限性

如果項(xiàng)目在經(jīng)營階段不能產(chǎn)生足額的現(xiàn)金流量，其差額部分可以向項(xiàng)目發(fā)起人進(jìn)行追索。

3、對象的有限性

貸款人一般只能追索到項(xiàng)目實(shí)體。

項(xiàng)目融資的分散性

因融資主體的排他性、追索權(quán)的有限性，決定著作為項(xiàng)目簽約各方對各種風(fēng)險因素和收益的充分論證。確定各方參與者所能承受的最大風(fēng)險及合作的可能性，利用一切優(yōu)勢條件，設(shè)計出最有利的融資方案。

4. 項(xiàng)目信用的多樣性

將多樣化的信用支持分配到項(xiàng)目未來的各個風(fēng)險點(diǎn)，從而規(guī)避和化解不確定項(xiàng)目風(fēng)險。如要求項(xiàng)目“產(chǎn)品”的購買者簽訂長期購買合同(協(xié)議)，原材料供應(yīng)商以合理的價格供貨等，以確保強(qiáng)有力的信用支持。

5.項(xiàng)目融資程序的復(fù)雜性

項(xiàng)目融資數(shù)額大、時限長、涉及面廣，涵蓋融資方案的總體設(shè)計及運(yùn)作的各個環(huán)節(jié)，需要的法律性文件也多，其融資程序比傳統(tǒng)融資復(fù)雜。且前期費(fèi)用占融資總額的比例與項(xiàng)目規(guī)模成反比，其融資利息也高于公司貸款。

項(xiàng)目融資雖比傳統(tǒng)融資方式復(fù)雜，但可以達(dá)到傳統(tǒng)融資方式實(shí)現(xiàn)不了的目標(biāo)。

一是有限追索的條款保證了項(xiàng)目投資者在項(xiàng)目失敗時，不至于危機(jī)投資方其他的財產(chǎn);

二是在國家和政府建設(shè)項(xiàng)目中，對于“看好”的大型建設(shè)項(xiàng)目，政府可以通過靈活多樣的融資方式來處理債務(wù)可能對政府預(yù)算的負(fù)面影響;

三是對于跨國公司進(jìn)行海外合資投資項(xiàng)目，特別是對沒有經(jīng)營控制權(quán)的企業(yè)或投資于風(fēng)險較大的國家或地區(qū)，可以有效地將公司其他業(yè)務(wù)與項(xiàng)目風(fēng)險實(shí)施分離，從而限制項(xiàng)目風(fēng)險或國家風(fēng)險。

可見，項(xiàng)目融資作為新的融資方式，對于大型建設(shè)項(xiàng)目，特別是基礎(chǔ)設(shè)施和能源、交通運(yùn)輸?shù)荣Y金密集型的項(xiàng)目具有更大的吸引力和運(yùn)作空間。

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2.項(xiàng)目融資有什么特點(diǎn)

3.項(xiàng)目融資有哪些程序

篇2

1融資項(xiàng)目的組織和結(jié)構(gòu)

融資項(xiàng)目的組織和結(jié)構(gòu)是比較復(fù)雜的，有不同的利益方參與者參與，因而組成了不同的投資結(jié)構(gòu)，也形成了不同的資金結(jié)構(gòu)，又根據(jù)融資項(xiàng)目的融資結(jié)構(gòu)不同，組成了不同的融資類型，雖然融資類型不同，融資的組織、參與者、融資結(jié)構(gòu)有所不同，但大致的參與者和程序是大同小異。為項(xiàng)目所融資的參與者。一個融資項(xiàng)目要成功，必須有多方參加，首先要有項(xiàng)目的發(fā)起人，也就是準(zhǔn)備組織做這項(xiàng)目的發(fā)起方，可以是政府部門，也可以是項(xiàng)目公司，當(dāng)然也可以是借款人；另外還有給項(xiàng)目提供資金的機(jī)構(gòu)，如貸款人，它可以是貸款銀行或國際金融機(jī)構(gòu)，也可以是自然投資人；有些項(xiàng)目還離不開東道國政府，需要它為項(xiàng)目償還債務(wù)進(jìn)行擔(dān)保，其它還有承包商，咨詢公司，供應(yīng)商，購買方，為借款人擔(dān)保受托方，對工程或第三者進(jìn)行保險的保險公司等。融資結(jié)構(gòu)。融資結(jié)構(gòu)是整個項(xiàng)目能否成功的關(guān)鍵，是整個融資項(xiàng)目的核心，因而融資結(jié)構(gòu)也稱廣義上的資本結(jié)構(gòu)，它是指項(xiàng)目發(fā)起人在籌集資金時，由不同渠道取得的資金之間的有機(jī)構(gòu)成及其比重關(guān)系，一般參與各方的關(guān)系用融資結(jié)構(gòu)圖表示。根據(jù)融資對象不同，融資類型可以分為：項(xiàng)目融資、直接融資、融資租賃等；根據(jù)融資方式不同，有買方信貸、賣方信貸、境外并購融資、內(nèi)保外貸等。目前在國際工程中用得比較普遍的是出口買方信貸和境外項(xiàng)目融資。項(xiàng)目資金結(jié)構(gòu)。資金結(jié)構(gòu)與融資項(xiàng)目的投資比例、參股多少相對應(yīng)，特別對于大型的項(xiàng)目融資，投資結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，所以相應(yīng)的資金結(jié)構(gòu)也較復(fù)雜，這方面主要由融資財團(tuán)牽頭，所以不詳細(xì)描述。項(xiàng)目信用保證結(jié)構(gòu)。是融資項(xiàng)目中所采用的一切擔(dān)保形式的組合,是以各種擔(dān)保關(guān)系為主體構(gòu)筑的。一方面是項(xiàng)目本身的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)度，另一方面是直接和間接的各種擔(dān)保。如項(xiàng)目所在國的擔(dān)保，銀行擔(dān)保，項(xiàng)目本身資產(chǎn)抵押擔(dān)保等等。

2融資項(xiàng)目的管理

融資項(xiàng)目的適用范圍。資源開發(fā)和基礎(chǔ)設(shè)施，總之是哪些競爭性不強(qiáng)的行業(yè)，但項(xiàng)目本身有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。融資項(xiàng)目的程序。首先是工程項(xiàng)目選擇，目前國際工程特別是非洲國家很缺錢，都需要融資來解決資金問題，而且目前融資項(xiàng)目大都還是以項(xiàng)目所在國政府來主導(dǎo)，所以當(dāng)承包商獲得某個工程項(xiàng)目信息時，一定要了解項(xiàng)目背景、大小、性質(zhì)、投資額度，因?yàn)轫?xiàng)目發(fā)起者在需要建設(shè)這個項(xiàng)目時，已經(jīng)做了投資決策分析，包括請咨詢公司做初步的可行性研究報告，他在決定項(xiàng)目投資結(jié)構(gòu)也考慮了許多因素，現(xiàn)金流量、債務(wù)責(zé)任、稅務(wù)結(jié)構(gòu)、將要選擇的融資結(jié)構(gòu)和資金來源等。其次是融資決策，也就是選擇何種融資方式，方式不同，選用的融資結(jié)構(gòu)不同，風(fēng)險和費(fèi)用也不同，要考慮貸款資金數(shù)量、時間、融資費(fèi)用，如果采用項(xiàng)目融資，因融資結(jié)構(gòu)復(fù)雜，投資者就需要選擇和任命融資顧問，開始研究和設(shè)計項(xiàng)目的融資結(jié)構(gòu)，對項(xiàng)目有關(guān)的風(fēng)險因素進(jìn)行全面分析和判斷，確定項(xiàng)目的債務(wù)承受能力和風(fēng)險，設(shè)計出切實(shí)可行的融資方案。承包商了解融資方式了，與貸款銀行溝通確定合適的融資方案，向銀行提供項(xiàng)目本身合法文件，如政府批準(zhǔn)文件，可研和環(huán)評報告及政府批復(fù)，是否有東道主國家財政擔(dān)?；蛘呤钱?dāng)?shù)貒y行的擔(dān)保，承包商與投資者簽訂的商務(wù)合同，供銀行進(jìn)行評估風(fēng)險，此時，銀行會提出貸款要有中國出口信用保保險公司(以下簡稱中信保)擔(dān)保(一般出口買方信貸)，因而承包商也要提交相關(guān)資料給中信保評估。然后是待銀行和中信保評估可行后，與投資者進(jìn)行融資條件的談判，包括貸款周期、貸款費(fèi)用、合同金額的貸款比例等，接著由雙方律師起草貸款協(xié)議，簽署協(xié)議后，由中國信保出具承保函，最后承包商或投資者交給保險費(fèi)用，承保函生效，投資者支付工程預(yù)付款，貸款協(xié)議生效可以按協(xié)議開始放款，承包商對項(xiàng)目開始實(shí)施。融資方式選擇。根據(jù)項(xiàng)目所需融資的金額規(guī)模大小、貸款償還期長短以及項(xiàng)目風(fēng)險大小和承包商所能承受的風(fēng)險大小，承包商選擇相應(yīng)的融資方式，目前我國國際工程承包的融資方式較為單一，從政策優(yōu)惠不同分：有優(yōu)惠貸款和商業(yè)貸款；前者貸款利率比較底，貸款期限比較長，但運(yùn)作的程序較復(fù)雜，周期比較長；后者貸款利率執(zhí)行市場化，最終由雙方談判確定，但總的來說比較高，貸款期限沒有前者長，但運(yùn)作程序簡單，比較快。從項(xiàng)目性質(zhì)對象不同分：有買方信貸、賣方信貸、租賃融資、福費(fèi)廷、項(xiàng)目融資等，租賃融資主要是承包商租賃一些較大型的施工設(shè)備，故融資規(guī)模不大，但承包商承擔(dān)的風(fēng)險較大，承包商能通過福費(fèi)廷融資的規(guī)模也不是很大，相比租賃融資賣方信貸承包商承擔(dān)的風(fēng)險較小，買方和賣方信貸的規(guī)模根據(jù)實(shí)際情況可大可小，但買方信貸的風(fēng)險最小，項(xiàng)目融資適用于大規(guī)模融資，同時它的風(fēng)險也最大。目前我國承包商從風(fēng)險角度、融資靈活度出發(fā)大都采用買方信貸的融資方式。融資項(xiàng)目成功的條件。認(rèn)真進(jìn)行項(xiàng)目選擇和風(fēng)險分析，項(xiàng)目融資法律結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)不誤，確定項(xiàng)目資金來源，項(xiàng)目管理結(jié)構(gòu)的合適性，充分調(diào)動利益相關(guān)者的積極性。

3融資項(xiàng)目風(fēng)險管理

承包商對于融資項(xiàng)目的風(fēng)險，主要從兩個方面來管理和控制，一是外部環(huán)境風(fēng)險，即融資項(xiàng)目所在國的政治風(fēng)險、法律風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險；二是選擇融資方式本身的風(fēng)險。在選擇項(xiàng)目時，首先要考慮項(xiàng)目所在國的政局是否穩(wěn)定；法律是否健全，是否對外國承包商有種種限制的法律規(guī)定，包括稅法、勞工法，環(huán)保法等，有沒有以前簽訂合同又不執(zhí)行的案例；同時了解項(xiàng)目所在國近幾年的經(jīng)濟(jì)情況如何，是否平穩(wěn)，通脹率如何，國家的整個經(jīng)濟(jì)財政實(shí)力強(qiáng)弱，未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢如何，外匯是否管制等等，同時考慮項(xiàng)目本身的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，以及償還能力，又要考慮施工環(huán)境，能否在合同期內(nèi)按時完工，包括在項(xiàng)目完工維修運(yùn)行期間的各種風(fēng)險。在選擇融資方式時，要了解各種融資方式本身的特點(diǎn)和風(fēng)險，以及承包商自身的財務(wù)能力，才能選擇何種符合自己的融資方式。出口買方信貸、福費(fèi)廷對承包商的財務(wù)能力要求不是太高，買方信貸是由業(yè)主或業(yè)主方銀行向承包商銀行貸款，而業(yè)主則以現(xiàn)匯方式向承包商支付工程進(jìn)度款，業(yè)主不能按期付款的風(fēng)險將主要由銀行間承擔(dān)，通過銀行的擔(dān)保及保險公司出口信用保險來轉(zhuǎn)移這些風(fēng)險，因此承包商的融資風(fēng)險極??；福費(fèi)廷融資方式承包商所承擔(dān)的風(fēng)險與買方信貸相似，但由于福費(fèi)廷的重要特點(diǎn)之一是無追索權(quán)，即承包商將票據(jù)拒付的風(fēng)險完全轉(zhuǎn)嫁給了承接福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的銀行，不過福費(fèi)廷融資方式需要先由承包商向業(yè)主墊資，完成量待業(yè)主確權(quán)后，再由銀行買斷票據(jù)，因而事實(shí)上這種融資方式的風(fēng)險要比出口買方信貸略大。出口賣方信貸、租賃融資的承貸人為承包商，如業(yè)主不能按期還本付息，則由承包商償還，承包商則通過投保出口信用險、業(yè)主方銀行的擔(dān)?；蚱渌侄蝸磙D(zhuǎn)移風(fēng)險，因此這種融資方式中承包商承擔(dān)了很大的融資風(fēng)險，也要求承包商有較強(qiáng)的財務(wù)能力。項(xiàng)目融資形式風(fēng)險最大，因而也要求承包商有極強(qiáng)的財務(wù)能力，因?yàn)樗哂袩o追索權(quán)或有限追索權(quán)的特點(diǎn)，當(dāng)業(yè)主(項(xiàng)目公司)不能償還承包商以墊資方式向項(xiàng)目公司提供的資金時，項(xiàng)目發(fā)起人不對承包商的墊資有無限追償之責(zé)任，追索權(quán)僅限于項(xiàng)目公司的資產(chǎn)以及項(xiàng)目公司得到的任何合同權(quán)利，履約保證金，保險金和擔(dān)保。因此，承包商要明確知道，承包商融資的目的是為了拿到項(xiàng)目，并通過項(xiàng)目實(shí)施獲得承包利潤，但融資風(fēng)險與承包利潤率并不完全成正比，承包商應(yīng)根據(jù)自身承擔(dān)風(fēng)險或抗風(fēng)險能力和項(xiàng)目風(fēng)險的大小來選擇融資方式，不可盲目推行，否則將帶來不可估量的損失。

4融資項(xiàng)目的實(shí)例

篇3

關(guān)鍵詞：地鐵 PPP模式 融資 問題 對策

一、以Z市地鐵1號線一期工程為例投融資概況及融資方式評估

（一）Z市地鐵1號線一期工程投融資概況

1.1號線一期工程融資方案

根據(jù)國家發(fā)改委批復(fù)，1號線一期工程總投資155.56億元，由于其預(yù)備費(fèi)用、建設(shè)期利息、流動資金部分調(diào)減，評審減少9.97億元，確定總投資145.59億元。

1號線一期工程融資方案：預(yù)計總投資145.59億元，其中由Z市政府投入資本金61.15億元，占比42.002%，債務(wù)資金84.44億元，占比57.998%。

按照Z市政府資金撥入計劃，政府逐年按當(dāng)年建設(shè)投資的42.002%的比例對1號線一期項(xiàng)目撥入資本金，2009年到2013年5年間共計安排資本金61.15億元。各年度資本金投入如表1所示。

2.投資情況

Z市軌道交通1號線一期工程起于西流湖站，終點(diǎn)為市體育中心站，全長26.2公里，于2009年6月開工建設(shè)，已于2013年底前建成試運(yùn)營。本項(xiàng)目計劃總投資145.59億元，實(shí)際總投資150.84億元，已于2013年底通車試運(yùn)營。

（二）1號線一期工程項(xiàng)目融資方式的整體評估

Z市軌道交通項(xiàng)目建設(shè)資金全部由Z市軌道交通有限公司投入，該公司資金來源為兩塊，具體融資方式如下：一是Z市政府投入資本金，占項(xiàng)目投資的42.002%；二是通過銀行等金融機(jī)構(gòu)借款。已完工的1號線一期工程和在建的2號線一期工程均采用此方式。

1.政府投入資本金方式及評估

根據(jù)Z市“十一五”規(guī)劃，2008年-2015年Z市政府投資的重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目32項(xiàng)，總投資約303.5億元，其中軌道交通資本金總投資112.9億元。按照Z市政府對Z市軌道交通項(xiàng)目資金撥入計劃，政府逐年按當(dāng)年建設(shè)投資的42.002%的比例對Z市軌道交通有限公司撥入資本金，分年度向近期建設(shè)項(xiàng)目提供財政項(xiàng)目專項(xiàng)資金。Z市財政資金每年可用于軌道建設(shè)的資金如表2所示。

由表2分析可知：Z市軌道交通建設(shè)的資本金每年約占Z市全市財政收入的一半甚至更多，是Z市政府的較大財政負(fù)擔(dān)。

2.銀行融資方式及評估

除了Z市政府投入的資本金外，Z市軌道交通有限公司其余建設(shè)資金均采用信用擔(dān)保的方式通過銀行融資，即貸款均采用的擔(dān)保方式為建設(shè)期信用，運(yùn)營期用政府投入的軌道交通沿線的土地作抵押以及建成后收費(fèi)權(quán)作質(zhì)押，以軌道交通（建設(shè)）還貸專項(xiàng)基金作保證。Z市軌道交通有限公司目前在銀行融資的情況如表3所示。

由表3分析可知：各家銀行對Z市軌道交通有限公司授信276億元，公司現(xiàn)已通過銀行融資金額超過109億元人民幣。

Z市軌道交通1號線一期工程竣工后，2號線一期工程在緊張的建設(shè)中。當(dāng)前1號線和2號線一期工程總投資概算如表4所示。

Z市軌道交通有限公司自有資本金主要依靠Z市財政撥付，其余資金通過銀行融資，現(xiàn)已通車的1號線一期工程和在建的2號線一期工程都是通過以上方式進(jìn)行融資建設(shè)，如果全部規(guī)劃的剩余未建設(shè)線路也用此融資方式，完成Z市軌道交通超過1000億元的規(guī)劃建設(shè)，政府除了每年安排Z市財政收入的3%投入Z軌道交通外，尚有幾百億資金缺口需要采用信用擔(dān)保方式通過銀行進(jìn)行融資。但是由于Z市軌道交通項(xiàng)目融資金額巨大、融資期限長、項(xiàng)目本身盈利能力不強(qiáng)，導(dǎo)致Z市軌道交通公司一直處于負(fù)債經(jīng)營狀態(tài)，實(shí)際運(yùn)營中票務(wù)收入難以平衡運(yùn)營成本，不足以支持銀行貸款的還款來源，難以達(dá)到授信審批條件，不能滿足貸款要求，后續(xù)融資壓力非常大。

二、Z市地鐵運(yùn)用PPP模式融資在實(shí)踐應(yīng)用中存在的問題

（一）Z市地鐵運(yùn)用PPP模式融資在實(shí)踐應(yīng)用中的意義

城市軌道交通的發(fā)展一直以來是推動我國城鎮(zhèn)化快速發(fā)展的重要途徑，但是由于該項(xiàng)目投資規(guī)模大、回報周期長、投資回報率低的特性使得項(xiàng)目建設(shè)資金僅靠政府部門的投資和借貸難以滿足其日益發(fā)展的需求。因此，引入靈活多樣的市場化項(xiàng)目融資模式勢在必行。

城市軌道交通作為公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的一部分，是城市生存和發(fā)展必須具備的條件。但是由于投資規(guī)模大、盈利能力差、沉沒成本大的特點(diǎn)，私人部門不愿承擔(dān)也無力承擔(dān)其建設(shè)和運(yùn)營，項(xiàng)目完全由政府融資。單一的政府融資給地方政府帶來了沉重的財政負(fù)擔(dān)，一旦項(xiàng)目自償能力過弱，不僅政府背上沉重的債務(wù)包袱，而且增加項(xiàng)目后續(xù)融資壓力，從而導(dǎo)致軌道交通項(xiàng)目建設(shè)的資金缺口。近年來，隨著PPP融資模式在基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域的應(yīng)用和發(fā)展，它已經(jīng)成為解決城市軌道交通項(xiàng)目資金短缺的一個重要途徑。所以，對PPP模式的推廣有助于解決項(xiàng)目資金短缺的問題，并對為社會大眾提供滿意的軌道交通服務(wù)從而促進(jìn)城市軌道交通的可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的實(shí)踐意義和指導(dǎo)意義。

（二）Z市地鐵PPP融資實(shí)踐應(yīng)用中存在的問題

由于PPP融資模式結(jié)構(gòu)復(fù)雜、參與者眾多，項(xiàng)目潛在的風(fēng)險巨大，因此只有對PPP模式進(jìn)行全面、系統(tǒng)的研究才能保證該模式能夠在城市軌道交通項(xiàng)目成功運(yùn)用，針對Z市軌道交通項(xiàng)目融資壓力大的現(xiàn)狀，筆者深入研究了PPP運(yùn)作模式及成功運(yùn)用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，現(xiàn)將PPP項(xiàng)目實(shí)施中存在的問題歸納如下。

第一，缺乏專門的適用于PPP模式的法律法規(guī)。我國現(xiàn)有的相關(guān)法律法規(guī)大部分內(nèi)容是針對項(xiàng)目BOT制定的，尚沒有成文的關(guān)于PPP應(yīng)用的法律法規(guī)，而且現(xiàn)階段大多為部委規(guī)章或者地方性管理?xiàng)l例。PPP這種開放式的融資模式不利于國家統(tǒng)一管理，而且我國現(xiàn)行的法律、法規(guī)與國際上PPP項(xiàng)目融資的一些慣例和做法也不能很好的對接。

第二，私營資本不能夠真正參與到項(xiàng)目。目前我國私營資本投資公共項(xiàng)目建設(shè)不存在明顯的市場準(zhǔn)入壁壘，但在與政府企事業(yè)單位競爭時明顯處于弱勢地位，很難真正進(jìn)入公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，即使在實(shí)施過程中，私營資本不是在項(xiàng)目前期的就參與進(jìn)來，而是在項(xiàng)目確定后才參與進(jìn)來，不利于私營企業(yè)一開始就引入先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)。

第三，融資障礙。目前我國PPP項(xiàng)目的財務(wù)結(jié)構(gòu)主要還是傳統(tǒng)的銀行貸款，貸款期限一般都在10-12年左右，可被銀行接受并作為貸款抵押物的形式及種類也相對較少，相比國際項(xiàng)目融資，在融資量和融資期限上都相對較低。此外，我國現(xiàn)有貸款合同條款的設(shè)計傾向于由項(xiàng)目承擔(dān)利率變動的風(fēng)險，企業(yè)不可能獲得固定利息貸款，有國外資本參與的項(xiàng)目還面臨人民幣不能自由兌換而產(chǎn)生的匯率風(fēng)險。

第四，缺乏完善的定價和調(diào)價機(jī)制。對于公共基礎(chǔ)服務(wù)設(shè)施，公眾期望獲得質(zhì)優(yōu)價廉的服務(wù)，私人投資者期望利潤最大化。一些在初期投入資本較低而后運(yùn)營成本較高的公共事業(yè)項(xiàng)目，面臨著定價不能由于成本的增加而提高的風(fēng)險，還有一些項(xiàng)目面臨由于政府的定價過低而又不提供價格補(bǔ)貼的困境。

第五，缺少專業(yè)化的機(jī)構(gòu)和人才。PPP在我國尚處于起步階段，相關(guān)研究的專業(yè)人才還比較缺乏，還沒有形成比較成熟的理論。而PPP項(xiàng)目必須有一支專業(yè)化的隊(duì)伍才能運(yùn)作，專業(yè)涉及設(shè)計、融資、建設(shè)和經(jīng)營多個方面。政府也需要專門負(fù)責(zé)PPP項(xiàng)目事務(wù)的機(jī)構(gòu)和專業(yè)化的中介機(jī)構(gòu)。

三、Z市地鐵運(yùn)用PPP模式融資在實(shí)踐應(yīng)用中存在問題的對策

筆者就目前PPP模式在實(shí)踐應(yīng)用中存在的問題，提出以下建議。

第一，完善相關(guān)的法律法規(guī)制度。梳理現(xiàn)行相關(guān)法規(guī)政策，完善包括市場準(zhǔn)入、政府采購、預(yù)算管理、風(fēng)險分擔(dān)、流程管理、績效評價和爭議解決等在內(nèi)的PPP項(xiàng)目操作規(guī)則。加快PPP項(xiàng)目評價標(biāo)準(zhǔn)及適用范圍等規(guī)范的出臺，降低地方政府運(yùn)用PPP項(xiàng)目時的政策風(fēng)險和投資風(fēng)險。

第二，加快政府職能轉(zhuǎn)變。制定私營資本參與公共項(xiàng)目建設(shè)和進(jìn)入特許經(jīng)營領(lǐng)域的具體辦法，在金融、石油、鐵路等重點(diǎn)領(lǐng)域推出一批合作投資項(xiàng)目，保護(hù)私營資本的合法權(quán)益不受侵犯。充分發(fā)揮政府的監(jiān)督、指導(dǎo)、服務(wù)職能。積極推進(jìn)投融資體制進(jìn)行改革和管理制度創(chuàng)新，為民間資本營造良好的投資環(huán)境。

第三，提高民間資本主體的融資能力。PPP項(xiàng)目投資巨大且建設(shè)周期和投資回收期比較長，企業(yè)可充分利用不可追索或有限追索貸款等融資工具，以長期購買合同、運(yùn)營和維護(hù)合同、履約保證書或其他由投資人或政府提供的信用補(bǔ)充資料作為抵押物獲得貸款，設(shè)立專門面向民間投資主體的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。進(jìn)一步發(fā)展債券市場，特別是長期債券市場，支持符合條件的投資者通過發(fā)行債券、股票等籌集資金。

第四，建立合理的公共產(chǎn)品定價機(jī)制。在以社會效益為主、兼顧公眾基本需求的原則下，不斷完善公共產(chǎn)品的定價標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序等制度。提高社會參與度，建立起政府、企業(yè)、消費(fèi)者共同參加的價格協(xié)調(diào)機(jī)制，尋求社會效益、經(jīng)濟(jì)效益和政府利益的最佳結(jié)合點(diǎn)。推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個方面成本信息公開，提高經(jīng)營管理水平和控制成本的能力。

第五，建立有效的風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制。風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)堅持由最能控制風(fēng)險發(fā)生的一方來承擔(dān)的原則，屬于經(jīng)營活動自身產(chǎn)生的，由投資者承擔(dān)，而超出投資者控制范圍的風(fēng)險，如法律風(fēng)險、利率風(fēng)險等，則應(yīng)由公共部門獨(dú)立承擔(dān)，或由公私雙方通過平等協(xié)商共同分擔(dān)。

篇4

關(guān)鍵詞：建筑工程；全過程造價；控制；有效措施

引言

一般情況下，工程造價控制方法有全過程造價控制、全要素造價控制、全方位造價控制。全過程造價控制是指在建設(shè)工程前期決策、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收等各階段進(jìn)行造價控制，包括前期決策階段的項(xiàng)目策劃、投資估算、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價、項(xiàng)目融資方案分析；設(shè)計階段的限額設(shè)計、方案比選、概預(yù)算編制；招投標(biāo)階段的標(biāo)段劃分、承發(fā)包模式及合同形式的選擇、標(biāo)底編制；施工階段的工程計量與結(jié)算、工程變更控制、索賠管理；竣工驗(yàn)收階段的竣工結(jié)算與決算。全要素造價控制，是指控制建設(shè)工程造價不僅僅是控制建設(shè)工程本身的成本，還應(yīng)同時考慮工期、質(zhì)量成本、安全與環(huán)境成本的控制，從而實(shí)現(xiàn)工程造價、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)境的集成管理。而全方位造價控制是指政府建設(shè)行政主管部門、行業(yè)協(xié)會、業(yè)主方、設(shè)計方、承包方及有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)等對工程造價的控制。全要素控制和全方位控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過程造價控制中。

1  導(dǎo)致建筑工程造價過高的因素

從實(shí)際工程實(shí)施情況看，造成建筑工程造價過高的因素是多方面的。如果能將工程造價控制在合理的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)投資方與建設(shè)方雙盈，是造價控制最理想的效果。導(dǎo)致工程造價過高的因素有：

1.1 籌資費(fèi)用過高造成工程造價增加  投資方自有資金不足，大部分建設(shè)資金來源于金融機(jī)構(gòu)的貸款。建設(shè)期貸款利息作為投資費(fèi)用的組成部分，增加了工程造價，特別是近幾年貸款利率的不斷上調(diào)，更加重了投資方的建設(shè)成本。

1.2 地質(zhì)勘察不充分造成工程造價增加  設(shè)計前地質(zhì)勘察不充分，實(shí)際地基承載力與設(shè)計的結(jié)構(gòu)物不符，或者公路、橋梁施工過程中發(fā)現(xiàn)地下溶洞或地下文物，造成公路改線或結(jié)構(gòu)物基礎(chǔ)類型改變，都將抬高工程造價。地質(zhì)勘察不到位，還可能造成安全事故，給投資方帶來損失。

1.3 設(shè)計原因造成工程造價增加  一是設(shè)計過程中考慮采用新材料、新工藝、新技術(shù)等造成設(shè)計概算超過投資估算；二是由于設(shè)計失誤，當(dāng)時并沒發(fā)現(xiàn)，而在施工過程中部分結(jié)構(gòu)物已建成時發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)物受力不足，致使已建部分報廢，質(zhì)量事故造成工程造價的增加。

1.4 招投標(biāo)階段造成工程造價增加  當(dāng)采用最底標(biāo)中標(biāo)的方法確定中標(biāo)單位時，部分投標(biāo)單位違規(guī)操作，多家投標(biāo)單位聯(lián)合進(jìn)行圍標(biāo)，惡意抬高中標(biāo)價。 

1.5 施工過程中工程造價的增加  施工過程中工程造價增加的原因很多，如：異常惡劣天氣造成已建工程及工程材料、設(shè)備的毀損；工程變更帶來造價的增加；材料的猛烈上漲造成工程造價的大幅增加等。

    2  提高工程造價控制效率的策略

鑒于工程造價對于整個工程項(xiàng)目的重要性，投資方必須采取相應(yīng)措施對造價嚴(yán)格控制。為確保工程造價得到有效控制，投資方必須做好以下工作：

2.1 投資估算階段  可行性研究階段對建設(shè)方案認(rèn)真優(yōu)選，編好、定好投資估算。投資估算的編制應(yīng)做到工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計算合理，不重復(fù)計算，不提高或者降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不漏項(xiàng)、不少算。在編制投資估算時，應(yīng)將所采用的估算系數(shù)和估算指標(biāo)價格、費(fèi)用水平調(diào)整到項(xiàng)目建設(shè)所在地及投資估算編制年的實(shí)際水平。對影響造價變動的因素進(jìn)行敏感性分析，注意分析市場的變動因素，充分估計物價上漲因素和市場供求情況對造價的影響。投資估算精度應(yīng)能滿足控制初步設(shè)計概算要求，并盡量減少投資估算誤差。

篇5

【關(guān)鍵詞】城市公用建設(shè)投融資改革

【Abstract】The development of china′s civil sectors is restricted by the great capital gap between supply and demand. These restrictive factors make investing and financing market reform the basic outlet to increase on investment. So concrete measures should be taken to establish the operating system to get over the barriers of civil sectors reform. And more non – governmental capital should be allowed to enter following the principle of seperating the duty of government from entrepreneurs , guidance from management。

【Keywords】civil sectors ; investment and finance ; reform

中圖分類號 :F320.2文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

一、我國城市公共設(shè)施的投融資現(xiàn)狀和特征

城市市政公用事業(yè)包括城市供水，供熱，供氣，公共交通，排水，污水處理，道路，橋梁，市容環(huán)境衛(wèi)生，垃圾和城市綠化等在內(nèi)的城市公共設(shè)施的建設(shè)，經(jīng)營和維護(hù)。城市公用行業(yè)投融資是指在一定時期內(nèi)投資主體對市政基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行投融資的運(yùn)作過程和行為方式。對市政公共設(shè)施投資是滿足城市居民正常生活和工作所必不可少的條件之一。改革開放以來，隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化，市政公共設(shè)施建設(shè)的改革也在不斷的加深。并呈現(xiàn)出以下幾個特征：

1 投資總額有一定上升, 但投資與經(jīng)濟(jì)增長比例不匹配。

近年來, 國家對市政公共建設(shè)的投資力度明顯加大。“八五”期間總投資2600 億元, 是“七五”期間投資的5.2 倍；而“九五”期間總投資約7000億, 是“八五”期間的2.7 倍。但由于公共建設(shè)原有投資的基數(shù)過小, 盡管絕對水平有較大幅度地增長,從相對數(shù)看, 這一領(lǐng)域的投資額就顯得與我國經(jīng)濟(jì)增長不相匹配。以城市公用設(shè)施建設(shè)和維護(hù)投資占GDP的比例看, 20世紀(jì)80年代末為0.14% , “八五”期間為0.18% , “九五”期間為11.7% , 2001 年達(dá)到21.6%。

2 投資主體單一, 政府唱主角，非公有資本涉足較少。

我國城市市政公共建設(shè)投融資模式主要為中國家財政和負(fù)債融資占有絕對的比例, 為80%以上。由于市政公共設(shè)施經(jīng)營的特點(diǎn)是行政性壟斷, 行業(yè)內(nèi)部激勵機(jī)制不足, 導(dǎo)致來源于企業(yè)積累和經(jīng)營資源的資金占有的比例小。其中非公有資本和外資的比例相當(dāng)小。因此, 我國市政公共建設(shè)的投資依然是政府唱主角, 沒有充分利用我國漸為成熟的市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制發(fā)揮非公有資本在這一領(lǐng)域的應(yīng)有作用, 這也是制約我國市政公共建設(shè)進(jìn)一步發(fā)展的根本原因。

3 利用資本市場融資能力十分有限。

利用資本市場融資能力低下無疑對市政公用行業(yè)直接融資能力大打折扣。利用資本市場融資是市場經(jīng)濟(jì)條件下解決資金“瓶頸”特別是資金需求相當(dāng)大的行業(yè)的最有效途徑之一。但一個不爭的事實(shí)是我國市政公共建設(shè)在這一方面的能力十分脆弱。目前我國深滬兩市上市公司中僅有城市供水， 燃?xì)?，公交和地鐵等城市市政公用企業(yè)7家。而我國市政公用基礎(chǔ)設(shè)施利用債券融資總共占該領(lǐng)域投資的比重僅為0.34 %。

二，公共建設(shè)民間投資的主要模式

1 BOT模式

BOT即“建造－運(yùn)營－移交”，所謂BOT項(xiàng)目融資，是政府與投資企業(yè)簽訂協(xié)議，授予項(xiàng)目公司特許經(jīng)營權(quán)，由項(xiàng)目公司籌集資金，完成項(xiàng)目建設(shè)，這種方式是20世紀(jì)80年代興起的一種基礎(chǔ)設(shè)施工程項(xiàng)目管理方式，其最大的特點(diǎn)就是將基礎(chǔ)設(shè)施的經(jīng)營權(quán)有期限地抵押以獲得項(xiàng)目融資，或者說是基礎(chǔ)設(shè)施國有項(xiàng)目民營化。在這種模式下，首先由項(xiàng)目發(fā)起人通過投標(biāo)從委托人手中獲取對某個項(xiàng)目的特許權(quán)，隨后組成項(xiàng)目公司并負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目的融資，組織項(xiàng)目的建設(shè)，管理項(xiàng)目的運(yùn)營，在特許期辦通過對項(xiàng)目的開發(fā)運(yùn)營以及當(dāng)?shù)卣o予的其他優(yōu)惠來回收資金以還貸，并取得合理的利潤。特許期結(jié)束后，應(yīng)將項(xiàng)目無償?shù)匾平唤o政府，在BOT模式下，投資者一般要求政府保證其最低收益北，一旦在特許期內(nèi)無法達(dá)到該標(biāo)準(zhǔn)，政府應(yīng)給予特別補(bǔ)償，近幾年來，BOT成功的例子舉不勝舉，例如咸陽渭河三橋、京承高速公路二期、遂渝高速高路和南京過江隧道等一批BOT項(xiàng)目的建設(shè)取得了很大的成功。

2 TOT模式

TOT即 “轉(zhuǎn)讓－經(jīng)營－轉(zhuǎn)讓”，它先有政府投資建設(shè)項(xiàng)目，在一定時期內(nèi)有償轉(zhuǎn)讓于非政府投資主經(jīng)營，政府回收的資金課用于新的項(xiàng)目建設(shè)，并最終擁有項(xiàng)目的所有權(quán)。TOT模式在建設(shè)環(huán)節(jié)、政府風(fēng)險、前期成本、產(chǎn)品定價和融資時間方面均比BOT模式更符合效益(效率)原則,更能合理配置社會資源,滿足理性主體最大需求。

3 BLT模式

BLT即為“建設(shè)－租賃－轉(zhuǎn)讓”，以一定期限內(nèi)項(xiàng)目的出租收入作為建設(shè)者的投資回報，到期后租賃權(quán)由項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)人收回。

4 ABS模式

ABS即“資產(chǎn)支持證券”，它是以項(xiàng)目所屬的資產(chǎn)為支撐的證券化融資方式，即以項(xiàng)目所擁有的資產(chǎn)為基礎(chǔ)，以項(xiàng)目資產(chǎn)可以帶來的預(yù)期收益為保證，通過在資本市場發(fā)行債券來募集資金的一種項(xiàng)目融資方式。目前，ABS資產(chǎn)證券化是國際資本市場上流行的一種項(xiàng)目融資方式，已在許多國家的大型項(xiàng)目中采用。1998年4月13日，我國第一個以獲得國際融資為目的的ABS證券化融資方案率先在重慶市推行。

5 PPP模式

PPP模式即公共部門與私人企業(yè)合作的模式，是公共基礎(chǔ)設(shè)施的一種項(xiàng)目融資模式。PPP適用的范圍較廣，包括醫(yī)療衛(wèi)生，教育，交通、信息技術(shù)，環(huán)境保護(hù)和政府融資等。由于公共基礎(chǔ)設(shè)施具有明顯的公益性，社會效益要高于經(jīng)濟(jì)效益，同時其初期建設(shè)投資巨大，單靠運(yùn)營過程中的收入難以彌補(bǔ)。因此，PPP模式的使用對在公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中引入市場競爭機(jī)制、拓寬融資渠道、發(fā)展多元化的投資主體以及有效緩解建設(shè)資金的不足等方面將會產(chǎn)生積極作用。

6 合資模式

合資模式即為政府和民間資本合資共同建設(shè)項(xiàng)目，典型的例子是2001年法國昭和水務(wù)公司與奉賢自來水公司第三水廠合作成立了上海首家中外合資的昭和自來水公司。

7 直接并購

篇6

關(guān)鍵詞：建筑工程；全過程造價；控制；有效措施

引言

一般情況下，工程造價控制方法有全過程造價控制、全要素造價控制、全方位造價控制。全過程造價控制是指在建設(shè)工程前期決策、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收等各階段進(jìn)行造價控制，包括前期決策階段的項(xiàng)目策劃、投資估算、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價、項(xiàng)目融資方案分析；設(shè)計階段的限額設(shè)計、方案比選、概預(yù)算編制；招投標(biāo)階段的標(biāo)段劃分、承發(fā)包模式及合同形式的選擇、標(biāo)底編制；施工階段的工程計量與結(jié)算、工程變更控制、索賠管理；竣工驗(yàn)收階段的竣工結(jié)算與決算。全要素造價控制，是指控制建設(shè)工程造價不僅僅是控制建設(shè)工程本身的成本，還應(yīng)同時考慮工期、質(zhì)量成本、安全與環(huán)境成本的控制，從而實(shí)現(xiàn)工程造價、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)境的集成管理。而全方位造價控制是指政府建設(shè)行政主管部門、行業(yè)協(xié)會、業(yè)主方、設(shè)計方、承包方及有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)等對工程造價的控制。全要素控制和全方位控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過程造價控制中。

1 導(dǎo)致建筑工程造價過高的因素

從實(shí)際工程實(shí)施情況看，造成建筑工程造價過高的因素是多方面的。如果能將工程造價控制在合理的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)投資方與建設(shè)方雙盈，是造價控制最理想的效果。導(dǎo)致工程造價過高的因素有：

1.1 籌資費(fèi)用過高造成工程造價增加 投資方自有資金不足，大部分建設(shè)資金來源于金融機(jī)構(gòu)的貸款。建設(shè)期貸款利息作為投資費(fèi)用的組成部分，增加了工程造價，特別是近幾年貸款利率的不斷上調(diào)，更加重了投資方的建設(shè)成本。

1.2 地質(zhì)勘察不充分造成工程造價增加 設(shè)計前地質(zhì)勘察不充分，實(shí)際地基承載力與設(shè)計的結(jié)構(gòu)物不符，或者公路、橋梁施工過程中發(fā)現(xiàn)地下溶洞或地下文物，造成公路改線或結(jié)構(gòu)物基礎(chǔ)類型改變，都將抬高工程造價。地質(zhì)勘察不到位，還可能造成安全事故，給投資方帶來損失。

1.3 設(shè)計原因造成工程造價增加 一是設(shè)計過程中考慮采用新材料、新工藝、新技術(shù)等造成設(shè)計概算超過投資估算；二是由于設(shè)計失誤，當(dāng)時并沒發(fā)現(xiàn)，而在施工過程中部分結(jié)構(gòu)物已建成時發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)物受力不足，致使已建部分報廢，質(zhì)量事故造成工程造價的增加。

1.4 招投標(biāo)階段造成工程造價增加 當(dāng)采用最底標(biāo)中標(biāo)的方法確定中標(biāo)單位時，部分投標(biāo)單位違規(guī)操作，多家投標(biāo)單位聯(lián)合進(jìn)行圍標(biāo)，惡意抬高中標(biāo)價。

1.5 施工過程中工程造價的增加 施工過程中工程造價增加的原因很多，如：異常惡劣天氣造成已建工程及工程材料、設(shè)備的毀損；工程變更帶來造價的增加；材料的猛烈上漲造成工程造價的大幅增加等。

2 提高工程造價控制效率的策略

鑒于工程造價對于整個工程項(xiàng)目的重要性，投資方必須采取相應(yīng)措施對造價嚴(yán)格控制。為確保工程造價得到有效控制，投資方必須做好以下工作：

2.1 投資估算階段 可行性研究階段對建設(shè)方案認(rèn)真優(yōu)選，編好、定好投資估算。投資估算的編制應(yīng)做到工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計算合理，不重復(fù)計算，不提高或者降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不漏項(xiàng)、不少算。在編制投資估算時，應(yīng)將所采用的估算系數(shù)和估算指標(biāo)價格、費(fèi)用水平調(diào)整到項(xiàng)目建設(shè)所在地及投資估算編制年的實(shí)際水平。對影響造價變動的因素進(jìn)行敏感性分析，注意分析市場的變動因素，充分估計物價上漲因素和市場供求情況對造價的影響。投資估算精度應(yīng)能滿足控制初步設(shè)計概算要求，并盡量減少投資估算誤差。 轉(zhuǎn)貼于

2.2 設(shè)計階段 通過對建設(shè)全過程各階段對投資影響分析可以看出，初步設(shè)計階段對投資的影響約為20%，技術(shù)設(shè)計階段對投資的影響約為40%，施工圖設(shè)計階段對投資的影響約為25%。由此可見設(shè)計階段控制工程造價的重要性。在設(shè)計階段，應(yīng)合理選定工程的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，貫徹國家的建設(shè)方針。積極、合理地采用新技術(shù)、新工藝、新材料，優(yōu)化設(shè)計方案，編好、定好概算，使設(shè)計概算控制在投資估算范圍內(nèi)，并將初步設(shè)計概算作為建設(shè)項(xiàng)目工程造價的最高限額，施工圖預(yù)算不超初步設(shè)計概算。

2.3 招投標(biāo)階段 工程建設(shè)招標(biāo)包括了對設(shè)計單位招標(biāo)、監(jiān)理（咨詢）單位招標(biāo)、施工單位招標(biāo)及材料、設(shè)備供方商的招標(biāo)，無論是哪一種招標(biāo)都應(yīng)將中標(biāo)價控制在合理的范圍內(nèi)。承建單位的中標(biāo)合同價不得超過初步設(shè)計概算。

2.4 施工階段 嚴(yán)格合同管理，做好工程索賠價款結(jié)算工作。對工程預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。建設(shè)工程的各分部分項(xiàng)工程都應(yīng)有詳細(xì)的成本計劃，以成本計劃為依據(jù)檢查工程造價的執(zhí)行情況。對實(shí)際成本與計劃目標(biāo)出現(xiàn)偏差的工程項(xiàng)目，應(yīng)按照一定標(biāo)準(zhǔn)篩選出成本差異，然后進(jìn)行重要成本差異分析，找出造成此項(xiàng)差異的原因，采取必要的糾正措施。投資方除了從以上方面合理控制造價外，還應(yīng)該強(qiáng)化項(xiàng)目法人責(zé)任制，落實(shí)項(xiàng)目法人對工程造價管理的主體地位，在項(xiàng)目法人組織內(nèi)建立與造價緊密結(jié)合的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。項(xiàng)目法人應(yīng)用好、管好建設(shè)資金，保證資金合理、有效地使用，減少資金利息支出和損失。

3 結(jié)語

工程造價的管理應(yīng)是以市場為中心的動態(tài)控制，對造價計劃執(zhí)行中所出現(xiàn)的問題應(yīng)及時分析研究，及時采取糾正措施，將造價控制在合理的范圍內(nèi)。

參考文獻(xiàn)：

[1]梁思德. 論施工過程中的工程造價管理[J].建材技術(shù)與應(yīng)用，2006，21（15）：10-11.

薛惠芹.建設(shè)單位工程造價管理的重要性[J].山西建筑，2004，10.

篇7

一、導(dǎo)致建筑工程造價過高的因素

從實(shí)際工程實(shí)施情況看，造成建筑工程造價過高的因素是多方面的。如果能將工程造價控制在合理的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)投資方與建設(shè)方雙盈，是造價控制最理想的效果。導(dǎo)致工程造價過高的因素有：

（1）籌資費(fèi)用過高造成工程造價增加投資方自有資金不足，大部分建設(shè)資金來源于金融機(jī)構(gòu)的貸款。建設(shè)期貸款利息作為投資費(fèi)用的組成部分，增加了工程造價，特別是近幾年貸款利率的不斷上調(diào)，更加重了投資方的建設(shè)成本。

（2）地質(zhì)勘察不充分造成工程造價增加設(shè)計前地質(zhì)勘察不充分，實(shí)際地基承載力與設(shè)計的結(jié)構(gòu)物不符，或者公路、橋梁施工過程中發(fā)現(xiàn)地下溶洞或地下文物，造成公路改線或結(jié)構(gòu)物基礎(chǔ)類型改變，都將抬高工程造價。地質(zhì)勘察不到位，還可能造成安全事故，給投資方帶來損失。

（3） 設(shè)計原因造成工程造價增加一是設(shè)計過程中考慮采用新材料、新工藝、新技術(shù)等造成設(shè)計概算超過投資估算；二是由于設(shè)計失誤，當(dāng)時并沒發(fā)現(xiàn)，而在施工過程中部分結(jié)構(gòu)物已建成時發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)物受力不足，致使已建部分報廢，質(zhì)量事故造成工程造價的增加。

（4） 招投標(biāo)階段造成工程造價增加當(dāng)采用最底標(biāo)中標(biāo)的方法確定中標(biāo)單位時，部分投標(biāo)單位違規(guī)操作，多家投標(biāo)單位聯(lián)合進(jìn)行圍標(biāo)，惡意抬高中標(biāo)價。

（5） 施工過程中工程造價的增加施工過程中工程造價增加的原因很多，如：異常惡劣天氣造成已建工程及工程材料、設(shè)備的毀損；工程變更帶來造價的增加；材料的猛烈上漲造成工程造價的大幅增加等。

二、 提高工程造價控制效率的策略

鑒于工程造價對于整個工程項(xiàng)目的重要性，投資方必須采取相應(yīng)措施對造價嚴(yán)格控制。為確保工程造價得到有效控制，投資方必須做好以下工作：

（1）投資估算階段可行性研究階段對建設(shè)方案認(rèn)真優(yōu)選，編好、定好投資估算。投資估算的編制應(yīng)做到工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計算合理，不重復(fù)計算，不提高或者降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不漏項(xiàng)、不少算。在編制投資估算時，應(yīng)將所采用的估算系數(shù)和估算指標(biāo)價格、費(fèi)用水平調(diào)整到項(xiàng)目建設(shè)所在地及投資估算編制年的實(shí)際水平。對影響造價變動的因素進(jìn)行敏感性分析，注意分析市場的變動因素，充分估計物價上漲因素和市場供求情況對造價的影響。投資估算精度應(yīng)能滿足控制初步設(shè)計概算要求，并盡量減少投資估算誤差。

（2）設(shè)計階段通過對建設(shè)全過程各階段對投資影響分析可以看出，初步設(shè)計階段對投資的影響約為20%，技術(shù)設(shè)計階段對投資的影響約為40%，施工圖設(shè)計階段對投資的影響約為25%。由此可見設(shè)計階段控制工程造價的重要性。在設(shè)計階段，應(yīng)合理選定工程的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，貫徹國家的建設(shè)方針。積極、合理地采用新技術(shù)、新工藝、新材料，優(yōu)化設(shè)計方案，編好、定好概算，使設(shè)計概算控制在投資估算范圍內(nèi)，并將初步設(shè)計概算作為建設(shè)項(xiàng)目工程造價的最高限額，施工圖預(yù)算不超初步設(shè)計概算，盡可能減少設(shè)計變更。

（3）招投標(biāo)階段工程建設(shè)招標(biāo)包括了對設(shè)計單位招標(biāo)、監(jiān)理（咨詢）單位招標(biāo)、施工單位招標(biāo)及材料、設(shè)備供方商的招標(biāo)，無論是哪一種招標(biāo)都應(yīng)將中標(biāo)價控制在合理的范圍內(nèi)。承建單位的中標(biāo)合同價不得超過設(shè)計概算。

（4）施工階段嚴(yán)格合同管理，做好工程索賠價款結(jié)算工作。對工程預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。建設(shè)工程的各分部分項(xiàng)工程都應(yīng)有詳細(xì)的成本計劃，以成本計劃為依據(jù)檢查工程造價的執(zhí)行情況。對實(shí)際成本與計劃目標(biāo)出現(xiàn)偏差的工程項(xiàng)目，應(yīng)按照一定標(biāo)準(zhǔn)篩選出成本差異，然后進(jìn)行重要成本差異分析，找出造成此項(xiàng)差異的原因，采取必要的糾正措施。投資方除了從以上方面合理控制造價外，還應(yīng)該強(qiáng)化項(xiàng)目法人責(zé)任制，落實(shí)項(xiàng)目法人對工程造價管理的主體地位，在項(xiàng)目法人組織內(nèi)建立與造價緊密結(jié)合的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。項(xiàng)目法人應(yīng)用好、管好建設(shè)資金，保證資金合理、有效地使用，減少資金利息支出和損失。 造價工程師對項(xiàng)目實(shí)施過程全面跟蹤，對經(jīng)濟(jì)技術(shù)變更及時進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較，并進(jìn)行預(yù)測和分析，嚴(yán)格控制過程變更 。造價工程師定期進(jìn)行洽商變更索賠的處理工作，對費(fèi)用超支部分進(jìn)行分析，提出控制工程造價突破預(yù)算的方案和措施

三、工程造價的管理應(yīng)是以市場為中心的動態(tài)控制，對造價計劃執(zhí)行中所出現(xiàn)的問題應(yīng)及時分析研究，及時采取糾正措施，將造價控制在合理的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益、社會效益的協(xié)調(diào)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]梁思德. 論施工過程中的工程造價管理[J].建材技術(shù)與應(yīng)用，2006，21 （15）：10-11.

薛惠芹.建設(shè)單位工程造價管理的重要性[J].山西建筑，2004，10.

篇8

一、引言

城市交通既具有社會公益性，又有市場經(jīng)濟(jì)特性，建設(shè)運(yùn)營可以由政府直接提供，也可以采取市場化投融資模式提供。目前國內(nèi)外城市交通建設(shè)投融資可以分為政府主導(dǎo)型投融資模式和市場化競爭型投融資模式兩類。 政府主導(dǎo)投融資模式，即政府負(fù)責(zé)全部建設(shè)投資與運(yùn)營補(bǔ)貼，指定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)城市軌道交通項(xiàng)目投資、建設(shè)、運(yùn)營的具體執(zhí)行。政府主導(dǎo)投融資模式的優(yōu)點(diǎn)是可以在短時期內(nèi)集中財力、物力和人力，加快城市交通項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)程。 而政府主導(dǎo)投融資模式的缺點(diǎn)是政府財政壓力較大，由于政府財力有限，導(dǎo)致融資能力不足，無法滿足城市交通建設(shè)運(yùn)營所需大量資金，資金使用效率低下，不利于提高投資效率。 市場化投融資模式是由企業(yè)在市場化規(guī)則下，采用商業(yè)貸款、發(fā)行股票、債券、產(chǎn)業(yè)投資基金等商業(yè)化融資手段，負(fù)責(zé)城市交通項(xiàng)目的融資、建設(shè)、開發(fā)、運(yùn)營。市場化投融資模式的優(yōu)點(diǎn)是可以通過吸引廣泛的社會資金，減輕政府的財政壓力，有利于城市交通運(yùn)營企業(yè)完成市場化改制，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)營效率。

二、建設(shè)項(xiàng)目概況

十一五期間，上海市的市政建設(shè)方興未艾，而上海城市投資建設(shè)開發(fā)總公司（以下稱城投總公司）作為城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中的投資主力，在這一過程中發(fā)揮著巨大的作用。上海長江隧橋工程作為國家級基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，工程投資規(guī)模達(dá)到了126.16億元。建設(shè)資金來源分為兩部分，一是上海長江隧橋建設(shè)發(fā)展有限公司資本金50 億，按公司章程約定由上海城市建設(shè)投資開發(fā)總公司與上海公路建設(shè)總公司分別按60%、40% 的比例出資；另一部分是以該項(xiàng)目專營權(quán)合同中市政局授于的A14（長江隧橋高速公路）的收費(fèi)經(jīng)營權(quán)作質(zhì)押，向以中國工商銀行股份有限公司上海市分行為牽頭行的銀團(tuán)融資76.16 億。國有投資主體決定了項(xiàng)目公司在資金籌集、資金使用、資金監(jiān)管、會計核算（對公路隧橋等建設(shè)工程的計價）等多方面管理上的規(guī)范性。本文對上海長江隧橋工程財務(wù)管理體系建設(shè)進(jìn)行探討。

三、建設(shè)資金籌措思路

如何以盡可能低的融資成本籌措到足夠數(shù)量的資金，保證工程建設(shè)的正常進(jìn)行，是重大市政工程建設(shè)中財務(wù)管理工作面臨的首要問題。上海作為全國的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，在市政建設(shè)的資金來源方面呈現(xiàn)多樣化，即既有財政渠道投入，又有建設(shè)、移交、營運(yùn)（BOT）模式下的以法人投資和市場融資相結(jié)合的資金籌措方式。經(jīng)過實(shí)踐證明，在市場化機(jī)制的條件下，運(yùn)用BOT 方式的項(xiàng)目公司在控制融資成本（進(jìn)而控制工程造價）時具有更大的主動性和靈活性。

在長江隧橋項(xiàng)目的資金籌措方案中，項(xiàng)目公司堅持以市場化原則來制定融資方案，堅持以市場化原則來選擇融資機(jī)構(gòu)，進(jìn)而爭取到有利的融資條件，為達(dá)到較大幅度節(jié)約資金成本目的（與批準(zhǔn)概算比較）打下了堅實(shí)的基礎(chǔ)，進(jìn)而為控制總的工程造價創(chuàng)造了良好的環(huán)境。

實(shí)踐過程中，經(jīng)過充分體現(xiàn)市場原則的艱苦談判，以工商銀行股份有限公司上海市分行和國家開發(fā)銀行為首的銀團(tuán)，同意為上海長江隧橋項(xiàng)目提供先商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、再項(xiàng)目周轉(zhuǎn)貸款、后項(xiàng)目貸款的結(jié)構(gòu)化融資方案，這一優(yōu)化結(jié)構(gòu)融資解決方案對長江隧橋項(xiàng)目在建設(shè)期中抵御利率上漲風(fēng)險、控制融資成本（進(jìn)而控制工程造價）起到了積極作用。之后，公司又成功的引入中國太平洋保險資產(chǎn)管理公司的資金參加工程建設(shè)，使項(xiàng)目建設(shè)資金來源呈多元化，期限上長短結(jié)合，結(jié)構(gòu)穩(wěn)定。

在建設(shè)資金籌集過程中，股東單位的大力支持是高質(zhì)量完成市政建設(shè)項(xiàng)目融資工作的重要因素，這種支持主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一是股東資本金的及時足額到位。這即推遲了債權(quán)性資金的發(fā)生時間，從而推遲借款利息的發(fā)生，又能滿足項(xiàng)目建設(shè)資金的提款條件，形成現(xiàn)實(shí)的提款權(quán)，還能使項(xiàng)目公司的融資環(huán)境更趨良好（各類財務(wù)指標(biāo)趨向良好），為建設(shè)項(xiàng)目在進(jìn)行融資談判時爭取到較有利的地位。同時能使項(xiàng)目公司在建設(shè)初期有較充裕的時間來熟悉當(dāng)時的資金市場，從容確定融資目標(biāo)，優(yōu)化融資方案。二是股東單位融資資源的支撐。充分依靠股東單位已經(jīng)形成的融資資源。在融資談判中爭取盡可能優(yōu)惠的融資條件，為以后控制資金成本打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。

四、建設(shè)資金使用管理

公路（遂橋）等市政工程建設(shè)具有工程投資大（數(shù)十億至百多億）、建設(shè)周期較長（數(shù)年），參加建設(shè)單位多、協(xié)調(diào)范圍廣等特點(diǎn)，如何在較長的建設(shè)周期中既要保證建設(shè)資金的安全，又要提高建設(shè)資金的利用效率，從而保證工程建設(shè)的正常推進(jìn)，是財務(wù)管理面臨的另一個重要問題。在實(shí)踐工作中項(xiàng)目公司管理制度建設(shè)和制度執(zhí)行力是處理這一問題的兩個重要方面。

首先，要建立適合不同項(xiàng)目特點(diǎn)的規(guī)章制度及流程。在構(gòu)建制度體系過程中，要充分考慮項(xiàng)目在建設(shè)規(guī)模、參與單位、建設(shè)周期等要素，兼顧程序與效率，在財務(wù)審批權(quán)限、全面預(yù)算制度、驗(yàn)工計價流程、工程款支付流程、合同審批制度等方面，要建立起完善的管理制度，并輔以健全的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，形成嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制，使資金的流動有章可依，有矩可循，安全高效。2006 年公司結(jié)合工程建設(shè)和管理的實(shí)際需求，有針對性地建立、健全了《上海長江隧橋建設(shè)發(fā)展有限公司關(guān)于落實(shí)“三重一大”制度的實(shí)施辦法》《上海長江隧橋工程招投標(biāo)管理實(shí)施細(xì)則》《上海長江隧橋建設(shè)發(fā)展有限公司合同管理暫行規(guī)定》《上海長江隧橋建設(shè)發(fā)展有限公司合同經(jīng)濟(jì)審批流程》《工程建設(shè)資金監(jiān)管辦法》《全面預(yù)算管理制度》《上海長江隧橋工程科研管理辦法》等規(guī)章制度，為項(xiàng)目建設(shè)的內(nèi)部管理提供了制度上的保證。

其次，要持之以恒的使各類管理制度發(fā)揮應(yīng)有的作用。要充分體現(xiàn)管理制度在項(xiàng)目公司運(yùn)行中的剛性作用，古語說：從善如登，從惡如崩，有了良好的制度，還必須堅持不懈的予以執(zhí)行并及時總結(jié)完善，這樣才能使規(guī)章制度真正發(fā)揮應(yīng)有的作用，達(dá)到管理所預(yù)期的目的。自公司成立來，長江隧橋公司大力推進(jìn)各類制度建設(shè)、會計基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)A級、資金每周報告制度等一系列工作，在內(nèi)部控制機(jī)制執(zhí)行上，具體細(xì)化設(shè)置了六項(xiàng)財務(wù)管理重點(diǎn)工作業(yè)務(wù)流程并在工作中嚴(yán)格執(zhí)行，即：管理費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)流程、網(wǎng)上銀行管理業(yè)務(wù)流程、會計核算業(yè)務(wù)流程、工程款支付流程、融資業(yè)務(wù)流程、工程資金監(jiān)管業(yè)務(wù)流程。

正是在制度建設(shè)和執(zhí)行的監(jiān)督上所作的努力，使得整個項(xiàng)目的建設(shè)資金的使用效率和安全性得到了保障，極大提升了長江隧橋公司的管理水，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)督作用。

五、建設(shè)資金監(jiān)督程序

為保證重大工程按計劃目標(biāo)推進(jìn)，項(xiàng)目公司不但要籌措足夠數(shù)量的低成本建設(shè)資金，而且要建立完備的內(nèi)控制度來規(guī)范建設(shè)資金的用途和流向，還需要對資金在進(jìn)入總承包單位后的流向有所掌握和控制，這也成為近年來大型市政工程在建設(shè)資金管理中的方向。

上海長江隧橋工程在工程建設(shè)初期，就以超前的意識在建設(shè)資金監(jiān)管使用方面做了有益的嘗試。經(jīng)過數(shù)年來的不斷完善，已經(jīng)形成了一整套行之有效的建設(shè)資金監(jiān)管辦法。其主要內(nèi)容是由施工企業(yè)每月按時提交建設(shè)資金使用計劃，監(jiān)管銀行根據(jù)施工合同和月度資金使用計劃，對施工企業(yè)的資金流向進(jìn)行監(jiān)管并按照長江隧橋公司的要求每月編寫資金監(jiān)管報告，長江隧橋公司財務(wù)部門根據(jù)銀行提交的監(jiān)管報告，了解掌握建設(shè)資金的具體使用情況并作為進(jìn)行資金籌集、預(yù)算調(diào)整等管理工作的重要依據(jù)。事實(shí)證明，對建設(shè)資金進(jìn)行監(jiān)督管理，對于保證重大市政工程建設(shè)的按計劃推進(jìn)、協(xié)調(diào)平衡建設(shè)過程中參與各方的合法權(quán)益起到了非常重要的作用。從企業(yè)管理層面上看是使項(xiàng)目建設(shè)資金管理水平得到了質(zhì)的提升，從社會層面上看是為建設(shè)誠信社會（按合同約定承但權(quán)利義務(wù)）與和諧社會（及時支付各材料供應(yīng)款和農(nóng)民工薪酬）作出了貢獻(xiàn)。2007 年長江隧橋財務(wù)部在以前工作的基礎(chǔ)上，整理制定了“工程建設(shè)資金監(jiān)管辦法”，并在以后的工作中進(jìn)一步補(bǔ)充完善。

六、建設(shè)項(xiàng)目會計核算

在公路（隧橋）等市政項(xiàng)目建設(shè)中全過程的、準(zhǔn)確的、及時的對工程造價進(jìn)行會計核算，既是財務(wù)管理（如安排建設(shè)資金、制定年度預(yù)算、控制投資等）的需要，也是為今后準(zhǔn)確計量經(jīng)營成果（通過折舊計入財務(wù)成果）和可能轉(zhuǎn)發(fā)生的資產(chǎn)運(yùn)作（政府回購、資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移等）提供第一手詳盡基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過長江隧橋幾年來核算工作的實(shí)踐，在開始建立核算體系時必須充分注意以下問題：

一是要熟悉已經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算內(nèi)容。全面熟悉概算內(nèi)容對設(shè)置會計科目及后續(xù)核算有很大幫助，一般會計科目的設(shè)置在大類上應(yīng)與批準(zhǔn)概算的內(nèi)容盡可能保持一致，在此基礎(chǔ)上，可以根據(jù)簽定的具體經(jīng)濟(jì)合同設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算，這樣做在核算初期的工作量會比較大（財務(wù)人員熟悉概算需要一定的時間，而且要根據(jù)合同簽定情況設(shè)置明細(xì)科目需要花費(fèi)相當(dāng)?shù)娜肆ξ锪Γ?，但在建設(shè)過程中的會計核算會清晰明了，這樣不但滿足了生產(chǎn)建設(shè)的需要，還能為外部的檢查提供完整詳實(shí)的會計資料。

在會計核算方面，長江隧橋工程的做法值得提倡，特別是明細(xì)科目的設(shè)置，基本保持與經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容一致，使日常核算清晰，數(shù)據(jù)調(diào)用準(zhǔn)確及時，對合同執(zhí)行情況反映全面，使會計信息在管理工作中得到了有效利用。此外，對項(xiàng)目概算內(nèi)容的熟悉還有助于財務(wù)人員在整個建設(shè)工程中協(xié)助有關(guān)部門對總投資進(jìn)行控制。

二是要對待攤投資確定科學(xué)合理的的分配標(biāo)準(zhǔn)。目前，很多公路（隧橋）建設(shè)項(xiàng)目由于多種原因在審批立項(xiàng)時分為若干子項(xiàng)目，概算也是分別批準(zhǔn)，有些項(xiàng)目公司還承但了兩個以上市政項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)。如上海長江隧橋建設(shè)發(fā)展有限公司還將是崇啟大橋投資者和沿江通道工程的的潛在建設(shè)者，為在項(xiàng)目竣工時盡可能準(zhǔn)確的計量各項(xiàng)目（各類資產(chǎn)）的工程造價，就需要對共同發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行合理的分?jǐn)偂６鴮餐M(fèi)用分?jǐn)偸紫纫_定分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，在實(shí)際工作中按照已經(jīng)完成的建筑安裝工作量來分配共同費(fèi)用是比較合理的。但在某些情況下（如分別立項(xiàng)的工程項(xiàng)目開竣工日期相差很大）和某些費(fèi)用（如承但二個以上工程項(xiàng)目且開竣工時間不一致的融資成本分配，不但要考慮利息資本化的終止時間而且還需要在不同項(xiàng)目間分?jǐn)側(cè)谫Y成本）的分配更需要從長計議，盡可能做到科學(xué)合理。

需要指出的是，建設(shè)工程會計核算對參與工作財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)提出了較特殊的要求，即不但要通曉普遍意義上的會計核算技術(shù)，還需要對市政工程建設(shè)過程的特點(diǎn)和規(guī)則（如驗(yàn)工計價，概算口徑，融資環(huán)境等）有所了解，并在工作中加強(qiáng)學(xué)習(xí)，才能適應(yīng)工程建設(shè)的需要，完成相應(yīng)的工作。

七、工程竣工決算及審計

上海長江隧橋工程于2004 年12 月28 日正式開工,2009 年10 月31 日，工程通車并投入試運(yùn)營，比交通部批復(fù)工期提前了9 個月。在之后的一年多時間里，本公司全力推進(jìn)工程決算工作，并于2011年2 月完成該項(xiàng)工作，上海市審計局受國家審計署委托于2011 年2 月至5 月對本公司提交的項(xiàng)目竣工決算報告進(jìn)行了全面審計，并于同年5 月31 日提交了審計報告及審計決定書。公司根據(jù)上述審計文件組織了整改，并于2011 年8 月份根據(jù)整改情況提交了整改報告，至此上海崇明越江通道工程（長江隧橋工程）審計工作圓滿完成。2010 年竣工決算審計工程建設(shè)投資為115.71 億元，與批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算126.16 億元相比節(jié)約了投資10.45 億元；與增加軌道交通調(diào)整概算132.00 億元相比節(jié)約了投資16.29 億元。2011 年12 月, 項(xiàng)目通過了交通運(yùn)輸部組織的工程峻工驗(yàn)收。在結(jié)算階段的投資控制，通過預(yù)結(jié)算掌握工程各類合同的總費(fèi)用；召開結(jié)算工作動員會議嚴(yán)肅紀(jì)律；成立結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組定期研究相關(guān)問題。另外，內(nèi)部監(jiān)督與外部審核相結(jié)合，項(xiàng)目建設(shè)過程中由上海市審計局進(jìn)行跟蹤審計，實(shí)行外部監(jiān)督；對包干合同的合同價聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)事前審核。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督控制，特別是對所有工程款及費(fèi)用的支付，工程部、計劃合同部、財務(wù)部和辦公室之間的內(nèi)部簽審使資金支付處于嚴(yán)謹(jǐn)監(jiān)督之中。

篇9

關(guān)鍵詞：全過程 造價控制 管理

工程造價控制方法主要有全過程造價控制、全要素造價控制、全方位造價控制三種。

全過程造價控制是指在建設(shè)工程前期決策、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收等各階段進(jìn)行造價控制，包括前期決策階段的項(xiàng)目策劃、投資估算、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價、項(xiàng)目融資方案分析；設(shè)計階段的限額設(shè)計、方案比選、概預(yù)算編制；招投標(biāo)階段的標(biāo)段劃分、承發(fā)包模式及合同形式的選擇、標(biāo)底編制；施工階段的工程計量與結(jié)算、工程變更控制、索賠管理；而全方位造價控制是指政府建設(shè)行政主管部門、行業(yè)協(xié)會、業(yè)主方、設(shè)計方、承包方及有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)等對工程造價的控制。全要素控制和全方位控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過程造價控制中。

一、導(dǎo)致工程造價“失控”的主要因素

1.籌資費(fèi)用過高造成工程造價增加

投資方自有資金不足，大部分建設(shè)資金來源于金融機(jī)構(gòu)的貸款。建設(shè)期貸款利息作為投資費(fèi)用的組成部分，增加了工程造價，特別是近幾年貸款利率的不斷上調(diào)，更加重了投資方的建設(shè)成本。

2地質(zhì)勘察不充分造成工程造價增加

設(shè)計前地質(zhì)勘察不充分，實(shí)際地基承載力與設(shè)計的結(jié)構(gòu)物不符，或者公路、橋梁施工過程中發(fā)現(xiàn)地下溶洞或地下文物，造成公路改線或結(jié)構(gòu)物基礎(chǔ)類型改變，都將抬高工程造價。地質(zhì)勘察不到位，還可能造成安全事故，給投資方帶來損失。

3設(shè)計原因造成工程造價增加

設(shè)計過程中考慮采用新材料、新工藝、新技術(shù)等造成設(shè)計概算超過投資估算；由于設(shè)計失誤，當(dāng)時并沒發(fā)現(xiàn)，而在施工過程中部分結(jié)構(gòu)物已建成時發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)物受力不足，致使已建部分報廢，質(zhì)量事故造成工程造價的增加。

4招投標(biāo)階段造成工程造價增加

當(dāng)采用最底標(biāo)中標(biāo)的方法確定中標(biāo)單位時，部分投標(biāo)單位違規(guī)操作，多家投標(biāo)單位聯(lián)合進(jìn)行圍標(biāo)，惡意抬高中標(biāo)價。

5施工過程中工程造價的增加

施工過程中工程造價增加的原因很多，如：異常惡劣天氣造成已建工程及工程材料、設(shè)備的毀損；工程變更帶來造價的增加；材料的猛烈上漲造成工程造價的大幅增加等。

二、做好全過程造價控制模式和管理

全過程造價控制模式，是將整個項(xiàng)目的投資、工期、質(zhì)量、消耗各項(xiàng)控制指標(biāo)分別逐層分解到項(xiàng)目建設(shè)的各個階段、各項(xiàng)工作，在實(shí)施的過程中通過對各項(xiàng)工作的工期、質(zhì)量、資源消耗這些指標(biāo)的控制，從而實(shí)現(xiàn)對此項(xiàng)工作投資的控制，最終實(shí)現(xiàn)對整個工程造價的成功控制。

在投資估算階段，要對建設(shè)方案認(rèn)真優(yōu)選，編好、定好投資估算。投資估算的編制應(yīng)做到工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計算合理，不重復(fù)計算，不提高或者降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不漏項(xiàng)、不少算。對影響造價變動的因素進(jìn)行敏感性分析，注意分析市場的變動因素，充分估計物價上漲因素和市場供求情況對造價的影響。投資估算精度應(yīng)能滿足控制初步設(shè)計概算要求，并盡量減少投資估算誤差。

在設(shè)計階段，應(yīng)合理選定工程的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，貫徹國家的建設(shè)方針。積極、合理地采用新技術(shù)、新工藝、新材料，優(yōu)化設(shè)計方案，編好、定好概算，使設(shè)計概算控制在投資估算范圍內(nèi)，并將初步設(shè)計概算作為建設(shè)項(xiàng)目工程造價的最高限額，施工圖預(yù)算不超初步設(shè)計概算。

在項(xiàng)目實(shí)施過程中建筑師、結(jié)構(gòu)工程師、機(jī)電工程師根據(jù)工程實(shí)際情況對其設(shè)計進(jìn)行修改或完善，而大部分的設(shè)計變更會設(shè)計費(fèi)用，造價工程師應(yīng)分清設(shè)計變更的原因與責(zé)任，才能控制工程造價。建筑師指示所涉及及確認(rèn)工程指示、工地指示、工程量清單中指定單價最終品牌額選用及暫定數(shù)量的實(shí)際使用范圍均需由建筑師指示來調(diào)整實(shí)施，以及工期延長的評估均通過建筑師指示來完成。

伴隨著建筑師竣工證書的簽發(fā)。工料測量師應(yīng)根據(jù)竣工證書、竣工圖及建筑師指示，整理出一套適合于最終結(jié)賬所用的圖紙，但并不是每一項(xiàng)建筑師指示均構(gòu)成設(shè)計變更，工料測量師隨即與各承包人開始通常為期一年的最終結(jié)賬工作。

工料測量師在收到承包人所申報的變更帳后，應(yīng)根據(jù)合同和建筑師指示查找相關(guān)的合同條款及變更依據(jù)，并及時向承包人闡釋是否屬設(shè)計變更則可計算增減造價，并與承包人展開造價核對工作，最后將雙方認(rèn)可的結(jié)果報予業(yè)主及建筑師審閱。常見的有工期延誤、政府部門突發(fā)的影響施工的指令及由各種原因引致承包人返工的增加帳等等。

篇10

【關(guān)鍵詞】建筑工程；全過程造價；控制；

引言

全過程造價控制是指在建設(shè)工程前期決策、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收等各階段進(jìn)行造價控制，包括前期決策階段的項(xiàng)目策劃、投資估算、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價、項(xiàng)目融資方案分析；設(shè)計階段的限額設(shè)計、方案比選、概預(yù)算編制；招投標(biāo)階段的標(biāo)段劃分、承發(fā)包模式及合同形式的選擇、標(biāo)底編制；施工階段的工程計量與結(jié)算、工程變更控制、索賠管理；竣工驗(yàn)收階段的竣工結(jié)算與決算。全要素造價控制，是指控制建設(shè)工程造價不僅僅是控制建設(shè)工程本身的成本，還應(yīng)同時考慮工期、質(zhì)量成本、安全與環(huán)境成本的控制，從而實(shí)現(xiàn)工程造價、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)境的集成管理。而全方位造價控制是指政府建設(shè)行政主管部門、行業(yè)協(xié)會、業(yè)主方、設(shè)計方、承包方及有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)等對工程造價的控制。全要素控制和全方位控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過程造價控制中。下面僅根據(jù)本人的工作經(jīng)驗(yàn)及想法，談?wù)勗诮ㄖこ倘^程對各階段造價的控制。

1 建筑工程決策階段

可行性研究階段對建設(shè)方案認(rèn)真優(yōu)選，編好、定好投資估算。投資估算的編制應(yīng)做到工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計算合理，不重復(fù)計算，不提高或者降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不漏項(xiàng)、不少算。在編制投資估算時，應(yīng)將所采用的估算系數(shù)和估算指標(biāo)價格、費(fèi)用水平調(diào)整到項(xiàng)目建設(shè)所在地及投資估算編制年的實(shí)際水平。對影響造價變動的因素進(jìn)行敏感性分析，注意分析市場的變動因素，充分估計物價上漲因素和市場供求情況對造價的影響。投資估算精度應(yīng)能滿足控制初步設(shè)計概算要求，并盡量減少投資估算誤差。

2 設(shè)計階段工程造價控制

設(shè)計階段是控制造價的關(guān)鍵階段，但長期以來卻普遍存在忽視這一階段的造價控制，而把主要精力放在施工階段審核施工圖預(yù)算、建安工程結(jié)算等，致使工程造價居高不下，造成概算超估算、預(yù)算超概算的三超現(xiàn)象。因此設(shè)計階段理應(yīng)得到足夠的重視。因此，在設(shè)計階段可以利用價值工程理論對設(shè)計方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比較，對不合理的設(shè)計提出意見從而達(dá)到有效地控制投資規(guī)模節(jié)約投資的作用。為了避免施工階段不必要的修改，減少設(shè)計變更造成的工程造價的增加，應(yīng)把設(shè)計做細(xì)、做深，因?yàn)樵O(shè)計的每一筆每一線都是需要投資來實(shí)現(xiàn)的。設(shè)計概算應(yīng)從以下四個階段逐步完善：

2.1 方案階段：應(yīng)根據(jù)方案圖紙和說明書，做出含有各專業(yè)的詳盡的建筑安裝工程估算書。

2.2 初步設(shè)計階段：應(yīng)根據(jù)初步設(shè)計圖紙(含有作業(yè)圖紙)和說明書及概算定額(擴(kuò)大預(yù)算定額或綜合預(yù)算定額)編制初步設(shè)計總概算；概算一經(jīng)批準(zhǔn)，即為控制擬建項(xiàng)目工程造價的最高限額(誤差在±20%之間)。

2.3 技術(shù)設(shè)計階段(擴(kuò)大初步設(shè)計階段)：應(yīng)根據(jù)技術(shù)設(shè)計的圖紙和說明書及概算定額(擴(kuò)大預(yù)算定額或綜合預(yù)算定額)編制初步設(shè)計修正總概算(誤差在±10%之間)。

2.4 施工圖設(shè)計階段：應(yīng)根據(jù)施工圖紙和說明書及預(yù)算定額編制施工圖預(yù)算，用以核實(shí)施工圖階段造價是否超過批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算(誤差在±5%之間)。

最后，要加強(qiáng)設(shè)計院在工程造價管理過程中的地位和作用。設(shè)計院是建設(shè)領(lǐng)域中控制工程造價的重要環(huán)節(jié)，根據(jù)國際行業(yè)權(quán)威的數(shù)據(jù)分析，在建設(shè)項(xiàng)目總投資額中，設(shè)計費(fèi)用約占工程造價的3％―5％，但項(xiàng)目建設(shè)過程中，設(shè)計環(huán)節(jié)對工程造價的影響程度卻超70％―80％。設(shè)計院提出的設(shè)計方案經(jīng)過充分的經(jīng)濟(jì)分析和成本核算，必然會對建設(shè)工程的造價起到總控作用。從建設(shè)周期的三個環(huán)節(jié)分析：

2.4.1 項(xiàng)目建設(shè)前期。設(shè)計院可運(yùn)用專業(yè)技術(shù)特長和編制設(shè)計方案的特殊身份，在選擇建設(shè)地址，投資方案優(yōu)化，設(shè)備選型等方面，向投資方推薦技術(shù)可行，功能滿足需求，建設(shè)造價低和建設(shè)周期短的設(shè)計方案，并通過項(xiàng)目的初步設(shè)計概算直觀反映出來。

2.4.2 項(xiàng)目建設(shè)中期。設(shè)計院可根據(jù)總體設(shè)計方案，提出合理可行的建設(shè)工期方案，工序?qū)嵤┏绦颍┕龅貏澐纸ㄗh，各工種交叉配合等專業(yè)性意見，以縮短工期，避免浪費(fèi)，節(jié)省投資。

2.4.3 項(xiàng)目建設(shè)后期。設(shè)計院可依據(jù)項(xiàng)目概算，審查項(xiàng)目建設(shè)全過程，從技術(shù)構(gòu)造與概算標(biāo)準(zhǔn)兩個方面確認(rèn)工程決算是否合理。

3 工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)階段的造價控制

工程招標(biāo)承包制的推行使發(fā)包方式從計劃分配為主逐步過渡到投標(biāo)競爭為主，由于強(qiáng)制推行了建筑工程的招標(biāo)投標(biāo)制度，基本上扭轉(zhuǎn)了建設(shè)市場的混亂狀況，工程承發(fā)包領(lǐng)域的腐敗行為也大為減少。但也應(yīng)該看到，由于對招標(biāo)投標(biāo)的理論缺乏深入的研究和了解，招標(biāo)程度、評標(biāo)方式、評標(biāo)方法不夠科學(xué)和規(guī)范，招標(biāo)投標(biāo)工作還停留在一個較低的層次上，要發(fā)揮招標(biāo)投標(biāo)的重大作用，在工程招投標(biāo)過程中，要依據(jù)國家相關(guān)的法律法規(guī)，對招投標(biāo)程序、招投標(biāo)實(shí)施、招標(biāo)監(jiān)督等環(huán)節(jié)做細(xì)致的工作，以便為項(xiàng)目的順利實(shí)施及節(jié)省投資提供了保證。

4 工程實(shí)施階段造價控制

在工程實(shí)施(施工)階段，主要按照承包方實(shí)際完成的工程量，以合同價為基礎(chǔ)撥付工程款，對工程預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。建設(shè)工程的各分部分項(xiàng)工程都應(yīng)有詳細(xì)的成本計劃，以成本計劃為依據(jù)檢查工程造價的執(zhí)行情況。對實(shí)際成本與計劃目標(biāo)出現(xiàn)偏差的工程項(xiàng)目，應(yīng)按照一定標(biāo)準(zhǔn)篩選出成本差異，然后進(jìn)行重要成本差異分析，找出造成此項(xiàng)差異的原因，采取必要的糾正措施。投資方除了從以上方面合理控制造價外，還應(yīng)該強(qiáng)化項(xiàng)目法人責(zé)任制，落實(shí)項(xiàng)目法人對工程造價管理的主體地位，在項(xiàng)目法人組織內(nèi)建立與造價緊密結(jié)合的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。項(xiàng)目法人應(yīng)用好、管好建設(shè)資金，保證資金合理、有效地使用，減少資金利息支出和損失。

5 竣工結(jié)算的造價控制

工程竣工后要進(jìn)行竣工結(jié)算。工程結(jié)算書一般是由施工單位編制的，此時建設(shè)單位一定要請有一定工作經(jīng)驗(yàn)的造價工程師進(jìn)行審查?？⒐そY(jié)算是工程造價管理與控制的最后一個環(huán)節(jié),一定要杜絕高估、冒算、亂編亂審，從而保證準(zhǔn)確、合理、真實(shí)地反映工程造價。實(shí)踐證明經(jīng)審查的工程結(jié)算較編制的工程造價其降低率在10% ，也有的高達(dá)20%。所以竣工以后的結(jié)算控制對造價控制起到很重要的作用。在結(jié)算時不能只是對圖紙和工程變更的計算審核，要深入現(xiàn)場，細(xì)致認(rèn)真的核對，確保工程結(jié)算的質(zhì)量，提高投資效益。應(yīng)采取二審終審制，第一審為內(nèi)審，第二審為外審，嚴(yán)格控制每個環(huán)節(jié)，層層把關(guān)，使工程造價經(jīng)濟(jì)合理，符合現(xiàn)行的計價規(guī)范。

6 結(jié)束語

工程項(xiàng)目的全過程造價控制就是在項(xiàng)目建設(shè)的各個階段，采用科學(xué)的計價方法和切合實(shí)際的計價依據(jù)，合理確定投資估算、初步設(shè)計概算、施工圖預(yù)算、工程項(xiàng)目結(jié)算及工程竣工決算，使工程造價客觀真實(shí)地反映出它的實(shí)際水平。通過加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目的決策、設(shè)計、施工、竣工結(jié)算等階段進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制，一定會使建設(shè)項(xiàng)目的造價控制工作取得令人信服的效果，提高建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

參考文獻(xiàn)