導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)收支審計(jì)要點(diǎn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：團(tuán)場(chǎng) 收支審計(jì) 問(wèn)題 對(duì)策

一、團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)收支審計(jì)就是針對(duì)團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)項(xiàng)目?；趫F(tuán)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)模以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的增加，財(cái)務(wù)收支審計(jì)的內(nèi)容也在不斷的增加與調(diào)整，但是其最終目的是保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、規(guī)范性以及合法性，通過(guò)審計(jì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的健康發(fā)展。由于團(tuán)場(chǎng)不同于其他一般社會(huì)企業(yè)，因此團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)除了遵循一般企業(yè)審計(jì)方法之外，還需要做好以下審計(jì)內(nèi)容：一是團(tuán)場(chǎng)企業(yè)的審計(jì)資料。審計(jì)資料包括各種會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證以及報(bào)表等，審計(jì)的要點(diǎn)就是保證會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確；二是貨幣資金審計(jì)。貨幣資金是團(tuán)場(chǎng)企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)性最強(qiáng)的支持，是收支審計(jì)的重要內(nèi)容；三是團(tuán)場(chǎng)企業(yè)的支出審計(jì)。支出審計(jì)就是檢查被審計(jì)單位是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目支出，其中重點(diǎn)是放在國(guó)家專項(xiàng)資金的使用上；四是團(tuán)場(chǎng)企業(yè)的收入審計(jì)。團(tuán)場(chǎng)企業(yè)的收入科目比較多，需要審計(jì)人員遵循“收支兩條線”的審計(jì)模式，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入等進(jìn)行審計(jì)。

二、團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)所存在的問(wèn)題

雖然經(jīng)過(guò)多次改革，團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)體系越來(lái)越完善，但是基于團(tuán)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不斷增加，團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作暴漏出諸多問(wèn)題，具體體現(xiàn)在：

團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)體系不完善?；诠ぷ鲗?shí)踐經(jīng)驗(yàn)，雖然團(tuán)場(chǎng)近些年不斷完善與豐富收支審計(jì)工作體系，但是其仍然沒有形成較為完善的體系結(jié)構(gòu)：一方面團(tuán)場(chǎng)收支審計(jì)與國(guó)家法律法規(guī)的銜接性不夠，存在國(guó)家相關(guān)制度落實(shí)難的問(wèn)題。例如為了完善財(cái)務(wù)管理制度，國(guó)家制定了嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，但是在具體的制度落實(shí)上卻存在崗位責(zé)任不明確的問(wèn)題；另一方面審計(jì)監(jiān)督體系不完善。團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)監(jiān)管體系存在漏洞，導(dǎo)致審計(jì)工作的實(shí)效性不強(qiáng)。

團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)收支管理混亂?；趯?duì)團(tuán)場(chǎng)收支審計(jì)的結(jié)果統(tǒng)計(jì)分析，團(tuán)場(chǎng)存在收支管理混亂的問(wèn)題：一方面收入管理混亂。由于團(tuán)場(chǎng)收入種類比較多，既有財(cái)政專項(xiàng)撥款，也有各種收費(fèi)等項(xiàng)目，有些團(tuán)場(chǎng)為了個(gè)人利益，他們往往支出票據(jù)直接在相關(guān)的部門支付報(bào)銷。例如部分團(tuán)場(chǎng)管理者將個(gè)人購(gòu)物消費(fèi)的票據(jù)在團(tuán)場(chǎng)進(jìn)行報(bào)銷，以此“盜竊”國(guó)家財(cái)務(wù)；另一方面團(tuán)場(chǎng)存在經(jīng)費(fèi)列支超預(yù)算。團(tuán)場(chǎng)實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，但是不少團(tuán)場(chǎng)存在收支結(jié)轉(zhuǎn)是存在超支現(xiàn)象，分析原因主要是由于團(tuán)場(chǎng)的預(yù)算管理制度執(zhí)行不嚴(yán)、預(yù)算約束力不夠造成的。當(dāng)然虛開列支以及暫存款列收列支現(xiàn)象也存在。

三、提高團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)的對(duì)策

基于團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理工作的需要，針對(duì)當(dāng)前團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作中所存在的問(wèn)題，結(jié)合實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，提高團(tuán)場(chǎng)收支審計(jì)的具體對(duì)策如下：

（一）建立完善的收支審計(jì)管理體系

建立完善的收支審計(jì)管理體系對(duì)團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作具有重要的現(xiàn)實(shí)意義：首先團(tuán)場(chǎng)要建立規(guī)范的內(nèi)部控制制度。制度是規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為的法則，團(tuán)場(chǎng)只有建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)從根本上約束各種有背財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的行為，因此團(tuán)場(chǎng)既要強(qiáng)化崗位責(zé)任制，也要規(guī)范考核評(píng)價(jià)機(jī)制；其次逐步建立管理審計(jì)模式。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)側(cè)重于對(duì)會(huì)計(jì)記錄事項(xiàng)的審計(jì)，雖然此種審計(jì)能夠做好差錯(cuò)糾弊，但是往往忽視財(cái)務(wù)事項(xiàng)的事前監(jiān)督，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，因此團(tuán)場(chǎng)要逐漸建立管理審計(jì)模式，通過(guò)調(diào)整審計(jì)手段、內(nèi)容等將團(tuán)場(chǎng)收支相關(guān)活動(dòng)納入到審計(jì)體系中，因此提前規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)對(duì)團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理

首先團(tuán)場(chǎng)要規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格控制“三公”，認(rèn)真遵守審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，對(duì)于經(jīng)費(fèi)支出要細(xì)化類項(xiàng)。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)的日常監(jiān)督等，保證團(tuán)場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)人員不能受到其他人員的干擾；其次做好團(tuán)場(chǎng)的預(yù)算管理，預(yù)算單位應(yīng)堅(jiān)持“以收定支，收支平衡，略有節(jié)余”的預(yù)算管理原則，按照批準(zhǔn)的部門預(yù)算，積極組織各項(xiàng)收入，合理安排各項(xiàng)支出。如超預(yù)算要追加預(yù)算。

總之團(tuán)場(chǎng)企業(yè)要從自身的特點(diǎn)出發(fā)，認(rèn)真總結(jié)，不斷探索合理、高效的審計(jì)辦法，從架構(gòu)組織、人員配置到審計(jì)方法的創(chuàng)新方面，要形成一套符合自身企業(yè)特色的模式，這樣才可以充分的發(fā)揮財(cái)務(wù)收支審計(jì)的作用和功能。

⒖嘉南祝

篇2

關(guān)鍵詞：農(nóng)村；審計(jì)；工作要點(diǎn)

中圖分類號(hào)： E232.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、引言

開展農(nóng)村審計(jì)監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)公開，是杜絕農(nóng)村財(cái)務(wù)管理混亂的一項(xiàng)重要措施。農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)農(nóng)村生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，以確定其是否真實(shí)、正確、合法、合理和有效的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的對(duì)象，包括農(nóng)村村、社合作經(jīng)濟(jì)組織，鄉(xiāng)村集體企業(yè)和經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體等，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)屬于政府授權(quán)的內(nèi)部審計(jì)。目前，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)和村干部換屆離任審計(jì)則成為規(guī)范村財(cái)管理的一項(xiàng)重要工作。

二、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)

（一）審計(jì)工作總體規(guī)劃

1.審計(jì)工作要早計(jì)劃早安排。可以在本鄉(xiāng)鎮(zhèn)挑選熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)的人員，如果干部隊(duì)伍中人員不足，也可以挑選會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)精熟的原村會(huì)計(jì)參加，審前必須做好他們的培訓(xùn)領(lǐng)證工作，做到持證上崗。

2.設(shè)置表格。審計(jì)準(zhǔn)備工作中，應(yīng)多設(shè)計(jì)一些村財(cái)收支重點(diǎn)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表格，在使用中按需要隨機(jī)補(bǔ)充，有利于有關(guān)問(wèn)題的收集統(tǒng)計(jì)。

3.審計(jì)法律法規(guī)運(yùn)用。審計(jì)人員要學(xué)好用活有關(guān)村財(cái)管理方面的法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度。對(duì)違章違紀(jì)和違法的條例，能切合實(shí)際、實(shí)事求是地靈活運(yùn)用和引用，正確提出審計(jì)建議做出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)處理決定，或移交司法機(jī)關(guān)處理。

（二）組織工作組成員

1.審計(jì)安排。審計(jì)組應(yīng)3人以上組成。在年度村財(cái)審計(jì)或村干部換屆離任審計(jì)時(shí)，因面廣量大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)可以對(duì)轄區(qū)村按時(shí)間段安排各審計(jì)組成員專人負(fù)責(zé)主審，統(tǒng)分結(jié)合，必要時(shí)進(jìn)行集中審議、分析，防止因?yàn)槿藛T少難以對(duì)各村全面審計(jì)的問(wèn)題。

2.專人負(fù)責(zé)。每個(gè)審計(jì)小組可指定一位審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)所審村全程審計(jì)，負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見書的撰寫，同時(shí)做好復(fù)審復(fù)議，審計(jì)反饋等工作。

（三）審計(jì)收入項(xiàng)目重點(diǎn)

1.查合同。可以通過(guò)查看村委會(huì)發(fā)包的經(jīng)濟(jì)合同，逐筆登記發(fā)包及上交收入，再逐筆核對(duì)賬目和收據(jù)，檢查有無(wú)據(jù)實(shí)入賬。

2.查賬表。從總賬收入賬戶和資金收支科目余額表中了解被審計(jì)單位的收入情況，掌握被審計(jì)村各年度收入的基本信息。

3.查收據(jù)。以上兩個(gè)環(huán)節(jié)了解后，對(duì)出納使用的收款收據(jù)存根進(jìn)行逐筆核查，特別對(duì)大額的收入應(yīng)查看會(huì)計(jì)作賬聯(lián)，核對(duì)賬等。如果發(fā)現(xiàn)收款收據(jù)有斷號(hào)，不同版本，涂改或整本存根丟失等現(xiàn)象，則應(yīng)重點(diǎn)集中精力審計(jì)。

（四）支出方面的審計(jì)重點(diǎn)

1.審憑證。支出方面的審計(jì)主要查看記賬憑證中的原始憑證，對(duì)各種賬簿憑證要總體查看一遍，認(rèn)真分析、注意四查，一查票據(jù)是否真假；二查票據(jù)是否開支合情合理合法合財(cái)務(wù)制度；三查經(jīng)手人\證明人、審批人是否齊全，民主理財(cái)是否到位；四查大筆開支有無(wú)疑點(diǎn)。再認(rèn)真細(xì)致地把有疑點(diǎn)和不符合法律法規(guī)和制度的開支票據(jù)。按記賬憑證的年月、憑證號(hào)（第幾冊(cè)）票據(jù)開支的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、票據(jù)號(hào)碼、出處等，逐筆記錄好審計(jì)底稿。

2.取證據(jù)。對(duì)查出有疑點(diǎn)的票據(jù)，經(jīng)確認(rèn)后，復(fù)印件要蓋被審單位公章，主管簽名，再組織審計(jì)組成員合議并重點(diǎn)進(jìn)行復(fù)查，力求證據(jù)充分、確鑿。審計(jì)底稿和調(diào)查取證等文書必須由被審單位蓋公章、負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽名。審計(jì)人員應(yīng)有兩人以上當(dāng)場(chǎng)簽名。

（五）選擇專項(xiàng)審計(jì)

1.管理費(fèi)用審計(jì)。首先查看總賬、明細(xì)賬和記賬憑證是否賬賬、賬據(jù)相符。查村干部的誤工天數(shù)、月工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、福利、保險(xiǎn)、差旅費(fèi)、節(jié)假日費(fèi)用等是否按規(guī)定和制度開支，是否經(jīng)過(guò)有關(guān)會(huì)議通過(guò)，有無(wú)超計(jì)劃，超標(biāo)準(zhǔn)、超限額?？蓪⑦@些內(nèi)容按各項(xiàng)指標(biāo)列表統(tǒng)計(jì)，看各個(gè)不同職務(wù)的村主干和成員月報(bào)酬、年報(bào)酬多少，從中尋找問(wèn)題。

2.其他開支審計(jì)。看有無(wú)利用公款請(qǐng)客送禮的開支，特別對(duì)月月天天有吃請(qǐng)，年開支數(shù)額大的要認(rèn)真核查，查虛假列支以少報(bào)多，重復(fù)報(bào)銷等問(wèn)題。對(duì)有節(jié)假月份，查是否存在送禮物的開支在伙食費(fèi)票據(jù)上報(bào)銷。

3.庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)。目的是審核村集體資金是否安全使用。入村或調(diào)賬審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)首先突擊對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到安排穩(wěn)妥行動(dòng)快，不出缺漏不走過(guò)場(chǎng)。

（六）基建工程項(xiàng)目的審計(jì)

1.審查基建項(xiàng)目的確定是否經(jīng)過(guò)村兩委研究、村民代表會(huì)議審議通過(guò)。以會(huì)議紀(jì)錄或決議為憑。

2.審查發(fā)包過(guò)程中，是否實(shí)行工程預(yù)決算，以書面預(yù)決算書為憑。

3.審查工程發(fā)包前，是否在15天前在公開場(chǎng)合張貼招投標(biāo)公告，公告內(nèi)容是否公正、公平，有無(wú)故意設(shè)置限制公平的條件。

4.審查招標(biāo)過(guò)程是否透明，程序是否合理合規(guī)合法，有無(wú)弄虛作假，串標(biāo)、悔標(biāo)、壓價(jià)承包等現(xiàn)象。

5.審查中標(biāo)工程是否按期簽訂書面合同或協(xié)議。合同條款是否客觀公正，有無(wú)違反會(huì)議通過(guò)的內(nèi)容，認(rèn)真審核工程的每個(gè)相關(guān)環(huán)節(jié)是否合理合乎邏輯。

6.審查工程資金和物資是否按工程進(jìn)度支付，有無(wú)違反合同條款多付，超付款問(wèn)題。

（七）審計(jì)村集體資源資產(chǎn)發(fā)包是否正常

村集體資源資產(chǎn)，有山場(chǎng)、果場(chǎng)、林木、廠房、場(chǎng)地、魚塘、苗圃、養(yǎng)豬場(chǎng)、電站等。這些發(fā)包過(guò)程中，要做重點(diǎn)審計(jì)。

（八）嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量關(guān)，做好取證工作

1.取證要依法，證據(jù)要確鑿，事實(shí)要清楚真實(shí)，才具有法律效力，不能疑似又不是，是是非非，真真假假不清楚。

2.審計(jì)工作底稿要真實(shí)記錄，認(rèn)真編寫不出差錯(cuò)，審計(jì)工作底稿是審計(jì)查證的事實(shí)依據(jù)，也是依法依規(guī)處理意見的必要依據(jù)，處理意見要做到一事一稿，記錄清楚程序合法。

3.審計(jì)組組長(zhǎng)要嚴(yán)格認(rèn)真審核審計(jì)工作實(shí)施程序的合法性，對(duì)取得的證據(jù)和編制的底稿全面認(rèn)真地查缺糾錯(cuò)，審核簽名。

（九）提質(zhì)的必要措施

1.審計(jì)要以組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)成員對(duì)查出的問(wèn)題要向組長(zhǎng)詳細(xì)匯報(bào)，審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)的內(nèi)容、過(guò)程和質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任，對(duì)草擬審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)審核并上報(bào)。

2.審計(jì)組人員在審計(jì)執(zhí)法過(guò)程中，要嚴(yán)肅紀(jì)律，遵紀(jì)守法，做到不貪不占不參加吃請(qǐng)，依法履行崗位職責(zé)，團(tuán)結(jié)協(xié)作，服從審計(jì)工作安排，保證審計(jì)質(zhì)量。

3.審計(jì)人員要對(duì)分工負(fù)責(zé)的審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)，做到分工到位、審計(jì)到位、復(fù)查到位、考核到位、嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量關(guān)。

（十）做好審計(jì)回訪工作村集體財(cái)務(wù)審計(jì)，目的是為了促進(jìn)村財(cái)管理規(guī)范化、制度化，對(duì)違反財(cái)經(jīng)制度和法律法規(guī)的人員予以查處。所以，審計(jì)組對(duì)被審計(jì)村的審計(jì)報(bào)告和建議意見等執(zhí)行情況要進(jìn)行回訪，分別召開黨員、村民代表和群眾參與的會(huì)議，多傾聽他們的意見，接受群眾監(jiān)督，了解村兩委對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行整改落實(shí)的情況。幫助村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)一步完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，招集村務(wù)監(jiān)督小組成員和村民小組長(zhǎng)以上干部培訓(xùn)會(huì)。學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)制度和管理知識(shí)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高他們的綜合素質(zhì)，促進(jìn)審計(jì)的實(shí)際效果。

篇3

二、日常財(cái)務(wù)管理工作:在日常財(cái)務(wù)管理工作中，一是抓財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范，強(qiáng)調(diào)提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量，在會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督上要求作到舉一反三，對(duì)以前發(fā)生的會(huì)計(jì)技術(shù)差錯(cuò)認(rèn)真地進(jìn)行整改調(diào)賬，使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范工作質(zhì)量有所提高。二是吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，在做好會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作上下功夫，按照《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、水利工程管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和國(guó)有建設(shè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，切實(shí)履行財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)，財(cái)務(wù)監(jiān)督從源頭上抓起，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，合理歸集收入、成本支出費(fèi)用，妥善進(jìn)行賬務(wù)處理。三是加強(qiáng)除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目投資管理，積極作好項(xiàng)目資金年度實(shí)施計(jì)劃，嚴(yán)格按照工程項(xiàng)目投資計(jì)劃和概算使用資金，認(rèn)真細(xì)致及時(shí)地對(duì)施工單位的工程進(jìn)度款申請(qǐng)書支付內(nèi)容予以審核，嚴(yán)格按照結(jié)賬程序和合同規(guī)定結(jié)算工程款項(xiàng)。四是通過(guò)調(diào)查研究與反復(fù)測(cè)算,制定并上報(bào)了xx年我局財(cái)務(wù)收支預(yù)算。五是全面啟動(dòng)了局機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)電算化管理工作，應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，由電子計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表，結(jié)束了我局手工記賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理的歷史。與此同時(shí)指導(dǎo)幫助公司財(cái)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化軟件安裝與應(yīng)用，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，標(biāo)志著我局財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理工作步入了一個(gè)嶄新的發(fā)展階段。

三、與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)財(cái)政四項(xiàng)改革工作管理:按照有關(guān)法規(guī)、政策和制度規(guī)定，我們順應(yīng)財(cái)政四項(xiàng)改革要求，進(jìn)一步加大了部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、收支兩條線的工作力度。一是我局xx年部門預(yù)算得到了上級(jí)財(cái)政和主管部門的批準(zhǔn)，根據(jù)下達(dá)的收支預(yù)算總額，嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算中編列的具體項(xiàng)目、科目組織預(yù)算執(zhí)行?？刂祁A(yù)算總額，在支出預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌安排好各項(xiàng)工作，重點(diǎn)保證了工資發(fā)放、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)和我局水庫(kù)除險(xiǎn)加固等基建事業(yè)發(fā)展的需要，積極為局領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，把好支出關(guān)口，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，努力提高資金使用效益。二是嚴(yán)格遵守國(guó)庫(kù)集中支付制度，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)集中收付財(cái)政信息系統(tǒng)的管理，依據(jù)已批復(fù)的部門預(yù)算和水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程等項(xiàng)目，積極申報(bào)單位資金使用計(jì)劃，及時(shí)填報(bào)財(cái)政直接支付申請(qǐng)書，保證了財(cái)政資金的及時(shí)足額撥付到位。三是按部門預(yù)算中列入的項(xiàng)目做好有關(guān)政府采購(gòu)工作，如根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)的工作布置，及時(shí)申報(bào)與采購(gòu)陽(yáng)新辦公大樓辦公家具、空調(diào)、微機(jī)、復(fù)印機(jī)等,在xx年部門預(yù)算中反映的政府采購(gòu)項(xiàng)目做到了應(yīng)采盡采。

四、內(nèi)部審計(jì)、“小金庫(kù)”清理、經(jīng)濟(jì)合同鑒定、提供經(jīng)濟(jì)管理決策信息和參謀作用等工作:xx年上半年，我們對(duì)富泉公司、長(zhǎng)宏公司、漢辦、溫辦20**年的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，對(duì)在內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的違反有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)定的行為提出了整改措施。參加了陽(yáng)新辦公樓裝飾工程、家具采購(gòu)、陽(yáng)新辦公樓一層和二層回購(gòu)、有關(guān)建設(shè)工程造價(jià)咨詢等合同的審核和鑒定。針對(duì)陽(yáng)新安居工程未辦理峻工決算、溫辦綜合樓二層改造為職工住房、清收職工欠款、部分工程建設(shè)項(xiàng)目無(wú)預(yù)算開支、對(duì)富泉公司的撥款管理、加強(qiáng)公務(wù)招待費(fèi)和差旅費(fèi)管理等問(wèn)題，以書面報(bào)告的形式向局領(lǐng)導(dǎo)提出了管理意見，為領(lǐng)導(dǎo)管理經(jīng)濟(jì)工作起到了參謀作用。根據(jù)上級(jí)主管部門關(guān)于開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理的通知和局領(lǐng)導(dǎo)的安排，及時(shí)組織實(shí)施我局“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理清查，向上報(bào)送了自糾自查報(bào)表和報(bào)告。針對(duì)省財(cái)政廳駐黃石辦事處在對(duì)我局財(cái)務(wù)檢查中指出的問(wèn)題,我們吸取教訓(xùn)并采取措施認(rèn)真地進(jìn)行了整改，xx年是財(cái)務(wù)科踐行科學(xué)發(fā)展觀，以人為本，理順機(jī)制，更新財(cái)務(wù)理念，服務(wù)大眾的一年。這一年，財(cái)務(wù)科在處長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)和全體成員的共同努力下，立足現(xiàn)狀，努力提高有限經(jīng)費(fèi)的使用效率，為專項(xiàng)工程和運(yùn)營(yíng)管理工作的開展提供了資金保障，圓滿完成了財(cái)務(wù)管理任務(wù)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政經(jīng)費(fèi)的收支平衡，現(xiàn)將一年來(lái)的工作，匯報(bào)如下。

一、財(cái)務(wù)收支基本情況(截止11月底)。

1、收入情況

xx年通行費(fèi)收入計(jì)劃13100.00萬(wàn)元，實(shí)際收入14070.47萬(wàn)元，完成計(jì)劃的107.41%。

路產(chǎn)索賠收入35萬(wàn)元。

2、人員及公用經(jīng)費(fèi)收支情況：

本年度計(jì)劃1857.73萬(wàn)元，撥款1696.54萬(wàn)元，支出管理費(fèi)1452.44萬(wàn)元,支出與撥款數(shù)相比節(jié)余244.1萬(wàn)元。

2、日常養(yǎng)護(hù)收支情況：

本年度計(jì)劃190萬(wàn)元，撥款190萬(wàn)元，支出231.4萬(wàn)元，超支41.4萬(wàn)元。

二、主要財(cái)務(wù)工作。

1、完成xx年財(cái)務(wù)決算編報(bào)工作。1月初，財(cái)務(wù)科接受xx年度局財(cái)務(wù)決算軟件培訓(xùn)，全面梳理xx年財(cái)務(wù)工作，順利完成了xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表編報(bào)工作，為xx年財(cái)務(wù)工作的全面開展打下了良好基礎(chǔ)。

篇4

審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)。親愛的讀者，小編為您準(zhǔn)備了一些審計(jì)工作總結(jié)，請(qǐng)笑納!

審計(jì)工作總結(jié)1我進(jìn)入公司這個(gè)大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識(shí)。感謝公司，讓我在這個(gè)充滿希望的舞臺(tái)上自由的成長(zhǎng)與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵(lì)與包容讓我感受到了公司這個(gè)大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無(wú)私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。時(shí)光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過(guò)去，回望這大半年來(lái)所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風(fēng)雨同舟，到后來(lái)的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經(jīng)歷過(guò)的人才能體會(huì)。

工程審計(jì)在工程項(xiàng)目全過(guò)程控制當(dāng)中，是一個(gè)非常關(guān)鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口，是一個(gè)涵蓋專業(yè)知識(shí)非常廣的工作，又是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，同時(shí)專業(yè)性很強(qiáng)，要求具有高度的責(zé)任心與使命感，準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本，完整的編制建筑工程預(yù)算及對(duì)合同的執(zhí)行過(guò)程管理，才能準(zhǔn)確無(wú)誤的完成各類款項(xiàng)的審核工作;所以對(duì)于我來(lái)說(shuō)必須時(shí)刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因?yàn)槊總€(gè)工程都是新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計(jì)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆?，我感拒]沽Ψ淺4?，技x齙階既肺尬?，又要维持各专覍?dǎo)浼白薌劭刂頻鈉膠猓竊諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔(dān)∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀(jì)律方面

1.做到積極維護(hù)企業(yè)榮譽(yù)，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責(zé)時(shí)勤奮、誠(chéng)實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。

3.遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4.尊重他人，在審核過(guò)程中做到有理有據(jù)有節(jié)。

5.保持工作的獨(dú)立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動(dòng)，不以任何方式與被審核項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來(lái)。

6.慎重地使用在履行職責(zé)過(guò)程中所獲得的信息，不利用機(jī)密信息謀取私利，在使用信息時(shí)不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。

7.服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。

8.善于總結(jié)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識(shí)，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責(zé)任方面本年度我這個(gè)崗位的主要工作有

1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價(jià)格及時(shí)準(zhǔn)確。

2.參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計(jì)量計(jì)價(jià)，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項(xiàng)目造價(jià)節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過(guò)程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)守信四個(gè)原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對(duì)照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實(shí)、有效。

6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場(chǎng)丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作。

三、預(yù)算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍(lán)圖預(yù)算，為合同中進(jìn)度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作及參加公司組織的各項(xiàng)活動(dòng)，通過(guò)公司組織的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團(tuán)隊(duì)合作精神、與企業(yè)共命運(yùn)、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對(duì)自己的工作有了更深的認(rèn)識(shí)，團(tuán)隊(duì)合作能力也進(jìn)一步加強(qiáng)。

四、工作不足方面

1、計(jì)劃做得不到位。

使我的工作比較被動(dòng)。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。

3、通過(guò)在審計(jì)部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對(duì)相應(yīng)的知識(shí)，學(xué)習(xí)的主動(dòng)性還不夠強(qiáng)。

今后，我會(huì)提前做好工作計(jì)劃，變被動(dòng)為主動(dòng)，努力管好自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項(xiàng)工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。

2.做好每個(gè)工程的工作計(jì)劃安排，認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項(xiàng)工作內(nèi)容做好。

3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，使自己的工作能力不斷提高，對(duì)于工作中存在的一些重要問(wèn)題，及時(shí)地向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，使問(wèn)題能夠及時(shí)有效的解決。

五、20__年工作計(jì)劃

項(xiàng)目現(xiàn)在正處于一期項(xiàng)目收尾，二期項(xiàng)目功能改造收尾、E區(qū)正負(fù)零以上工程中旬基本完工。項(xiàng)目收尾階段是竣工決算的重點(diǎn)控制時(shí)期，各種爭(zhēng)議的焦點(diǎn)都集中到預(yù)算上來(lái)，因?yàn)闆Q算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益;重點(diǎn)工作：

1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對(duì)各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對(duì)。

2、對(duì)照各項(xiàng)依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，工程量細(xì)化仔細(xì)核對(duì)。

3、各分包項(xiàng)目的分類決算。

審計(jì)工作總結(jié)2為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成20__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求。

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為2020年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。

(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國(guó)家審計(jì)。

為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局審計(jì)重點(diǎn)，我部門對(duì)_月_日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞銀行的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為銀行領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位。

我們?yōu)榧訌?qiáng)銀行財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》。

為了更好地履行領(lǐng)導(dǎo)賦予的職責(zé)，加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)，2020年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

2、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

根據(jù)銀行規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)銀行各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分銀行的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)。

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分銀行的2020年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分銀行反饋回來(lái)的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對(duì)本銀行的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

4、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序。

根據(jù)市局財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強(qiáng)資金管理的作用。

為了規(guī)范銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。我們按照市局結(jié)算中心要求，對(duì)各分銀行的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

請(qǐng)大家能夠認(rèn)識(shí)到我們當(dāng)前的形勢(shì)，認(rèn)識(shí)到我們的銀行形勢(shì)，在來(lái)年的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備，我們銀行的業(yè)績(jī)和市場(chǎng)決定我們要在來(lái)年中大干一場(chǎng)，我們一定要努力!

審計(jì)工作總結(jié)3一年來(lái)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過(guò)全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jī)，主要表現(xiàn)在：

一、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度

審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二、積極開展對(duì)駐外企業(yè)分部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對(duì)外獨(dú)立開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬(wàn)元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們?cè)趯?duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉(cāng)庫(kù)管理的工作流程，健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過(guò)這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì)計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

三、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核

今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺(tái)的第一年，舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。

我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺(tái)的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請(qǐng)教老同志，并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來(lái)，盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問(wèn)題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

四、利用一切可利用的機(jī)會(huì)，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場(chǎng)監(jiān)管信息

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個(gè)市場(chǎng)。針對(duì)市場(chǎng)反映出的問(wèn)題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研，這也是審計(jì)部2020年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問(wèn)題核查清楚，把市場(chǎng)調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場(chǎng)信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪，形成了近萬(wàn)字的報(bào)告，把問(wèn)題找準(zhǔn)了，建議提對(duì)了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評(píng)。

五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長(zhǎng)、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過(guò)努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對(duì)外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

審計(jì)工作總結(jié)4我任審計(jì)員工作一年來(lái)，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開展工作，按照審計(jì)員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無(wú)事故、無(wú)案件?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)

按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來(lái)，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來(lái)，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問(wèn)題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過(guò)學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問(wèn)題、檢查問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

二、扎實(shí)做好本職工作

我作為員工，一年來(lái)，親身感受了__給我們的日常生活帶來(lái)各方面的巨大變化，使經(jīng)營(yíng)理念從過(guò)去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來(lái)的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺(tái)，對(duì)我們__規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、針對(duì)違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。

1.認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問(wèn)題并落實(shí)整改情況。

對(duì)崗位輪換、離任審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、合規(guī)手冊(cè)撰寫等工作。

2.求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。

認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題出整改意見，提高了核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問(wèn)題

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問(wèn)題層出不窮，新知識(shí)新科學(xué)不斷問(wèn)世，面對(duì)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時(shí)候，有過(guò)松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價(jià)值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對(duì)以上問(wèn)題，今后的努力方向

1.加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，必須通過(guò)學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

2.增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過(guò)去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問(wèn)題和不足之處，這些問(wèn)題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。

審計(jì)工作總結(jié)5今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司2020年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就2020年度審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問(wèn)題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。2020年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題41項(xiàng)，提出推薦36項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個(gè)性是針對(duì)整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過(guò)審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。

2、開展專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)

2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營(yíng)成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評(píng)估依據(jù)

為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)2020年度省__、__、__等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是太壹公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考

2020年，__原總經(jīng)理、新_副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計(jì)

2020年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。2020年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843.44萬(wàn)元，核減金額286.84萬(wàn)元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1.392.40萬(wàn)元，核減金額384.39萬(wàn)元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過(guò)百萬(wàn)的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。2020年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228.13萬(wàn)元，核減金額119.93萬(wàn)元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會(huì)

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵

2020年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來(lái)支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來(lái)必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過(guò)程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問(wèn)題整改落實(shí)

2020年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問(wèn)題與今后打算

1、存在問(wèn)題

由于目前審計(jì)部?jī)H有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審等中去，對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來(lái)，審計(jì)專業(yè)知識(shí)相對(duì)薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中用心探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)潛力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。

篇5

1 績(jī)效審計(jì)視角下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的問(wèn)題

現(xiàn)階段，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施仍處在探索與建設(shè)的時(shí)期。近年來(lái)，越來(lái)越多的問(wèn)題在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的過(guò)程中暴露出來(lái)，這些問(wèn)題對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用及質(zhì)量產(chǎn)生了嚴(yán)重的不利影響，使得經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)常常無(wú)法收到有效的結(jié)果。目前，問(wèn)題主要存在以下幾點(diǎn)。

1.1 審計(jì)力量不足

目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)繁重，特別是在政府換屆期間，各部門的人動(dòng)較大，在這種情況下，審計(jì)人員不得不應(yīng)對(duì)集中下達(dá)的眾多審計(jì)任務(wù)，這就很難保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)能夠有效的完成。另外，從審工作人員整體素質(zhì)無(wú)法達(dá)到行業(yè)性質(zhì)的需求。被審對(duì)象往往是各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部，因此從事審計(jì)工作要具有很高的要求與政策性，從審人員往往責(zé)任重大，需要不斷提高其業(yè)務(wù)能力，培養(yǎng)其綜合分析能力，提高其政策水平。我國(guó)從審專職工作人員相對(duì)較少，能夠全面掌握經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要點(diǎn)、準(zhǔn)確界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作出客觀評(píng)價(jià)的專職人員更為緊缺，在審計(jì)過(guò)程中常常會(huì)發(fā)生審計(jì)評(píng)價(jià)無(wú)法切中要害，審計(jì)的深度和廣度達(dá)不到要求，未能提供高水平的審計(jì)評(píng)價(jià)等現(xiàn)象。從事經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的專職人員的知識(shí)層次、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、理論素養(yǎng)、敬業(yè)精神均亟待提升。

1.2 缺乏合理的效益性目標(biāo)界定

從審計(jì)的目標(biāo)來(lái)看，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要是為上級(jí)部門、監(jiān)管部門及人事部門考察與任命干部提供科學(xué)的評(píng)價(jià)根據(jù)。然而在實(shí)施審計(jì)工作的過(guò)程中，從審人員往往能夠很容易地認(rèn)定干部任期的微觀經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)效益的確定卻十分困難;能夠準(zhǔn)確地認(rèn)定干部任期的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)于社會(huì)效益地卻難以作出準(zhǔn)確評(píng)價(jià);能夠全面地認(rèn)定干部任期的當(dāng)前經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)于長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)效益卻不易作出客觀的評(píng)定。無(wú)法有效全面地對(duì)黨政干部工作期間的各類效益進(jìn)行評(píng)估，往往會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的全面性降低。

1.3 缺乏準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)對(duì)財(cái)政資金使用中的監(jiān)督大多集中于總量監(jiān)督和結(jié)構(gòu)監(jiān)督兩個(gè)方面，而忽視對(duì)財(cái)政資金使用效果的監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不能對(duì)這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行有效的監(jiān)督，所以應(yīng)賦予績(jī)效分析和評(píng)價(jià)的新內(nèi)容。由于績(jī)效審計(jì)的對(duì)象往往會(huì)有很大差別，對(duì)被審對(duì)象的效益性等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)所遵循的標(biāo)準(zhǔn)也會(huì)有很大差別，難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。首先，現(xiàn)有的審計(jì)體系制度不夠全面，存在很多不足之處。現(xiàn)有審計(jì)體系僅僅要求從審人員對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)決策、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、廉潔自律等內(nèi)容監(jiān)督，局限于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容，然而，對(duì)具體的評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)制度未作規(guī)定。我國(guó)需要建立一個(gè)科學(xué)的、執(zhí)行力強(qiáng)的審計(jì)理論體系。其次，工作績(jī)效信息往往具有多元性、差異性等特點(diǎn)，使得信息的準(zhǔn)確獲取具有一定的難度。因此，在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時(shí)，需要對(duì)其所承擔(dān)的社會(huì)管理責(zé)任、政治責(zé)任、機(jī)關(guān)效能建設(shè)責(zé)任等工作績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。

1.4 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)合績(jī)效審計(jì)上還有瑕疵

近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)越來(lái)越多地考慮到績(jī)效審計(jì)的一些思路和理念，有一些部門和領(lǐng)域開展的也還不錯(cuò)，但兩者在結(jié)合上還有瑕疵?？?jī)效審計(jì)涉及被審計(jì)對(duì)象任期所處部門經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)情況的許多領(lǐng)域，牽扯到的事務(wù)繁多，涵蓋范圍廣闊。然而，現(xiàn)有審計(jì)體系關(guān)于績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容仍處于建設(shè)過(guò)程中。例如，對(duì)行政事業(yè)單位等非營(yíng)利性組織的績(jī)效評(píng)價(jià)范圍較小，僅對(duì)資金閑置、擠占挪用等問(wèn)題提出了審計(jì)要求，而對(duì)決策失誤，損失浪費(fèi)等問(wèn)題缺乏更深層次的查處，審計(jì)揭示和探討的問(wèn)題缺乏廣度，應(yīng)涉及單位業(yè)績(jī)成效的管理，甚至政府的服務(wù)宗旨和服務(wù)部門任務(wù)的定位等更加有深度的問(wèn)題。

從審人員應(yīng)掌握多學(xué)科專業(yè)知識(shí)和技能，才能夠應(yīng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性，克服審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一的困難，以實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)目標(biāo)全面、廣泛的績(jī)效審計(jì)。同時(shí)，審計(jì)工作組應(yīng)建立完善的專業(yè)人才結(jié)構(gòu)制度，以滿足審計(jì)項(xiàng)目要求。然而，我國(guó)從審人員在績(jī)效審計(jì)這一方面存在著很大不足：其一，從審人員缺乏良好的社會(huì)科學(xué)教育，調(diào)查或評(píng)價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)較少，對(duì)被審計(jì)政治領(lǐng)域缺乏深入的了解;其二，雖然我國(guó)開展審計(jì)工作已有二十多年，但審計(jì)人員長(zhǎng)期從事就賬查賬工作，很少涉及績(jī)效審計(jì)工作，缺少績(jī)效審從審經(jīng)驗(yàn)，這也是影響開展績(jī)效審計(jì)工作進(jìn)程的一個(gè)重要因素。

2 績(jī)效審計(jì)的科學(xué)性及二者結(jié)合的重要意義

績(jī)效審計(jì)要求宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策得以有效落實(shí)，在節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境的前提下，不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量。通過(guò)績(jī)效審計(jì)，不僅可促進(jìn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步完善社會(huì)管理制度，解決民生問(wèn)題，提高社會(huì)服務(wù)，且有利于精神文明公平公正建設(shè)，使得領(lǐng)導(dǎo)干部更加關(guān)注醫(yī)療、教育、社保等與人民生活密切相關(guān)的問(wèn)題。有效的績(jī)效審計(jì)，有利于促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變，改革為服務(wù)型政府、責(zé)任型政府、法治型政府，可以極大地促進(jìn)社會(huì)主義精神文明建設(shè)以及經(jīng)濟(jì)的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展;能夠有效地遏制數(shù)字出官，官出數(shù)字這類不良的社會(huì)現(xiàn)象。

審計(jì)工作主要是對(duì)責(zé)任主體部的金融活動(dòng)和效益的評(píng)估，對(duì)我們的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)是進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的關(guān)鍵問(wèn)題?？?jī)效審計(jì)要按照有關(guān)規(guī)定和準(zhǔn)則，采用審計(jì)的程序和方法，監(jiān)督其財(cái)政收支和相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的效益，通過(guò)有效的分析提煉，進(jìn)一步監(jiān)督及評(píng)估被審單位或項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性及合理性，給出改進(jìn)意見，提高效益。

另外，績(jī)效審計(jì)的開展是制衡領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的一個(gè)重要手段，因?yàn)樗菍?duì)經(jīng)濟(jì)、效率、效果的一個(gè)綜合評(píng)價(jià)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中引入績(jī)效審計(jì)的目的就是從第三者的角度，向有關(guān)利害關(guān)系人提供經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的信息，促進(jìn)資源管理者或經(jīng)營(yíng)者改進(jìn)工作，更好地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

3 績(jī)效審計(jì)視角下的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)改善途徑

3.1 加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力量

隨著社會(huì)的發(fā)展，我們要面對(duì)的問(wèn)題越來(lái)越多，新常態(tài)下，新生事物也是需要更多的人力去解決，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的理論十分重要。必須要按部就班有計(jì)劃，有足夠的力量進(jìn)行及時(shí)的領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)，避免出現(xiàn)審計(jì)調(diào)查解決問(wèn)題的審計(jì)工作組力量不足的情況，一些財(cái)政金融的收入和支出都少的部門，或者沒有金融資源配置和行政審批機(jī)關(guān)權(quán)力的部門，一些質(zhì)量問(wèn)題較少的行業(yè)，開展專項(xiàng)審計(jì)就可以了。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行相關(guān)的范圍之內(nèi)的授權(quán)審核，通過(guò)現(xiàn)有的審計(jì)可以更清晰地驗(yàn)證，具體授權(quán)范圍內(nèi)的具體事務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)干部和檢查、評(píng)估、宣傳，在任期間可以安排特別審計(jì)調(diào)查。建立和完善各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，重要的是提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員機(jī)構(gòu)，讓熟悉審計(jì)政策，有一定級(jí)別的干部從事這項(xiàng)工作。為了盡快適應(yīng)發(fā)展需要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力量。

3.2 建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科學(xué)規(guī)范的評(píng)價(jià)體系

在擬定和制定評(píng)價(jià)體系的過(guò)程中，審計(jì)部門和紀(jì)律檢查和監(jiān)督以及組織和人事部門必須在協(xié)作工作的過(guò)程中進(jìn)行方案的制定，研究擬定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)的定義，來(lái)保證實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效率和公正性。經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范圍涵蓋的范圍非常廣泛，不同部門之間的財(cái)務(wù)責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部是非常不同的。負(fù)責(zé)定義和評(píng)價(jià)應(yīng)堅(jiān)持定量和定性的標(biāo)準(zhǔn)，在科學(xué)分類的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確把握政府部門的本質(zhì)差異，企業(yè)和機(jī)構(gòu)之間的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定領(lǐng)導(dǎo)干部。在實(shí)踐中，這樣做只要根據(jù)評(píng)價(jià)評(píng)分量化方法，可以確定本次審計(jì)評(píng)價(jià)更準(zhǔn)確，直接使用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果。

此外，需要設(shè)置干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和綜合使用國(guó)有資產(chǎn)和金融資本。

3.3 讓經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果真正發(fā)揮有效作用

進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的就是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部有一個(gè)制約，這是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的本質(zhì)問(wèn)題，所以，從一定程度上說(shuō)，讓經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)真正成為監(jiān)督和制約干部的手段，就要加入績(jī)效這個(gè)東西，有了績(jī)效，才能真正讓經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)揮作用，否則，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)只能是走形式，無(wú)法發(fā)揮它的全部作用。

各級(jí)組織部門要根據(jù)新形勢(shì)發(fā)展的要求和干部任用條例的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持先免職、再審計(jì)、后任用的措施，在決定干部離任或有調(diào)整意向前，先免除其領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，再委托審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果形成之后，領(lǐng)導(dǎo)和組織和人事部門審計(jì)結(jié)果來(lái)參考和評(píng)估，決定是否對(duì)其繼續(xù)任用，當(dāng)然這在現(xiàn)行體制內(nèi)還是一個(gè)假設(shè)。但是，組織和人事部門要去思考，如果進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任尚不清楚或不研究不作為，沒有約束的行為，一律不認(rèn)可，確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用到干部選拔任用工作中。也可以將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)踐之前任命干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容和干部任命前系統(tǒng)結(jié)合。對(duì)于在表面背后產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)收支不平衡和無(wú)效率的經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)題，應(yīng)該全面地分析，得出問(wèn)題的原因，誰(shuí)的孩子誰(shuí)抱走，屬于主管機(jī)關(guān)部門負(fù)責(zé)的，屬于所屬單位單位負(fù)責(zé)的，負(fù)責(zé)前任領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)的，都應(yīng)該有一筆清楚的賬，不可以籠統(tǒng)地歸咎于當(dāng)前一任的領(lǐng)導(dǎo)。

篇6

【關(guān)鍵詞】世界銀行貸款 項(xiàng)目審計(jì)

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

目前，世界銀行貸款作為政府外債的一個(gè)重要組成部分，成為我國(guó)地方政府利用外資的重要形式。同世界銀行富有成效的合作，對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了極其重要的作用。但是一些項(xiàng)目單位不熟悉世行貸款的程序和有關(guān)規(guī)定，缺乏世行貸款項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，在具體操作過(guò)程中出現(xiàn)了許多問(wèn)題，以至于在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)許多不應(yīng)該發(fā)生的問(wèn)題。筆者根據(jù)世界銀行貸款項(xiàng)目淮河流域重點(diǎn)平原洼地治理項(xiàng)目徐州市廢黃河治理工程實(shí)踐，從世行貸款項(xiàng)目審計(jì)的有關(guān)規(guī)定、審計(jì)原則、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)要點(diǎn)、審計(jì)注意問(wèn)題等方面，進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹。

一、世行貸款項(xiàng)目審計(jì)的有關(guān)規(guī)定

1、根據(jù)世行的規(guī)定（一般明載于項(xiàng)目協(xié)議內(nèi)的財(cái)務(wù)條款），項(xiàng)目單位應(yīng)向世行報(bào)送經(jīng)審計(jì)過(guò)的年度項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表。經(jīng)審計(jì)過(guò)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)在次年6月30日以前報(bào)送世行。

2、根據(jù)世行的相關(guān)規(guī)定，若審計(jì)報(bào)告的報(bào)送時(shí)間晚于規(guī)定期限的四個(gè)月，世行即可能停止該項(xiàng)目的SOE(費(fèi)用報(bào)表)報(bào)賬，和停止對(duì)專用賬戶進(jìn)行回補(bǔ)。若年度審計(jì)報(bào)告距規(guī)定的期限9個(gè)月內(nèi)仍未提交，世行即可能對(duì)該項(xiàng)目停止貸款的支付。

二、審計(jì)原則：

1、既要遵守世界銀行相關(guān)規(guī)定和約定，又要遵守國(guó)內(nèi)的各項(xiàng)法律法規(guī)文件。

2、既要程序合法，又要實(shí)體合法。

三、審計(jì)內(nèi)容

1、會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)；

2、項(xiàng)目單位是否對(duì)所有發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為保有充足的證據(jù)；

3、確認(rèn)提交世行報(bào)賬的費(fèi)用，均為合格有效的支出。

上述內(nèi)容的實(shí)質(zhì)性結(jié)果：

1、項(xiàng)目特定目的財(cái)務(wù)報(bào)表——項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目執(zhí)行情況；

2、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表——根據(jù)貸款協(xié)議要求獨(dú)立償還債務(wù)的，以確認(rèn)償債能力。

四、審計(jì)要點(diǎn)

1、虛報(bào)、冒領(lǐng)世行貸款資金。項(xiàng)目協(xié)定對(duì)提款報(bào)賬范圍、內(nèi)容和提款比例已作了明確規(guī)定，任何超出此規(guī)定的報(bào)賬、重復(fù)報(bào)賬、虛假采購(gòu)和頂替工程、虛假工程報(bào)賬均屬虛報(bào)、冒領(lǐng)。特別是對(duì)以費(fèi)用支出報(bào)表和追溯報(bào)賬方式提取的外資，要認(rèn)真逐筆審查。對(duì)基層項(xiàng)目執(zhí)行單位要檢查項(xiàng)目的形象進(jìn)度。必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)的專家參與審計(jì)。對(duì)虛報(bào)、冒領(lǐng)的資金， 責(zé)成被審計(jì)單位退回專用帳戶，嚴(yán)格按項(xiàng)目進(jìn)度以真實(shí)合規(guī)的報(bào)賬資料提款。

2、滯留、挪用項(xiàng)目資金。各級(jí)財(cái)政和項(xiàng)目主管部門未在10個(gè)工作日內(nèi)將已向世行提款報(bào)回資金撥付下級(jí)項(xiàng)目單位的，或?qū)⑹佬匈Y金提留作還貸基金、直接用于付息付費(fèi)的，均屬滯留項(xiàng)目資金行為。挪用項(xiàng)目資金指未將項(xiàng)目資金用于規(guī)定的項(xiàng)目范圍、內(nèi)容的行為。對(duì)滯留項(xiàng)目資金的行為，應(yīng)責(zé)成有關(guān)單位限期糾正、及時(shí)給予撥付。對(duì)挪用項(xiàng)目資金的，除將挪用資金退回項(xiàng)目專用帳戶外，要追究有關(guān)人員責(zé)任，并給予通報(bào)。

3、項(xiàng)目物資采購(gòu)和使用中存在的問(wèn)題。重點(diǎn)檢查采購(gòu)內(nèi)容和采購(gòu)程序是否符合項(xiàng)目協(xié)定，有無(wú)舞弊行為；物資分發(fā)價(jià)格是否與合同價(jià)格、實(shí)際支付價(jià)格相一致；查處擅自變賣和挪用項(xiàng)目物資，以及因項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)與項(xiàng)目建設(shè)脫節(jié)、物資質(zhì)次價(jià)高或不適用造成損失浪費(fèi)的行為。對(duì)招標(biāo)采購(gòu)和物資使用中的問(wèn)題，要追究有關(guān)人員的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重、觸犯刑律的要移交司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。

4、配套資金不落實(shí)。世界銀行貸款項(xiàng)目配套資金不落實(shí)的問(wèn)題比較普遍，影響了項(xiàng)目建設(shè)和項(xiàng)目整體效益的發(fā)揮。審計(jì)中要重點(diǎn)檢查配套資金落實(shí)到位、勞務(wù)折抵資金的真實(shí)情況，并予如實(shí)反映。督促政府和有關(guān)單位嚴(yán)格履行協(xié)議中的承諾，將配套資金及時(shí)足額到位。

5、世行貸款資金轉(zhuǎn)貸不合理。世行的貸款條件較優(yōu)惠，但一些地方在轉(zhuǎn)貸過(guò)程中層層加碼，提高貸款利率，縮短還款期限，有的使基層項(xiàng)目單位難以承受，挫傷了用款和還款積極性。審計(jì)中要檢查貸款的轉(zhuǎn)貸情況，重點(diǎn)反映因轉(zhuǎn)貸不合理而加重項(xiàng)目單位負(fù)擔(dān)的問(wèn)題。

6、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和效益。審計(jì)中要注意對(duì)照項(xiàng)目目標(biāo)和執(zhí)行計(jì)劃，檢查項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和效益情況。反映項(xiàng)目執(zhí)行中存在的不合理的問(wèn)題，供有關(guān)單位和世行參考，促進(jìn)項(xiàng)目順利執(zhí)行和效益的發(fā)揮。

7、項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告不真實(shí)。針對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算不合規(guī)、編制報(bào)表不及時(shí)和不真實(shí)情況，審計(jì)機(jī)關(guān)要嚴(yán)肅查處會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告弄虛作假的行為，如實(shí)反映存在的問(wèn)題，監(jiān)督項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)，正確履行財(cái)務(wù)職責(zé)。

8、待攤投資中移民安置資金的使用。移民安置資金的使用是關(guān)系到老百姓的切身利益和社會(huì)穩(wěn)定，各項(xiàng)目單位與地方政府簽訂了征遷補(bǔ)償包干協(xié)議后，不是包干了不問(wèn)，要加強(qiáng)管理，防止層層截留、剝皮，不能真實(shí)兌現(xiàn)到老百姓手中，上報(bào)的數(shù)據(jù)和實(shí)際補(bǔ)償清單不一致的要重點(diǎn)審計(jì)，審計(jì)中涉及到個(gè)人違規(guī)的要移交給當(dāng)?shù)卣?/p>

9、其它需要查處的問(wèn)題。重點(diǎn)檢查還貸準(zhǔn)備金是否按規(guī)定提取、籌集和使用；有無(wú)項(xiàng)目工程層層轉(zhuǎn)包，導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)以及重大違法違規(guī)的問(wèn)題。

五、審計(jì)注意問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)收支情況

1、財(cái)務(wù)收支要嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》。

2、本項(xiàng)目為會(huì)計(jì)主體，要實(shí)行獨(dú)立核算、專戶管理。

3、財(cái)務(wù)支出必須是本項(xiàng)目?jī)?nèi)容的支出，要?？顚Ｓ?。

4、財(cái)務(wù)支出依據(jù)要充分，要求程序合法、符合規(guī)定、實(shí)際發(fā)生。

5、符合約定來(lái)源的配套資金，要及時(shí)足額到位。

6、要進(jìn)行世行貸款本金的雙幣種記賬和年末匯率調(diào)整。

7、要及時(shí)落實(shí)整改財(cái)政檢查、審計(jì)部門審計(jì)問(wèn)題。

8、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員要相對(duì)穩(wěn)定。

9、提款報(bào)賬內(nèi)容必須是項(xiàng)目約定內(nèi)容，符合規(guī)定的程序且真實(shí)發(fā)生并已支付。

10、要規(guī)范編制中英文的特定目的財(cái)務(wù)報(bào)告。包括資金平衡表、項(xiàng)目進(jìn)度表、貸款協(xié)定執(zhí)行情況表、專用賬戶表（財(cái)政填）、財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明。

（二）項(xiàng)目執(zhí)行情況

1、項(xiàng)目執(zhí)行中要遵守《招標(biāo)投標(biāo)法》的各項(xiàng)規(guī)定。符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、工程、貨物、服務(wù)等必須進(jìn)行公開招投標(biāo)。世行前審、后審合同的招投標(biāo)程序必須符合規(guī)定。項(xiàng)目協(xié)議中已打包的合同不得拆分。不得借用他人資質(zhì)或以他人名義參與投標(biāo)。

2、對(duì)于固定單價(jià)合同，特別是交貨或完工期在18個(gè)月以內(nèi)的合同。對(duì)展期后超過(guò)18個(gè)月的合同應(yīng)包括價(jià)格調(diào)整條款，但按商業(yè)慣例，對(duì)某些種類的設(shè)備不管交貨期的長(zhǎng)短，不需要價(jià)格調(diào)整條款。

3、中標(biāo)單位應(yīng)為：實(shí)質(zhì)性響應(yīng)了招標(biāo)文件的要求，提供了最低評(píng)標(biāo)價(jià)。

4、中標(biāo)單位不得將工程轉(zhuǎn)包、主體工程或關(guān)鍵性工作不得分包。

5、工程預(yù)付款（預(yù)付備料款）比例、工程進(jìn)度款支付必須符合合同規(guī)定，不得少付、超付，工程進(jìn)度款必須有監(jiān)理簽字的支付證書并附有工程量清單。

6、前審合同執(zhí)行過(guò)程中不得隨意變更。對(duì)于事前審查的合同，在對(duì)規(guī)定的合同履行期給予實(shí)質(zhì)性的延長(zhǎng)之前、在同意對(duì)該合同的條款做出修改或放棄之前，包括在該合同下的任何使原合同金額的累計(jì)增加超過(guò)原合同價(jià)15%的任何一項(xiàng)變更或多項(xiàng)變更（特別緊急的情況除外），借款人應(yīng)取得世行對(duì)所建議的延期、修改或變更的不反對(duì)意見。

7、項(xiàng)目執(zhí)行要嚴(yán)格按照項(xiàng)目協(xié)議和項(xiàng)目評(píng)估文件的內(nèi)容實(shí)施，對(duì)于客觀因素變化導(dǎo)致不能履行的應(yīng)及時(shí)報(bào)告省項(xiàng)目辦和世行。

篇7

20xx建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃范文

新年到了，對(duì)于自已的工作，得制定一份新的工作計(jì)劃了，希望在新的一年里能夠越來(lái)越好!

一、財(cái)務(wù)科工作計(jì)劃

財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、會(huì)計(jì)管理、各項(xiàng)目部及實(shí)體的成本管理、兌現(xiàn)審計(jì)工作。

1、嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)章制度。對(duì)本部門工作負(fù)責(zé)，制定并落實(shí)部門工作計(jì)劃。

2、負(fù)責(zé)編制并上報(bào)分公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和月資金收支計(jì)劃;編制并上報(bào)分公司機(jī)關(guān)費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃，按照集團(tuán)公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。

3、負(fù)責(zé)編制和上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及各種資料。

4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和項(xiàng)目成本核算的管理。配合項(xiàng)目部工程價(jià)款回收工作。

5、負(fù)責(zé)分公司固定資產(chǎn)的管理，按規(guī)定計(jì)提折舊費(fèi)。

6、組織各項(xiàng)目開展增收節(jié)支活動(dòng)。搞好會(huì)計(jì)核算、項(xiàng)目核算和成本分析，降低工程成本，降低費(fèi)用支出，并會(huì)同相關(guān)部門建立工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)檔案。

7、負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)電算化管理。

8、負(fù)責(zé)“卓越績(jī)效體系”的財(cái)務(wù)科各種資料的準(zhǔn)備及復(fù)驗(yàn)工作。

9、負(fù)責(zé)工程投標(biāo)保函、履約擔(dān)保、銀行信貸額度等手續(xù)辦理工作。

10、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司對(duì)分公司工作聯(lián)查財(cái)務(wù)各種資料的收集、編制工作。

11、負(fù)責(zé)上報(bào)分公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和月資金收支計(jì)劃;編制并上報(bào)分公司機(jī)關(guān)費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃，按照集團(tuán)公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。編制分公司年度財(cái)務(wù)收支報(bào)表。

12、負(fù)責(zé)核對(duì)清理債權(quán)帳務(wù)及內(nèi)部單位之間的往來(lái)帳目。

13、執(zhí)行對(duì)操作人員的管理和計(jì)算機(jī)檔案管理職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行進(jìn)行日常維護(hù)，保證計(jì)算機(jī)軟件及硬件的財(cái)產(chǎn)安全。

14、對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)營(yíng)管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全，運(yùn)行機(jī)制是否正常進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、承包及兌現(xiàn)審計(jì)。

二、支付各種款項(xiàng)的措施

為了強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，杜絕工程成本的各項(xiàng)潛虧因素的存在，保證分公司健康持續(xù)的發(fā)展，要求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員在支付各種款項(xiàng)時(shí)，帳面有欠款的可以支付，否則堅(jiān)決不予支付。如果雙方簽定合同約定有預(yù)付款的可以預(yù)付，但預(yù)付款項(xiàng)不得超過(guò)合同限定數(shù)額。要求嚴(yán)肅執(zhí)行，若有違反行為追究當(dāng)事人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

在付款的同時(shí)嚴(yán)格審查收款簽字人是否與財(cái)務(wù)帳面、合同簽字人一致，否則堅(jiān)決拒付，實(shí)屬情況特殊，但必須辦理本人委托證明書、委托人和受托人的身份證復(fù)印件并同時(shí)附在付款憑證后面。委托證明書如果雙方是企業(yè)單位的必須有雙方企業(yè)單位蓋章后有效，如果是個(gè)人的必須有雙方當(dāng)事人簽字并同時(shí)按手印和雙方的身份證復(fù)印件附后有效。事后避免經(jīng)濟(jì)糾紛。

三、加強(qiáng)防范企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

1、建立完善專項(xiàng)基金臺(tái)賬：職工公積金、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工醫(yī)療保險(xiǎn)、職工失業(yè)保險(xiǎn)臺(tái)帳。

2、應(yīng)收帳款科目要進(jìn)行帳齡分析，帳齡達(dá)到三年以上為不良資產(chǎn)，結(jié)算是否及時(shí)，債權(quán)人的債權(quán)期限為兩年。債務(wù)人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過(guò)兩年，債務(wù)人是否足額給款。預(yù)期債務(wù)是否有證明，證明超保權(quán)期限是否。預(yù)期不能收回的“應(yīng)收帳款”全額提取壞帳。

3、壞帳準(zhǔn)備金的預(yù)提方法，是以“應(yīng)收帳款”和“其他應(yīng)收款”的年終“借方”期末余額按比例提取，同時(shí)也可以按單個(gè)分析計(jì)提，但是必須在財(cái)政局備案并批準(zhǔn)。

建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃

20xx年是企業(yè)發(fā)展非常重要的一年，也是一個(gè)充滿挑戰(zhàn)、機(jī)遇與壓力的一年。為了增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、服務(wù)意識(shí)，并充分認(rèn)識(shí)和有條不紊地做好財(cái)務(wù)工作，特制定本計(jì)劃。

一、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)等法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度

遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，堅(jiān)持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財(cái)，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時(shí)地為公司及相關(guān)部門提供翔實(shí)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

二、積極參與企業(yè)管理

隨著財(cái)務(wù)管理職能的日益顯現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理應(yīng)參與到企業(yè)管理的逐個(gè)環(huán)節(jié)，為總體規(guī)劃制定提供依據(jù)，為落實(shí)各項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)督，為準(zhǔn)確考核工作提供結(jié)果。

三、隨著單位精細(xì)化管理水平的不斷強(qiáng)化，對(duì)財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的需要，我們要進(jìn)一步做好日常工作

1、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算，按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性、預(yù)算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

2、努力開源節(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的作用，為公司提供財(cái)力上的保證。在費(fèi)用控制方面，加強(qiáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的理財(cái)作風(fēng)，將各項(xiàng)費(fèi)用壓到最低限度，倡導(dǎo)人人提高節(jié)約的意識(shí)。

3、加大財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。內(nèi)控與內(nèi)審結(jié)合，每月進(jìn)行自查、自檢工作。做到帳目清楚，帳證、帳實(shí)、帳表、帳帳相符，使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化。

四、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化

首先實(shí)現(xiàn)電算化與手工記賬同時(shí)進(jìn)行，逐步實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代手工計(jì)賬的財(cái)務(wù)管理模式，解決會(huì)計(jì)手工核算中的計(jì)賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動(dòng)極易產(chǎn)生的錯(cuò)記、漏計(jì)、錯(cuò)算等錯(cuò)誤。大量的信息可以準(zhǔn)確、及時(shí)的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蝾A(yù)測(cè)前景的數(shù)據(jù)，提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，通過(guò)一系列嚴(yán)格的科學(xué)和程序控制，可以避免各種人為的虛假行為，避免在實(shí)際工作中違法違規(guī)，使其更加正規(guī)化、科學(xué)化，現(xiàn)代化。

五、積極參與招商引資工作

及時(shí)、全面、完整地提供客戶需要的各種數(shù)據(jù)與資料，采取各種措施花樣繁多的包裝好、宣傳好，務(wù)實(shí)招商基礎(chǔ)。對(duì)已接觸過(guò)的客商，要進(jìn)一步了解情況，及時(shí)傳遞信息，把握進(jìn)度，環(huán)環(huán)相扣，抓準(zhǔn)機(jī)會(huì)，有所突破。

20xx年，要繼續(xù)堅(jiān)持不怕苦，不怕累的工作干勁，一切以工作為重，嚴(yán)格遵守公司的上下班、請(qǐng)假等各項(xiàng)制度。愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)，對(duì)無(wú)法按期完成的工作，要主動(dòng)加班加點(diǎn)，任務(wù)難不扯皮，任務(wù)累不推諉，甘于奉獻(xiàn)，盡職盡責(zé)。

20xx建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃

20xx年，公司明確了對(duì)我們財(cái)務(wù)人員的工作要求，所以為了把工作做到最好，特此制定了新的工作計(jì)劃。

參加財(cái)務(wù)人員每年一度的培訓(xùn)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會(huì)新準(zhǔn)則內(nèi)容、要點(diǎn)和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，進(jìn)行帳務(wù)處理。全面深入的學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，開拓視野，豐富知識(shí)，學(xué)好聚財(cái)、生財(cái)、用財(cái)之道，積極實(shí)施財(cái)務(wù)人才工程，進(jìn)一步完善財(cái)會(huì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，及早成為一專多能、德才兼?zhèn)洹⒏挥袆?chuàng)新精神和進(jìn)取意識(shí)的復(fù)合型財(cái)會(huì)人才，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的整體素質(zhì)。積極爭(zhēng)取資金，闡明充分理由，反映真實(shí)的情況，并注意及時(shí)聯(lián)系，主動(dòng)溝通，密切彼此的關(guān)系，力爭(zhēng)得到更大的支持。具體計(jì)劃如下：

一、以資金治理為契機(jī)，不斷增強(qiáng)全員的預(yù)算治理意識(shí)

近年來(lái)，隨著企業(yè)精細(xì)化治理水平的不斷強(qiáng)化，對(duì)財(cái)務(wù)治理也提出了更高的要求。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財(cái)務(wù)治理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)治理的需要，及時(shí)出臺(tái)了支公司固定費(fèi)用治理辦法、資金預(yù)算治理辦法等一系列相關(guān)制度，從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。在費(fèi)用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)、班站所辦公費(fèi)、車輛油料費(fèi)、維修費(fèi)、線路巡視費(fèi)等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識(shí)。二是采取預(yù)算審批的方式，對(duì)定額以外的費(fèi)用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時(shí)做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，中國(guó)電力資料網(wǎng)從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識(shí)。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款，確實(shí)起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過(guò)預(yù)算治理這一有效的治理手段，職工的規(guī)范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，從而有力地帶動(dòng)了財(cái)務(wù)其他各項(xiàng)工作的開展。

二、以培訓(xùn)為動(dòng)力，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)和基本點(diǎn)也在改變，因此財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不能停留在簡(jiǎn)單的算賬、報(bào)賬等會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)不斷更新知識(shí)，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，認(rèn)真進(jìn)行工作總結(jié)，吸取經(jīng)驗(yàn)、查找不足，保證財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的提供財(cái)務(wù)信息。

三、以考核為手段，促進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)治理水平的提高

在今年的財(cái)務(wù)治理工作中，最重要的一點(diǎn)就是借助支公司的考核體系，采取了工作質(zhì)量與方針目標(biāo)的考核機(jī)制，將治理的要求與重點(diǎn)，納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。將費(fèi)用預(yù)算通過(guò)月份考核與工資掛鉤，全面提高了財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，實(shí)事求是的體現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果，做誠(chéng)信納稅單位。

篇8

一、內(nèi)部審計(jì)與廉政風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

（一）內(nèi)部審計(jì)的工作職能

高校內(nèi)部審計(jì)是什么？人們通常會(huì)這樣理解：查錯(cuò)糾弊，其實(shí)不然。隨著內(nèi)部審計(jì)工作的不斷發(fā)展，高校內(nèi)部審計(jì)更多的是通過(guò)對(duì)高校與資源利用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性的審查，并進(jìn)行確認(rèn)、評(píng)價(jià)、咨詢。為高校教育的改革和發(fā)展服務(wù)，規(guī)范高校內(nèi)部管理，促進(jìn)各單位和部門遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，廉政紀(jì)律，防范風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)高校事業(yè)發(fā)展，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整，提高教育資金使用效益，進(jìn)而為高校降低風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)高校的各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。

（二）內(nèi)部審計(jì)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的作用

遼寧省教育廳《關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見》中要求：各高校要堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的方針，緊緊圍繞高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加大審計(jì)力度，全面開展高校內(nèi)部審計(jì)工作。目前，高校內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：內(nèi)部控制審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基建修繕項(xiàng)目審計(jì)、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。這些審計(jì)工作在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控中主要在以下三方面發(fā)揮作用：

（1）控制風(fēng)險(xiǎn)。以內(nèi)部審計(jì)為手段，可以發(fā)現(xiàn)高校內(nèi)部的一些苗頭性、傾向性問(wèn)題，針對(duì)問(wèn)題、漏洞加強(qiáng)制度建設(shè)或?qū)Ξ?dāng)事人進(jìn)行思想教育，糾正方向，可以有效控制風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防腐敗。

（2）揭示舞弊。審計(jì)通過(guò)對(duì)高校各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)高校日常管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制等方面的存在的漏洞，潛在的風(fēng)險(xiǎn)，查處舞弊行為，保證高校整體工作的有序運(yùn)行，抑制腐敗行為。切實(shí)杜絕私設(shè)“小金庫(kù)”、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼等違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。

（3）合力辦案。內(nèi)部審計(jì)可以在審計(jì)別是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，為紀(jì)檢監(jiān)察部門提供問(wèn)題線索，也可以對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察部門接到的群眾舉報(bào)，進(jìn)行審計(jì)，查出實(shí)據(jù)，加大案件的查辦力度，提高辦案效率和辦案質(zhì)量。

三、高校的廉政風(fēng)險(xiǎn)分析

近年來(lái)，高校的腐敗案件呈多發(fā)趨勢(shì)，不容忽視。私設(shè)“小金庫(kù)”、教育亂收費(fèi)、設(shè)備采購(gòu)、基建工程招標(biāo)程序不規(guī)范，校辦企業(yè)、招生考試、學(xué)術(shù)活動(dòng)、職稱評(píng)定、科研立項(xiàng)、人事安排等方面儼然已成為風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)領(lǐng)域。通過(guò)對(duì)近年來(lái)高校腐敗案件的梳理，高校的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)大致如下：

財(cái)務(wù)管理方面：違規(guī)亂收費(fèi)，不執(zhí)行“收支兩條線”、私設(shè)小金庫(kù)、違規(guī)發(fā)放津貼、補(bǔ)貼等。

組織人事方面：選人用人、干部考核、職稱評(píng)審、工資發(fā)放等不公平公正。

招標(biāo)、采購(gòu)方面：工作不履行工作程序，泄漏信息、對(duì)招標(biāo)文件審核不嚴(yán)，造成采購(gòu)的物品、工程不合格、收受供應(yīng)商及機(jī)構(gòu)賄賂。

資產(chǎn)管理方面：設(shè)備管理、資產(chǎn)處置等工作不嚴(yán)，資產(chǎn)流失。

基建工程方面：不履行招標(biāo)程序、工程質(zhì)量控制不嚴(yán)、對(duì)施工單位吃、拿、卡、要。

招生就業(yè)方面：弄虛作假、非法招生、漏題泄題，泄漏錄取信息、畢業(yè)生就業(yè)推薦工作收受賄賂，不公平公正。

科研管理方面：科研立項(xiàng)、科研經(jīng)費(fèi)的管理與使用工作不嚴(yán)，以虛假發(fā)票，套取科研經(jīng)費(fèi)。

教學(xué)管理方面：評(píng)獎(jiǎng)評(píng)優(yōu)、考試、成績(jī)管理等工作不嚴(yán)，造成對(duì)工作的評(píng)價(jià)不公平公正。

學(xué)生管理方面：輔導(dǎo)員隊(duì)伍、學(xué)生資助、學(xué)生工作等考評(píng)過(guò)程和結(jié)果不公正，學(xué)生經(jīng)費(fèi)管理、獎(jiǎng)助學(xué)金評(píng)審學(xué)生經(jīng)費(fèi)審批、發(fā)放工作不嚴(yán)，違紀(jì)學(xué)生處理不公平。

形成這些風(fēng)險(xiǎn)的原因，一是由于制度不健全，很多高校缺少一套完成的內(nèi)部控制制度，不能有效遏制風(fēng)險(xiǎn)，比如很多高校都沒有制定符合學(xué)校實(shí)際的“三重一大”制度，有的也只是上級(jí)文件的翻版，沒有落實(shí)的具體措施，缺乏可操作性，隨意性大，給執(zhí)行制度留著很大的自由空間。二是監(jiān)督不到位，高校工作類型的多樣，基建工程、學(xué)術(shù)科研經(jīng)費(fèi)、招生就業(yè)、物資采購(gòu)等工作都是風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)區(qū)。由于領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力過(guò)大、各項(xiàng)工作的開展與社會(huì)各界聯(lián)系緊密，且又缺乏相對(duì)完善嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督體系，這些都給予了高校工作者腐敗的機(jī)會(huì)。

四、如何利用?炔可蠹魄炕?廉政風(fēng)險(xiǎn)防控

近年來(lái)，高校各項(xiàng)事業(yè)迅速發(fā)展，高?；窘ㄔO(shè)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，高?？烧{(diào)配的資源顯著增加，參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也越來(lái)越頻繁，這些因素都有可能帶來(lái)誘發(fā)腐敗和職務(wù)犯罪的廉政風(fēng)險(xiǎn)，高校內(nèi)部審計(jì)工作的重要性日益突顯。因此，要以高校內(nèi)部審計(jì)工作為抓手，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。

（一）以財(cái)務(wù)、基建、科研審計(jì)以抓手，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索

（1）財(cái)務(wù)收支審計(jì)方面。一要突擊盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，查出被審計(jì)單位是否存在亂收費(fèi)情況或收入不入賬等現(xiàn)象，是否將收入用于私下開支。二要檢查銀行賬戶是否存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理的漏洞。三是檢查“暫存款”等往來(lái)科目，一般來(lái)講，高校有可能存在通過(guò)往來(lái)科目隱匿收支的問(wèn)題。比如固定資產(chǎn)處置收入掛“暫存款”，直接用于發(fā)放津補(bǔ)貼、節(jié)日福利等。

（2）基建項(xiàng)目審計(jì)方面?；?xiàng)目的審批、招標(biāo)、合同簽訂施工、項(xiàng)目變更、款項(xiàng)支付等環(huán)節(jié)都存在著廉政風(fēng)險(xiǎn)。單純的事后審計(jì)已無(wú)法對(duì)工程進(jìn)行有效的監(jiān)督，控制風(fēng)險(xiǎn)。因而要提高審計(jì)的介入點(diǎn)與介入度，加強(qiáng)事前、事中審計(jì)，形成從源頭上控制、程序上監(jiān)督的機(jī)制，充分發(fā)揮警示作用。也可以將一些項(xiàng)目委托給社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，充分利用各方面資格，提高審計(jì)效率與審計(jì)質(zhì)量。

（3）科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)方面。一要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算審計(jì)，審查經(jīng)費(fèi)編制的合理性與有效性，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。二要審查科研經(jīng)費(fèi)的管理情況，內(nèi)控管理制度是否健全，能否有效執(zhí)行，執(zhí)行手續(xù)是否存在漏洞，各部門之間協(xié)作的科研項(xiàng)目，上級(jí)批復(fù)和協(xié)作合同是否有效，是否存在挪用科研經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。三是審查經(jīng)費(fèi)的來(lái)源。根據(jù)經(jīng)費(fèi)不同的取得來(lái)源，確定各自的審計(jì)重點(diǎn)。

（二）以內(nèi)部控制審計(jì)為抓手，提高風(fēng)險(xiǎn)管理

高校工作的覆蓋面較廣，人事、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、科研、招標(biāo)采購(gòu)、基建、招生、校產(chǎn)、后勤等重要領(lǐng)域都是風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)區(qū)，如果管理不到位，存在漏洞，容易引發(fā)違法違紀(jì)，影響學(xué)校穩(wěn)定大局。加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)，一要將對(duì)被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工、工作流程、制度建設(shè)、決策程序及會(huì)議記錄等方面實(shí)施調(diào)查，了解該單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，判斷該單位內(nèi)部控制狀況，從而有重點(diǎn)的制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。二要?jiǎng)?chuàng)新改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的程序與方法，提升審計(jì)質(zhì)量，綜合運(yùn)用抽樣調(diào)查法、分析性復(fù)核法測(cè)試內(nèi)部控制的合理性和有效性。做到在了解工作業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)財(cái)務(wù)支出，熟悉工作流程的基礎(chǔ)上，查找程序漏洞，促進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的不斷完善，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。

（三）以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為抓手，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一經(jīng)產(chǎn)生就顯示了其他審計(jì)無(wú)法替代的作用，無(wú)論是在保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整、保值、增值方面，還是在健全領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，促進(jìn)廉政建設(shè)方面，都取得了顯著的成效，發(fā)揮了重要的作用。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一要化被動(dòng)為主動(dòng)，堅(jiān)持先審后離、先審后任，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。二要把握操作要點(diǎn)，在具體審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，要做到審計(jì)事項(xiàng)事實(shí)清楚、證據(jù)齊全、結(jié)論準(zhǔn)確、程序到位。立足被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位，了解單位決策程序、會(huì)議記錄以及單位工作人員對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的評(píng)價(jià)。三要加強(qiáng)審計(jì)溝通，提高被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的對(duì)審計(jì)工作的理解配合程序，提高審計(jì)效率。

通過(guò)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政情況，對(duì)問(wèn)題抓早、抓小，加強(qiáng)事前防范，及時(shí)糾正錯(cuò)誤做法和行為，警示教育領(lǐng)導(dǎo)干部，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任落實(shí)。

（四）以審計(jì)結(jié)果落實(shí)為抓手，提高風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)

篇9

一、引言

依據(jù)社會(huì)契約理論，公眾與政府之間是一種委托關(guān)系，政府應(yīng)履行公共受托責(zé)任。政府審計(jì)信息是反映審計(jì)機(jī)關(guān)公共權(quán)力與公共責(zé)任是否匹配，公共受托責(zé)任是否正確、適當(dāng)履行的關(guān)鍵變量?，F(xiàn)有對(duì)政府審計(jì)信息公開的研究主要聚焦于政府審計(jì)結(jié)果公告，分析審計(jì)結(jié)果公告的內(nèi)容、程序、范圍、形式、要求等要素。出于提高政府透明度、尊重社會(huì)公眾知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)的要求，政府審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)充分披露信息，擴(kuò)大信息披露的范圍。因此，本文認(rèn)為政府審計(jì)信息公開不僅包括對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)履行受托責(zé)任，對(duì)被審計(jì)單位做出的審計(jì)結(jié)論性文件的公開，還包括反映審計(jì)機(jī)關(guān)管理活動(dòng)政務(wù)信息的公開，其中審計(jì)結(jié)果公開是其核心內(nèi)容。早在2002年，審計(jì)署頒布的《審計(jì)結(jié)果公告試行辦法》，拉開了我國(guó)政府審計(jì)信息公開的序幕，然而，時(shí)至今日，政府審計(jì)信息公開仍然面臨著一些問(wèn)題。比如信息公開重形式，輕內(nèi)容，信息利用率低；缺乏反映審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況的公開等，信息公開難以被公眾利用，滿足公眾需求。如何進(jìn)一步改進(jìn)我國(guó)政府審計(jì)信息公開的效果，本文通過(guò)對(duì)我國(guó)和加拿大審計(jì)署信息公開的比較，以期找出可以借鑒的地方。

二、對(duì)我國(guó)政府審計(jì)信息公開的績(jī)效評(píng)價(jià)

在對(duì)政府信息進(jìn)行公開的方式中，政府網(wǎng)站這種方式由于具有信息傳播靈活、方便，內(nèi)容全面等優(yōu)勢(shì)，成為信息公開最重要的渠道。自1999年我國(guó)開始推行“政府上網(wǎng)工程”至今，我國(guó)政府網(wǎng)站互聯(lián)網(wǎng)影響力的發(fā)展水平整體仍處于中等偏弱階段，一些政府網(wǎng)站仍然面臨著公眾利用度低，公眾滿意度差的情況。審計(jì)署網(wǎng)站在我國(guó)政府網(wǎng)站中的排名如何？由中國(guó)軟件評(píng)測(cè)中心開發(fā)的政府網(wǎng)站績(jī)效評(píng)估體系，因其全面性、專業(yè)性、廣泛性得到廣泛應(yīng)用，依據(jù)該中心的歷年《政府網(wǎng)站績(jī)效評(píng)估結(jié)果報(bào)告》，審計(jì)署網(wǎng)站在國(guó)家部委網(wǎng)站中的績(jī)效排名如表1。

從表中可以看到審計(jì)署信息公開情況，從2005年到2012年總體呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，信息公開的效果不是十分理想。

由于不同政府部門網(wǎng)站提供的信息產(chǎn)品的性質(zhì)不太一樣，例如有的政府部門網(wǎng)站主要提供與公眾關(guān)系密切的服務(wù)類信息，審計(jì)署網(wǎng)站主要反映對(duì)政府其他部門的監(jiān)督類信息，有沒有可能主要是由于審計(jì)信息這種產(chǎn)品的屬性影響了信息公開的效果，其他國(guó)家審計(jì)署網(wǎng)站利用度如何？通過(guò)Alexa網(wǎng)站對(duì)主要國(guó)家審計(jì)署網(wǎng)站利用度進(jìn)行排名，截至2014年1月對(duì)13個(gè)國(guó)家審計(jì)署網(wǎng)站排名結(jié)果如表2。

根據(jù)表2，加拿大審計(jì)署排名遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他國(guó)家，中國(guó)審計(jì)署的排名為第4，和澳大利亞接近，高于日本和韓國(guó)，但是和加拿大的差距非常大。加拿大審計(jì)署網(wǎng)站信息公開在哪些方面具有優(yōu)勢(shì)，值得借鑒，本文將逐項(xiàng)展開分析。

政府審計(jì)信息應(yīng)該具備哪些特征呢？最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織（INTOSAI）認(rèn)為，政府審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以簡(jiǎn)練、清楚的方式對(duì)事實(shí)進(jìn)行陳述和評(píng)價(jià)，報(bào)告的用語(yǔ)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確易懂，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括最高審計(jì)組織的全部活動(dòng)，應(yīng)適當(dāng)考慮被審計(jì)單位和機(jī)構(gòu)對(duì)最高審計(jì)組織審計(jì)結(jié)論的意見。宋常等（2010）構(gòu)建了審計(jì)信息披露質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，將及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、客觀性、重要性、清晰性六個(gè)方面列入了質(zhì)量特征構(gòu)成的重要內(nèi)容。沃爾曼（1975）提出信息構(gòu)建的最終目的是幫助人們高速、高效地找到所需信息。因此提出了網(wǎng)站信息應(yīng)具備的三個(gè)特征：一是信息的可理解性。即信息發(fā)送者要考慮信息接收方對(duì)信息理解方面的的困難。二是信息的有用性，主要是指信息具有能夠及時(shí)滿足用戶需求的功能。三是信息清晰化，主要是指導(dǎo)航、標(biāo)識(shí)、信息的組織，應(yīng)該起到標(biāo)識(shí)牌一樣的功效，紛繁復(fù)雜的信息能有一個(gè)清晰的呈現(xiàn)方式。因此，本文在對(duì)我國(guó)和加拿大審計(jì)署信息公開情況進(jìn)行比較的過(guò)程中，將結(jié)合信息公開的形式、內(nèi)容等從信息的有用性、可靠性、及時(shí)性、可理解性等方面進(jìn)行比較。

三、對(duì)審計(jì)結(jié)果公告公開信息的比較

（一）對(duì)中國(guó)和加拿大審計(jì)署職能的簡(jiǎn)介

加拿大審計(jì)署隸屬于國(guó)會(huì)。審計(jì)的內(nèi)容主要包括三個(gè)方面，一是對(duì)聯(lián)邦政府的年度財(cái)政報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，主要對(duì)財(cái)政報(bào)表的合規(guī)性、公允性和一致性進(jìn)行審查；二是特殊審計(jì)，主要是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)體（皇冠公司）財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)；三是績(jī)效審計(jì)，主要是關(guān)注政府部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性以及資金使用的效益，在這三類審計(jì)中以績(jī)效審計(jì)為主。

我國(guó)審計(jì)署是國(guó)務(wù)院組成部門之一，在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，主管全國(guó)的審計(jì)工作。審計(jì)內(nèi)容主要包括財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、重大投資項(xiàng)目預(yù)算、決算審計(jì)、國(guó)有企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)審計(jì)、社會(huì)保障資金審計(jì)等，在審計(jì)過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益。以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主，盡管也涉及績(jī)效審計(jì)，但績(jī)效審計(jì)占的比例較小。

（二）對(duì)審計(jì)結(jié)果公告公開形式、內(nèi)容的比較

加拿大審計(jì)署在網(wǎng)站上公布的審計(jì)報(bào)告最早可以追溯到1981年。審計(jì)署網(wǎng)站提供了三種報(bào)告查詢方式，用戶可以按照?qǐng)?bào)告涉及的主題、報(bào)告中涉及到的部門、以及報(bào)告的年度進(jìn)行檢索。每一種檢索方式下，報(bào)告又按照字母A―Z的順序進(jìn)行了排序，查詢十分方便。歷年來(lái)審計(jì)報(bào)告形式、內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化程度非常高。審計(jì)報(bào)告的體例和論文的格式比較接近，通常包括目錄、要點(diǎn)、正文、附錄四部分。由于報(bào)告的內(nèi)容通常比較長(zhǎng)，因此目錄的設(shè)置方便用戶了解報(bào)告的整體結(jié)構(gòu)，目錄采用了鏈接的形式，如果用戶只對(duì)報(bào)告中的某一部分感興趣，可以直接點(diǎn)擊相關(guān)鏈接。要點(diǎn)部分類似于論文的摘要，這部分內(nèi)容是對(duì)全部報(bào)告內(nèi)容的簡(jiǎn)要總結(jié)。正文主要包括兩部分，第一部分主要是對(duì)此次審計(jì)工作的內(nèi)容、實(shí)施此項(xiàng)審計(jì)工作的原因、審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和改進(jìn)建議等進(jìn)行介紹；第二部分是對(duì)審計(jì)工作的開展進(jìn)行詳細(xì)介紹，包括此次審計(jì)工作的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)活動(dòng)涵蓋的期間、審計(jì)活動(dòng)具體實(shí)施時(shí)間、審計(jì)項(xiàng)目組成員的名字、職務(wù)等。附錄的內(nèi)容一般主要是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的詳細(xì)列表和對(duì)審計(jì)報(bào)告中出現(xiàn)的一些專業(yè)術(shù)語(yǔ)進(jìn)行解釋。值得一提的是，審計(jì)報(bào)告內(nèi)容、格式非常嚴(yán)謹(jǐn)。文字大小、符號(hào)的選用、圖表的設(shè)計(jì)等在每一份審計(jì)報(bào)告中都是一致的，報(bào)告的內(nèi)容通俗易懂，對(duì)于文中出現(xiàn)的較為專業(yè)性的詞匯解釋得十分清楚，文檔內(nèi)容中鏈接的設(shè)置也十分合理巧妙，比如在審計(jì)報(bào)告中初次提到《審計(jì)長(zhǎng)法案》的位置，只要點(diǎn)擊相應(yīng)鏈接，就會(huì)看到《審計(jì)長(zhǎng)法案》的全文。近兩年來(lái)，除了常規(guī)版本的審計(jì)報(bào)告，加拿大審計(jì)署還會(huì)同時(shí)精簡(jiǎn)總結(jié)版的審計(jì)報(bào)告，在精簡(jiǎn)版的報(bào)告中只列示所有報(bào)告的要點(diǎn)，使得用戶能夠快速對(duì)近期的所有報(bào)告的概況有一個(gè)大致的了解。

我國(guó)審計(jì)署網(wǎng)站的審計(jì)結(jié)果公告最早可以追溯到2003年。截至2014年2月，審計(jì)署已經(jīng)了177份審計(jì)報(bào)告，審計(jì)公告主要按照時(shí)間順序進(jìn)行排序，由于缺乏進(jìn)一步的分類和整理，用戶查詢時(shí)不夠方便。審計(jì)結(jié)果公告的數(shù)量在逐年增長(zhǎng)，審計(jì)結(jié)果公告的力度在不斷增強(qiáng)，但是審計(jì)結(jié)果公告的內(nèi)容、公告的形式、標(biāo)準(zhǔn)化程度有待進(jìn)一步提高，以增強(qiáng)信息的利用度。例如在審計(jì)公告中會(huì)對(duì)涉及到的多家被審計(jì)單位信息進(jìn)行披露，有的審計(jì)報(bào)告將所有的被審計(jì)單位都放在公告開頭進(jìn)行披露、有的公告放在結(jié)尾披露，還有的公告沒有將被審計(jì)單位進(jìn)行匯總披露，因此如果用戶想查詢這方面信息將會(huì)十分不便。隨著審計(jì)報(bào)告越來(lái)越多，內(nèi)容也變得越來(lái)越長(zhǎng)，建議我國(guó)審計(jì)署借鑒加拿大審計(jì)署的做法，將報(bào)告進(jìn)行分類整理，并將報(bào)告的內(nèi)容、格式標(biāo)準(zhǔn)化。另外審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)并更加細(xì)致的反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并深入發(fā)掘被審計(jì)單位出現(xiàn)問(wèn)題的原因，提出可操作性強(qiáng)的建議，并關(guān)注被審計(jì)單位整改的效果，實(shí)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容由關(guān)注財(cái)務(wù)收支為主逐漸向關(guān)注管理的績(jī)效審計(jì)過(guò)渡。例如有的工程投資建設(shè)審計(jì)報(bào)告中披露，該項(xiàng)目與建設(shè)方多結(jié)算工程價(jià)款××萬(wàn)元，整改方式是收回了多結(jié)算的借款，缺少分析，比如該項(xiàng)目多結(jié)算價(jià)款的原因是什么，今后在工程建設(shè)中如何避免類似的問(wèn)題，被審計(jì)單位出臺(tái)的制度是否有效等。對(duì)于有些審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)署會(huì)相應(yīng)的審計(jì)公告解讀。在很多審計(jì)公告解讀中都會(huì)遇到這樣的問(wèn)題，比如為什么要進(jìn)行此項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)、審計(jì)的范圍是什么等，說(shuō)明公眾也十分關(guān)注這一類問(wèn)題，因此我國(guó)審計(jì)署應(yīng)該對(duì)于這些共性的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)，并考慮是否應(yīng)該將這些內(nèi)容也納入審計(jì)報(bào)告的范圍，使得公眾對(duì)于審計(jì)工作的來(lái)龍去脈有一個(gè)更清晰的了解。同時(shí)，還應(yīng)該注意審計(jì)報(bào)告措辭的可理解性，盡量少使用專業(yè)術(shù)語(yǔ)，對(duì)于確實(shí)無(wú)法替代的專業(yè)詞匯，在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行解釋。例如在2014年第一號(hào)審計(jì)結(jié)果公告中提出，審計(jì)署發(fā)現(xiàn)財(cái)政部部門預(yù)算中有118.92億元是14個(gè)部門的43個(gè)“打捆”項(xiàng)目預(yù)算，對(duì)于什么是“打捆”，“打捆”造成的影響是什么，即使專業(yè)的財(cái)務(wù)人員也不一定理解，普通公眾理解就更加困難了。

（三）審計(jì)結(jié)果公開及時(shí)性的比較

及時(shí)性是影響審計(jì)信息公開效果的一個(gè)重要因素，所謂及時(shí)性主要是指審計(jì)結(jié)果能否及時(shí)向公眾進(jìn)行公開。本文選取從審計(jì)工作完成至審計(jì)結(jié)果公告所用的時(shí)間間隔作為度量及時(shí)性的一個(gè)重要指標(biāo)。本文對(duì)審計(jì)署從2003至2014年2月的177份審計(jì)公告（包括審計(jì)結(jié)果調(diào)查）進(jìn)行了整理。由于每一份審計(jì)公告的日期都非常清楚，因此主要確定審計(jì)項(xiàng)目完成的時(shí)間。如果在審計(jì)公告中未披露審計(jì)項(xiàng)目完成時(shí)間或者只披露審計(jì)實(shí)施的年份，而未具體到月份，這樣的數(shù)據(jù)予以剔除，這樣共得到了70個(gè)樣本數(shù)據(jù)。在計(jì)算的過(guò)程中，由于項(xiàng)目完成時(shí)間通常只具體到月份，因此在數(shù)據(jù)處理時(shí)，假定項(xiàng)目完成在月末，公告的時(shí)間以是否超過(guò)本月15日計(jì)算時(shí)間間隔（精確到月份）時(shí)有所不同。例如審計(jì)完成時(shí)間是2013年3月，信息公告日期是2013年6月10日，則計(jì)算的時(shí)間間隔為2個(gè)月；如果公告時(shí)間是2013年6月25日，則時(shí)間間隔是3個(gè)月。加拿大審計(jì)署信息公開數(shù)據(jù)來(lái)源于（加拿大審計(jì)署網(wǎng)站：審計(jì)長(zhǎng)報(bào)告Audit General reports）。本文主要整理了從2009年至2013年審計(jì)署的73份績(jī)效審計(jì)報(bào)告，由于每一份審計(jì)報(bào)告中都具體標(biāo)注了審計(jì)完成日期以及公告日期，所以不存在剔除因素，間隔時(shí)間按照月份取整數(shù)，結(jié)果如表3所示。

從表3可以看到，加拿大審計(jì)署報(bào)告的時(shí)間間隔期比我國(guó)大約少9天（0.29個(gè)月），根據(jù)t檢驗(yàn)結(jié)果報(bào)告的及時(shí)性方面沒有顯著差異。

（四）對(duì)審計(jì)報(bào)告信息可靠性的分析

加拿大審計(jì)署采取了內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合的方式對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)署每年都會(huì)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)查，并年度審計(jì)活動(dòng)復(fù)查報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容主要關(guān)注三個(gè)方面，一是已經(jīng)的審計(jì)報(bào)告結(jié)論是否恰當(dāng)；二是審計(jì)過(guò)程中是否遵循了質(zhì)量控制要求；三是對(duì)最佳實(shí)踐與發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)。報(bào)告中對(duì)除了對(duì)抽查范圍、檢查方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等信息進(jìn)行公開外，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也不隱瞞，詳細(xì)地進(jìn)行披露。以加拿大審計(jì)署2012―2013年的復(fù)查報(bào)告為例，報(bào)告認(rèn)為抽查的8個(gè)項(xiàng)目，審計(jì)人員發(fā)表的意見是適當(dāng)?shù)模趯徲?jì)過(guò)程中遵循了質(zhì)量控制要求，審計(jì)過(guò)程中有一項(xiàng)做法值得肯定，并在今后的審計(jì)活動(dòng)中可以推廣借鑒，同時(shí)發(fā)現(xiàn)了8個(gè)方面的問(wèn)題，比如與被審計(jì)單位管理層的討論缺乏書面記錄等，披露的問(wèn)題非常細(xì)致。除了在復(fù)查過(guò)程中關(guān)注審計(jì)質(zhì)量，日常的內(nèi)部審計(jì)也對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行關(guān)注。在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，除了關(guān)注審計(jì)署的財(cái)務(wù)開支情況，內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的另一個(gè)方面就是對(duì)審計(jì)署管理活動(dòng)的監(jiān)督，比如對(duì)審計(jì)署質(zhì)量管理評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)的是否合理進(jìn)行審計(jì)。

此外，加拿大審計(jì)署還引入了外部監(jiān)督模式。加拿大審計(jì)署是最先進(jìn)行同行評(píng)價(jià)的，從1999年至今，加拿大審計(jì)署已經(jīng)進(jìn)行了四次外部評(píng)價(jià)，主要是請(qǐng)國(guó)外審計(jì)署同行或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)的內(nèi)容非常廣泛。從最初對(duì)加拿大審計(jì)署的質(zhì)量管理體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，到后來(lái)對(duì)其績(jī)效審計(jì)開展、現(xiàn)代化審計(jì)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)等，這些措施較好地保證了審計(jì)信息的可靠性。

盡管在我國(guó)《審計(jì)準(zhǔn)則》中對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制有明確的要求，但這方面的信息公開相對(duì)較少。因此，建議我國(guó)審計(jì)署在今后應(yīng)加大這方面信息的公開，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)信息的可靠性。

四、反映審計(jì)署政務(wù)管理活動(dòng)信息公開情況的比較

對(duì)審計(jì)署政務(wù)管理信息公開情況，本文主要從反映審計(jì)署基本情況的信息公開、對(duì)審計(jì)署進(jìn)行監(jiān)督的信息公開以及網(wǎng)站設(shè)置對(duì)用戶需求的關(guān)注三個(gè)方面進(jìn)行了比較。結(jié)果如表4所示。

從表4中可以看到，在比較的三大項(xiàng)內(nèi)容里，第一項(xiàng)關(guān)于審計(jì)署的基本信息的公開，我國(guó)和加拿大審計(jì)署差別不大，對(duì)這些信息內(nèi)容進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)也沒有實(shí)質(zhì)性的差異。差別相對(duì)較大的主要在于第二項(xiàng)和第三項(xiàng)。第二項(xiàng)對(duì)審計(jì)署進(jìn)行監(jiān)督的信息公開，在這部分內(nèi)容里，有些項(xiàng)目加拿大審計(jì)署進(jìn)行了公開，我國(guó)沒有公開，還還有一些項(xiàng)目我國(guó)和加拿大審計(jì)署都公開，但是加拿大審計(jì)署公布的內(nèi)容更細(xì)致，更能反映出實(shí)質(zhì)性的一些問(wèn)題。在對(duì)用戶需求的關(guān)注方面差異是最大的，也反映出我國(guó)信息公開的現(xiàn)狀與困境，政府網(wǎng)站的信息公開以遵循條例要求為主，缺乏主動(dòng)性，行政意識(shí)為主導(dǎo)，服務(wù)意識(shí)相對(duì)薄弱。下面主要對(duì)存在較大差異的項(xiàng)目進(jìn)行比較。

（一）對(duì)審計(jì)署進(jìn)行監(jiān)督方面的信息公開

1.對(duì)審計(jì)署財(cái)務(wù)開支公開情況的比較

審計(jì)承擔(dān)著監(jiān)督職能，但是公眾對(duì)“誰(shuí)來(lái)監(jiān)督審計(jì)署”的問(wèn)題也發(fā)出了疑問(wèn)。政府部門的財(cái)務(wù)開支一直是公眾關(guān)注的焦點(diǎn)。從2007年起，我國(guó)審計(jì)署開始年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，對(duì)公眾比較關(guān)心的“三公”經(jīng)費(fèi)也進(jìn)行了公開，公開的內(nèi)容較為詳細(xì)。

加拿大審計(jì)署除了內(nèi)部審計(jì)對(duì)部門的財(cái)務(wù)開支予以關(guān)注，并相應(yīng)的公告以外，財(cái)務(wù)報(bào)告每季度公布一次，整體上與我國(guó)審計(jì)署公開的信息相差不大，區(qū)別主要在于公布的內(nèi)容更細(xì)致一些。尤其是對(duì)類似于“三公”經(jīng)費(fèi)的公開。加拿大審計(jì)署對(duì)高級(jí)管理人員的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等內(nèi)容進(jìn)行全面公開。以業(yè)務(wù)招待費(fèi)為例，要求詳細(xì)公開招待的時(shí)間、地點(diǎn)，是由誰(shuí)招待的，招待客人人數(shù)，客人所屬的部門。以對(duì)審計(jì)長(zhǎng)的一項(xiàng)信息公開為例，信息顯示2013年9月13日，總審計(jì)長(zhǎng)邁克爾.弗格森在渥太華拜頓餐廳午餐招待27名審計(jì)署員工，花費(fèi)667.81加元。除此以外，對(duì)于審計(jì)署簽訂的超過(guò)一萬(wàn)加元的合同。審計(jì)署會(huì)詳細(xì)公開供貨商（或提供服務(wù)）單位的名稱、合同的性質(zhì)以及涉及的金額等信息。

我國(guó)審計(jì)署應(yīng)借鑒加拿大的做法，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，并將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果相關(guān)信息予以公開。如果想進(jìn)一步增強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)等信息公開強(qiáng)度，由于政府部門財(cái)務(wù)開支情況公開主要受財(cái)政部相關(guān)法規(guī)規(guī)定的影響，因此也涉及到相關(guān)法規(guī)的修訂與協(xié)調(diào)。

2.對(duì)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)署績(jī)效信息公開的比較

我國(guó)審計(jì)署一般公開五年一度的審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃。規(guī)劃的內(nèi)容主要包括今后審計(jì)工作的目標(biāo)、審計(jì)工作的重點(diǎn)等，內(nèi)容相對(duì)比較宏觀。對(duì)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃沒有公開，只在年末總結(jié)工作業(yè)績(jī)時(shí)才進(jìn)行披露。加拿大審計(jì)署每年一次審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃的內(nèi)容主要包括當(dāng)年的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、成本開支計(jì)劃、績(jī)效目標(biāo)。與我國(guó)審計(jì)規(guī)劃相比，加拿大審計(jì)署的審計(jì)計(jì)劃比較具體，可量化的指標(biāo)比較多，操作性強(qiáng)。

我國(guó)審計(jì)署的績(jī)效報(bào)告主要關(guān)注審計(jì)成本和產(chǎn)生的效益的對(duì)比。內(nèi)容主要包括三個(gè)方面，一是可以用貨幣計(jì)量的審計(jì)成本與審計(jì)效益的比較，以2012年的績(jī)效報(bào)告為例，報(bào)告顯示審計(jì)署每花一元財(cái)政資金，可為國(guó)家?guī)?lái)經(jīng)濟(jì)效益116元；二是不可用貨幣計(jì)量的審計(jì)成果，主要反映審計(jì)署向被審計(jì)單位提出的審計(jì)建議的條數(shù)，建立健全規(guī)章制度的項(xiàng)數(shù)；三是反映審計(jì)署的審計(jì)項(xiàng)目完成情況；最后是反映成本費(fèi)用的開支情況，反映的內(nèi)容比較詳細(xì)。加拿大審計(jì)署的績(jī)效報(bào)告主要反映和計(jì)劃相比各項(xiàng)工作的完成情況。例如審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)量、議會(huì)對(duì)審計(jì)署工作的滿意度是否達(dá)到了計(jì)劃的目標(biāo)，各項(xiàng)費(fèi)用是否超過(guò)了預(yù)算，是否實(shí)現(xiàn)了成本控制目標(biāo)等。

對(duì)比我國(guó)和加拿大審計(jì)署的績(jī)效報(bào)告，發(fā)現(xiàn)績(jī)效報(bào)告視角不同，各有特點(diǎn)。我國(guó)審計(jì)署的績(jī)效報(bào)告更關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益，這與我國(guó)審計(jì)內(nèi)容以財(cái)務(wù)開支審計(jì)為主的形式密不可分。而加拿大審計(jì)署以績(jī)效審計(jì)為主，工作的效果不容易計(jì)量，因此更關(guān)注客戶（議會(huì)、被審計(jì)單位）的認(rèn)可，從客戶的視角來(lái)衡量審計(jì)是否創(chuàng)造了價(jià)值，是否有效果。

篇10

國(guó)企財(cái)務(wù)年度工作計(jì)劃

為了使財(cái)務(wù)工作更好地為統(tǒng)計(jì)事業(yè)的發(fā)展服務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，做到財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)計(jì)劃、短安排，使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M定二0xx年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持黨的各項(xiàng)方針政策，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，根據(jù)本單位的實(shí)際，不斷完善各項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力開源節(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為統(tǒng)計(jì)工作提供財(cái)力物力上的保證。

二、目標(biāo)任務(wù)

1、認(rèn)真貫徹省統(tǒng)計(jì)局二0xx年財(cái)務(wù)工作要點(diǎn)，并將精神在全市統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作中認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

2、按省財(cái)基處和市財(cái)政局的要求，按時(shí)上報(bào)全市統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)和行政經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)月、季度財(cái)務(wù)報(bào)表，作到賬表一致。

3、按省統(tǒng)計(jì)局、市財(cái)政局的要求，認(rèn)真搞好20xx年地方經(jīng)費(fèi)和統(tǒng)計(jì)事業(yè)費(fèi)的年度預(yù)決算工作。

4、深入基層指導(dǎo)縣區(qū)統(tǒng)計(jì)局中央統(tǒng)計(jì)事業(yè)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理工作，開展內(nèi)審及離任審計(jì)。

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、完善財(cái)務(wù)管理制度，努力開源節(jié)流，為統(tǒng)計(jì)工作和普查工作的正常開展提供財(cái)務(wù)保證。

6、管好用好全市各項(xiàng)普查工作經(jīng)費(fèi)，做到?？顚Ｓ茫粩D占挪用。

7、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)務(wù)電算化知識(shí)，做到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)精、電算化處理帳務(wù)技術(shù)熟練。

8、加強(qiáng)對(duì)各種費(fèi)用開支的核算，按機(jī)關(guān)管理制度的規(guī)定，按月落實(shí)到科室，定期公布。

9、積極為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，在財(cái)務(wù)管理工作中起到助手和參謀的作用。

三、措施加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持局隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)的開支由局長(zhǎng)審批，其余開支由協(xié)助局長(zhǎng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批，大額開支由集體討論決定，做到民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開。

2、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制，堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。

3、充實(shí)完善的財(cái)務(wù)管理制度，在反復(fù)征求職工意見的基礎(chǔ)上，由局黨組決定后，堅(jiān)決執(zhí)行，不能走樣。

4、財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，在財(cái)務(wù)活動(dòng)中認(rèn)真執(zhí)行。

5、搞好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，做到帳目清楚，帳證、帳實(shí)、帳表、帳帳相符。使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化并達(dá)標(biāo)升級(jí)。

6、搞好縣區(qū)電算化培訓(xùn)，今年舉辦一期培訓(xùn)班，爭(zhēng)取年底能計(jì)算機(jī)處理年報(bào)。

7、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，有良好的職業(yè)道德，發(fā)揚(yáng)勤儉節(jié)約的精神，當(dāng)好家理好財(cái)。

四、考核辦法

(一)、市局財(cái)務(wù)人員年度考核嚴(yán)格按局機(jī)關(guān)管理辦法執(zhí)行。

(二)、對(duì)縣區(qū)的財(cái)務(wù)工作，按以下考核辦法執(zhí)行。每季度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表作好記錄，定期公布。

2、年報(bào)必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送，凡不在規(guī)定時(shí)間報(bào)送的一律視為遲報(bào)，并按考核辦法扣分。

3、在內(nèi)審、財(cái)務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，帳務(wù)處理不規(guī)范的縣區(qū)，按考核辦法扣分。

國(guó)企財(cái)務(wù)年度工作計(jì)劃

1、財(cái)經(jīng)整頓貫徹一個(gè)“實(shí)”字

按照國(guó)家局《五條紀(jì)律》要求，針對(duì)20xx年財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓自查出來(lái)的薄弱環(huán)節(jié)，如扎賬時(shí)間不規(guī)范、原始憑證不合法、資產(chǎn)管理不科學(xué)、財(cái)務(wù)收支不合規(guī)、核算不實(shí)、手續(xù)不全等問(wèn)題，積極進(jìn)行整改和自查自糾，進(jìn)一步深化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，完善財(cái)務(wù)管理體制。明年的重點(diǎn)要放在區(qū)局和基層網(wǎng)點(diǎn)，要規(guī)范會(huì)計(jì)核算、原始記錄、財(cái)產(chǎn)清查的操作、傳遞、交接手續(xù)，落實(shí)資金、商品、資產(chǎn)的管理責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制，使管錢管賬管物嚴(yán)格分工，相互核對(duì)，相互監(jiān)督，防止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的失誤差錯(cuò)，保障各財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)安全運(yùn)轉(zhuǎn)，全面推動(dòng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范運(yùn)作，通過(guò)專項(xiàng)整頓建立起規(guī)范、守法、誠(chéng)信的財(cái)經(jīng)秩序，確保在明年二至五月的省局復(fù)查和五月以后的國(guó)家局重點(diǎn)檢查中全面過(guò)關(guān)。

2、財(cái)務(wù)集中實(shí)現(xiàn)一個(gè)“流”字

全省“集中財(cái)務(wù)、資金中心、電子商務(wù)”三位一體的信

息管理系統(tǒng)應(yīng)用軟件已由省局項(xiàng)目組完成，明年一季度將正式運(yùn)行。該系統(tǒng)將統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目與科目級(jí)次，統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊年限、方法，統(tǒng)一存貨分類與單據(jù)格式，實(shí)現(xiàn)省局對(duì)分、縣公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的跨單位審核、聯(lián)查，直接進(jìn)行預(yù)算表單的審批，為適應(yīng)省局新管理方法的要求，我們將對(duì)目前的核算流程進(jìn)行重組，資金每日上劃，費(fèi)用按預(yù)算按月核拔，與省局、網(wǎng)點(diǎn)上下聯(lián)網(wǎng)，會(huì)計(jì)報(bào)賬一天一報(bào)，財(cái)務(wù)、資金數(shù)據(jù)及時(shí)上傳，讓資金流、商品流、信息流實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共亨，建立“集中財(cái)務(wù)、分級(jí)控制、全面預(yù)算、責(zé)任會(huì)計(jì)”的財(cái)務(wù)管理體系。

3、資金管理突出一個(gè)“零”字

一是零資金運(yùn)營(yíng)，零運(yùn)營(yíng)資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動(dòng)資金推動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。明年由于省局要搞全省資金中心，企業(yè)資金帳戶開在省行，貨款按合同合同執(zhí)行劃帳，留在企業(yè)周轉(zhuǎn)的錢將非常少，我們將盡量利用各種應(yīng)付款、應(yīng)交款、預(yù)收款、未交稅金、未交利潤(rùn)等負(fù)債資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)零資金成本。

二是零庫(kù)存管理，對(duì)各單位實(shí)行庫(kù)存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經(jīng)營(yíng)得分，反之則增加得分,讓庫(kù)存定額與工資掛鉤，促進(jìn)各單位勤進(jìn)快銷，加速資金周轉(zhuǎn)。

4、費(fèi)用開支堅(jiān)持一個(gè)“降”字

堅(jiān)持費(fèi)用管理“算、控、降”三字訣，算是全面預(yù)算，將費(fèi)用按預(yù)算分解到各單位、各科室，按銷量制定單箱卷煙的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，銷多少煙給多少費(fèi)用。控是嚴(yán)格預(yù)算管理，超過(guò)預(yù)算的一律從個(gè)人月獎(jiǎng)中扣回，實(shí)行“定額包干、責(zé)任到人、超支自付、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)”的管財(cái)務(wù)部年度工作計(jì)劃理辦法。降是按上年實(shí)際費(fèi)用，每年下浮一定比例確定費(fèi)用總額，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)公開制度，逐項(xiàng)剖析費(fèi)用成因，將費(fèi)用與同期、與定額、與先進(jìn)單位對(duì)比，通過(guò)分工明確，層層把關(guān)，促使各單位挖潛節(jié)支、堵塞漏洞。

國(guó)企財(cái)務(wù)年度工作計(jì)劃

20xx年在一如既往地做好日常財(cái)務(wù)核算工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、推動(dòng)規(guī)范管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)教育。做到財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)計(jì)劃，短安排。使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M訂20xx的工作計(jì)劃。

一、參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育

每年財(cái)務(wù)人員都要參加財(cái)政局組織的財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，但是06年11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國(guó)家財(cái)務(wù)部最新公告：07年財(cái)務(wù)上將有大的變動(dòng)，實(shí)行《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說(shuō)財(cái)務(wù)部07年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求。首先參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會(huì)新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報(bào)學(xué)習(xí)情況報(bào)告。

二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。2、做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.3、做好正常出納核算工作。按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳，編制出納日?qǐng)?bào)明細(xì)表，匯總表，月初前報(bào)交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。4、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。

三、個(gè)人見意措施要求

財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。總之在新的一年里，我會(huì)借改革契機(jī)，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項(xiàng)工作計(jì)劃，以最大限度地報(bào)務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。

四：財(cái)務(wù)年度工作計(jì)劃

1、根據(jù)公司核算要求和各部門的實(shí)際情況，按照會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求，做好財(cái)務(wù)軟件的初始化工作，財(cái)務(wù)年度工作計(jì)劃。

2、配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司第七年度的年終會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并按有關(guān)部門的要求，完成會(huì)計(jì)報(bào)表的匯總和上報(bào)工作。

3、配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)總公司上一年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，提高資金使用效益。

4、配合公司領(lǐng)導(dǎo)完成各責(zé)任中心經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)的預(yù)算及制訂工作，并做好公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的擬稿工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)。

5、做好日常會(huì)計(jì)核算工作。按照會(huì)計(jì)制度，分清資金渠道，認(rèn)真審核每筆原始憑證，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，編制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行記賬。做到“三及時(shí)”：即及時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送稅務(wù)等部門;及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證;及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。出納要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時(shí)準(zhǔn)確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié);嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。

6、配合銷售部了解貨款回收情況，做好貨款回收工作。

7、積極籌措資金，從多方面保證公司資金運(yùn)營(yíng)的流暢。

8、努力加大新業(yè)務(wù)開拓力度，實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。企業(yè)未來(lái)的發(fā)展空間將重點(diǎn)集中在新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，務(wù)必在認(rèn)識(shí)、機(jī)制、措施和組織推動(dòng)等方面下真功夫，花大力氣，力爭(zhēng)使在較短時(shí)間內(nèi)投資、發(fā)展新業(yè)務(wù)，走在同業(yè)前面，占領(lǐng)市場(chǎng)。

9、完成公司董事會(huì)及CEO臨時(shí)交辦的其他工作。

二、加強(qiáng)基礎(chǔ)防范、做好安全工作

1、貨幣資金安全。定期檢查現(xiàn)金提取、送存過(guò)程中的安全問(wèn)題，檢查現(xiàn)金是否超庫(kù)存存放;對(duì)有關(guān)設(shè)備的完好性進(jìn)行檢查，若有隱患，及時(shí)處理并向上反映;及時(shí)加以整改。