導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司財(cái)會制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】出租車公司；財(cái)會控制；核心；內(nèi)控制度

出租車公司管理目標(biāo)考核體系中的最核心部分為財(cái)務(wù)管理考核，其占據(jù)著整個考核分?jǐn)?shù)的一半，而考核分?jǐn)?shù)的量化指標(biāo)主要可分為公司財(cái)務(wù)的分析、管理制度的執(zhí)行、資金管理以及財(cái)務(wù)預(yù)算和會計(jì)核算等各個方面。而這些方面的考核需要由財(cái)務(wù)部門定期完成，并且對于考核結(jié)果和預(yù)算所產(chǎn)生的變動幅度大的指標(biāo)，需由內(nèi)部審計(jì)部門對此進(jìn)行關(guān)注和督查，例如出租車公司在事故賠償方面的完成情況、駕駛員額出車情況、營收款的升降以及公司的營收等各方面的情況。

1.內(nèi)控機(jī)制的建立

內(nèi)控監(jiān)督應(yīng)將內(nèi)部控制的要求有機(jī)地結(jié)合起來，并將對管理目標(biāo)的考核當(dāng)做最主要的手段，從而保證公司各個部門和各個單位能合規(guī)、合法地經(jīng)營和管理，促進(jìn)公司經(jīng)營活動的有序進(jìn)行，最終促使其經(jīng)營成效得到進(jìn)一步提高。而以財(cái)會控制作為內(nèi)部控制核心的這樣一種機(jī)制，能有效促進(jìn)出租車公司內(nèi)控體系的建設(shè)。因此，在建設(shè)內(nèi)控體系的實(shí)際操作過程中，公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，對內(nèi)部控制、營運(yùn)績效評價(jià)以及資金預(yù)算管理這三個環(huán)節(jié)給予足夠的重視，并對其作出有效的整合，使內(nèi)部控制體系更加系統(tǒng)化和完整化，實(shí)現(xiàn)公司各崗位、各部門以及各管理、經(jīng)營環(huán)節(jié)之間的相互制衡與相互監(jiān)督。針對公司一些比較大規(guī)模的資金支付業(yè)務(wù)、人事調(diào)動以及重大事項(xiàng)決策等方面，不能單獨(dú)由某一管理人員決定，而應(yīng)該實(shí)行聯(lián)簽制度或者是采用集體審批的制度。

2.內(nèi)控制度的完善

通過分析出租車公司現(xiàn)存的制度發(fā)現(xiàn)，公司在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行方面還存在許多不足，如控制內(nèi)容比較分散，缺乏系統(tǒng)性和科學(xué)性，內(nèi)控制度不健全，在人員行為、各個操作程序、管理環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)流程以及權(quán)力的使用等各個方面，都缺乏有效的監(jiān)督和相互制約的措施。這樣就容易導(dǎo)致內(nèi)部控制制度喪失其原有的威信力，所以針對出租車公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度以及實(shí)際營運(yùn)和操作過程，應(yīng)對其各個控制環(huán)節(jié)以及流程采取相關(guān)的完善措施。

2.1 提高營運(yùn)事故管理的水平

要節(jié)約公司營運(yùn)成本，則必須對營運(yùn)事故管理涉及的相關(guān)制度進(jìn)行規(guī)范，提高管理的水平，從而使車輛事故方面的賬務(wù)處理流程得到進(jìn)一步規(guī)范，并對事故賠款金額作出正確、及時(shí)的核算，加快公司資金的回籠。

首先，要對車輛保險(xiǎn)購買的險(xiǎn)種及額度進(jìn)行統(tǒng)籌，針對歸屬為本公司的出租車，一定要由公司集中進(jìn)行投保。除必須要購買的交強(qiáng)險(xiǎn)外，商業(yè)險(xiǎn)、不計(jì)免賠險(xiǎn)等可以結(jié)合公司的經(jīng)營規(guī)模及出險(xiǎn)的概率等因素，對險(xiǎn)種及購買額度進(jìn)行選擇和搭配。

其次，對事故相關(guān)的賬務(wù)處理方面，要對相關(guān)處理制度和措施進(jìn)行規(guī)范，對于第三者意外傷亡的事故等，假設(shè)需要分公司為其進(jìn)行款項(xiàng)的墊付時(shí)，則需要相關(guān)人員辦理事故借款（備用金）的手續(xù)，交分公司經(jīng)理審批后，再由分公司的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行費(fèi)用的支付。為了使借款附件能夠及時(shí)入賬，負(fù)責(zé)人在進(jìn)行款項(xiàng)的支付過程中要及時(shí)上交到財(cái)務(wù)部，并要獲取相關(guān)方面的憑證。在確認(rèn)事故責(zé)任后，有關(guān)人員要把交警所發(fā)過來的責(zé)任確認(rèn)單附件向財(cái)務(wù)部上交，然后財(cái)務(wù)部參照該單據(jù)中駕駛員所需要負(fù)的責(zé)任，來對其理賠金額進(jìn)行確認(rèn)。

再者，在事故結(jié)案之后，關(guān)于理賠事項(xiàng)方面，在保險(xiǎn)公司受理的情況下，相關(guān)工作人員要將保險(xiǎn)理賠方面所涵蓋的申報(bào)單進(jìn)行復(fù)印，并將復(fù)印件交到財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部結(jié)合申報(bào)單上確認(rèn)的保險(xiǎn)理賠進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

最后，在財(cái)務(wù)部獲得保險(xiǎn)公司的理賠款之后，公司的財(cái)務(wù)部可對公司內(nèi)部的各種單據(jù)進(jìn)行劃分和支付，然后再由分公司把這部分單據(jù)進(jìn)行入賬處理。當(dāng)分公司的應(yīng)收款和公司劃分支付的金額出現(xiàn)不一致的情況時(shí)，在理賠不足的情況下，必須要及時(shí)向公司經(jīng)理反應(yīng)，通過對其原因的明確實(shí)現(xiàn)當(dāng)期損益的及時(shí)清理。針對意外傷亡事故不能在當(dāng)年及時(shí)結(jié)案的情況下，也許公司所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)損失會相對較大，這樣可由公司營安部門依照實(shí)際的狀況去評估事故，并由營安部門給予公司財(cái)務(wù)部提供相關(guān)的評估參考意見，在發(fā)生事故的當(dāng)年進(jìn)行事故損失成本的預(yù)提。

此外，營運(yùn)分公司還要對事故及借款明細(xì)的統(tǒng)計(jì)和管理進(jìn)行強(qiáng)化，公司各個單位必須要對各時(shí)期事故采用手工的方式進(jìn)行明細(xì)賬的記錄，并用電腦對這些事故的信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，從而使出租車各分公司的事故發(fā)生的具體情況能夠被正確和系統(tǒng)地反映出來。

2.2 加強(qiáng)采購工作的管理

由于出租車公司每年需要更新的營運(yùn)車輛數(shù)目比較多，并且出租車輛及汽配材料的采購量也比較大。因此，我們必須對采購業(yè)務(wù)方面的工作加強(qiáng)管理，使其采購的程序能有序進(jìn)行，并減少采購過程中各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及防止各種舞弊的出現(xiàn)，從而節(jié)約出租車公司的采購成本，并促進(jìn)其采購業(yè)務(wù)質(zhì)量的提高以及獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。而關(guān)于采購業(yè)務(wù)的具體操作流程，不同類型的公司也會具有不同的流程。

首先，公司物資采購需要進(jìn)過三個步驟：一是采購計(jì)劃，二是向分公司經(jīng)理或公司相關(guān)主管部門進(jìn)行申請；三是由公司總經(jīng)理或辦公會議審批。而請購部門會針對采購材料的實(shí)際需要、生產(chǎn)計(jì)劃以及庫存量等各方面的情況在每月月底進(jìn)行下一個月采購項(xiàng)目的申請，然后經(jīng)過分公司經(jīng)理和副總經(jīng)理的審核后，再交由公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。

其次，在材料采購過程中，需要進(jìn)行價(jià)格的對比，對于使用次數(shù)頻繁的大規(guī)模原料，可以通過招標(biāo)的形式進(jìn)行采購價(jià)的比較，并且在參照當(dāng)前市場的行情基礎(chǔ)上每年定期舉行招標(biāo)，從而把材料的供應(yīng)商以及材料采購的價(jià)格確定下來。價(jià)格一旦確定，其定價(jià)不能上浮，而只能結(jié)合市場行情的不同進(jìn)行適當(dāng)?shù)南抡{(diào)，只有在由于國家政策方面的客觀原因所造成的原料采購價(jià)格的上漲以及市場的采購物資出現(xiàn)供不應(yīng)求的情況下，才能把價(jià)格適當(dāng)往上調(diào)整，而這一程序需要由相關(guān)決策部門進(jìn)行討論研究，經(jīng)過他們的批準(zhǔn)之后，才能執(zhí)行這一決定。

再者，在采購的具體實(shí)施過程中以及采購物資驗(yàn)收這一環(huán)節(jié)，公司汽配采購相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)相關(guān)的規(guī)定交由修理廠來負(fù)責(zé)，其余各部門人員未經(jīng)允許不能擅自采購物資。

最后，針對采購結(jié)算這一環(huán)節(jié)，不管物資采購是賒購的形式還是現(xiàn)款采購的形式，在進(jìn)行原料采購款項(xiàng)的結(jié)算過程中，其相關(guān)的申請點(diǎn)需要經(jīng)過采購部門的填寫，并且由采購部門連同相關(guān)憑證向經(jīng)理上報(bào)并由經(jīng)理審核，經(jīng)過總經(jīng)理的批準(zhǔn)之后，再由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款結(jié)算。此外，針對由于違反規(guī)定而導(dǎo)致公司受損的情況，需要界定好相關(guān)人員或部門的責(zé)任。

2.3 收費(fèi)制度的完善

要使出租車公司的運(yùn)營監(jiān)管得到進(jìn)一步的加強(qiáng)，就要加強(qiáng)對各分公司的收費(fèi)崗位的監(jiān)督，尤其是對營收指標(biāo)資金、駕駛員進(jìn)出的保證金、責(zé)任事故的欠款、賠償款等是否嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收取。而由于收費(fèi)員每天都要收取和處理大量的現(xiàn)金，對此，我們必須要對這方面的操作流程和收費(fèi)制度進(jìn)行規(guī)范，并加強(qiáng)對此的日常管理和監(jiān)督。首先關(guān)于收款單方面，需要對其進(jìn)行專門的設(shè)計(jì)，并由收費(fèi)員來負(fù)責(zé)開具，在特殊情況下，收款單的開具也可以交給公司其他人員來負(fù)責(zé)，而其他人員收款后要及時(shí)向收費(fèi)員解繳所收資金，并在辦理資金解繳手續(xù)時(shí)讓收費(fèi)員在存根聯(lián)以及解款單上進(jìn)行簽字和確認(rèn)。

2.4 對資金實(shí)行嚴(yán)格的管控

由于出租車營收款額比較大，尤其是現(xiàn)金流量方面十分充沛，這為監(jiān)管造成了很大的壓力，如果不對這些資金進(jìn)行整合利用將會使得資金出現(xiàn)沉淀的情況，不僅降低了資金使用效率也增加了資金使用的各類風(fēng)險(xiǎn)。因此，針對這方面的問題，必須要加強(qiáng)資金管理，完善管理的制度，實(shí)現(xiàn)有效、集中、統(tǒng)一的監(jiān)管。首先，關(guān)于集權(quán)管理方面，出租車公司有權(quán)對各子公司的資金進(jìn)行歸集調(diào)配，并在各營運(yùn)分公司能夠保證正常運(yùn)行的情況下，嚴(yán)格規(guī)定其營運(yùn)資金的限額以及規(guī)模。關(guān)于對外籌資的事項(xiàng)，其籌資的職能應(yīng)由出租車總公司統(tǒng)一行使，禁止內(nèi)部單位自行進(jìn)行貸款，如有特殊情況，需要管理層以及股東大會進(jìn)行審議批準(zhǔn)方可進(jìn)行，并且要加強(qiáng)總公司對各單位資金的監(jiān)控。因此，這方面必須要由總公司統(tǒng)一與各個銀行針對融資方面進(jìn)行洽談，通過這樣為公司提供更好的融資條件。其次，關(guān)于分權(quán)管理方面，可通過市場化的方法對各分公司實(shí)施管理，以結(jié)息的方式調(diào)動所屬各單位資金歸集的積極性。

3.結(jié)束語

總之，要完善以財(cái)會控制為核心的內(nèi)控制度，出租車公司必須要提高對營運(yùn)事故的管理水平，通過對采購程序的規(guī)范、收費(fèi)制度的完善以及公司貨幣資金的嚴(yán)格監(jiān)管，從而促進(jìn)出租車公司實(shí)現(xiàn)更好的營運(yùn)管理以及提高營運(yùn)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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    一、財(cái)務(wù)管理的松、假、差是導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個重要原因

    財(cái)務(wù)管理作為以價(jià)值運(yùn)動形式為主的、政策性與綜合性較強(qiáng)的管理,對于主要從事資金流通與資本運(yùn)作業(yè)務(wù)的金融公司來說,其好壞程度對企業(yè)發(fā)展有著決定性的影響。

    1.財(cái)務(wù)控制乏力易導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)是企業(yè)資金進(jìn)出的總閘門,通過財(cái)務(wù)控制可以幫助預(yù)防和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。但在現(xiàn)實(shí)生活中,一些金融公司由于管理體制、人員素質(zhì)等因素的制約,財(cái)務(wù)控制往往顯得非常乏力。如在辦理資金進(jìn)出手續(xù)時(shí)無章可循,法規(guī)資料不齊備;撥付資金不按業(yè)務(wù)的進(jìn)度和節(jié)奏進(jìn)行,造成損失浪費(fèi);以報(bào)代管,管貸不管收,資金回收工作抓得不緊,造成大量的呆帳、滯帳,不良資產(chǎn)越積越多。此外,財(cái)務(wù)控制不力還表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理無法統(tǒng)一,上級財(cái)會部門不能有效地管理下屬單位的財(cái)務(wù),使得中央的調(diào)控措施和政策法規(guī)不能認(rèn)真貫徹下去,資金周轉(zhuǎn)緩慢,財(cái)會信息不能及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞,從而削弱了企業(yè)財(cái)務(wù)的集中統(tǒng)一管理,這無疑對金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生起了一種促進(jìn)作用。

    2.虛假的財(cái)會信息掩蓋了金融風(fēng)險(xiǎn)。在真實(shí)性原則下,財(cái)務(wù)會計(jì)可以通過有關(guān)資料和信息清晰地反映出企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況,分析各種潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn),據(jù)此制定相應(yīng)措施,從而促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。但如果在財(cái)會工作中注入了虛假因素,后果則會相反。近幾年,金融公司財(cái)會核算的虛假性有日益嚴(yán)重的趨勢,如所有者權(quán)益虛置,資本金不真實(shí);搞帳外經(jīng)營,設(shè)立帳外帳;會計(jì)科目混淆使用,帳帳、帳款、帳實(shí)不符;通過人為調(diào)帳使資產(chǎn)負(fù)債比例達(dá)標(biāo)等。財(cái)會信息的虛假性使得許多企業(yè)長期粉飾太平,許多問題得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn),只有等到各種問題越積越多,企業(yè)發(fā)展難以為繼時(shí),才驚慌失措,但這往往為時(shí)已晚。財(cái)會核算的虛假性實(shí)際上是保住了企業(yè)的眼前利益,斷送了企業(yè)的長遠(yuǎn)利益和國家與社會的整體利益。

    3.理財(cái)技能的低下影響到金融風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)化解和消除。長期以來,許多金融公司的財(cái)會工作主要忙于日常的記帳、算帳,編制會計(jì)報(bào)表,不重視更新知識,提高業(yè)務(wù)水平,使財(cái)會人員的理財(cái)意識僅僅限于傳統(tǒng)的“增收節(jié)支”,理財(cái)技能貧乏,對目前急需研究解決的資源配置、資產(chǎn)重組、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、緩解債務(wù)負(fù)擔(dān)、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益等問題,缺乏深刻理解和認(rèn)識。這必然影響到金融風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)化解和消除。

    4.財(cái)會人員的違規(guī)操作直接帶來金融風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)是企業(yè)資金運(yùn)動的總樞紐,因制度不健全、管理不完善等原因,以及金融公司個別財(cái)會人員利用手中的權(quán)利謀取私利,如貪污挪用公款,利用公章私自劃撥資金,搞惡性透支,虛開資信證明等,給單位和國家造成經(jīng)濟(jì)損失,也會造成金融風(fēng)險(xiǎn)。

    由此可見,金融公司財(cái)務(wù)的一舉一動,都與金融風(fēng)險(xiǎn)有著直接的聯(lián)系;防范金融風(fēng)險(xiǎn),必須重視財(cái)會部門的協(xié)同配合,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)控職能。

    二、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控職能,防范金融風(fēng)險(xiǎn)的對策

    為了防范金融風(fēng)險(xiǎn),金融公司的財(cái)會部門必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的工作方式,增強(qiáng)現(xiàn)財(cái)意識,建立和完善一整套符合國家監(jiān)控要求與企業(yè)發(fā)展要求的新的財(cái)務(wù)管理機(jī)制,形成防范和抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)實(shí)屏障,促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定地運(yùn)行和發(fā)展。具體來說,應(yīng)當(dāng)建立和完善如下財(cái)務(wù)機(jī)制:

    1.積極主動的財(cái)務(wù)決策機(jī)制。財(cái)務(wù)決策是金融公司決策的重要組成部分,要通過財(cái)務(wù)特有的決策手段促進(jìn)企業(yè)決策科學(xué)化和合理化。①樹立新型的決策意識。包括風(fēng)險(xiǎn)決策意識、綜合決策意識和效益決策意識。②建立財(cái)會咨詢隊(duì)伍?？山⒂韶?cái)會部門牽頭,即由精干、素質(zhì)較高的財(cái)會人員和有豐富業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)、又具一定財(cái)會知識的業(yè)務(wù)人員組成的財(cái)會咨詢隊(duì)伍,定期提供較詳實(shí)的分析報(bào)告和建議供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。③直接參予決策。為了把好投資、融資項(xiàng)目關(guān),建立健全約束機(jī)制,提高資金使用效益,規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn),金融公司都應(yīng)成立投資、融資項(xiàng)目審查委員會,各屬下業(yè)務(wù)單位根據(jù)需要成立審查小組,制定、實(shí)施一整套審查規(guī)定。企業(yè)的總會計(jì)師或總經(jīng)濟(jì)師應(yīng)牽頭組織活動,資深財(cái)會、審計(jì)人員應(yīng)成為該委員會成員。④為了明確決策責(zé)任,全面掌握業(yè)務(wù)情況,財(cái)會部門要建立投資、融資項(xiàng)目檔案管理制度。

    2.嚴(yán)格、認(rèn)真的財(cái)務(wù)控制機(jī)制。首先,要強(qiáng)化制度控制。金融公司必須根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及其他有關(guān)規(guī)定,結(jié)合實(shí)際,制定本單位的財(cái)會制度,對會計(jì)核算、現(xiàn)金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、利潤分配、銀行帳戶管理等各方面作出詳盡的規(guī)定,下發(fā)各部門和職工執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)定期舉辦培訓(xùn)班,加強(qiáng)對財(cái)會基本知識和財(cái)會制度的宣傳和學(xué)習(xí),實(shí)行考試合格上崗制度,并制定執(zhí)行財(cái)會制度的獎罰條例,把財(cái)會制度的執(zhí)行情況作為職工及管理者的工作成績的一個重要標(biāo)準(zhǔn)來考核。其次,要把好審核關(guān)。財(cái)會部門在辦理每筆資金進(jìn)出、資產(chǎn)變動手續(xù)前,必須對有關(guān)的情況有一定了解,要求有真實(shí)、齊備的資料和手續(xù)。如若發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn),必須馬上中止所辦的有關(guān)手續(xù),待事情弄清楚以后再辦理,切不可盲目從事。第三,實(shí)行跟蹤控制,并組織有關(guān)計(jì)劃、審計(jì)。法律等方面的人員進(jìn)行項(xiàng)目評價(jià),提供信息和建議供管理層參考,切實(shí)保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的安全性和高效性。

    第四,加強(qiáng)同紀(jì)檢、監(jiān)察部門的配合,發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)會制度的人和事,要嚴(yán)肅查處。

    3.真實(shí)、科學(xué)的財(cái)會信息處理機(jī)制。首先,應(yīng)整頓會計(jì)工作秩序。金融公司對現(xiàn)有公司的資產(chǎn)、負(fù)債、投資和融資情況要進(jìn)行全面的核查,調(diào)整不實(shí)的帳務(wù),以達(dá)到帳款、帳帳、帳實(shí)相符,盡快糾正會計(jì)核算中不真實(shí)、不規(guī)范的問題。其次,實(shí)行財(cái)會信息責(zé)任制。上級部門要改變以往那種查出問題只追查財(cái)會人員的責(zé)任或只對單位罰款的作法,明確公司的管理人員必須保證會計(jì)資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,對會計(jì)報(bào)表的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。對財(cái)會人員按其工作特點(diǎn)制定責(zé)任制,對會計(jì)核算的各個環(huán)節(jié)予以監(jiān)督,并進(jìn)行考核評比。此外,要抓好規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化會計(jì)基礎(chǔ)工作。對財(cái)會部門內(nèi)部崗位的設(shè)置、人員配備、工作范圍要進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn),建立財(cái)會工作新秩序。人民銀行應(yīng)舉辦有關(guān)的培訓(xùn)班,對金融公司的財(cái)會人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn),使之全面了解國家的財(cái)經(jīng)政策和法律制度,提高財(cái)會人員的核算與理財(cái)能力,為防范金融風(fēng)險(xiǎn)打下基礎(chǔ)。

篇3

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 監(jiān)控

1 財(cái)務(wù)管理的松假差是導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因

財(cái)務(wù)管理作為以價(jià)值運(yùn)動形式為主的，政策性與綜合性較強(qiáng)的管理，對于主要從事資金流通與資本運(yùn)作業(yè)務(wù)的金融公司來說，其好壞程度對企業(yè)發(fā)展有著決定性影響。

1.1 財(cái)務(wù)控制乏力易導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)是企業(yè)資金進(jìn)出的總閘門，通過財(cái)務(wù)控制可以幫助預(yù)防和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。但在現(xiàn)實(shí)生活中，一些金融公司由于管理體制，人員素質(zhì)等因素的制約，財(cái)務(wù)控制往往顯得非常乏力。此外，財(cái)務(wù)控制不力還表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理無法統(tǒng)一，上級財(cái)會部門不能有效地管理下屬單位的財(cái)務(wù)，使得中央的調(diào)控措施和政策法規(guī)不能認(rèn)真觀徹下去，資金周轉(zhuǎn)緩慢，財(cái)會信息不能及時(shí)傳遞，從而削弱了企業(yè)財(cái)務(wù)的集中統(tǒng)一管理，這無疑對金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生起了一種“促進(jìn)”作用。

1.2 虛假的財(cái)會信息掩蓋了金融風(fēng)險(xiǎn)

在真實(shí)性原則下，財(cái)務(wù)會計(jì)可以通過有關(guān)資料和信息清晰地反映出企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，分析各種潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)此制定相應(yīng)措施，從而促進(jìn)企業(yè)健康，穩(wěn)定發(fā)展。但如果在財(cái)會工作中注入了虛假因素，后果則會相反。財(cái)會信息的虛假性使得許多企業(yè)長期粉飾太平，許多問題得不到發(fā)現(xiàn)，只有等到各種問題越積越多，企業(yè)發(fā)展難以為繼時(shí)，才驚慌失措，往往為時(shí)已晚。財(cái)會核算的虛假性實(shí)際上是保住了企業(yè)的眼前利益，斷送了企業(yè)的長遠(yuǎn)利益和國家與社會的整體利益。

1.3 理財(cái)技能低影響到金融風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)化解和消除

長期以來，許多金融公司的財(cái)會工作主要集中在日常的記賬，算賬，編制會計(jì)報(bào)表，不重視更新知識，提高業(yè)務(wù)水平，是財(cái)會人員的理財(cái)意識僅僅限于傳統(tǒng)的“增收節(jié)支”，理財(cái)技能貧乏，對目前急需研究解決的資源配置，資產(chǎn)重組，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，環(huán)節(jié)債務(wù)負(fù)擔(dān)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率等問題，缺乏深刻理解和認(rèn)識，這必然影響到金融風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)化解和消除。

1.4 財(cái)會人員的違規(guī)操作直接帶來金融風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)會是企業(yè)資金運(yùn)動的總樞紐，因制度不健全，管理不完善等原因，以及金融公司個別財(cái)會人員利用手中的權(quán)利謀取私利，如梼杌挪用公款，利用公章私自劃拔資金搞惡性透支，虛開資信證明等，給單位和國家造成經(jīng)濟(jì)損失，也會造成金融風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，金融公司財(cái)會的一舉一動，都與金融風(fēng)險(xiǎn)有著直接的聯(lián)系；防范金融風(fēng)險(xiǎn)，必須重視財(cái)會部門的協(xié)同配合，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)控職能。

2 強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控與防范金融風(fēng)險(xiǎn)的對策

為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)，金融公司的財(cái)會部門必須改變傳統(tǒng)的工作方式，增強(qiáng)現(xiàn)財(cái)意識，建立和完善一整套符合國家監(jiān)控要求與企業(yè)發(fā)展要求的新的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，形成防范和抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)實(shí)屏障，促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定地運(yùn)行和發(fā)展。具體來說，應(yīng)當(dāng)建立和完善如下財(cái)務(wù)機(jī)制：

2.1 積極主動的財(cái)務(wù)決策機(jī)制

財(cái)務(wù)決策是金融公司決策的重要組成部分，要通過財(cái)務(wù)特有的決策手段促進(jìn)企業(yè)決策科學(xué)化和合理化。

2.1.1 樹立新型的決策意識。包括風(fēng)險(xiǎn)決策意識、綜合決策意識和效益決策意識。

2.1.2 建立財(cái)會咨詢隊(duì)伍?？山⒂韶?cái)會部門牽頭，即由精干、素質(zhì)較高的財(cái)會人員和有豐富業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)、又具一定財(cái)會知識的業(yè)務(wù)人員組成的財(cái)會咨詢隊(duì)伍，定期提供較詳實(shí)的分析報(bào)告和建議供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

2.1.3 直接參與決策。為了把好投資、融資項(xiàng)目關(guān)，建立健全約束機(jī)制，提高資金使用效益，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，金融公司都應(yīng)成立投資、融資項(xiàng)目審查委員會，各下屬業(yè)務(wù)單位根據(jù)需要成立審查小組，制定、實(shí)施一整套審查規(guī)定。

2.2 嚴(yán)格、認(rèn)真的財(cái)務(wù)控制機(jī)制

2.2.1 強(qiáng)化制度控制。金融公司必須根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)》財(cái)務(wù)及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本單位的財(cái)會制度，對會計(jì)核算、現(xiàn)金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、利潤分配、銀行賬戶管理等各方面作出詳盡的規(guī)定，下發(fā)各部門和職工執(zhí)行。

2.2.2 把好審核關(guān)。財(cái)會部門在辦理每筆資金進(jìn)出、資產(chǎn)變動手續(xù)前，必須對有關(guān)的情況有一定了解，要求有真實(shí)、齊備的資料和手續(xù)。

2.2.3 實(shí)行跟蹤控制，并組織有關(guān)計(jì)劃、審計(jì)、法律等方面的人員進(jìn)行項(xiàng)目評價(jià)，提供信息和建議供管理層參考，切實(shí)保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的安全性和高效性。

2.2.2 把好審核關(guān)。財(cái)會部門在辦理每筆資金進(jìn)出、資產(chǎn)變動手續(xù)前，必須對有關(guān)的情況有一定了解，要求有真實(shí)、齊備的資料和手續(xù)。

2.2.3 實(shí)行跟蹤控制，并組織有關(guān)計(jì)劃、審計(jì)、法律等方面的人員進(jìn)行項(xiàng)目評價(jià)，提供信息和建議供管理層參考，切實(shí)保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的安全性和高效性。

2.3 真實(shí)、科學(xué)的財(cái)會信息處理機(jī)制

2.3.1 整頓會計(jì)工作秩序。金融公司對現(xiàn)有公司的資產(chǎn)、負(fù)債、投資和融資情況要進(jìn)行全面的核查，調(diào)整不實(shí)的賬務(wù)，以達(dá)到賬款、賬賬、賬實(shí)相符，盡快糾正會計(jì)核算中不真實(shí)、不規(guī)范的問題。

2.3.2 實(shí)行財(cái)會信息責(zé)任制。上級部門要改變以往那種查出問題只追查財(cái)會人員的責(zé)任或只對單位罰款的作法，明確公司的管理人員必須保證會計(jì)資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對會計(jì)報(bào)表的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

2.3.3 抓好規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化會計(jì)基礎(chǔ)工作。對財(cái)會部門內(nèi)部崗位的設(shè)置、人員配備、工作范圍要進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)，建立財(cái)會工作新秩序。

2.4 相互監(jiān)督、相互約束的財(cái)務(wù)制衡機(jī)制

金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是多種因素作用的結(jié)果。財(cái)會部門除了自覺搞好規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化建設(shè)以外，還必須通過特有的核算和監(jiān)督手段，去調(diào)節(jié)、制約整個企業(yè)的勞動過程，使之沿著健康的軌道運(yùn)行。

2.4.1 健全和硬化財(cái)務(wù)預(yù)算約束。財(cái)會部門每年必須根據(jù)國家的有關(guān)方針政策、金融監(jiān)管的要求，對企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資本擴(kuò)張、資金借貸、經(jīng)營收入、成本費(fèi)用、利潤分配等指標(biāo)進(jìn)行反復(fù)測算和平衡，制定積極可靠又留有余地的財(cái)務(wù)計(jì)劃。

2.4.2 加大力度抓好資產(chǎn)負(fù)債比例管理。金融公司應(yīng)當(dāng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理協(xié)調(diào)委員會或協(xié)調(diào)小組，定期舉行例會，通報(bào)資產(chǎn)負(fù)債情況，編制好資產(chǎn)負(fù)債比例考核表，討論制定相應(yīng)的措施和辦法。

2.4.3 加強(qiáng)財(cái)會人員的集中統(tǒng)一管理。金融公司對屬下單位的財(cái)務(wù)應(yīng)實(shí)行下管一級的辦法，即財(cái)會人員尤其是負(fù)責(zé)人由上級單位委派，定期調(diào)換。財(cái)會負(fù)責(zé)人定期回公司總部財(cái)會部門述職，建立個人業(yè)績考核檔案和重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

2.4.4 培養(yǎng)財(cái)會人員的自律意識，完善內(nèi)、外部的對賬制度，健全企業(yè)稽核監(jiān)控系統(tǒng)，強(qiáng)化檢查監(jiān)督。

2.5 在現(xiàn)代資本市場上游刃自如的理財(cái)機(jī)制

如何防范與及時(shí)化解金融風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)會部門除了增強(qiáng)社會責(zé)任感，改善日常工作以外，還必須學(xué)習(xí)和掌握理財(cái)技能，成為理財(cái)能手，以此來幫助解決企業(yè)存在的各種問題。

篇4

1.缺乏足夠的內(nèi)控意識。

現(xiàn)階段，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視會計(jì)內(nèi)控工作，僅僅把該項(xiàng)工作視為許多表面形式性的文件與制度。部分領(lǐng)導(dǎo)感覺會計(jì)內(nèi)控會使自身的權(quán)力消弱，因此十分抵觸。同時(shí)，他們一般不想在這方面投入太多的資源。甚至有的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為公司的任何事情由自己做主，根本不注重相關(guān)法律。此外，一些職工根本不關(guān)注會計(jì)內(nèi)控工作，積極配合思想不足，財(cái)務(wù)觀念不強(qiáng)。2.缺少完善組織結(jié)構(gòu)。現(xiàn)階段，一些企業(yè)中均未設(shè)立有效的會計(jì)部門，一般是公司領(lǐng)導(dǎo)的家屬負(fù)責(zé)會計(jì)工作，有的是外聘會計(jì)。許多公司的財(cái)會工作者均為兼職，無法專心搞會計(jì)業(yè)務(wù)。許多公司盡管成立相應(yīng)的會計(jì)部門，然而崗位職責(zé)財(cái)?shù)脑O(shè)置不合理、不清晰。有的公司并未成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，就算是一些設(shè)置了，卻沒有獨(dú)立性，根本不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能。

3.內(nèi)控制度不完善。

因不太注重會計(jì)內(nèi)控工作，導(dǎo)致其缺少完善的內(nèi)控制度。部門公司盡管制定了這方面的制度，然而卻沒有清晰的目標(biāo)，且內(nèi)容不具體，具有較低的操作性。除此之外，一些公司均沒有建立完善的會計(jì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，不注重監(jiān)管相關(guān)制度的具體落實(shí)狀況。針對違規(guī)職工，懲處較輕，根本起不到震懾作用。

4.會計(jì)核算不規(guī)范。

現(xiàn)階段，一些公司在會計(jì)核算上均不規(guī)范。并未構(gòu)建針對性的程序，同時(shí)透明度不高，對會計(jì)工作者缺少監(jiān)管與制衡機(jī)制。有些公司未設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)賬目，以票代賬。另一方面，盡管許多公司設(shè)置了，然而其賬目處理不規(guī)范，十分混亂。此外，許多公司為迎合領(lǐng)導(dǎo)的非法要求，弄虛造假，設(shè)多套賬，各種不良現(xiàn)象不勝枚舉。

5.會計(jì)工作者素質(zhì)相對較低。

當(dāng)前，一些企業(yè)的財(cái)會工作者均為領(lǐng)導(dǎo)親近之人，他們往往并不具有財(cái)會專業(yè)背景，許多就連相關(guān)資格證都沒有。如此的專業(yè)水平根本不能滿足公司運(yùn)作的需求，使其會計(jì)內(nèi)控水平明顯下降。同時(shí)，許多公司的財(cái)務(wù)工作者沒有充分的法律意識與職業(yè)道德，為滿足領(lǐng)導(dǎo)需求或謀取私利，造假，挪用公款，貪污受賄等。上述行為儼然與相關(guān)法律、職業(yè)道德相違背，對公司整體以來產(chǎn)生嚴(yán)重傷害。

二、企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的有效策略

1.高度重視會計(jì)內(nèi)控工作。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要改變傳統(tǒng)的理念，應(yīng)積極吸收各種新的管理方法與理念，不斷對公司的經(jīng)營管理狀況進(jìn)行改善，特別是應(yīng)當(dāng)重視會計(jì)內(nèi)控工作。另一方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還需要多向所有職工灌輸這方面的理念，引導(dǎo)他們認(rèn)真遵守相關(guān)制度。此外，領(lǐng)導(dǎo)還應(yīng)適當(dāng)加大對該項(xiàng)工作的投資，以提供強(qiáng)有力的保障。

2.進(jìn)一步完善組織結(jié)構(gòu)。

對于企業(yè)來說，需要構(gòu)建科學(xué)合理的會計(jì)內(nèi)控工作組織結(jié)構(gòu)，提供組織保障。需設(shè)置專門的會計(jì)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，由企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)主管，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計(jì)。為充分保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，該機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)禁止由公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理者兼任，可以由董事會或其審計(jì)委員會兼任，以相互制約。利用構(gòu)建系統(tǒng)全面的內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，來提高內(nèi)控工作質(zhì)量。

3.設(shè)計(jì)有效的內(nèi)控工作目標(biāo)。

為推動該項(xiàng)工作不斷提速增效，企業(yè)必須設(shè)定有效的內(nèi)控目標(biāo)。具體來說，根據(jù)公司的會計(jì)內(nèi)控內(nèi)容層次進(jìn)行設(shè)計(jì)是相對科學(xué)，可操作性較強(qiáng)。這樣進(jìn)行設(shè)計(jì)，通常來說，會計(jì)內(nèi)控目標(biāo)主要由以下內(nèi)容：制度合理科學(xué)，會計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確有效，財(cái)產(chǎn)安全完整，防范風(fēng)險(xiǎn)有效，嚴(yán)格落實(shí)制度，效益不斷增加等等。

4.構(gòu)建完善的會計(jì)內(nèi)控制度。

企業(yè)需要在開展會計(jì)工作中逐漸完善會計(jì)內(nèi)控制度，從制度方面為企業(yè)所有職工的平時(shí)工作提供科學(xué)的會計(jì)規(guī)范，帶動公司效率和效益不斷提高。領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)會職工應(yīng)當(dāng)積極學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進(jìn)的會計(jì)內(nèi)控方法與理念，并且應(yīng)當(dāng)充分考慮公司現(xiàn)狀，不斷完善內(nèi)控制度，使其不斷趨于合理化，且操作性較強(qiáng)。

5.打造優(yōu)秀的財(cái)會隊(duì)伍。

第一，通過外部招聘優(yōu)秀財(cái)會工作者的方式來為財(cái)會隊(duì)伍注入新鮮血液，改善工作條件與薪酬待遇，激發(fā)他們努力工作。第二，當(dāng)企業(yè)當(dāng)前財(cái)會隊(duì)伍加強(qiáng)培訓(xùn)教育。通過專業(yè)培訓(xùn)、聘請專家舉行講座和報(bào)告會等方式，或者鼓勵他們積極參加繼續(xù)教育、上夜校等方式，使其專業(yè)能力與理論水平不斷提升。第三，構(gòu)建科學(xué)合理的激勵機(jī)制，嚴(yán)格考核，獎優(yōu)懲劣，提高他們的競爭意識。

三、結(jié)語

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［關(guān)鍵詞］電力企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 預(yù)算控制 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng) 財(cái)會人員

一、 實(shí)行預(yù)算控制，建立財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)

全面預(yù)算管理是集事前、事中、事后監(jiān)管于一體的現(xiàn)代財(cái)務(wù)控制中目標(biāo)管理的有效手段，可以提高管理效率，優(yōu)化資源配置，明確母子公司各自的責(zé)、權(quán)、利，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。

為了搞好預(yù)算管理，應(yīng)在集團(tuán)公司董事會下設(shè)預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審定和組織實(shí)施及再調(diào)整，一般宜采用上下結(jié)合的方式，即首先由集團(tuán)公司根據(jù)整個集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略提出預(yù)算目標(biāo)，并將其進(jìn)行分解下達(dá)給各子公司，然后各子公司結(jié)合自身情況編制各自的預(yù)算草案，最后由預(yù)算管理委員會對各子公司的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，并召集各子公司的經(jīng)營者進(jìn)行預(yù)算的協(xié)調(diào)與調(diào)整，最后由預(yù)算管理委員會審批通過，并作為對子公司經(jīng)營管理業(yè)績進(jìn)行考核評價(jià)的依據(jù)。

集團(tuán)公司應(yīng)建立大型計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和子公司預(yù)算執(zhí)行情況定期匯報(bào)制度，便于母公司的財(cái)務(wù)主管了解子公司的財(cái)務(wù)狀況，全面監(jiān)控子公司的經(jīng)營情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和防止資產(chǎn)流失。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，集團(tuán)的各級預(yù)算部門通過嚴(yán)格的工作制度和實(shí)施適當(dāng)?shù)募畲胧﹣肀ＷC各級預(yù)算目標(biāo)的完成，預(yù)算需要調(diào)整時(shí)，則須經(jīng)集團(tuán)公司的預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。

二、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的創(chuàng)新

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)有形資產(chǎn)的確認(rèn)、記錄、計(jì)量、報(bào)告、評價(jià)。然而，知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代要求我們必須對財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容進(jìn)行創(chuàng)新，以適應(yīng)知識對財(cái)務(wù)管理提出的新要求。在電力企業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的創(chuàng)新主要表現(xiàn)在以下兩方面：

第一，成本管理方面。成本管理的目的在于在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，挖掘降低成本的潛力，達(dá)到以最少的生產(chǎn)耗費(fèi)取得最大的生產(chǎn)成果。對電力企業(yè)而言，成本降低反映在電價(jià)上就是電價(jià)降低，電價(jià)降低可給工業(yè)生產(chǎn)和國家產(chǎn)品在世界市場上的競爭力帶來好處。但在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代，電力企業(yè)為確保長期競爭優(yōu)勢，就要對原有的成本管理制度進(jìn)行改革創(chuàng)新。企業(yè)可以通過適度的投資規(guī)模來降低成本，還可以通過時(shí)常調(diào)研確定為顧客服務(wù)產(chǎn)品多樣化的廣度來降低成本。

第二，財(cái)務(wù)決策方面。財(cái)務(wù)決策是財(cái)務(wù)制度全面發(fā)展的趨勢之一，是現(xiàn)代電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)決策在電力企業(yè)中的重要性主要體現(xiàn)在投資決策和定價(jià)決策上。電力行業(yè)為資金密集型企業(yè)，因此事前投資收益分析就尤為重要，財(cái)務(wù)分析結(jié)果是投資決策的重要因素之一。中國電力企業(yè)改革的最終目標(biāo)之一，就是讓電價(jià)降下來。面對電力行業(yè)的特殊性以及我們所處的國內(nèi)國際環(huán)境，企業(yè)在進(jìn)行決策時(shí)要打破陳舊觀念，不斷地創(chuàng)新。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理重在決策分析，注重把模型運(yùn)用和結(jié)果計(jì)算放在首位，而在今天，我們在決策分析時(shí)還應(yīng)該考慮到模型運(yùn)用的前提分析和結(jié)果計(jì)算的取數(shù)過程。

三、財(cái)會人員的配置與管理

實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，首先應(yīng)對財(cái)會人員集中管理。財(cái)會人員的配備應(yīng)根據(jù)總公司及歸口管理企業(yè)的總體業(yè)務(wù)量確定。人員分工一般按歸口管理企業(yè)的財(cái)會業(yè)務(wù)確定專人，可以一人兼管多個企業(yè)，也可以數(shù)人共同負(fù)責(zé)一個企業(yè)，出納崗位則可以確定一至二名專職人員負(fù)責(zé)全部現(xiàn)金收付及銀行結(jié)算。這樣財(cái)會人員可以更多熟悉和掌握企業(yè)的經(jīng)營活動，隨時(shí)與分管的企業(yè)保持密切聯(lián)系。出納崗位從單個企業(yè)中分離出來，一方面可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目的，利于資金統(tǒng)一管理；另一方面可以節(jié)約使用人力。具體業(yè)務(wù)處理中，現(xiàn)金收支可以在總公司一個賬戶發(fā)生，同時(shí)按收支業(yè)務(wù)的性質(zhì)列出所屬企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，月末再通過銀行結(jié)算予以調(diào)整。銀行結(jié)算則通過各企業(yè)的各自賬戶辦理。個別企業(yè)的財(cái)會業(yè)務(wù)和會計(jì)人員無法在總公司集中辦公的，可以采用委派財(cái)會人員現(xiàn)場辦公形成，但仍由總公司財(cái)會機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)。當(dāng)然，財(cái)會人員集中是建立在新的財(cái)務(wù)管理模式的基礎(chǔ)上，還應(yīng)考慮多經(jīng)企業(yè)的具體實(shí)際與可能，不能搞一刀切，搞硬性集中，具體應(yīng)根據(jù)多經(jīng)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模和地理環(huán)境等因素分為緊密型管理和松散型管理兩種管理模式。

四、總結(jié)

電力企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制提供了一個內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的框架模式。其實(shí)，《會計(jì)法》關(guān)于單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度的規(guī)定，實(shí)質(zhì)上體現(xiàn)了內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容。當(dāng)然，在實(shí)務(wù)中，建立和實(shí)施會計(jì)控制還應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)規(guī)模、組織系統(tǒng)、經(jīng)營性質(zhì)、適用的法規(guī)要求等。我們既要堅(jiān)決建立和實(shí)行嚴(yán)密的適合企業(yè)特點(diǎn)的會計(jì)控制制度，使其成為整個內(nèi)控制度體系的關(guān)鍵和基石，更要明確，實(shí)施會計(jì)內(nèi)部控制的目的是為了保證電力企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展，絕不能讓內(nèi)部控制成為阻礙企業(yè)發(fā)展的障礙。在一定的意義上講，控制是為企業(yè)經(jīng)營導(dǎo)航，其自身沒有資產(chǎn)再生的功能，而保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活力的源泉是創(chuàng)新，即技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、制度創(chuàng)新。只有不斷創(chuàng)新，電力企業(yè)才能不斷適應(yīng)市場變化，生產(chǎn)經(jīng)營才有足夠的動力。

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篇6

第1條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第2條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第3條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員

第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

第6條公司部會計(jì)師。

公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長

計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計(jì)人員。

第7條總會計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé)。

總會計(jì)師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，考核，全國公務(wù)員共同天地生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報(bào)告提出評估意見；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

8.對各級財(cái)務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。

第8條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第9條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計(jì)師、總經(jīng)理、董事會提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計(jì)人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會計(jì)師編制各種會計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的）可行性研究。

第10條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；

4.負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

第12條財(cái)務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。

第13條各級財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第14條財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。

記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。

第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第16條財(cái)會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級財(cái)務(wù)部門報(bào)告。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員予以表揚(yáng)或獎勵。

第17條財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。，全國公務(wù)員共同天地

財(cái)會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。

被撤銷、合并單位的財(cái)會人員，必須會同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。

篇7

關(guān)鍵詞：分崗位教學(xué)；教師綜合素養(yǎng)；學(xué)生動手能力

中圖分類號：G631 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01

財(cái)會專業(yè)是一門綜合性、專業(yè)性及實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，而分崗位教學(xué)又在此基礎(chǔ)上增強(qiáng)了它的技能操作性，對學(xué)生的動手能力有比較高的要求。對該教學(xué)方式的完善，不僅需要中職學(xué)校在課程設(shè)置以及社會實(shí)踐等方面的努力，更需要財(cái)會專業(yè)教師在知識儲備上的不斷更新、專業(yè)實(shí)踐上的嫻熟以及企業(yè)相關(guān)內(nèi)控原理的設(shè)置理念上不斷充實(shí)并更新。

一、存在問題

1.財(cái)會專業(yè)教師實(shí)踐經(jīng)歷不足

由于現(xiàn)行教育體制下中職學(xué)校的財(cái)會教師一般都是從大學(xué)畢業(yè)就進(jìn)入學(xué)校教學(xué)崗位充當(dāng)老師角色，財(cái)務(wù)方面的實(shí)踐經(jīng)歷不夠，也不能夠完全講清楚會計(jì)崗位的具體分工以及憑證的傳遞流程和規(guī)定。所以傳授給學(xué)生們的知識只能是從理論到理論，不夠生動，不夠完整，案例性也不強(qiáng)，有些脫離實(shí)踐。也不能很好體現(xiàn)分崗位教學(xué)的專業(yè)特色和教學(xué)理念，教學(xué)效果也就勢必打折扣了！

2.財(cái)會專業(yè)教學(xué)與實(shí)踐脫節(jié)

大部分中職學(xué)校根據(jù)要求都開設(shè)了相應(yīng)的財(cái)會專業(yè)課程，可是能夠給學(xué)生提供社會實(shí)踐機(jī)會的課程卻不是很多，針對分崗位教學(xué)這種實(shí)踐性很強(qiáng)的課程就更少了。凡此種種原因?qū)е铝素?cái)會專業(yè)教學(xué)與實(shí)踐的嚴(yán)重脫節(jié)。造就了一批又一批已經(jīng)取得財(cái)會類畢業(yè)證書，但動手能力不強(qiáng)的所謂的“人才”，給用人單位在一定程度上造成了二次培訓(xùn)的麻煩。

3.財(cái)經(jīng)法規(guī)、準(zhǔn)則、制度更新快，部分老師跟不上步伐

2011年7月19日第三次修訂的《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》，2011年9月1日起實(shí)施； 2011年1月1日起，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司首先實(shí)施，自2012年1月1日起在上海證券交易所上市的公司及深圳證券交易所主板上市的公司實(shí)施；《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》于2011年10月18日頒布，2013年1月1日實(shí)施等等。近幾年我國的財(cái)經(jīng)法規(guī)、準(zhǔn)則、制度修訂的步伐很快，有些內(nèi)容已經(jīng)趕上了歐美等西方國家，走在了世界的前列?？墒遣糠纸處熡捎诶^續(xù)教育沒有及時(shí)跟上，作為知識的先行者，自身知識的更新不夠及時(shí)，就很難有效的指導(dǎo)學(xué)生的實(shí)踐了。

二、幾點(diǎn)思考

1.建立“財(cái)會專業(yè)教師的理論輪訓(xùn)”制度

每年派部分財(cái)會教師參加財(cái)會新知識、新理論的系統(tǒng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，并形成一個對儲備知識不斷更新的制度。然后對其他教師進(jìn)行再培訓(xùn)，讓整個學(xué)校里面彌漫起最新、最全、最準(zhǔn)的信息。用這樣的教學(xué)理念和思維去澆灌每個學(xué)生，在教師和學(xué)生中形成一股關(guān)于財(cái)會新知識、新理論競爭學(xué)習(xí)的正能量，用這樣的正能量去輻射其他學(xué)生的學(xué)習(xí)氣氛，形成良性循環(huán)。

2.建立“財(cái)會專業(yè)教師崗位輪訓(xùn)”的制度

每學(xué)期寒暑假安排部分財(cái)會專業(yè)教師去知名企業(yè)進(jìn)行再學(xué)習(xí)和再培訓(xùn)。讓我們這些缺少實(shí)務(wù)工作經(jīng)歷的財(cái)會教師經(jīng)過企業(yè)的實(shí)戰(zhàn)錘煉，在企業(yè)的財(cái)會各個崗位上進(jìn)行輪訓(xùn)，將理論知識與實(shí)踐完美結(jié)合。相信經(jīng)過這樣的幾次輪訓(xùn)，我們的財(cái)會教師一定會對那些寫在課本上生硬的理論有一個感性的再認(rèn)識，那么講授給學(xué)生的分崗位理念一定是活生生的、真實(shí)的案例。這種“財(cái)會專業(yè)教師崗位輪訓(xùn)”制度的建立，能夠讓學(xué)校里面每一個財(cái)會教師都有可能接觸實(shí)踐，有機(jī)會在實(shí)踐中夯實(shí)并完善自己的理論基礎(chǔ)，每一個完美的個體最終就組成了一個實(shí)力雄厚具有強(qiáng)大陣容的集體了，那時(shí)我們的教師團(tuán)隊(duì)將會是一個“金剛之軀”了！

3.建立新型財(cái)會模擬實(shí)驗(yàn)室實(shí)訓(xùn)基地

這個新型財(cái)會模擬實(shí)驗(yàn)室的“新”主要體現(xiàn)在：設(shè)施、崗位和內(nèi)控制度應(yīng)盡量地完善。其具有的功能不僅能模擬出一般會計(jì)憑證在企業(yè)中的傳遞流程和規(guī)范，同時(shí)也能盡量多的模擬出財(cái)會不同崗位的專業(yè)角色，并且在設(shè)置崗位時(shí)考慮企業(yè)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定以及審批授權(quán)程序等等。盡量使得這個財(cái)會模擬實(shí)驗(yàn)室呈現(xiàn)出完整企業(yè)的一面，進(jìn)而讓學(xué)生對企業(yè)整體有感同身受，對自己充當(dāng)?shù)膷徫挥懈型硎?，有利于培養(yǎng)出具有全局觀念的新一代財(cái)會人才。最好每周都安排企業(yè)指導(dǎo)師前來一線指導(dǎo)，這樣做會增加學(xué)生的興趣和真實(shí)感，讓學(xué)生越學(xué)越喜歡，越學(xué)越有味道，給財(cái)會實(shí)踐教學(xué)增加不同的色彩。經(jīng)過這樣反復(fù)的理論——實(shí)踐、實(shí)踐——理論，三年系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和實(shí)訓(xùn)，每個財(cái)會專業(yè)的學(xué)生，畢業(yè)時(shí)可望被打造成一名全面合格的甚至優(yōu)秀的財(cái)會畢業(yè)生。

4.建立企業(yè)頂崗實(shí)習(xí)制度

以上介紹的是一般中職學(xué)校財(cái)會分崗位教學(xué)背景下，教師綜合素質(zhì)培養(yǎng)以及如何提高學(xué)生動手能力的幾點(diǎn)建議。有條件的中職學(xué)校還可以建立企業(yè)頂崗實(shí)習(xí)制度。即讓每位財(cái)會專業(yè)學(xué)生經(jīng)過學(xué)校的一系列理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐培訓(xùn)后，有機(jī)會走進(jìn)企業(yè)內(nèi)部，進(jìn)行頂崗實(shí)習(xí)。對所學(xué)的財(cái)會理論知識和崗位分工、職責(zé)、流程以及企業(yè)內(nèi)控有進(jìn)一步的感性認(rèn)識，學(xué)會與其他同事的團(tuán)結(jié)協(xié)作，培養(yǎng)吃苦耐勞的品質(zhì)，并且提前積累工作經(jīng)驗(yàn)與經(jīng)歷，這些都是難能可貴的財(cái)富，他們會受用終生。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫振丹，郭軍.會計(jì)分崗位實(shí)訓(xùn)[M].中國人民大學(xué)出版社，2012.

[2]舒岳.會計(jì)分崗位實(shí)訓(xùn)[M].中國金融出版社，2012.

[3]劉秀麗.如何提高高職院校財(cái)會教師的綜合素質(zhì)[J].歲月（下半月），2011（07）.

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關(guān)鍵詞：設(shè)備安裝企業(yè)；財(cái)會控制

設(shè)備安裝企業(yè)在生活中是十分普及并且應(yīng)用范圍非常的廣泛。簡明扼要的說，它主要的功能就是負(fù)責(zé)設(shè)備的安裝工作。設(shè)備安裝是需要細(xì)心和耐心的工作，它不僅僅需要員工有專業(yè)水準(zhǔn)，還要求員工的工作素質(zhì)。企業(yè)都會有自己的財(cái)會控制中心，他們的制度不盡相同。但是都是為了企業(yè)獲取更大的利益而在進(jìn)行著不斷的完善。財(cái)會控制也是一門資深的學(xué)問，需要專業(yè)人員探索。

一、當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的弊病

1.控制制度不完善。制度是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的標(biāo)桿，只有合理的制度才能使企業(yè)內(nèi)部更加和諧從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。對于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更需要嚴(yán)格的制度，否則就會出現(xiàn)很大的財(cái)務(wù)漏洞，產(chǎn)生腐敗的現(xiàn)象，最終導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)收到損傷。企業(yè)應(yīng)該建立相關(guān)的機(jī)構(gòu)，招聘專業(yè)的人員進(jìn)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)劃，盡可能的降低這種弊病的滋生。

2.財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)問題。財(cái)務(wù)人員是直接接觸公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理方面的工作。如果他們自身的素質(zhì)不符合公司的要求，就會產(chǎn)生違紀(jì)的現(xiàn)象。尤其在當(dāng)下社會，本科生的數(shù)量眾多，這是由于高等教育的學(xué)校與日俱增的后果，其培養(yǎng)出來的學(xué)生素質(zhì)不符合企業(yè)規(guī)定的要求。企業(yè)的相關(guān)培訓(xùn)也是只停留在表面，沒有深入的使員工明白其職業(yè)的重要性。企業(yè)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部產(chǎn)生腐敗問題。

3.財(cái)務(wù)信息的不夠準(zhǔn)確。企業(yè)一般是通過有關(guān)部門上交的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，然后對企業(yè)的下一步發(fā)展做出規(guī)劃。但是由于財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平和素質(zhì)問題，往往使準(zhǔn)確的信息不能傳達(dá)到上級。還有甚至利用公司便利，捏造相關(guān)虛有項(xiàng)目的資金問題，轉(zhuǎn)移企業(yè)和國家的資產(chǎn)，給公司造成很大的虧損。

二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)會問題產(chǎn)生原由

1.相關(guān)人員的職業(yè)水平不夠。從企業(yè)員工的素質(zhì)可以看出企業(yè)的實(shí)力，所以說員工的素質(zhì)對于公司來說是非常重要的。它不僅僅是公司的門面還反映出公司的發(fā)展前景。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)不夠可能導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題，比如員工利用職務(wù)之便挪用公款，造成公司產(chǎn)生很大的財(cái)務(wù)漏洞，使公司出現(xiàn)資金問題，影響公司對其他事物的投資，最終不僅僅是挪用資金的那部分虧損還會對企業(yè)未來的發(fā)展產(chǎn)生不可忽視的影響。從此分析可以看出相關(guān)員工職業(yè)水平提高是非常必要的。公司應(yīng)在此方面進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)。

2.高管缺少風(fēng)險(xiǎn)意識。企業(yè)的高管可以說是整個機(jī)構(gòu)的頭腦，他們的思想決定著企業(yè)的方向。如果高管對于其內(nèi)部財(cái)務(wù)缺少風(fēng)險(xiǎn)意識，就會放松對相關(guān)制度的管理，從而放縱這種風(fēng)氣。對于高管來說，具有風(fēng)險(xiǎn)意識是十分重要的，因?yàn)樵诋?dāng)下社會，企業(yè)競爭非常激烈，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會并存，如果沒有風(fēng)險(xiǎn)意識就注定會被淘汰。因此，提升自身風(fēng)險(xiǎn)意識，是每個企業(yè)所具備的必要條件。尤其是關(guān)于自身企業(yè)內(nèi)部制度的風(fēng)險(xiǎn)意識，只有在嚴(yán)格的制度保證下，企業(yè)才能更好更快的發(fā)展。

3.制度的執(zhí)行力度低下。如果擁有完善的企業(yè)制度，但是其執(zhí)行力低下，再嚴(yán)格的制度也形同虛設(shè)。所以說加強(qiáng)制度的執(zhí)行力度也是十分關(guān)鍵的。公司應(yīng)該組建相關(guān)的部門，專門對企業(yè)的制度進(jìn)行監(jiān)督，并且建立一定的獎懲制度，促進(jìn)企業(yè)制度的執(zhí)行。在平時(shí)，企業(yè)要對財(cái)務(wù)制度進(jìn)行大力的宣傳，使員工明白制度的內(nèi)容。而且，要對員工進(jìn)行定期的考核，使他們對制度有充分的認(rèn)識。企業(yè)最終還要對考核結(jié)果進(jìn)行確定，從中選出優(yōu)秀的員工進(jìn)行表彰，頒發(fā)獎金。對考察不合格的員工進(jìn)行略微的懲罰，扣除一定的工資。使他們意識到制度執(zhí)行的重要性。

三、財(cái)務(wù)問題的解決方案

1.完善財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)制度的完善可以避免財(cái)務(wù)漏洞的出現(xiàn)。因此，要有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度。企業(yè)可以雇傭?qū)I(yè)的規(guī)劃制度的員工進(jìn)行全面的制度完善。也可以通過舉辦活動，了解企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)所存在的問題，有針對性的解決所產(chǎn)生的漏洞。完善制度的方法是多種多樣的，建立專業(yè)的制度規(guī)劃部門是非常有效的，因?yàn)樗麄兊膶I(yè)性，他們對制度的漏洞是非常了解的，因此，建立出來的制度也較為完善，減少了企業(yè)的損失。采用匿名的方式，舉報(bào)制度漏洞也是一種相當(dāng)有效的方式，因?yàn)橥ㄟ^個例可以使制度的細(xì)節(jié)得到彌補(bǔ)。

2.加強(qiáng)對信息流程的控制。財(cái)務(wù)信息流程是公司上下級相互了解到重要途徑之一。因此增強(qiáng)對此流程的控制也是非常必要的。提高對信息流程的控制途徑也是多種多樣的。比如招聘相關(guān)的員工，進(jìn)行專業(yè)的信息流程的控制還有建立相關(guān)的機(jī)制，從而起到合理控制流程的作用。二十一世紀(jì)是信息的時(shí)代，通過網(wǎng)絡(luò)編寫相關(guān)的程序也可以在一定程度上減少員工所傳遞信息的失真。

3.增強(qiáng)對員工的素質(zhì)培訓(xùn)。員工的素質(zhì)影響著企業(yè)是否能更好更快的平穩(wěn)發(fā)展。因此提升對員工素質(zhì)的培訓(xùn)是十分關(guān)鍵的。企業(yè)可以通過組建素質(zhì)培訓(xùn)班來提升員工的素質(zhì)。培訓(xùn)班一般具有周期短和效果不明顯等特點(diǎn)。所以說企業(yè)應(yīng)該在原來的基礎(chǔ)上進(jìn)行改革。在平時(shí)工作中，就給員工傳遞一種提升自身專業(yè)道德修養(yǎng)的意識。使員工從內(nèi)心形成習(xí)慣。最終使企業(yè)的員工平均素質(zhì)得到提升。

四、小結(jié)

本文主要解析了設(shè)備公司內(nèi)部的財(cái)會控制方面的內(nèi)容。主要從企業(yè)財(cái)會內(nèi)部的弊病，產(chǎn)生的原因和解決方案等方面展開的討論。財(cái)務(wù)弊病主要包括公司制度的缺陷，員工的素質(zhì)不夠和財(cái)務(wù)信息的不準(zhǔn)確等等。內(nèi)部財(cái)務(wù)問題的產(chǎn)生原由包括財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)低下，高管企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)不夠敏感和企業(yè)對制度的執(zhí)行力度不夠等等。財(cái)務(wù)問題的解決方案包括財(cái)務(wù)制度的完善，信息流程控制的加強(qiáng)和員工素質(zhì)的提升。由于個人經(jīng)歷的有限性，不能使所討論問題的每方面都涉獵到，希望廣大讀者多多提出寶貴意見。

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【關(guān)鍵詞】會計(jì)信息失真博弈效用

一、各方博弈與會計(jì)信息失真

會計(jì)信息失真究其產(chǎn)生的直接原因就是會計(jì)差錯和舞弊。會計(jì)差錯大多由于財(cái)會人員粗心大意或業(yè)務(wù)水平有限所造成，現(xiàn)在純粹意義上的會計(jì)差錯將越來越少。會計(jì)舞弊說到底也是一種會計(jì)差錯，但這種會計(jì)差錯是會計(jì)人員“有意”造成的。會計(jì)舞弊是財(cái)會人員出于自?；颢@利目的，違反有關(guān)會計(jì)法律法規(guī)的要求，編制和提供虛假會計(jì)信息，或在法律沒有明文規(guī)定或雖有規(guī)定但規(guī)定具有較大彈性的情況下，財(cái)會人員利用法律空白或漏洞，通過內(nèi)部串通，編制和提供具有合法外衣的虛假會計(jì)信息。

一直以來，遇到會計(jì)信息失真問題，人們往往將目光投向財(cái)會人員，似乎財(cái)會人員就是罪魁禍?zhǔn)?。會?jì)失真僅僅是因?yàn)樨?cái)會人員未遵循職業(yè)操守所致。這是假設(shè)財(cái)會人員天然地具有職業(yè)操守。事實(shí)上，隨環(huán)境的變化而改變是人與生俱來的天性，財(cái)會人員也不可避免地具有妥協(xié)性。那么誰能令財(cái)會人員產(chǎn)生妥協(xié)呢？顯而易見，誰能左右財(cái)會人員的損益，誰就能對財(cái)會人員施加影響。損益包括經(jīng)濟(jì)上的得失，具體如雇傭者對財(cái)會人員聘用或解聘；損益還包括名譽(yù)上的褒貶，具體如政府有關(guān)部門對財(cái)會人員的獎懲以及輿論監(jiān)督使財(cái)會人員受到道德的內(nèi)外譴責(zé)等。

社會發(fā)展的客觀規(guī)律告訴我們，任何經(jīng)濟(jì)行為都以成本效益（包括經(jīng)濟(jì)效益和社會效益）最大化為基本準(zhǔn)則，因此，會計(jì)行為從某種角度上也可以視為一種受制于投入產(chǎn)出規(guī)律的經(jīng)濟(jì)行為。會計(jì)行為的最終結(jié)果是報(bào)告會計(jì)信息，而會計(jì)信息是利益分配、財(cái)富轉(zhuǎn)移以及績效考核的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，具有利益協(xié)調(diào)功能，也正是它的這種功能誘導(dǎo)人們?nèi)プ袷鼗蜻`反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)。然而，經(jīng)濟(jì)或政治利益驅(qū)動并不必然產(chǎn)生會計(jì)舞弊，因?yàn)楦鱾€會計(jì)信息使用者的經(jīng)濟(jì)或政治利益或許并不一致，在他們之間還可能存在著利益博弈關(guān)系。如果以財(cái)會人員作為會計(jì)信息制作者，那么能夠?qū)ω?cái)會人員施加直接或間接影響的會計(jì)信息使用者可以用下圖表示：

為了便于用博弈論的方法對會計(jì)信息失真背后的各方關(guān)系進(jìn)行分析和討論，我們假定：財(cái)會人員有勝任的業(yè)務(wù)能力，在沒有壓力的情況下能夠保持會計(jì)職業(yè)操守，與以上關(guān)聯(lián)各方不存在特殊關(guān)系；監(jiān)事會、董事會代表著持有絕大多數(shù)股權(quán)股東的利益要求；政府有關(guān)部門與企業(yè)互相獨(dú)立；其他利益相關(guān)者包括債權(quán)人和潛在投資者，由此形成影響財(cái)會人員制作會計(jì)信息的四個決策主體。

1、外部監(jiān)管者。從外部監(jiān)管者設(shè)立使命來說，宏觀上應(yīng)該保證國民經(jīng)濟(jì)健康、有序地運(yùn)行，微觀上強(qiáng)調(diào)為企業(yè)創(chuàng)造合法公正的市場競爭環(huán)境，理論上來說，在法制完善，外部監(jiān)管者依法積極作為的情況下，企業(yè)提供的會計(jì)信息應(yīng)該是真實(shí)可靠的。但事實(shí)上，一方面，行政管理體制還遠(yuǎn)未理順，“官出數(shù)字，數(shù)字出官”，包括GDP、財(cái)政收入在內(nèi)的一些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對政府行政部門既有政績考核的作用，又符合“吃飯財(cái)政”的現(xiàn)實(shí)需要，客觀上存在著縱容企業(yè)做假賬粉飾報(bào)表的內(nèi)在沖動；另一方面，監(jiān)管力量與全體被監(jiān)管對象在數(shù)量上對比懸殊，且監(jiān)管技術(shù)手段有限，全面監(jiān)管難度很大，從成本效益角度考量，只能以隨機(jī)抽查作為日常監(jiān)管手段，因此也給有意造假的企業(yè)以可乘之機(jī)。

2、內(nèi)部監(jiān)管者。主要指股東、董事會，外部投資者的目標(biāo)是確保資本安全完整和保值增值。在企業(yè)利益與國家和社會利益一致的情況下，會計(jì)信息的真實(shí)可靠是其內(nèi)在必然要求，但在企業(yè)利益與國家和社會利益發(fā)生沖突或市場環(huán)境存在不公平競爭時(shí)，外部投資者從自身利益最大化考慮，可能會容忍和默許一定程度上的會計(jì)信息失真。

3、內(nèi)部人。指接受董事會或上級部門聘用或委派，對經(jīng)濟(jì)單元進(jìn)行具體經(jīng)營管理的人員，企業(yè)包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、廠長、財(cái)務(wù)總監(jiān)等，行政事業(yè)單位包括各單位負(fù)責(zé)人以及能夠?qū)ω?cái)會工作進(jìn)行干預(yù)或有重要影響的各類管理人員。內(nèi)部經(jīng)營者在與內(nèi)部監(jiān)管者利益一致且內(nèi)部監(jiān)管者與國家和社會利益一致的情況下，將可能提供真實(shí)可靠的會計(jì)信息；而當(dāng)內(nèi)部管理者與內(nèi)部監(jiān)管者利益不完全一致或雖然一致但與國家和社會利益有沖突的情況下，將可能授意或指使財(cái)會人員隱瞞或編造虛假的會計(jì)信息。

4、利益相關(guān)者。在大多數(shù)情況下，其他利益相關(guān)者都將要求企業(yè)提供真實(shí)可靠的會計(jì)信息，但某些時(shí)候企業(yè)對外公布的會計(jì)信息不利于債權(quán)的收回或投資成本最低的情況下，其他利益相關(guān)者亦會對企業(yè)施加影響，降低會計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。

根據(jù)以上四類決策主體各種可能的“效用”要求，我們簡單地將其策略集設(shè)定為“積極作為”和“消極作為”?！胺e極作為”指對會計(jì)信息的真實(shí)可靠起到正向作用，“消極作為”指對會計(jì)信息的真實(shí)可靠產(chǎn)生反向作用。滿足了決策主體、策略集、效用三個基本要素，與企業(yè)會計(jì)信息有關(guān)存在四種博弈關(guān)系：(1)外部監(jiān)管者與內(nèi)部人之間的博弈；(2)外部監(jiān)管者與內(nèi)部監(jiān)管者之間的博弈；(3)內(nèi)部人與內(nèi)部監(jiān)管者之間的博弈；(4)內(nèi)部監(jiān)管者與其他利益相關(guān)者（主要是債權(quán)人）之間的博弈。其中，前兩個博弈是非合作博弈，后兩個是合作博弈。

以外部監(jiān)管者與內(nèi)部人之間的博弈為例，對于經(jīng)營者披露的會計(jì)信息是否真實(shí),外部監(jiān)管者要進(jìn)行監(jiān)督管理。如政府稅收部門要征收稅款，而企業(yè)則千方百計(jì)想要合理避稅甚至編造虛假會計(jì)信息，以少交稅不交稅。因此,經(jīng)營者與政府之間進(jìn)行著博弈，雙方的混合戰(zhàn)略對策矩陣可用下表表示：

那么可以推知經(jīng)營者的考慮就是：如果政府部門監(jiān)督的概率很小（政府行政管理效率很低），經(jīng)營者的最優(yōu)選擇是消極作為（HF)；如果政府部門監(jiān)督的概率處于一般水平，經(jīng)營者隨機(jī)地選擇消極作為或積極作為。在現(xiàn)實(shí)生活中，經(jīng)營者出于長遠(yuǎn)利益考慮，以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)（審計(jì)師）及相關(guān)法律法規(guī)的存在，一般不會過分消極作為。然而無論如何，經(jīng)營者在財(cái)務(wù)會計(jì)方面的消極作為對經(jīng)濟(jì)發(fā)展顯然具有很大的負(fù)面效應(yīng)，將會造成投資者利益和政府效益的大量流失。

二、會計(jì)信息失真問題的解決對策

1、制定具體的行業(yè)（業(yè)務(wù)）會計(jì)制度。應(yīng)根據(jù)會計(jì)法和會計(jì)準(zhǔn)則的要求按照行業(yè)特性制訂具體的行業(yè)（業(yè)務(wù)）會計(jì)制度，便于同一行業(yè)按照同一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和會計(jì)核算，同時(shí)減少企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管者和內(nèi)部人有目的地選擇會計(jì)政策的自由度。同時(shí)，建立單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度、會計(jì)核算方法備案制度：在新辦企事業(yè)單位登記備案或已有企事業(yè)單位年檢備案時(shí)，要求各單位根據(jù)會計(jì)法、會計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)會計(jì)制度的要求，制訂本單位具體的財(cái)務(wù)會計(jì)制度和會計(jì)核算方法，在進(jìn)行登記和年檢時(shí)，隨同有關(guān)材料一并交由工商、社團(tuán)管理、稅務(wù)部門留作備案，在企事業(yè)單位存續(xù)期間，財(cái)務(wù)會計(jì)制度和會計(jì)核算方法的內(nèi)容發(fā)生改變時(shí)，應(yīng)及時(shí)將修改后的制度和方法送交有關(guān)部門備案。還要補(bǔ)充和完善現(xiàn)行的會計(jì)法律法規(guī)，從法律上明確監(jiān)管部門和企業(yè)法人的會計(jì)責(zé)任，加大對會計(jì)信息監(jiān)管強(qiáng)度，加重對虛假會計(jì)信息提供者的懲罰力度，進(jìn)一步提高財(cái)會人員的從業(yè)門檻。

2、完善公司治理結(jié)構(gòu)。完善公司的治理結(jié)構(gòu)，必須完善公司內(nèi)部的監(jiān)控機(jī)制，具體措施包括:建立由公司的非執(zhí)行董事和監(jiān)事組成的審計(jì)委員會,負(fù)責(zé)對公司的經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并擁有聘用注冊會計(jì)師的決定權(quán)；建立經(jīng)理人員與董事會之間一種基于合約的委托關(guān)系；建立完善的股東代表訴訟制度，保護(hù)中小股東權(quán)益等等。此外，在經(jīng)營者與所有者的博弈過程中，所有者可通過采取讓經(jīng)營者的報(bào)酬等于固定底限薪金與超額完成利潤的一定百分比及公司的一定股份之和的對策，以達(dá)到納什均衡。要使債權(quán)人與所有者的博弈達(dá)到均衡，可由前者制定符合雙方利益的合約，限制股利發(fā)放水平的高低，限制企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目投資；對企業(yè)有關(guān)融資政策加以規(guī)定，不得任意借入具有優(yōu)惠條件的款項(xiàng)；要求企業(yè)定期向債權(quán)人提供財(cái)務(wù)報(bào)表等有關(guān)信息從而評價(jià)企業(yè)是否具有違約事項(xiàng)。

3、建立外部約束機(jī)制，充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的職能。我國的會計(jì)監(jiān)督體系由國家監(jiān)督、社會監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督構(gòu)成。應(yīng)充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督的職能，使會計(jì)師事務(wù)所及稅務(wù)師事務(wù)所成為中小企業(yè)外部監(jiān)督的主導(dǎo)力量。因此，應(yīng)該大力推廣合伙制會計(jì)師事務(wù)所。按照國際慣例，作為中介機(jī)構(gòu)的會計(jì)師事務(wù)所，由于其運(yùn)行成本低，而其審計(jì)結(jié)果卻具有相當(dāng)大的社會性，為了有效提高其成本-效益原則，國際上所有的會計(jì)師事務(wù)所都采用負(fù)無限責(zé)任的合伙制。我國有必要在相關(guān)法律法規(guī)中重新倡導(dǎo)并支持事務(wù)所采取合伙制形式，明確規(guī)定：只有合伙制事務(wù)所才有資格負(fù)責(zé)上市公司的審計(jì)，以增強(qiáng)會計(jì)事務(wù)所的危機(jī)意識和風(fēng)險(xiǎn)意識，使注冊會計(jì)師的收入與其風(fēng)險(xiǎn)相對應(yīng)。政府部門今后可以逐漸脫身于直接監(jiān)管企業(yè)會計(jì)信息，通過對中介機(jī)構(gòu)加強(qiáng)管理，繼而以購買服務(wù)的方式委托其對企業(yè)會計(jì)信息進(jìn)行監(jiān)管。當(dāng)然，外部監(jiān)督是促進(jìn)中小企業(yè)的會計(jì)信息真實(shí)可靠的重要方法和途徑，同時(shí)也不能忽視企業(yè)自身制度的建設(shè)。

4、建立民事賠償制度。不進(jìn)行嚴(yán)格的民事處罰，對審計(jì)部門及人員違法違規(guī)行為的處理就沒有落到實(shí)處。另外除了從法律規(guī)范上制定更加嚴(yán)厲的法律責(zé)任外，更重要的是在法律程序上讓法規(guī)能夠行之有效地執(zhí)行。目前，我國法律界亟待解決的問題是證券犯罪的訴訟機(jī)制、舉證責(zé)任和法律審訊人才的培養(yǎng)，只有真正建立起一套嚴(yán)格執(zhí)行的法律程序，才能讓企圖違規(guī)犯罪的人不敢以身試法。

【參考文獻(xiàn)】

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篇10

[關(guān)鍵詞]高校 產(chǎn)業(yè)公司 財(cái)務(wù)管理

中圖分類號：F253.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）44-0062-01

針對高校校辦產(chǎn)業(yè)普遍存在的問題，教育部提出了“積極發(fā)展，規(guī)范管理、摸清家底、明晰產(chǎn)權(quán)，在高校與企業(yè)之間建立‘防火墻’，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值”的要求，全國各高校紛紛改制，大部分的高校改制成立了有限責(zé)任公司和資產(chǎn)經(jīng)營公司。通過改制，將高校與校辦企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，把高校的無限責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)橐詫?shí)際出資人承擔(dān)的有限責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資主體的多元化，引進(jìn)公司發(fā)展所需的資金、人才和管理方法，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高公司核心竟?fàn)幜徒?jīng)營能力，促進(jìn)公司的健康發(fā)展。但各高校在對這些公司的財(cái)務(wù)管理方面存在不少問題，如：資本結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)管理體制、持續(xù)虧損等。如何強(qiáng)化高校產(chǎn)業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理，避免國有資產(chǎn)流失，提高產(chǎn)業(yè)公司效益，是目前許多高校面臨的一個重要課題。

一、當(dāng)前高校產(chǎn)業(yè)公司存在的問題

1、公司的資本結(jié)構(gòu)不合理，造成了國有資產(chǎn)的流失。高校產(chǎn)業(yè)公司目前大部分是有限責(zé)任公司的形式，大股東一般都是高校，其余一般由職工個人以工會持股、法人單位的形式投資。由于公司考慮所得稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的問題，往往在會計(jì)報(bào)表上反映的是微利或負(fù)利潤，這就給投資者的分紅帶來問題，一些公司老總在考慮職工呼聲的前提下，采取變相將分紅的股利以工資、獎金、福利費(fèi)等形式記入成本，對于國有的資本收益就不會考慮，就給國有資產(chǎn)帶來損失。

2、有些產(chǎn)業(yè)公司持續(xù)虧損。高校產(chǎn)業(yè)公司設(shè)立是有限責(zé)任公司形式，持續(xù)虧損必然侵害了股東的利益，造成所有者權(quán)益的下降，就會給自然人股東、法人股東和國有股東的資本帶來損失。

3、財(cái)務(wù)管理制度不完善，監(jiān)督不到位，造成內(nèi)部監(jiān)督控制效率低。高校產(chǎn)業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理制度一般參照高校的財(cái)務(wù)管理規(guī)定來執(zhí)行，由于產(chǎn)業(yè)公司是獨(dú)立的法人企業(yè)，在會計(jì)制度的執(zhí)行上也要符合相關(guān)《企業(yè)會計(jì)法》的規(guī)定，公司老總作為法人代表，在財(cái)務(wù)簽字上“一支筆”，由于管理制度的不健全，使得財(cái)務(wù)監(jiān)督和制約不到位，內(nèi)部控制失效，缺乏有效的責(zé)任追究機(jī)制，出現(xiàn)問題不能得到有效及時(shí)的解決。

4、財(cái)務(wù)治理體制失調(diào)。高校產(chǎn)業(yè)公司存在資金管理松散和激勵機(jī)制不健全的普遍現(xiàn)象，相當(dāng)多的公司資金收支缺少統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，有的公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理不嚴(yán)，體外循環(huán)現(xiàn)象無法避免，投資隨意性大、惡意沉淀資金、周轉(zhuǎn)慢、使用效率不高的問題日益顯露。另一方面，由于激勵機(jī)制是解決“委托―”問題，完善財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的必要手段，而高校產(chǎn)業(yè)公司由于歷史、經(jīng)濟(jì)、政治等方面的原因，存在激勵機(jī)制很不完善的現(xiàn)象。經(jīng)營者的激勵與業(yè)績相關(guān)度低，績效考評走過場，沒有與公司經(jīng)濟(jì)效益、員工利益掛上鉤。

二、強(qiáng)化高校產(chǎn)業(yè)公司財(cái)務(wù)管理的對策

1、加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)財(cái)會管理人才的培養(yǎng)和理念創(chuàng)新。人才是推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要動力，沒有人才的流入，企業(yè)就沒有新鮮血液的流入，企業(yè)只會越來越衰敗，產(chǎn)業(yè)公司應(yīng)該以人為本進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，多考慮財(cái)務(wù)人員的切身利益，通過財(cái)務(wù)管理措施調(diào)動大家的積極性和創(chuàng)造力，利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，為產(chǎn)業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)決策提供參考依據(jù)。

2、完善公司領(lǐng)導(dǎo)的激勵機(jī)制，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。從管理學(xué)的角度解釋，激勵是指管理者通過各種方式去激發(fā)人的動機(jī)，使人產(chǎn)生一股內(nèi)在動力，迸發(fā)積極性和創(chuàng)造性，朝著組織確定的目標(biāo)奮發(fā)努力的過程。

3、強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)公司的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)。首先要通過國有資產(chǎn)的資本化和國有資本的市場化，盤活國有資本，實(shí)現(xiàn)資本增值，以次構(gòu)建并完善公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)。其次要貫徹實(shí)施《國有資本金績效評價(jià)規(guī)則》和《國有資本金績效評價(jià)操作細(xì)則》，構(gòu)建一個較為合理的評價(jià)體系，可以通過對公司的戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部管理流程、與相關(guān)利益者的關(guān)系以及公司的創(chuàng)新和發(fā)展能力等幾個方面的綜合考察與評價(jià)，給公司以全面、綜合、科學(xué)的評價(jià)，對于我們開展對國有資本營運(yùn)的評價(jià)有著深刻的指導(dǎo)意義。

4、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)公司的資本結(jié)構(gòu)，降低國有資產(chǎn)的流失。將公司的資本構(gòu)成進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)資本的多元化。對多數(shù)產(chǎn)業(yè)公司來說，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)就是通過引入多個投資利益主體，來改變原有公司單一的股本結(jié)構(gòu)。可以采取減持國有股比例、提高法人股比例等。從優(yōu)選和監(jiān)控經(jīng)營者的角度來說，法人股股東是最理想的選擇。它們比國有股東代表者有動力，更加注重自身的投資收益，又比個人職工股有能力，因?yàn)樗鼈兊墓扇鄬?，有利于形成較統(tǒng)一的意見，而且它們也有經(jīng)營管理及控制的經(jīng)驗(yàn)。從而強(qiáng)化對公司的監(jiān)督作用，以達(dá)到降低國有資產(chǎn)的流失。

5、完善產(chǎn)業(yè)公司財(cái)務(wù)制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度。建立完善財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)范公司財(cái)務(wù)活動、確保公司財(cái)務(wù)安全、支持高校改革與發(fā)展的根本保障。內(nèi)部控制和監(jiān)督是近幾年備受關(guān)注的管理重點(diǎn)。公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在實(shí)際中的運(yùn)用是相當(dāng)復(fù)雜的，要想把其運(yùn)用到公司財(cái)務(wù)管理中的各個環(huán)節(jié)中，使公司內(nèi)部管理更加規(guī)范，經(jīng)營良好，公司自有財(cái)產(chǎn)的安全得到保護(hù)。有效的內(nèi)部控制制度必須能夠切合高校產(chǎn)業(yè)公司管理結(jié)構(gòu)，為公司發(fā)展服務(wù)。應(yīng)堅(jiān)持“預(yù)防控制為主，事后檢查為輔”的原則，依靠程序制約，人員配置真正做到職務(wù)相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。重視內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮，內(nèi)部審計(jì)區(qū)別于外部和政府審計(jì)有其優(yōu)勢，發(fā)現(xiàn)公司問題的幾率更大，對公司的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制意義重大。公司應(yīng)重視高校內(nèi)部的審計(jì)報(bào)告，并認(rèn)真對待審計(jì)結(jié)果。

三、結(jié)束語

高校產(chǎn)業(yè)公司的財(cái)務(wù)治理將是一個復(fù)雜的、漸進(jìn)性的過程。如何處理好高校與產(chǎn)業(yè)公司、公司領(lǐng)導(dǎo)與職工之間的利益平衡是公司財(cái)務(wù)治理機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。產(chǎn)業(yè)公司只有在共同的決策機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制上強(qiáng)化，在人才培養(yǎng)、資本優(yōu)化、公司制度和內(nèi)部機(jī)制上不斷完善，才能發(fā)揮高校產(chǎn)業(yè)公司“產(chǎn)、學(xué)、研”的優(yōu)勢，才能創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)和社會效益。

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