導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會議有關(guān)精神，切實(shí)在2017年1月1日至5月31日企業(yè)所得稅匯算清繳中做好研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策（以下簡稱“加計(jì)扣除優(yōu)惠政策”）落實(shí)工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、提高思想認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提高思想認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)服務(wù)觀念，精心謀劃部署，夯實(shí)管理責(zé)任，確定責(zé)任人和責(zé)任部門，積極穩(wěn)妥地做好加計(jì)扣除優(yōu)惠政策貫徹落實(shí)工作。

二、加大宣傳力度，實(shí)現(xiàn)應(yīng)知盡知。從現(xiàn)在起至整個企業(yè)所得稅匯算清繳期間，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用官方網(wǎng)站、微信、微博、APP等方式開展多維度、多渠道的宣傳，提醒納稅人及時申報(bào)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。要通過納稅人學(xué)堂等方式開展“面對面”的精準(zhǔn)輔導(dǎo)，擴(kuò)大宣傳輔導(dǎo)覆蓋面，方便企業(yè)及時了解政策和管理要求。要充分發(fā)揮12366納稅服務(wù)熱線作用，統(tǒng)一政策口徑，規(guī)范政策解答，及時為企業(yè)答疑解惑。

三、優(yōu)化納稅服務(wù)，暢通辦稅渠道。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依托信息化手段，進(jìn)一步優(yōu)化辦稅流程，簡化辦稅手續(xù)，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)辦事效率，為企業(yè)及時、準(zhǔn)確享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策提供便利條件。對納稅人反映的相關(guān)問題和投訴，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到問題和投訴后的10個工作日內(nèi)予以解決。

四、明確工作重點(diǎn)，確保應(yīng)享盡享。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在落實(shí)加計(jì)扣除優(yōu)惠政策時，應(yīng)以核實(shí)企業(yè)享受2016年度優(yōu)惠的有關(guān)情況為基準(zhǔn)，原則上不核實(shí)以前年度有關(guān)情況。如企業(yè)以前年度存在或發(fā)現(xiàn)存在涉稅問題，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定另行處理，不得影響企業(yè)享受2016年度加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。如企業(yè)申報(bào)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，但賬證不健全、資料不齊全或適用優(yōu)惠政策不準(zhǔn)確的，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極做好輔導(dǎo)解釋工作，幫助企業(yè)建賬建制，補(bǔ)充資料，確保企業(yè)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。如企業(yè)2016年度未及時申報(bào)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，可在以后3年內(nèi)追溯享受。

五、加強(qiáng)督促檢查，加大落實(shí)力度。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)組織開展加計(jì)扣除優(yōu)惠政策落實(shí)情況的督促檢查工作，并將落實(shí)情況列入績效考評，切實(shí)加大優(yōu)惠政策落實(shí)力度。

六、做好政策評估，強(qiáng)化效應(yīng)分析。2017年企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束后，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和政策評估工作，強(qiáng)化政策效應(yīng)分析，查找存在問題，進(jìn)行針對性改進(jìn)與完善，不斷提升管理服務(wù)水平，同時，對完善加計(jì)扣除優(yōu)惠政策及操作事宜向總局提出具體意見和建議。

篇2

關(guān)鍵詞：日本 稅務(wù)會計(jì)能力檢定考試 制度 啟示

始于1968年的日本“稅務(wù)會計(jì)能力檢定考試”（簡稱“稅務(wù)檢定”或“稅檢”），至今已有近五十年的歷史，考試合格者中人才輩出，其權(quán)威性獲得了業(yè)界的普遍認(rèn)可。

參加稅檢考試的有高中生、職業(yè)學(xué)校學(xué)生、短大和大學(xué)的學(xué)生。對學(xué)生來說，這是衡量學(xué)習(xí)成果和知識積累程度的難得的機(jī)會，一旦通過會獲得很強(qiáng)的成就感，自信心也因此得以提升。

如今，從找工作到希望通過擴(kuò)展知識面提高自身技能，尤其是打算入職到大企業(yè)的人員，都選擇參加稅檢考試作為自身能力的證明。對社會人士來說，通過稅檢考試不僅能提升工作能力，也能為跳槽、獨(dú)立經(jīng)營增加機(jī)會和信心。

另外，對于有意參加稅理士（相當(dāng)于我國原來的“注冊稅務(wù)師”，是一種Y格考試）考試的人來說，也是一次絕佳的對基礎(chǔ)學(xué)力的測試。

最后，稅檢考試對企業(yè)的管理者也很有用，相關(guān)的稅務(wù)知識能夠引導(dǎo)他們遵紀(jì)守法、科學(xué)決策，在經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要作用。

一、關(guān)于日本稅務(wù)會計(jì)能力檢定考試

日本稅務(wù)會計(jì)能力檢定考試，在日本文部科學(xué)省的支持下施行的關(guān)于稅法的檢測考試，是對稅的構(gòu)成和會計(jì)處理、申報(bào)方式等企業(yè)稅務(wù)會計(jì)中必要的能力進(jìn)行認(rèn)定的考試制度，其實(shí)施主體為日本的社團(tuán)法人全國會計(jì)教育協(xié)會（簡稱“全經(jīng)”）。

全經(jīng)由文部科學(xué)省批準(zhǔn)，以“簿記”、“會計(jì)”、“稅務(wù)”的普及與振興為宗旨。全經(jīng)的前身是1956年3月經(jīng)日本文部省批準(zhǔn)成立的全國商經(jīng)學(xué)校長協(xié)會，后更名為全國經(jīng)理學(xué)校長協(xié)會，2005年4月更名為全國經(jīng)理教育協(xié)會。2011年4月伴隨著公益法人制度的改革，由一般社團(tuán)法人轉(zhuǎn)變?yōu)楣嫔鐖F(tuán)法人，并已通過內(nèi)閣府（日本中央政府）的批準(zhǔn)。

全經(jīng)協(xié)會最初以“簿記能力檢定考試”、“電子計(jì)算器計(jì)算能力檢定考試”為開端，后來為了順應(yīng)時代的需要推行了各種各樣的能力測試，參加考試人數(shù)至今已超過1200萬人，合格者遍布于日本國內(nèi)外的企業(yè)和社會中?，F(xiàn)在，全國約有260個學(xué)校加盟。

從1968年開始實(shí)施第一次稅務(wù)會計(jì)能力檢定考試以來，1999年將考試細(xì)分為“所得稅法”、“法人稅法”、“消費(fèi)稅法”三個科目。2012年開始，又將稅務(wù)會計(jì)能力檢定考試分為“所得稅法能力檢定考試”、“法人稅法能力檢定考試”和“消費(fèi)稅法能力檢定考試”而分別實(shí)施。難度從3級到1級共三個等級。每年舉辦2次，分別在2月上旬和10月下旬，考試舉辦地點(diǎn)為協(xié)會指定的全國各地?？茖W(xué)校，合格后頒發(fā)由文部省認(rèn)可的“稅務(wù)會計(jì)能力檢定考試XX級合格”的合格證書。

“稅檢”考試結(jié)果是由全國會計(jì)教育協(xié)會認(rèn)定的能力證明，所以不能憑借這個證明獨(dú)立開辦稅務(wù)事務(wù)所。但對于企業(yè)會計(jì)的相關(guān)職位的就職則非常有用（最好能通過二級以上水平的考試）。

“稅檢”報(bào)考資格不限，沒有學(xué)歷、資歷、工作經(jīng)驗(yàn)、國籍、年齡、性別的限制，各類人士均可報(bào)名。

“稅檢”的考試形式為筆試，由簡答題、分錄題、計(jì)算題三種題型構(gòu)成，各級別滿分均為100分，70分以上為合格。

二、日本稅務(wù)會計(jì)能力檢定考試內(nèi)容

（一）消費(fèi)稅法能力檢定

消費(fèi)稅法能力檢定，是對消費(fèi)稅業(yè)務(wù)基本能力的測試?？荚噧?nèi)容包括會計(jì)上對消費(fèi)稅的處理、作為企業(yè)會計(jì)骨干填寫給稅務(wù)署的文書等稅務(wù)處理方面的知識，以及實(shí)務(wù)中消費(fèi)稅的相關(guān)計(jì)算問題等。

考試要點(diǎn)包括以下方面。

（1）基本原理，具體有：①稅金的意義、依據(jù)和目的；②納稅的義務(wù)；③稅金的體系和分類；④征收方式；⑤基本用語。

（2）消費(fèi)稅法及實(shí)施細(xì)則。

（3）總則，具體有：①用語的定義；②課稅對象；③非課稅；④出口業(yè)務(wù)；⑤納稅義務(wù)人及納稅義務(wù)的免除；⑥實(shí)質(zhì)性原則；⑦信托業(yè)務(wù)；⑧資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓；⑨納稅期間；⑩納稅地點(diǎn)。

（4）納稅標(biāo)準(zhǔn)及稅率。

（5）稅額扣除，包括：①采購業(yè)務(wù)；②非課稅資產(chǎn)出口業(yè)務(wù)；③采購業(yè)務(wù)中的資產(chǎn)置換業(yè)務(wù)；④稅額調(diào)整；⑤稅額扣除；⑥課稅標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整。

（6）申訴、繳付、返還。

（7）其他及罰則。

（8）地方消費(fèi)稅。

（9）會計(jì)處理。

消費(fèi)稅法能力檢定分為三個等級，3級是考察對消費(fèi)稅的基本理解，主要包括基本準(zhǔn)則、各種稅法、稅法施行令、租稅特別措置法中的一般內(nèi)容以及基本通知公文中的基礎(chǔ)內(nèi)容。2級考察關(guān)于消費(fèi)稅的會計(jì)處理，和作為企業(yè)會計(jì)骨干制作提交給稅務(wù)署的文書的相關(guān)知識?？荚噧?nèi)容不僅包括3級測試的內(nèi)容，還包括其他準(zhǔn)則、各種稅法實(shí)行規(guī)則以及基本通知公文的一般內(nèi)容。1級難度進(jìn)一步提高，考察作為消費(fèi)稅法專職人員的知識和能力，考試內(nèi)容包括相關(guān)稅法、相關(guān)稅法施行法令、相關(guān)稅法施行細(xì)則、租稅特別措施法、同施行令、相關(guān)的指示通知以及國稅通則法。

（二）所得稅法能力檢定

所得稅法能力檢定，是對所得稅業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)知識進(jìn)行的檢定測試?？荚噧?nèi)容包括，個體經(jīng)營者或新職員等想要掌握的源泉征收和稅務(wù)申報(bào)的基本思路、個體經(jīng)營者自行申報(bào)納稅及向稅務(wù)署提交的文書的填寫等稅務(wù)處理的知識，以及實(shí)務(wù)中關(guān)于所得稅計(jì)算的問題等。

考試要點(diǎn)包括以下方面。

（1）基本原理，具體有：①稅金的意義、依據(jù)和目的；②納稅的義務(wù)；③稅金的體系和分類；④征收方式；⑤基本用語。

（2）所得稅法及實(shí)施細(xì)則。

（3）總則，具體有：①用語定義；②納稅義務(wù)；③非納稅所得和免稅所得；④關(guān)于所得歸屬的判斷通則；⑤納稅地點(diǎn)。

（4）納稅人的納稅義務(wù)，具體有：①各種所得的計(jì)算；②課稅標(biāo)準(zhǔn)；③稅前扣除；④稅額的計(jì)算；⑤變動所得以及臨時所得的平均課稅；⑥稅額抵扣；⑦申訴、繳付、返還；⑧恢復(fù)重建特別所得稅；⑨藍(lán)色申告；⑩其他特例。

（5）應(yīng)納稅所得。

所得稅法能力檢定的分級標(biāo)準(zhǔn)與消費(fèi)稅大致相同。

（三）法人稅法能力檢定

法人稅法能力檢定，是對法人稅基本理解水平的檢定測試。考試內(nèi)容包括企業(yè)法人稅的稅務(wù)處理和作為法人企業(yè)會計(jì)骨干填寫遞交給稅務(wù)署的文等稅務(wù)處理方面的知識，以及實(shí)務(wù)中關(guān)于法人稅法的計(jì)算問題等。

考試要點(diǎn)包括以下方面。

（1）基本原理，具體有：①稅金的意義、依據(jù)和目的；②納稅的義務(wù)；③稅金的體系和分類；④征收方式；⑤基本用語。

（2）法人稅法及實(shí)施細(xì)則。

（3）基本原則，具體有：①應(yīng)稅所得和計(jì)算原理；②企業(yè)利潤和應(yīng)稅所得。

（4）總則，具體有：①用語的定義；②納稅義務(wù)人和應(yīng)稅所得的范圍；③所得歸屬；④營業(yè)年度；⑤納稅地點(diǎn)。

（5）家族企業(yè)。

（6）收入及費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。

（7）收入金額的計(jì)算。

（8）支出金額的計(jì)算。

（9）應(yīng)交稅金的計(jì)算。

（10）業(yè)務(wù)辦理，包括：①申訴、繳付、返還；②更正及裁決；③藍(lán)色申告。

（11）特別規(guī)定，包括：①企業(yè)重組；②企業(yè)合并。

法人稅法能力檢定的分級標(biāo)準(zhǔn)與消費(fèi)稅大致相同。

三、對我國的啟示

（1）我國也應(yīng)積極改進(jìn)和完善稅務(wù)會計(jì)能力的水平考試制度，以提高大家的稅法學(xué)習(xí)熱情，推動稅務(wù)會計(jì)教育發(fā)展，促進(jìn)全民知法守法。

（2）由全國財(cái)經(jīng)院校、稅務(wù)事務(wù)所、企事業(yè)單位的專家學(xué)者組成全國稅務(wù)教育協(xié)會，負(fù)責(zé)我國稅務(wù)會計(jì)能力測試的總體計(jì)劃和安排，保證稅務(wù)會計(jì)能力測試的專業(yè)性、實(shí)用性、公益性。

（3）將稅務(wù)會計(jì)能力的水平考試分為“流轉(zhuǎn)稅稅務(wù)能力考試”、“所得稅稅務(wù)能力考試”、“財(cái)產(chǎn)稅稅務(wù)能力檢定考試”和“行為稅稅務(wù)能力考試”分開實(shí)施，以與我國對稅的大類分類相契合。

（4）對于較低級別的考試，可以采取減免甚至零收費(fèi)的方式，以鼓勵社會大眾積極學(xué)習(xí)稅法，普及稅法基礎(chǔ)知識，使納稅觀念納稅義務(wù)深入人心。

（5）企業(yè)、行政事業(yè)單位將稅務(wù)會計(jì)能力的考試結(jié)果，作為職員錄用、提升的重要參考。

（6）關(guān)于考試頻率，低級別考試可以一年多次，以適應(yīng)初級稅務(wù)會計(jì)知識的大眾性普及性特點(diǎn)，高級別的考試則可以一年一次甚至兩次。

篇3

【關(guān)鍵詞】營改增 稅法 教學(xué)優(yōu)化

我國從2012年1月1日啟動“營改增”試點(diǎn)工作，到2016年5月1日起進(jìn)一步將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大至建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，實(shí)現(xiàn)了“十二五”期間全面完成“營改增”的財(cái)稅體制改革目標(biāo)。此后增值稅將全面代替營業(yè)稅，已在我國施行了二十余年的營業(yè)稅將很快退出歷史舞臺。高職院?！抖惙ā氛n程與稅制改革緊密聯(lián)系，因此很有必要探析在全面“營改增”背景下《稅法》課程教學(xué)的改進(jìn)。

一、高職院?！抖惙ā氛n程教學(xué)存在的問題

（一）相關(guān)配套教材內(nèi)容陳舊，不能及時更新

“營改增”全面改革已拉開帷幕，稅收法律法規(guī)也不斷修訂，但是高職院校配套的《稅法》相關(guān)教材卻更新較慢。比如《稅法》中涉及報(bào)稅的教學(xué)內(nèi)容依然比較陳舊，涉及營業(yè)稅及營改增的教學(xué)內(nèi)容不能及時進(jìn)行改進(jìn)。使得學(xué)生不能緊跟“營改增”的改革潮流，一方面知識點(diǎn)容易模棱兩可，難以把握“營改增”的重點(diǎn)和難點(diǎn)，另一方面難以體會該項(xiàng)政策對企業(yè)稅負(fù)及對自身生活帶來的影響，從而對“營改增”理解停留于片面的認(rèn)識，難以進(jìn)行有深度的思考。

（二）教師專業(yè)成長跟不上“營改增”改革步伐

全面“營改增”是一項(xiàng)利國利民的大工程，也一直是人們所關(guān)注的熱點(diǎn)話題。但是會計(jì)專業(yè)教師由于理論教學(xué)的局限性，缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，且很多專業(yè)老師對“營改增”重視度不夠，了解也是相對較淺，不能深入淺出地對“營改增”等相關(guān)知識點(diǎn)進(jìn)行講解。并且常規(guī)的實(shí)訓(xùn)模擬練習(xí)由于缺乏層次性和統(tǒng)籌安排，對學(xué)生納稅實(shí)務(wù)技能的真正提高幫助較小。

（三）學(xué)生興趣度不高，動手能力差

通過對學(xué)情分析，了解到高職院校學(xué)生一方面基礎(chǔ)知識比較薄弱，解決問題的能力和反應(yīng)能力較差，另一方面，他們又開始有自己的觀點(diǎn)和意見，有一定的學(xué)習(xí)能力，追求創(chuàng)新和生動的內(nèi)容。但是，實(shí)際教學(xué)中，《稅法》課程相對比較枯燥，教學(xué)方法較為單一，且多以理論教學(xué)為主，難以吸引學(xué)生眼球，再加上在學(xué)習(xí)過程中因涉及的相關(guān)稅率和計(jì)算方法的變化較多，故學(xué)生真正掌握也有一定的難度。

二、《稅法》課程教學(xué)改進(jìn)策略

（一）及時更新相關(guān)教材。教學(xué)工作應(yīng)緊跟改革步伐，充分映射社會實(shí)際需要。為此，針對“營改增”改革現(xiàn)狀，《稅法》教材及涉及該改革的其他教學(xué)資源均應(yīng)及時更新和補(bǔ)充完善，使“營改增”融入到會計(jì)專業(yè)教學(xué)中，同時應(yīng)更新《稅法》教學(xué)內(nèi)容設(shè)置和實(shí)踐活動環(huán)節(jié)。

（二）加強(qiáng)教師培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。第一，教師應(yīng)該通過書籍或會計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)課程自發(fā)的學(xué)習(xí)相關(guān)“營改增”知識，提升教學(xué)能力。第二，應(yīng)關(guān)注最新的“營改增”政策，收集新聞、動畫等相關(guān)內(nèi)容，增加課堂趣味性，進(jìn)一步引導(dǎo)學(xué)生關(guān)注“營改增”改革。第三，教師應(yīng)積極參加來自各方的“營改增”專題培訓(xùn)，對“營改增”具有更全面的認(rèn)識，并為接下來的教學(xué)有所啟發(fā)和幫助。

（三）改進(jìn)教學(xué)方法?？梢圆捎米灾鲗W(xué)習(xí)、分組討論與合作交流相結(jié)合的方式導(dǎo)入教學(xué)。由于稅法與現(xiàn)實(shí)生活的密切關(guān)聯(lián)，學(xué)生通過自主探索、親身實(shí)踐和合作交流相結(jié)合的方法可以實(shí)現(xiàn)課堂的反轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮學(xué)生的主體作用，讓他們感覺到所學(xué)內(nèi)容在生活中有著廣泛的作用，并有利于提高他們的納稅意識。另外，采用案例教學(xué)法講解新的知識點(diǎn)。案例教學(xué)法是以體系化理論為支撐點(diǎn)，使學(xué)生通過自發(fā)的感悟?qū)Χ惙ǖ睦碚擉w系進(jìn)行全方位的理解。在講課過程中，先構(gòu)建稅法的理論體系，然后引入案例來解釋，使該理論體系與現(xiàn)實(shí)世界聯(lián)系起來，讓學(xué)生結(jié)合現(xiàn)實(shí)加深對相關(guān)知識點(diǎn)的理解。

（四）建立稅收模擬實(shí)驗(yàn)室。建立稅收模擬實(shí)驗(yàn)室，進(jìn)行電子報(bào)稅模擬實(shí)踐，并模擬電子報(bào)稅的知識和技能演練。通過模擬真實(shí)的納稅環(huán)境，幫助學(xué)生熟悉從企業(yè)稅務(wù)登記到稅務(wù)申報(bào)，再到發(fā)票保存等的所有業(yè)務(wù)流程，并進(jìn)行相關(guān)的實(shí)踐訓(xùn)練，可以有效提高學(xué)生的稅務(wù)實(shí)操技能。

（五）搭建校企合作平臺，構(gòu)建“雙師型”師資隊(duì)伍。由于高職院校培養(yǎng)的學(xué)生以實(shí)踐性為主，專職教師理論知識及課堂經(jīng)驗(yàn)比較豐富，但缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，因此可以通過搭建校企合作平臺，創(chuàng)建專職教師在企業(yè)掛職鍛煉的良好環(huán)境，可以有效提高教師的涉稅技能，從而使高職院校擁有更多的兼具較高理論教學(xué)水平和較強(qiáng)實(shí)踐操作能力的“雙師”型人才。另外，也可以請來自企業(yè)（比如稅務(wù)師事務(wù)所）的優(yōu)秀的兼職教師進(jìn)行《稅法》課程的實(shí)訓(xùn)教學(xué)，因?yàn)榧媛毥處熅哂懈嗟膶?shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及具備應(yīng)變突發(fā)事件的能力，能夠比較敏感地捕捉到全面“營改增”改革給企業(yè)帶來的影響，能夠用自身經(jīng)歷帶給學(xué)生更深入的理解。同時，兼職教師也可以帶學(xué)生到企業(yè)參觀、實(shí)習(xí)，親自感受稅務(wù)工作的流程，為今后的就業(yè)打下良好基礎(chǔ)。

三、“營改增”教學(xué)設(shè)計(jì)舉例

（一）課前準(zhǔn)備。課前讓學(xué)生去調(diào)查所熟悉的人（家人或朋友）所在的企業(yè)（盡量涉及“營改增”的行業(yè)企業(yè)），了解“營改增”前該公司每年繳納的增值稅、營業(yè)稅及“營改增”后公司每年繳納的增值稅、營業(yè)稅，進(jìn)行對比，找不到的同學(xué)在網(wǎng)上下載涉及“營改增”企業(yè)的公司年報(bào)，記錄增值稅和營業(yè)稅納稅金額以及稅率等數(shù)據(jù)，初步了解“營改增”的含義及改革所涉及的行業(yè)。這樣帶著問題來上課不僅使學(xué)生預(yù)習(xí)了新課，而且大大減小了上課的難度。

篇4

納稅籌劃是指在遵守相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃是以稅法和會計(jì)準(zhǔn)則為前提的，依法開展納稅籌劃是企業(yè)的一項(xiàng)基本權(quán)利，對企業(yè)和社會都有重要意義。

一、稅法和會計(jì)準(zhǔn)則在納稅籌劃中的重要性

1、稅法和會計(jì)準(zhǔn)則是企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的基礎(chǔ)。眾所周知，會計(jì)準(zhǔn)則是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，稅法是企業(yè)稅額計(jì)算的基礎(chǔ)，而納稅籌劃是一項(xiàng)涉及上述兩項(xiàng)工作的活動，關(guān)系著企業(yè)財(cái)務(wù)工作和稅額的計(jì)算清繳，所以在納稅籌劃中把握稅法和會計(jì)準(zhǔn)則及其差異就顯得特別重要。分析稅法和會計(jì)準(zhǔn)則的差異不僅能提供納稅籌劃的基礎(chǔ)知識還能有助于企業(yè)避免重復(fù)或多交稅款。

2、研究稅法和會計(jì)準(zhǔn)則的差異能降低納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人在開展納稅籌劃活動時，可能出現(xiàn)的籌劃方案的失敗、偷逃稅罪的認(rèn)定及其所帶來的各種損失。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因在上文也有提到，主要有兩點(diǎn)：一是不能準(zhǔn)確把握具體情境下應(yīng)采用的籌劃方法；二是對稅法和會計(jì)準(zhǔn)則及兩者差異的掌握不夠準(zhǔn)確。研究稅法和會計(jì)準(zhǔn)則及其差異能降低納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，在納稅籌劃中具有重要意義。

3、稅會差異為企業(yè)納稅籌劃提供警示并創(chuàng)造籌劃空間。研究稅法和會計(jì)準(zhǔn)則的差異有助于規(guī)范企業(yè)在納稅籌劃中過失性的少繳、不繳稅款，為納稅籌劃提供風(fēng)險(xiǎn)警示。另外，稅法和會計(jì)準(zhǔn)則的差異中還蘊(yùn)藏著節(jié)稅的途徑和方法，為納稅籌劃開拓了空間。所以我們要去研究稅法和會計(jì)準(zhǔn)則的差異不僅僅是為了利益，還為了更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

二、舉例說明：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)在納稅籌劃中的具體應(yīng)用

在折舊方法的規(guī)定上，會計(jì)準(zhǔn)則和稅法有較大差異。會計(jì)準(zhǔn)則允許企業(yè)采用的折舊方法有兩類四種：一類是傳統(tǒng)的折舊方法，包括工作量法和年限平均法；另一類是加速折舊法，包括年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)方式，選擇較合理的折舊方法，折舊方法一旦確定，不得隨意變更。而稅法規(guī)定，按照直線法計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除（直線法包括年限平均法和工作量法）。只有滿足一定條件的固定資產(chǎn)，稅法才允許其采用加速折舊方法或縮短折舊年限，此類固定資產(chǎn)包括產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)和常年處于高腐蝕強(qiáng)震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

根據(jù)稅法的規(guī)定，一般性固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)情況選擇年限平均法或產(chǎn)量法。年限平均法是把折舊費(fèi)在折舊年限內(nèi)進(jìn)行平攤，而產(chǎn)量法是根據(jù)企業(yè)年產(chǎn)量的大小分?jǐn)傉叟f額。通常，企業(yè)產(chǎn)量在初始幾年較高，釆用產(chǎn)量法分?jǐn)偟恼叟f額也較多，從而在初始幾年較多地沖減了稅基，達(dá)到了遞延納稅的效果。另外需要注意的是，年限平均法有最低折舊年限的限制，而工作量法因按工作量計(jì)提折舊，使用年限可能會短于最低折舊年限，進(jìn)而加速了折舊的抵扣。對于那些屬于允許釆用加速折舊的固定資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)采用加速折舊法。因?yàn)榧铀僬叟f法使企業(yè)在初始年份提取了較多折舊，減少了企業(yè)當(dāng)年的所得稅額，相當(dāng)于使企業(yè)獲得了一筆無息貸款。這種折舊方法的籌劃并不是在任何情況下都有用，企業(yè)在使用時應(yīng)注意以下問題：

1、企業(yè)在選擇折舊方法時，應(yīng)考慮收益的分布情況。在我國現(xiàn)行稅制環(huán)境下，如果企業(yè)的收益較均衡或早期收益后期虧損，則采用加速折舊法有利于企業(yè)節(jié)稅；但如果預(yù)期企業(yè)早期收益不佳出現(xiàn)虧損，后期才實(shí)現(xiàn)收益，這種情況下，采用年限平均法會比加速折舊法節(jié)省所得稅支出。

2、享受所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，在稅收的減免期內(nèi)，折舊費(fèi)用的抵稅效果會被減免優(yōu)惠全部或部分的取消，因此應(yīng)選擇減免稅期折舊少，非減免稅期折舊多的方法。企業(yè)對固定資產(chǎn)折舊年限的選擇應(yīng)在符合稅法規(guī)定的基礎(chǔ)上，盡量選擇較低的使用年限，但這不是絕對的，還應(yīng)注意企業(yè)受益分布情況及所享受的優(yōu)惠政策。

三、開展納稅籌劃應(yīng)注意的問題

納稅籌劃探討是針對稅法和會計(jì)準(zhǔn)的具體差異展開的，它的有效實(shí)施還需要其他理論和方法的補(bǔ)充，企業(yè)在開展納稅籌劃時還應(yīng)注意以下問題。

1、企業(yè)整體利益最大化仍是納稅籌劃的核心。雖然基于稅法和會計(jì)準(zhǔn)則差異開展納稅籌劃能減少企業(yè)某方面的費(fèi)用，但我們不能忽視財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，它要求企業(yè)的所有經(jīng)營活動以企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)利益最大化為核心。納稅籌劃作為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一種途徑，更應(yīng)該遵守整體利益最大化的原則。在實(shí)務(wù)操作中，我們不能僅僅針對個別稅種、業(yè)務(wù)或期間開展納稅籌劃，片面追求低稅負(fù)而忽略利益最大化的目標(biāo)。由于企業(yè)的經(jīng)營活動具有連帶性，所以一項(xiàng)籌劃方案的實(shí)施可能引起其他收益的變化，結(jié)果就可能出現(xiàn)稅負(fù)最小的方案卻不是最好的方案。另外，納稅籌劃本身也包含著顯性成本和隱性成本，我們在估算各方案的優(yōu)劣時要考慮這些成本?？傊?，企業(yè)在開展納稅籌劃時要從整個企業(yè)的角度綜合考慮各方案的效益，不能片面追求稅負(fù)最小化。

2、注重提高企業(yè)納稅籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)?；诙惙ê蜁?jì)準(zhǔn)則差異開展納稅籌劃是一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)性很強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理活動，它要求籌劃人員不僅深入了解相關(guān)專業(yè)知識而且要對企業(yè)的所有經(jīng)營活動略知一二。因此，企業(yè)若想提高納稅籌劃的質(zhì)量，就應(yīng)重視內(nèi)部籌劃人員的培養(yǎng)。企業(yè)和籌劃人員對納稅籌劃質(zhì)量的提高都有推卸不了的責(zé)任。如企業(yè)可為員工提供學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會，逐步提高籌劃人員的素質(zhì)；籌劃人員也需要自己努力，充分利用業(yè)余時間進(jìn)行充電學(xué)習(xí)。此外，企業(yè)還需通過一系列方式定期對納稅籌劃人員的素質(zhì)進(jìn)行考核，進(jìn)而從根源上保證納稅籌劃的質(zhì)量。

3、理解并遵守法規(guī)。企業(yè)在履行納稅義務(wù)的同時，也享有稅法賦予其納稅籌劃的權(quán)利。但企業(yè)享有納稅籌劃權(quán)利的前提是不違反稅法的規(guī)定。納稅籌劃是利用稅法的不同規(guī)定或優(yōu)惠政策為企業(yè)節(jié)省稅負(fù)，它絕不等同于偷稅漏稅的投機(jī)行為。納稅籌劃是國家稅法予以提倡的，而偷稅漏稅是國家稅法予以嚴(yán)厲打擊的?；诖耍髽I(yè)應(yīng)該認(rèn)識到以納稅籌劃的名義進(jìn)行偷稅漏稅的行為將會帶來的嚴(yán)重性后果。所以企業(yè)籌劃人員需要對稅法的規(guī)定熟練掌握，從而明確納稅籌劃與偷稅漏稅的界限，以免企業(yè)違規(guī)操作而受到嚴(yán)厲的懲罰。理解并遵守法規(guī)的思想應(yīng)貫穿在納稅籌劃的整個過程中。

4、把握不準(zhǔn)的差異要適時咨詢專家人員。企業(yè)執(zhí)行的納稅籌劃方案能否成功，在很大程度上取決于該方案的合法性能否取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)同。所以在企業(yè)基于稅法和會計(jì)準(zhǔn)則差異幵展納稅籌劃時，對于籌劃方案的合法性不確定時，可以適時咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的資深人員或相關(guān)財(cái)務(wù)公司的專家人員。資深的專家經(jīng)驗(yàn)豐富，能給企業(yè)提供合法合理的建議。此外，基于稅法規(guī)定中往往具有一定的彈性區(qū)間，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中也就相應(yīng)具備了一定的自由裁量權(quán)。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用自由裁量權(quán)的特點(diǎn)，納稅人憑借自己的力量很難準(zhǔn)確把握，這就要求企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的關(guān)系，在互動中了解主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理特點(diǎn)，進(jìn)而有針對性地開展納稅籌劃活動，降低納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，獲取相應(yīng)的節(jié)稅利益。

5、差異的利用要從企業(yè)的實(shí)際出發(fā)。納稅籌劃具有很強(qiáng)的情景性，每個成功的納稅籌劃案例都是籌劃方法與特定條件結(jié)合的產(chǎn)物。本文雖然列舉了那么多差異利用的籌劃方法，但鑒于每個企業(yè)所處的實(shí)際環(huán)境和所享受的稅收待遇不同，企業(yè)切不可直接照搬上述方法。聰明的籌劃人員應(yīng)從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，在充分了解自身情況的基礎(chǔ)上，靈活運(yùn)用籌劃方法，選擇一項(xiàng)最優(yōu)的納稅籌劃方案。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

目前，我國會計(jì)學(xué)專業(yè)本科教學(xué)培養(yǎng)目標(biāo)為：“培養(yǎng)能在企事業(yè)單位、會計(jì)師事務(wù)所、經(jīng)濟(jì)管理部門、學(xué)校、研究機(jī)構(gòu)從事會計(jì)實(shí)際工作的本專業(yè)教學(xué)、研究工作的德才兼?zhèn)涞母呒墝ｉT人才”。這一目標(biāo)強(qiáng)調(diào)了會計(jì)學(xué)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的職業(yè)性和專門性。而從目前財(cái)經(jīng)專業(yè)大學(xué)生的就業(yè)情況來看，企事業(yè)單位和會計(jì)師事務(wù)所是財(cái)會專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)的主渠道，也是最需要大學(xué)生和最能發(fā)揮大學(xué)生特長的地方。因此，如何培養(yǎng)在校大學(xué)生，并使其畢業(yè)后能在基層單位發(fā)揮其專業(yè)技能，盡快適應(yīng)社會需求，成為財(cái)會專業(yè)教育研究的一個重要課題。

在企事業(yè)單位的財(cái)會工作以及會計(jì)師事務(wù)所（包括稅務(wù)師事務(wù)所）的業(yè)務(wù)中，從業(yè)人員不但要掌握會計(jì)知識，還要熟知稅法。正如美國著名會計(jì)學(xué)家亨德里克森在《會計(jì)理論》一書中寫到：“很多小企業(yè)，會計(jì)的目的是為了編制所得稅申報(bào)表，甚至不少企業(yè)若不是為了納稅根本不會記賬。即使對大公司來說，納稅也是會計(jì)師們的一個主要問題。稅法對于提高會計(jì)實(shí)踐水準(zhǔn)具有極大影響，并促進(jìn)一般會計(jì)實(shí)務(wù)的改進(jìn)及一致性的保持。通過稅法還可以促進(jìn)會計(jì)觀念的發(fā)展”。此外，根據(jù)我國國家人事部披露的一份人才需求預(yù)測顯示，會計(jì)類中的稅務(wù)會計(jì)師成為需求最大的職業(yè)之一，由此可見開設(shè)稅法相關(guān)課程的必要性。在這里，“稅法”相關(guān)課程主要包括《稅法》、《稅務(wù)會計(jì)》、《稅收籌劃》、《稅收實(shí)務(wù)》和《國際稅收》等課程。而這些課程該在哪些專業(yè)開設(shè)，如何開設(shè)，應(yīng)包括哪些主要內(nèi)容，都值得在教學(xué)中認(rèn)真探討。

一、高等工科院校稅法課程的開設(shè)現(xiàn)狀

高等工科院校相對于高等財(cái)經(jīng)院校來說，在培養(yǎng)目標(biāo)上更應(yīng)側(cè)重于培養(yǎng)實(shí)用型而不是研究型的專業(yè)人才。而目前高等工科院校在開設(shè)的“稅法”相關(guān)課程上普遍存在以下問題：

（一）開設(shè)“稅法”課程的專業(yè)偏少，普及性不足

目前，稅法課程一般只在財(cái)會專業(yè)開設(shè)，其他專業(yè)并未開設(shè)相關(guān)的課程。實(shí)際上稅法的相關(guān)知識不僅是財(cái)會專業(yè)必不可少的，對于其他專業(yè)也有普及關(guān)于稅法基本知識的必要。因?yàn)椴徽撌瞧笫聵I(yè)單位的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，還是個人的日常生活，都與稅收息息相關(guān)，讓大學(xué)生熟悉了解稅法的相關(guān)知識，自覺、準(zhǔn)確、及時地履行納稅義務(wù)，既有利于日后的實(shí)際工作和個人的日?；顒樱瑫r也有助于建立和維護(hù)良好的社會秩序。

（二）在財(cái)會專業(yè)所開設(shè)的“稅法”相關(guān)課程未成體系，專業(yè)性不強(qiáng)

在會計(jì)專業(yè)所開設(shè)的“稅法”相關(guān)課程中，有的院校是《稅法》，有的院校是《稅務(wù)會計(jì)》，還有另再開設(shè)《稅收實(shí)務(wù)》課程的；而在財(cái)務(wù)管理專業(yè)有的是《稅法》，有的是《稅收籌劃》，有作為考試課的，也有作為考查課的，從而導(dǎo)致所開設(shè)的課程在內(nèi)容上比較混亂，專業(yè)性不足，缺乏系統(tǒng)性。特別是有的院校所開設(shè)的課程缺乏“稅務(wù)會計(jì)”和“稅收籌劃”的系統(tǒng)知識，而這正是實(shí)際工作中最常用、最需要用的，“稅務(wù)會計(jì)師”也是社會最需求的職業(yè)之一。

此外，隨著經(jīng)濟(jì)的全球化，企業(yè)對外貿(mào)易日益增多，海外投資也日益增多，相應(yīng)地，社會和學(xué)生對于國際稅收知識的需要也更加迫切，因此也有必要增設(shè)《國際稅收》課程，介紹有關(guān)知識。

（三）缺乏實(shí)踐環(huán)節(jié)或?qū)嵺`環(huán)節(jié)偏少

稅法是一門實(shí)務(wù)性很強(qiáng)的學(xué)科，強(qiáng)調(diào)的是涉稅的實(shí)際操作，即對企事業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動或個人日常生活首先要分析其是否涉及到稅收問題，進(jìn)而對所涉及到的稅種正確地進(jìn)行納稅申報(bào)，在積極履行納稅義務(wù)的同時，也能充分享有納稅人應(yīng)有的權(quán)利。社會普遍需要的是實(shí)用型的人才，而大學(xué)生缺少的正是實(shí)際工作的經(jīng)驗(yàn)，所以應(yīng)在教學(xué)中加強(qiáng)實(shí)踐環(huán)節(jié)，為學(xué)生盡快適應(yīng)實(shí)際工作打下良好的基礎(chǔ)。

二、開設(shè)《稅務(wù)會計(jì)》和《稅收籌劃》課程的必要性

（一）是適應(yīng)會計(jì)制度和稅收制度改革的需要

由于會計(jì)和稅法的目的不同，使得按照會計(jì)方法核算的會計(jì)收益與按照稅法計(jì)算的應(yīng)稅收益產(chǎn)生了不同程度的差異。這種差異是客觀存在和不可避免的，而且隨著會計(jì)體制和稅收體制改革的不斷深入，在不斷的加大。特別是進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國頒布了一系列會計(jì)和稅收的法律法規(guī)，如頒布實(shí)行了《企業(yè)會計(jì)制度》、《小企業(yè)會計(jì)制度》、《金融企業(yè)會計(jì)制度》以及2006年頒布于2007年施行的39項(xiàng)會計(jì)準(zhǔn)則，在稅收方面也不斷地在修訂調(diào)整有關(guān)規(guī)定，這些法律法規(guī)的頒布執(zhí)行都使這一差異愈加明顯。由此要求企業(yè)納稅時，必須合理準(zhǔn)確地計(jì)算企業(yè)的應(yīng)稅所得，以保證企業(yè)正確地履行納稅義務(wù)，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)，有效行使稅法賦予的權(quán)利，合理進(jìn)行稅收籌劃。因此，為了適應(yīng)納稅人納稅的需要，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，稅務(wù)會計(jì)必須從財(cái)務(wù)會計(jì)中獨(dú)立出來，并合理進(jìn)行稅收籌劃。

（二）是納稅人進(jìn)行稅收籌劃，維護(hù)自身合法權(quán)益的需要

隨著稅法的逐步健全以及稅收征管的加強(qiáng)，企業(yè)越來越感覺到稅款的繳納在整個資金運(yùn)作中的重要性。納稅人從自身的利益出發(fā)，需要對納稅活動的全過程進(jìn)行管理，包括事前籌劃、事中核算和事后分析等。一方面，納稅人對納稅活動進(jìn)行核算和監(jiān)督必須符合稅法要求，按稅法要求履行納稅義務(wù)，通過稅務(wù)會計(jì)課程的開設(shè)系統(tǒng)地進(jìn)行研究；另一方面，納稅人也應(yīng)保障、維護(hù)自身的合法權(quán)益，做到合法合理地“節(jié)稅”。納稅籌劃是我國稅收法制逐步完善情況下企業(yè)的必然選擇，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求，這就需要開設(shè)“稅收籌劃”課程加以引導(dǎo)和研究。

（三）是加強(qiáng)國家稅收征收管理的需要

2001年5月1日開始實(shí)施的新《稅收征管法》對于加強(qiáng)稅收法制，強(qiáng)化稅源管理，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，都具有十分重要的意義。納稅人首先應(yīng)按照稅法的規(guī)定核算稅款的形成、計(jì)算、繳納、退補(bǔ)等與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動，準(zhǔn)確、及時地進(jìn)行納稅申報(bào)，同時也為稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查其納稅義務(wù)的履行情況提供依據(jù)。這要求企業(yè)會計(jì)人員不但要掌握會計(jì)專業(yè)知識，還須熟知稅法，熟悉稅務(wù)會計(jì)的知識。此外，國家稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人采取稅收籌劃進(jìn)行認(rèn)可的同時也在積極引導(dǎo)納稅人正確進(jìn)行稅收籌劃。因?yàn)楣膭罴{稅人依法納稅、提高納稅意識的辦法是讓納稅人充分享有其應(yīng)有的合法權(quán)利，這就需要有納稅籌劃。因此稅務(wù)會計(jì)和稅收籌劃都是重要的必修課程。

三、稅法相關(guān)課程的專業(yè)設(shè)置及在課程體系中的地位

根據(jù)稅法相關(guān)課程的教學(xué)內(nèi)容，建議在高等工科院校的不同專業(yè)方向開設(shè)不同的課程，建立合理的課程體系。

會計(jì)專業(yè)（會計(jì)學(xué)方向）應(yīng)開設(shè)《稅務(wù)會計(jì)》必修課程，至少60學(xué)時；《稅收籌劃》作為選修課程，30學(xué)時；28學(xué)時的《國際稅收》為選修課。另外，應(yīng)增加《稅務(wù)會計(jì)》課程設(shè)計(jì)的實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)?！抖悇?wù)會計(jì)》課程的選修課為《會計(jì)學(xué)原理》課程，平行或選修課為《中級財(cái)務(wù)會計(jì)》、《財(cái)務(wù)管理》和《成本會計(jì)》等課程。

會計(jì)專業(yè)（注冊會計(jì)師方向）依然開設(shè)《稅法》必修課程，50學(xué)時；《稅收實(shí)務(wù)》40學(xué)時的必修課；28學(xué)時的《國際稅收》選修課。同時增加《稅務(wù)實(shí)務(wù)》課程設(shè)計(jì)的實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)。

財(cái)務(wù)管理專業(yè)應(yīng)開設(shè)《稅收籌劃》必修課程，安排40學(xué)時；40學(xué)時的《稅務(wù)會計(jì)》必修課程；28學(xué)時的《國際稅收》選修課。另外，應(yīng)增加《稅收籌劃》的實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)?！抖愂栈I劃》課程的選修課為《會計(jì)學(xué)原理》、《中級財(cái)務(wù)會計(jì)》和《財(cái)務(wù)管理》等課程。

其他財(cái)經(jīng)專業(yè)如市場營銷專業(yè)、生產(chǎn)管理專業(yè)等，應(yīng)開設(shè)《中國稅制》30學(xué)時的選修課程，主要是普及“稅法”的基本知識。

四、所開設(shè)的稅法相關(guān)課程的主要內(nèi)容

（一）《稅務(wù)會計(jì)》課程的主要內(nèi)容

《稅務(wù)會計(jì)》主要介紹企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)會計(jì)處理，而《財(cái)務(wù)會計(jì)》課程中涉及到的相關(guān)內(nèi)容，原則上不需再作介紹了。

1.稅務(wù)會計(jì)概述。主要介紹稅務(wù)會計(jì)的概念、對象與目標(biāo)、基本前提、一般原則和稅收制度等。

2.主要稅種的稅法及其稅務(wù)會計(jì)處理。這部分是本課程的主要內(nèi)容和重點(diǎn)內(nèi)容。分別按各具體稅種介紹我國現(xiàn)行各稅種稅法的基本內(nèi)容、應(yīng)納稅款的計(jì)算及其會計(jì)處理方法，包括有關(guān)納稅憑證、納稅申報(bào)表的填制與審核，稅款的申報(bào)、繳納和補(bǔ)退及如何對會計(jì)和稅法的差異進(jìn)行納稅調(diào)整。其中重點(diǎn)介紹流轉(zhuǎn)稅和所得稅。

（二）《稅收籌劃》課程的主要內(nèi)容

1.稅收籌劃概論。主要介紹納稅籌劃概念、原則、形式和種類等。

2.稅收籌劃的技術(shù)與方法。主要介紹國內(nèi)稅收籌劃的基本技術(shù)和方法；簡要介紹國際稅收籌劃的主要方法。

3.我國現(xiàn)行主要稅種的稅收籌劃。介紹各稅種的稅收籌劃，主要圍繞增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅的稅收籌劃。

4.企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的稅收籌劃。主要圍繞企業(yè)的設(shè)立、并購與重組、投資決策和融資決策的稅收籌劃。

（三）《稅法》課程的主要內(nèi)容

1.稅法概論。介紹稅法的概念、稅收法律關(guān)系、稅法的制定與實(shí)施、我國現(xiàn)行稅法體系、我國的稅收管理體制等有關(guān)稅法的基本理論。

2.主要稅種的稅法。主要介紹我國現(xiàn)行稅法體系中主要稅種的稅法相關(guān)規(guī)定，包括各稅種的納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠、征收管理與納稅申報(bào)。

3.稅收征收管理法。介紹稅收管理法的基本內(nèi)容，包括稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查和法律責(zé)任。

4.稅務(wù)行政法制。簡單介紹稅務(wù)行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟和行政賠償。

（四）《稅務(wù)實(shí)務(wù)》課程的主要內(nèi)容

1.稅務(wù)實(shí)務(wù)概述。簡要介紹稅務(wù)的概念、范圍與形式、法律關(guān)系與法律責(zé)任等基本概念。

2.稅務(wù)登記實(shí)務(wù)、發(fā)票的領(lǐng)購與審查實(shí)務(wù)。

3.建賬建制、實(shí)務(wù)。

4.企業(yè)涉稅會計(jì)核算。主要介紹企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算，重點(diǎn)是流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅的會計(jì)核算。

5.納稅申報(bào)實(shí)務(wù)。介紹各稅種的納稅申報(bào)，重點(diǎn)是增值稅和所得稅的納稅申報(bào)。

6.納稅審查實(shí)務(wù)。

7.稅務(wù)咨詢。簡單介紹稅務(wù)咨詢的形式、內(nèi)容，詳細(xì)介紹稅收籌劃的有關(guān)內(nèi)容。

（五）《中國稅制》課程的主要內(nèi)容

從稅收制度的角度介紹有關(guān)稅法的基本概念及現(xiàn)行稅法體系各稅種稅法的基本內(nèi)容，側(cè)重于有關(guān)稅收制度的基本知識的普及。

（六）《國際稅收》課程的主要內(nèi)容

了解和熟悉國際稅收學(xué)的基礎(chǔ)知識，掌握國際稅收學(xué)的基本理論與實(shí)務(wù)。

五、改進(jìn)教學(xué)方法，增加實(shí)踐環(huán)節(jié)

在開設(shè)以上課程的教學(xué)中，適宜采用多媒體教學(xué)與板書相結(jié)合的方法，可以更好地提高教學(xué)效果。一方面，由于“稅法”中大量的內(nèi)容是有關(guān)的稅收法律條款，而且這些法律規(guī)定又在隨時進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，具體教學(xué)內(nèi)容變化又快又大，利用多媒體可以更好地適應(yīng)這種變化，可以提高授課的信息量和講授速度，充分利用有限的上課時間；另一方面，“稅法”的實(shí)務(wù)操作性強(qiáng)，需要具體運(yùn)用法律規(guī)定，需要學(xué)生自己進(jìn)行分析計(jì)算。例如，根據(jù)某一生產(chǎn)企業(yè)一個月內(nèi)發(fā)生的銷等具體生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的增值稅進(jìn)行計(jì)算，就需要針對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析計(jì)算，這時，利用板書對學(xué)生逐步進(jìn)行引導(dǎo)、分析，從而得出最后結(jié)論，這樣的教學(xué)效果比單純用多媒體的效果要好。因此，在教學(xué)中現(xiàn)代的教學(xué)方法與傳統(tǒng)的板書相結(jié)合，更能提高教學(xué)效果。

篇6

一、圍繞主題，精心策劃，切實(shí)做好活動的安排部署

為了使稅收宣傳更加貼近發(fā)展，貼近民生，我們緊緊圍繞“稅收·發(fā)展·民生”的稅收宣傳月活動主題，扎實(shí)細(xì)致地做好稅收宣傳項(xiàng)目的策劃工作。并結(jié)合實(shí)際制定了《*地方稅務(wù)局2009年稅收宣傳月活動方案》，對活動的項(xiàng)目、實(shí)施時間等進(jìn)行了明確，同時，成立了由局領(lǐng)導(dǎo)任組長，辦公室、稅政、征管、人教等部門負(fù)責(zé)同志為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，為稅收宣傳月活動的扎實(shí)有效開展提供良好的組織保證。

二、精心組織開展宣傳月活動

（一）精心組織好稅收宣傳月“稅宣送暖椰風(fēng)傳情”大型咨詢活動啟動儀式

4月1日，我局與國稅局、農(nóng)稅局、公安局、司法局等單位聯(lián)合舉行聲勢浩大，以“稅收·發(fā)展·民生”為主題的第十八個全國稅收宣傳月活動啟動儀式。

此次稅收宣傳月活動得到了*市委、市政府的高度重視和支持。符傳富副市長在動員講話中指出今年稅收宣傳月活動的主題是“稅收·發(fā)展·民生”，充分反映了黨和國家對改善民生問題的高度重視。經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展是稅收發(fā)展的原動力，稅收的發(fā)展又推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。稅收發(fā)展和民生息息相關(guān),大力開展稅收宣傳，營造良好的稅收環(huán)境，對“踐行科學(xué)發(fā)展觀，建設(shè)中等城市”有著重要意義。

啟動儀式上開展了“稅宣送暖椰風(fēng)傳情”稅法宣傳咨詢活動。我局與國稅局、農(nóng)稅局、司法局等的40多名“稅法宣傳咨詢員”，在市中心的紅色娘子軍塑像前和各繁華街道設(shè)立了稅法宣傳咨詢點(diǎn)，開展“稅宣送暖椰風(fēng)傳情”咨詢活動，熱情為廣大市民提供便民服務(wù)，進(jìn)行稅收法規(guī)政策咨詢、解難釋疑和發(fā)放稅收宣傳資料。同時，還在*市的十二個鎮(zhèn)設(shè)立了稅法宣傳咨詢點(diǎn)，與市中心主會場遙相呼應(yīng)?；顒又形揖峙c國稅局通過在主會場設(shè)置大型稅宣廣告牌，將178條精心制作的宣傳標(biāo)語口號集中在全市范圍內(nèi)的繁華地段、集貿(mào)市場等場所懸掛，廣泛張貼稅收政策公告，營造出了浩大的宣傳聲勢，有效地把稅法知識、稅收優(yōu)惠政策宣傳給廣大市民和納稅人，取得了顯著的效果。

（二）開展“‘稅穗年年系民生，點(diǎn)點(diǎn)滴滴環(huán)保情’稅宣·環(huán)保伴您出行”活動

我局與國稅局在全市范圍內(nèi)共同開展了“‘稅穗年年系民生，點(diǎn)點(diǎn)滴滴環(huán)保情’稅宣·環(huán)保伴您出行”活動。為了此次活動搞得紅紅火火，我局與國稅局特別訂制了5000個印有“稅收促進(jìn)發(fā)展，發(fā)展改善民生”字樣的稅宣環(huán)保型無紡布購物袋，并在稅宣環(huán)保購物袋放入稅收宣傳資料免費(fèi)發(fā)放給前來進(jìn)行咨詢的市民，倡導(dǎo)全社會共同關(guān)注稅收和民生，引導(dǎo)大家樹立環(huán)保理念，使用環(huán)保購物袋。這項(xiàng)活動得到廣大市民的熱情支持和關(guān)注，紛紛前來索要宣傳資料，在不到一個小時的時間里，裝有稅收宣傳資料的環(huán)保購物袋便發(fā)放一空。

廣大市民紛紛表示，地稅局和國稅局舉辦的稅法宣傳既倡導(dǎo)使用環(huán)保袋的活動非常有意義，稅收與民生息息相關(guān)，依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)。自覺保護(hù)環(huán)境就是保護(hù)我們的家園，就是為后代留下一片凈土，每個公民都應(yīng)該積極參與進(jìn)來。

（三）開展“我對搞好稅收工作進(jìn)一言”問卷調(diào)查活動

我局借稅收宣傳月之機(jī)，開展稅務(wù)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)活動，向納稅人發(fā)出問卷調(diào)查表，收集納稅人對稅收工作的意見和建議，為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步改進(jìn)和完善各項(xiàng)工作提供依據(jù)。

（四）開展“稅宣·家電”同下娘子軍故鄉(xiāng)活動

為了讓更多的群眾充分了解到稅收與民生的關(guān)系，借國家的家電下鄉(xiāng)惠民政策之風(fēng)，我局和國稅局到紅色娘子軍的故鄉(xiāng)—*市陽江鎮(zhèn)，共同開展“稅宣·家電”同下娘子軍故鄉(xiāng)的稅法宣傳活動，把農(nóng)民購買家電將按照產(chǎn)品最終銷售價(jià)格的13％給予補(bǔ)貼，這一實(shí)實(shí)在在的優(yōu)惠與稅收政策宣傳結(jié)合起來，讓群眾切身感受到這是稅收惠及民生、改善民生的成果，是最實(shí)實(shí)在在的受益，增進(jìn)了群眾對稅收工作的認(rèn)同感，擴(kuò)大了稅宣工作的影響力，增強(qiáng)了宣傳效果。

（五）開播電視專題節(jié)目

在宣傳月期間，在電視臺開播稅收宣傳專題節(jié)目，播出宣傳稅收政策法規(guī)及我市地稅、國稅局的稅收工作成果等節(jié)目，全面拓寬拓深稅收宣傳工作的廣度。

（六）舉辦“稅務(wù)杯”群眾廣場健身舞比賽

用“以舞為媒，以舞會友”的方式，進(jìn)一步融洽征納關(guān)系，通過健身舞比賽，達(dá)到既加強(qiáng)身體鍛煉，外樹稅務(wù)形象；又營造稅群之間和諧關(guān)系的目的。讓社會上更多的人了解支持稅務(wù)工作，展現(xiàn)新階段稅務(wù)部門的良好風(fēng)采，共同推進(jìn)全市稅務(wù)工作向前健康發(fā)展。

（七）舉辦“移動課堂”巡回稅宣活動

開辦稅收大講堂，開展稅收宣傳進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)學(xué)校、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的巡回講課活動，為機(jī)關(guān)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的干部、企業(yè)的負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)會計(jì)、學(xué)校的老師學(xué)生、社區(qū)居民、部隊(duì)官兵上稅收知識課，著重講解稅收基礎(chǔ)知識與他們切身利益相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，詳細(xì)解答他們關(guān)心的各類涉稅問題。

（八）努力發(fā)揮辦稅廳宣傳功能

辦稅服務(wù)廳是稅收宣傳的重要場所。我們要利用征收期辦稅服務(wù)廳辦稅人員多的特點(diǎn)，通過設(shè)立納稅咨詢服務(wù)臺、電子觸摸屏以及發(fā)放稅法宣傳資料等方式，認(rèn)真開展好面向納稅人的政策法規(guī)咨詢、納稅輔導(dǎo)等稅法宣傳活動。

（九）“手機(jī)短信發(fā)送宣傳資料”

我局充分利用手機(jī)通訊的優(yōu)勢，定時向廣大納稅人和社會各界人士發(fā)送稅收知識短信，使納稅人隨時隨地都可以了解稅收知識，使稅收宣傳更加人性化。

三、認(rèn)真總結(jié)，積極改進(jìn)，為今后的稅收宣傳奠定基礎(chǔ)

一是領(lǐng)導(dǎo)重視是稅收宣傳月活動順利開展并取得實(shí)效的重要保證。在稅收宣傳月活動中，每項(xiàng)宣傳活動前，我局主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)都能親自安排部署并積極指導(dǎo)項(xiàng)目策劃，督促宣傳項(xiàng)目的落實(shí)，保證了各項(xiàng)宣傳活動的順利開展。在宣傳活動中，局領(lǐng)導(dǎo)更是親力親為，積極參與到宣傳活動之中，向廣大市民宣講稅收政策，與納稅人進(jìn)行零距離對話，參與解決有關(guān)涉稅問題，受到社會各界的廣泛好評。宣傳活動后，局領(lǐng)導(dǎo)能組織相關(guān)部門就宣傳活動中存在問題、不足進(jìn)行查找分析、總結(jié)改進(jìn)。正是由于局領(lǐng)導(dǎo)對稅收宣傳活動的重視，使得每項(xiàng)宣傳活動更好的得以落實(shí)并取得良好效果。

二是部門聯(lián)動是擴(kuò)大稅收宣傳影響并產(chǎn)生良好社會效果的重要手段。稅收宣傳活動中，我們先后與國稅、農(nóng)稅、財(cái)政、司法等部門聯(lián)合，共同實(shí)施宣傳活動方案，整合了宣傳力量，并邀請電視臺、市報(bào)社等媒體參與報(bào)道，從而使媒體宣傳、上街宣傳等活動項(xiàng)目有聲有色，不僅吸引了廣大市民的廣泛參與，而且得到黨政部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，收到了良好的社會效應(yīng)，使稅收宣傳活動的效果進(jìn)一步擴(kuò)大。

三是貼近發(fā)展和民生是進(jìn)一步增強(qiáng)稅收宣傳活動效果的重要基礎(chǔ)。圍繞“稅收·發(fā)展·民生”的主題，我們組織開展了一系列服務(wù)企業(yè)、服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宣傳活動，諸如送稅法進(jìn)企業(yè)、進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、進(jìn)校園等活動，由于針對性強(qiáng)，符合企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)民朋友以及在校學(xué)生的需求，從而使宣傳更具吸引力和感染力。

四、今后稅收宣傳中需要努力的方面

從宣傳活動開展情況來看，今后我們還需在以下幾方面進(jìn)行努力。

一是要進(jìn)一步挖掘稅收宣傳的深度。近年來，隨著稅收宣傳月活動的廣泛開展，稅法已經(jīng)通過多種形式滲透到社會的各個層面，全社會對稅法有了普遍認(rèn)識，但還不夠深入。因此，我們將全面總結(jié)近年來的稅收宣傳工作，對于好的做法進(jìn)行總結(jié)、提煉、充實(shí)、完善，在此基礎(chǔ)上繼續(xù)創(chuàng)新宣傳形式，堅(jiān)持從深入、細(xì)致入手，不斷提高全社會對稅法的遵從度，并能夠以稅法來維護(hù)自身的合法權(quán)益。同時，充分調(diào)動廣大納稅人宣傳稅法的積極主動性，使他們能加入到稅收宣傳中來，現(xiàn)身說法，進(jìn)一步增強(qiáng)稅收宣傳效果，烘托全社會遵法、守法、護(hù)法的良好氛圍。

篇7

關(guān)鍵詞：中高職銜接；稅收課程；設(shè)計(jì)思路

中圖分類號：G4

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.11.099

1中高職銜接稅收課程存在的問題

1.1稅收課程內(nèi)容重復(fù)，缺乏有效銜接

因高職院校主要以普高畢業(yè)生為對象來設(shè)計(jì)教學(xué)計(jì)劃，以致于專業(yè)對口的中職畢業(yè)生升入高職后，許多專業(yè)課程的教學(xué)內(nèi)容與中職重復(fù)。據(jù)調(diào)查，就讀高職的中職生普遍反映專業(yè)課以前大都學(xué)過，嚴(yán)重影響學(xué)習(xí)積極性。筆者就會計(jì)專業(yè)稅收課程教學(xué)計(jì)劃，將高職院校與中職學(xué)校的稅收課程教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行了比較，發(fā)現(xiàn)課程內(nèi)容的重復(fù)率超過60%，高職課程的內(nèi)容基本上包含了中職課程內(nèi)容。盡管中高職院校稅收課程的名稱不完全相同，教材也不盡相同，如《稅收實(shí)務(wù)》、《稅法》、《稅務(wù)會計(jì)》、《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》、《納稅籌劃》等等，但課程內(nèi)容都基本相同，無非都是介紹稅費(fèi)的計(jì)算與納稅申報(bào)以及涉稅會計(jì)處理等。

1.2稅收課程內(nèi)容存在脫節(jié)、斷層現(xiàn)象

由于中高職院校之間缺少溝通交流平臺，致使中高職課程教學(xué)內(nèi)容不僅存在重復(fù)現(xiàn)象，還存在脫節(jié)和斷層現(xiàn)象。以稅收課程為例，中職教師在講解相關(guān)稅收時，由于受課時限制，可能會將某些內(nèi)容省略，認(rèn)為學(xué)生在高職稅收課程里還會學(xué)到，而高職教師認(rèn)為那是學(xué)生應(yīng)掌握的基本知識，無須重復(fù)講授，這樣就會造成學(xué)生知識面上的盲點(diǎn)，相關(guān)稅收知識欠缺。我國中高職的課程標(biāo)準(zhǔn)不像基礎(chǔ)教育那樣是國家標(biāo)準(zhǔn)，基本上都是校本標(biāo)準(zhǔn)，這也在一定程度上導(dǎo)致了中高職課程銜接的不暢。

2基于中高職銜接的稅收課程設(shè)計(jì)思路

中高職稅收課程銜接應(yīng)該是一個由窄到寬、由淺入深、穩(wěn)步上升的過程。筆者以為，中高職稅收課程銜接的設(shè)計(jì)思路主要有以下兩種：（1）由窄到寬，橫向設(shè)計(jì)。中高職稅收課程的教學(xué)內(nèi)容可以按不同的稅收模塊或不同行業(yè)、不同類型的企業(yè)稅收業(yè)務(wù)來進(jìn)行劃分，這樣可避免中高職稅收課程內(nèi)容的重復(fù)。（2）由淺入深，縱向設(shè)計(jì)。比如，中職稅收課程只介紹稅收的基本征收制度和稅費(fèi)的計(jì)算，高職稅收課程主要介紹納稅申報(bào)與納稅籌劃以及稅收的會計(jì)處理等，從而避免中高職稅收課程的脫節(jié)和斷層現(xiàn)象。

3基于中高職銜接的稅收課程設(shè)計(jì)

3.1課程內(nèi)容由窄變寬，逐步拓寬

相比中職畢業(yè)生，高職畢業(yè)生的專業(yè)知識要更加系統(tǒng)、更加寬廣些。為了避免中高職稅收課程內(nèi)容的重復(fù)，將稅收課程教學(xué)內(nèi)容按稅收大類劃分為若干模塊，如：稅收基礎(chǔ)知識模塊、流轉(zhuǎn)稅類模塊、所得稅類模塊、資源稅類模塊、財(cái)產(chǎn)稅類模塊、行為稅類模塊等六大模塊，或按稅種劃分為若干模塊，如增值稅模塊、營業(yè)稅模塊、消費(fèi)稅模塊、關(guān)稅模塊、企業(yè)所得稅模塊、個人所得稅模塊、其他稅收模塊等，中高職可分別按不同的模塊組織教學(xué)，這樣可以避免課程內(nèi)容的重復(fù)，做到中高職稅收課程內(nèi)容的有效對接。但這種設(shè)計(jì)也存在缺點(diǎn)，其內(nèi)容編排體系按稅種分列，教師在講授時，也多局限于按稅種講授，學(xué)生知識缺乏系統(tǒng)性，學(xué)生在以分稅種的模式學(xué)習(xí)稅收知識后，掌握的知識是零散的，綜合運(yùn)用能力較差，遇到復(fù)雜的涉稅問題往往不能進(jìn)行圓滿的處理。因此，高職稅收課程內(nèi)容的設(shè)計(jì)也可以打破單一的按稅種分類的編排方法，緊密結(jié)合稅收工作實(shí)際，采取分行業(yè)、分經(jīng)營業(yè)務(wù)大類設(shè)置稅收專題的方式，比如《稅收實(shí)務(wù)》課程，對于與制造業(yè)、流通業(yè)聯(lián)系緊密的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和資源稅等的計(jì)算與會計(jì)處理，可以購銷業(yè)務(wù)為專題串聯(lián)起來；房地產(chǎn)開發(fā)、銷售業(yè)務(wù)通常與營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、契稅等相聯(lián)系，可將相關(guān)稅種的學(xué)習(xí)以房地產(chǎn)開發(fā)為專題串聯(lián)起來。稅收課程內(nèi)容的組織直接與稅收工作過程銜接，方便學(xué)生進(jìn)行多稅種有機(jī)聯(lián)系的學(xué)習(xí)，提高其綜合運(yùn)用知識的能力和解決實(shí)際問題的能力?？傊?，高職教育不同于中職教育，在組織教學(xué)時應(yīng)牢牢把握兩者特色，合理設(shè)計(jì)課程內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)中高職稅收課程的有效對接和有機(jī)融合。

3.2課程內(nèi)容由淺入深，逐步加深

按理說，中高職學(xué)校相同或相近專業(yè)，課程內(nèi)容有重復(fù)也是允許的，但學(xué)習(xí)要求、講授內(nèi)容與深度應(yīng)有所不同。因此，中高職銜接的稅收課程設(shè)計(jì)要向縱向延伸，做到同課程內(nèi)容不同，由淺到深，穩(wěn)步上升。如中職稅收課程內(nèi)容主要介紹稅收的基礎(chǔ)知識、稅費(fèi)的計(jì)算與申報(bào)，開設(shè)的課程為《稅收基礎(chǔ)知識》或《稅費(fèi)的計(jì)算與申報(bào)》；高職稅收課程的內(nèi)容主要介紹納稅申報(bào)、

各稅種的會計(jì)處理與稅務(wù)籌劃等，開設(shè)的課程為《納稅實(shí)務(wù)》、《稅務(wù)籌劃》等。另外要嚴(yán)格區(qū)分不同專業(yè)稅收課程的教學(xué)目標(biāo)和教學(xué)內(nèi)容，力求把重復(fù)內(nèi)容縮減到最小。許多高職院校不管是會計(jì)專業(yè)或財(cái)務(wù)管理專業(yè)，均在《稅法》或者《稅務(wù)會計(jì)》之外，加開《納稅籌劃》課程，實(shí)行一刀切，而沒有深入把握各門課程的內(nèi)涵，課程定位不準(zhǔn)，造成不同課程之間內(nèi)容交叉重疊，功能互相混淆。會計(jì)專業(yè)學(xué)生對稅收知識的要求與財(cái)務(wù)管理專業(yè)應(yīng)有所不同，財(cái)務(wù)管理專業(yè)的稅收課程設(shè)置應(yīng)有別于會計(jì)專業(yè)。根據(jù)會計(jì)專業(yè)主要面向的崗位群，稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)及涉稅會計(jì)處理應(yīng)是其主要的職業(yè)崗位能力之一，同時可開設(shè)《稅務(wù)籌劃》作為選修課，以拓展學(xué)生的職業(yè)發(fā)展能力。財(cái)務(wù)管理專業(yè)面向的崗位群較之會計(jì)專業(yè)要有所延伸，其核心崗位能力還應(yīng)包括籌資管理，進(jìn)而可細(xì)化到減輕企業(yè)稅務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化，因此，應(yīng)將《稅務(wù)籌劃》作為專業(yè)必修課程開設(shè)。在設(shè)計(jì)稅收課程內(nèi)容時，既要注重中高職課程的銜接性和遞進(jìn)性，還要區(qū)分不同會計(jì)專業(yè)的不同特點(diǎn)，綜合開發(fā)和制定中高職稅收課程標(biāo)準(zhǔn)，合理組織教學(xué)內(nèi)容。其實(shí)，課程就是針對某一特定工作崗位而形成的學(xué)習(xí)領(lǐng)域，根據(jù)不同的工作崗位任務(wù)可劃分為不同的學(xué)習(xí)領(lǐng)域。稅收崗位是會計(jì)類專業(yè)的主要工作崗位之一，稅收崗位的工作任務(wù)主要有以下三個：一是辦理以納稅申報(bào)為目的的會計(jì)核算，是從原始憑證開始的基礎(chǔ)核算環(huán)節(jié)；二是要依法處理好納稅人與國家的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，是以納稅申報(bào)表為主要載體的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；三是依法保證納稅人利益最大化的納稅籌劃，是對涉稅事項(xiàng)進(jìn)行全面設(shè)計(jì)的提升環(huán)節(jié)。這三項(xiàng)工作任務(wù)決定了“稅務(wù)會計(jì)”、“納稅實(shí)務(wù)”和“納稅籌劃”三門課程各自不同的學(xué)習(xí)領(lǐng)域。納稅實(shí)務(wù)需要解決的問題是：在稅務(wù)會計(jì)核算的基礎(chǔ)上根據(jù)納稅籌劃的目的來依法處理好企業(yè)與稅務(wù)部門的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 具體而言，中職稅收課程內(nèi)容應(yīng)主要介紹學(xué)習(xí)領(lǐng)域一，即《稅收基礎(chǔ)知識》或《稅費(fèi)的計(jì)算與申報(bào)》等課程，而高職稅收課程的內(nèi)容應(yīng)主要介紹學(xué)習(xí)領(lǐng)域二和學(xué)習(xí)領(lǐng)域三，即《稅務(wù)會計(jì)》、《納稅實(shí)務(wù)》或《納稅籌劃》等課程。

參考文獻(xiàn)

[1]周宇霞. 高職院校財(cái)經(jīng)專業(yè)稅收類課程設(shè)置與教學(xué)方法探析[J].會計(jì)之友，2009，（06）.

篇8

（一）調(diào)研目的

在高職會計(jì)專業(yè)的建設(shè)中，稅法課程被納入到核心專業(yè)課程體系當(dāng)中。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國家稅制體系的不斷更新和發(fā)展，企業(yè)對會計(jì)工作人員涉稅業(yè)務(wù)的處理能力的要求也越來越高，熟悉稅法并且能夠完成企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的處理是高職會計(jì)專業(yè)的畢業(yè)生必須掌握的技能。而傳統(tǒng)的稅法課程一直以嚴(yán)肅刻板的面孔示人，讓學(xué)生難以接受，學(xué)生學(xué)習(xí)效果不理想，因此，有必要對稅法課程進(jìn)行深入的研究和改革，重新編排教學(xué)內(nèi)容，使用恰當(dāng)?shù)慕虒W(xué)方法和手段，并配備相應(yīng)的教學(xué)資源，讓學(xué)生在稅法課堂上獲取一個企業(yè)稅務(wù)會計(jì)必需的基本知識和技能是這門課程的根本任務(wù)。但在改革過程中我們遇到一些阻力，因此，對高職會計(jì)專業(yè)稅法課程教學(xué)現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查分析，對照稅法對應(yīng)的崗位進(jìn)行崗位任職能力調(diào)研，是課程建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)。

（二）調(diào)研對象

此次調(diào)研立足于武漢市某高職院校財(cái)經(jīng)學(xué)院，在在校生中進(jìn)行了調(diào)查，同時在與學(xué)院合作密切的企業(yè)和部分畢業(yè)生的就業(yè)單位中進(jìn)行了調(diào)研。

（三）調(diào)研內(nèi)容及方法

調(diào)研的內(nèi)容主要分為兩個方面，一方面是針對企業(yè)稅法類崗位的任職要求調(diào)研，另一方面是針對學(xué)生對現(xiàn)有稅法課的評價(jià)及學(xué)生的需求調(diào)研。企業(yè)的崗位任職要求調(diào)研主要在校企合作企業(yè)和部分畢業(yè)生的就業(yè)單位進(jìn)行，我們采用的是訪談的辦法，調(diào)查者與企業(yè)相關(guān)崗位的負(fù)責(zé)人通過預(yù)設(shè)問題的交流，收到反饋信息，再進(jìn)行整理；學(xué)生的教學(xué)評價(jià)和需求調(diào)研則是以問卷調(diào)查的形式進(jìn)行。

二、調(diào)查結(jié)果評析

（一）崗位調(diào)研

崗位調(diào)研主要通過企業(yè)走訪的形式進(jìn)行，在校企合作企業(yè)和畢業(yè)生就業(yè)單位進(jìn)行了訪談，首先了解了企業(yè)會計(jì)類的崗位設(shè)置情況，以及用到稅法知識和納稅技能的崗位，其次是崗位對任職能力的要求，再次是崗位任職能力的選取標(biāo)準(zhǔn)。

訪談中了解到的會計(jì)類崗位有出納、財(cái)務(wù)會計(jì)、稅務(wù)會計(jì)、銷售會計(jì)、辦稅員、成本會計(jì)等崗位，由于每個企業(yè)的規(guī)模不一樣，行業(yè)不一樣，崗位設(shè)置情況也不同，崗位的名稱也有區(qū)別。經(jīng)過統(tǒng)計(jì)和總結(jié)，最終將會計(jì)專業(yè)所面向的工作崗位概括為企業(yè)的出納崗位、記賬員崗位、辦稅員崗位、成本核算崗位、統(tǒng)計(jì)員崗位、內(nèi)部審計(jì)崗位、注冊會計(jì)師助理崗位等基層工作崗位，在基層工作崗位積累經(jīng)驗(yàn)之后，還可以面向會計(jì)主管和財(cái)務(wù)管理的崗位。因此，本專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)就是面向中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門的這些崗位，培養(yǎng)具有較強(qiáng)的會計(jì)業(yè)務(wù)處理能力和計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力，有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)的會計(jì)應(yīng)用型人才。學(xué)生既要具有這些崗位所需要的專業(yè)技能，同時還需要有較高的綜合素質(zhì)。會計(jì)專業(yè)所有的課程設(shè)置都應(yīng)該圍繞崗位的設(shè)置和學(xué)生需要具備的能力進(jìn)行設(shè)計(jì)和排序，而稅法與納稅實(shí)務(wù)課程主要針對的是辦稅員工作崗位所需的核心知識和技能，同時，這門課程也是其他各項(xiàng)會計(jì)工作崗位所需的基礎(chǔ)知識之一。

進(jìn)一步對辦稅員崗位的工作內(nèi)容、工作流程進(jìn)行了解，辦稅員的主要工作內(nèi)容為依法處理企業(yè)與國家的經(jīng)濟(jì)與法律關(guān)系，依法辦理納稅申報(bào)，按期核算繳納各種稅費(fèi)，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)及中介機(jī)構(gòu)的納稅檢查。具體工作流程為：辦理稅務(wù)登記；完成發(fā)票領(lǐng)購、使用和保管；涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；辦理納稅申報(bào)；繳納稅款；申請延期申報(bào)；申請退稅等。

再對辦稅員工作的依據(jù)進(jìn)行了解，也就是崗位任職要求的選取標(biāo)準(zhǔn)。首先，辦稅員的工作是在國家的稅制管理體系下進(jìn)行，所以各項(xiàng)稅法、稅收法規(guī)、征收管理?xiàng)l例是辦稅員工作的首要依據(jù)；其次，辦稅員作為企業(yè)的工作人員，必須對企業(yè)的業(yè)務(wù)非常熟悉，對企業(yè)所在的行業(yè)的稅收政策有深入的了解和深刻的解讀，辦稅員的工作要以企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)作為依據(jù)，要做好企業(yè)的納稅籌劃工作。

（二）學(xué)生教學(xué)評?r及需求調(diào)研

為了了解目前稅法課程的教學(xué)現(xiàn)狀，我們對已經(jīng)上過稅法課程和正在上稅法課的14、15級兩屆學(xué)生進(jìn)行了問卷調(diào)查，調(diào)查的內(nèi)容包括目前學(xué)校設(shè)置的稅法課程的教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法和教學(xué)資源。

1.教學(xué)內(nèi)容。對課程的難易程度和課程內(nèi)容的適用性進(jìn)行了調(diào)查，如圖1、圖2所示，學(xué)生反映課程內(nèi)容較難的占了較高比例，對課程的適用性也反映出理論偏多。結(jié)合課程改革的現(xiàn)狀，本課程已經(jīng)在教學(xué)內(nèi)容的改造中刪掉了多余的理論知識，注重學(xué)生職業(yè)操作能力的培養(yǎng)，但學(xué)生評價(jià)反映出來改革沒達(dá)到預(yù)期效果，分析原因，主要是課程改革治標(biāo)不治本，沒有配套的資源，很多新的方法和理念沒有落到實(shí)處，想給學(xué)生進(jìn)行實(shí)訓(xùn)，卻沒有全面完整的實(shí)訓(xùn)背景材料，想用更簡單易懂的方式講解枯燥的法律知識，卻沒有輔助的工具，所以，學(xué)生沒有達(dá)到學(xué)習(xí)的預(yù)期效果。

2.教學(xué)方法。在調(diào)查中，統(tǒng)計(jì)了教師常用的教學(xué)方法以及使用頻率，同時也了解了學(xué)生喜歡樂于接受的教學(xué)方法，并且還請學(xué)生給出了一些教學(xué)方法的建議。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，教師在教學(xué)設(shè)計(jì)上用到了多種方法，試圖將理論與實(shí)踐相結(jié)合，但在具體運(yùn)用上還是偏向于傳統(tǒng)的教學(xué)方法，而學(xué)生喜愛的則是一些操作性強(qiáng)、參與度高的教學(xué)模式。甚至有學(xué)生設(shè)想出一些新的教學(xué)方法，比如：現(xiàn)場教學(xué)法、軟件教學(xué)法、網(wǎng)上教學(xué)法等。如表1所示。

分析調(diào)查中出現(xiàn)的教師使用的方法與學(xué)生期待的方法之間的反差，主要原因有以下幾點(diǎn)：第一，稅法課程的特點(diǎn)影響，稅法課程的信息量很大，實(shí)際工作中需要的法律條款很多，要掌握好了才能完成工作任務(wù)，所以教師在教學(xué)時要介紹的內(nèi)容很多，操作的少；第二，教學(xué)資源不足，雖然課程本身有法律法規(guī)復(fù)雜的特點(diǎn)，但如果教學(xué)資源可以配套，很多枯燥的知識點(diǎn)是可以化繁為簡，深入淺出的，讓學(xué)生能夠?qū)W以致用，很好地將理論和實(shí)踐相結(jié)合。

3.教學(xué)資源。學(xué)生反映教師在教學(xué)中用到的教學(xué)資源有：教材、電子課件、教學(xué)視頻、稅收案例、稅法MP3隨身聽、納稅文件、納稅表格、稅法學(xué)習(xí)圖表。學(xué)生覺得最有用的資源有：稅收案例、納稅表格、電子課件。學(xué)生建議增加的資源有：更多企業(yè)一線的案例、仿真實(shí)訓(xùn)案例、納稅軟件等。

現(xiàn)有的教學(xué)資源形式很多，但內(nèi)容不夠系統(tǒng)，這些資源在教學(xué)中運(yùn)用的目標(biāo)也不太明確，有些教學(xué)資源在教學(xué)中沒有得到有效的利用，這應(yīng)該是教學(xué)資源建設(shè)改革的重點(diǎn)內(nèi)容。

三、 存在問題與建議

首先，教學(xué)內(nèi)容的選取要參照企業(yè)崗位調(diào)研的結(jié)果。應(yīng)該以辦稅員工作的依據(jù)作為稅法課程內(nèi)容選擇的依據(jù)。教學(xué)內(nèi)容的選取應(yīng)遵守三個主題的標(biāo)準(zhǔn)：（1）辦稅員必須熟悉相關(guān)的稅收法律制度和征管規(guī)定，因此，第一個標(biāo)準(zhǔn)就是以稅務(wù)機(jī)關(guān)的《稅收征管暫行條例》作為教學(xué)內(nèi)容選取的標(biāo)準(zhǔn)。（2）辦稅員作為企業(yè)的工作人員，必須達(dá)到企業(yè)的要求，因此第二個標(biāo)準(zhǔn)就是以企業(yè)的辦稅員崗位任職要求作為教學(xué)內(nèi)容的選取標(biāo)準(zhǔn)。（3）課程的內(nèi)容選取還需要考慮學(xué)生發(fā)展的需求，學(xué)生為了提高自身的競爭力，需要取得一些職業(yè)資格證書，而稅法課程在初級會計(jì)職稱、中級會計(jì)職稱和注冊會計(jì)師考試中都有涉及到，因此，課程內(nèi)容的選取還要遵循學(xué)生考證的需求。

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近年來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)向規(guī)模多元化、服務(wù)需求多樣化發(fā)展，需要眾多能夠?yàn)槠髽I(yè)提供財(cái)稅相關(guān)服務(wù)的會計(jì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)（包括會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、記賬公司、財(cái)務(wù)咨詢公司等），會計(jì)中介機(jī)構(gòu)的數(shù)量迅猛發(fā)展。同時也為高校會計(jì)專業(yè)畢業(yè)生提供了大量的就業(yè)機(jī)會，尤其是高職高專院校有眾多會計(jì)專業(yè)畢業(yè)生選擇會計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)作為自己職業(yè)發(fā)展的起點(diǎn)。

但目前高校中缺乏對會計(jì)中介業(yè)務(wù)的系統(tǒng)課程開發(fā)，已有的研究和教學(xué)成果大都僅針對會計(jì)中介業(yè)務(wù)中的審計(jì)業(yè)務(wù)，如開設(shè)審計(jì)課程、注冊會計(jì)師方向等，沒有形成整合其他會計(jì)中介服務(wù)業(yè)務(wù)，且針對性不強(qiáng)，沒有專門針對會計(jì)中介機(jī)構(gòu)這一專門行業(yè)來設(shè)置課程和教學(xué)。

2010年頒布的《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020）》中指出職業(yè)教育要“以服務(wù)為宗旨，以就業(yè)為導(dǎo)向，推進(jìn)教育教學(xué)改革。實(shí)行工學(xué)結(jié)合、校企合作、頂崗實(shí)習(xí)的人才培養(yǎng)模式。”本文順應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢和高職院校畢業(yè)生就業(yè)方向，研究如何針對會計(jì)中介機(jī)構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)開發(fā)系統(tǒng)整合的課程體系，應(yīng)用于教學(xué)和就業(yè)指導(dǎo)中。同時研究如何開展校企合作，將會計(jì)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展成為會計(jì)專業(yè)學(xué)生實(shí)習(xí)、實(shí)訓(xùn)的重點(diǎn)基地。

二、構(gòu)建會計(jì)中介課程體系

（一）明確課程定位和目標(biāo)

本課程主要面向會計(jì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)（包括會計(jì)師事務(wù)所、記賬公司、財(cái)務(wù)咨詢公司等），同時也面向一般工業(yè)、商業(yè)企業(yè)。培養(yǎng)具有扎實(shí)的會計(jì)核算能力、會計(jì)管理能力，誠信意識好、操作能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的高端技能型會計(jì)崗位人才。為學(xué)生擴(kuò)寬就業(yè)渠道，更好的適應(yīng)未來的工作打下基礎(chǔ)。

本課程融理論性與實(shí)踐性為一體，集技能性、實(shí)用性與可操作性于一身，是一門應(yīng)用性較強(qiáng)的學(xué)科。學(xué)生在系統(tǒng)掌握會計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)知識的基礎(chǔ)上，將會計(jì)、審計(jì)、稅法等理論和實(shí)務(wù)知識融會貫通、靈活運(yùn)用，提高實(shí)際操作能力。

應(yīng)該注意的是，會計(jì)中介課程比較適合高職會計(jì)專業(yè)三年級的學(xué)生，即適合開設(shè)在最后一學(xué)年，因?yàn)閷W(xué)生經(jīng)過兩年專業(yè)課學(xué)習(xí)，具有會計(jì)、出納、稅法、財(cái)務(wù)管理等系統(tǒng)知識基礎(chǔ)。并且已經(jīng)參與過較多的校內(nèi)實(shí)訓(xùn)，具有一定的動手實(shí)踐能力。另外，這些學(xué)生面臨畢業(yè)，渴望接觸實(shí)務(wù)，同時又具有思維活躍、喜歡接觸新鮮事物的特點(diǎn)。

（二）構(gòu)建課程內(nèi)容

根據(jù)會計(jì)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)構(gòu)成和特點(diǎn)，本課程的主要內(nèi)容可以分為5大部分，具體見下表：

（三）課程實(shí)施

本課程可以采用項(xiàng)目導(dǎo)向下的任務(wù)驅(qū)動式教學(xué)法，案例教學(xué)法，基于角色扮演的情景模擬法等多種教學(xué)方法。具體的課程實(shí)施可以將5大部分內(nèi)容作為5個項(xiàng)目，包括目標(biāo)設(shè)定，任務(wù)實(shí)施等，具體見下表。

篇10

【摘要】為更好地幫助學(xué)生通過注冊稅務(wù)師、注冊會計(jì)師及其他相關(guān)資格考試，在稅務(wù)會計(jì)課程講授中，我適當(dāng)?shù)卦黾恿俗远悇?wù)師和注冊會計(jì)師歷年考試的模擬案例題，仔細(xì)給學(xué)生分析解題的思路，然后讓學(xué)生學(xué)會舉一反三，通過反復(fù)練習(xí)來掌握相關(guān)財(cái)稅知識，加深印象，增加在相關(guān)考試中的勝算。

隨著知識經(jīng)濟(jì)的到來，資本和技術(shù)已經(jīng)成為世界經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的主要因素，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的迅猛發(fā)展及我國經(jīng)濟(jì)逐漸融入世界經(jīng)濟(jì)的行列，社會需要大量的應(yīng)用型技術(shù)人才。為適應(yīng)這種需求，應(yīng)用型本專科院校在教學(xué)工作中應(yīng)將專業(yè)理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐操作結(jié)合起來，不僅要注重學(xué)生基礎(chǔ)理論知識的傳授，更要注重學(xué)生的專業(yè)領(lǐng)域?qū)嶋H動手能力和基本技能的培養(yǎng)，從單純的理論知識學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)向多層次、多角度的能力訓(xùn)練上來，使學(xué)生具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)工作能力和適應(yīng)能力。稅務(wù)會計(jì)作為財(cái)務(wù)管理應(yīng)用本?？茖I(yè)的核心課程，其具有應(yīng)用范圍廣，法規(guī)性要求強(qiáng)、技術(shù)要求精、實(shí)踐操作性強(qiáng)的特點(diǎn)。在稅務(wù)會計(jì)教學(xué)中，教學(xué)的目的不單單是傳授稅法和會計(jì)的原理和理論知識，最重要的是培養(yǎng)學(xué)生進(jìn)行實(shí)務(wù)技能操作的能力。稅務(wù)會計(jì)作為一門學(xué)科，它直接源于企業(yè)的實(shí)踐活動，具有很強(qiáng)的操作性，因此，稅務(wù)會計(jì)教學(xué)必須與實(shí)踐相結(jié)合，堅(jiān)持理論服務(wù)于實(shí)踐的原則。由于稅務(wù)會計(jì)這門課程屬于交叉學(xué)科，涉及到稅法和會計(jì)的相關(guān)知識，其內(nèi)容又隨著稅收法規(guī)和會計(jì)理論的變化而不斷變化，學(xué)生在學(xué)習(xí)該門課程中，不僅要掌握稅務(wù)會計(jì)各稅種稅款的計(jì)算，還要掌握涉稅會計(jì)分錄、記賬、匯總結(jié)算和納稅申報(bào)表的填寫等。對于新接觸該課程的學(xué)生而言難度較大，該門學(xué)科綜合性、政策性、實(shí)踐性強(qiáng)，要求學(xué)生具備獨(dú)立分析和判斷、解決實(shí)際問題的能力，而傳統(tǒng)教學(xué)中教師主講灌輸?shù)姆椒ㄒ巡贿m應(yīng)當(dāng)前應(yīng)用型素質(zhì)人才的需要。財(cái)稅管理模擬實(shí)驗(yàn)案例教學(xué)法則可以突破傳統(tǒng)教學(xué)模式的局限，它通過對企業(yè)實(shí)戰(zhàn)財(cái)稅案例進(jìn)行討論、分析和處理，培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立思考問題、分析問題和處理問題的能力，最顯著的優(yōu)點(diǎn)是讓學(xué)生猶如親臨企業(yè)財(cái)稅處理環(huán)境，通過案例分析企業(yè)的具體涉稅計(jì)算、會計(jì)處理、納稅申報(bào)等問題，使得學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中由被動灌輸變?yōu)橹鲃訉W(xué)習(xí)，通過案例教學(xué)將所學(xué)的稅務(wù)會計(jì)理論與實(shí)際聯(lián)系，起到強(qiáng)化理解稅法和會計(jì)知識和提高實(shí)務(wù)操作能力的作用。下面，筆者舉出一些稅務(wù)會計(jì)方面的案例，淺析一下稅務(wù)會計(jì)教學(xué)中案例教學(xué)法的運(yùn)用。

一、選用和編寫最新經(jīng)典案例教材是確保案例教學(xué)法有效實(shí)施的前提

在采用財(cái)稅管理模擬實(shí)驗(yàn)案例教學(xué)法中，選用和編寫合適的稅務(wù)會計(jì)案例教材是取得較好教學(xué)效果的前提。選用和編寫稅務(wù)會計(jì)案例教材的原則要根據(jù)教學(xué)目標(biāo)的要求，在學(xué)生充分掌握稅法和會計(jì)相關(guān)理論知識的基礎(chǔ)上，圍繞一個或若干個相關(guān)稅種的涉稅計(jì)算、會計(jì)處理、納稅申報(bào)等問題，在對企業(yè)單位進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上選用和編寫具有典型性財(cái)稅活動的實(shí)務(wù)案例，因此，我們在選擇和編寫案例教材時，選擇和編寫的稅務(wù)會計(jì)案例要能夠充分提高學(xué)生分析問題和處理問題的能力。為此，在選擇和編寫稅務(wù)會計(jì)教學(xué)案例時，我們要注意案例間的合理組合，即既有專題性案例，又有綜合性案例;其次，案例教材的選擇和編寫還應(yīng)具有一定的啟發(fā)性。案例教材中案例分析題有關(guān)稅種的涉稅計(jì)算、會計(jì)處理和納稅申報(bào)等問題應(yīng)盡量隱含在案例資料中，以期讓學(xué)生置于真實(shí)的企業(yè)財(cái)稅處理環(huán)境中，讓學(xué)生充分動腦動手，自己去挖掘分析企業(yè)應(yīng)該繳納什么稅種、如何計(jì)算稅款、如何進(jìn)行會計(jì)處理、如何填寫納稅申報(bào)表、如何報(bào)稅等;思考題的數(shù)量不一定要多，但一定要具有典型性，關(guān)鍵是要啟發(fā)學(xué)生的思考問題和處理問題的能力，問題越能誘人深入，就越能給學(xué)生留下較多的思考空間，教學(xué)效果就越好、學(xué)生印象也越深刻;同時，案例教材的編寫還要具有一定的生動性，這樣才能激發(fā)學(xué)生探索和討論的興趣。例如，筆者在近年來教授稅務(wù)會計(jì)的課程中，首先注重稅務(wù)會計(jì)案例教材的選擇，甚至自己參與稅務(wù)會計(jì)案例教材的編寫，在稅務(wù)會計(jì)的課程教授中，選擇了對各稅種都配有較多稅務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)案例，把納稅事宜貫穿于企業(yè)真實(shí)的會計(jì)事務(wù)中的教材，旨在使學(xué)生真正把握稅務(wù)和會計(jì)的關(guān)系，并從中領(lǐng)悟到企業(yè)會計(jì)處理中涉稅會計(jì)處理的重要性。在近年來的稅務(wù)會計(jì)課程教授中，合適教材的選擇對于學(xué)生學(xué)習(xí)和真正掌握該門課程取得了較好的教學(xué)效果。

二、講授稅務(wù)會計(jì)各稅種時，首先引入經(jīng)典案例，讓學(xué)生直觀地置于企業(yè)實(shí)務(wù)財(cái)稅處理中

例如，講到營業(yè)稅會計(jì)的時候，筆者首先引入一個教學(xué)案例，其內(nèi)容為一家位于某市的建筑單位前進(jìn)建筑工程公司，具備主管部門批準(zhǔn)的建筑企業(yè)資質(zhì)，主營建筑、裝飾、修繕等工程業(yè)務(wù)。2008年前進(jìn)建筑工程公司承包了該市三環(huán)某標(biāo)段高速公路3000萬元的工程建造業(yè)務(wù)，由于技術(shù)及其他因素的影響，前進(jìn)建筑公司又將土石方路基、路面等800萬元的業(yè)務(wù)分包給當(dāng)?shù)匾唤ㄖ┕挝圾欉_(dá)建筑公司。前進(jìn)建筑工程公司(總承包企業(yè))在工程所在地開具了建筑業(yè)發(fā)票，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了稅款。按實(shí)際業(yè)務(wù)收入繳納的營業(yè)稅及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加為72.6萬元[(3000-800)3%(1+7%+3%)];對分包給鴻達(dá)公司的工程，前進(jìn)建筑工程公司代扣代繳了鴻達(dá)建筑公司應(yīng)納的營業(yè)稅及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加為26.4萬元[8003%(1+7%+3%)]。并根據(jù)分包合同，以分包合同作為付款和入賬依據(jù)，同時將自己已開具的建筑業(yè)發(fā)票記賬聯(lián)和完稅聯(lián)復(fù)印給分包企業(yè)鴻達(dá)公司，作為分包企業(yè)入賬的依據(jù)。試問前進(jìn)建筑工程公司的處理是否正確?學(xué)生在了解案例資料后，能主動地思考該建筑公司要納什么稅，稅款如何計(jì)算，如何進(jìn)行會計(jì)處理。通過剖析以上具體的案例，讓學(xué)生充分地思考、充分地討論，把所學(xué)的稅法和會計(jì)的理論知識運(yùn)用于相關(guān)的%實(shí)踐活動&中，從而提高了學(xué)生發(fā)現(xiàn)、分析和解決實(shí)際問題能力。這樣一來，學(xué)生、教師和案例互動，學(xué)生會更加有興趣地參與案例分析和討論過程了。

三、開展專題研討會，促使學(xué)生提高理論聯(lián)系實(shí)際的能力

專題研討會形式，是一種探索性研究教學(xué)方法，這種方法是通過學(xué)生開展某項(xiàng)財(cái)稅專題的研討會來進(jìn)行社會科學(xué)研究和學(xué)習(xí)的一般方法。它是教給學(xué)生如何進(jìn)行學(xué)習(xí)和研究的一種方法，也是應(yīng)用型院校教育最根本的目的。例如，在講完增值稅的時候，我給學(xué)生留下了以下的專題:增值稅轉(zhuǎn)型后企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，2009年1月1日在全國實(shí)施的新增值稅暫行條例給一般納稅人和小規(guī)模納稅人帶來了新的納稅籌劃空間，我把學(xué)生分成若干組，每組7-8個人，我在課前擬出一份參考資料發(fā)給學(xué)生并梳理相關(guān)知識，內(nèi)容包括增值稅籌劃知識背景、建議查閱的書目和網(wǎng)站等，讓學(xué)生有充足的時間預(yù)習(xí)準(zhǔn)備，提早擁有討論時的資料支持，每組根據(jù)所布置的專題收索相關(guān)資料，寫出分析報(bào)告，并進(jìn)行專題研討會。通過以上專題研討過程，使學(xué)生學(xué)會了如何利用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)查找資料;學(xué)生對增值稅實(shí)踐中企業(yè)如何納稅、如何進(jìn)行納稅籌劃等諸多問題有了更廣泛的了解，在學(xué)生主動收集資料并討論的過程中，激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)研究的主動性，并集思廣益，激發(fā)了學(xué)生的潛能。學(xué)生在老師的指導(dǎo)下，經(jīng)歷了課題研究的全過程，學(xué)會了財(cái)稅課題研究的基本方法。

四、借助企業(yè)實(shí)際案例資料模擬企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理和納稅申報(bào)，提高學(xué)生的系統(tǒng)分析能力和解決問題的能力

為了培養(yǎng)財(cái)稅應(yīng)用型人才，提高學(xué)生實(shí)際的工作能力，這就需要我們在課堂教學(xué)中優(yōu)化課堂教學(xué)模式，不僅要通過教師講授基礎(chǔ)知識，學(xué)生分析討論案例，進(jìn)行專題研討會等形式來提高教學(xué)質(zhì)量，還要以企業(yè)實(shí)際案例為基本素材，通過學(xué)生分析、歸納、總結(jié)以及實(shí)際動手模擬企業(yè)財(cái)稅人員的操作來提高學(xué)生實(shí)際操作能力，結(jié)合稅務(wù)會計(jì)理論性、應(yīng)用性、操作性強(qiáng)的特點(diǎn)，從而完善科學(xué)、合理的財(cái)稅案例教學(xué)模式。例如在講完?duì)I業(yè)稅納稅會計(jì)時，我給了學(xué)生交通運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)某公司營業(yè)稅納稅會計(jì)實(shí)務(wù)案例資料，讓學(xué)生實(shí)際進(jìn)行會計(jì)處理，填寫會計(jì)憑證，填寫營業(yè)稅納稅申報(bào)表，并分小組去地稅局實(shí)際觀察營業(yè)稅納稅人如何報(bào)稅。通過實(shí)際操作案例可以增強(qiáng)學(xué)生對稅務(wù)會計(jì)的理解和掌握，可以開拓學(xué)生的思維，增強(qiáng)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識綜合解決問題的能力。如果有條件的話，還可以組織學(xué)生到有關(guān)的企業(yè)、公司實(shí)習(xí)，實(shí)地進(jìn)行稅務(wù)會計(jì)的操作，增加學(xué)生對稅務(wù)會計(jì)這門學(xué)科的感性認(rèn)識，另外，通過實(shí)踐活動，接觸了社會，學(xué)會了如何與人交往;鍛煉了學(xué)生的社會活動能力和專業(yè)知識操作能力。

五、增加模擬案例題，適應(yīng)有志于參加注冊稅務(wù)師、注冊會計(jì)師學(xué)生的需要