導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行風(fēng)險控制部管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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論文摘要:商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的一種自律行為,它以商業(yè)銀行全部的經(jīng)營活動或業(yè)務(wù)運作為客體,以規(guī)范并有效控制各類業(yè)務(wù)活動為基本特征。從商業(yè)銀行成立時起,陸續(xù)出臺了一些管理措施和文件,內(nèi)控制度建設(shè)邁出可喜的一步,對化解風(fēng)險、確保依法合規(guī)經(jīng)營起到了很大的作用。但是,近年來,隨著改革的不斷深入,出現(xiàn)許多新情況、新問題,由銀行內(nèi)部引發(fā)的案件屢見不鮮,內(nèi)部控制制度建設(shè)被提到新的高度。文章指出,面對復(fù)雜的社會環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭,如何建立起一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),并在實際工作中加以應(yīng)用,是我們面臨的重要課題。

一、銀行內(nèi)控的理論依據(jù)

1.國際金融界對內(nèi)部控制問題的重視?！栋腿麪枀f(xié)議》以銀行業(yè)風(fēng)險監(jiān)管為核心,包含銀行業(yè)內(nèi)控思想。1999年10月,巴塞爾委員會發(fā)表“有效銀行監(jiān)管的核心原則”共25條,其中專門有兩條談及內(nèi)部控制,指出“稽核應(yīng)具有適當?shù)莫毩⑿?在行內(nèi)有一定地位”,“應(yīng)有合格訓(xùn)練有素的工作人員進行有效的全面的內(nèi)部稽查”,“內(nèi)部稽核應(yīng)形成直接向銀行董事會或銀行稽核委員會報告的機制”。世界銀行金融市場發(fā)展局對金融監(jiān)管及稽核機構(gòu)的能力有一個評價。它們認為:“稽查機構(gòu)的能力包括兩部分:一是權(quán)力,二是能力。權(quán)力包括稽查制度的先進性、獨立性,查賬權(quán)力范圍,對有問題的金融部門采取法律行為的權(quán)力,關(guān)閉和重組機構(gòu)的權(quán)力。能力包括稽查機構(gòu)人員的獎勵機制、內(nèi)部管理制度,人員數(shù)目和素質(zhì),稽查機構(gòu)與被稽查機構(gòu)的關(guān)系?！?/p>

2.人行監(jiān)管的現(xiàn)實需要與商業(yè)銀行的現(xiàn)行稽查制度。中國人民銀行1997年5月16日頒布的《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中第22條指出:內(nèi)部稽查部門要實行綜合性內(nèi)部監(jiān)督職責(zé),實行對一級法人負責(zé),以保證其獨立地履行監(jiān)督檢查職能。建立制度規(guī)章,保證內(nèi)部稽查部門獨立性和權(quán)威性,按“下查一級”要求實行“派駐制”。在各商業(yè)銀行都普遍設(shè)立一個副行級的“總稽核”職位,保證稽核工作相對的權(quán)威性與獨立性。

二、如何建立內(nèi)部控制制度

重新構(gòu)建金融機構(gòu)約組織管理體系,搞好整體協(xié)作,發(fā)揮整體功能。合理的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)既是內(nèi)部控制有效運作的組織保障,又是內(nèi)部控制的重要組成部分。商業(yè)銀行的組織機構(gòu)通常應(yīng)遵循相對獨立,強化內(nèi)部監(jiān)督職能,實行由行長領(lǐng)導(dǎo)、總稽核負責(zé),各個部門具體操作執(zhí)行的機制,并成立決策領(lǐng)導(dǎo)小組,對經(jīng)營中的重大問題進行決策,從而使經(jīng)營風(fēng)險最小化。

完善人事管理制度,建立起行之有效的員工管理方式。一要樹立員工的權(quán)責(zé)意識,從而使他們能堅守自己的崗位,對自己的崗位負責(zé),從而避免內(nèi)控機制中的違規(guī)操作,避免風(fēng)險;二要普遍推行崗位輪換制,它不但使有關(guān)人員發(fā)展成為業(yè)務(wù)多面手和綜合管理人才,也可以避免因長期負責(zé)一個部門或一個崗位而產(chǎn)生的各種弊端;三要建立優(yōu)勝劣汰的人才使用機制,充分提高全體員工的工作積極性,使人才資源得到最佳配置。具體措施如下:

1.梳理工作流程,建立崗位責(zé)任制。銀行的各項業(yè)務(wù)活動都可以分解為不同的環(huán)節(jié),分設(shè)不同崗位,由不同的人員負責(zé)辦理。合理有效的崗位分工是實施內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。崗位分工是根據(jù)勞動組織形式來確定,對于一些不相容的崗位,必須實行崗位分離,以達到相互制約,預(yù)防風(fēng)險的目的。崗位責(zé)任制就是明確每個崗位工作人員的工作范圍、職責(zé)和權(quán)限,實現(xiàn)定崗、定人、定責(zé),使他們各司其責(zé),各負其責(zé),分工協(xié)作,互相監(jiān)督,人員的安排不能發(fā)生責(zé)任沖突。要識別和盡力縮小有潛在利益沖突的地方,并遵從謹慎的和獨立的監(jiān)督評審。

2.突出重點崗位,實施重點監(jiān)控。選擇對在一個業(yè)務(wù)流程中起著重要作用的控制環(huán)節(jié),進行重點監(jiān)控。

3.實行授權(quán)授信控制。授權(quán)授信是指各部門在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時,必須經(jīng)過授權(quán)授信批準,以便進行控制。其中包括:(1)授權(quán)批準的范圍,即經(jīng)營活動范圍;(2)授權(quán)批準的層次,應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準層次,從而保證各個管理層有權(quán)又有責(zé);(3)授權(quán)批準的責(zé)任,應(yīng)當明確被授權(quán)者在履行權(quán)力時應(yīng)對哪些方面負責(zé),應(yīng)避免授權(quán)責(zé)任不清,一旦出現(xiàn)問題又難究其責(zé)的情況發(fā)生;(4)授權(quán)批準的程序,應(yīng)規(guī)定每一類業(yè)務(wù)的審批程序,以便按程序辦理審批,避免越級或違規(guī)審批的情況發(fā)生。

4.建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。為了能夠?qū)η芭_業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯及時發(fā)現(xiàn)和糾正,建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。事中、事后監(jiān)督不能面面俱到,要有選擇、有重點對重點崗位進行補償性控制,以保證內(nèi)部控制機制的高效性和可靠性。

5.文件記錄控制。對要求進行內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)和措施,要形成文字材料,有章可查。其主要內(nèi)容有:(1)建立全員崗位說明書,對每個崗位都應(yīng)有相應(yīng)的書面材料,內(nèi)容包括崗位職責(zé)、崗位上下關(guān)系和崗位任職條件等等;(2)業(yè)務(wù)操作規(guī)程手冊,每位員工必須了解本人在處理業(yè)務(wù)時所處的位置,前后作業(yè)環(huán)節(jié);(3)建立授權(quán)審批權(quán)限文件。

6.建立內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu),加強內(nèi)控隊伍建設(shè)。內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)對每個崗位、每個部門和各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督反饋制度,實現(xiàn)與行政管理交叉控制。

(1)內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)必須在形式上和實質(zhì)上保持獨立。形式上獨立是指稽核人員應(yīng)獨立于本行業(yè)務(wù)和管理人員,不能自己監(jiān)督自己;實質(zhì)上監(jiān)督是指站在黨的政策和全行利益上實施稽核。

(2)稽核工作要制定科學(xué)、合理、統(tǒng)一的監(jiān)督審計程序,要有一定的稽核覆蓋率和稽核頻率,涵蓋主要業(yè)務(wù)和重要風(fēng)險點。

(3)內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)人員應(yīng)由熟悉業(yè)務(wù)、有責(zé)任心、作風(fēng)正派的人員構(gòu)成。

7.建立違規(guī)必究的處罰機制。建立對事不對人的處罰標準,在同一支行內(nèi)實行統(tǒng)一標準。防止重檢查輕整改,必須樹立規(guī)章制度的權(quán)威,對于違反規(guī)定的要堅決按標準處罰,對屢查屢犯的應(yīng)從重處罰,同時給予通報批評。

8.加大科技投入,提高內(nèi)控技術(shù)含量?？茖W(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展,特別是計算機在銀行業(yè)務(wù)中應(yīng)用的不斷深入,為我們進行內(nèi)部控制提供了新的武器。通過軟件開發(fā),將內(nèi)部控制的一些規(guī)定編入程序,由軟件程序進行控制,可以起到人控、物控控不了的作用。人控、物控只能解決不想違和不敢違問題,但解決不了個別人想違而不能違問題,要真正解決不能違問題則需要程序控制。

三、國外商業(yè)銀行經(jīng)驗借鑒

1.強調(diào)高級領(lǐng)導(dǎo)層的控制責(zé)任。首先,董事會充分理解公司的主要風(fēng)險,正確設(shè)定風(fēng)險的可接受水平;并定期督導(dǎo)高級管理層識別、估量、監(jiān)督和控制這些風(fēng)險;確保內(nèi)控系統(tǒng)的有效性;建立獨立的審計委員會幫助董事會行使這方面的職責(zé)。其次,高級管理層負責(zé)制定識別、估量、監(jiān)督和控制風(fēng)險的程序,通過維護某種組織結(jié)構(gòu)去明確職責(zé)、權(quán)限和報告關(guān)系;確保職責(zé)的有效執(zhí)行;制定有效的內(nèi)控政策;并監(jiān)督評審內(nèi)控的充分性和有效性。

2.大力提倡和營造一種“控制文化”。一方面董事會和高級管理層負責(zé)促進在道德和完整性方面的高標準,并在機構(gòu)中建立一種文化,向各級人員強調(diào)和說明內(nèi)控的重要性。另一方面企業(yè)中的所有員工都需要理解他們在內(nèi)控程序中的作用,并在程序中充分發(fā)揮自己的作用。有效的內(nèi)控系統(tǒng)的一項實質(zhì)性內(nèi)容就是建立強有力的控制文化。

3.企業(yè)要充分關(guān)注對全部風(fēng)險的評估。特別是明確銀行是承擔(dān)風(fēng)險的機構(gòu),生產(chǎn)企業(yè)也需要不時調(diào)整內(nèi)控,以便恰當?shù)靥幚砣魏涡碌幕蜻^去不加控制的風(fēng)險,并對企業(yè)不能夠控制的風(fēng)險采取正確的防范措施。

4.控制活動已被當作企業(yè)日常工作中不可分割的一部分,而不是對經(jīng)營管理的額外補充。有效的內(nèi)控系統(tǒng)能夠迅速采取應(yīng)變措施,避免不必要的成本;建立適當?shù)目刂平Y(jié)構(gòu),明確定義各經(jīng)營級別的控制活動。特別強調(diào)適當分離職責(zé),識別和盡力縮小有潛在利益沖突的地方,并遵從謹慎的和獨立的監(jiān)督評審。

5.發(fā)達國家非常強調(diào)企業(yè)的信息與交流。首先是保證信息的完整性、可靠性和可獲性,并且信息應(yīng)能夠前后連貫一致。其次是信息系統(tǒng)應(yīng)受到安全保護和獨立的監(jiān)督評審,防止突發(fā)事件,特別注意有效地控制電子信息系統(tǒng)和信息技術(shù)的使用。另外,建立有效的交流渠道,確保相關(guān)信息的正確傳達。

6.企業(yè)應(yīng)當注意加強監(jiān)督評審活動,并強調(diào)缺陷的糾正。企業(yè)經(jīng)營管理人員應(yīng)不斷地而不是間斷性地在日常工作中監(jiān)督評審企業(yè)內(nèi)控的總體效果和主要風(fēng)險;對內(nèi)控制度定期進行獨立、有效和全面的內(nèi)部審計,并將結(jié)果向高級領(lǐng)導(dǎo)層直接報告;及時報告并果斷處理所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷。

7.對內(nèi)控制度的評價已成為企業(yè)內(nèi)審監(jiān)督部門的日常監(jiān)管工作和現(xiàn)場檢查監(jiān)督的一部分。內(nèi)審監(jiān)督部門和外部審計機構(gòu)應(yīng)要求企業(yè)具有有效的內(nèi)控制度,充分和有效地化解企業(yè)的風(fēng)險(特別是主要風(fēng)險);監(jiān)督部門應(yīng)檢查高級領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控態(tài)度、內(nèi)部審計部門的有關(guān)工作等等,對不合要求的企業(yè)采取措施。

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關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風(fēng)險 Coso Basel

商業(yè)銀行作為特殊的金融中介機構(gòu)，由于具有高負債經(jīng)營的特點以及對金融系統(tǒng)穩(wěn)定性也起到至關(guān)重要的作用，這決定了商業(yè)銀行進行風(fēng)險控制的必要性。未來商業(yè)銀行的競爭，其核心是風(fēng)險管理水平的競爭，如何有效的防范和控制內(nèi)部風(fēng)險，使其在與跨國銀行的競爭中處于不敗之地，成為我國商業(yè)銀行亟需解決的問題。

在我國，對于上市的商業(yè)銀行，在風(fēng)險控制方面存在兩方面的制約。一方面，財政部和證監(jiān)會的風(fēng)險管理要求主要是按照美國的COSO框架進行的。然而，中國的商業(yè)銀行業(yè)在大規(guī)模的股改上市之前己經(jīng)根據(jù)國際銀行業(yè)的先進經(jīng)驗，依據(jù)BASEL風(fēng)險管理體系建立了一套自有的風(fēng)險管理體系。國際銀行業(yè)的風(fēng)險管理被公認為走在企業(yè)風(fēng)險管理的前列，因而依據(jù)BASEL風(fēng)險管理體系建立的模式被認為是行之有效的。

面對這樣的雙重風(fēng)險管理體系，我國的商業(yè)銀行處于一種較為尷尬的位置，即商業(yè)銀行要按照兩種不同的風(fēng)險管理框架進行管理。這樣做不僅浪費人力、物力，更會造成內(nèi)部風(fēng)險控制的多重標準，難以更好的進行風(fēng)險防范。本文力圖分析兩種標準的差異性，對合理協(xié)調(diào)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險控制的兩大標準給出合理性的建議，旨在使兩標準形成較好的協(xié)同效應(yīng)，提高商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平。

1.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度現(xiàn)狀分析

1.1借鑒COSO框架的內(nèi)部控制監(jiān)管規(guī)則

2005年銀監(jiān)會頒布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價辦法（2005）》；2006年上交所《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》；2008年，財政部會同中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會等監(jiān)管部門出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。這些辦法既涵蓋了COSO框架的要素，又借鑒了COSO內(nèi)部控制框架五要素。

1.2借鑒BASEL框架的我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制監(jiān)管規(guī)則

2008年9月，銀監(jiān)會制定公布了第一批BASEL框架實施監(jiān)管指引，主要包括：《商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類指引》、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計量指引》、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引》和《商業(yè)銀行操作風(fēng)險監(jiān)管資本計量指引》。

就目前看來，現(xiàn)已公布的監(jiān)管指引已經(jīng)基本覆蓋了BASEL框架的第一、第二支柱的主要風(fēng)險和三大支柱的核心內(nèi)容。這些指引也構(gòu)成了中國商業(yè)銀行業(yè)依據(jù)BASEL框架實施風(fēng)險管理的指導(dǎo)性文件。

2.對我國商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險控制制度的合理性建議

2.1繼續(xù)以COSO內(nèi)部控制框架為指導(dǎo)性框架

COSO內(nèi)部控制框架已經(jīng)成為當今世界最權(quán)威、使用面最廣的內(nèi)部控制指導(dǎo)性框架。自從1992年以來，經(jīng)過各國各企業(yè)的長期實踐，證明了COSO框架的可行性，而且這個框架頁得到了BASEL委員會的認可和發(fā)展，特別是發(fā)展巴塞爾內(nèi)部控制框架的時候也以COSO內(nèi)部控制框架為基礎(chǔ)的。

在我國，COSO內(nèi)部控制框架已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，正是因為這樣，我國商業(yè)銀行應(yīng)該繼續(xù)以這個框架為基礎(chǔ)。

2.2促進商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)向全面風(fēng)險管理框架過渡

雖然目前我國是以COSO內(nèi)部控制框架作為商業(yè)銀行內(nèi)部控制和建設(shè)的指導(dǎo)性框架，但長遠看來，全面風(fēng)險管理框架是未來銀行業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢。而且全面風(fēng)險管理框架能夠與BASEL框架更好的銜接，通過對各類風(fēng)險的全面識別，保證內(nèi)部控制的質(zhì)量。

2.3借鑒全面風(fēng)險管理體系，不僅局限于三大風(fēng)險

BASEL框架對風(fēng)險控制的側(cè)重點在信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，但商業(yè)銀行的風(fēng)險遠不止這些，在風(fēng)險的分類方面，COSO的全面風(fēng)險管理更有利于商業(yè)銀行識別各類風(fēng)險，雖然其他風(fēng)險可能難以可靠的計量和評估，但是這些風(fēng)險都是不可忽視的，應(yīng)該盡量通過各種手段來控制和避免這些風(fēng)險，只有這樣才能夠達到全面風(fēng)險管理的要求。

2.4加強風(fēng)險管理制度體系中的監(jiān)控環(huán)節(jié)

目前，我國商業(yè)銀行對于內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都有一定的監(jiān)控措施，大多數(shù)商業(yè)銀行也都建立起了由多部門參與、多層次的監(jiān)督檢查體系，對銀行內(nèi)部控制實施日常監(jiān)督和個別評價。不過由于各方面的不足，導(dǎo)致了監(jiān)控方面沒有得到充分發(fā)揮，一個較好的監(jiān)督程序，不僅能夠及時識別并糾正內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的問題，保證內(nèi)部控制和風(fēng)險管理質(zhì)量，而且能夠產(chǎn)生更多對決策有用的準確且可靠的信息，提高銀行治理效果，保障目標的實現(xiàn)。

參考文獻：

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（一）私人銀行會計與各項業(yè)務(wù)都是緊密聯(lián)系在一起的

私人銀行需為私人銀行客戶的家庭和個人管理財富，為其商業(yè)活動提供金融和發(fā)展支持，可提供資金結(jié)算、投資理財、保險、貴金屬、訂制化服務(wù)方案、綜合理財計劃等，這一系列程序的業(yè)務(wù)活動和會計核算過程由私人銀行會計完成。因此，私人銀行各項業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險由會計體現(xiàn)出來，稱為“銀行會計風(fēng)險”。

（二）私人銀行會計具有較強的政策性

私人銀行的經(jīng)營活動具有社會性特征，包括國民經(jīng)濟部門和個人。銀行在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格按照國家金融政策、法律法規(guī)進行，受到國家相關(guān)政策和法律的約束，特別是反洗錢相關(guān)業(yè)務(wù)，任何違反法律法規(guī)的業(yè)務(wù)或活動都會給私人銀行的經(jīng)營帶來巨大的風(fēng)險。

（三）私人銀行會計核算流程與其他業(yè)務(wù)存在差距

私人銀行與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程存在一定的差異性，主要表現(xiàn)為服務(wù)對象、服務(wù)方式的不同，以及私行規(guī)章制度的細化，每一個服務(wù)環(huán)節(jié)都不可忽視，否則造成客戶無法正常周轉(zhuǎn)資金，最終給銀行帶來風(fēng)險。

二、私人銀行會計風(fēng)險控制現(xiàn)狀

（一）缺乏總體規(guī)劃

私人銀行的會計風(fēng)險控制建設(shè)一直處于被動局面，其中案件觸發(fā)型制度較多，雖然這一制度在案發(fā)時具有針對性，能夠抑制許多類似案件事故的發(fā)生，但是實際上，私人銀行的點多面廣，各種形式的案件層出不窮，會計風(fēng)險控制制度無疑不能滿足私人銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，存在控制滯后問題。

（二）內(nèi)部控制制度不合理

私人銀行的風(fēng)險范防意識雖然在不斷的強化當中，但是部分銀行的風(fēng)險防范措施卻與其初衷有所背離。傳統(tǒng)銀行會計控制設(shè)計階段陷入了一個誤區(qū)，即“控制得越多越好”，但往往與現(xiàn)在私人銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展不相適應(yīng)。過多過嚴的傳統(tǒng)會計制度往往使私人銀行業(yè)務(wù)無法正常開展，而基層工作人員在面對多重管理時，容易出現(xiàn)兩難的局面，因而形成較大的心理壓力，近而產(chǎn)生抵觸情緒，如此一來更容易造成案件事故的發(fā)生，另外，過于繁瑣的制度也不利于提高工作效率，只有符合實際工作內(nèi)部控制制度才有利于私人銀行的健康發(fā)展。

（三）控制方式過于單一

銀行會計風(fēng)險控制可分為事前控制、過程控制與事后控制，這是根據(jù)其控制的方式與時點的不同進行劃分的?，F(xiàn)階段，私人銀行會計風(fēng)險控制主要方式為會計主管人員在現(xiàn)場進行檢查、指導(dǎo)與授權(quán)，并且在差錯發(fā)生之后進行稽核、檢查與規(guī)范，這種控制方式屬于過程控制與事后控制，缺乏事前控制。如果只是單一的用這兩種方式對銀行會計風(fēng)險進行控制，則控制效率極容易受到管理者業(yè)務(wù)水平、專業(yè)素養(yǎng)的限制。并且現(xiàn)場控制容易導(dǎo)致管理者與員工處于對立的尷尬局面，而事后控制時案件已經(jīng)發(fā)生，由此可見私人銀行現(xiàn)階段的控制效率較低。

三、提高私人銀行會計風(fēng)險控制效率的相關(guān)對策

（一）營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

私人銀行要強化其會計風(fēng)險控制效率，首先需要將控制環(huán)境進行改造，增強內(nèi)部控制的動力。第一，應(yīng)重視銀行會計內(nèi)控文化建設(shè)。在進行會計風(fēng)險控制時，應(yīng)堅持以人為本的原則，加強管理者與基層員工之間思想情感的溝通與交流，讓銀行員工自愿配合會計內(nèi)部控制行為，從而促使銀行員工進行自我管理、自我控制，一同致力于銀行內(nèi)控目標的實現(xiàn)；第二，要建立健全的會計崗位體系，使之能高效、科學(xué)、合理的運轉(zhuǎn)。各層會計管理部門都應(yīng)該嚴格按照相關(guān)規(guī)定，結(jié)合銀行員工及銀行設(shè)施等實際情況，對會計崗位進行合理分工，細化崗位職責(zé)，保證內(nèi)部控制的有力進行；第三，要全面提高會計人員的整體素質(zhì)。建立一支高素質(zhì)、專業(yè)化、敬職愛崗的私人銀行隊伍，通過制定和完善私人銀行風(fēng)險管理制度，加強風(fēng)險指導(dǎo)、培訓(xùn)、檢查和監(jiān)督流程，營造全員、全過程、全方位的私人銀行風(fēng)險管理氛圍。

（二）強化內(nèi)部控制管理制度

私人銀行應(yīng)在關(guān)注宏觀金融政策的同時，致力于自身風(fēng)險控制能力的提升，強化內(nèi)部控制管理制度。一方面應(yīng)改革現(xiàn)有的內(nèi)部稽查制度，重新整合各項管理部門的職能，督促其發(fā)揮自身的保障作用，制定完善的內(nèi)部控制制度，發(fā)揮全體員工的控制作用；另一方面應(yīng)建立健全檢查責(zé)任制度，強化各崗位間的相互監(jiān)督，保證內(nèi)部控制制度的落實，并將各項職責(zé)落實到個人或部門，實現(xiàn)銀行利潤的最大化，保障銀行資產(chǎn)的安全性。與此同時，還應(yīng)遵循交叉檢查的原則，促使銀行各項業(yè)務(wù)、活動都處于檢查范圍內(nèi)。

（三）堅持以人為本的管理模式

近年來，由于私人銀行進行了人事制度改革，導(dǎo)致各干部人員缺乏對各類制度的重視，工作較為隨意，沒有正確的制度意識，針對這一現(xiàn)象，私人銀行應(yīng)堅持以人為本的管理理念和經(jīng)營思想，積極開展員工培訓(xùn)活動，強化員工思想政治、職業(yè)道德等教育工作，增強員工的風(fēng)險控制意識和防范意識，從根本上提升員工的自覺意識，

四、結(jié)語

篇4

一、現(xiàn)有模式:激勵不相容——業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險控制之間的權(quán)衡與替代

(一)委托理論中的激勵相容

“委托”的概念來自于法律,委托關(guān)系本來是指“委托人”授權(quán)“人”代表前者從事某種活動時的關(guān)系。但在經(jīng)濟學(xué)中,委托關(guān)系的范圍要寬泛得多。北京大學(xué)張維迎教授將經(jīng)濟學(xué)意義上的委托關(guān)系定義為“任何一種涉及非對稱信息的交易”,并稱“交易中有信息優(yōu)勢的一方稱為人,另一方稱為委托人”。

經(jīng)濟學(xué)中討論的委托關(guān)系問題通常是指人問題,即由于人的目標函數(shù)與委托人的目標函數(shù)不一致,加上存在不確定性和信息不對稱,人的行為有可能偏離委托人的目標函數(shù),而委托人又難以觀察到這種偏離,無法進行有效監(jiān)督和約束,從而出現(xiàn)人損害委托人利益的現(xiàn)象。

在存在人問題的情況下,委托人必須解決的是如何根據(jù)能夠觀測到的不完全信息來獎懲人,以激勵其選擇對委托人最有利的行動。此時,委托人面臨著人的兩個約束,一是參與約束(ParticipationConstraint),又稱個人理性約束(IndividualRationalityConstraint),即人接受合同得到的效用大于他不接收合同得到的效用時,他才可能接受合同。也就是說,只有人“做”的期望效用大于“不做”的期望效用,才能使人“做”。二是激勵相容約束(IncentiveCompatibilityConstraint),即給定委托人不能觀測到人的行動和自然狀態(tài),在任何激勵合同下,人總是選擇使自己的期望效用最大化的行動,因此,任何委托人希望人所采取的行動,都只能通過使人的效用實現(xiàn)最大化的方式來實現(xiàn),也就是說,只有人“這么做”的期望效用要大于“不這么做”的期望效用,才能使人“這么做”。因此,委托人在設(shè)計合同或制定規(guī)則的時候,必須盡量滿足以上兩個約束條件,才能使人自覺地按照委托人的目標行動?，F(xiàn)實生活中,參與約束通常能夠得到滿足,必須解決的是激勵約束問題,否則將付出巨大的監(jiān)督成本。

在我國現(xiàn)行銀行管理模式中,各級機構(gòu)有很大的經(jīng)營自,上級行一般不控制下級行的具體業(yè)務(wù)和管理,所以上級行與下級行之間存在著信息不對稱和目標函數(shù)的不一致,因此,兩者之間的關(guān)系也是一種經(jīng)濟學(xué)意義上的委托關(guān)系?；谶@一點,“激勵相容”這一理念也應(yīng)在銀行內(nèi)部的管理中得到體現(xiàn),只有激勵相容的風(fēng)險管理制度才有效果和效率。

(二)我國商業(yè)銀行現(xiàn)行管理制度分析

1.我國商業(yè)銀行目前的組織結(jié)構(gòu)和管理方式是產(chǎn)生激勵不相容問題的根源

目前我國銀行實行總分行制,普遍采用金字塔形的組織結(jié)構(gòu),通過“總行——一級分行——二級分行——支行”的委托鏈條層層授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)。上級對下級的控制方式主要包括下發(fā)重大管理制度和指導(dǎo)意見、負責(zé)人的任免、經(jīng)營管理指標的下達和考核、重大事項的審批等,偏向于通過任務(wù)下達和考核進行管理,而對下級的具體業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理的控制和協(xié)助都很少,因而這種控制籠統(tǒng)而且力度較小,而經(jīng)營自則較大,對經(jīng)營管理負全部責(zé)任。

在這種管理模式下,由于缺乏自上而下的嚴密控制,作為人的下級機構(gòu)具有很大的經(jīng)營自,形成了相對獨立的目標函數(shù),比如追求本機構(gòu)負責(zé)人的經(jīng)濟利益、職位的升遷、本機構(gòu)工作人員的收入和福利等等,并且常?？梢岳眯畔⒉粚ΨQ和不確定性優(yōu)勢,與作為委托人的上級機構(gòu)在利益上討價還價,從而偏離銀行整體的目標函數(shù),追求自身目標。加上在我國特有的制度環(huán)境中,各級地方政府行政干預(yù)嚴重,使得各級分支機構(gòu)的行為偏離銀行整體的目標函數(shù)的問題更為嚴重。這種分支機構(gòu)目標函數(shù)與銀行整體目標函數(shù)的差異以及各級行之間的信息不對稱使激勵不相容問題的產(chǎn)生成為可能。

2.目前我國商業(yè)銀行的考核方式引發(fā)了風(fēng)險控制中的激勵不相容問題

到目前為止,我國大多數(shù)銀行還沒有設(shè)置現(xiàn)代意義上的獨立的風(fēng)險管理部門,也沒有專職的風(fēng)險經(jīng)理,各級機構(gòu)兼具業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險控制職能,在業(yè)務(wù)上和行政上均向本級負責(zé)人報告,風(fēng)險評估、授信審批、風(fēng)險監(jiān)測職能受本級負責(zé)人制約,獨立性較小。由于對各級機構(gòu)的考核既包括業(yè)務(wù)量指標,又包括風(fēng)險控制指標,所以負責(zé)人必須在兩者間進行平衡,致使業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險控制之間存在一定程度的替換關(guān)系,因而從風(fēng)險控制的角度來看是激勵不相容的。

3.現(xiàn)行授信風(fēng)險管理方式加劇了激勵不相容問題

中資銀行授信風(fēng)險管理采用層層分級授權(quán),集體評審與層層審批的方式。授信審批權(quán)的授權(quán)以各級機構(gòu)而不是個人為對象,層層分級授權(quán)。授信申報中采用集體審批方式,一般由市場營銷部門負責(zé)進行授信調(diào)查并撰寫調(diào)查報告,信貸管理部門和專門的貸款審查委員會對授信項目的風(fēng)險進行評審,有權(quán)審批人在授權(quán)權(quán)限內(nèi)審批。超過本級審批權(quán)限的項目經(jīng)過集體評審和行長簽字后上報上級機構(gòu)。每級的評審人員和簽字人各負其責(zé)。

采用這種機制的初衷一方面是依靠“眾人的智慧”,另一方面是形成約束和制衡。然而,從實際效果來看,卻形成了明顯的集體審批,集體負責(zé),而事實上最后無人負責(zé)的情況。由于違規(guī)不追究到個人,不由個人承擔(dān)全部成本,卻能獲得額外收益,個人有動機違背銀行目標,因而這種制度也是激勵不相容的,并產(chǎn)生了嚴重的道德風(fēng)險。

4.監(jiān)督制衡機制不健全無法遏制激勵不相容問題

有效的監(jiān)督制衡機制有助于控制委托問題的不利影響,因而在商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)被置于極其重要的位置。在許多發(fā)達國家的商業(yè)銀行中,除了監(jiān)事會與董事會的監(jiān)管以外,還有獨立于各個業(yè)務(wù)部門的具有信貸審批權(quán)的個人行使的監(jiān)督以及不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的直線監(jiān)管,獨立的風(fēng)險管理部門的設(shè)立也可對銀行高層管理部門及各業(yè)務(wù)部門的活動進行監(jiān)督。而在我國商業(yè)銀行中,對分支機構(gòu)經(jīng)營行為的監(jiān)督由稽核部門完成,但稽核部門獨立性的不足使稽核監(jiān)督的力度遠遠不夠,甚至流于形式,因而無力控制激勵不相容問題的不利影響。

總而言之,我國現(xiàn)行的銀行組織結(jié)構(gòu)在一定程度上割裂了銀行整體,在銀行內(nèi)部形成了很長的委托鏈條,各級分支機構(gòu)成為相對獨立的利益主體,有較大的經(jīng)營自和相對獨立的目標函數(shù),上下級行之問形成了嚴重的信息不對稱,加上考核目標的多元化——業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險控制并存,扭曲了各層次分支機構(gòu)的行為方式,造成了目前我國銀行內(nèi)部風(fēng)險控制中突出的激勵不相容問題。過長的委托鏈條、過于獨立的分支機構(gòu)、非獨立的風(fēng)險控制部門、監(jiān)督制衡機制的不完善、考核目標的不合理,使我國的銀行內(nèi)部的風(fēng)險控制機制作用大大降低。

(三)激勵不相容問題對銀行的影響

(1)這種激勵不相容,會使銀行內(nèi)部自上而下的統(tǒng)一管理失效。激勵不相容的管理和考核,由于不可能體現(xiàn)下級行的利益,常常得不到下級行的配合,為了追求自身利益,下級行常常會以有意識地繞開上級的管理和考核來對上級機構(gòu)的管理做出反應(yīng),使相關(guān)制度政策流于形式。

(2)激勵不相容的管理在各層次機構(gòu)內(nèi)部造成了巨大的管理服從成本。由于缺乏有效的控制手段、監(jiān)督措施和激勵手段,上級行無法確保下級行會自覺嚴格遵守相關(guān)規(guī)定,為了使下級行的經(jīng)營不偏離銀行整體目標,一方面不得不要求下級行隨時上報各種經(jīng)營數(shù)據(jù),給下級行增加了相當大的額外工作負擔(dān)。另一方面甚至可能通過過嚴的、寧缺毋濫的業(yè)務(wù)控制,采用風(fēng)險回避方式來控制風(fēng)險,使銀行失去盈利機會。

二、外資銀行風(fēng)險管理制度借鑒

相比較而言,外資銀行從制度上保證了內(nèi)部風(fēng)險管理的激勵相容。

第一,外資銀行在組織結(jié)構(gòu)上,基本上以部門為基礎(chǔ),采用縱向管理模式,呈現(xiàn)出“大總行、大部門、小分行”的特點。“大總行”通過“大部門”來體現(xiàn),總行通過各職能部門內(nèi)部的垂直領(lǐng)導(dǎo)來對分支機構(gòu)進行管理和控制,甚至對下級機構(gòu)的人力資源、財務(wù)等內(nèi)部管理職能部門實行垂直領(lǐng)導(dǎo),分行在業(yè)務(wù)上都是向上級機構(gòu)的相關(guān)部門報告?；鶎訝I業(yè)機構(gòu)(分行)經(jīng)營自較小,主要執(zhí)行市場營銷、客戶服務(wù)、信息報告等職能。在每個層次上,業(yè)務(wù)拓展部門和管理部門之間相互獨立,在分行層次上基本不存在業(yè)務(wù)擴展與風(fēng)險控制的替換關(guān)系。

第二,在授信管理方式上,大多將授信審批權(quán)限授予個人,而不是向部門或分支機構(gòu)授權(quán),有權(quán)審批人的權(quán)限大小依據(jù)其資格、能力、經(jīng)驗而定,與授信品種、授信風(fēng)險評級和授信期限掛鉤,并根據(jù)信貸檢查和審計結(jié)果動態(tài)調(diào)整權(quán)限。有權(quán)審批人分散在各業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu),但獨立于業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)。

授信申報時,一般由專業(yè)的信貸分析員根據(jù)全行統(tǒng)一的分析方法和標準,對授信風(fēng)險做出獨立分析。

信貸分析員專職負責(zé)信貸風(fēng)險分析,而不受業(yè)務(wù)指標完成與否的影響,因此能夠保持相對獨立性。信貸審批權(quán)限授予個人,但實行“雙簽”制度。部分外資銀行對大額授信實行集體審批制度,由多名有權(quán)審批人組成審批委員會進行集體討論并簽字審批。大額授信需要逐級上報,甚至可能需要總行信貸委員會集體審批,但不存在層層評審、層層負責(zé)的問題。信貸審批人員實行垂直管理,只對所審批項目的風(fēng)險負責(zé),而不會受到來自本級機構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展指標的壓力。

第三,將風(fēng)險管理從業(yè)務(wù)領(lǐng)域中獨立出來。為確保銀行風(fēng)險管理的有效運行,以及各部門目標的單一化(以使部門行為與考核目標保持一致,避免多目標替代形成的激勵不相容),外資銀行將風(fēng)險管理從業(yè)務(wù)領(lǐng)域中獨立出來,作為控制或監(jiān)督職能而存在。

第四,建立至上而下的風(fēng)險管理程序,提高風(fēng)險管理在系統(tǒng)內(nèi)的地位。風(fēng)險管理在外資銀行內(nèi)得到了最高管理層的高度重視,各銀行均成立了風(fēng)險委員會,由董事會成員或高級管理層組成,全面管理銀行風(fēng)險,確立風(fēng)險管理的基本原則、政策。為風(fēng)險控制的順利實施提供了制度保障。

第五,實行集中化風(fēng)險管理模式,即同時設(shè)定風(fēng)險管理委員會與具體業(yè)務(wù)風(fēng)險管理部門。風(fēng)險管理委員會負責(zé)制定宏觀風(fēng)險政策,進行總體風(fēng)險匯總、監(jiān)控與報告,并且負責(zé)風(fēng)險管理方法與構(gòu)架的決策;具體業(yè)務(wù)風(fēng)險管理部門則進行具體類型的風(fēng)險管理,實施風(fēng)險管理委員會制定的風(fēng)險政策與管理程序,應(yīng)用風(fēng)險模型測試與監(jiān)控風(fēng)險等。集中化管理模式能夠從宏觀、微觀兩方面較好地把握、管理銀行風(fēng)險。

通過合理的組織結(jié)構(gòu)和管理方式設(shè)計,外資銀行實現(xiàn)了內(nèi)部的合理分工,部門目標的明晰與單一,強化了控制,保證了部門行為與設(shè)定目標相一致,實現(xiàn)了管理的激勵相容。

篇5

商業(yè)銀行是我國金融體系的主體，在市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中的職能為集信用、支付及中介服務(wù)于一體，對經(jīng)濟建設(shè)發(fā)揮著及其重要的作用。

1．商業(yè)銀行的職能是由它的性質(zhì)所決定的，主要職能:(1)信用中介職能。信用中介是商業(yè)銀行最基本、最能反映其經(jīng)營活動特征的職能。通過銀行的負債業(yè)務(wù)，把社會上的各種閑散資金匯集起來，再通過資產(chǎn)業(yè)務(wù)，把它投向經(jīng)濟實體;商業(yè)銀行是作為貨幣資本的貸出者與借入者的中介人或代表，來實現(xiàn)資本的融通、并從吸收資金的成本與發(fā)放貸款利息收入、投資收益的差額中，獲取利益收入，形成銀行可持續(xù)性發(fā)展的源泉。(2)支付中介職能。商業(yè)銀行除了作為信用中介，融通貨幣資本以外，還執(zhí)行著貨幣經(jīng)營業(yè)的職能。通過存款在帳戶上的轉(zhuǎn)移，客戶支付，在存款的基礎(chǔ)上，為客戶兌付現(xiàn)款等。(3)信用創(chuàng)造功能。商業(yè)銀行在信用中介職能和支付中介職能的基礎(chǔ)上，產(chǎn)生了信用創(chuàng)造職能。(4)金融服務(wù)職能。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)環(huán)境日益復(fù)雜化，銀行間的業(yè)務(wù)競爭也日益劇烈化，現(xiàn)代化的生活需要，多方面給商業(yè)銀行提出了金融服務(wù)的要求。在強烈的業(yè)務(wù)競爭權(quán)力下，各商業(yè)銀行也不斷開拓服務(wù)領(lǐng)域，通過金融服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，進一步促進資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)的擴大，并把資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)與金融服務(wù)結(jié)合起來，開拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

2．商業(yè)銀行風(fēng)險:商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中由于一系列不確定因素而導(dǎo)致經(jīng)濟損失的可能性。風(fēng)險管理就是憑借過去和現(xiàn)有的各種信息管理，總結(jié)經(jīng)驗使風(fēng)險的潛在損失可控或最小化。我國商業(yè)銀行風(fēng)險大體有:1．信用風(fēng)險。信用風(fēng)險是指借款者在貸款到期未能償還貸款本息，或借款者信用評級下降的事件發(fā)生給銀行帶來經(jīng)濟損失的可能性。2．流動性風(fēng)險。商業(yè)銀行將面臨市場流動性風(fēng)險和現(xiàn)金流風(fēng)險，前者是由于市場交易不足而無法按照當前交易價值進行交易所造成，后者是指庫存現(xiàn)金不能滿足債務(wù)支付的需要，導(dǎo)致機構(gòu)提前清算，從而使賬面上的遞延損失轉(zhuǎn)化為當前實際損失的風(fēng)險。

3．利率風(fēng)險。利率風(fēng)險是指商業(yè)銀行因利率的不利變動而遭受的風(fēng)險。利率風(fēng)險主要有基準風(fēng)險、重定價風(fēng)險、收益率曲線風(fēng)險和期權(quán)風(fēng)險等四種表現(xiàn)形式。過高的利率風(fēng)險將對銀行的利潤和資本造成很大的威脅，也將影響銀行業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的問題

由于國內(nèi)銀行業(yè)參與國際市場的程度還不深，再則我國商業(yè)銀行與資本市場實行隔離，以及監(jiān)管當局審慎監(jiān)管政策的有效實施，目前我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理主要存在以下問題:

1．我國商業(yè)銀行的信貸管理尚沒有很清晰的權(quán)力管理制度、激勵制度以及責(zé)任追查制度。權(quán)力管理制度，是目前我國商業(yè)銀行貸款授信權(quán)力的分布完全根據(jù)行政級別而非根據(jù)風(fēng)險管理能力來劃分管理;激勵約束制度的問題則是在激勵措施不足、約束過度導(dǎo)致銀行信貸人員選擇消極行為，而激勵過度、約束不足時導(dǎo)致銀行信貸人員選擇行為冒險。

2．銀行風(fēng)險的內(nèi)部評級制度不完善。我國商業(yè)銀行的內(nèi)部信用評級普遍采用“打分法”，即通過選取一定的財務(wù)指標和其他定性指標，通過專家判斷或其他方法設(shè)定每一指標的權(quán)重，由評級人員根據(jù)事先確定的打分表對每一個指標分別打分，再根據(jù)總分確定其信用級別。這一方法雖然是簡便易行，易可操作，但這一評級方法存在許多的缺陷:評級過程中沒有考慮到企業(yè)的未來成長性及償債能力，對現(xiàn)金流量的分析和預(yù)測較少，指標和權(quán)重的確定建立在過去的信息總結(jié)，但行業(yè)分析和研究不足，風(fēng)險管理體系建設(shè)滯后等。

3．社會經(jīng)濟體制環(huán)境尚不成熟:我國還沒有建立一套完整權(quán)威的信用評級機構(gòu)，信用評級體系尚處于起步階段，大多數(shù)信用評級機構(gòu)的影響力不大，社會各界對信用評級的重要性認識不夠。未能像美國三大信用評級機構(gòu)那樣預(yù)測市場風(fēng)險，影響市場行為。由于我國信用中介行業(yè)發(fā)展滯后、覆蓋小，未能對市場主題的信用級別做出公正、客觀、真實的評估。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的對策

商業(yè)銀行為適應(yīng)新形勢下生存與發(fā)展，必須確立以資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險管理為中心，在借鑒西方發(fā)達國家風(fēng)險管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，推動我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理。

1．完善商業(yè)銀行信貸管理制度:我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的信貸管理制度未能對信貸人員的行為形成有效的約束，從而導(dǎo)致了大量銀行壞帳的產(chǎn)生。信貸管理制度過度強調(diào)了對風(fēng)險的防范，會在很大程度上約束了銀行的開拓經(jīng)營和整修宏觀經(jīng)濟的平穩(wěn)快速發(fā)展。建立一套清晰地信貸授權(quán)管理制度、激勵制度及責(zé)任追查制度，能有效的發(fā)揮信貸人員的工作積極性和風(fēng)險意識，做到為自己的行為負責(zé)，及時跟蹤企業(yè)信用狀況，減少呆賬壞賬損失。

篇6

關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行 風(fēng)險 防范機制

一、我國國有商業(yè)銀行的風(fēng)險因素

銀行風(fēng)險，即銀行經(jīng)營結(jié)果的潛在變動，也是貸款市場的常態(tài)。按照它的波及區(qū)域和輻射范圍，我們可以把它區(qū)分為系統(tǒng)性與非系統(tǒng)性銀行風(fēng)險。所謂系統(tǒng)性銀行風(fēng)險，也叫市場風(fēng)險，它是與市場波動(利率、貨幣、通貨膨脹等)相聯(lián)系的、由整個銀行系統(tǒng)所遭遇的風(fēng)險；而非系統(tǒng)性銀行風(fēng)險則是指由單個銀行所承擔(dān)的風(fēng)險，它并不會給整個間接融資市場帶來風(fēng)險。而現(xiàn)階段，我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險既有因全社會信用環(huán)境不佳、體制不健全等原因，造成整個國有商業(yè)銀行普遍面臨的系統(tǒng)風(fēng)險成份；也有因管理、操作不健全等原因形成的個別國有商業(yè)銀行面臨的非系統(tǒng)風(fēng)險成份，主要有：信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險、內(nèi)控機制風(fēng)險、法律風(fēng)險。而信用風(fēng)險是當前國有商業(yè)銀行全系統(tǒng)普遍面臨的最主要風(fēng)險。

二、我國國有商業(yè)銀行的風(fēng)險成因分析

眾所周知，國有商業(yè)銀行的風(fēng)險形成除經(jīng)濟運行本身產(chǎn)生的風(fēng)險外，還跟我們的政治體制、銀行的產(chǎn)權(quán)制度、國有企業(yè)制度等有很大關(guān)系。

1．政府干預(yù)。政府對于國有商業(yè)銀行的干預(yù)及由此形成不良貸款是一個公認的事實，國有商業(yè)銀行是國家擁有百分之百產(chǎn)權(quán)的獨資企業(yè)，政府是國有資本的人格化代表。由于政府既是國有商業(yè)銀行的所有者，又是國有企業(yè)的所有者，同時還是社會經(jīng)濟的管理者，這三重身份成為政府干預(yù)國有商業(yè)銀行的制度基礎(chǔ)。另一方面我國國有商業(yè)銀行的組織體系是按照行政區(qū)劃原則設(shè)置的，這為政府干預(yù)提供了現(xiàn)實的便利條件。

無論是在計劃經(jīng)濟體制下還是在改革開放后，各級政府都擔(dān)負著本地經(jīng)濟發(fā)展的重任。各級地方政府認為，本地的銀行有責(zé)任支持當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展，一些地方政府利用政府信用，通過信用擔(dān)保等形式，引導(dǎo)銀行向政府或與政府有關(guān)聯(lián)的企業(yè)發(fā)放貸款，這些貸款最后十有八九無果而終，當企業(yè)與銀行發(fā)生利益沖突時，往往以犧牲銀行的資產(chǎn)來保護地方企業(yè)，有時甚至為當?shù)仄髽I(yè)逃廢銀行債務(wù)提供方便。同時銀行分支機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)與當?shù)卣?lián)系緊密，易于接受和認同地方政府的行政干預(yù)。

2．國有商業(yè)銀行的社會責(zé)任。在計劃經(jīng)濟條件下，對國有企業(yè)實行信貸資金供給制，使國有商業(yè)銀行與國有企業(yè)之間形成了超信用的經(jīng)濟關(guān)系，同時也使國有商業(yè)銀行成為國有企業(yè)的最大債權(quán)人，國有商業(yè)銀行事實上承擔(dān)了支持國有企業(yè)發(fā)展的社會責(zé)任。

經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，國有商業(yè)銀行還承擔(dān)以下社會責(zé)任：

(1)由于銀行與財政關(guān)系未理順、企業(yè)資本積累機制不健全，受舊觀念和體制的影響，造成大量銀行信貸資金財政化，必然造成銀行大量短期信貸資金被長期占用，貸款不能按期收回，流動性差；(2)轉(zhuǎn)軌時期，由于中央銀行問接調(diào)控機制尚未有效建立，使得國有商業(yè)銀行成為調(diào)控國民經(jīng)濟運行的重要手段，國有商業(yè)銀行必須擔(dān)負“宏觀調(diào)控任務(wù)”，不可能以“利潤”為唯一經(jīng)營目標，違背銀行的商業(yè)性原則；(3)國有商業(yè)銀行承擔(dān)大量的政策性任務(wù)，伴隨著國家政策性銀行的設(shè)立，盡管國有商業(yè)銀行的政策性任務(wù)有所減輕，但國有商業(yè)銀行承擔(dān)的政策性任務(wù)仍很重。

3．國有企業(yè)的改革。我國國有企業(yè)由于產(chǎn)權(quán)不明晰，在傳統(tǒng)體制慣性的影響下，改革進展緩慢，絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營機制尚未發(fā)生根本轉(zhuǎn)變，沒有形成自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營機制。加之國有企業(yè)經(jīng)營者的權(quán)力和責(zé)任處于極不對稱狀態(tài)，導(dǎo)致其對企業(yè)經(jīng)營漠不關(guān)心，更有甚者，以權(quán)謀私，大量侵吞國有資產(chǎn)。同時，國家對國有企業(yè)的經(jīng)營缺乏有效的控制手段，企業(yè)經(jīng)營缺乏內(nèi)在動力和壓力，導(dǎo)致國有企業(yè)預(yù)算約束軟化，形成大面積虧損的局面。而國有商業(yè)銀行又是國有企業(yè)的最大債權(quán)人，國有企業(yè)與國有商業(yè)銀行之間的借貸關(guān)系，使得國有商業(yè)銀行的改革與國有企業(yè)的改革緊緊地綁在一起。因此，國有企業(yè)改革不能推進，國有企業(yè)不能走向市場，國有商業(yè)銀行改革也難以推進，國有商業(yè)銀行也難以走向市場。

4．銀行缺乏內(nèi)控機制，使不良貸款逐年積累。國有商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險，是社會和經(jīng)濟發(fā)展過程中諸多矛盾的綜合反映，但銀行自身也有不可推卸的責(zé)任，如果有健全的商業(yè)銀行管理制度，實行嚴格的內(nèi)控機制，則可以在一定程度上消解和阻止銀行不良貸款的增加。同國有企業(yè)一樣，國有商業(yè)銀行內(nèi)部未能建立有效的風(fēng)險約束與激勵機制。加之，銀行經(jīng)營者的利益與銀行經(jīng)營狀況沒多大關(guān)聯(lián)，經(jīng)營好，不良資產(chǎn)少，并不體現(xiàn)為個人收益狀況的改善；經(jīng)營差，資產(chǎn)流失，風(fēng)險加大，損失由國家負擔(dān)，懲罰措施落實不到個人頭上，經(jīng)營者對于逆經(jīng)濟原則的行為并沒有強烈的規(guī)避意識。另一方面，政府與國有商業(yè)銀行之間是一種委托關(guān)系，委托的鏈條很長，在所有者缺位的背景下，委托成本費用很高，道德風(fēng)險無處不在，違規(guī)經(jīng)營、繞規(guī)模放款現(xiàn)象普遍。

三、我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險防范機制的完善和改革

1．進行股份制改造，實現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，建立明晰的產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系。股份制是市場經(jīng)濟高度發(fā)展的必然產(chǎn)物，是現(xiàn)代最具有代表性的產(chǎn)權(quán)體制和企業(yè)組織形式。股份制是我國市場經(jīng)濟體制下銀行產(chǎn)權(quán)模式的最佳選擇，也應(yīng)成為國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)換的主要方向。2002年2月，全國金融工作會議提出，國有商業(yè)銀行要建立良好公司治理機制和進行股份制改革。十六屆三中全會進一步明確，選擇有條件的國有商業(yè)銀行實行股份制改造，加快處置不良資產(chǎn)，充實資本金，創(chuàng)造條件上市。走股份制改造之路，是當前國有商業(yè)銀行走出所面臨困境的戰(zhàn)略選擇。同時，股份制改革也是解決所有者缺位問題的客觀要求。國有商業(yè)銀行實行股份制，可以比較有效地理順國有產(chǎn)權(quán)關(guān)系，重新定位其與國家有關(guān)部門的關(guān)系，徹底消除行政干預(yù)，國家作為大股東只能以股東身份發(fā)揮作用，真正實行政銀分離和所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，引進國外投資者，建立多元投資主體制和現(xiàn)代法人治理制，建立明晰的產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系，這也是當今國際性大型商業(yè)銀行的企業(yè)組織與管理的主要形式。

2．建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全國有商業(yè)銀行公司治理框架。國有商業(yè)銀行通過股份

化，實現(xiàn)銀行產(chǎn)權(quán)主體多元化，為銀行的所有權(quán)、法人財產(chǎn)控制權(quán)及監(jiān)督權(quán)的人格化奠定制度基礎(chǔ)，這是銀行實現(xiàn)有效公司治理不可或缺的前提。首先，國有商業(yè)銀行應(yīng)按照股份制要求建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，即體現(xiàn)資本所有權(quán)的股東大會、體現(xiàn)公司法人財產(chǎn)控制權(quán)的董事會和體現(xiàn)經(jīng)營管理權(quán)的高級管理層。股東大會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，董事會是公司的最高決策機構(gòu)，高級管理層是公司經(jīng)營管理活動的執(zhí)行指揮中心，實行決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)“三權(quán)分立，相互制衡”的運作機制。

內(nèi)部控制機制方面，初步建立了銀行內(nèi)部監(jiān)督制度 各行都普遍設(shè)有稽核監(jiān)察部門，對信貸資產(chǎn)質(zhì)量和銀行內(nèi)部的經(jīng)營管理實施監(jiān)督監(jiān)察大多數(shù)商業(yè)銀行都根據(jù)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)要求，相繼建立了比較規(guī)范的稽核監(jiān)督體系，不斷健全總行對資金的統(tǒng)一調(diào)度與管理制度，加強了總行對系統(tǒng)內(nèi)資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制。

外部監(jiān)管方面，政府監(jiān)管部門相繼了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》(2002年9月)、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(2004年3月)、《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》(2004年12月)、《關(guān)于加大防范商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理工作力度的通知》(2005年3月)等風(fēng)險監(jiān)管規(guī)章或規(guī)范性文件，各商業(yè)銀行在此基礎(chǔ)上，結(jié)合自身情況，也制定了相應(yīng)的實施細則或具體辦法，初步形成了內(nèi)控體系。

(二)風(fēng)險管理與控制中存在的主要問題

盡管國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險管理與控制方面取得了長足進步，但同國外相比，仍然存在明顯的不足：首先，對銀行風(fēng)險的主觀認識不充分，缺乏銀行發(fā)展的長遠規(guī)劃，由此導(dǎo)致過分看重規(guī)模，而對資產(chǎn)質(zhì)量認識不充分；其次，商業(yè)銀行運行的組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)，從外部所有者缺位、產(chǎn)權(quán)不明、分支機構(gòu)設(shè)置不經(jīng)濟等嚴重問題，到內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置重疊、部門和崗位職責(zé)不清、相互之間信息互動不暢等突出弊端，因而不能對金融風(fēng)險實現(xiàn)有效的控制：第三，商業(yè)銀行風(fēng)險管理手段相對比較落后，風(fēng)險管理專業(yè)化程度較低，缺乏科學(xué)的市場風(fēng)險定價能力．難以實現(xiàn)市場風(fēng)險與信用風(fēng)險分離。同時，各行也都并沒有真正建立起科學(xué)的信用評級體系．對客戶的信用評級還比較初級，風(fēng)險的量化分析技術(shù)比較落后；最后，各行在制度建設(shè)方面仍IF1任重道遠 就目前現(xiàn)狀而言，許多商業(yè)銀行管理制度不健全．或者制度健全但缺乏執(zhí)行力。維系銀行風(fēng)險控制系統(tǒng)是比較零散、相對陳舊、執(zhí)行力差的規(guī)章制度，而不是動力充足、傳導(dǎo)有效、運作良好的控制機制，與銀行自身風(fēng)險控制需要和外部風(fēng)險監(jiān)管的要求相距甚遠。

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三、完善商業(yè)銀行風(fēng)險管理與控制體系

根據(jù)《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定。按照最低資本、監(jiān)管當局對銀行業(yè)的有效監(jiān)管、市場約束等三項基本要求。結(jié)合新協(xié)議廣泛涵蓋的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和內(nèi)部管理風(fēng)險等管理規(guī)范規(guī)定．充分堅持有效性、審慎性、全面性、及時性和獨立性的原則。建立商業(yè)銀行科學(xué)、高效的風(fēng)險管理控制體系。

(一)建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)

銀行法人治理結(jié)構(gòu)通常由股東大會、董事會和監(jiān)事會等機構(gòu)組成，它是現(xiàn)代商業(yè)銀行正常經(jīng)營與風(fēng)險控制的基礎(chǔ)性制度保證。重視和強化銀行的內(nèi)部監(jiān)督控制。在銀行法人治理結(jié)構(gòu)中設(shè)立獨立的、只對銀行最高權(quán)力機構(gòu)負責(zé)的內(nèi)審機構(gòu)?？紤]對風(fēng)險管理控制的要求，科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)包含一個由董事會、風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理職能部門、稽核委員會和風(fēng)險經(jīng)理在內(nèi)的相對獨立的風(fēng)險監(jiān)控體系。

(二)明確業(yè)務(wù)部門風(fēng)險控制分工及相互制衡關(guān)系

為體現(xiàn)風(fēng)險經(jīng)營與風(fēng)險管理的功能要求，商業(yè)銀行應(yīng)在強調(diào)各業(yè)務(wù)部門相互獨立的同時，更強調(diào)業(yè)務(wù)運作的相互制約，以實現(xiàn)風(fēng)險控制與管理中交叉監(jiān)督、雙重控制的效果。一般的做法是．銀行內(nèi)部風(fēng)險管理按風(fēng)險類別分別由各主管部門負責(zé)．并由該主管部門牽頭定期召開由相關(guān)部門參加的關(guān)聯(lián)會議．進行風(fēng)險分析與風(fēng)險控制的討論。

(三)健全完善嚴密、審慎的授權(quán)審批制度

借鑒國外商業(yè)銀行的先進經(jīng)驗，考慮建立包括貸款權(quán)限(部門、個人)、風(fēng)險限額和審批程序等在內(nèi)的嚴密、審慎的授權(quán)審批制度。銀行內(nèi)部的授權(quán)與審批制度由風(fēng)險管理委員會制定并提交董事會認可。

(四)建立健全有效的內(nèi)部檢查與稽核制度

篇7

內(nèi)容摘要:隨著銀行業(yè)的全面對外資開放,我國商業(yè)銀行面臨的競爭日趨激烈,面臨的金融風(fēng)險也將與日俱增。如何完善我國商業(yè)銀行的風(fēng)險控制機制,充分發(fā)揮其職能,從而維持我國金融體系的穩(wěn)定,成為一個現(xiàn)實而又迫切的問題。從分析我國國有商業(yè)銀行當前存在的金融風(fēng)險入手,結(jié)合目前國有商業(yè)銀行風(fēng)險控制現(xiàn)狀,進一步完善國有商業(yè)銀行的風(fēng)險控制體系。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行金融風(fēng)險風(fēng)險控制內(nèi)控機制

商業(yè)銀行風(fēng)險是在經(jīng)營活動中,由于受事前無法預(yù)料的不確定性因素的影響或使未來的實際情況變化與預(yù)期不相符,致使其實際獲得的收益與預(yù)期收益發(fā)生背離,從而導(dǎo)致商業(yè)銀行蒙受經(jīng)濟損失或不獲利,喪失了獲取額外收益機會的可能性。中國加入WTO以后,我國金融開放程度已經(jīng)進入了一個新的階段。一方面,我國金融業(yè)在全球經(jīng)濟一體化的過程中獲得了前所未有的發(fā)展,不斷創(chuàng)新出新的金融工具。然而,在這個相對開放的金融環(huán)境下,國有商業(yè)銀行的金融風(fēng)險也是與日俱增。一套完善的商業(yè)銀行風(fēng)險防范體系尚未建立使得商業(yè)銀行經(jīng)營的不確定性加大。許多導(dǎo)致金融風(fēng)險的潛在因素突出。另一方面,面對國際金融業(yè)的激烈競爭,國有商業(yè)銀行要想提升自己的競爭力,與國際化接軌,就必須進行制度的創(chuàng)新,在經(jīng)營中加強風(fēng)險管理。因此,要正確認識我國商業(yè)銀行當前面臨的金融風(fēng)險,防范和控制新的金融風(fēng)險產(chǎn)生,及早化解已經(jīng)形成的金融風(fēng)險,銀行風(fēng)險控制正逐步上升為經(jīng)營管理的一個重要組成部分,建立和完善我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制系統(tǒng)勢在必行。

國有商業(yè)銀行存在的金融風(fēng)險

隨著世界金融自由化與一體化趨勢不斷加快,商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險呈上升趨勢。從我國商業(yè)銀行目前的經(jīng)營與發(fā)展來看,存在的金融風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾方面。

(一)信用風(fēng)險

即獲得銀行信用支持的債務(wù)人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規(guī)定按時償還債務(wù)而使銀行遭受損失,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險。目前,我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良,存在著大量的逃廢銀行債務(wù)的情況,這在一定程度上導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差,不良資產(chǎn)比率始終處于一個較高水平。據(jù)統(tǒng)計,截止到2003年6月末,我國金融機構(gòu)按五級分類法計算的不良貸款合計為2.54萬億元(約合3100億美元),不良貸款率為19.6%。在全部不良貸款中,國有獨資商業(yè)銀行的不良貸款余額為20070億元,占金融機構(gòu)不良貸款的80%,不良貸款率為22.2%。大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生和存在使得我國商業(yè)銀行的風(fēng)險資本加大成為了國有商業(yè)銀行面臨的最大金融風(fēng)險。資本金的質(zhì)量與數(shù)量是國有商業(yè)銀行信用的最有力的保證。我國國有商業(yè)銀行大量不良信貸資產(chǎn)的存在嚴重降低了國有商業(yè)銀行的資本金質(zhì)量。使原本就自有資本不足的狀況更是雪上加霜,這已經(jīng)成為制約我國商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最大障礙。

(二)資本風(fēng)險

即商業(yè)銀行的資本金不能抵補各項損失和支付到期負債的可能性。資本數(shù)量的多少直接反映了商業(yè)銀行信譽好壞高低的重要標志,也是衡量商業(yè)銀行經(jīng)濟實力的一項主要標志。2003年初銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》表明在今后幾年中,各商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%。但是,目前國有商業(yè)銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定的8%的國際最低標準,而目前銀行的資產(chǎn)增長速度遠高于其資本增長速度,資本充足率還將進一步下降。由表1可以看出,從1996年到2000年,大多數(shù)國有商業(yè)銀行的資本充足率都不到8%。另外,我國國有商業(yè)銀行的資本補充渠道十分缺乏,如果達不到這個國際性的要求,這將必然加大我國商業(yè)銀行的風(fēng)險,必然影響到與外資銀行的競爭能力。

(三)市場風(fēng)險

在國際金融機構(gòu)混業(yè)經(jīng)營的大環(huán)境下,我國金融機構(gòu)仍實行分業(yè)經(jīng)營。由于現(xiàn)代金融混業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨綜合化,國有獨資商業(yè)銀行通過等方式進行保險、證券等業(yè)務(wù)的交叉。中國人民銀行2001年6月21日出臺的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》就傳達了允許商業(yè)銀行向證券業(yè)擴展的信息。2003年的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》草案和修改《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》兩個決定草案也為商業(yè)銀行選擇新的混業(yè)經(jīng)營模式預(yù)留了空間。這些信息告訴我們國有商業(yè)銀行已經(jīng)進入金融的多個領(lǐng)域。由于它們既是金融市場活動的主體又是參與者,國有商業(yè)銀行就不可避免的面臨著金融市場里存在的風(fēng)險。缺乏外部的監(jiān)管部門有效監(jiān)管和規(guī)范經(jīng)營控制風(fēng)險的有效的內(nèi)部控制機制,商業(yè)銀行將面臨著潛在的風(fēng)險。另外,投資市場(包括證券,期貨市場)運營不成熟以及相關(guān)的立法的滯后造成金融市場秩序混亂。投資市場的參與者主體企業(yè)缺乏有效的信用評級體制,從而危機到銀行信貸資金的安全。這些都大大增加了國有商業(yè)銀行的市場風(fēng)險。

(四)內(nèi)部管理風(fēng)險

內(nèi)部管理風(fēng)險即銀行內(nèi)部的制度建設(shè)及落實情況不力而形成的風(fēng)險。產(chǎn)權(quán)不明晰造成的國有金融資產(chǎn)的所有者缺位使得國有銀行在經(jīng)營管理上缺乏有效的風(fēng)險控制機制,從而加大了銀行的內(nèi)部管理風(fēng)險。有效的公司治理結(jié)構(gòu)是銀行建立有效的內(nèi)部控制機構(gòu)的基礎(chǔ)。但是我國國有商業(yè)銀行的總分行制的經(jīng)營管理體制降低了資產(chǎn)質(zhì)量的責(zé)任,給總行的統(tǒng)一管理、調(diào)度、核算帶來了層層阻隔,產(chǎn)生了許多方面的經(jīng)營風(fēng)險。尤其是由于銀行“內(nèi)部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風(fēng)險進一步加大。

國有商業(yè)銀行風(fēng)險控制的現(xiàn)狀

隨著商業(yè)銀行風(fēng)險的增多,國有商業(yè)銀行在風(fēng)險管理和控制上采取了一系列的措施。在風(fēng)險管理上,加強了資產(chǎn)負債管理,普遍成立了資產(chǎn)負債管理機構(gòu),建立了資產(chǎn)負債管理控制和監(jiān)測制度,定期考核資產(chǎn)負債的各項指標的執(zhí)行情況并適時的加以調(diào)整,在此基礎(chǔ)上建立了貸款風(fēng)險管理機制。在內(nèi)部控制機制上,初步建立了銀行內(nèi)部監(jiān)督制度。在各行都普遍設(shè)立了稽核部門,對信貸資產(chǎn)質(zhì)量和銀行內(nèi)部的經(jīng)營管理實施了監(jiān)督,國有獨資商業(yè)銀行以《公司法》為依據(jù),派駐了監(jiān)事會,新型商業(yè)銀行也隨著股份公司化的改造建立了比較規(guī)范的監(jiān)督機構(gòu)體系。并且加強了總行對系統(tǒng)內(nèi)資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制,不斷健全總行對資金的統(tǒng)一調(diào)度與管理制度。在外部監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管的法律法規(guī)上,中國人民銀行先后制定頒布了《貸款通則》、《商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理制度》、《商業(yè)銀行授權(quán)授信管理辦法》和《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》等法規(guī),各商業(yè)銀行在此基礎(chǔ)上,結(jié)合自身情況,也相應(yīng)的制定了細則或具體辦法,初步形成了內(nèi)控體系。

我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制同國外相比,仍然存在明顯的不足,這表現(xiàn)為:首先,我國商業(yè)銀行對銀行風(fēng)險的認識不充分。一是銀行過分看重規(guī)模,而對資產(chǎn)質(zhì)量認識不充分。二是對現(xiàn)代銀行的長短期的經(jīng)營目標認識不足,缺乏銀行發(fā)展的長遠規(guī)劃。三是我國商業(yè)銀行對資本覆蓋的風(fēng)險不充分。其次,商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)不合理。從外部組織結(jié)構(gòu)形式講,所有者缺位、產(chǎn)權(quán)不明、分支機構(gòu)設(shè)置不經(jīng)濟等問題比較嚴重:內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)上,機構(gòu)設(shè)置重疊、部門和崗位職責(zé)不清、相互之間信息互動不暢等現(xiàn)象也比較突出,因而不能對金融風(fēng)險實現(xiàn)有效的控制。最后,我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理手段上比較落后。一是風(fēng)險管理專業(yè)化程度不同.對于市場風(fēng)險由于缺少科

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學(xué)的定價信用.難以實現(xiàn)市場風(fēng)險和信用風(fēng)險分離.難以實行獨立的專險管理。二是我國商業(yè)銀行風(fēng)險量化的技術(shù)比較落后。我國銀行對于客戶的信用評級還比較初級,沒有真正建立起科學(xué)的信用評級體系。

完善我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制體系

全面結(jié)合《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定,按照“三大”支柱,即最低資本、監(jiān)管當局對銀行業(yè)的有效監(jiān)管、市場約束的要求,結(jié)合新協(xié)議廣泛涵蓋的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和內(nèi)部管理風(fēng)險等管理規(guī)范規(guī)定,充分堅持有效性、審慎性、全面性、及時性、獨立性的原則,建立商業(yè)銀行科學(xué)、高效的內(nèi)部風(fēng)險控制體系。

(一)調(diào)整商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)

按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,積極推進我國商業(yè)銀行的股份制度改造或完善。通過改善,力求建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督分離的相互控股的公司治理結(jié)構(gòu),為銀行對風(fēng)險控制奠定了堅實的組織基礎(chǔ),解決所有權(quán)缺位,產(chǎn)權(quán)不明,制衡機制失效等問題。同時,按照業(yè)務(wù)需要調(diào)整分支機構(gòu)的設(shè)置,建立經(jīng)濟、高效的分支機構(gòu)網(wǎng)絡(luò),解決內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)重疊,控制效力低下,控制成本高等問題。建議在總行一級設(shè)一個風(fēng)險控制委員會,由全行的首席風(fēng)險控制官擔(dān)任這個委員會的主席。與此同時,各業(yè)務(wù)部門和每一個分行都設(shè)有風(fēng)險控制官,但他們都是對上一級風(fēng)險控制官負責(zé),而不是對同一級業(yè)務(wù)部門的負責(zé)人負責(zé)。

(二)建立和完善內(nèi)部風(fēng)險控制機制

2002年,中國人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對商業(yè)銀行建設(shè)內(nèi)部控制制度的目標、原則及內(nèi)部控制的要素以及具體要求做了明確的規(guī)定,具有很強的操作性和現(xiàn)實性。國有商業(yè)銀行可以根據(jù)《指引》結(jié)合自身情況,制定內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程。

首先,構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險決策和預(yù)警機制?？茖W(xué)的決策機制可以防止決策中獨斷專行、或盲目決策的現(xiàn)象。要建立和完善崗位授權(quán)授信機制,明確各級崗位的職責(zé)與權(quán)限,嚴禁越權(quán)從事業(yè)務(wù)活動。進一步完善經(jīng)營、審批、監(jiān)管“三權(quán)分離”的管理模式,建立內(nèi)部平衡制約機制,提高風(fēng)險決策的透明度,使風(fēng)險決策趨于理性,并逐漸向?qū)＜覍徟Ｊ降霓D(zhuǎn)化,提高風(fēng)險決策的準確性和安全性。風(fēng)險預(yù)警制度關(guān)鍵是要建立科學(xué)完善的預(yù)警指標體系,實現(xiàn)前移風(fēng)險管理關(guān)口,加強風(fēng)險系統(tǒng)性、準確性的搜索與分析,及時識別風(fēng)險警情、警兆及變動趨勢,并對風(fēng)險的波動趨勢做前瞻性判斷,如不同時期國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整等變動可能帶來的行業(yè)風(fēng)險,要做到提前預(yù)警,及早關(guān)注,爭取風(fēng)險管理工作的主動性,努力改變風(fēng)險管理滯后的狀況。

其次,建立相應(yīng)的風(fēng)險控制指標體系。完善商業(yè)銀行風(fēng)險控制的各項指標體系,建立一套專門的信貸資產(chǎn)法律。風(fēng)險控制主要是通過科學(xué)的風(fēng)險指標體系來實現(xiàn)的,包括銀行資產(chǎn)的安全性、流動性和盈利性等一系列指標,并根據(jù)這些風(fēng)險指標及時提供的預(yù)警信號嚴格控制風(fēng)險、消除風(fēng)險。鑒于目前逃廢銀行債務(wù)已成為一個社會問題,非常有必要依靠法律的力量予以保護。因此,在嚴格執(zhí)行《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》等金融法規(guī)的同時,要建立一部專門維護信貸資產(chǎn)安全的法律來保證銀行資產(chǎn)的安全。對于借款不還,逃廢銀行債務(wù)的行為要嚴格繩之以法。

最后,建立合適的控制風(fēng)險的獎懲制度?？己孙L(fēng)險控制官業(yè)績好壞的主要指標當然是銀行的資產(chǎn)質(zhì)量,而資產(chǎn)質(zhì)量是由分散的單筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)組成的。對全行總體資產(chǎn)質(zhì)量狀況、單筆貸款的質(zhì)量狀況應(yīng)當明確記錄;對歷來風(fēng)險控制嚴格、尺度把握準確的風(fēng)險控制人員,銀行要有所獎勵。如果經(jīng)過審計和調(diào)查,發(fā)現(xiàn)市場拓展人員或風(fēng)險控制官在一筆貸款運作過程中有故意過失,則應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。本文出自:

(三)完善外部監(jiān)管機制

我國銀行資本充足率偏低存在已久,作為過渡階段,必須解決長期積累下來的不良資產(chǎn),盡力降低新生不良資產(chǎn)的比重,從而使商業(yè)銀行的資本充足率達到《巴塞爾協(xié)議》標準。其次,要完善對我國國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度的監(jiān)管。2004年銀監(jiān)會頒布的《關(guān)于中國銀行、中國建設(shè)銀行公司治理改革與監(jiān)管指引》對國有獨資商業(yè)銀行股份制改造試點的中國銀行和中國建設(shè)銀行提出了公司法人治理結(jié)構(gòu)方面的十項改革要求。要求商業(yè)銀行建立審慎的會計、財務(wù)制度和透明的信息披露制度,加強對商業(yè)銀行財務(wù)上的監(jiān)管。根據(jù)《指引》,官方監(jiān)管機構(gòu)要指導(dǎo)、幫助、督促商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)控制度,開展經(jīng)常性的內(nèi)控制度執(zhí)行情況專項調(diào)查,對內(nèi)控制度執(zhí)行中出問題的單位和責(zé)任人進行必要的處罰。最后要完善我國銀行風(fēng)險評估體系的監(jiān)管的合理性(反應(yīng)在是否符合巴塞爾協(xié)議的要求,我國金融法規(guī)及現(xiàn)狀,設(shè)置是否合理)、準確性、敏感性等。

(四)重視和加強風(fēng)險管理文化內(nèi)涵

銀行風(fēng)險防范最主要是取決于人的因素,因此,防風(fēng)險、抓內(nèi)控一個重要方面是要抓好防范和化解人的風(fēng)險。首先,要從銀行員工的風(fēng)險觀、風(fēng)險意識和風(fēng)險管理職業(yè)道德等方面抓起,通過持續(xù)不斷地加強對員工的培訓(xùn),不斷提高員工的素質(zhì),形成全行齊抓共管的內(nèi)控建設(shè)文化。進一步提高管理層和全行員工對加強內(nèi)部控制建設(shè)的重要性、迫切性的認識,樹立良好的行為規(guī)范。其次,按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t,在用人上注重防范道德風(fēng)險,選拔能力強、懂業(yè)務(wù)的人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù),并加強風(fēng)險防范與績效考核力度,建立能上能下的用人機制,使干部隊伍適應(yīng)各個層面的金融工作。最后,要建立風(fēng)險管理激勵機制。風(fēng)險管理責(zé)任要滲透到每個部門、每個崗位和每個工作環(huán)節(jié),對風(fēng)險防范有功要給予獎勵,反之對因工作失誤造成的風(fēng)險要堅決給予處罰,形成全員關(guān)注和監(jiān)管風(fēng)險的格局,力求最大限度地發(fā)揮各級員工在風(fēng)險管理方面的主動性、積極性和創(chuàng)造性,形成提升風(fēng)險管理能力的長效機制。

參考文獻:

篇8

(1)計劃經(jīng)濟體制的束縛尚未完全解脫，國有企業(yè)建設(shè)資金過分依賴銀行貸款，,而且國家對銀行行政干預(yù)較多，銀行經(jīng)營自有時難以落實，這是金融風(fēng)險形成的重要因素之一。在向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中，由于眾多原因，我國經(jīng)濟運行時冷時熱，相應(yīng)的金融運行有時失控、緊縮、放松和再膨脹，加大了銀行風(fēng)險管理的困難。在市場化的進程中，市場經(jīng)濟所常見的缺陷也逐漸暴露出來，如：市場存在著不公平的競爭，市場的約束機制缺乏等等。

(2)不完善的金融管理模式。嚴格地說，即使在激烈競爭的市場經(jīng)濟環(huán)境下，如果有比較完善的金融管理模式，仍可以將銀行風(fēng)險控制在較低水平。但我國現(xiàn)階段的金融管理模式，仍有一些欠缺。其一，在宏觀監(jiān)管方面，還需強化各銀行按市場規(guī)則公平競爭。另外，對于有的銀行以不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競爭行為，宏觀監(jiān)管也缺乏有效性，表現(xiàn)為僅停留在事后管理的狀態(tài)，從而難以達到防范風(fēng)險的目的。其二，在微觀管理方面，銀行的內(nèi)部控制薄弱，表現(xiàn)在制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體制不順、權(quán)利制約失衡、會計信息失真等，較易發(fā)生銀行風(fēng)險。

(3)金融機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險控制力量薄弱。當前一些金融機構(gòu)對防范金融風(fēng)險問題缺乏應(yīng)有的重視，有的甚至頂風(fēng)違章違規(guī)經(jīng)營。從理論上講，各金融機構(gòu)應(yīng)該成為金融風(fēng)險管理與控制的主體，經(jīng)營者本人在防范金融風(fēng)險上應(yīng)該竭盡全力。但由于我國金融機構(gòu)的產(chǎn)權(quán)制度不明晰，缺少明確的所有者代表,國家承擔(dān)幾乎全部的金融風(fēng)險成本，經(jīng)營者缺乏內(nèi)部風(fēng)險控制的動力和壓力，很容易開脫和逃避承擔(dān)金融風(fēng)險成本。

(4)國際社會金融波動的牽動市場國際化必然帶來金融國際化問題，而國際金融波動必然影響國家金融。改革開放以來，我國加強了國際間的金融往來，在國家的計劃安排下舉借外債，引進外國銀行，擴大對外貿(mào)易往來，在為我國經(jīng)濟建設(shè)帶來了活力的同時也帶來了一定的金融風(fēng)險。由于我國沒有完全開放金融市場，目前國際金融波動并沒有直接、同步地牽動我國的金融，但其對我國進出口貿(mào)易的影響將最終作用于我國金融體系。

2.防范與化解金融風(fēng)險的途徑

(1)金融機構(gòu)應(yīng)提高自我防范意識，增強自我防御能力

金融機構(gòu)經(jīng)營管理應(yīng)從過去只重視規(guī)模擴大轉(zhuǎn)移到注重質(zhì)量效益的提高上來，金融監(jiān)管應(yīng)從過去以合規(guī)性監(jiān)管為主轉(zhuǎn)移到以風(fēng)險監(jiān)管為主上來。建立健全貸款管理責(zé)任制度，嚴格實行資產(chǎn)負債比例管理，加強和完善金融機構(gòu)內(nèi)部稽核制度，尤其是應(yīng)注重對衍生金融工具交易的稽核，建立健全風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)，通過設(shè)計一套完整的風(fēng)險指標體系，從定性定量兩個方面加強對風(fēng)險的事前控制。

(2)進一步深化金融體制改革

加快發(fā)展和完善金融市場，推進金融體制改革。積極創(chuàng)造條件，完善全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借市場，合理引導(dǎo)資金流向，為實現(xiàn)利率市場化創(chuàng)造有利條件；完善票據(jù)貼現(xiàn)市場，為企業(yè)和銀行短期融資創(chuàng)造條件；加快資本市場發(fā)展步伐，在規(guī)范證券市場的基礎(chǔ)上，適度擴大股票和企業(yè)債券市場規(guī)模，為企業(yè)開辟多種籌資渠道，并通過資本市場籌集發(fā)展資金。加快推進國有商業(yè)銀行按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求進行改組改造，使其真正成為遵循市場經(jīng)濟規(guī)律運作，具有活力和競爭力的企業(yè)。從而規(guī)避和降低金融風(fēng)險，改善金融服務(wù)，支持經(jīng)濟發(fā)展。

(3)健全金融企業(yè)內(nèi)部控制制度

建立資產(chǎn)負債管理制度，資金交易風(fēng)險管理制度，內(nèi)部授權(quán)、授信制度等一系列業(yè)務(wù)授權(quán)管理制度。提高金融機構(gòu)本身對風(fēng)險的防范能力。對國有商業(yè)銀行來說：對于制度性的金融風(fēng)險，國有商業(yè)銀行要切實加強防范信貸風(fēng)險，這是因為信貸風(fēng)險是我國商業(yè)銀行目前最大和最具有威脅性的風(fēng)險。堅持貸前調(diào)查、貸時審查和貸后復(fù)查制度，進一步規(guī)范借款合同、保證合同、抵押合同的文本，特別是要注意完善貸款擔(dān)保制度，簽約前要嚴格審查抵押財產(chǎn)的價值、產(chǎn)權(quán)、實效以及擔(dān)保企業(yè)的實際擔(dān)保能力，并依法辦理登記手續(xù)；完善貸款審批程序，實行信貸管理與信貸經(jīng)營相分離，調(diào)查與審查相分離，審查與審批相分離，改變信貸人員權(quán)力過大缺乏有效監(jiān)督的貸款風(fēng)險制約機制。

(4)切實加強領(lǐng)導(dǎo)，實施監(jiān)管責(zé)任制，建立有效的監(jiān)管體系、調(diào)控體系

隨著我國金融業(yè)逐步向混業(yè)經(jīng)營發(fā)展，我國政府應(yīng)基于漸進方式向混業(yè)經(jīng)營過渡的思路，結(jié)合混業(yè)經(jīng)營的具體進程，建立適應(yīng)這種經(jīng)營趨勢的監(jiān)管體系，對金融業(yè)實施有效監(jiān)管和控制。各職能部門要明確監(jiān)管對象和監(jiān)管內(nèi)容，要把所有金融日常監(jiān)管任務(wù)落實到部門、落實到人，并切實履行監(jiān)管職責(zé)。對重點監(jiān)管對象要明確監(jiān)管人員或監(jiān)管小組專門監(jiān)管。要探索建立中央銀行金融監(jiān)管人員等級制。培育和完善良好的信用環(huán)境。政府通過加強立法、執(zhí)法工作，使整個社會的交易活動和債權(quán)債務(wù)關(guān)系契約化、規(guī)范化。同時，培育和完善良好的信用環(huán)境是降低金融風(fēng)險的有效途經(jīng)。

(5)建立金融風(fēng)險保險機制

建立完善的金融風(fēng)險保險機制，可以使銀行在一定程度上轉(zhuǎn)移風(fēng)險，同時金融保險機構(gòu)對投保單位也起到一定的監(jiān)管作用。運用保險機制分散和化解風(fēng)險，可以更好地維護銀行的經(jīng)營安全。設(shè)立存款保險制度，即通過設(shè)立存款保險公司，向金融機構(gòu)收取一定的保險金，對在該金融機構(gòu)的存款實行保險，以防止金融機構(gòu)經(jīng)營出現(xiàn)困難時存款人的擠兌行為，使銀行有機會通過調(diào)整渡過難關(guān)。例如,銀行在發(fā)放貸款的同時，可以以貸款為標的直接向保險機構(gòu)投保。屬于保險范疇內(nèi)的原因造成貸款到期不能收回的本息可由保險機構(gòu)補償，銀行將貸款本息的追償權(quán)轉(zhuǎn)移給保險機構(gòu)，以此將貸款風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險機構(gòu)。當然,保險機構(gòu)要行使對投保金融企業(yè)的監(jiān)管職能。

參考文獻

[1]何信,張世英,孟利鋒.金融風(fēng)險規(guī)避策略研究[J].天津大學(xué)學(xué)報，2004.

[2]溫麗.論防范與化解金融風(fēng)險[J].中國審計，2000.

[3]何信,張世英,孟利鋒.金融風(fēng)險規(guī)避策略研究[J].天津大學(xué)學(xué)報,2004.

篇9

從我國商業(yè)銀行目前的經(jīng)營與發(fā)展來看，存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1、信用風(fēng)險，即借款人由于經(jīng)營不善或主觀惡意等發(fā)生債務(wù)危機，無力全部或部分償還商業(yè)銀行債務(wù)，造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險。目前，我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良，存在著大量的逃廢銀行債務(wù)的情況，這在一定程度上導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差，不良資產(chǎn)比率始終處于較高水平。

2、流動性風(fēng)險，即銀行用于即時支付的流動資產(chǎn)不足，不能滿足支付需要，使銀行喪失清償能力的風(fēng)險。目前這方面的風(fēng)險雖然暫時被居民的高儲蓄率所掩蓋，但仍然存在潛在的支付困難。

3、財務(wù)風(fēng)險，主要表現(xiàn)在國有商業(yè)銀行資本金嚴重不足和經(jīng)營利潤虛盈實虧兩個方面。目前國有商業(yè)銀行的資本充足率均低于巴塞爾協(xié)議規(guī)定的8％的國際最低標準，而目前銀行的資產(chǎn)增長速度遠高于其資本增長速度，資本充足率還將進一步下降；另一方面，自1993年財務(wù)體制改革以來，將大量的應(yīng)收未收利息作為收入反映，夸大了銀行的盈利，而實際上多數(shù)銀行虛盈實虧。

4、市場風(fēng)險，這主要由金融市場秩序混亂引起。一方面，部分企業(yè)將銀行信貸資金投入股市，加大了股市的泡沫成分，間接危及銀行信貸資金的安全；另一方面，企業(yè)債券清償風(fēng)險也不斷加大，其中大部分債券是由國有商業(yè)銀行擔(dān)?；虬l(fā)行的，由于企業(yè)經(jīng)營效益不好，到期無力兌付，往往需要銀行墊付，企業(yè)風(fēng)險隨之轉(zhuǎn)化成金融風(fēng)險。

5、內(nèi)部管理風(fēng)險，即銀行內(nèi)部的制度建設(shè)及落實情況不力而形成的風(fēng)險。近幾年來隨著《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》、《擔(dān)保法》和《貸款通則》“四法一則”的頒布，金融業(yè)已步入了依法管理和經(jīng)營的良性軌道。同時，商業(yè)銀行為增強素質(zhì)，也制定了很多內(nèi)部規(guī)章制度，其完善程度和極強的針對性是前所未有的，但銀行內(nèi)部經(jīng)常發(fā)案，大要案發(fā)生率一直居高不下，給銀行造成了很大的損失。

此外，還存在利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、高負債風(fēng)險、信用卡風(fēng)險、金融欺詐風(fēng)險等。如不能及時正確處理，也很容易轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實的風(fēng)險。由此可見，我國商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險多多。如何將風(fēng)險控制在一個較低的水平已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行發(fā)展壯大的迫切要求。目前我國商業(yè)銀行建立一個健康、穩(wěn)健的風(fēng)險控制體系已是迫在眉睫。具體說來，主要包括以下幾大部分：

1、建立完善、垂直的風(fēng)險控制機構(gòu)體系。具體說來我們應(yīng)在總行一級設(shè)一個風(fēng)險控制委員會，全行的首席風(fēng)險控制官擔(dān)任這個委員會的主席。與此同時，各業(yè)務(wù)部門和每一個分行都設(shè)有風(fēng)險控制官，但他們都是對上一級風(fēng)險控制官負責(zé)，而不是對同一級業(yè)務(wù)部門的負責(zé)人負責(zé)。

2、保持風(fēng)險控制的獨立性。這種獨立性不僅表現(xiàn)在風(fēng)險控制要獨立于市場開拓，還表現(xiàn)在程序控制、內(nèi)部審計和法律管理三個方面。從程序控制上看，包括：采用合適的會計政策，確定合適的呆賬準備金比例，內(nèi)部報告和外部報告；從內(nèi)部審計上看，包括：控制和管理政策的確立，控制程序完備性的測試，確認銀行內(nèi)部的操作辦法符合外部監(jiān)管的要求；從法律管理上看，包括：銀行活動符合法律要求，與監(jiān)管部門保持聯(lián)系，為業(yè)務(wù)活動提供合同文本、警告違約風(fēng)險等。

3、建立相應(yīng)的風(fēng)險控制指標體系。完善商業(yè)銀行風(fēng)險控制的各項指標體系，建立一套專門的信貸資產(chǎn)法律。風(fēng)險控制主要是通過科學(xué)的風(fēng)險指標體系來實現(xiàn)的，包括銀行資產(chǎn)的安全性、流動性和盈利性等一系列指標，并根據(jù)這些風(fēng)險指標及時提供的預(yù)警信號嚴格控制風(fēng)險、消除風(fēng)險。鑒于目前逃、廢銀行債務(wù)已成為一個社會問題，非常有必要依靠法律的力量予以保護。因此，在嚴格執(zhí)行《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》等金融法規(guī)的同時，要建立一部專門維護信貸資產(chǎn)安全的法律來保證銀行資產(chǎn)的安全。對于借款不還，逃廢銀行債務(wù)的行為，要嚴格繩之以法。

4、建立健全各項風(fēng)險控制的規(guī)章制度，嚴格控制各種風(fēng)險。商業(yè)銀行應(yīng)當逐步建立一套有效的風(fēng)險控制制度體系，其中應(yīng)包括建立健全以整體風(fēng)險控制為目標的資產(chǎn)負債管理制度，以局部風(fēng)險控制為內(nèi)涵的授權(quán)授信、審貸分離及崗位操作與責(zé)任約束制度，以風(fēng)險控制和評估為核心的風(fēng)險管理制度和以風(fēng)險轉(zhuǎn)化為內(nèi)容的保障制度。在貸款增量和存量考核方面，首先要堅持貸款第一責(zé)任人制度，即誰放誰收，存量方面除密切注意監(jiān)測貸款的流動性比率外，還要對那些即將形成的風(fēng)險或已經(jīng)形成的風(fēng)險貸款劃分責(zé)任，把貸款增量和存量在流動過程中形成的風(fēng)險額與責(zé)任人的工資獎金掛鉤，建立貸款風(fēng)險抵押承包制和責(zé)任人比例賠償制度，定期考評，根據(jù)任務(wù)完成情況兌現(xiàn)獎罰。通過完善的規(guī)章制度使各業(yè)務(wù)部門相互制約，相互監(jiān)督，既要給予業(yè)務(wù)部門應(yīng)有的權(quán)力，又要防止將權(quán)力過于集中在某個部門。

篇10

摘 要 操作風(fēng)險自商業(yè)銀行產(chǎn)生以來就一直存在，是一種古老的風(fēng)險種類。與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險相比，操作風(fēng)險具有顯著的特點，商業(yè)銀行對于操作風(fēng)險的理解、認識和管理尚處于較低水平。操作風(fēng)險頻繁出現(xiàn)，破壞力量巨大，建立和完善操作風(fēng)險管理體系已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行急需解決的重大命題，本文結(jié)合我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理實際，提出了針對性的防范策略和應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 操作風(fēng)險

操作風(fēng)險作為現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營過程中所面臨的一種風(fēng)險種類，與市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險相比，商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的理解、認識和管理尚處于較低水平。巴塞爾委員會在2002 年舉行過一次全球性操作性風(fēng)險調(diào)查，被調(diào)查銀行共計報告47269起損失金額超過1萬歐元的操作性風(fēng)險事件，平均每家銀行發(fā)生操作風(fēng)險事件528起。操作風(fēng)險頻繁出現(xiàn)，破壞力量巨大，建立和完善操作風(fēng)險管理體系已經(jīng)成為現(xiàn)代商業(yè)銀行急需解決的重大命題。

一、操作風(fēng)險的特點

（一）操作風(fēng)險的廣泛性

操作風(fēng)險從范圍上覆蓋了銀行經(jīng)營管理所有方面：既包括日常業(yè)務(wù)流程處理上的小漏洞，也包括關(guān)系到銀行存亡的大規(guī)模舞弊等。因此，企圖用一種方法來消除所有領(lǐng)域操作風(fēng)險的幾乎是不可能的。

（二）操作風(fēng)險的可控性

操作風(fēng)險中的風(fēng)險因素來自于銀行的業(yè)務(wù)操作，屬于銀行的可控風(fēng)險。因此，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當承擔(dān)第一位責(zé)任，董事會應(yīng)承擔(dān)最終責(zé)任。

（三）操作風(fēng)險的對應(yīng)性

對于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險而言，風(fēng)險與報酬之間存在映射關(guān)系，但這種關(guān)系對于操作風(fēng)險并不一定適用。

（四）操作風(fēng)險的非正態(tài)性

當風(fēng)險資本正常分布于一個置信度高水平時，損失分布的“尾巴”將很長，配置資本已經(jīng)不可行。

二、我國銀行業(yè)操作風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和問題

從宏觀面看，我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理整體上滯后于經(jīng)濟形勢的發(fā)展。

首先，在全球經(jīng)濟一體化和金融管制日益松動的背景下，商業(yè)銀行全球化和綜合化經(jīng)營的趨勢日趨明顯，而商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的認知程度明顯不足。其次，由于IT技術(shù)的發(fā)展，金融創(chuàng)新日新月異，操作風(fēng)險的類型不斷衍變，我國商業(yè)銀行原有的經(jīng)營管理模式已經(jīng)很難適應(yīng)這種變化。最后，我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展具有比較明顯的“順經(jīng)濟周期”特點，在經(jīng)濟繁榮時期，銀行業(yè)務(wù)會隨之呈現(xiàn)超常規(guī)發(fā)展。

從微觀面看，我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理仍然處于初級階段，與國際化大銀行相比尚存在以下不足：

1．操作風(fēng)險管理理念不強。長期以來，我國商業(yè)銀行對于操作風(fēng)險管理的制度規(guī)制、理解水平都很有限，未能將操作風(fēng)險事作一個獨立的風(fēng)險來對待，操作風(fēng)險管理只是停留在內(nèi)部控制的層次上。管理人員和工作人員在工作中拋棄職業(yè)道德，利用職務(wù)之便，處心積慮鉆空子，引發(fā)了嚴重的道德風(fēng)險。

2．控制體系漏洞較多。大多數(shù)銀行均未設(shè)立獨立的專業(yè)化部門負責(zé)管理操作風(fēng)險，更多的是依靠非獨立專業(yè)部門來負責(zé)。在整個銀行系統(tǒng)內(nèi)，沒有制定管理操作風(fēng)險的統(tǒng)一標準，各相關(guān)部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，操作風(fēng)險管理水平相對較低。

3．管理方法和手段落后。我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理尚未達到定量管理階段，在確定和應(yīng)用操作風(fēng)險的管理模型上基本處于起步階段。目前，商業(yè)銀行所采取的操作風(fēng)險管理方法難以反映系統(tǒng)內(nèi)操作風(fēng)險的水平和存在的問題，滯后于世界上以資本約束為核心的操作風(fēng)險管理。

4．歷史數(shù)據(jù)積累不足。操作風(fēng)險管理需要信息系統(tǒng)的支持，但是我國商業(yè)銀行信息系統(tǒng)建設(shè)明顯滯后。新巴塞爾協(xié)議規(guī)定，內(nèi)部操作風(fēng)險計量法的使用，必須需要不少于5年的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)，我國絕大多數(shù)商業(yè)銀行沒有建立損失事件數(shù)據(jù)庫，相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)缺乏。

三、加強我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的建議

1．強化操作風(fēng)險管理文化。商業(yè)銀行必須自上而下建立、倡導(dǎo)、執(zhí)行操作風(fēng)險管理文化。以董事會和管理層為代表的銀行管理人員應(yīng)首先提高對操作風(fēng)險的重視程度，將操作風(fēng)險管理作為風(fēng)險管理的核心和基礎(chǔ)。在全行范圍內(nèi)廣泛開展操作風(fēng)險培訓(xùn)，增強每位員工的風(fēng)險意識，使之能夠掌握識別、分析、度量和控制操作風(fēng)險。

2．提高操作風(fēng)險管理技術(shù)。對新巴塞爾協(xié)議所提出的三種計量方法進行研究和選擇，在做好數(shù)據(jù)整理、系統(tǒng)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，制定適合本系統(tǒng)的風(fēng)險計量模型。整合人力資源管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)等系統(tǒng)的信息，充分利用本行內(nèi)部信息資源并借助IT 技術(shù)，建立操作風(fēng)險歷史數(shù)據(jù)倉庫。

3．統(tǒng)一風(fēng)險管理制度。制定并執(zhí)行統(tǒng)一清晰、能最大化體現(xiàn)對操作風(fēng)險的偏好的管理制度，具體包括：制定指導(dǎo)方針和政策；根據(jù)本行業(yè)務(wù)特點、可收集的內(nèi)外部資料，規(guī)定各業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)單元的規(guī)范流程；選擇風(fēng)險計量和資本分配的方案，確定操作風(fēng)險的應(yīng)急預(yù)案。

4．建立責(zé)任追究機制。明確風(fēng)險控制部門與業(yè)務(wù)管理部門的職責(zé)邊界，分清責(zé)任主體，強化風(fēng)險責(zé)任追究機制。業(yè)務(wù)管理部門負責(zé)操作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，負責(zé)落實風(fēng)險控制部門的整改意見；風(fēng)險控制部門負責(zé)對業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)進行檢查監(jiān)督，形成制度化、經(jīng)?；娘L(fēng)險責(zé)任追究機制。

5．完善業(yè)績考核制度。要把風(fēng)險控制效果、業(yè)務(wù)操作水平作為員工業(yè)績考核內(nèi)容的核心，綜合評價員工業(yè)績的質(zhì)與量，確立操作人員之間的收入層次，變風(fēng)險控制剛性管理為柔性管理，從而激發(fā)員工的風(fēng)險控制熱情，達到理想的風(fēng)險管理效果。

參考文獻：

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[2]艾迪•凱德.銀行風(fēng)險管理.北京:中國金融出版社.2004.