導(dǎo)語：如何才能寫好一篇管理細(xì)則和管理辦法的區(qū)別，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

在《細(xì)則》頒布和實(shí)施前，國家早在1992年9月1日頒布了《出口玩具質(zhì)量許可證管理辦法》。檢驗(yàn)檢疫部門對(duì)于出口玩具的監(jiān)管，即基于此法規(guī)內(nèi)容。該法規(guī)規(guī)定，玩具廠商要獲得《出口玩具質(zhì)量許可證》前，必須申請(qǐng)并由有關(guān)部門完成型式試驗(yàn)，即每出一種型號(hào)的玩具產(chǎn)品，要將首樣送檢。在日常監(jiān)督方面，連續(xù)生產(chǎn)兩年的出口玩具，應(yīng)重新進(jìn)行型式試驗(yàn)。原法規(guī)在實(shí)際操作過程中，均以企業(yè)自覺匯報(bào)或者監(jiān)管部門的抽查為主，規(guī)律性的檢驗(yàn)檢疫并不普遍。

據(jù)了解，國家質(zhì)檢總局和國家認(rèn)監(jiān)委此次對(duì)出口玩具檢驗(yàn)監(jiān)管及質(zhì)量許可的新制度在《出口玩具質(zhì)量許可管理辦法》基礎(chǔ)上將適用的產(chǎn)品種類范圍從原先的4種擴(kuò)大到11種，竹木、乘騎、紙制、文具及彈射類玩具等均被涉及?！?a href="http://www.wugjj.com/haowen/206250.html" target="_blank">細(xì)則》從認(rèn)證對(duì)象、產(chǎn)品類別單元?jiǎng)澐?、抽樣要求、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)企業(yè)的審核要求及出口玩具質(zhì)量許可證書內(nèi)容、格式、有效期等做出了全新的規(guī)定，與原《出口玩具質(zhì)量許可證管理辦法》的規(guī)定有很大區(qū)別。同時(shí)，《細(xì)則》新補(bǔ)充的內(nèi)容則要求產(chǎn)品檢測(cè)更加細(xì)化，為企業(yè)生產(chǎn)建立一個(gè)更為嚴(yán)格的框架，實(shí)行更有規(guī)律的檢驗(yàn)檢疫，有益于企業(yè)長期發(fā)展。

第一，新規(guī)定要求，出口玩具質(zhì)量許可（注冊(cè)登記）按玩具產(chǎn)品類別進(jìn)行，實(shí)施“產(chǎn)品型式試驗(yàn)／類別安全測(cè)試＋質(zhì)量管理體系審核＋年度監(jiān)督審核＋日常監(jiān)督管理”的模式，所使用的涂料等危險(xiǎn)化學(xué)品，須經(jīng)檢驗(yàn)檢疫部門檢測(cè)合格方可使用，并實(shí)施批次管理制度。

第二，出口玩具生產(chǎn)或經(jīng)銷企業(yè)所使用的涂料等危險(xiǎn)化學(xué)品的供應(yīng)商、出口玩具外發(fā)代工企業(yè)實(shí)施備案登記制度。出口玩具報(bào)檢時(shí)，報(bào)檢人應(yīng)如實(shí)填寫出境貨物報(bào)檢單，除按《出入境檢驗(yàn)檢疫報(bào)檢規(guī)定》提交相關(guān)單證外，還須提交《出口玩具質(zhì)量許可證書》、該批出口玩具符合輸入國法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和國際強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的質(zhì)量合格的《符合性聲明》，以及檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)對(duì)報(bào)檢的出口玩具所使用涂料等危險(xiǎn)化學(xué)品的檢測(cè)合格報(bào)告，否則不予受理報(bào)檢。

第三，出口產(chǎn)品按出口國或目標(biāo)市場(chǎng)的法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)檢測(cè)，要求不明確或沒有要求的按中國現(xiàn)行的技術(shù)規(guī)范強(qiáng)制檢測(cè)；當(dāng)系列產(chǎn)品的關(guān)鍵原材料和關(guān)鍵零部件發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)事先向許可受理部門報(bào)告并提交相關(guān)的檢測(cè)報(bào)告。

第四，新規(guī)定將出口玩具質(zhì)量許可證的有效期從原先的5年縮短為3年。如果企業(yè)被吊銷出口玩具質(zhì)量許可證，則1年內(nèi)不得再申請(qǐng)；《細(xì)則》還規(guī)定，2007年8月20日后出口的玩具產(chǎn)品在報(bào)檢時(shí)，必須提供出口玩具質(zhì)量許可證。

第五，新規(guī)定強(qiáng)調(diào)，生產(chǎn)企業(yè)和品牌商在發(fā)現(xiàn)出口玩具存在質(zhì)量問題需要召回“問題產(chǎn)品”，或收到國外預(yù)警通報(bào)信息時(shí)，應(yīng)及時(shí)向所在地檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)報(bào)告，并積極配合調(diào)查取證工作。

篇2

2003年2月13日，歐洲議會(huì)和歐盟理事會(huì)在《歐盟官方刊物》上公布了《關(guān)于報(bào)廢電氣電子設(shè)備的指令》（WEEE指令）和《關(guān)于在電氣電子設(shè)備中限制使用某些有害物質(zhì)的指令》（RoHS指令）。這兩個(gè)指令旨在規(guī)范電氣電子設(shè)備的廢物處理并限制使用某些有害物質(zhì)。前者從2005年8月已開始實(shí)施，規(guī)定的是電子產(chǎn)品垃圾回收問題；后者則從2006年7月1日開始生效，要求進(jìn)入歐洲市場(chǎng)的電子電氣設(shè)備，禁止使用鉛、水銀、六價(jià)鉻、隔PBB以及PBDE元素，其中隔限量指標(biāo)100ppm（0.01%），另五種限量1000ppm（0.1%）。

據(jù)初步分析，歐盟兩指令所涉及的產(chǎn)品將涵蓋我國200多個(gè)海關(guān)稅號(hào)項(xiàng)下的產(chǎn)品，大多屬于我國強(qiáng)勢(shì)出口機(jī)電產(chǎn)品，這些產(chǎn)品目前已經(jīng)受到了兩指令的不利影響。以環(huán)保著稱的歐盟市場(chǎng)，對(duì)新進(jìn)入企業(yè)的要求更加嚴(yán)格了，而世界其它國家也紛紛加強(qiáng)了相關(guān)環(huán)保立法。在這樣的前提下，借鑒歐盟兩指令、加快構(gòu)建我國的電子產(chǎn)品環(huán)保法規(guī)成為迫在眉睫的問題。

構(gòu)建我國電子產(chǎn)品環(huán)保法規(guī)的意義

1、環(huán)境保護(hù)的需要

據(jù)國家發(fā)改委最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，目前我國約有500萬臺(tái)電腦、上千萬部手機(jī)進(jìn)入淘汰期。從2003年起，我國每年至少有500萬臺(tái)電視機(jī)、400萬臺(tái)冰箱、600萬臺(tái)洗衣機(jī)報(bào)廢。另據(jù)統(tǒng)計(jì)，全世界80%的電子垃圾被運(yùn)到亞洲，其中90%又被丟棄在中國。由于回收處理不當(dāng)，廢舊家電及電子產(chǎn)品垃圾中的有害物質(zhì)已開始對(duì)我國環(huán)境帶來巨大危害，現(xiàn)存的和將產(chǎn)生的廢舊家電及電子產(chǎn)品垃圾也沒有形成回收和處理機(jī)制。

我國作為發(fā)展中國家，過去把發(fā)展經(jīng)濟(jì)作為首要目標(biāo)，忽略了環(huán)境問題，對(duì)可持續(xù)性發(fā)展提出了嚴(yán)重挑戰(zhàn)。我國新制定的“十一五”規(guī)劃已經(jīng)把保護(hù)環(huán)境提高到了戰(zhàn)略高度，用專門一章進(jìn)行了規(guī)定，并且提出了“堅(jiān)持預(yù)防為主、綜合治理，強(qiáng)化從源頭防治污染，堅(jiān)決改變先污染后治理、邊治理邊污染的狀況。以解決影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展特別是嚴(yán)重危害人民健康的突出問題為重點(diǎn)，有效控制污染物排放，盡快改善重點(diǎn)流域、重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)城市的環(huán)境質(zhì)量”的總體要求。

對(duì)于與歐盟兩指令有關(guān)的危害重金屬、報(bào)廢電子電氣設(shè)備的處理也做了專門要求，在“加強(qiáng)固體廢物污染防治”一節(jié)中規(guī)定了“加強(qiáng)重金屬污染治理”、“加強(qiáng)城市垃圾處理設(shè)施建設(shè)，加大城市垃圾處理費(fèi)征收力度，到2010年城市生活垃圾無害化處理率不低于60%”?？梢?，我國出臺(tái)與歐盟兩指令相似的環(huán)保法規(guī)是對(duì)“十一五”規(guī)劃的落實(shí)，也是我國的現(xiàn)實(shí)需要。

2、應(yīng)對(duì)國外環(huán)境壁壘的需要

歐盟出臺(tái)WEEE和ROHS兩指令之后，美國和日本也出臺(tái)了類似的法律，其他WTO成員國陸續(xù)或正在醞釀出臺(tái)相類似的法律，以應(yīng)對(duì)歐盟的兩指令。以美國為例，加州《電子廢棄物循環(huán)法案》于2003年9月完成立法，涉及加州RoHS的內(nèi)容在25214.10章節(jié)。規(guī)定從2007年1月1日起，所有特定的電子設(shè)備進(jìn)入加州市場(chǎng)時(shí)，將限制使用加州RoHS法令中所規(guī)范的四種有害物質(zhì)，即鎘，汞，鉛，六價(jià)鉻（不包括阻燃劑）。對(duì)四項(xiàng)重金屬的最大濃度值限制與歐盟RoHS一致，但在適用范圍上有不同。日本出臺(tái)的《家電循環(huán)法》已于2001年4月1日生效。韓國在2006年3月30日公布了關(guān)于回收電器、電子產(chǎn)品以及汽車的法案，并于2007年7月1日實(shí)施，該法包含了電器電子設(shè)備和部件，以及汽車，與歐盟的RoHS、ELV、WEEE這三個(gè)環(huán)保指令類似。

隨著經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易全球化，世界上任何一個(gè)國家制定涉及貿(mào)易尤其是國際貿(mào)易的法律法規(guī)，其作用與影響都會(huì)直接或間接超出本國范圍，影響其他有貿(mào)易往來國家的經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易，所以，針鋒相對(duì)地制定自己的相關(guān)法律法規(guī)將會(huì)成為國際貿(mào)易中不同國家之間重要的相互制衡手段。我國出臺(tái)類似于歐盟兩指令的法規(guī)，能夠有效的應(yīng)對(duì)其他國家的環(huán)境壁壘，一方面可以增加我們?cè)谡勁凶郎系捻来a，另一方面可以幫助企業(yè)進(jìn)行“討價(jià)還價(jià)”。

我國針對(duì)歐盟兩指令的立法進(jìn)程

針對(duì)歐盟的兩指令，我國已經(jīng)完成了以下立法：

1、2006年2月28日，信息產(chǎn)業(yè)部與發(fā)展改革委、商務(wù)部、海關(guān)總署、工商總局、質(zhì)檢總局、環(huán)?？偩?部委聯(lián)合了《電子信息產(chǎn)品污染控制管理辦法》（類似于歐盟的RoHS），并于2007年3月1日施行。2006年11月6日，信息產(chǎn)業(yè)部了與《電子信息產(chǎn)品污染控制管理辦法》相配套的三個(gè)重要行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：《電子信息產(chǎn)品中有毒有害物質(zhì)限量要求》（SJ/T11363-1006）、《電子信息產(chǎn)品污染控制標(biāo)識(shí)要求》（SJ/T11364-1006）、《電子信息產(chǎn)品中有毒有害物質(zhì)的檢測(cè)方法》（SJ/T11365-1006）。

2、2006年8月14日，國家環(huán)保總局科技標(biāo)準(zhǔn)司出臺(tái)了《廢棄家用電器與電子產(chǎn)品污染防治技術(shù)政策》；2004年12月，由國家發(fā)展改革委負(fù)責(zé)起草的《廢舊家電及電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》已上報(bào)國務(wù)院審查，2006年底已進(jìn)入審批階段，2007年上半年有望正式通過并強(qiáng)制實(shí)施?！稄U舊家電及電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》將以國務(wù)院的名義，立法層次高。上述兩個(gè)法規(guī)和政策類似于歐盟的WEEE。

3、上述是我國在國家層面完成的針對(duì)歐盟兩指令的立法，在地方層面上我國有些地區(qū)已經(jīng)出臺(tái)了類似于歐盟的指令。例如湖北省出臺(tái)的《湖北省人民政府關(guān)于加快循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)施意見》就根據(jù)《廢舊家電及電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》等法規(guī)及時(shí)研究提出地方性法規(guī)或規(guī)章建議，并配套制定實(shí)施細(xì)則。2004年底，浙江省經(jīng)貿(mào)委、科技廳等七部門聯(lián)合了《浙江省廢舊家電及電子產(chǎn)品回收處理試點(diǎn)暫行辦法》（浙經(jīng)貿(mào)資源[2004]1161號(hào)）。青島市與浙江省一樣，作為我國2004年國務(wù)院確定的國家廢舊家電及電子產(chǎn)品回收處理體系建設(shè)試點(diǎn)，也出臺(tái)類似的地方政策。

我國國家立法與歐盟兩指令的比較

針對(duì)歐盟兩指令，在國家層面，我國共出臺(tái)了3部法規(guī)、規(guī)章和政策及3個(gè)配套行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

1、《電子信息產(chǎn)品污染控制管理辦法》與RoHS指令比較

從條文本身來看，《電子信息產(chǎn)品污染控制管理辦法》共27條，而RoHS共11條，從表面看，歐盟的RoHS相對(duì)簡(jiǎn)單，其實(shí)并非如此，因?yàn)橄鄬?duì)于成員國來說，歐盟指令本身沒有法律效力，指令只是一些指導(dǎo)性意見供成員國參考，給成員國立法留有很大空間。而我國的《電子信息產(chǎn)品污染控制管理辦法》卻有對(duì)地方的直接法律效力，地方立法空間并不大。以法律責(zé)任而言，RoHS指令只是規(guī)定了1條，而我國的《電子信息產(chǎn)品污染控制管理辦法》卻規(guī)定了3條。

從法律內(nèi)容本身來看，我國的《電子信息產(chǎn)品污染控制管理辦法》和歐盟的RoHS指令主要存在以下方面的異同點(diǎn)：

相同點(diǎn)主要有4個(gè)方面：

（1）都是法律規(guī)范性文件；

（2）主要目的都是為實(shí)現(xiàn)電子電氣類產(chǎn)品中有毒有害物質(zhì)的控制（禁止使用和減量化）；

（3）都涉及貿(mào)易活動(dòng)（貨物貿(mào)易）；

（4）限制和禁止使用的有毒有害物質(zhì)是一樣的，都是六種：鉛、汞、鎘、六價(jià)鉻、多溴聯(lián)苯（PBB）、多溴二苯醚（PBDE）。

不同點(diǎn)主要有8個(gè)方面：

（1）我國的《管理辦法》無需轉(zhuǎn)換低一級(jí)的法律規(guī)范性文件就可以直接實(shí)施；但歐盟的RoHS指令需要轉(zhuǎn)換成歐盟成員國法律（法規(guī)）才可以實(shí)施。

（2）我國的《管理辦法》調(diào)整對(duì)象為電子信息產(chǎn)品，歐盟的RoHS指令調(diào)整對(duì)象為交流電不超過1000伏特、直流電不超過1500伏特的電子電氣設(shè)備（暫不包括醫(yī)用設(shè)備、檢測(cè)和控制器械）。

（3）我國的《管理辦法》對(duì)所有含有有毒有害物質(zhì)的電子信息產(chǎn)品采取“一并納入”的做法放入其調(diào)整范圍，而歐盟RoHS只是將電子電氣整機(jī)產(chǎn)品放入其調(diào)整范圍，對(duì)元器件類、材料類產(chǎn)品的要求是通過整機(jī)來傳遞的。因此，中國的《管理辦法》對(duì)元器件類、材料類產(chǎn)品是“直接”采取限制與禁止使用有毒有害物質(zhì)措施的，而歐盟RoHS則是“間接”采取措施的。

（4）我國的《管理辦法》對(duì)有毒有害物質(zhì)控制的監(jiān)督管理采用目錄管理模式，目錄以“窮舉法”方式形成；歐盟的RoHS指令將WEEE指令中的類產(chǎn)品全部放入，然后再對(duì)其中有毒有害物質(zhì)控制技術(shù)尚不夠成熟、經(jīng)濟(jì)上不可行產(chǎn)品采用“排除法”予以“豁免”。

（5）我國的《管理辦法》于2006年2月28日頒布，2007年3月1日開始實(shí)施，有毒有害物質(zhì)限制和禁止使用時(shí)間尚未確定；歐盟的RoHS指令的時(shí)間表是：2003年2月13日《指令》頒布，2004年8月13日轉(zhuǎn)為歐盟成員國法律（法規(guī)），2006年7月1日開始實(shí)施。所以，歐盟的RoHS指令實(shí)施時(shí)間要比中國的《管理辦法》早。

（6）我國的《管理辦法》貫徹實(shí)施需要制定“標(biāo)準(zhǔn)”和“目錄”，制定“目錄”需要“標(biāo)準(zhǔn)”支撐；我國目前出臺(tái)了與《管理辦法》相配套的3個(gè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，分別為：《電子信息產(chǎn)品中有毒有害物質(zhì)限量要求》（SJ/T11363-1006）、《電子信息產(chǎn)品污染控制標(biāo)識(shí)要求》（SJ/T11364-1006）、《電子信息產(chǎn)品中有毒有害物質(zhì)的檢測(cè)方法》（SJ/T11365-1006），另外5個(gè)關(guān)于無鉛焊接的標(biāo)準(zhǔn)正在制定當(dāng)中。在確定標(biāo)準(zhǔn)之后，出臺(tái)《目錄》就有了標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)，《目錄》的形成過程將是漸進(jìn)的，將依照一定的程序，如征求相關(guān)企業(yè)意見，專家評(píng)估等。目前，信息產(chǎn)業(yè)部已經(jīng)起草了一個(gè)《電子信息產(chǎn)品污染控制重點(diǎn)管理目錄制定程序規(guī)定》草案，目錄制定程序確定后，然后才會(huì)對(duì)什么產(chǎn)品進(jìn)入第一批《目錄》、何時(shí)進(jìn)入《目錄》等問題進(jìn)行研究。歐盟的RoHS指令的貫徹只需要標(biāo)準(zhǔn)的支撐。

（7）我國的《管理辦法》中對(duì)有毒有害物質(zhì)的控制采取了“兩步走”方式，第一步，在《管理辦法》生效之日起，僅僅要求進(jìn)入市場(chǎng)的電子信息產(chǎn)品以自我聲明的方式披露相關(guān)的環(huán)保信息；第二步，對(duì)進(jìn)入電子信息產(chǎn)品污染控制重點(diǎn)管理目錄的產(chǎn)品實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管，需要實(shí)現(xiàn)有毒有害物質(zhì)的替代或達(dá)到限量標(biāo)準(zhǔn)的要求，然后要經(jīng)過強(qiáng)制認(rèn)證（3C認(rèn)證）才可以進(jìn)入市場(chǎng)。而歐盟的RoHS指令對(duì)有毒有害物質(zhì)的控制采取的是“自我聲明”的方式，但歐盟的要求是“一步到位”，“自我聲明”的前提是要做到有毒有害物質(zhì)達(dá)到限量要求。

（8）從法律責(zé)任來看，違反我國《電子信息產(chǎn)品污染控制管理辦法》的，由海關(guān)、工商、質(zhì)檢、環(huán)保等部門在自己的職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行處罰，而RoHS的法律責(zé)任一般由各成員國單獨(dú)規(guī)定。另外，違反我國《管理辦法》的，最重規(guī)定的對(duì)行為人的行政責(zé)任，而歐盟成員國規(guī)定了刑事責(zé)任。

2、《廢舊家電及電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》與WEEE指令比較

從條文本身來看，我國的《廢舊家電及電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》共31條，而歐盟的WEEE共19條和2個(gè)附件。WEEE看起來?xiàng)l文少，這是由指令的性質(zhì)決定的，歐盟公布的法律文件一般有兩類，一類是指令，一類是條例，條例有直接法律效力，而指令卻沒有。指令只規(guī)定綜合目標(biāo)、原則以及對(duì)各成員國的基本要求，由各成員國按照指令立法，進(jìn)行本國法律的轉(zhuǎn)換。各成員國的立法要符合指令框架，原則上不低于指令的要求，并負(fù)責(zé)組織做好實(shí)施工作，成員國可提出例外或延期申請(qǐng)，由歐盟議會(huì)和歐盟委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)不按指令要求按期制定法律的成員國，歐盟有權(quán)利對(duì)其提訟，WEEE轉(zhuǎn)化成成員法時(shí)就極為詳細(xì)可具有可操作性，有的會(huì)出臺(tái)多部法規(guī)，而我國目前的《廢舊家電及電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》還基本不具有可操作性。

從法律內(nèi)容本身來看，我國的《廢舊家電及電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》和歐盟的WEEE指令存在差異性很大，相同的東西比較少，兩者的區(qū)別主要如下：

（1）立法目的上的區(qū)別?！稄U舊家電及電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》的立法目的有一個(gè)，即為了規(guī)范廢舊家電及電子產(chǎn)品回收處理行為，促進(jìn)資源循環(huán)利用。而WEEE指令的立法目的有三個(gè)，而且輕重不同，首先是防治報(bào)廢電子電氣設(shè)備；其次是實(shí)現(xiàn)這些廢物的再利用、再循環(huán)使用和其它形式的回收，以減少廢棄物的處理；最后是提高生產(chǎn)者、銷售商、消費(fèi)者等的環(huán)保意識(shí)。

（2）涉及的產(chǎn)品類別上的區(qū)別?！稄U舊家電及電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》涉及的產(chǎn)品包括舊家電和廢家電，目前只包括電視機(jī)、電冰箱、洗衣機(jī)、空調(diào)器、電腦五類，國家發(fā)改委根據(jù)需要，適時(shí)家電目錄內(nèi)的產(chǎn)品。而WEEE指令卻只包含報(bào)廢產(chǎn)品，包括大型家用器具、小型家用器具、信息技術(shù)和遠(yuǎn)程通訊設(shè)備、用戶設(shè)備、照明設(shè)備、電氣和電子工具（大型靜態(tài)工業(yè)工具除外）、玩具、休閑和運(yùn)動(dòng)設(shè)備、醫(yī)用設(shè)備（所有被植入和被感染產(chǎn)品除外）、監(jiān)測(cè)和控制器械、自動(dòng)售貨機(jī)等10大類，具體產(chǎn)品成千上萬。并且這些產(chǎn)品設(shè)計(jì)使用電壓為交流電不超過1000V和直流電不超過1500V的、正常工作需要依賴電流或者電磁場(chǎng)的設(shè)備和實(shí)現(xiàn)這些電流與磁場(chǎng)的產(chǎn)生、傳遞和測(cè)量的設(shè)備。

（3）生產(chǎn)者界定上的區(qū)別?！稄U舊家電及電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》規(guī)定的生產(chǎn)者為產(chǎn)品品牌擁有者以及家電進(jìn)口貨物的收貨人和人。WEEE規(guī)定的生產(chǎn)者一般指產(chǎn)品品牌擁有者。

（4）責(zé)任方式上的區(qū)別?！稄U舊家電及電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》的責(zé)任方式是地方政府負(fù)責(zé)制下的生產(chǎn)商、進(jìn)口商、經(jīng)銷商和售后服務(wù)商、回收企業(yè)、處理企業(yè)、消費(fèi)者、特殊消費(fèi)者（各級(jí)政府部門、國有企事業(yè)單位）各司其職、各負(fù)其責(zé)。而WEEE實(shí)行的是EPR責(zé)任方式，即“生產(chǎn)者責(zé)任延伸”（Extended Producer Responsibility，英文縮寫為EPR）的英文縮寫，其中心思想是使生產(chǎn)商應(yīng)承擔(dān)的環(huán)境責(zé)任，不僅在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程之中，而且還要延伸到產(chǎn)品整個(gè)生命周期，特別是產(chǎn)品廢棄后的回收和處置。通常，生產(chǎn)者責(zé)任延伸包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、循環(huán)利用責(zé)任和信息披露責(zé)任。

（5）處理垃圾費(fèi)用的區(qū)別。《廢舊家電及電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》規(guī)定，國家建立廢舊家電回收處理專項(xiàng)資金。廢舊家電回收處理專項(xiàng)資金征收、使用和管理辦法由財(cái)政部會(huì)同國家發(fā)展和改革委員會(huì)另行制定。也就是說處理垃圾的費(fèi)用還沒有明確。目前中國家用電器協(xié)會(huì)受國家發(fā)改委的委托，承擔(dān)了中國廢舊家電回收處理收費(fèi)機(jī)制研究課題，課題將主要研究國外廢舊家電回收處理費(fèi)用機(jī)制以及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)；研究中國廢舊家電運(yùn)行機(jī)制、管理機(jī)制和收費(fèi)機(jī)制；測(cè)算中國廢舊家電回收處理成本；設(shè)計(jì)中國廢舊家用電器回收處理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)；最后將形成《中國廢家電回收處理費(fèi)用管理辦法》草案。但處理費(fèi)用到底是由生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)還是由經(jīng)銷商或消費(fèi)者負(fù)責(zé)？抑或國家承擔(dān)，世界各國有不同先例，但根據(jù)我國的特殊國情，到底采取那種方式，還有待探討。

（6）回收目標(biāo)不同。《廢舊家電及電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》沒有提出明確的回收目標(biāo)，但各省級(jí)地方政府依據(jù)本條例制定地方性實(shí)施細(xì)則，各地方可以規(guī)定自己的回收目標(biāo)，以北京為例，2006年底，北京市出臺(tái)了《北京市“十一五”時(shí)期循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃》、《北京市“十一五”時(shí)期固體廢棄物處理規(guī)劃》，規(guī)定“十一五”期間，北京市將建成覆蓋全市、運(yùn)作規(guī)范的再生資源回收體系。到2010年，二次電池回收率達(dá)到30%，廢塑料回收率達(dá)到60%以上，廢舊輪胎回收率達(dá)到70%，廢舊家電回收率達(dá)到80%；實(shí)現(xiàn)年60萬噸的再生紙生產(chǎn)能力，年300萬條的廢舊輪胎資源化利用能力，年300萬臺(tái)的廢舊家電拆解處理能力。歐盟的WEEE提出了明確的回收目標(biāo)，成員國將保證在2006年12月31日前，生產(chǎn)者符合下列目標(biāo)：

（a）附件IA中1類和10類下的報(bào)廢電子電氣設(shè)備，回收率將增加至每件器具平均重量的80%以上；組件、材料和物質(zhì)再利用和再循環(huán)率將增加至每件器具平均重量的75％以上。

（b）附件IA中3類和4類下的報(bào)廢電子電氣設(shè)備，回收率將增加至每件器具平均重量的75%以上；組件、材料和物質(zhì)再利用和再循環(huán)率將增加至每件器具平均重量的65％以上。

（c）附件IA中2類、5類、6類、7類和9類下的報(bào)廢電子電氣設(shè)備，回收率將增加至每件器具平均重量的70%以上；組件、材料和物質(zhì)再利用和再循環(huán)率將增加至每件器具平均重量的50％以上。

（d）對(duì)于氣體放電燈，組件、材料和物質(zhì)再利用和再循環(huán)率將達(dá)到燈重量的80％以上。

3、歐盟兩指令與我國立法比較結(jié)論

歐盟兩指令的出臺(tái)不是偶然的，出臺(tái)兩指令前已經(jīng)醞釀了十幾年，而且在出臺(tái)前已經(jīng)有相關(guān)多部法規(guī)出臺(tái)，運(yùn)行了多年。從歐盟各成員來看，以RoHS指令為例，在出臺(tái)前各國已經(jīng)有類似的法律存在，出臺(tái)該指令是為了協(xié)調(diào)成員國在此領(lǐng)域的法規(guī)，防止各成員由于實(shí)施各自的法律的差異產(chǎn)生貿(mào)易壁壘和扭曲共同體內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)。大部分歐盟發(fā)達(dá)成員也有類似的WEEE存在，因此歐盟兩指令的制定和實(shí)施有良好的基礎(chǔ)存在。我國雖然也出臺(tái)了類似于歐盟兩指令的環(huán)保法規(guī)，但由于我國的環(huán)保基礎(chǔ)差，因此制定的法律內(nèi)容本身與歐盟兩指令相差很大，從實(shí)施的可能性來看，只能是循序漸進(jìn)式的，從一些基本的做起。

從歐盟兩指令與我國像對(duì)應(yīng)的環(huán)保法規(guī)的實(shí)施效果預(yù)測(cè)，歐盟兩指令能夠起到雙重效果，一是加強(qiáng)了環(huán)境保護(hù)，減少了政府財(cái)政壓力，二是給國外企業(yè)設(shè)置了技術(shù)性貿(mào)易壁壘。而我國的環(huán)保法規(guī)，在一定程度上影響的是只是國內(nèi)生產(chǎn)者，對(duì)國外生產(chǎn)商沒有設(shè)置任何障礙。以我國對(duì)生產(chǎn)者的界定為例，沒有把在國外的生產(chǎn)者規(guī)定為生產(chǎn)者，而把進(jìn)口商定為生產(chǎn)者，這樣就免除了國外生產(chǎn)者在產(chǎn)品出口到我國后的垃圾收集、處理和費(fèi)用責(zé)任。同樣，由于我國的國情決定對(duì)廢舊電器的種類和對(duì)危害物質(zhì)的要求遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于歐盟的要求，在國際貿(mào)易往來中就造成了實(shí)質(zhì)上不對(duì)稱，即貿(mào)易歧視。

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【關(guān)鍵詞】科技查新；文獻(xiàn)檢索；關(guān)系

隨著科技的飛速發(fā)展，各種載體的情報(bào)信息日益膨脹，不斷涌現(xiàn)新的技術(shù)、新的理論。面對(duì)眾多的文獻(xiàn)信息，科研人員參與科技查新與文獻(xiàn)檢索，已成為科研工作的重要環(huán)節(jié)。但是，在實(shí)際工作中，科技查新與文獻(xiàn)檢索間的關(guān)系不夠清晰；兩者各自的作用常被混淆。本文就科技查新與文獻(xiàn)檢索的特點(diǎn)作簡(jiǎn)要的分析比較，希望對(duì)文獻(xiàn)信息咨詢工作有所幫助。

1 科技查新與文獻(xiàn)檢索的定義

科技查新是根據(jù)國家科技部頒布的《科技查新機(jī)構(gòu)管理辦法》和《科技查新規(guī)范》的定義，“科技查新是指具有查新業(yè)務(wù)資質(zhì)的查新機(jī)構(gòu)，根據(jù)查新委托人提供的需要查證其項(xiàng)目新穎性的科學(xué)技術(shù)內(nèi)容，按照《科技查新規(guī)范》的程序進(jìn)行立項(xiàng)、檢索、評(píng)估并對(duì)項(xiàng)目的薪穎性和先進(jìn)性做出客觀公證的結(jié)論[1]?？萍嘉墨I(xiàn)檢索，是指在已有的文獻(xiàn)資料庫，或網(wǎng)絡(luò)信息數(shù)據(jù)庫中，搜集情報(bào)信息，按一定的管理模式組織和存儲(chǔ)；根據(jù)查詢者或使用客戶的需求，通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)全文索引查詢相關(guān)文獻(xiàn)信息的過程。文獻(xiàn)檢索的目的，以檢出相關(guān)文獻(xiàn)為唯一目標(biāo)。

2 科技查新與文獻(xiàn)檢索間的差異

科技查新與文獻(xiàn)檢索之間有著相互聯(lián)系，相互區(qū)別的關(guān)系?？萍疾樾乱晕墨I(xiàn)檢索為基礎(chǔ)，對(duì)檢出文獻(xiàn)綜合分析、對(duì)比并出具查新報(bào)告。但是，科技查新不代表就是文獻(xiàn)檢索，兩者間存在較大的差異。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.1 科技查新與文獻(xiàn)檢索在評(píng)價(jià)對(duì)象上的差異

提高科技查新的質(zhì)量，其實(shí)質(zhì)就是提高科技文獻(xiàn)的在文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫中的查全能力和查準(zhǔn)能力。查準(zhǔn)力是指檢出的相關(guān)文獻(xiàn)的論點(diǎn)與查新點(diǎn)的相似性；查全力是指檢出的與查新點(diǎn)相關(guān)的文獻(xiàn)占相關(guān)文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫中的程度；查全力與查準(zhǔn)力都描述的是檢出的文獻(xiàn)與查新點(diǎn)的相關(guān)相似程度。兩者有著不可分割，相互依賴的聯(lián)系。也就是說高質(zhì)量的查新報(bào)告，必須要有較高的查全力和查準(zhǔn)力的支持。而文獻(xiàn)檢索追求的是查全率和查準(zhǔn)率；查全率是指在文獻(xiàn)檢索中，檢蹬的相關(guān)文獻(xiàn)量與數(shù)據(jù)文獻(xiàn)庫中擁有的相羌文獻(xiàn)總量的比率。查準(zhǔn)率是指在文獻(xiàn)檢索中，檢出的相關(guān)文獻(xiàn)量與檢出文獻(xiàn)總量的比率。兩者為互逆關(guān)系；即查全率高查準(zhǔn)率必然下降。查全率和查準(zhǔn)率反映的是數(shù)據(jù)庫檢索系統(tǒng)的文獻(xiàn)檢索能力，與查新點(diǎn)的相似度無關(guān)。但是，查全率和查準(zhǔn)率又無時(shí)無刻不影響著科技文獻(xiàn)查準(zhǔn)程度和查全程度，因此，它們之間也存在著千絲萬縷相互依賴，相互影響的關(guān)系。

2.2 時(shí)間區(qū)域上的差別

國家科技部頒布的《科技查新規(guī)范》實(shí)施細(xì)則中，對(duì)科技文獻(xiàn)查新年限有明確規(guī)定：不同學(xué)科項(xiàng)目有不同的檢索年限，但也不是一成不變，可根據(jù)不同學(xué)科、類型、特點(diǎn)和技術(shù)成熟程度，延長或縮短檢索年限[2]。而一般的文獻(xiàn)信息檢索，不存在時(shí)間范圍上的限制，只需要根據(jù)委托人的需求，提供相關(guān)的文獻(xiàn)情報(bào)資料即可。

2.3 承擔(dān)的法律責(zé)任不同

科技部在《科技查新機(jī)構(gòu)管理辦法》中，第二十八條規(guī)定：“查新機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定，做出虛假科技查新報(bào)告給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，由認(rèn)定機(jī)關(guān)取消其科技查新業(yè)務(wù)資質(zhì)”。因此，要求查新機(jī)構(gòu)以檢出的文獻(xiàn)事實(shí)為依據(jù)，深入分析、研究、對(duì)照，實(shí)事求是地出具有科技鑒定性質(zhì)的查新報(bào)告；同時(shí)查新人員對(duì)查新結(jié)論也承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。但對(duì)于文獻(xiàn)信息檢索而言，只需向用戶提供盡可能全面的相關(guān)文獻(xiàn)信息資料，檢索人員不需要出具任何報(bào)告，因而也無需承擔(dān)法律責(zé)任。

3 科技查新與文獻(xiàn)檢索間的聯(lián)系

科技查新分為立項(xiàng)、檢索、評(píng)估和出具查新報(bào)告四個(gè)環(huán)節(jié)；查新人員針對(duì)查新課題的查新點(diǎn)，在文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫中全面、系統(tǒng)、準(zhǔn)確地檢索；并對(duì)檢出文獻(xiàn)進(jìn)行一系列分析評(píng)估后，出具有法律憑證效應(yīng)的查新報(bào)告。這就要求文獻(xiàn)檢索有較高的檢索質(zhì)量，才能保證科技查新的客觀性和公正性。因此，文獻(xiàn)檢索是科技查新的奠基石，而科技查新從文獻(xiàn)檢索工作中發(fā)展起來，兩者間有著相互影響，相互依賴的聯(lián)系缺一不可。

綜上所述，通過對(duì)科技查新與文獻(xiàn)檢索的分析比較，不難看出兩者既有聯(lián)系又有區(qū)別，明確科技查新和文獻(xiàn)檢索的作用，可以使我們進(jìn)一步提高查新質(zhì)量，更好地為科技發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

【參考文獻(xiàn)】

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一、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立*縣醫(yī)師定期考核領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、指導(dǎo)全縣醫(yī)師定期考核工作。

組長：*

副組長：*

成員：*

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（設(shè)在縣衛(wèi)生局業(yè)務(wù)科），辦公室主任：湯敦華，副主任：王一志、鄧曉文。

二、考核機(jī)構(gòu)

縣第一人民醫(yī)院、中醫(yī)院負(fù)責(zé)本單位醫(yī)師定期考核工作，其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床、公共衛(wèi)生、口腔類別的執(zhí)業(yè)（助理）醫(yī)師，委托縣醫(yī)學(xué)會(huì)負(fù)責(zé)考核；中醫(yī)類別的執(zhí)業(yè)（助理）醫(yī)師，委托縣中醫(yī)藥學(xué)會(huì)負(fù)責(zé)考核。

三、考核對(duì)象和時(shí)限

（一）考核對(duì)象：為依法取得醫(yī)師資格，經(jīng)注冊(cè)在醫(yī)療、預(yù)防、保健機(jī)構(gòu)工作的執(zhí)業(yè)醫(yī)師和執(zhí)業(yè)助理醫(yī)師。醫(yī)師類別為臨床、中醫(yī)、口腔和公共衛(wèi)生。

（二）考核時(shí)限：醫(yī)師定期考核每兩年為一周期。在考核周期內(nèi)，擬變更執(zhí)業(yè)地點(diǎn)的或有《執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》第三十七條所列情形之一但未被吊銷執(zhí)業(yè)證書的醫(yī)師，應(yīng)當(dāng)由其所在的醫(yī)療、預(yù)防、保健機(jī)構(gòu)向考核機(jī)構(gòu)提出進(jìn)行提前考核。醫(yī)師在考核周期內(nèi)無正當(dāng)理由不參加考核的認(rèn)定為考核不合格。2010年1月開始啟動(dòng)全縣醫(yī)師定期考核工作，對(duì)20*年12月31日以前注冊(cè)的執(zhí)業(yè)醫(yī)師和執(zhí)業(yè)助理醫(yī)師在近兩年內(nèi)的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行考核，以后每年對(duì)執(zhí)業(yè)注冊(cè)滿兩年的醫(yī)師進(jìn)行考核，一般從本考核年度的3月開始，至4月底前完成。各考核機(jī)構(gòu)于每年4月30日前醫(yī)師定期考核情況匯總報(bào)衛(wèi)生局業(yè)務(wù)科。

四、考核內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)

考核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)水平測(cè)評(píng)工作成績和職業(yè)道德評(píng)定三項(xiàng)，對(duì)從事母嬰保健工作的醫(yī)師，考核還應(yīng)包括《母嬰保健法》及其實(shí)施辦法規(guī)定的考核內(nèi)容。業(yè)務(wù)水平測(cè)評(píng)由考核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，根據(jù)執(zhí)業(yè)醫(yī)師的級(jí)別、類別和專業(yè)區(qū)別對(duì)待，重點(diǎn)測(cè)評(píng)法律法規(guī)和“三基”（基本知識(shí)、基本理論和基本技能），技術(shù)操作能力，以及學(xué)習(xí)和掌握新知識(shí)、新理論、新技術(shù)和新方法的能力。測(cè)評(píng)主要通過考試、考核的形式進(jìn)行，測(cè)評(píng)的具體標(biāo)準(zhǔn)暫由各考核機(jī)構(gòu)自行制定。各考核機(jī)構(gòu)要積極探索和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)不同類別和不同專業(yè)的醫(yī)師制定相對(duì)統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)，并及時(shí)報(bào)縣衛(wèi)生局備案。我局將在總結(jié)各考核機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，逐步規(guī)范醫(yī)師考核內(nèi)容，并制定相對(duì)統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)。工作成績和職業(yè)道德評(píng)定由醫(yī)師所在醫(yī)療、預(yù)防、保健機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，考核機(jī)構(gòu)復(fù)核。

五、考核程序和方式

考核機(jī)構(gòu)于考核日前60日通知需接受定期考核的醫(yī)師。考核程序包括簡(jiǎn)易程序和一般程序。對(duì)具有5年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)歷并在考核周期內(nèi)有良好行為記錄的醫(yī)師，或具有12年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)歷并在考核周期內(nèi)無不良行為記錄的醫(yī)師，采取簡(jiǎn)易程序考核；其他醫(yī)師采取一般程序考核。對(duì)符合簡(jiǎn)易程序考核的醫(yī)師，由本人從工作成績、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平三個(gè)方面書寫述職報(bào)告，由執(zhí)業(yè)注冊(cè)所在機(jī)構(gòu)在《醫(yī)師定期考核表》上簽署意見后，報(bào)考核機(jī)構(gòu)審核；對(duì)采取一般程序考核的醫(yī)師，由本人從工作成績、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平三個(gè)方面書寫述職報(bào)告，執(zhí)業(yè)注冊(cè)所在機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行工作成績、職業(yè)道德評(píng)定，在《醫(yī)師定期考核表》上簽署評(píng)定意見，并于業(yè)務(wù)水平測(cè)評(píng)日前30日?qǐng)?bào)考核機(jī)構(gòu)復(fù)核，考核機(jī)構(gòu)按《醫(yī)師定期考核管理辦法》第十四條規(guī)定的形式組織進(jìn)行業(yè)務(wù)水平測(cè)評(píng)。

六、執(zhí)業(yè)行為和考核結(jié)果記錄

各級(jí)醫(yī)療、預(yù)防、保健機(jī)構(gòu)要建立醫(yī)師定期考核檔案，將醫(yī)師執(zhí)業(yè)行為記錄（包括良好行為和不良行為）及《醫(yī)師定期考核表》及時(shí)存入其檔案中。良好行為記錄包括醫(yī)師在執(zhí)業(yè)過程中受到所在單位或上級(jí)行政部門給予的獎(jiǎng)勵(lì)、表彰，完成政府指定性任務(wù)及取得的技術(shù)成果等；不良行為記錄包括因違反醫(yī)療衛(wèi)生管理法律法規(guī)和診療規(guī)范、常規(guī)受到的行政處罰、處分，以及發(fā)生的醫(yī)療事故等。

醫(yī)師定期考核結(jié)果分為合格和不合格。工作成績、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平中任何一項(xiàng)不能通過評(píng)定或測(cè)評(píng)，或有《醫(yī)師定期考核管理辦法》第二十七條所列情形之一者，即為不合格。

每次考核結(jié)束后30日內(nèi)，由醫(yī)師注冊(cè)所在機(jī)構(gòu)及時(shí)將被考核醫(yī)師的《醫(yī)師執(zhí)業(yè)證書》報(bào)送到注冊(cè)機(jī)關(guān)，注冊(cè)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)考核情況進(jìn)行審定，并在被考核醫(yī)師的執(zhí)業(yè)證書的“執(zhí)業(yè)記錄”欄加蓋“*年*月至*年*月考核合格（或不合格）”字樣印章（由注冊(cè)機(jī)關(guān)刻制），同時(shí)將考核結(jié)果錄入醫(yī)師執(zhí)業(yè)注冊(cè)信息庫。如考核不合格，經(jīng)培訓(xùn)3-6個(gè)月后再次考核合格者，在其《醫(yī)師執(zhí)業(yè)證書》“執(zhí)業(yè)記錄”欄加蓋“*年*月考核合格”字樣印章。如再次考核仍不合格，則注銷其執(zhí)業(yè)注冊(cè)，收回其《醫(yī)師執(zhí)業(yè)證書》。

七、要求

篇5

第二條機(jī)關(guān)、事業(yè)單位實(shí)行增人計(jì)劃卡管理，是完善人事宏觀調(diào)控體系的重要行政措施。全省機(jī)關(guān)、事業(yè)單位按照國家規(guī)定統(tǒng)一實(shí)行增人計(jì)劃卡管理，其范圍與機(jī)關(guān)、事業(yè)單位職工人數(shù)計(jì)劃的管理范圍相一致。包括：全省各級(jí)國家機(jī)關(guān)、政黨機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和全民所有制事業(yè)單位，以及國家規(guī)定的其他應(yīng)納入機(jī)關(guān)、事業(yè)單位計(jì)劃管理的部門和單位。

第三條各級(jí)政府人事部門是負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位增人計(jì)劃卡管理的職能部門。

第四條機(jī)關(guān)、事業(yè)單位不論以何種形式新增職工，包括接收國家統(tǒng)一分配的大、中專畢業(yè)生和轉(zhuǎn)業(yè)軍(警)官，從社會(huì)上招收干部、工人(含復(fù)員退伍軍人，下同)，調(diào)入干部、工人等，均納入職工人數(shù)計(jì)劃，并使用增人計(jì)劃卡。

第五條增人計(jì)劃卡是機(jī)關(guān)、事業(yè)單位新增職工的憑證，也是人事計(jì)劃部門檢查職工人數(shù)計(jì)劃落實(shí)情況和核增工資基金的依據(jù)。

第六條增人計(jì)劃卡與年度職工人數(shù)計(jì)劃配套，根據(jù)用人單位的性質(zhì)以及增人的形式和來源渠道的區(qū)別，實(shí)行分類管理：

1.嚴(yán)格控制機(jī)關(guān)和全額撥款的事業(yè)單位增人；

2.從緊控制差額撥款和行政性收費(fèi)事業(yè)單位增人；

3.適當(dāng)放寬自收自支、實(shí)行企業(yè)化管理和財(cái)政減撥到位事業(yè)單位的增人；

4.滿足經(jīng)編制部門批準(zhǔn)實(shí)行自定編制的事業(yè)單位的用人需要；

5.保證各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的配備和調(diào)整、轉(zhuǎn)業(yè)軍(警)官的安置以及特殊情況增人的需要。

第七條增人計(jì)劃卡實(shí)行一人一卡制，由省人事廳統(tǒng)一印制，并按計(jì)劃管理程序隨同年度職工人數(shù)計(jì)劃配套逐級(jí)分解下發(fā)，其他任何單位不得復(fù)制。增人計(jì)劃卡逐年印制，當(dāng)年有效，跨年作廢。

第八條用人單位新增職工，須如實(shí)填寫增人計(jì)劃卡，主管部門審核蓋章后，送進(jìn)人審批部門辦理進(jìn)人審批手續(xù)，再憑增人計(jì)劃卡到人事計(jì)劃部門核定工資基金。沒有增人計(jì)劃卡的單位不能進(jìn)人。否則，不予核增工資基金和調(diào)資晉級(jí)。

第九條用人單位每年12月15日前要編制好下一年度的增人計(jì)劃，并填報(bào)《機(jī)關(guān)、事業(yè)單位增人計(jì)劃申請(qǐng)表》，經(jīng)主管部門審核匯總后，統(tǒng)一報(bào)同級(jí)政府人事部門。各級(jí)政府人事部門要在每年年底前編制好本地區(qū)下一年度的增人計(jì)劃并逐級(jí)上報(bào)。各市必須在每年12月30日前將《機(jī)關(guān)、事業(yè)單位增人計(jì)劃申請(qǐng)表》匯總，連同有關(guān)文字說明一并上報(bào)省人事廳。

第十條各級(jí)政府人事部門根據(jù)上級(jí)政府人事部門下達(dá)的計(jì)劃安排和用人單位的性質(zhì)、經(jīng)費(fèi)來源、編制數(shù)、在職人數(shù)、人員結(jié)構(gòu)等因素，按照計(jì)劃管理的原則，分解下達(dá)增人計(jì)劃，同時(shí)配發(fā)相應(yīng)的增人計(jì)劃卡。未編報(bào)增人計(jì)劃的單位，不予配發(fā)增人計(jì)劃卡。

第十一條各級(jí)人事部門要嚴(yán)格執(zhí)行增人計(jì)劃，特殊情況需要追加和調(diào)整增人計(jì)劃的，須按照計(jì)劃管理程序履行報(bào)批手續(xù)。

篇6

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)支付；反洗錢；監(jiān)管

中圖分類號(hào)：TP393 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-3044（2014）34-8343-02

1 網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

自2011年5月中國人民銀行首發(fā)第三方支付牌照，截至2013年7月，共發(fā)放7批、250張第三方支付牌照，其中網(wǎng)絡(luò)支付①業(yè)務(wù)牌照企業(yè)共138家②。

據(jù)艾瑞咨詢數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年我第三方支付行業(yè)交易規(guī)模突破十萬億大關(guān)，達(dá)12.9萬億元。其中，線下收單市場(chǎng)占比最高，為68.8%；其次為互聯(lián)網(wǎng)支付，占比28.3%；移動(dòng)支付市場(chǎng)尚處于起步階段，占比1.2%。互聯(lián)網(wǎng)支付市場(chǎng)中，支付寶、財(cái)付通、銀聯(lián)網(wǎng)上支付、快錢、匯付天下、易寶支付、環(huán)迅支付7家企業(yè)市場(chǎng)份額占比98%；2012年在移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)③市場(chǎng)整體爆發(fā)的情況下，移動(dòng)遠(yuǎn)程支付正快速進(jìn)入高速成長期，占比達(dá)97.4%。

與此同時(shí)，第三方支付平臺(tái)業(yè)務(wù)種類持續(xù)創(chuàng)新，從單純的網(wǎng)購逐步融合提供多種支付結(jié)算工具，線上支付（網(wǎng)上支付）、O2O支付（條碼收銀、二維碼掃描），移動(dòng)支付（支付寶錢包AA收款、微信搖搖支付）等支付結(jié)算模式取得突破性發(fā)展。2013年，“支付+金融”成為亮眼的新模式，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)不斷向金融進(jìn)軍。此外，第三方支付機(jī)構(gòu)跨境支付也已開閘，跨境支付成為支付寶、財(cái)付通、快錢等第三方企業(yè)新的發(fā)力點(diǎn)。

2 網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)及案例

伴隨著第三方支付平臺(tái)的發(fā)展，平臺(tái)交易的匿名性、隱蔽性以及信息的不完備性，也為非法轉(zhuǎn)移、洗錢、套現(xiàn)、賄賂、詐騙、賭博以及逃稅漏稅等活動(dòng)有了可乘之機(jī)。如，2013年，我省監(jiān)測(cè)到多起與第三方支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)相關(guān)涉嫌洗錢活動(dòng)的案例：淮北羅某涉嫌或境外走私，涉及金額17，136，280元，其中通過某第三方支付平臺(tái)交易資金2，196，000元；馬鞍山姚某等涉嫌網(wǎng)絡(luò)賭博或非法結(jié)算可疑交易，其中通過某第三方支付平臺(tái)交易金額1，058，000元等等。由此可見，在積極鼓勵(lì)第三方支付企業(yè)迅猛發(fā)展的同時(shí)，其可能引發(fā)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)值得深度思考。

文獻(xiàn)[4]已針對(duì)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了詳細(xì)分析，如為資金的非法轉(zhuǎn)移提供隱蔽的渠道，為信用卡套現(xiàn)提供便利的渠道，為非法資金注入金融體系提供潛在的渠道，為巨額沉淀資金的非法使用提供可能，該文不再贅述，而是從網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的反洗錢監(jiān)管層面闡述其現(xiàn)狀和存在的問題。

3 網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)監(jiān)管存在的問題

1） 支付機(jī)構(gòu)重市場(chǎng)占有，反洗錢基礎(chǔ)較差

支付機(jī)構(gòu)普遍重市場(chǎng)占有、輕風(fēng)險(xiǎn)管控：反洗錢內(nèi)控制度不健全或內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)操作規(guī)程不配套，造成反洗錢監(jiān)管要求無法落實(shí)；提供網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)時(shí)，簡(jiǎn)化識(shí)別與登記客戶及商戶有效身份，未采取有效措施核對(duì)身份信息；未建立同一客戶多個(gè)支付賬戶間的關(guān)聯(lián)，交易可追朔性較差；反洗錢數(shù)據(jù)報(bào)送工作更是處于起步階段。根據(jù)中國反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2013年2月，僅有4家支付機(jī)構(gòu)已開始正式報(bào)送可疑交易報(bào)告?？梢山灰妆O(jiān)測(cè)多以人工監(jiān)測(cè)為主，而人工投入不足、無法覆蓋全面業(yè)務(wù)使得可疑交易監(jiān)測(cè)工作有效性嚴(yán)重不足。涉黃、涉毒、涉毒等違法分子利用網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)從事非法活動(dòng)，甚至為境外分子所覬覦，多次被公安部門通報(bào)。

2） 監(jiān)管辦法出臺(tái)滯后，存量客戶管理難度大

2010年人民銀行2號(hào)令頒布，2011年《支付機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》（簡(jiǎn)稱《辦法》）才相應(yīng)出臺(tái)，而第三方支付機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)自2003年發(fā)展已趨于成熟，2011年互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)交易規(guī)模達(dá)到22038億元，網(wǎng)上支付用戶近2億，其中匿名賬戶、假名賬戶普遍存在。雖然《辦法》對(duì)客戶實(shí)名制做了明確要求，但對(duì)存量客戶實(shí)名制工作執(zhí)行難度大，而第三方支付機(jī)構(gòu)出于追逐利益的目的，并未對(duì)此類客戶交易作出限制。因此，此類客戶群體基本游離于反洗錢監(jiān)管措施以外，風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。

3） 網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)模式，不利于監(jiān)測(cè)可疑交易

目前支付機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)采用銀行賬戶模式（付款人銀行賬戶向收款人銀行賬戶或支付賬戶轉(zhuǎn)出）或支付賬戶模式（付款人支付賬戶向收款人銀行賬戶或支付賬戶轉(zhuǎn)出）。以銀行賬戶模式為例，在該模式下，通過第三方支付平臺(tái)從付款人賬戶至收款人賬戶的單筆交易在銀行端被分割為付款人賬戶至第三方支付平臺(tái)賬戶和第三方支付平臺(tái)賬戶至收款人賬戶兩筆交易。雖然《互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)管理辦法》（征求意見稿）中規(guī)定互聯(lián)網(wǎng)支付指令應(yīng)包括付款人和收款人名稱和銀行賬戶等，但分割后的交易卻無法看到真正的交易對(duì)手信息（收款人和付款人，而非第三方支付機(jī)構(gòu)），而交易對(duì)手信息對(duì)于銀行監(jiān)測(cè)和分析可疑交易至關(guān)重要。因此，第三方支付機(jī)構(gòu)在現(xiàn)有交易模式下的交易指令對(duì)于可疑交易資金監(jiān)測(cè)造成了阻礙。

4） 支付機(jī)構(gòu)屬地監(jiān)管，案件追朔難度大

根據(jù)《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》和《支付機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》，第三方支付機(jī)構(gòu)監(jiān)管依據(jù)屬地監(jiān)管的原則，規(guī)定支付機(jī)構(gòu)的分公司從事支付業(yè)務(wù)的，支付機(jī)構(gòu)及其分公司應(yīng)當(dāng)分別到所在地中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)備案。網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)依托互聯(lián)網(wǎng)或通信網(wǎng)絡(luò)，屬于全國性業(yè)務(wù)，區(qū)別于預(yù)付卡和銀行卡收單，一般無需設(shè)立分公司。因此，除第三方支付機(jī)構(gòu)法人所在地的人民銀行分支機(jī)構(gòu)，其他分支機(jī)構(gòu)均無監(jiān)管權(quán)限。而《中國人民銀行反洗錢調(diào)查實(shí)施細(xì)則》（試行）也規(guī)定，中國人民銀行負(fù)責(zé)涉及全國范圍內(nèi)或跨省的可疑交易活動(dòng)，因此，一旦人民銀行地市中心支行發(fā)現(xiàn)涉及第三方支付機(jī)構(gòu)的可疑交易，只能通過層層的上報(bào)和審批方能開展調(diào)查，其時(shí)效性遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足對(duì)網(wǎng)絡(luò)支付交易監(jiān)管和調(diào)查的要求。

5） 監(jiān)管部門重業(yè)務(wù)指導(dǎo)，監(jiān)管力度薄弱

支付機(jī)構(gòu)自納入反洗錢監(jiān)管至今，人民銀行對(duì)支付機(jī)構(gòu)仍以政策輔導(dǎo)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)為主，且規(guī)定反洗錢專項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查由反洗錢局統(tǒng)一組織，反洗錢專項(xiàng)檢查應(yīng)以支付機(jī)構(gòu)反洗錢內(nèi)控體系和客戶身份識(shí)別為重點(diǎn)。其中，作為反洗錢三大基礎(chǔ)義務(wù)核心的客戶身份識(shí)別工作，人民銀行并未對(duì)網(wǎng)絡(luò)支付機(jī)構(gòu)存量賬戶的客戶身份識(shí)別工作未給出明確的整改限期。2012年，反洗錢局組織了對(duì)部分支付機(jī)構(gòu)的反洗錢現(xiàn)場(chǎng)檢查。人民銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)已于2013年6月按照反洗錢局部署組織轄區(qū)支付機(jī)構(gòu)對(duì)照反洗錢法規(guī)要求進(jìn)行自查和整改，針對(duì)拒不自查、自查工作走過場(chǎng)、整改措施不到位的支付機(jī)構(gòu)，應(yīng)組織開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，并對(duì)違規(guī)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行處理，但截止目前，全國尚無人民銀行分支機(jī)構(gòu)組織開展檢查并處罰的首例。

4 政策建議

1） 支付機(jī)構(gòu)提高洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

支付機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確把握人民銀行監(jiān)管思路，提升風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。應(yīng)轉(zhuǎn)變以往“無規(guī)則、無監(jiān)管”的思路，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)重于市場(chǎng)意識(shí)，責(zé)任意識(shí)重于投機(jī)意識(shí)的發(fā)展思路。在開發(fā)新產(chǎn)品和服務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)其性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自評(píng)估，并建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和監(jiān)測(cè)的內(nèi)控制度體系和具體措施。

2） 支付機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)

支付機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行《反洗錢法》、2號(hào)令、細(xì)分業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理辦法和《支付機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》，確保業(yè)務(wù)開展符合人民銀行有關(guān)制度辦法的規(guī)定。嚴(yán)把風(fēng)險(xiǎn)防范的首要環(huán)節(jié)，包括實(shí)名制要求、用戶身份信息審核、用戶申請(qǐng)資料保存等，采取技術(shù)手段強(qiáng)化用戶身份認(rèn)證，防止用戶信息被冒用、盜用。以“客戶為中心”對(duì)同一用戶開立的所有支付賬戶進(jìn)行關(guān)聯(lián)、統(tǒng)一管理。特別要在梳理業(yè)務(wù)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控模型和可疑交易監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，建立有效的可疑交易報(bào)告工作流程，確?？梢山灰紫蚍聪村X監(jiān)測(cè)分析中心的報(bào)送。

3） 支付機(jī)構(gòu)加強(qiáng)與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的配合協(xié)作

針對(duì)提供的支付結(jié)算服務(wù)，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的合作，充分利用銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的客戶身份識(shí)別成果，強(qiáng)化通過驗(yàn)證銀行卡基礎(chǔ)信息（卡號(hào)、有效期、手機(jī)號(hào)等），并發(fā)揮自身大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)，通過客戶交易明細(xì)、發(fā)（收）貨地址、消費(fèi)（交易）習(xí)慣、交易對(duì)手信息強(qiáng)化客戶身份識(shí)別基礎(chǔ)工作。此外，針對(duì)現(xiàn)行的業(yè)務(wù)模式，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)與銀行的協(xié)作，提供完整的交易雙方賬戶和基本信息，便于追蹤客戶完整的資金交易過程。

4） 人民銀行加強(qiáng)溝通和協(xié)作

鑒于網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的特征，人民銀行系統(tǒng)在屬地監(jiān)管的基礎(chǔ)上應(yīng)加強(qiáng)溝通和協(xié)作：對(duì)于開展全國性業(yè)務(wù)的第三方支付機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)企業(yè)的基本信息在申請(qǐng)支付業(yè)務(wù)許可時(shí)在人民銀行系統(tǒng)內(nèi)共享；對(duì)于在自查和現(xiàn)場(chǎng)檢查中存在的突出問題應(yīng)進(jìn)行通報(bào)，以便人民銀行分支機(jī)構(gòu)及時(shí)開展風(fēng)險(xiǎn)提示和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和監(jiān)測(cè)；對(duì)于區(qū)域內(nèi)監(jiān)測(cè)的可疑交易，應(yīng)及時(shí)加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，縮短協(xié)查進(jìn)程，提高協(xié)查效率；對(duì)于由反洗錢局統(tǒng)一組織的現(xiàn)場(chǎng)檢查，應(yīng)在系統(tǒng)內(nèi)提高第三方支付機(jī)構(gòu)檢查方法和方案的培訓(xùn)和共享。

5） 人民銀行強(qiáng)化對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)監(jiān)管力度

對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新業(yè)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)跟蹤監(jiān)測(cè)，盡快出臺(tái)相應(yīng)監(jiān)管辦法，明確監(jiān)管責(zé)任；組織人民銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)開展普查，對(duì)于未能按照人民銀行要求建立反洗錢內(nèi)控制度，履行反洗錢基礎(chǔ)義務(wù)的支付機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管力度，通過約見談話、現(xiàn)場(chǎng)檢查等多種監(jiān)管手段督促限期整改；對(duì)于存在高風(fēng)險(xiǎn)隱患且在限期內(nèi)未落實(shí)整改的機(jī)構(gòu)應(yīng)暫停其業(yè)務(wù)開展。

注釋：

① 依據(jù)2號(hào)令，網(wǎng)絡(luò)支付是指依托公共網(wǎng)絡(luò)或?qū)Ｓ镁W(wǎng)絡(luò)在收付款人之間轉(zhuǎn)移貨幣資金的行為，包括貨幣匯兌、互聯(lián)網(wǎng)支付、移動(dòng)電話支付、固定電話支付、數(shù)字電視支付等。

② 其中互聯(lián)網(wǎng)支付牌照85家，移動(dòng)電話支付35家、固定電話支付13家、數(shù)字電視支付5家。

③ 移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)支付包括短信支付、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)支付和近端支付，其中短信支付和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)支付合稱為移動(dòng)遠(yuǎn)程支付。

參考文獻(xiàn)：

[1] 《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》（中國人民銀行2010年第2號(hào)令）[Z].

[2] 支付清算協(xié)會(huì)支付機(jī)構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范指引[Z].

篇7

關(guān)鍵詞：獸藥；畜牧業(yè)；GSP；經(jīng)營管理

中圖分類號(hào)：S8-1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1007-273X（2013）01-0037-03

獸藥是指用于預(yù)防、治療、診斷動(dòng)物疾病或者有目的地調(diào)節(jié)動(dòng)物生理機(jī)能的物質(zhì)（含藥物飼料添加劑），主要包括：血清制品、疫苗、診斷制品、微生態(tài)制品、中藥材、中成藥、化學(xué)藥品、抗生素、生化藥品、放射性藥品及外用殺蟲劑、消毒劑等，它是畜牧生產(chǎn)發(fā)展不可缺少的重要組成部分。加強(qiáng)獸藥市場(chǎng)的管理，不僅關(guān)系到畜牧業(yè)的健康發(fā)展，而且關(guān)系到人們的食品安全和社會(huì)穩(wěn)定。為切實(shí)保障廣大人民群眾的身體健康，排除動(dòng)物及產(chǎn)品安全隱患，提高枝江市畜產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管水平，現(xiàn)就枝江市獸藥經(jīng)營中存在的問題及規(guī)范管理談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

獸藥GSP是《獸藥經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》的英文縮寫，意即良好供應(yīng)規(guī)范，是獸藥經(jīng)營企業(yè)統(tǒng)一的質(zhì)量管理準(zhǔn)則，是控制獸藥從出廠到用戶流通環(huán)節(jié)所有可能發(fā)生質(zhì)量事故的因素，從而防止質(zhì)量事故發(fā)生的一整套管理程序。簡(jiǎn)單地說，獸藥GSP包括兩個(gè)要素：第一是獸藥質(zhì)量在流通環(huán)節(jié)的保障體系，第二是獸藥質(zhì)量的可追溯性。根據(jù)《獸藥管理?xiàng)l例》的要求，國家農(nóng)業(yè)部于2010年第3號(hào)令《獸藥經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》，自2010年3月1日起施行。湖北省為加強(qiáng)獸藥經(jīng)營質(zhì)量管理，規(guī)范獸藥市場(chǎng)秩序，提高獸藥產(chǎn)品質(zhì)量，制定了《湖北省獸藥經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范實(shí)施細(xì)則（試行）》，2012年4月20日湖北省畜牧獸醫(yī)局印發(fā)了《湖北省獸藥經(jīng)營監(jiān)督管理試行辦法》并于7月1日起施行，7月23日湖北省畜牧獸醫(yī)局又下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)獸藥經(jīng)營GSP后續(xù)監(jiān)管的通知》。要求進(jìn)一步加強(qiáng)獸藥執(zhí)法監(jiān)管，建立長效監(jiān)管機(jī)制，鞏固獸藥GSP成效，繼續(xù)開展獸藥市場(chǎng)清理整頓工作，嚴(yán)肅查處無證無照經(jīng)營活動(dòng)，嚴(yán)厲打擊制售假冒偽劣獸藥的經(jīng)營活動(dòng)，確保畜產(chǎn)品安全和人民群眾的生命安全。

枝江市的獸藥經(jīng)營市場(chǎng)清理整頓工作通過一年多的宣傳發(fā)動(dòng)，試點(diǎn)示范，指導(dǎo)并幫助部分獸藥經(jīng)營企業(yè)對(duì)照評(píng)定細(xì)則標(biāo)準(zhǔn)，逐條逐項(xiàng)進(jìn)行改進(jìn)、改造，截至2012年11月底，共接受GSP驗(yàn)收申請(qǐng) 70 家，現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收通過 55家，未一次性通過正在整改的有10家，完全不能達(dá)標(biāo)退出市場(chǎng)的有5家。城區(qū)除了3家漁藥門店動(dòng)作緩慢以外，其他基本達(dá)到了驗(yàn)收的要求。

1 枝江市獸藥經(jīng)營質(zhì)量管理工作中存在的問題

（1）鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)有的獸藥經(jīng)營者多數(shù)是飼料獸藥兼營，難以達(dá)到有獨(dú)立的獸藥經(jīng)營門店的要求，他們覺得比較效益不高，不愿意多投入，通過GSP的積極性不太高。

（2）部分鄉(xiāng)村獸醫(yī)對(duì)推行獸藥GSP的認(rèn)識(shí)不足。依然用老眼光、老觀點(diǎn)用藥，還有人有厭倦情緒。同時(shí)對(duì)鄉(xiāng)村游醫(yī)用藥難以管理，由于農(nóng)村地域廣闊，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層執(zhí)業(yè)獸醫(yī)師的數(shù)量非常有限，許多動(dòng)物疾病診治工作由原來的村級(jí)動(dòng)物防疫員或其他游醫(yī)進(jìn)行，其用藥極不規(guī)范，盡管獸醫(yī)部門加強(qiáng)了管理、進(jìn)行了清理，但要全面理順還須做大量的工作。

（3）在基層，獸藥使用、銷售的渠道比較多，鄉(xiāng)鎮(zhèn)獸醫(yī)、村級(jí)防疫員、走村竄戶的黑獸醫(yī)等都在銷售、使用，甚至有一些飼料經(jīng)營戶也在偷偷經(jīng)營，讓部分經(jīng)營者對(duì)獸藥執(zhí)法力度心存懷疑，多數(shù)持觀望態(tài)度。

（4）獸藥經(jīng)營必須是企業(yè)才有經(jīng)營資格，而以前鄉(xiāng)鎮(zhèn)都是個(gè)體戶，有的甚至多年沒有辦過營業(yè)執(zhí)照，現(xiàn)在注冊(cè)為企業(yè)，怕涉及今后繳納稅收等問題。

（5）部分漁藥經(jīng)營門店對(duì)于漁藥也是屬于獸藥的概念不清楚，認(rèn)為漁藥屬于水產(chǎn)部門管理，不屬于畜牧部門的管理范疇，在認(rèn)識(shí)上出現(xiàn)偏差，呈現(xiàn)消極的態(tài)度。

（6）一部分規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)存在使用過期獸藥、禁用獸藥、無GMP標(biāo)識(shí)獸藥的現(xiàn)象，有的規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)的獸醫(yī)室建設(shè)很不規(guī)范；多數(shù)規(guī)模場(chǎng)無專門的獸醫(yī)治療室，藥品堆碼不整齊，亂堆亂放現(xiàn)象嚴(yán)重。

（7）一些獸藥GMP生產(chǎn)企業(yè)不按規(guī)范嚴(yán)格管理，如：成品庫記錄不全；產(chǎn)品無明顯的“合格”、“不合格”或“待檢”等規(guī)定標(biāo)識(shí)；個(gè)別企業(yè)的水針劑仍然使用西林瓶；有的獸藥只有商品名而無通用名、隨意夸大療效的產(chǎn)品的占有率較大，這些產(chǎn)品常常冠以“XX王”、“XX霸”、“XX帝”，自稱能治“瘟疫”、“痘病”等多種疫病，嚴(yán)重?cái)_亂了獸藥市場(chǎng)秩序；獸藥生產(chǎn)企業(yè)太多，冒充通過GMP認(rèn)證的獸藥企業(yè)及獸藥產(chǎn)品也在增加；一些獸藥經(jīng)營企業(yè)違反規(guī)定經(jīng)營假冒偽劣獸藥，如：經(jīng)營國家已廢止獸藥品種、假批準(zhǔn)文號(hào)、質(zhì)量不合格和過期失效的產(chǎn)品等，個(gè)別經(jīng)營者仍在經(jīng)營禁用獸藥和無GMP標(biāo)識(shí)的獸藥等。極大增加了執(zhí)法管理的工作難度。

2 枝江市獸用生物制品經(jīng)營和使用中存在的主要問題

2.1 無證經(jīng)營現(xiàn)象比較普遍

《獸用生物制品管理辦法》明確規(guī)定：“供應(yīng)預(yù)防用生物制品的機(jī)構(gòu)，必須取得省級(jí)農(nóng)牧行政管理部門核發(fā)的可以經(jīng)營生物制品的《獸藥經(jīng)營許可證》”。但是一些經(jīng)營戶為追求暴利，不顧國家的規(guī)定，在不具備條件的情況下，私自經(jīng)營獸用生物制品，這種私下經(jīng)營，不僅逃避了獸藥管理部門的有效監(jiān)控，同時(shí)也造成了管理上的混亂，使得大批假冒偽劣生物制品充斥市場(chǎng)，嚴(yán)重影響了畜產(chǎn)品的安全、畜牧業(yè)的發(fā)展和人民群眾的身體健康。

2.2 制造違規(guī)生物制品的企業(yè)存在

《獸用生物制品管理辦法》規(guī)定，“禁止任何未取得《獸藥生產(chǎn)許可證》的單位和個(gè)人生產(chǎn)獸用生物制品”。但是，一些無生產(chǎn)許可證的部門為了牟利，大量制售違規(guī)生物制品。同時(shí)也有個(gè)別獸用生物制品的合法生產(chǎn)企業(yè)為參與競(jìng)爭(zhēng)、降低成本，也生產(chǎn)制售違規(guī)生物制品。有的農(nóng)業(yè)大專院校用自制疫苗或者中試產(chǎn)品充斥市場(chǎng)，并且賣價(jià)奇高，擾亂了市場(chǎng)秩序，從而引起一系列問題。

2.3 對(duì)養(yǎng)殖場(chǎng)用藥缺乏有效的監(jiān)督措施

在一些可以自購疫苗進(jìn)行免疫的大型養(yǎng)殖場(chǎng)，由于對(duì)獸用生物制品的訂購和使用缺乏應(yīng)有的知識(shí)，在獸用生物制品的訂購和使用上未能按照《獸用生物制品管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)、批準(zhǔn)。而是隨意使用獸用生物制品，其結(jié)果是造成監(jiān)督失控、免疫失敗，同時(shí)還為假冒偽劣生物制品提供了流入的可乘之機(jī)。

3 加強(qiáng)枝江市獸藥經(jīng)營質(zhì)量管理的對(duì)策

鑒于上述情況，按照枝江市畜牧獸醫(yī)局在年初制定的工作目標(biāo)和任務(wù)要求，枝江市動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所深化認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，上下一心，齊抓共管，細(xì)化措施，整體推進(jìn)，收到了明顯成效。

3.1 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)

全體畜牧獸醫(yī)綜合執(zhí)法人員從講政治的高度充分認(rèn)識(shí)打擊假冒偽劣獸藥的重要性和長期性，切實(shí)提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，全面落實(shí)各項(xiàng)措施和責(zé)任，以高度的責(zé)任心和務(wù)實(shí)的工作態(tài)度，把獸藥打假工作引向深入，持之以恒，長抓不懈。 枝江市動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所強(qiáng)化監(jiān)督和考核，將獸藥GSP建設(shè)納入監(jiān)督分所各工作人員的崗位職責(zé)，并進(jìn)行年終考核。

3.2 認(rèn)真履職，強(qiáng)化執(zhí)法

畜牧獸醫(yī)綜合執(zhí)法人員認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)獸藥行業(yè)的管理，實(shí)施對(duì)獸藥和獸用生物制品經(jīng)營和使用的全程監(jiān)控。

（1）切實(shí)抓好獸醫(yī)診療隊(duì)伍的管理?；鶎荧F醫(yī)診療人員對(duì)獸藥使用與獸藥GSP建設(shè)在某種程度上講具有界限的劃定和法律責(zé)任的區(qū)別，首先是明確獸醫(yī)診療資格，根據(jù)農(nóng)業(yè)部第17號(hào)令《鄉(xiāng)村獸醫(yī)管理辦法》的規(guī)定，鄉(xiāng)村獸醫(yī)必須由縣級(jí)人民政府獸醫(yī)行政主管部門頒發(fā)鄉(xiāng)村獸醫(yī)登記證，2012年6月份枝江市動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心組織了鄉(xiāng)村獸醫(yī)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，按要求頒發(fā)了《鄉(xiāng)村獸醫(yī)登記證》，沒有頒證的，中心將不認(rèn)定為鄉(xiāng)村獸醫(yī)。二是即使有鄉(xiāng)村獸醫(yī)證而無獸藥GSP證也不得在門市或攤位擺放獸藥產(chǎn)品。力求在獸藥GSP建設(shè)中做到概念清楚，行為規(guī)范。

（2）工商、質(zhì)檢與農(nóng)業(yè)部門密切配合，各司其職，把定時(shí)檢查和突擊性檢查有機(jī)地結(jié)合起來，加大查處力度。始終保持對(duì)制假售假活動(dòng)的高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的案件，嚴(yán)格按《獸藥管理?xiàng)l例》和《獸用生物制品管理辦法》等法規(guī)進(jìn)行及時(shí)處理，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，要堅(jiān)決移交司法機(jī)關(guān)，依法追究其刑事責(zé)任。

3.3 廣泛宣傳，全民支持

畜牧獸醫(yī)綜合執(zhí)法部門加大宣傳《獸藥管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)的力度，充分利用廣播、電視、報(bào)紙、短信、互聯(lián)網(wǎng)等媒體進(jìn)行宣傳，向社會(huì)通告獸藥GSP達(dá)標(biāo)企業(yè)的名單；宣傳獸藥和獸用生物制品的制售和使用規(guī)定；宣傳假劣獸藥對(duì)畜產(chǎn)品安全和人民群眾健康的危害，提高全社會(huì)的法制意識(shí)，形成自覺抵制和打擊制假售假行為的社會(huì)環(huán)境。2012年年初，為確保獸藥GSP貫徹，枝江市動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所印發(fā)了專門告知書，要求各監(jiān)督分所發(fā)放到所有獸藥經(jīng)營企業(yè)（個(gè)體戶）手中，并簽字回執(zhí)留存。

3.4 加強(qiáng)管理，嚴(yán)肅查處

加強(qiáng)對(duì)獸藥特別是獸用生物制品經(jīng)營企業(yè)的管理，要依法辦事，對(duì)不具備條件或無證經(jīng)營者要堅(jiān)決取締其經(jīng)營資格，嚴(yán)格查處、不留后路，讓假冒偽劣藥品沒有藏身之處。畜牧獸醫(yī)綜合執(zhí)法部門按《獸藥管理?xiàng)l例》和《獸用生物制品管理辦法》的要求，嚴(yán)把獸藥的進(jìn)貨關(guān)。對(duì)GSP驗(yàn)收企業(yè)要求必須有獸藥廠家的GMP證書及產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)合格證。對(duì)不符合條件的企業(yè)要限期整改，對(duì)整改后仍不具備經(jīng)營要求的單位或經(jīng)營戶吊銷《獸藥經(jīng)營許可證》，不能蒙混過關(guān)。對(duì)自購和使用獸用生物制品的大型畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)，要嚴(yán)格按照《獸用生物制品管理辦法》的規(guī)定對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，以防止假冒偽劣生物制品的流入，確保畜產(chǎn)品安全。

加強(qiáng)GSP后續(xù)監(jiān)管和指導(dǎo)工作，建立健全長效管理機(jī)制。后續(xù)監(jiān)管將成為獸藥執(zhí)法的工作重點(diǎn)，以保障獸藥GSP工作的法制嚴(yán)肅性、規(guī)范性和長效性。一是嚴(yán)格驗(yàn)收認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持公開、公平、公正，特別是對(duì)基層獸醫(yī)人員要對(duì)內(nèi)對(duì)外一個(gè)樣，不能對(duì)內(nèi)寬，對(duì)外嚴(yán)；二是建立定期不定期巡查制度；三是提高執(zhí)法隊(duì)伍素質(zhì)，提升執(zhí)法水平；四是聯(lián)合工商等部門，依法取締非法經(jīng)營獸藥經(jīng)營企業(yè)（個(gè)體）。

3.5 創(chuàng)新思路，抓出成效

篇8

在一周的理論培訓(xùn)中，老師交會(huì)我們要想不斷的取得進(jìn)步，取得成績，就需要不斷的支學(xué)習(xí)。我做為一名化驗(yàn)人員，深知這個(gè)在容易不過的道理了，為了使自身化驗(yàn)專業(yè)水平提高到了一個(gè)新的起點(diǎn)。有一個(gè)質(zhì)的變化，我需要加強(qiáng)了以下兩點(diǎn)：一是加強(qiáng)崗位練兵，增加自已對(duì)實(shí)驗(yàn)各個(gè)環(huán)節(jié)的熟練程度，從而提高工作效率，二是加強(qiáng)內(nèi)部各人員間的團(tuán)結(jié)合作，互相緊密配合，充分挖掘集體的潛力。在日常的工作中我們必須要面對(duì)現(xiàn)實(shí)，不僅僅能夠在工作時(shí)埋下頭去忘我地工作，還要能在回過頭的時(shí)候，對(duì)工作的每一個(gè)細(xì)節(jié)進(jìn)行檢查核對(duì)，對(duì)工作的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)分析，從怎樣節(jié)約時(shí)間，如何提高效率，盡量使工作程序化，系統(tǒng)化，條理化，流水化！

“寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來。”機(jī)遇永遠(yuǎn)屬于那些有所準(zhǔn)備的人。正是因?yàn)檫@半年如一日辛勤的工作，才使我獲得一些成績。但這些成績的取得與公司和化驗(yàn)室的領(lǐng)導(dǎo)、老師及同志們的培養(yǎng)、支持和鼓勵(lì)是分不開的，在此向你們表示衷心的感謝！

金無足赤，人無完人。在肯定成績的同時(shí)，我也清醒地認(rèn)識(shí)到自己存在一些不足之處：由于我所學(xué)專業(yè)與所從事行業(yè)的不同,在產(chǎn)品性能指標(biāo)各方面我不能說我是百分百的認(rèn)識(shí)到了,不過我有信心，并相信勤能補(bǔ)拙，憑著我的年輕，憑著我對(duì)新事物的接受能力和敏捷的思維，在今后工作中在同志們的幫助和關(guān)懷下我會(huì)克服不足，把工作做得更好。

期間還培訓(xùn)了，員工安全教育。在我們化驗(yàn)室常言道：安全高于生命，責(zé)任重于泰山。化驗(yàn)室的大型分析儀器，有一部分需要用到高壓鋼瓶，要作好高壓鋼瓶的管理，氧氣、氮?dú)?、氫氣等高壓鋼瓶的存放要達(dá)到實(shí)驗(yàn)環(huán)境條件的規(guī)定。易燃易爆及有毒物品的保管發(fā)放設(shè)立一定的程序制度,熟悉事故處理方法。通過培訓(xùn)，我了解了更多的安全知識(shí)。

一周的理論培訓(xùn)結(jié)束后，分公司領(lǐng)導(dǎo)帶大家到長沙石燕湖培訓(xùn)基地有開始了為期3天的拓展訓(xùn)練，三天說長不長，說短也不短，卻讓大家收獲了友誼，結(jié)交了朋友，提高了大家的團(tuán)隊(duì)協(xié)作和互相幫助的精神。

在最后一天的拓展中，我們玩了最開心，也是最最考驗(yàn)團(tuán)隊(duì)協(xié)作的項(xiàng)目，野戰(zhàn)射擊。大家分成2組，一組黑，一組彩。兩個(gè)隊(duì)都有各自的陣地，第一局是一邊攻，一邊守，當(dāng)大家向前沖的時(shí)候，子彈象雨水一樣的象我們打來，全都亮起了紅燈，但大家依然沒有后退，這讓我想起了各自在工作中遇到的問題，面對(duì)困境，是選擇勇往直前還是臨陣退縮，今天大家都交了一份滿意的答案。希望大家都把在拓展時(shí)這種好的精神面貌帶到新的工作中去，更好的為大長嶺的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

很快，3天的拓展就結(jié)束了，坐在回家的大巴上，看著窗外漸漸遠(yuǎn)去的基地和教官們，思緒一下字凍結(jié)了，10天的培訓(xùn)我們收獲了什么，也許是時(shí)間讓我們已經(jīng)過了年少輕狂，在一點(diǎn)也不心疼地，豪爽地?fù)]霍大把時(shí)間與青春之后，瘋狂過了，固執(zhí)過了，嘗試過了，體驗(yàn)過了，也就滿足了，無憾了。但現(xiàn)在，我們的夢(mèng)想要重新放飛了，回去后要想，怎樣去好好的工作，好好的生活，為了我們，為了親人，是時(shí)候換個(gè)方向，向新的目標(biāo)和理想前進(jìn)了。

最后想起海子的一段詩，送給大家，望能共勉，從明天起，做一個(gè)幸福的人，喂馬，劈柴，周游世界，從明天起，關(guān)心糧食和蔬菜，我有一個(gè)房子，面朝大海，春暖花開，我也只愿面朝大海，春暖花開。

本次檢驗(yàn)員換發(fā)證考試突破了以往僅注重法律法規(guī)考試的局限，強(qiáng)化了基本專業(yè)知識(shí)的考核，重點(diǎn)考核檢驗(yàn)員適應(yīng)檢驗(yàn)崗位的基本能力，更加貼切新時(shí)期檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)建設(shè)的需要。

考核依據(jù)主要包括：《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》、《中華人民共和國標(biāo)準(zhǔn)化法》、《中華人名共和國計(jì)量法》，《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)食品等產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督管理的特別規(guī)定》、《產(chǎn)品質(zhì)量國家監(jiān)督抽查管理辦法》、《產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督抽查時(shí)實(shí)施規(guī)范》，《江蘇省產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢查管理辦法》以及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，等考核內(nèi)容主要包括法律法規(guī)的應(yīng)用、抽樣理論、數(shù)據(jù)修約理論、標(biāo)準(zhǔn)的理解和應(yīng)用，檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的管理，基本實(shí)驗(yàn)方法等?？己酥R(shí)點(diǎn)主要包括以下十個(gè)方面。

一、基本法律法規(guī)、抽樣理論、數(shù)據(jù)修約

（一） 質(zhì)量法規(guī)

1 教材

《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《標(biāo)準(zhǔn)化法》、《計(jì)量法》、《產(chǎn)品質(zhì)量國家監(jiān)督抽查管理辦法》、《產(chǎn)品質(zhì)量仲裁檢驗(yàn)和產(chǎn)品質(zhì)量鑒定管理辦法》、《江蘇省產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》、《標(biāo)準(zhǔn)化法實(shí)施條例》、《計(jì)量法實(shí)施細(xì)則》、《TBT協(xié)定》

2 內(nèi)容

產(chǎn)品定義及質(zhì)量監(jiān)督范圍 《產(chǎn)品質(zhì)量法》（以下未注法律名稱的均為本法條款）第2條，第15條

產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督規(guī)范要求與管理第15條，《產(chǎn)品質(zhì)量國家監(jiān)督抽查管理辦法》、《江蘇省產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》

復(fù)檢（復(fù)驗(yàn)）、復(fù)查及兩者的區(qū)別第15，17條

產(chǎn)品質(zhì)量應(yīng)當(dāng)符合要求 第26條

產(chǎn)品標(biāo)識(shí)標(biāo)注要求 第27條

企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定與復(fù)審《標(biāo)準(zhǔn)化法實(shí)施條例》第17條，《江蘇省標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督管理辦法》第18條

計(jì)量器具的周期檢定《計(jì)量法》第9條及其條文解釋、

仲裁檢驗(yàn)與質(zhì)量鑒定的受理、程序，兩者之間區(qū)別與聯(lián)系 《產(chǎn)品質(zhì)量仲裁檢驗(yàn)和產(chǎn)品質(zhì)量質(zhì)量鑒定管理辦法》。

兩者之間區(qū)別與聯(lián)系：

①仲裁檢驗(yàn)申請(qǐng)的受理部門可以是質(zhì)檢機(jī)構(gòu)，也可通過各級(jí)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門向質(zhì)檢機(jī)構(gòu)提出；質(zhì)量鑒定需向省級(jí)以上質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門提出申請(qǐng)。

②承擔(dān)仲裁檢驗(yàn)的必須是法定檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)，質(zhì)量鑒定組織單位由省級(jí)以上質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門指定，可以是質(zhì)檢機(jī)構(gòu)、科研機(jī)構(gòu)、大專院?；蛘呱鐣?huì)團(tuán)體。

③仲裁檢驗(yàn)必須經(jīng)過檢驗(yàn)出具仲裁檢驗(yàn)報(bào)告；質(zhì)量鑒定需經(jīng)過調(diào)查、分析、判定，出具質(zhì)量鑒定報(bào)告；需要做檢驗(yàn)或者試驗(yàn)的，專家組應(yīng)選擇法定技術(shù)機(jī)構(gòu)出具檢驗(yàn)或試驗(yàn)報(bào)告。

技術(shù)性貿(mào)易壁壘的三種形式 標(biāo)準(zhǔn)，技術(shù)法規(guī)，合格評(píng)定程序

（二）抽樣理論

2．內(nèi)容

接收質(zhì)量限AQL概念 GB/T2828.1

抽樣特性曲線（OC曲線）

棄真概率、存?zhèn)胃怕?、檢驗(yàn)功效概念及計(jì)算小概率事件原理在抽樣檢驗(yàn)中的應(yīng)用

（1）在抽樣檢驗(yàn)中,將合格批誤判為不合格所犯的錯(cuò)誤稱為棄真錯(cuò)誤，犯棄真錯(cuò)誤的概率稱為棄真概率，記為a,它也稱為生產(chǎn)方風(fēng)險(xiǎn)。

（2）在抽樣檢驗(yàn)中,將不合格批誤判為合格所犯的錯(cuò)誤稱為存?zhèn)五e(cuò)誤，犯存?zhèn)五e(cuò)誤的概率稱為存?zhèn)胃怕?，記?beta;,它也稱為使用方風(fēng)險(xiǎn)。

（3）將不合格的監(jiān)督總體（實(shí)際不合格品率p高于p0 ）判為不通過的概率（即正確判定的概率）稱為檢驗(yàn)的功效。存?zhèn)胃怕试叫?，檢驗(yàn)功效越高。

（4）小概率事件原理

設(shè)H0 為一原假設(shè),H1 為一與其對(duì)立的備擇假設(shè)(也稱對(duì)立假設(shè))。構(gòu)造一個(gè)隨機(jī)事件A，當(dāng)原假設(shè)H0成立時(shí)，隨機(jī)事件A以很小的概率發(fā)生,該事件稱為小概率事件。一般來說,在一次試驗(yàn)中，小概率事件不應(yīng)該發(fā)生；若發(fā)生了，否定原假設(shè)H0 ，接受與其對(duì)立的備擇假設(shè)H1 。

將小概率事件原理應(yīng)用于質(zhì)量監(jiān)督

原假設(shè)H0 ：監(jiān)督總體的實(shí)際不合格品率p不高于 p0 （p ≤ p0）

備擇假設(shè)H1 ：監(jiān)督總體的實(shí)際不合格品率p高于 p0 （p > p0）

隨機(jī)事件A：“從監(jiān)督總體中抽取n件產(chǎn)品，這n件產(chǎn)品中含有d件不合格品，d不小于不通過判定數(shù)”（ d ≥ Re ，相對(duì)于原假設(shè)H0 此為小概率事件）。

在一次抽樣檢驗(yàn)中，若小概率隨機(jī)事件A發(fā)生了，則否定原假設(shè)H0 ，接受與其對(duì)立的備擇假設(shè)H1 （監(jiān)督總體的實(shí)際不合格品率p高于 p0 ）。

監(jiān)督檢驗(yàn)抽樣方案的檢索 GB/T14437

（三） 數(shù)值修約 極限數(shù)值的表示方法與判定方法

2．內(nèi)容

掌握數(shù)值修約方法

數(shù)值修約計(jì)算

掌握全數(shù)值比較法與修約值比較法的使用時(shí)機(jī)和使用方法

二、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督抽查有關(guān)規(guī)定

（一）考試知識(shí)點(diǎn)：

1、統(tǒng)一文書中與檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)有關(guān)知識(shí)的掌握情況

2、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督抽查中抽樣相關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定

3、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督抽查中檢驗(yàn)相關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定

4、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督抽查中樣品的處理相關(guān)知識(shí)規(guī)定

（二）所依據(jù)的法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定

1、產(chǎn)品質(zhì)量法

2、產(chǎn)品質(zhì)量國家監(jiān)督抽查管理辦法

4、關(guān)于加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理的若干意見

5、關(guān)于質(zhì)檢機(jī)構(gòu)統(tǒng)一使用產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢查文書的通知

6、江蘇省產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢查工作規(guī)范

7、《產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督抽查實(shí)施規(guī)范（第一批）》及編制說明

（三）主要內(nèi)容

1、抽樣

抽樣地點(diǎn)：市場(chǎng)上或者企業(yè)成品倉庫內(nèi)的待銷產(chǎn)品。

抽樣條件：

抽樣人員要求，至少有2名以上（含2名）。

出示相關(guān)證件：應(yīng)攜帶有效身份證件，即檢驗(yàn)員證。

出示相關(guān)抽查文書：《產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢查委托書》、《產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢查通知書》。

抽樣方法：

隨機(jī)抽取，確保樣品的代表性，注意隨機(jī)不是隨意，而是遵循一定的抽樣方法。

樣品數(shù)量：不得超過檢驗(yàn)的合理要求，注意，既不能多，也不能少，注意抽取備份樣品。抽樣的方法和數(shù)量，應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)督檢驗(yàn)抽樣方法標(biāo)準(zhǔn)或者產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行，或者由省產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督部門按照有關(guān)規(guī)定確定，即標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定了抽樣基數(shù)的，原則上執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)中未規(guī)定抽樣基數(shù)的，要根據(jù)行業(yè)情況、生產(chǎn)情況及一般的庫存情況確定抽樣基數(shù)。

樣品的生產(chǎn)時(shí)間：一定要是近期生產(chǎn)的，抽樣人員必須仔細(xì)看清楚產(chǎn)品的生產(chǎn)日期，一是防止產(chǎn)品不在保質(zhì)期內(nèi)，主要是針對(duì)食品等不宜長期存放的產(chǎn)品，切不能將企業(yè)過期變質(zhì)的產(chǎn)品抽回來，以前出現(xiàn)過這種情況。另一方面，在產(chǎn)品執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)更替時(shí)，抽過去的產(chǎn)品很可能就不能滿足新標(biāo)準(zhǔn)的要求。這里特別需要注意的是新舊標(biāo)準(zhǔn)變更時(shí)期抽樣工作，盡量抽執(zhí)行新標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，但如果企業(yè)只有按舊標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)的產(chǎn)品，則應(yīng)按舊標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)，當(dāng)然過了過渡期除外。

樣品的保存：主要包括一是樣品必須有防拆封措施，二是必須滿足樣品的貯存條件，該冷藏的要冷藏，該通風(fēng)的要通風(fēng)，還有的要密封，主要是指易揮發(fā)的一些產(chǎn)品，當(dāng)然還有做好防潮防火，主要目的是盡可能保持樣品本來的狀況，確保檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的真實(shí)可信。

樣品的攜帶，除大的機(jī)電產(chǎn)品等卻因無法運(yùn)輸在現(xiàn)場(chǎng)檢以及體積較大確實(shí)需要企業(yè)送樣的外，一律由抽樣人員帶回樣品，不得以任何借口要求企業(yè)送樣或者干脆不帶回，或者少帶，這里的樣品，包括備份樣品。需要送樣的須事先取得任務(wù)下達(dá)部門的同意。

其他有關(guān)要求

抽樣單的填寫，抽樣工作結(jié)束后，抽樣人員應(yīng)當(dāng)填寫抽樣單。抽樣單必須有抽樣人員的簽名。

樣品的確認(rèn)，所抽樣品必須經(jīng)企業(yè)簽字、蓋章確認(rèn)。

抽不到樣的證明，對(duì)于部分關(guān)停并轉(zhuǎn)企業(yè)確實(shí)抽不到樣的必須有地方質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的證明。

抽查文書的處理，抽樣工作完成后，檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將抽查通知書、抽樣單三日內(nèi)上交任務(wù)下達(dá)部門，同時(shí)將抽查通知書寄送相關(guān)市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門。

備份樣品的處理：一是抽查結(jié)果后繼續(xù)保留三個(gè)月，二是到期后應(yīng)退還企業(yè)，因檢驗(yàn)造成破壞或者損耗而無法退還的可以不退還，但應(yīng)當(dāng)向企業(yè)說明情況。嚴(yán)格強(qiáng)調(diào)，除此以外不得以任何理由不退還企業(yè)樣品。

篇9

首批拿到牌照

據(jù)悉，拉卡拉是首批獲得央行頒布的《支付業(yè)務(wù)許可證》的企業(yè)之一。關(guān)于此牌照，孫陶然表示，拉卡拉是嚴(yán)格按照央行制定的《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）和《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《細(xì)則》）來做相應(yīng)準(zhǔn)備的。經(jīng)審查，各項(xiàng)工作符合了《辦法》和《細(xì)則》中關(guān)于軟件（系統(tǒng)、風(fēng)控、管理等）和硬件（注冊(cè)資本、股東要求等）的相關(guān)規(guī)定。

拉卡拉自從公司創(chuàng)建時(shí)起就一直與央行、銀聯(lián)等金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持緊密聯(lián)系，始終注重合法合規(guī)經(jīng)營，開展的業(yè)務(wù)也完全符合央行的相關(guān)要求。早在2009年，拉卡拉就向央行進(jìn)行了報(bào)備。為申請(qǐng)《支付業(yè)務(wù)許可證》，拉卡拉將外資轉(zhuǎn)內(nèi)資，并進(jìn)行了股東重組。自2010年10月，聯(lián)想控股成為拉卡拉最大股東，擁有拉卡拉超過50%的股權(quán)。同時(shí)拉卡拉也充分完善了內(nèi)部系統(tǒng)運(yùn)行、風(fēng)控、人員管理等各模塊，使之完全符合央行對(duì)第三方支付企業(yè)的要求。

鋪開商戶網(wǎng)

Mini拉卡拉家用刷卡機(jī)是拉卡拉公司專門針對(duì)家庭用戶推出的，如今獲得了很好的口碑。孫陶然介紹，Mini拉卡拉家用刷卡機(jī)已進(jìn)入15萬戶家庭。此終端設(shè)備是符合銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)過銀行卡檢測(cè)中心認(rèn)證的家用付款機(jī)，可以完成信用卡還款、手機(jī)充值、水電燃?xì)饨毁M(fèi)、網(wǎng)購付款等多種便利支付服務(wù)。Mini拉卡拉家用刷卡機(jī)不僅方便、快捷，而且靈活、安全，讓拉卡拉的服務(wù)從商超、便利店挪到家庭、辦公室，實(shí)現(xiàn)了便利支付，縮短了與消費(fèi)者的距離，且辦理不再受時(shí)間和地域的限制。

商家覆蓋范圍決定了便捷支付的成功與否，這也是拉卡拉尤其重視的。據(jù)了解，便民零售行業(yè)中，拉卡拉已經(jīng)與國內(nèi)95%以上的連鎖品牌零售企業(yè)和便利店實(shí)現(xiàn)長期合作，在沃爾瑪、7-11、物美、快客、好德、海王星辰、華潤萬家、國美電器、中國石油、中國石化等近百個(gè)品牌店中建設(shè)了便利支付網(wǎng)絡(luò)，成為連鎖便利店里必備的便民金融設(shè)施。電信運(yùn)營商方面，拉卡拉的業(yè)務(wù)也贏得了很大支持，中國移動(dòng)、中國聯(lián)通、中國電信分別和拉卡拉簽署合作協(xié)議，支持全國范圍內(nèi)的手機(jī)充值交費(fèi)及移動(dòng)增值服務(wù)，使每一個(gè)無線通訊用戶不再受時(shí)間、空間限制，隨時(shí)可以享受拉卡拉便利支付帶來的便利生活。電子商務(wù)網(wǎng)站方面，拉卡拉合作的電子商務(wù)網(wǎng)站橫跨購物、旅游、票務(wù)、游戲等多個(gè)領(lǐng)域：淘寶網(wǎng)、財(cái)付通、盛大游戲、糯米網(wǎng)、尚品網(wǎng)等上千家電子商務(wù)企業(yè)都接入了拉卡拉支付方式。銀行方面，拉卡拉同交行、招行、光大、北京銀行等50余家銀行開展了業(yè)務(wù)合作。

永遠(yuǎn)的合作

很多消費(fèi)者不清楚網(wǎng)銀支付與拉卡拉支付的區(qū)別。其實(shí)，網(wǎng)銀和拉卡拉便利支付屬于不同的支付方式。前者是線上支付方式，需要到相應(yīng)的銀行柜臺(tái)開通網(wǎng)銀，在個(gè)人電腦上網(wǎng)頁注冊(cè)、安裝驅(qū)動(dòng)等；而拉卡拉支付是線下支付方式，不需要開通網(wǎng)銀，任何一張具有銀聯(lián)標(biāo)記的銀行借記卡就可刷，通過傳統(tǒng)的刷卡實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程支付，為用戶提供還款、付款、交費(fèi)、充值等便民金融服務(wù)，無需注冊(cè)、安裝插件，按照菜單提示便可操作。

第三方支付與銀行的關(guān)系社會(huì)各界說法不一。一方面，銀行與第三方支付相輔相成；另一方面，有人擔(dān)心一旦支付業(yè)務(wù)做大，與網(wǎng)銀支付相互沖突，二者的合作就會(huì)變?yōu)楦?jìng)爭(zhēng)。對(duì)此，孫陶然表示：“第三方支付實(shí)質(zhì)上是為商戶、銀行、用戶之間搭建橋梁，網(wǎng)銀也是銀行的一部分，第三方支付機(jī)構(gòu)其存在的前提即是服務(wù)三方，不存在跟其中任何一個(gè)之間的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。第三方支付體系與傳統(tǒng)金融服務(wù)體系相比，在主營業(yè)務(wù)、利潤來源、主要服務(wù)對(duì)象和提供的服務(wù)等方面存在較大差異，兩個(gè)體系在發(fā)展意識(shí)、業(yè)務(wù)重點(diǎn)和利益訴求等多個(gè)方面并不存在沖突。支付業(yè)務(wù)與網(wǎng)銀也是從不同方面，給用戶提供多種選擇。未來，拉卡拉還是要通過渠道建設(shè)、業(yè)務(wù)疊加，為用戶打造更大的便民金融服務(wù)平臺(tái)。另外，一些傳統(tǒng)行業(yè)，也會(huì)有很多不同的收款需求，拉卡拉也一直在為其提供個(gè)性化的收單業(yè)務(wù)，幫助其提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)率。”

消費(fèi)者進(jìn)行支付會(huì)在注重安全便捷的同時(shí)，也關(guān)注費(fèi)用的問題。記者了解到，Mini拉卡拉家用刷卡機(jī)手續(xù)費(fèi)與正常拉卡拉刷卡手續(xù)費(fèi)一致，辦理不同的業(yè)務(wù)會(huì)有不同的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。具體的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般根據(jù)合作的銀行和合作伙伴的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來制定，如轉(zhuǎn)賬、匯款等。但是對(duì)于持卡人來說，絕大部分業(yè)務(wù)是免手續(xù)費(fèi)的，如水電煤氣等公共事業(yè)交費(fèi)、手機(jī)充值、余額查詢等。信用卡還款除交行、中行還款單筆手續(xù)費(fèi)2元外，其他23家合作銀行免費(fèi)，包括中行深圳地區(qū)也是免手續(xù)費(fèi)的。對(duì)于終端設(shè)備的購買，現(xiàn)行價(jià)是399元，有些網(wǎng)站的團(tuán)購價(jià)為299元。孫陶然說：“拉卡拉以銷售方式推廣Mini拉卡拉終端，目的是為了能更精準(zhǔn)地找到拉卡拉目標(biāo)需求用戶，從而向用戶提供更貼近身邊的便利支付服務(wù)，銷售不以盈利為目地。隨著未來用戶人群數(shù)量的增多、產(chǎn)品成本的降低，拉卡拉將及時(shí)采取措施，將降低的成本及時(shí)反饋給用戶，以便用戶能夠以更好的價(jià)格獲得拉卡拉所推出各項(xiàng)產(chǎn)品及服務(wù)。同時(shí)，我們也在積極嘗試各種合作方式并進(jìn)行試點(diǎn)，日后在條件許可、時(shí)機(jī)適當(dāng)?shù)那闆r下，將有可能與商戶聯(lián)合組織系統(tǒng)推廣活動(dòng)?！?/p>

未來觸手可及

談到未來，孫陶然謙虛地認(rèn)為，《支付業(yè)務(wù)許可證》只是基本的行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，拉卡拉在未來的支付市場(chǎng)上要不斷推出適應(yīng)市場(chǎng)需求的創(chuàng)新型金融產(chǎn)品和服務(wù)，優(yōu)化用戶體驗(yàn)，依據(jù)用戶需求創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，這樣才能在競(jìng)爭(zhēng)中長期發(fā)展。在業(yè)務(wù)發(fā)展方向上，孫陶然自信地告訴記者，拉卡拉會(huì)加大投入力度，一方面拓展渠道，加快從一線城市向二三線城市鋪設(shè)的終端網(wǎng)點(diǎn)渠道，力爭(zhēng)3年的時(shí)間將線下網(wǎng)絡(luò)發(fā)展到100萬個(gè)；另一方面，拉卡拉將進(jìn)一步豐富產(chǎn)品內(nèi)容，整合線下收單、便利支付等多種業(yè)務(wù)，在創(chuàng)新融合的思維下拓展合作領(lǐng)域，同商戶達(dá)成更多合作項(xiàng)目，將便民金融做到極致，讓支付觸手可及。

篇10

“基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的價(jià)差收入，在2003年前暫免征營業(yè)稅”出自《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知》（財(cái)稅字[1998]55號(hào)）和《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅字[20021128號(hào)]，和上文“基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的價(jià)差收入，在2003年前暫免征企業(yè)所得稅”的提法一樣，容易使人誤解為：基金管理人是基金買賣股票、債券價(jià)差收入的營業(yè)稅的納稅人。顯而易見，如果基金管理人是納稅人，則與我國營業(yè)稅暫行條例相違背。因?yàn)椤吨腥A人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的納稅人是：“在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人”，同時(shí)，國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅申報(bào)管理辦法》（國稅發(fā)[2002]9號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《申報(bào)管理辦法》）的通知中規(guī)定：“金融保險(xiǎn)業(yè)的納稅人是……證券投資基金管理公司……證券投資基金”。根據(jù)《申報(bào)管理辦法》規(guī)定，證券投資基金和基金管理公司同屬于營業(yè)稅納稅人的范圍，即“單位”納稅人或“個(gè)人”納稅人?；鸸芾砉究梢员徽J(rèn)定為“單位”，屬于契約型的證券投資基金卻沒有任何理由被認(rèn)定為“單位”或“個(gè)人”。換言之，倘若基金可以被歸入到“單位”而成為營業(yè)稅的納稅人，則明顯和《證券投資基金管理暫行辦法》對(duì)基金性質(zhì)的定義相矛盾，導(dǎo)致相關(guān)法規(guī)發(fā)生抵觸。筆者認(rèn)為，《申報(bào)管理辦法》關(guān)于基金繳納營業(yè)稅的規(guī)定和《營業(yè)稅暫行條例》、《證券投資基金管理暫行辦法》相違背，應(yīng)該予以廢除，我國證券投資基金本身不應(yīng)該繳納營業(yè)稅。

二、基金本身適用于企業(yè)所得稅嗎？

基金法律身份和稅收義務(wù)密切相關(guān)，國際上存在3種主流的稅務(wù)處理方式：（1）公司型基金具備法人身份，必須繳納公司所得稅。擁有公司型基金的國家多數(shù)采用這種稅務(wù)處理方式。（2）契約型基金不具備法人身份，一般不用納稅。如日本、韓國、比利時(shí)等多數(shù)國家。（3）少數(shù)國家將契約型基金虛擬認(rèn)定為公司，繳納公司所得稅，甚至在個(gè)別國家需要繳納個(gè)人所得稅，如澳大利亞規(guī)定投資信托基金沒有分配對(duì)象時(shí)，基金本身要繳納個(gè)人所得稅。我國證券投資基金在組織形式上屬于契約型，根據(jù)上述國際慣例可以從3種稅務(wù)處理方式中選擇。從我國稅收條款規(guī)定來看，現(xiàn)有基金稅收條文中沒有任何關(guān)于基金納稅方式的確切規(guī)定。仔細(xì)研究不難發(fā)現(xiàn)，我國與基金相關(guān)的稅收條文中又隱約對(duì)基金的納稅身份有所暗示，并可以推斷理解為：基金承擔(dān)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)，由基金管理人代為繳納。比如“對(duì)基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股票的股息、紅利收入，債券的利息收入以及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅”，以及“基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的價(jià)差收入，在2003年前暫免征企業(yè)所得稅”。該兩點(diǎn)所述的“暫不征收企業(yè)所得稅”和“暫免征企業(yè)所得稅”儼然可以被理解為，我國契約型基金雖然沒有法人身份，但需要單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅，只是當(dāng)前處于暫不征收的階段。

我國基金究竟是否負(fù)有企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)呢？筆者認(rèn)為，“暫不征收企業(yè)所得稅”提法是錯(cuò)誤的，違背了《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）和《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》）對(duì)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的認(rèn)定規(guī)定。根據(jù)《條例》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)和有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。很明顯，我國基金不應(yīng)屬于企業(yè)類，那是否可以歸屬到“其他組織”呢？在《實(shí)施細(xì)則》中“其他組織”一詞被詳細(xì)地解釋為，經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，依法注冊(cè)、登記的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織。問題于是被繼續(xù)演化為，基金是否是事業(yè)單位或社會(huì)團(tuán)體組織呢？這一點(diǎn)《證券投資基金管理暫行辦法》提供了答案。其第一章第二條中明確規(guī)定“本辦法所稱證券投資基金（簡(jiǎn)稱基金）是指一種利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合證券投資方式……”。由此可見，基金只是一種投資方式，一種投資工具而已，既不屬于事業(yè)單位或社會(huì)團(tuán)體，也不屬于企業(yè)所得稅納稅人中的其他組織。同時(shí)，我國各項(xiàng)法律條款都沒有涉及基金公司虛擬化問題。所以，我國契約型基金不應(yīng)該被征收企業(yè)所得稅。

三、改變個(gè)人所得稅扣繳人、扣繳時(shí)機(jī)的做法是否合理？

我國關(guān)于基金個(gè)人投資者獲得基金分配，繳納個(gè)人所得稅的通知先后有過3個(gè)：第一個(gè)是1996年12月下發(fā)的《關(guān)于個(gè)人從投資基金管理公司取得的派息、分紅所得征收個(gè)人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[1996]221號(hào)），該通知規(guī)定投資基金管理公司為扣繳義務(wù)人，在向個(gè)人派息分紅時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅；第二。第三個(gè)通知是財(cái)稅字[1998]55號(hào)和財(cái)稅字[20021128號(hào)。通知規(guī)定，對(duì)投資者從基金分配中獲得的股票股息、紅利收入以及企業(yè)債券、銀行利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金派發(fā)股息、紅利、利息時(shí)代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。顯然，3個(gè)通知關(guān)于扣繳人的選定發(fā)生了改變，扣繳人由基金管理公司改換為上市公司、企業(yè)和銀行，相應(yīng)地，扣繳時(shí)間也由基金分配時(shí)提前到股息、紅利、利息分配時(shí)。

政策意圖十分明顯，改變扣繳人的做法利于稅款在來源處征繳，確保了稅款及時(shí)入庫。但是筆者認(rèn)為，在來源處扣繳個(gè)人所得稅的做法損害了稅收公平原則。首先，損害了個(gè)人基金投資者的利益。我國絕大多數(shù)的基金契約對(duì)基金分配制定了3項(xiàng)限定條件：（1）若基金投資當(dāng)期虧損，則不進(jìn)行收益分配；（2）基金收益分配后，基金單位資產(chǎn)凈值不能低于面值；（3）基金當(dāng)年收益應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，才可進(jìn)行當(dāng)年收益分配。改變扣繳人的做法使得個(gè)人投資者的股息、利息收入在來源處就被扣繳了個(gè)人所得稅，必然導(dǎo)致以稅后收入來彌補(bǔ)基金前期和當(dāng)期可能擁有的投資損失，甚至可能因提前扣除稅收，致使基金單位資產(chǎn)凈值低于面值，進(jìn)而不能滿足分配條件。其次，提早了未分配收入的納稅時(shí)間。我國《證券投資基金管理暫行辦法》規(guī)定，基金收益分配比例不得低于基金凈收益的90%.若在來源處預(yù)先扣繳了個(gè)人所得稅，則意味著基金未分配的部分也提前承擔(dān)了稅負(fù)。再者，違背了基金投資者收入確認(rèn)原則。按照國際慣例，基金投資者不是在基金獲得收益時(shí)，而是在基金分配收益時(shí)才被確認(rèn)獲得基金收益，并產(chǎn)生個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)。我國在來源處扣繳個(gè)人所得稅的做法恰恰違背了收入確認(rèn)的國際慣例。

從稅率設(shè)置來看，財(cái)稅字[2002]128號(hào)文件規(guī)定，上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付股息、紅利、利息時(shí)，代扣代繳20%的個(gè)人所得稅，此后，包括企業(yè)在內(nèi)的投資者，從基金分配中取得的所有收入都暫不征收企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。這條規(guī)定考慮到，由于存在著獲得投資者納稅身份變動(dòng)信息的技術(shù)困難，處于上兩個(gè)環(huán)節(jié)的被投資企業(yè)無法準(zhǔn)確判斷代扣代繳適用稅率，為便于征管，無論是企業(yè)或個(gè)人投資者，一律按照個(gè)人所得稅20%的稅率征收。這種做法存在幾個(gè)缺陷：（1）明顯混淆了兩種不同性質(zhì)的所得稅的區(qū)別；（2）投資者取得的股息收入本身就是被投資企業(yè)稅后利潤的分配，它與投資者取得的利息收入性質(zhì)是有區(qū)別的。特別是投資者取得的利息中的企業(yè)債券利息，它在被投資企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行了扣除，減少了被投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而股息收入則是被投資企業(yè)繳納了企業(yè)所得稅后收入的分配。根據(jù)我國稅法相關(guān)規(guī)定，如果派發(fā)股息的上市公司適用的所得稅稅率等于或高于投資企業(yè)適用的稅率，投資企業(yè)不必對(duì)此項(xiàng)收入再繳納任何所得稅，即投資企業(yè)收到的股息收入是一種免稅收入。所以說，上市公司向基金派發(fā)股息、紅利及利息時(shí)不分清收入性質(zhì)一并代扣代繳20%所得稅的做法，沒有任何稅法依據(jù)。雖然能夠提高稅收征管的便利性，但是加大了基金投資者的稅負(fù)，造成了稅收制度的混亂。這一方面反映了我國制定稅收條款時(shí)的不嚴(yán)謹(jǐn)；另一方面也反映了被投資企業(yè)代扣代繳不同性質(zhì)投資者稅款的做法不合理，不能在確保稅法一致性基礎(chǔ)上提高稅收征管效率。

四、我國基金稅收是否存在多重征稅問題？

首先需要澄清一個(gè)理論和現(xiàn)實(shí)的分歧。一些學(xué)者認(rèn)為，我國基金稅收存在嚴(yán)重的多重征稅問題，主要理由是：作為同一筆信托資產(chǎn)，基金資產(chǎn)在委托狀態(tài)和委托人收到信托收益時(shí)承擔(dān)了兩次以上不同類別的稅收。如，基金投資股票、債券收益繳納所得稅和營業(yè)稅后，投資者在獲得分紅時(shí)仍要納稅?；鸸芾砣诉\(yùn)用基金買賣股票按照2‰的稅率征收印花稅，投資者買賣基金也要繳納印花稅。但是，上述結(jié)果僅來自于理論上的推理，其中多數(shù)條款仍屬于“暫免征”狀態(tài)，或許將來征收時(shí)會(huì)得到印證，可目前的征管實(shí)踐并非如此。

筆者認(rèn)為，現(xiàn)階段我國政府對(duì)基金業(yè)貫徹的是優(yōu)惠多、稅負(fù)輕的財(cái)稅政策思路，稅制設(shè)計(jì)的主觀意愿是避免多重征稅，現(xiàn)實(shí)也是如此。但是，由于基金在我國尚屬新興金融工具，對(duì)其進(jìn)行稅收界定還存在一個(gè)理論認(rèn)識(shí)和深化的過程，少數(shù)環(huán)節(jié)仍然呈現(xiàn)出多重征稅或稅負(fù)不公的情況。體現(xiàn)在：（1）開放式基金的企業(yè)投資者獲得的派息、分紅收入承擔(dān)了雙重稅負(fù)。不同于封閉式基金，開放式基金的價(jià)格等于單位凈資產(chǎn)值，當(dāng)開放式基金獲得派息和分紅時(shí)，基金單位凈值提高，若投資者在此時(shí)贖回基金單位，按規(guī)定企業(yè)投資者需為贖回和申購差價(jià)繳納企業(yè)所得稅，同時(shí)差價(jià)中已經(jīng)包括被投資企業(yè)代扣、代繳了20%稅收的派息、分紅額（其他部分是證券差價(jià)收入），這導(dǎo)致了開放式基金的企業(yè)投資者獲得的派息、分紅收入承擔(dān)雙重稅負(fù)的現(xiàn)象。企業(yè)買賣封閉式基金也會(huì)產(chǎn)生類似情況，但封閉式基金的市場(chǎng)價(jià)格并不等于凈資產(chǎn)值，對(duì)買賣價(jià)差征稅可以理解為對(duì)資本增值課征的利得稅，不屬于多重征稅。（2）金融機(jī)構(gòu)買賣基金單位既征收營業(yè)稅，也征收企業(yè)所得稅。根據(jù)我國營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，金融保險(xiǎn)企業(yè)買賣金融商品需繳納營業(yè)稅。這是考慮到我國金融商品增值額未列入增值稅范圍，造成了稅源流失，由于對(duì)金融產(chǎn)品增值額的確認(rèn)在理論上和操作上都存在障礙，只好通過開征營業(yè)稅進(jìn)行彌補(bǔ)。但是，從基金投資者角度分析，同樣屬于買賣基金的價(jià)差收入，金融企業(yè)投資者承擔(dān)了雙重稅收，非金融企業(yè)投資者只承擔(dān)企業(yè)所得稅，個(gè)人投資者沒有承擔(dān)稅負(fù)，稅負(fù)顯然不公平。

開放式基金股息、紅利等投資收益承擔(dān)雙重征稅的根源在于投資收益納稅環(huán)節(jié)的錯(cuò)位。被投資企業(yè)分給基金投資者的股息、利息在流入基金資產(chǎn)時(shí)被提前扣繳了所得稅，但是。這些投資收益并沒有作為稅后收益隨即分配給投資者，而是重新計(jì)入到基金資產(chǎn)中進(jìn)行資本增值性運(yùn)轉(zhuǎn)，必然在資本增值實(shí)現(xiàn)時(shí)承擔(dān)資本利得稅。這個(gè)問題可以通過延后投資收益納稅環(huán)節(jié)的做法來解決，即在基金分配時(shí)對(duì)分配額代扣代繳投資收益稅。一方面，分配額可以在納稅之后立即分配到投資者手中，基金凈資產(chǎn)隨即因除息而減少，相應(yīng)地基金價(jià)格回落，資本增值的稅基中不再包括被分配掉的投資收益；另一方面，基金分配額中還包括基金買賣股票、債券的差價(jià)收益，從而彌補(bǔ)有做法中這部分差價(jià)收益不用納稅的稅法漏洞。同時(shí)，在基金分配時(shí)征稅的做法恰恰符合對(duì)基金征稅國際貫例中的“投資者收入確認(rèn)原則”，這也對(duì)將來我國為適應(yīng)基金跨國投資提供—個(gè)共同的稅法口徑。

對(duì)于金融業(yè)增值額的納稅問題在國外討論已久，考慮到增值確認(rèn)的技術(shù)困難，以及鼓勵(lì)資本流動(dòng)的原因，多數(shù)國家還是免征了金融業(yè)的交易稅（增值稅）。我國基金業(yè)處于發(fā)展階段亟需大量流量穩(wěn)定的資金支持，培育機(jī)構(gòu)持有者是已被國外經(jīng)驗(yàn)證實(shí)的有效途徑之一。但是，我國金融企業(yè)投資基金時(shí)需要負(fù)擔(dān)5.5%的營業(yè)稅及附加和33%的企業(yè)所得稅。稅負(fù)明顯偏高于非金融企業(yè)和個(gè)人投資者。為培育基金機(jī)構(gòu)投資者，建議可以對(duì)金融企業(yè)買賣基金暫免征營業(yè)稅。

參考文獻(xiàn)

（1）《關(guān)于個(gè)人從投資基金管理公司取得的派息、分紅所得征收個(gè)人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[1996]221號(hào)）。

（2）《金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅申報(bào)管理辦法》（國稅發(fā)[2002]9號(hào)）。

（3）《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅字[2002]128號(hào)）。