導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞:能源行業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范體系

所謂“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”指的是一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)成果和狀況蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)，能源行業(yè)往往是技術(shù)密集型、資金密集型與勞動(dòng)力密集型行業(yè)，而能源行業(yè)普遍具有投資大、周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，容易在各個(gè)方面，包括技術(shù)方面、經(jīng)濟(jì)方面等產(chǎn)生不少不確定性因素，因而構(gòu)筑高效的防范體系是十分必要的。以電網(wǎng)企業(yè)為例，隨著我國(guó)電力體制改革逐步走向深水區(qū)，電網(wǎng)企業(yè)傳統(tǒng)的管理模式正在進(jìn)行著由內(nèi)而外的改變，隨之也產(chǎn)生了各種風(fēng)險(xiǎn)。其中尤以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最為引人關(guān)注，財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的疏漏容易導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)發(fā)生大規(guī)模的財(cái)務(wù)危機(jī)，因而如何才能辨識(shí)、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。本文在對(duì)電網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，從多方面給出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建模式，具有比較好的理論價(jià)值與實(shí)踐意義。

一、能源行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)外部風(fēng)險(xiǎn)分析

1、能源行業(yè)的政策性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

指的是由國(guó)家的相關(guān)政策對(duì)能源行業(yè)資本運(yùn)營(yíng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，舉例來(lái)講，國(guó)家的利率調(diào)整、財(cái)稅政策變動(dòng)與調(diào)整等。以電網(wǎng)企業(yè)為例，電網(wǎng)的建設(shè)與改造需要定期投入巨額資金，一旦電價(jià)政策發(fā)生改變，其財(cái)務(wù)指標(biāo)便會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，我國(guó)目前的電價(jià)機(jī)制尚未理順，因此在電價(jià)調(diào)整時(shí)，企業(yè)收益便會(huì)面臨不確定性。

2、能源行業(yè)的金融性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)當(dāng)前的金融資本市場(chǎng)尚未發(fā)展完善。而隨著能源行業(yè)的改革，一些資產(chǎn)重組行為以及產(chǎn)權(quán)交易行為的不規(guī)范，導(dǎo)致資本運(yùn)營(yíng)效率難以提升。以電網(wǎng)企業(yè)為例，在宏觀環(huán)境之下，企業(yè)的擴(kuò)大生產(chǎn)往往靠大量貸款來(lái)實(shí)現(xiàn)，由于資金的來(lái)源不夠多樣化，導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)往往存在資產(chǎn)負(fù)債率偏高的情況，金融性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增加。

(二)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)分析

1、能源行業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)

能源行業(yè)處于籌資的需要，而面臨著收益不確定，因而產(chǎn)生內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，此外，難以定期償付本息也構(gòu)成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以電網(wǎng)企業(yè)為例，由于自有資金不足，加之近年來(lái)在農(nóng)網(wǎng)建設(shè)的投資非常大，導(dǎo)致不少企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高，面臨著比較大的還本付息壓力。再加上近期銀行利率呈現(xiàn)持續(xù)上調(diào)趨勢(shì)，還貸壓力明顯增加。

2、能源行業(yè)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)而言，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是比較普遍的風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)造成較大的危害。電網(wǎng)企業(yè)雖然擁有比較大的資產(chǎn)量，但是資產(chǎn)質(zhì)量卻不容樂(lè)觀。舉例來(lái)講，資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)不夠明晰，不良資產(chǎn)高居不下，賬面資產(chǎn)與效能資產(chǎn)差異較大，外欠電費(fèi)巨大等，因而導(dǎo)致了比較大的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

3、能源行業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，電網(wǎng)企業(yè)遇到越來(lái)越多的投資活動(dòng)。對(duì)于長(zhǎng)期投資而言，因?yàn)槠谙藓荛L(zhǎng)，因而難以避免一些無(wú)法預(yù)料的因素，包括資金到位情況、工程質(zhì)量情況以及工程進(jìn)度情況等，均對(duì)投資回報(bào)率產(chǎn)生較大影響。對(duì)于短期投資而言，因?yàn)榱鲃?dòng)資金的結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問(wèn)題或者市場(chǎng)價(jià)格的變化，均會(huì)使預(yù)期目標(biāo)受到影響。

4、能源行業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)

以電網(wǎng)企業(yè)為例，電費(fèi)收入是電網(wǎng)企業(yè)的產(chǎn)品收入來(lái)源。電費(fèi)回收的高難度為電網(wǎng)企業(yè)帶來(lái)較大的支付風(fēng)險(xiǎn)。陳欠電費(fèi)一旦數(shù)額發(fā)展到一定程度，便會(huì)形成壞帳，嚴(yán)重影響企業(yè)的正常資金周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致了比較大的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

5、能源行業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

能源企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，主要原因在于公司內(nèi)部沒(méi)有構(gòu)建健全的控制制度、以及沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，沒(méi)有配置比較強(qiáng)的監(jiān)督體系。一旦內(nèi)控制度失效，企業(yè)就難以完全避免某些管理人員的非法行為，包括挪用公款、假公濟(jì)私等行為。雖然上述行為難以被及時(shí)察覺(jué)，但卻對(duì)企業(yè)造成比較大的危害，形成巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

(一)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)算控制體系

對(duì)于能源行業(yè)來(lái)講，全面預(yù)算管理是必須進(jìn)行的一項(xiàng)改革，只有摒棄傳統(tǒng)管理模式中的經(jīng)驗(yàn)管理，引入標(biāo)準(zhǔn)化管理模式，構(gòu)建客觀的綜合評(píng)價(jià)模型，才能使預(yù)算管理發(fā)揮應(yīng)有的作用，因此，能源行業(yè)應(yīng)該做到：首先應(yīng)進(jìn)一步完善公司預(yù)算制度，將傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的經(jīng)營(yíng)預(yù)算轉(zhuǎn)換為現(xiàn)代管理模式的同時(shí)注重經(jīng)營(yíng)、資本和現(xiàn)金預(yù)算，同時(shí)大力強(qiáng)化對(duì)預(yù)算的考核、監(jiān)督。其次，應(yīng)優(yōu)化預(yù)算方法和程序。將業(yè)務(wù)與資本預(yù)算作為預(yù)算的基礎(chǔ)，通過(guò)各個(gè)相關(guān)部門(mén)的配合，對(duì)企業(yè)預(yù)算的具體執(zhí)行情況進(jìn)行客觀的分析和監(jiān)督，并配備專(zhuān)業(yè)人員，完成公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。對(duì)于能源行業(yè)來(lái)說(shuō)，開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則便是構(gòu)建內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，明確權(quán)利與義務(wù)。通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度控制，出臺(tái)或優(yōu)化傳統(tǒng)財(cái)務(wù)政策，并監(jiān)督和知道各個(gè)企業(yè)遵守。通過(guò)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)控制體系，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

(二)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系能夠在實(shí)時(shí)監(jiān)控下為企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警進(jìn)行信息服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)信息的搜集、分析與處理為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)者提供預(yù)警報(bào)告。企業(yè)相關(guān)部門(mén)在獲取了實(shí)時(shí)的預(yù)警信息之后，通過(guò)預(yù)測(cè)分析，得出相應(yīng)級(jí)別的警報(bào)，并將數(shù)據(jù)結(jié)論傳輸至管理層，進(jìn)而分析風(fēng)險(xiǎn)原因，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)趨向，進(jìn)行化解風(fēng)險(xiǎn)的決策。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系不但包括日?？刂?，也包括危機(jī)管理。前者實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控，后者則在一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，及時(shí)、準(zhǔn)確地化解危機(jī)，使企業(yè)遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)，健康發(fā)展。

(三)構(gòu)建財(cái)務(wù)信息控制體系

信息技術(shù)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中越來(lái)越重要，為解決能源企業(yè)的財(cái)務(wù)控制問(wèn)題，亟待構(gòu)建一個(gè)安全易行、簡(jiǎn)便快捷、多功能、高效率的財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)。隨著我國(guó)信息化進(jìn)程的逐步深入，信息量日益增加，怎樣對(duì)快節(jié)奏的海量化財(cái)務(wù)信息進(jìn)行合理的監(jiān)控，進(jìn)行實(shí)時(shí)處理，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)信息管理系統(tǒng)的功能和性能提出了越來(lái)越高的要求?；谛畔⒓夹g(shù)，引入或構(gòu)建一個(gè)完整的財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)，來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全管理、信息的傳輸與交流、信息的存儲(chǔ)與檢索，可以完全克服傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的不足。能源企業(yè)只有不斷改進(jìn)企業(yè)信息管理系統(tǒng)，結(jié)合理論研究和技術(shù)手段來(lái)使得財(cái)務(wù)信息控制效率得到大幅度提升，才能滿(mǎn)足公司辦公信息的監(jiān)控功能的需求，在此基礎(chǔ)上使公司的管理、決策水平得到提升，進(jìn)而增強(qiáng)公司的整體運(yùn)作的自動(dòng)化程度和信息化程度，降低風(fēng)險(xiǎn)，鑄造公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。系統(tǒng)采用B/S網(wǎng)絡(luò)模式作為的系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)，系統(tǒng)的用戶(hù)端采用的是通用軟件瀏覽器；系統(tǒng)服務(wù)器端采用的是三層架構(gòu)體系，易于擴(kuò)展。采用模塊化的方式在系統(tǒng)研發(fā)過(guò)程中組織模塊內(nèi)容，具體涵蓋的功能模塊包括：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)估模塊；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系架構(gòu)模塊；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)模塊；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管控模塊；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)整體分析模塊；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告模塊。系統(tǒng)在設(shè)計(jì)時(shí)，整合、應(yīng)用和共享資源的同時(shí)，為不同角色的用戶(hù)分別定義相應(yīng)的使用權(quán)限。在設(shè)計(jì)系統(tǒng)的過(guò)程中，為保證網(wǎng)絡(luò)管理員權(quán)限的唯一性而定義了網(wǎng)絡(luò)管理員的身份，只賦予網(wǎng)絡(luò)管理員維護(hù)和修改數(shù)據(jù)的權(quán)限；而為保證網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下數(shù)據(jù)的安全性，只賦予使用者瀏覽數(shù)據(jù)的權(quán)限。

(四)構(gòu)建財(cái)務(wù)人員激勵(lì)控制體系

能源行業(yè)應(yīng)在每年結(jié)合公司本身的財(cái)務(wù)年度計(jì)劃，引入科學(xué)客觀的分析工具，對(duì)公司在本年度的財(cái)務(wù)人力績(jī)效進(jìn)行科學(xué)客觀地預(yù)測(cè)與匹配，實(shí)現(xiàn)人才的動(dòng)態(tài)營(yíng)理與激勵(lì)。通過(guò)定期的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，推行管理問(wèn)責(zé)制，建立和完善企業(yè)激勵(lì)約束機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，明確責(zé)任分工，風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督體系，通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，為公司的進(jìn)一步發(fā)展儲(chǔ)備合格的專(zhuān)業(yè)技術(shù)與管理人才。

在能源行業(yè)發(fā)展壯大過(guò)程中，亟需構(gòu)建一個(gè)完善的財(cái)務(wù)人員激勵(lì)控制體系，從能源行業(yè)的具體工作分析、財(cái)務(wù)人才的崗位描述、公司內(nèi)部的人事制度、公司執(zhí)行的招聘體系以及公司用人制度、培訓(xùn)安排、績(jī)效考核等，逐步構(gòu)建全面的財(cái)務(wù)人員管理與考核系統(tǒng)。引入人性化管理模式，為財(cái)務(wù)的發(fā)展建立綠色通道，協(xié)助每一位員工結(jié)合自身的實(shí)際情況制定職業(yè)生涯規(guī)劃與個(gè)人發(fā)展路線(xiàn)，實(shí)現(xiàn)人力資源與公司的共同發(fā)展進(jìn)步。

三、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)前，我國(guó)能源行業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的研究往往聚焦于模型的有效性的實(shí)證上面，尚未見(jiàn)到有深度的針對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的研究。本文結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)的現(xiàn)狀分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建為目標(biāo)，對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系進(jìn)行全方位的分析，在此基礎(chǔ)上給出具體的構(gòu)建模式，具有一定的創(chuàng)新性和指導(dǎo)意義。

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篇2

關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè)；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

在當(dāng)前我國(guó)各個(gè)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，做好內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是非常重要的。一方面，當(dāng)前我國(guó)的很多企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中都面臨著非常顯著的競(jìng)爭(zhēng)壓力，同時(shí)多數(shù)企業(yè)內(nèi)控管理體系也不完善，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中非常容易遇到各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理與控制就顯得非常重要，可以較好提升自身內(nèi)部環(huán)境與氛圍，避免各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。另一方面，我國(guó)多數(shù)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中也會(huì)面臨著非常嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)困境，因此一旦爆發(fā)各類(lèi)財(cái)務(wù)危機(jī)，就會(huì)顯著影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展穩(wěn)定性。在這種情況下，我國(guó)各個(gè)企業(yè)就應(yīng)該充分重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，并能夠在后續(xù)發(fā)展中完善內(nèi)控管理體系，最終也就能夠顯著提高自身財(cái)務(wù)體系的韌性。

二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問(wèn)題

當(dāng)前我國(guó)各個(gè)現(xiàn)代企業(yè)雖然已經(jīng)開(kāi)始重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理體系建設(shè)，但目前還存在較多的問(wèn)題。一方面，我國(guó)企業(yè)很多領(lǐng)導(dǎo)者在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的認(rèn)知水平還存在較多的不足，使得企業(yè)并沒(méi)有構(gòu)建完善全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法，很難規(guī)避各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，有相當(dāng)一部分企業(yè)也沒(méi)有建立完善內(nèi)控制度，使得企業(yè)內(nèi)部管理成效不高。另一方面，我國(guó)多數(shù)企業(yè)都沒(méi)有構(gòu)建完備的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，很難預(yù)先甄別企業(yè)可能存在的各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終也就無(wú)法面對(duì)復(fù)雜內(nèi)外部市場(chǎng)環(huán)境做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

三、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體策略

(一)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)在當(dāng)前我國(guó)各個(gè)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理中，各個(gè)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)部教育，提高領(lǐng)導(dǎo)者主動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。這也需要企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部高層會(huì)議中，積極進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的會(huì)議內(nèi)容，在企業(yè)戰(zhàn)略層面上強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。在會(huì)議上，企業(yè)也應(yīng)該引入一些行業(yè)內(nèi)的真實(shí)案例，讓各個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者真切感受到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，最終也就能夠影響他們?cè)谄髽I(yè)管理過(guò)程中的各項(xiàng)抉擇。在平時(shí)的時(shí)候，企業(yè)也應(yīng)該積極組織領(lǐng)導(dǎo)者前往其他同類(lèi)成功企業(yè)中進(jìn)行的參觀調(diào)研，積極采集經(jīng)驗(yàn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的整體意識(shí)。在各個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者具有較高財(cái)務(wù)風(fēng)范防范意識(shí)的時(shí)候，他們就能夠?qū)⒆陨淼倪@些認(rèn)知內(nèi)容轉(zhuǎn)化到管理行為中，最終也就能夠顯著推動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的整體格局。

(二)構(gòu)建相對(duì)完善的內(nèi)控環(huán)境對(duì)于我國(guó)各個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在后續(xù)發(fā)展中應(yīng)該構(gòu)建相對(duì)完善的內(nèi)控環(huán)境，提高內(nèi)部管理的規(guī)范性。在這個(gè)過(guò)程中，各個(gè)企業(yè)要突破傳統(tǒng)“人治”的管理方式，真正激發(fā)內(nèi)部管理制度的作用，避免一些管理者凌駕到管理制度之上，促進(jìn)內(nèi)部管理的規(guī)范性。為了達(dá)到這種效果，企業(yè)還要在內(nèi)部建立完善的崗位責(zé)任制，在發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及其他內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的時(shí)候，追究相關(guān)人員的責(zé)任。而在財(cái)務(wù)審批體系中，企業(yè)一定要規(guī)范審批程序，避免出現(xiàn)違規(guī)審批等各類(lèi)問(wèn)題。除此之外，各個(gè)企業(yè)還應(yīng)該改善內(nèi)部員工的獎(jiǎng)懲制度體系，能夠真正將員工的個(gè)人利益跟企業(yè)利益緊密結(jié)合在一起，并拓展員工監(jiān)督的渠道，最終就能夠強(qiáng)化內(nèi)控制度的作用。

(三)建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系我國(guó)各個(gè)企業(yè)還要構(gòu)建完善全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，全方位防范企業(yè)可能遇到的各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)也應(yīng)該先針對(duì)自身財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行全方位的調(diào)研，同時(shí)還要構(gòu)建完善全面的指標(biāo)體系。在設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)的時(shí)候，最好能夠構(gòu)建兩層以上的指標(biāo)，保證各項(xiàng)指標(biāo)可以深入到企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)中，反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀(具體如表1所示)。在指標(biāo)體系構(gòu)建完成以后，企業(yè)還應(yīng)該能夠設(shè)定每一個(gè)細(xì)化指標(biāo)的閾值。當(dāng)某項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)閾值的以后，就會(huì)突出顯示，并由各個(gè)財(cái)務(wù)人員盡快進(jìn)行處理。這樣以后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系就能夠發(fā)揮較好的作用，避免企業(yè)遭受各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的威脅。

(四)建立全面細(xì)致的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系企業(yè)要想提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的完備性，就應(yīng)該全方位貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該先在內(nèi)部拉起一支財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，并由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)者帶領(lǐng)，保證財(cái)務(wù)監(jiān)督活動(dòng)的有效性。如果企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量不足，那么就可以考慮邀請(qǐng)一些外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面評(píng)測(cè)，同時(shí)還要通過(guò)外部審計(jì)等各類(lèi)方式有效約束員工的行為，避免出現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊等各類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生。在內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的過(guò)程中，企業(yè)還應(yīng)該充分重視那些已經(jīng)暴露出來(lái)的疏漏與問(wèn)題，提高內(nèi)部財(cái)務(wù)體系的穩(wěn)定性。

篇3

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理不合理導(dǎo)致的各項(xiàng)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)不斷發(fā)展，面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。當(dāng)前，銀行業(yè)以貨幣信貸業(yè)務(wù)為主，主要以資產(chǎn)和負(fù)債為主要的業(yè)務(wù)對(duì)象，特別是商業(yè)銀行主要的市場(chǎng)職能包括信用中介、金融服務(wù)和支付中介等，都是以貨幣為經(jīng)營(yíng)內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)社會(huì)資金籌措與融通，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，在銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中廣泛存在，并表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，對(duì)銀行盈利能力和經(jīng)濟(jì)效益均產(chǎn)生影響。在我國(guó)，銀行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)主要是指銀行由于資金投入某個(gè)項(xiàng)目或者用途，失去或者放棄其他可能獲利機(jī)會(huì)而失去的潛在收益。商業(yè)銀行主要可能面臨的機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)包括：股權(quán)投資機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用支出機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)和貸款機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)是指由于現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物存量不足導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如：銀行由于現(xiàn)金不足導(dǎo)致無(wú)法償還債權(quán)性籌資的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)金融市場(chǎng)不斷放開(kāi)和發(fā)展，我國(guó)銀行金融產(chǎn)品不斷豐富，經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)種類(lèi)和范圍逐步增加，銀行業(yè)還可能面臨包括存款支付風(fēng)險(xiǎn)和衍生負(fù)債業(yè)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)等現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化日益發(fā)展，銀行業(yè)在面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，如何預(yù)測(cè)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，已成為我國(guó)銀行業(yè)亟待解決的重要課題。防范銀行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠促進(jìn)我國(guó)金融業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，促進(jìn)銀行業(yè)深化改革。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范既是我國(guó)銀行確保正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要前提，又是提高我國(guó)銀行業(yè)管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。首先，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠促進(jìn)銀行業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取措施，優(yōu)化自身管理，強(qiáng)化綜合實(shí)力，提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，從而在復(fù)雜的世界金融環(huán)境中保持不敗之地。其次，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷強(qiáng)化業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析，有助于銀行改善和調(diào)整自身業(yè)務(wù)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，充分利用各項(xiàng)投資機(jī)會(huì)，獲得潛在收益，從而提高銀行經(jīng)濟(jì)效益。

二、我國(guó)銀行業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

當(dāng)前，由于財(cái)務(wù)決策不科學(xué)導(dǎo)致決策失誤現(xiàn)象還普遍存在，部分銀行決策者在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)還存在經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策的情況，未充分搜集真實(shí)有效的信息，未對(duì)搜集到的信息進(jìn)行全面的分析，導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策不科學(xué)。部分銀行在進(jìn)行決策時(shí)還存在決策流程不科學(xué)，特別是重大決策事項(xiàng)未經(jīng)過(guò)集體討論，僅憑個(gè)人主觀判斷進(jìn)行決策，使得銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失，面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。部分銀行還一味的將存款作為主要的工作重心，以存款指標(biāo)代替科學(xué)的決策依據(jù)，甚至采取不合規(guī)的手段增加存款，再加上監(jiān)督機(jī)制不完善，違章操作現(xiàn)象還存在，直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)預(yù)警體系不完善

我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容包括資金信貸業(yè)務(wù)，由于借款人主觀惡意或者經(jīng)營(yíng)不善等原因?qū)е聼o(wú)法償還銀行債務(wù)，形成呆賬、壞賬或者逾期風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象還大量存在。中小企業(yè)作為我國(guó)銀行的主要客戶(hù)，還存在著信用不佳，難以?xún)斶€銀行債務(wù)的現(xiàn)象。都直接影響銀行資產(chǎn)質(zhì)量，導(dǎo)致銀行不良資產(chǎn)比率較高，影響資金回籠，銀行資金流動(dòng)性和安全性受到影響，為銀行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資本結(jié)構(gòu)不合理

根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，我國(guó)銀行資本充足率存在最低要求。目前，我國(guó)部分商業(yè)銀行還存在資本金不足、負(fù)債規(guī)模大等現(xiàn)象。當(dāng)前，銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)速度快速增加，遠(yuǎn)高于資本增長(zhǎng)速度，直接影響銀行資本充足率。同時(shí)，隨著財(cái)務(wù)體制改革，我國(guó)銀行將應(yīng)收未收利息也作為收入記賬，在某種意義上增加了利潤(rùn)，掩蓋了銀行的實(shí)質(zhì)虧損現(xiàn)象。銀行資本是防范銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證，資本充足率下降，必須導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)失衡，難以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至在銀行面臨經(jīng)營(yíng)和破產(chǎn)困境時(shí)也難以為繼。

（四）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)落后

我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系雖然已經(jīng)長(zhǎng)足發(fā)展，但是近年來(lái)，隨著外部環(huán)境的變化，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系未隨著環(huán)境變化而變化，未形成程序化、系統(tǒng)化的體系。內(nèi)部控制制度和規(guī)定尚分散在單位各項(xiàng)管理制度中。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度、資金內(nèi)部控制制度、信貸內(nèi)部控制制度等制度未有機(jī)結(jié)合，風(fēng)險(xiǎn)防范效果受到影響，資金運(yùn)營(yíng)效率不高。隨著消費(fèi)信貸、衍生金融工具等業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和處理的自由度較大，影響內(nèi)部控制效果，同時(shí)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

三、銀行業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策與建議

（一）優(yōu)化財(cái)務(wù)決策方式，促進(jìn)決策科學(xué)化

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成效取決于經(jīng)營(yíng)管理決策，科學(xué)的決策能夠幫助銀行防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值。銀行業(yè)要防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)充分發(fā)揮企業(yè)各方面的優(yōu)勢(shì)，科學(xué)配置和利用資源，化解不利因素，提高資金運(yùn)用效率，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化，幫助銀行發(fā)展。財(cái)務(wù)決策科學(xué)化水平的提高，能夠有效防范經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策的現(xiàn)象，避免財(cái)務(wù)決策失誤。因此，應(yīng)不斷提高我國(guó)銀行業(yè)財(cái)務(wù)決策科學(xué)化水平，充分搜集各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)信息，考慮對(duì)決策可能產(chǎn)生影響的因素，采用定量的分析方法，建立有效的決策模型進(jìn)行決策。例如，在進(jìn)行銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)或者搬遷的決策過(guò)程中，應(yīng)進(jìn)行科學(xué)的可行性分析，對(duì)于采用租賃或者自購(gòu)等方案的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括未來(lái)營(yíng)業(yè)收入增幅、成本支出、投資報(bào)酬率、投資回收期、投資凈現(xiàn)值進(jìn)行計(jì)算、分析和比較，結(jié)合現(xiàn)金流水平進(jìn)行判斷，選擇最優(yōu)投資方案。在決策過(guò)程中，應(yīng)同時(shí)考慮到各種方案的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在綜合考慮投資收益的情況下，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避潛在損失。例如，銀行在進(jìn)行股權(quán)投資和債權(quán)性投資的決策中，除應(yīng)考慮投資收益水平外，還應(yīng)考慮股權(quán)性投資可能承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，因此采取債權(quán)性投資的方式，確保收益。又如，銀行在進(jìn)行籌資決策時(shí)，應(yīng)充分預(yù)測(cè)資金需要量，并對(duì)于不同資金籌集方式可能的成本進(jìn)行分析，選擇成本支出低、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小的籌資方式。

（二）建立完善信用風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)預(yù)警體系

應(yīng)針對(duì)當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)面臨的各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)警體系。應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)銀行業(yè)信息化水平，以銀行的各類(lèi)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和其他財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，運(yùn)用財(cái)務(wù)、金融管理理論，對(duì)銀行潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)測(cè)，并將監(jiān)控和預(yù)測(cè)結(jié)果運(yùn)用到銀行的經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)績(jī)考核中去。應(yīng)運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警體系，建立各項(xiàng)切實(shí)有效的財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)于各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行識(shí)別，當(dāng)出現(xiàn)客戶(hù)信用等級(jí)低、銀行資本充足率不足等現(xiàn)象，應(yīng)進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警，對(duì)于貸款資產(chǎn)質(zhì)量下降、客戶(hù)償還能力降低、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)值增加等指標(biāo)預(yù)警，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因和危害大小，擬定風(fēng)險(xiǎn)處理措施，制訂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)將財(cái)務(wù)預(yù)警體系與評(píng)價(jià)體系相結(jié)合，互相補(bǔ)充，使事后評(píng)價(jià)和事前管理相輔相成。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)資料保存和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)果的分析，對(duì)于影響范圍廣、發(fā)生頻率較高、防范難度大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行標(biāo)記，以便強(qiáng)化該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防。對(duì)于已采取措施進(jìn)行處理的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范效果進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，將相關(guān)資料進(jìn)行存檔，作為日后參考。另外，應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和銀行業(yè)環(huán)境的變化不斷更新財(cái)務(wù)預(yù)警體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的調(diào)整。

（三）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)是指權(quán)益性資本和債務(wù)資本的比例，資本結(jié)構(gòu)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范保障基礎(chǔ)。要獲得合理的資本結(jié)構(gòu)，必須確定合適的股東權(quán)益與負(fù)債比例，從而發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的最大作用。當(dāng)投資利潤(rùn)率高于負(fù)債利率時(shí)，當(dāng)負(fù)債比例相對(duì)較大，可以為銀行帶來(lái)正向財(cái)務(wù)杠桿利益，反之，債務(wù)資本比例不宜過(guò)高。銀行業(yè)要充分利用財(cái)務(wù)杠桿作用，合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)和期限，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。財(cái)務(wù)比率方面，應(yīng)合理安排流動(dòng)性財(cái)務(wù)比率，根據(jù)銀行運(yùn)營(yíng)具體財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，確保合理的流動(dòng)性比率?！渡虡I(yè)銀行資本管理辦法（試行）》已于2013年開(kāi)始執(zhí)行，應(yīng)保證銀行資本充足率高于最低規(guī)定，確保銀行資本實(shí)力，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)保障，同時(shí)資本充足率應(yīng)保持合理水平，防止影響銀行收益。在實(shí)際工作中，銀行應(yīng)綜合考慮資本充足率和財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，滿(mǎn)足監(jiān)管要求，確保運(yùn)營(yíng)能力，通過(guò)國(guó)家注資、盈利積累、引入戰(zhàn)略投資或者上市融資等方式，建立資本獲取和補(bǔ)充機(jī)制，合理提高資本充足率，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（四）建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系

應(yīng)結(jié)合現(xiàn)代銀行業(yè)實(shí)際，建立健全的銀行業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系。應(yīng)按照全行統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則，從上到下由各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、固定資產(chǎn)計(jì)劃，以及相關(guān)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，由相應(yīng)層級(jí)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行授權(quán)和下發(fā)，并進(jìn)行監(jiān)督管理。對(duì)于銀行運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，以利潤(rùn)率為核心確定各項(xiàng)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從根本上化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)確立全行的經(jīng)營(yíng)和運(yùn)營(yíng)方向，按照市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，對(duì)本行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)種類(lèi)進(jìn)行選擇和優(yōu)化，尋求新的效益增長(zhǎng)點(diǎn)，提高競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，擴(kuò)大盈利空間。其次，應(yīng)結(jié)合銀行歷年來(lái)發(fā)展情況，進(jìn)行充分的調(diào)查研究，制訂各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)方案，供企業(yè)決策和管理者進(jìn)行選擇。應(yīng)建立統(tǒng)一法人體制，建立全國(guó)、省、市地三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任控制體系，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃?rùn)C(jī)構(gòu)和審查委員會(huì)，逐級(jí)劃分權(quán)限，建立健全財(cái)務(wù)管理和審批中心。應(yīng)在各級(jí)分支行建立利潤(rùn)責(zé)任中心和成本控制中心，分部門(mén)進(jìn)行成本控制，以客戶(hù)、員工、資金為依據(jù)進(jìn)行分類(lèi)核算和管理，結(jié)合業(yè)務(wù)類(lèi)型將各級(jí)分支行部門(mén)劃分為管理部門(mén)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)和輔助部門(mén)，對(duì)于涉及到業(yè)務(wù)收入的資金、信貸部門(mén)對(duì)收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)進(jìn)行考核，對(duì)于與經(jīng)營(yíng)不直接相關(guān)的管理部門(mén)和輔助部門(mén)對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行考核，按照費(fèi)用分?jǐn)?、資金劃分的方法，制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)，加強(qiáng)各部門(mén)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、結(jié)論

篇4

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度與監(jiān)督的不健全要想財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系構(gòu)建成功，就必須制定合理的財(cái)務(wù)管理制度，目前，大多數(shù)出版企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督制度不健全，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督工作其主要就是為了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作進(jìn)行量化，能夠有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作中產(chǎn)生違法亂紀(jì)的操作，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更加透明化與公正化。然而出版社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)際操作中，僅僅只是對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行審核，并沒(méi)有與出版社的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)相掛鉤，缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理全面監(jiān)督機(jī)制，致使監(jiān)督機(jī)制不夠嚴(yán)謹(jǐn)。

三、出版社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系優(yōu)化路徑（一）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)人員管理理念財(cái)務(wù)管理機(jī)制是保證財(cái)務(wù)管理能夠充分發(fā)揮作用的基本保障，而且財(cái)務(wù)管理機(jī)制的健全是一種長(zhǎng)期從實(shí)際的操作中不斷的發(fā)掘財(cái)務(wù)管理問(wèn)題以及解決相關(guān)問(wèn)題的過(guò)程，從財(cái)務(wù)管理本質(zhì)入手來(lái)提升財(cái)務(wù)工作人員的積極性，強(qiáng)化對(duì)與財(cái)務(wù)工作中的資金風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)意識(shí)，不斷的改變并且提升財(cái)務(wù)管理人員的管理理念，要讓其重視出版社此次改革，要主動(dòng)的完善財(cái)務(wù)管理制度、積極進(jìn)行財(cái)務(wù)管理改革，這樣才能夠讓財(cái)務(wù)工作人員了解到財(cái)務(wù)工作的重要性，同時(shí)也是保證出版社順利改革轉(zhuǎn)型的基本前提。

（二）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范共享平臺(tái)，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作效率構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范共享平臺(tái)，開(kāi)展諸如業(yè)務(wù)透明公開(kāi)學(xué)習(xí)、出版社工作人員互動(dòng)等活動(dòng)，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)人員能夠及時(shí)了解各種與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)相關(guān)的信息提供渠道，及時(shí)做到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，從而提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作效率。但是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范共享平臺(tái)需要出版社能夠應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制，將出版社的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全部錄入風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制中，然后財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作人員利用該風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制進(jìn)行整合，形成風(fēng)險(xiǎn)防范平臺(tái)，該平臺(tái)應(yīng)該涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查數(shù)據(jù)、出版社各種刊物的銷(xiāo)售、印刷廠等各種資產(chǎn)的記錄等等；由于構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范平臺(tái)是項(xiàng)繁冗復(fù)雜的工程，需要出版社花費(fèi)大量的時(shí)間精力來(lái)對(duì)其進(jìn)行研究。該平臺(tái)一旦構(gòu)建完成后，不只是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員能夠利用這些數(shù)據(jù)，無(wú)論是管理層還是基層都能夠通過(guò)該平臺(tái)進(jìn)行基本的了解，能夠從整體上提升出版社的運(yùn)營(yíng)效率，也極大的促進(jìn)了出版社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與財(cái)務(wù)資金管理的水平。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)工作展開(kāi)出版社財(cái)務(wù)管理人員相應(yīng)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)工作，從學(xué)科專(zhuān)業(yè)的角度上來(lái)提升財(cái)務(wù)工作人員對(duì)其工作認(rèn)識(shí)，只有加深了理解才能夠充分的將理論知識(shí)應(yīng)用到實(shí)際工作中，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)營(yíng)。具體方式就可以采用交流、定向培訓(xùn)、深造等方式，提升財(cái)務(wù)工作人員的積極性，使他們能夠主動(dòng)的參與各項(xiàng)培訓(xùn)，獲得一定的晉升途徑，同時(shí)保證財(cái)務(wù)管理工作能夠?yàn)槌霭嫔绺母锉ｑ{護(hù)航。

篇5

[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)危機(jī) 內(nèi)部控制 意義 問(wèn)題 措施

2008年金融危機(jī)席卷全球,給世界許多國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展都帶來(lái)了不同程度的沖擊和難以估量的破壞。我國(guó)在這次金融危機(jī)中同樣受到很沖擊,尤其是很多對(duì)進(jìn)出口依賴(lài)性比較高和資金密集型的企業(yè),都遭到嚴(yán)重破壞。

痛定思痛,透過(guò)這次金融危機(jī)我們應(yīng)該對(duì)自身發(fā)展過(guò)程中的一些問(wèn)題有一個(gè)更加清晰的認(rèn)識(shí),危機(jī)不僅僅是由外在因素所造成的,企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)管理不善、內(nèi)控環(huán)節(jié)不健全、財(cái)務(wù)管理工作不嚴(yán)謹(jǐn),都是造成我國(guó)企業(yè)受到較大沖擊的原因。如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制工作力度,尤其是加強(qiáng)其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的重要作用,成為企業(yè)和理論界關(guān)注的焦點(diǎn),這也是擺在企業(yè)管理者面前十分現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知,企業(yè)處于變幻莫測(cè)的市場(chǎng)當(dāng)中,面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,企業(yè)需要使出渾身解數(shù)將自身的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來(lái),努力在競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位,而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的失誤,或是在市場(chǎng)環(huán)境變化時(shí)沒(méi)有做出合理的應(yīng)對(duì),使企業(yè)處于無(wú)力支付到期債務(wù)或各項(xiàng)費(fèi)用的窘境,最后可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)或被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手兼并而退出市場(chǎng)。

當(dāng)然,分析企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以看到,造成企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)、陷入困境的因素是多方面的,客觀上分析,企業(yè)面對(duì)的投資籌資環(huán)境的變化、市場(chǎng)的劇烈變化都是造成企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的因素,同時(shí)新時(shí)期企業(yè)引用的各種金融工具也在其中起到一定作用;而從主觀方面分析,企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的不嚴(yán)謹(jǐn)、各種資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的不完善以及企業(yè)內(nèi)部控制、約束機(jī)制的不健全也在企業(yè)屢屢面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中扮演重要角色。

二、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)由于多方面的因素影響,時(shí)時(shí)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的威脅,如何有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),完善和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是一條有效的途徑,建立一整套有效的內(nèi)部控制管理制度,可以在企業(yè)日常管理中發(fā)揮重要作用:

會(huì)計(jì)行為規(guī)范化,保證信息質(zhì)量――對(duì)于會(huì)計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)的有效監(jiān)督與約束可以保證企業(yè)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范、合理,進(jìn)而保證對(duì)內(nèi)對(duì)外提供的會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和準(zhǔn)確性。

堵塞管理漏洞,保證財(cái)產(chǎn)安全――企業(yè)資產(chǎn)的安全和充分、合理利用是企業(yè)獲得高收益的保證,有效的內(nèi)部控制制度最大程度降低管理工作各個(gè)環(huán)節(jié)上漏洞的出現(xiàn),從而提高企業(yè)獲利能力,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

保證經(jīng)營(yíng)效率,提高企業(yè)的獲利能力――效率是企業(yè)的生命線(xiàn),在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,保持高效的運(yùn)作、高效的生產(chǎn)、高效的管理是必不可少的,有效的內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)在各個(gè)管理環(huán)節(jié)之間建立一種相互制約、相互監(jiān)督、相互約束、相互促進(jìn)的關(guān)系,保證企業(yè)高收益。

三、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制工作在風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的主要問(wèn)題

建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制體系對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范是行之有效的,之所以在這次危機(jī)來(lái)襲時(shí)造成大面積的破壞,主要是由于現(xiàn)階段我國(guó)的很多企業(yè)雖然按照國(guó)家的法律規(guī)章建立了自己的內(nèi)控制度,但其監(jiān)督約束職能和對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范作用卻并沒(méi)有真正發(fā)揮到位,面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺少完善的控制機(jī)制,導(dǎo)致其職能不能發(fā)揮作用,問(wèn)題集中體現(xiàn)在三個(gè)層面上,即認(rèn)識(shí)層面、操作層面和風(fēng)險(xiǎn)理念層面上:

一是在認(rèn)識(shí)層面上,很多企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制體系對(duì)于企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用,建立內(nèi)部控制體系多為國(guó)家政策導(dǎo)向的硬性規(guī)定,在實(shí)踐中根本得不到真正的應(yīng)用,更不用說(shuō)對(duì)于深層次的風(fēng)險(xiǎn)防范,大多數(shù)企業(yè)根本沒(méi)有對(duì)與專(zhuān)門(mén)針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制流程,沒(méi)有統(tǒng)一的管理和實(shí)施,作用無(wú)從談起。

二是在操作層面上,很多企業(yè)建立了企業(yè)的內(nèi)部控制體系,但更多的是照貓畫(huà)虎,沒(méi)有結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,在實(shí)踐中可操作性差,再加上缺少專(zhuān)業(yè)人才儲(chǔ)備,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范大多是依靠自身的經(jīng)驗(yàn),沒(méi)有一套可以量化、可靠的衡量工具和指標(biāo),在實(shí)際工作中很難做到有效的風(fēng)險(xiǎn)防范。

三是在風(fēng)險(xiǎn)理念上的不足,很多企業(yè)缺少相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),不僅認(rèn)識(shí)不到內(nèi)控系統(tǒng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范的重要作用,甚至認(rèn)識(shí)不到企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)控制的重要,只關(guān)注微觀層面上的風(fēng)險(xiǎn)即某一個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn),而忽略了宏觀層面上的風(fēng)險(xiǎn)即企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制,這樣導(dǎo)致在企業(yè)自身的價(jià)值觀念中根本沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),進(jìn)而體現(xiàn)為在實(shí)際工作中的不重視。

四、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制,防范化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.按照國(guó)家頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,并注意結(jié)合本單位的實(shí)際情況,建立一整套覆蓋企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、核算等各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度體系,找到自身管理的關(guān)鍵點(diǎn),尤其是風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的關(guān)鍵點(diǎn),從制度上做到全面、合理、科學(xué)的管理。

2.提高對(duì)內(nèi)部控制體系的認(rèn)識(shí),加強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行的全員意識(shí),內(nèi)部控制制度執(zhí)行的好壞直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,因此,企業(yè)內(nèi)部控制制度必須涵蓋企業(yè)管理的額方方面面,每個(gè)部門(mén)都要有相應(yīng)的管理人員,同時(shí)加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí),要將風(fēng)險(xiǎn)的防范提高到整個(gè)企業(yè)的層面上,不能僅僅關(guān)注于項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理,要在日常的管理工作中不斷總結(jié),不斷分析,早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),早解決風(fēng)險(xiǎn),減少損失的發(fā)生。

3.完善整個(gè)約束監(jiān)督的組織架構(gòu),對(duì)內(nèi)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用,提高其地位,強(qiáng)化其在實(shí)際工作中的重要作用,對(duì)外積極尋找外部獨(dú)立監(jiān)督機(jī)構(gòu)的幫助,幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,不斷完善內(nèi)部控制制度。

4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育提高風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí),關(guān)鍵部門(mén)、關(guān)鍵人員應(yīng)當(dāng)組織培訓(xùn)和學(xué)習(xí),樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范控制的強(qiáng)意識(shí),對(duì)于實(shí)際工作中出現(xiàn)的問(wèn)題,及時(shí)解決,不給風(fēng)險(xiǎn)因素滋生、蔓延的土壤。

參考文獻(xiàn):

篇6

當(dāng)前，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程中，籌措資金、長(zhǎng)短期投資、分配利潤(rùn)等都可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)生存發(fā)展的影響也愈來(lái)愈大，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能大大增加。所以，在這一過(guò)程中，預(yù)警機(jī)制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中發(fā)揮著先期預(yù)兆的作用。所以，如何有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)關(guān)注的問(wèn)題。

要樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

必須充分了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成，既有企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)所處的環(huán)境等客觀原因，也有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄等主觀原因。財(cái)務(wù)管理因決策失誤、管理不善及缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等原因造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、經(jīng)營(yíng)者及財(cái)務(wù)人員必須提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)和識(shí)別能力，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行研究，對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高警惕，密切注意，并加強(qiáng)管理，才能減少各種不利因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的意義。

樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的中樞，良好的財(cái)務(wù)運(yùn)作是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范的觀念和意識(shí)是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制得以成功建立并有效運(yùn)行的前提。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)是自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，要承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理因決策失誤、管理不善及缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等原因造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在時(shí)刻威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)要樹(shù)立牢固的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)和完善。

建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制

建立健全內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。通過(guò)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)將公司治理、內(nèi)部管理、責(zé)任考核、防范財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等其他各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，才能做到相互促進(jìn)、相互補(bǔ)充、不留漏洞、相得益彰。建立內(nèi)部控制體系，突出內(nèi)控體系的核心作用，明確董事會(huì)以及企業(yè)高層人員的分工，并設(shè)立審計(jì)、預(yù)算、價(jià)格等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，確保內(nèi)部控制體系行之有效。建立預(yù)算決策機(jī)構(gòu)，即在董事會(huì)下設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)。此外制定合理的預(yù)算管理制度，包括編制程序、修改預(yù)算的方法、預(yù)算執(zhí)行情況的分析方法等。

完善財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)。財(cái)務(wù)是企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)隨時(shí)都可能發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至企業(yè)破產(chǎn)。因此，企業(yè)必須立足于建立一套完善的信息網(wǎng)絡(luò)和風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)和防范，并制定適合企業(yè)實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案。必須建立在對(duì)大量資料進(jìn)行系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，抓住每一個(gè)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)波動(dòng)或財(cái)務(wù)危機(jī)征兆。主要資料包括內(nèi)部數(shù)據(jù)和相關(guān)外部市場(chǎng)、行業(yè)等數(shù)據(jù)。由此可見(jiàn)，建立一套切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)行保障機(jī)制

完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系可以較為準(zhǔn)確地預(yù)知企業(yè)未來(lái)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和程度，揭示企業(yè)報(bào)表真?zhèn)巍？梢越⒁惶字笜?biāo)體系進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，通過(guò)分析有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)進(jìn)行。一般說(shuō)來(lái)，現(xiàn)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)體系主要包括企業(yè)的短期償債能力分析、長(zhǎng)期償債能力分析和盈利能力分析三方面。短期償債能力指標(biāo)主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。另外，還可以從償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、企業(yè)發(fā)展?jié)摿拓?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等方面來(lái)建立預(yù)警指標(biāo)體系。

篇7

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范對(duì)策；管理對(duì)策；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

眾所周知，財(cái)務(wù)工作是每個(gè)企業(yè)的一項(xiàng)重要工作，不僅關(guān)系到企業(yè)的日常運(yùn)行和工作，對(duì)提高資金利用效率，確保企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提高也具有積極作用，因而為企業(yè)所普遍關(guān)注和重視。然而，由于受到市場(chǎng)環(huán)境、管理制度、工作人員素質(zhì)等因素影響，財(cái)務(wù)工作日常運(yùn)營(yíng)中可能存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，影響資金利用效率提高，甚至可能給企業(yè)帶來(lái)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，需要采取措施改進(jìn)和完善。以達(dá)到有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提高的目的。文章將探討分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的意義，指出存在的不足，并就有效防范與管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)對(duì)策，希望能為實(shí)際工作的順利開(kāi)展提供啟示與借鑒。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的意義

1.保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)核心能力的構(gòu)建和發(fā)展有利于保證企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)在明確經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和產(chǎn)品發(fā)展方向指導(dǎo)下，有目標(biāo)地培育和發(fā)展核心能力，并以核心能力為根基開(kāi)發(fā)核心產(chǎn)品，再由核心產(chǎn)品衍生出相似產(chǎn)品，可以通過(guò)降低開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品的成本、時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)和范圍經(jīng)濟(jì)性。另外還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中的有利的優(yōu)勢(shì)地位。

2.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基石。進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理能力，對(duì)于防范和減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)保值增值，推進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)抗擊風(fēng)險(xiǎn)能力具有重要意義。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的不足

1.相關(guān)制度不完善。一些企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善，未能建立嚴(yán)格責(zé)任制，沒(méi)有明確工作人員職責(zé)。或者即使建立完善的制度，但沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí)這些規(guī)定，制約財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。

2.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低。工作人員素質(zhì)偏低，沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的從業(yè)資格證書(shū)?；蛘哓?zé)任心不強(qiáng)，職業(yè)道德素質(zhì)不高，難以有效規(guī)范和指導(dǎo)各項(xiàng)工作。企業(yè)忽視采取措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理培訓(xùn)，不利于激發(fā)他們的工作熱情。

3.抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力弱。融資約束狀況非常普遍，金融機(jī)構(gòu)在提供資金給企業(yè)時(shí)往往會(huì)出現(xiàn)信貸配給的情況。很多企業(yè)，尤其是那些中小企業(yè)，雖然融資總量不大，但是償債能力不強(qiáng)，公司治理的相關(guān)機(jī)制也不夠完善，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較差。銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的信貸投放僅限于少量的流動(dòng)資金貸款，很難滿(mǎn)足中小企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的資金需求，加大他們的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，難以有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的對(duì)策

1.優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，有利于財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。同時(shí)，創(chuàng)新是一個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)在要求，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我超越的重要手段，隨著我國(guó)各行各業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的白熱化，企業(yè)不僅在繼續(xù)上要尋求創(chuàng)新，還要在財(cái)務(wù)管理上追求創(chuàng)新。掌握行業(yè)核心技術(shù)對(duì)于每個(gè)想提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)來(lái)說(shuō)是無(wú)比重要，技術(shù)作為企業(yè)獨(dú)有的、核心的、關(guān)鍵的競(jìng)爭(zhēng)法寶，企業(yè)應(yīng)該對(duì)此予以重視并進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃和充足資金支持。財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新于企業(yè)核心能力的可持續(xù)化有促進(jìn)作用，現(xiàn)代市場(chǎng)環(huán)境是多變的、動(dòng)態(tài)的，企業(yè)要對(duì)未來(lái)的變化做出適當(dāng)預(yù)測(cè)，并在變化發(fā)生時(shí)，及時(shí)做出相應(yīng)且有效的調(diào)整，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平提高，滿(mǎn)足其運(yùn)營(yíng)和發(fā)展需要。

2.提高思想重視程度，完善規(guī)章制度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)工作，不僅落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，還應(yīng)該在細(xì)微處健全財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度。加快推進(jìn)企業(yè)成本管理措施的實(shí)施，實(shí)行現(xiàn)代化的成本管理策略，優(yōu)化生產(chǎn)工藝，不斷利用各種途徑和方法降低產(chǎn)品成本，消除不必要浪費(fèi)。建立健全的規(guī)章制度，明確工作人員職責(zé)，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化和制度化。財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，做好每個(gè)細(xì)節(jié)處理工作，及時(shí)識(shí)別和處理存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，提前財(cái)務(wù)采取有效的防范控制措施，有效遏制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，防止因財(cái)務(wù)管理不到位而給企業(yè)帶來(lái)的損失。要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致企業(yè)不良成長(zhǎng)和經(jīng)營(yíng)不善的重要致因，必須從財(cái)務(wù)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)出發(fā)，保持高度的思想認(rèn)識(shí)，提前采取財(cái)務(wù)預(yù)控措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)不必要損失的有效預(yù)防和控制，為企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提高創(chuàng)造條件。

3.健全完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度。為有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全的內(nèi)部控制制度是十分必要的。完全可以說(shuō)，內(nèi)部控制制度的好壞，甚至決定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制效果。為提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實(shí)際需要，建立完善的內(nèi)部控制制度。首先，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者必須堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)理念，更新思想觀念，在思想上高度重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范管理，為后續(xù)建立完善的管理控制制度奠定基礎(chǔ)。其次，健全財(cái)務(wù)管理制度和考查評(píng)價(jià)體系，落實(shí)責(zé)任制，明確每個(gè)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。建立完善的獎(jiǎng)懲激勵(lì)體系，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)管理人員的工作熱情，使他們更好從事各項(xiàng)工作，在工作崗位上做出業(yè)績(jī)，促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制水平提高。最后，做好宣傳教育工作，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制作為一種文化進(jìn)行宣傳，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育管理，讓他們嚴(yán)格遵循工作流程開(kāi)展各項(xiàng)工作，按照規(guī)范要求管理企業(yè)財(cái)務(wù)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。進(jìn)而促進(jìn)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)制度得到有效落實(shí)，提高財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

4.提高財(cái)務(wù)工作人員綜合素質(zhì)。面對(duì)理財(cái)活動(dòng)環(huán)境的復(fù)雜多變，企業(yè)在生存和發(fā)展過(guò)程中將隨時(shí)隨地可能承擔(dān)一些風(fēng)險(xiǎn)，雖然在戰(zhàn)略管理中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的解決方式有規(guī)避、轉(zhuǎn)移、降低和保留等等，但是在既定的收入水平下盡可能的降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平是必要的，有時(shí)企業(yè)還可能需要主動(dòng)去承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，定期舉辦風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)班，給每個(gè)員工尤其是那些財(cái)務(wù)人員普及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，通過(guò)加大力度向員工灌輸內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相互促進(jìn)的重要性的理念，將該理念貫徹到企業(yè)各項(xiàng)行為規(guī)章制度等方面以形成一種良好的內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的形成是有一定預(yù)兆性，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理即是對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行有效監(jiān)控的重要方式。

5.建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，往往會(huì)帶來(lái)相應(yīng)的損失，而如果及時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)控，提前防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能實(shí)現(xiàn)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的有效控制和預(yù)防。為此，結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作需要，建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制體系是十分必要的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要增強(qiáng)預(yù)防環(huán)節(jié)，必須建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和預(yù)警體系。通過(guò)企業(yè)年度、季度和月份的會(huì)計(jì)報(bào)表和及時(shí)從各個(gè)渠道獲取行業(yè)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)信息和政策信息，并對(duì)此信息進(jìn)行分析，及時(shí)識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)原因，針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，完善各內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，積極與董事會(huì)和利益相關(guān)者溝通，減少損失。財(cái)務(wù)管理要做好風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的第一道防線(xiàn)的角色，應(yīng)對(duì)特殊風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還可以借助外部咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)專(zhuān)家進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析。

四、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，不僅影響各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，還可能導(dǎo)致不必要損失發(fā)生，制約財(cái)務(wù)管理水平提高。采取有效措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制和管理是非常重要的一項(xiàng)工作。為提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制水平，提升企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息處理能力，應(yīng)該健全完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度。構(gòu)建財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警能力并做好應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的準(zhǔn)備，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展做好每一項(xiàng)工作。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)控管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理面對(duì)很多問(wèn)題，如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下提升自身管理能力是關(guān)鍵所在?？紤]到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)以及其他問(wèn)題，在具體管理階段要做好內(nèi)部管理工作，強(qiáng)化企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。然而四在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，存在的風(fēng)險(xiǎn)比較多，如何采取有效的防范措施是擺在財(cái)務(wù)人員面前的難題。

一、企業(yè)內(nèi)控管理概述

在企業(yè)整體管理過(guò)程中，整體影響因素比較多，內(nèi)控管理作為管理的重要組成部分，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性和準(zhǔn)確性。在內(nèi)控管理階段需要建立起完善的規(guī)范管理制度，對(duì)各個(gè)方面進(jìn)行有效的控制，詳細(xì)包括：環(huán)境管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理、信息溝通管理等方面。

在具體管理階段做好內(nèi)控管理有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)升級(jí)發(fā)展，企業(yè)會(huì)計(jì)信息比較多，各類(lèi)考核資料豐富，針對(duì)資料的復(fù)雜性，只有做好內(nèi)控管理工作，才能實(shí)現(xiàn)信息的對(duì)應(yīng)化處理。在內(nèi)控管理過(guò)程中，企業(yè)將相關(guān)責(zé)任劃分到個(gè)人身上，能保證各項(xiàng)工作程序的完整性和有序性。此外企業(yè)涉及到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和生產(chǎn)活動(dòng)比較多，詳細(xì)包括：資金管理、物資管理和人力資源管理等，只有具備完善的內(nèi)控管理系統(tǒng)，才能滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展需求。企業(yè)內(nèi)控管理的有效落實(shí)有助于企業(yè)方針的順利實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要保證。

二、企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀

企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)于企業(yè)整體發(fā)展有重要的作用，但是在具體管理階段，由于影響因素比較多，后續(xù)管理階段存在部分問(wèn)題，直接對(duì)企業(yè)發(fā)展造成影響。以下將對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀進(jìn)行分析。

（一）缺乏有效的控制制度

在企業(yè)整體控制和管理過(guò)程中，其本質(zhì)是追求經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，需要以制度體系為支撐，按照制度管理形式的整體要求進(jìn)行落實(shí)。但是在實(shí)踐管理過(guò)程中受到多種因素的影響，會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估難度大的現(xiàn)象，增加企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)內(nèi)部控制管理過(guò)程中對(duì)制度體系有嚴(yán)格的要求，但是實(shí)踐階段存在組織架構(gòu)不合理的現(xiàn)象，管理系統(tǒng)流于形式。相關(guān)工作人員對(duì)于本職工作缺乏了解，認(rèn)知度比較差，沒(méi)有建立有效的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和規(guī)章制度，導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果和實(shí)際存在一定的差異。如果內(nèi)部控制制度形成虛設(shè)，內(nèi)控管理會(huì)存在很多潛在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展造成影響。

（二）監(jiān)督管理不當(dāng)

考慮到規(guī)章制度設(shè)立的具體要求，在財(cái)務(wù)體系后續(xù)設(shè)定過(guò)程中要從現(xiàn)狀入手，做好監(jiān)督管理工作，按照流程進(jìn)行。在實(shí)踐階段由于束縛性因素比較多，沒(méi)有按照?qǐng)?zhí)行原則進(jìn)行，在執(zhí)行階段受到各種各樣的阻力，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)比較大，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和事故發(fā)生幾率不斷提升。此外相關(guān)工作人員在對(duì)財(cái)務(wù)體系進(jìn)行控制階段，監(jiān)督效果不盡人意，內(nèi)部監(jiān)督管理和審查功能不足?？紤]到影響因素的特殊性，如果缺乏行之有效的監(jiān)督管理機(jī)制，必然導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督和審查功能發(fā)揮不足。

（三）管理人員素質(zhì)有待提升

企業(yè)管理人員在對(duì)企業(yè)管理認(rèn)知方面有嚴(yán)格的要求，需要將注意力放在如何強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面，但是部分管理人員的素質(zhì)比較差，沒(méi)有按照流程要求執(zhí)行管理程序，忽視了潛在經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化作用。很多企業(yè)在應(yīng)付檢查階段實(shí)施內(nèi)部控制，但是由于錯(cuò)誤的執(zhí)行觀念，制約了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)作用的發(fā)揮。由于管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，敏感度比較差，可能對(duì)形勢(shì)做出錯(cuò)誤的判斷，給企業(yè)管理造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)差

隨著一體化發(fā)展機(jī)制的不斷落實(shí)，企業(yè)之間的聯(lián)系比較緊密，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中需要考慮到競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的巨大作用，具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。但是很多企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的巨大作用，甚至存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄的情況，如果內(nèi)控人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺少有效的了解，則會(huì)增加企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，不可能使得內(nèi)控管理的積極作用得到有效發(fā)揮。

三、如何做好企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作

針對(duì)企業(yè)管理階段存在的各類(lèi)問(wèn)題，相關(guān)工作人員必須從實(shí)際情況入手，做好內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，使其滿(mǎn)足企業(yè)管理現(xiàn)狀要求。以下將對(duì)如何做好企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作進(jìn)行分析。

（一）構(gòu)建內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)在發(fā)展階段需要對(duì)內(nèi)部控制引起重視，結(jié)合具體管理機(jī)制的要求進(jìn)行落實(shí)。首先要合理控制股權(quán)，其企業(yè)股東行為進(jìn)行約束，此外企業(yè)要制定有效的規(guī)章制度，明確股東和實(shí)際控制人的權(quán)利和義務(wù)。在獨(dú)立運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，要對(duì)控制人的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行了解，避免出現(xiàn)控股或者占據(jù)其他資源的現(xiàn)象。此外為了保證監(jiān)事會(huì)獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，避免受到控股以及其他因素的影響，適當(dāng)增加小股東在監(jiān)事會(huì)中的人數(shù)，擴(kuò)大比例。其次要完善企業(yè)現(xiàn)有的管理制度，以激勵(lì)制度為例，當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中薪資激勵(lì)的模式更多的是直接和短期效益，企業(yè)需要從股權(quán)利用現(xiàn)狀入手，按照要求做好激勵(lì)工作，讓企業(yè)高管能對(duì)自身利益進(jìn)行分析，保持效益的一致性。只有完善長(zhǎng)效管理機(jī)制，才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理有重要的影響，在具體管理過(guò)程中需要從現(xiàn)狀入手，按照管理要求進(jìn)行落實(shí)。企業(yè)要明確管理崗位所需要的風(fēng)險(xiǎn)和職能，構(gòu)建管理評(píng)估體系過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員的培訓(xùn)和引導(dǎo)，打造專(zhuān)業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)?？紤]到企業(yè)內(nèi)控氛圍的屬性變化，要以風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)為標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到業(yè)績(jī)考核中，明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和方法，進(jìn)而達(dá)到理想的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)。

有效的預(yù)警管理機(jī)制能實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)測(cè)和管理。企業(yè)需要從定性管理和定量分析的角度入手，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，此外可以應(yīng)用分類(lèi)管理模式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。由于企業(yè)管理階段風(fēng)險(xiǎn)比較大，要制定對(duì)應(yīng)的管理機(jī)制。此外企業(yè)管理人員要定期對(duì)企業(yè)的償還能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力等進(jìn)行分析，考慮到企業(yè)指標(biāo)的特殊要求，明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較多，在量化處理過(guò)程中，要制定相配套的應(yīng)急機(jī)制，對(duì)企業(yè)意外突發(fā)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行管控，避免企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。

（三）加強(qiáng)信息監(jiān)督和溝通

在財(cái)務(wù)風(fēng)防范管理過(guò)程中，企業(yè)要發(fā)揮多種部門(mén)的監(jiān)督管理作用，保證風(fēng)險(xiǎn)防范的真實(shí)性和有效性。在控制活動(dòng)相關(guān)環(huán)節(jié)分析階段，要結(jié)合具體情況對(duì)流程進(jìn)行調(diào)整。信息溝通對(duì)保證信息的真實(shí)性和有效性起到重要的作用，在風(fēng)險(xiǎn)控制階段，要注重信息傳遞的暢通性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效的管理和落實(shí)。此外考慮到管理部門(mén)和決策部門(mén)對(duì)信息的具體要求，要在第一時(shí)間做出反應(yīng)，發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制的最大化作用。分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理關(guān)系，指出企業(yè)內(nèi)控管理的特定對(duì)象是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控活動(dòng)，是有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)健康的有效手段。

（四）提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)人員素質(zhì)差的現(xiàn)象，在實(shí)踐過(guò)程中需要提升財(cái)務(wù)人員的管理能力。財(cái)務(wù)人員入職后對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的審核和培訓(xùn)，工作人員要在短時(shí)間內(nèi)了解企業(yè)當(dāng)前發(fā)展情況，對(duì)財(cái)務(wù)管理流程和手段有大致的了解。必要時(shí)可以開(kāi)展財(cái)務(wù)講座活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和內(nèi)控管理體系等進(jìn)行教育和落實(shí)，此類(lèi)活動(dòng)的開(kāi)展能提升工作人員對(duì)企業(yè)的了解，在后續(xù)工作中按照流程要求進(jìn)行，降低工作差錯(cuò)發(fā)生幾率。此外工作人員必須對(duì)信息流通體系和內(nèi)部審計(jì)工作等進(jìn)行了解，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，避免出現(xiàn)道德問(wèn)題，必須自覺(jué)履行自身職責(zé)，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)在管理過(guò)程中會(huì)存在不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)當(dāng)前內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，需要管理人員引起重視，從現(xiàn)狀入手，按照具體管理流程進(jìn)行。此外要立足于企業(yè)當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀，做好投資、運(yùn)營(yíng)和利益分配工作，掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理間的關(guān)系，進(jìn)而最大程度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)立企業(yè)獨(dú)立審計(jì)部門(mén)或人員，有效監(jiān)督企業(yè)管理層，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

一、企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下已成為極其廣泛運(yùn)用的名詞。它是指企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、融資不合理等因素致使企業(yè)喪失償債能力，使企業(yè)財(cái)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，它是一把“雙刃劍”，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中想要更加有生存力和可持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)該更重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和內(nèi)部控制工作。內(nèi)部控制在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制重要環(huán)節(jié)之一。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高度集中的領(lǐng)域主要集中在企業(yè)，內(nèi)部控制與企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有非常強(qiáng)的相關(guān)性，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相輔相成的。當(dāng)前企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，企業(yè)內(nèi)部控制要做好預(yù)防和控制，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要目標(biāo)，而內(nèi)部控制則是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，正因?yàn)橛辛素?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)才需要內(nèi)部控制。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的劇烈變化，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部預(yù)防和控制體系是關(guān)鍵一環(huán)。企業(yè)充分重視內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要作用，采取有效的內(nèi)部控制制度，不斷強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、監(jiān)督與控制工作，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力，這關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識(shí)

一些企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要原因之一就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，甚至沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。只要企業(yè)有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就不可避免地存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。總所周知，不管是企業(yè)資金回收、利益分配等活動(dòng)，還是企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)，都存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，需要企業(yè)給予正確認(rèn)識(shí)并做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作。然而，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員卻對(duì)企業(yè)客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏認(rèn)知，缺乏足夠認(rèn)識(shí)和了解，甚至是缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性就是一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，如認(rèn)為只要管好、用好資金，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)沒(méi)有建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、防范和控制系統(tǒng)，加之企業(yè)“無(wú)形的”財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、員工的從業(yè)道德和企業(yè)倫理等方面重視程度不高，導(dǎo)致一些企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。還有一部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理者認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)關(guān)，就是內(nèi)部牽制，這樣做會(huì)導(dǎo)致企業(yè)缺乏應(yīng)對(duì)新環(huán)境的挑戰(zhàn)，是濫用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制手段和防范措施。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度不健全

一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面剛剛起步，還沒(méi)有建立有效的完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制沒(méi)能引起企業(yè)管理者的足夠重視，即便企業(yè)有一些內(nèi)部控制制度，很多制度有時(shí)候也是流行形式，如財(cái)務(wù)審計(jì)與財(cái)務(wù)部門(mén)不能獨(dú)立，內(nèi)部控制無(wú)法真正落實(shí)，監(jiān)控力度肯定不夠。尤其是一些財(cái)務(wù)管理與監(jiān)控力量薄弱的環(huán)節(jié)、關(guān)系混亂的層面，嚴(yán)重缺乏相關(guān)責(zé)任追究制度方面，致使企業(yè)相關(guān)職能機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也防范失效，難以進(jìn)行有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生和防范。一些企業(yè)內(nèi)部控制制度缺乏系統(tǒng)性、科學(xué)性和有效性。受利益驅(qū)動(dòng)、重經(jīng)營(yíng)、輕管理影響，企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自我防范、自我約束機(jī)制不健全。常常是企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度的健全讓位于企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度失控、失效和無(wú)法實(shí)施。一些企業(yè)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)條件等變化缺乏前瞻性、預(yù)見(jiàn)性，往往不能及時(shí)制定出相應(yīng)的有效的內(nèi)部控制處理程序、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度。由于企業(yè)的管理習(xí)慣和特點(diǎn)、組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模等情況的不同也不盡相同，企業(yè)內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性、創(chuàng)新性和整合性。

3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)關(guān)系混亂

目前，大多數(shù)企業(yè)設(shè)置了監(jiān)督審計(jì)委員會(huì)，但是一些企業(yè)對(duì)它的職能分配、工作范圍不是很清楚明確。這是一些企業(yè)面臨的一個(gè)比較重要的實(shí)際問(wèn)題，因?yàn)槿绻麑?duì)其工作任務(wù)定位較寬，會(huì)導(dǎo)致完成任務(wù)的工作量大大提高。并且有些企業(yè)在一些很重要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制問(wèn)題上，沒(méi)有充足的精力去仔細(xì)的完成。一些企業(yè)的監(jiān)督委員會(huì)是獨(dú)立于公司之外的，它是一個(gè)單獨(dú)的組織機(jī)構(gòu)。但是一些企業(yè)的監(jiān)督審計(jì)委員會(huì)的定位不夠明確，工作內(nèi)容太少，工作要求也比較少，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)關(guān)系混亂。這就導(dǎo)致了企業(yè)在對(duì)控股的董事會(huì)成員上一些不合理，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的一些不良行為不能進(jìn)行及時(shí)有效的內(nèi)部控制。一個(gè)科學(xué)并適合企業(yè)的監(jiān)督審計(jì)委員會(huì)職能明確定位會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、穩(wěn)步成長(zhǎng)發(fā)展發(fā)揮出很大的作用。

4.內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不完善

內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況進(jìn)行必要的評(píng)估是十分必要的，企業(yè)需要定期開(kāi)展評(píng)估，根據(jù)評(píng)估監(jiān)督的結(jié)果來(lái)完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，更好地有效發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。但是企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)缺失的問(wèn)題，內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不完善。財(cái)務(wù)信息是企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)效果的反映，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，可以通過(guò)一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。一些企業(yè)把企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行看作是靜態(tài)的、不變化的，忽視環(huán)境變化的影響。在實(shí)踐中，一些企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)重視不夠，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)主管不善于運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，通常情況下造成財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)缺失，勢(shì)必導(dǎo)致潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生并可能大爆發(fā)，內(nèi)部控制失效。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制問(wèn)題的成因

1.對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制重要性缺乏認(rèn)識(shí)

企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)各不相同，參差不齊，存在很大差異。首先，從領(lǐng)導(dǎo)層來(lái)看，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，甚至些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不懂財(cái)務(wù)，雖然了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，但是從本身能力上就難以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)警，導(dǎo)致企業(yè)在遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)事件時(shí)，明顯的表現(xiàn)出應(yīng)變能力不足，處理和防范能力欠缺，給企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制失去作用。其次，從財(cái)務(wù)基層人員來(lái)看，由于財(cái)務(wù)基層人員長(zhǎng)期堅(jiān)持本崗位工作，認(rèn)為執(zhí)行崗位責(zé)任制，把本崗位工作做好就行了，事不關(guān)己，沒(méi)有系統(tǒng)和整體意識(shí)，缺乏自身提高意識(shí)，又由于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重要性都缺乏認(rèn)識(shí)，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，財(cái)務(wù)基層人員難以提出有效的預(yù)防和應(yīng)對(duì)措施。甚至一些基層財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作存在消極態(tài)度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大大提高。

2.管理層不重視內(nèi)控制度建設(shè)

以股東為中心的公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中，企業(yè)管理層不重視內(nèi)控制度建設(shè)，認(rèn)為股東是企業(yè)的所有者，處于企業(yè)首要地位，董事會(huì)是內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)的重心。一些企業(yè)存在“一言堂”，公司董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理、董事會(huì)成員與公司管理層也都是“一個(gè)人，兩張名片”，導(dǎo)致董事會(huì)監(jiān)督權(quán)與管理層經(jīng)營(yíng)權(quán)集于一體。不可避免地出現(xiàn)管理層追求個(gè)體利益、操縱經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這樣做無(wú)疑會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，甚至損害企業(yè)利益。因此，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善對(duì)其內(nèi)部控制的構(gòu)建產(chǎn)生很大的風(fēng)險(xiǎn)。正因?yàn)樯鲜龅钠髽I(yè)“股東虛位”，管理層集投資權(quán)、人事權(quán)、籌資權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)等所有控制權(quán)于一身，在這種公司治理情況下，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制相對(duì)薄弱。

3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能混淆

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮監(jiān)督作用是顯而易見(jiàn)的。然而現(xiàn)實(shí)中企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的意識(shí)薄弱，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要往往使內(nèi)部審計(jì)職能被弱化，最終導(dǎo)致無(wú)法真正發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)關(guān)系模糊、內(nèi)部管理不完善、分工不明確是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)能有效的改善企業(yè)內(nèi)部管理和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。在實(shí)踐中，由于企業(yè)與上級(jí)企業(yè)，企業(yè)與企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)，往往由于在資金使用及管理、利益分配等方面存在管理混亂、權(quán)責(zé)不明等現(xiàn)象，存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)隱患，常常造成資金的安全性，資金流失嚴(yán)重，安全性、完整性無(wú)法得到保證。在企業(yè)生產(chǎn)、原材料采購(gòu)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、產(chǎn)品銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等各環(huán)節(jié)缺乏協(xié)同配合，效率不高，甚至經(jīng)常造成存貨、應(yīng)收款項(xiàng)等資產(chǎn)損失嚴(yán)重，加大財(cái)務(wù)隱患，造成負(fù)債比重加大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增高。

4.內(nèi)部監(jiān)督控制執(zhí)行不嚴(yán)

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督控制執(zhí)行不嚴(yán)，防止舞弊行為的發(fā)生，企業(yè)內(nèi)部不相容的職務(wù)分離。但是由于缺乏有效的監(jiān)管，企業(yè)部門(mén)之間或者企業(yè)部門(mén)兩個(gè)（或兩個(gè)）以上的管理人員共同舞弊行為，有時(shí)發(fā)生串案、窩案，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，不僅影響極大、損失也極大。甚至有高層管理與會(huì)計(jì)人員鋌而走險(xiǎn)違法，使內(nèi)部控制失效，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范形同虛設(shè)。有時(shí)企業(yè)自己很難監(jiān)督自己，沒(méi)有有效的保障措施，內(nèi)部監(jiān)督控制執(zhí)行顯得非常乏力。多年來(lái)受“重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，輕經(jīng)濟(jì)管理”影響，加之企業(yè)的處罰不力，主管部門(mén)忽視審計(jì)監(jiān)督，忽視財(cái)政稅收的管理，在一定程度上放縱企業(yè)違紀(jì)行為。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的對(duì)策研究

1.樹(shù)立企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在。要明確樹(shù)立企業(yè)整針體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)宣傳活動(dòng)，勇于承擔(dān)并善于分散風(fēng)險(xiǎn)。樹(shù)立企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，宣傳樹(shù)立和強(qiáng)化防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是企業(yè)成功的關(guān)鍵。通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)宣傳活動(dòng)，加強(qiáng)員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，使企業(yè)樹(shù)立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念。要通過(guò)企業(yè)文化建設(shè)等工作，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的重視；通過(guò)積極開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)宣傳活動(dòng)使管理層和員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、“自我意識(shí)”進(jìn)行潛在的警示。企業(yè)應(yīng)普及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控知識(shí)，利用現(xiàn)代教育技術(shù)手段，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)課程的互動(dòng)交流，提髙財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的積極性，促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系得到更好的執(zhí)行。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)，把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)傳遞給員工，領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)工作，員工就會(huì)自然的去做，使雙方風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)都得到提高，并且要重視對(duì)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)變能力的培養(yǎng)，風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)使財(cái)務(wù)人員了解各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不同表現(xiàn)形式，把風(fēng)險(xiǎn)控制和防范貫穿業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，在工作中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和排除風(fēng)險(xiǎn)，這樣就能掌握主動(dòng)，化險(xiǎn)為夷。

2.建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的空間基礎(chǔ)是有效第控制內(nèi)外環(huán)境，任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系發(fā)揮作用都需要良好的環(huán)境，環(huán)境是土養(yǎng)，影響到執(zhí)行效果，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，能推進(jìn)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：一是建立科學(xué)組織架構(gòu)。良好的組織架構(gòu)具有健全的協(xié)調(diào)合作體系，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度實(shí)施奠定基礎(chǔ)。只有良好的組織架構(gòu)才能為財(cái)權(quán)配置及內(nèi)控實(shí)施奠定堅(jiān)實(shí)的組織架構(gòu)基礎(chǔ)。二是加強(qiáng)獨(dú)立董事建設(shè)。在現(xiàn)有的公司治理結(jié)構(gòu)框架下，通過(guò)引入獨(dú)立董事制度，從第三方的角度引領(lǐng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控工作，充分發(fā)揮獨(dú)立董事作用，并對(duì)董事會(huì)成員進(jìn)行監(jiān)督，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必須建立相應(yīng)的管理組織機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)組織化運(yùn)作，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理真正的規(guī)范運(yùn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并化解風(fēng)險(xiǎn)。

3.明確企業(yè)內(nèi)部審計(jì)關(guān)系

企業(yè)想要強(qiáng)化自身在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上的有效性?xún)?nèi)部審計(jì)?？茖W(xué)設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系，健全和完善內(nèi)部審計(jì)制度。企業(yè)管理層支持內(nèi)部審計(jì)人員的工作，不斷提升員工的業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作正常進(jìn)行，使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)更加完善。對(duì)企業(yè)內(nèi)。部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督系統(tǒng)進(jìn)行完善，保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的有效性開(kāi)展，保證企業(yè)能夠獨(dú)立按照審計(jì)委員會(huì)的要求進(jìn)行公司的審計(jì)工作。各級(jí)管理層加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)，明確企業(yè)內(nèi)部審計(jì)關(guān)系。企業(yè)可以運(yùn)用先進(jìn)的方法有效地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。企業(yè)想要為了更好提高公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，應(yīng)該將工作的重心放在事后把關(guān)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?、事中介入這一方面，以防止相關(guān)問(wèn)題的發(fā)生。企業(yè)還可以在風(fēng)險(xiǎn)管理的策略制訂時(shí)融入內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能和指引職能，以保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

4.構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督管理體系

構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督管理體系，首先，完善企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)監(jiān)察機(jī)制。企業(yè)要理順企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)管理體制，建立全面的報(bào)告制度，對(duì)相關(guān)報(bào)告制度進(jìn)行有效的監(jiān)測(cè)和分析，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算，以方便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正出現(xiàn)的問(wèn)題。其次，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警是以企業(yè)財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警系統(tǒng)的關(guān)鍵是預(yù)警方法的運(yùn)用和財(cái)務(wù)指標(biāo)的選擇問(wèn)題。在預(yù)警方法方面，可以從不同的角度選擇財(cái)務(wù)報(bào)表分析、邏輯線(xiàn)性回歸、經(jīng)營(yíng)雷達(dá)圖、變量預(yù)測(cè)模型、多遠(yuǎn)判分析、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等方法進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警。第三，控制漸進(jìn)型財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范尤為重要。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)選擇反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力、獲利能力和成長(zhǎng)能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)作為監(jiān)控、預(yù)測(cè)和防范財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)還應(yīng)該建立相應(yīng)的融資渠道，大力開(kāi)展相應(yīng)的投資、建設(shè)、融資、擔(dān)保等業(yè)務(wù)，擴(kuò)大企業(yè)的融資規(guī)模，降低企業(yè)內(nèi)部的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

篇10

關(guān)鍵詞：集團(tuán)化；管控；企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范

我國(guó)的集團(tuán)化企業(yè)在面臨著國(guó)內(nèi)外復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)，迎來(lái)了全新的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所增加，為了提高企業(yè)發(fā)展綜合效益，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范和控制，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，最大限度地降低企業(yè)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和綜合效益。結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，采取切實(shí)、可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管控措施，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)建設(shè)與發(fā)展。

一、集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，各個(gè)環(huán)節(jié)都需要依托充足的資金保障才能夠展開(kāi)，相關(guān)的事項(xiàng)受到多項(xiàng)因素的影響，包括市場(chǎng)環(huán)境的變化、管理方式不妥當(dāng)、市場(chǎng)面臨的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈等，使得集團(tuán)化企業(yè)籌集的資金使用效益難以確定，加劇了集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。企業(yè)沒(méi)有足夠的盈利償還到期債務(wù)，形成了籌資風(fēng)險(xiǎn)，這一不確定性對(duì)于集團(tuán)化企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)均可形成嚴(yán)重的不利影響[1]。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)會(huì)受到內(nèi)外部因素的影響而發(fā)生投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者在面對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目時(shí)，若是發(fā)生了決策失誤、管理不當(dāng)?shù)葐?wèn)題，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的投資項(xiàng)目收益不理想，距離預(yù)期中的收益水平相距甚遠(yuǎn)，使得企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題加重。企業(yè)的任何投資行為都可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，由于企業(yè)所處的階段各有不同，面臨著各項(xiàng)投資行為與活動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也各有不同，在企業(yè)投資活動(dòng)的不斷推進(jìn)下，企業(yè)面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出了動(dòng)態(tài)化的改變。集團(tuán)化企業(yè)在不同的投資階段所面臨的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)以及風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的后果，均存在一定的差異性，投資風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中體現(xiàn)出了較高的管控難度[2]。

（三）資金管控風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題中，資金管控風(fēng)險(xiǎn)可分為幾種不同的表現(xiàn)形式，首先是資金管控人員缺少對(duì)資金的合理管控意識(shí)，在資金的運(yùn)用方面出現(xiàn)結(jié)構(gòu)不合理、盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)或盲目投資的問(wèn)題，使得企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，很容易引發(fā)企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不順利、收支不平衡等問(wèn)題，增加了資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。資金短缺的影響下，企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將會(huì)受到一定的不利影響。另外，資金結(jié)構(gòu)不合理會(huì)導(dǎo)致資金的收益較低，降低了資金的使用綜合效益，增加了資金的管控風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的不利影響。受到制度不完善、內(nèi)部控制措施落實(shí)不到位等因素的影響，資金的安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題有所增加。

（四）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，不可避免地會(huì)發(fā)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，例如企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中沒(méi)有經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、全方位的收集整理和分析相關(guān)的市場(chǎng)信息，就進(jìn)行了相應(yīng)的企業(yè)決策，導(dǎo)致企業(yè)決策和管理者在缺少真實(shí)、完善的數(shù)據(jù)信息支持下就制定了相應(yīng)的決策。數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性不足、與實(shí)際情況相脫離，整體的市場(chǎng)調(diào)研活動(dòng)科學(xué)性不足，缺少對(duì)市場(chǎng)信息的合理分析，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)決策與市場(chǎng)發(fā)展需求之間形成了較大的差距，不符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)需求。經(jīng)營(yíng)決策的合理性和科學(xué)性不足，增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的發(fā)生概率，加大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，降低了其集團(tuán)化企業(yè)的盈利水平和綜合效益[3]。

二、集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因分析

我國(guó)的集團(tuán)化企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題很大一部分原因是監(jiān)控不力以及缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)導(dǎo)致的，在集團(tuán)企業(yè)中，出資人缺少對(duì)各個(gè)資金運(yùn)用環(huán)節(jié)的有力監(jiān)控，即使設(shè)置了監(jiān)督職能專(zhuān)職人員，也制定了相應(yīng)的監(jiān)督制度，但是缺少有效的先進(jìn)手段，掌握的信息不足，導(dǎo)致監(jiān)督者難以根據(jù)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的全面現(xiàn)狀落實(shí)相應(yīng)的管控措施。缺少對(duì)企業(yè)集團(tuán)重大投資的約束和有效的決策機(jī)制，資金流向與資金控制二者之間相互脫節(jié)，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至需要借新還舊，來(lái)保證正常的企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。缺少風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)行中缺少切實(shí)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)所帶來(lái)的直接損失和間接損失均難以預(yù)估，增加了集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)面臨著破產(chǎn)、被收購(gòu)等問(wèn)題。

三、集團(tuán)化管控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

（一）建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

集團(tuán)化的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控中，首先需要建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，使人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)能夠得到最大限度的增強(qiáng)，這是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理的重要舉措之一，能夠使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力和風(fēng)險(xiǎn)防范水平均有所提升。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)對(duì)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀的分析，結(jié)合未來(lái)的發(fā)展方向，對(duì)各項(xiàng)工作流程進(jìn)行規(guī)范，細(xì)化具體的工作要求，發(fā)揮出財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的有效作用，嚴(yán)格落實(shí)到實(shí)際，加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的合理管控，使內(nèi)控制度有效作用能夠充分地發(fā)揮出來(lái)，運(yùn)用到實(shí)際的集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理中。明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，使財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制功能更完善，在集團(tuán)化企業(yè)的內(nèi)部，應(yīng)使全體人員樹(shù)立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，不僅要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的工作責(zé)任感，而且要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制落實(shí)到各個(gè)人員身上，通過(guò)全員全方位的控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，組織和開(kāi)展有關(guān)防范集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)宣傳活動(dòng)，以及專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)等，樹(shù)立起員工的正確認(rèn)知，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和防范，使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合防范水平得到提高，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，工作人員才能夠及時(shí)制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理效果。除此之外，企業(yè)還應(yīng)建立起關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的完善機(jī)制，優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制的功能性，持續(xù)提高集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控水平[4]。

（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體制

集團(tuán)企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，為了提高防范和管理效率，應(yīng)結(jié)合實(shí)際的財(cái)務(wù)管理形式以及具體的任務(wù)，靈活調(diào)整具體的財(cái)務(wù)管理方式方法，保證財(cái)務(wù)管理集權(quán)和分權(quán)的合理性與科學(xué)性，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需求，制定合理的財(cái)務(wù)管理控制模式，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的有效作用，實(shí)現(xiàn)調(diào)控功能，對(duì)集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高防范效率。將子公司的積極性和創(chuàng)造性激發(fā)出來(lái)，降低對(duì)集團(tuán)化企業(yè)環(huán)境的負(fù)面影響，減少障礙問(wèn)題的發(fā)生，對(duì)于集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中管理混亂、管理方式過(guò)于死板的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)徹底的改進(jìn)和解決。

（三）構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別和特點(diǎn)的分析，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的了解與掌握，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)的功能，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。針對(duì)其中可能誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的相關(guān)因素，進(jìn)行相應(yīng)的處理，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，合理選擇相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，完善評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的內(nèi)容，使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，將預(yù)警信號(hào)傳遞給相關(guān)人員。企業(yè)則根據(jù)獲取的預(yù)警信號(hào)分析風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行準(zhǔn)確的衡量，落實(shí)相應(yīng)的解決措施，轉(zhuǎn)移集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或消除風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)有必要在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中建立起風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，在面臨風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并且結(jié)合具體的分析結(jié)果，采取針對(duì)性較強(qiáng)的解決措施，將集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能引起的損失降到最低[5]。

（四）創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

現(xiàn)代化集團(tuán)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各個(gè)流程均應(yīng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)其中，貫穿財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理這一重要的理念。近些年來(lái)我國(guó)的信息技術(shù)快速發(fā)展，給社會(huì)領(lǐng)域的各個(gè)行業(yè)都帶來(lái)了不同程度的改變，集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中也有必要加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)信息技術(shù)手段的有效運(yùn)用，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，將各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)要素納入其中，涵蓋集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)流程，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合效率。保證良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息準(zhǔn)確性和時(shí)效性，覆蓋到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的采集、整理、分析、存儲(chǔ)、報(bào)告、預(yù)警等各個(gè)環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化的傳輸功能，使風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)能夠發(fā)揮有效的作用，切實(shí)提高集團(tuán)化管控模式下企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)代化、信息化水平。緊跟時(shí)展的步伐，將財(cái)務(wù)管理中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行歸納整合，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的內(nèi)容，使其發(fā)揮出先進(jìn)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)作用，推動(dòng)我國(guó)集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理工作的更進(jìn)一步強(qiáng)化與發(fā)展。

（五）加強(qiáng)和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)委派管理

為了完善集團(tuán)財(cái)務(wù)委派管理工作，應(yīng)將財(cái)務(wù)主管和經(jīng)理人的權(quán)責(zé)劃分清晰，結(jié)合責(zé)權(quán)力實(shí)現(xiàn)不同人員的職能的落實(shí)，以免發(fā)生互相推諉的現(xiàn)象，建立起財(cái)務(wù)主管委派制運(yùn)行系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)主管委派制的作用充分地發(fā)揮出來(lái)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)主管信息的重視，強(qiáng)調(diào)信息對(duì)稱(chēng)性，提高監(jiān)督效果，可通過(guò)定期或不定期的突襲檢查，由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)經(jīng)理人或財(cái)務(wù)主管進(jìn)行高效監(jiān)督，提高約束性。應(yīng)增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的履職培訓(xùn)，同時(shí)也鼓勵(lì)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人積極學(xué)習(xí)和進(jìn)修，強(qiáng)化業(yè)務(wù)素養(yǎng)和綜合技能。結(jié)語(yǔ)綜上所述，集團(tuán)化管控下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，必須要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理中存在的問(wèn)題，制定具有較強(qiáng)針對(duì)性的集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略，落實(shí)相應(yīng)的解決方案。強(qiáng)化人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，推進(jìn)集團(tuán)企業(yè)未來(lái)的長(zhǎng)足建設(shè)與發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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