導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財會監(jiān)督檢查方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

    所謂內(nèi)部會計監(jiān)督系統(tǒng),是指來自組織內(nèi)部,覆蓋于微觀經(jīng)濟管理領(lǐng)域,從組織職能角度或者從專業(yè)技術(shù)角度進行的各種監(jiān)督活動。包括:在會計、審計、法律、人力資源管理、質(zhì)量管理、統(tǒng)計管理等方面發(fā)揮監(jiān)督與控制職能。內(nèi)部會計監(jiān)督可以從以下幾個具體方面詳細把握:

    1.從會計監(jiān)督內(nèi)容上理解,內(nèi)部會計監(jiān)督是指由企業(yè)管理者、各級職能部門和財務(wù)會計部門以外的機構(gòu)與人員,對本企業(yè)的財務(wù)會計活動進行的監(jiān)督檢查。例如,上市公司的監(jiān)事會接受股東大會的委托,對財會部門的會計賬簿和會計報表進行監(jiān)督檢查。檢查董事會和經(jīng)理人員有無違反法律、法規(guī)和公司章程的行為;有無隱瞞收入和進行不正當利潤分配的情況。如果發(fā)現(xiàn)值得懷疑的地方,監(jiān)事會可以用公司的名義委托會計師事務(wù)所、政府審計機關(guān)等進行嚴格的復(fù)審。

    2.從會計監(jiān)督對象上理解,內(nèi)部會計監(jiān)督可以監(jiān)督和檢查企業(yè)的勞動分配原則、可以監(jiān)控組織的統(tǒng)計指揮系統(tǒng),還可以分析與評價公司的責權(quán)對等關(guān)系,甚至監(jiān)督檢查組織的各種控制幅度。例如,內(nèi)部審計機關(guān)應(yīng)當對會計部門報送的工資與福利數(shù)據(jù)進行嚴格檢查,提請管理當局糾正不當?shù)睦娣峙浯胧?還可以對跨國集團的分部會計報表進行仔細的研究與分析,評估各種分支機構(gòu)的收益與支出結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù),防止不講整體效益和責任推委的情況發(fā)生。此外,人力資源管理部門可以進一步驗證會計部門的會計賬簿和會計報表,評價和檢查各級職能部門的責任預(yù)算與決算,分析其權(quán)利和責任對等情況,防止無效激勵措施以及承包方案缺乏科學(xué)性與可行性的局面出現(xiàn)。

    3.從會計監(jiān)督方法上理解,如果財會部門從自發(fā)的角度實施這些方法,也完全能夠充分發(fā)揮對組織各項經(jīng)營活動的有效監(jiān)督控制作用。會計機構(gòu)和人員充分利用的監(jiān)督方法可以劃分為幾種:即對財務(wù)數(shù)據(jù)進行監(jiān)督的方法、對物資流動進行監(jiān)督的方法、對現(xiàn)金流動進行監(jiān)督的方法、對人力資源流動進行監(jiān)督的方法、對信息流動進行監(jiān)督的方法等。例如,會計機構(gòu)和人員首先應(yīng)當自發(fā)設(shè)計一套“錢、財、物”分管制度進行有效監(jiān)督,可以通過現(xiàn)金預(yù)算制度控制企業(yè)各種違法支出,還可以借助內(nèi)部審計部門分析和測評產(chǎn)品成本報表的科學(xué)性與合理性。此外,會計機構(gòu)和人員還可以對材料或物資利用最優(yōu)定貨批量方法進行監(jiān)督、對物資保管和領(lǐng)用制度,以及信息處理程序中的各個環(huán)節(jié)進行嚴密的監(jiān)督。

    4.從監(jiān)督會計循環(huán)程序方面理解,緊緊圍繞會計系統(tǒng)的本質(zhì)功能開展各項會計監(jiān)督。會計管理可以理解為是一種系統(tǒng)管理,包括科學(xué)設(shè)置各級會計崗位并合理進行會計分工、嚴格審查會計憑證的填置與復(fù)核、有效控制會計賬簿的登記與保管、嚴密預(yù)防實物和現(xiàn)金上的各種違法行為、認真履行財務(wù)收支制度控制的專責、審慎監(jiān)督各項會計報表的真實性及合理性。例如,財會部門可以通過財產(chǎn)清查手段,對物資保管情況進行控制與監(jiān)督,還可以對企業(yè)重大的投資和籌資決策進行可行性研究與分析,對企業(yè)正當利潤分配和依法納稅數(shù)據(jù)進行法律咨詢或調(diào)查?？傊?只要會計人員充分利用會計循環(huán)中的各個環(huán)節(jié)實施有效的監(jiān)督控制,完全能夠把一套合理科學(xué)的預(yù)警體系建立起來。

篇2

一、提升高度，實踐科學(xué)發(fā)展觀，統(tǒng)一全局對依法理財工作重要性的認識

按照把科學(xué)發(fā)展觀貫徹落實到經(jīng)濟社會發(fā)展各個方面的指導(dǎo)思想，積極構(gòu)建社會主義和諧社會的總體設(shè)想，堅持全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展和以人為本的根本原則，結(jié)合我局工作實際，將依法理財試點工作作為我局貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的一項重大實踐活動，通過組織開展《*省財政部門依法理財試點方案》的主題學(xué)習、邀請專家學(xué)者在全局范圍進行依法理財專題講座以及定期培訓(xùn)等一系列宣傳教育活動，把全局每一位財政干部的思想統(tǒng)一到“切實開展依法理財試點工作、認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀”的高度，為做好全市依法理財試點工作、完成好省廳交給我局的任務(wù)，奠定思想基礎(chǔ)。

二、加強領(lǐng)導(dǎo)，完善組織機構(gòu)，有效指導(dǎo)全市依法理財試點工作的開展

按照《*市財政系統(tǒng)依法理財試點工作方案》關(guān)于組織領(lǐng)導(dǎo)的安排，成立全市依法理財試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組）和具體辦事機構(gòu)，分范圍、分重點指導(dǎo)和監(jiān)督工作落實；盡快組織召開領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室會議，全方位討論依法理財試點工作各項任務(wù)，充實調(diào)整工作方案，安排籌備財政部可能在我市召開的依法理財現(xiàn)場會議；研究打造依法理財工作體系、制定方案實施細則和依法理財調(diào)研計劃，協(xié)調(diào)動員全市財政系統(tǒng)積極開展工作，安排本年度全局依法理財工作任務(wù)，制定學(xué)習培訓(xùn)規(guī)劃。在加強組織領(lǐng)導(dǎo)的同時，成立由辦公室、組織人事處、預(yù)算處、監(jiān)督檢查處、條法處組成的局依法理財試點工作督導(dǎo)小組，定期、定向?qū)μ幨液蛦挝怀袚脑圏c工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)，確保依法理財試點工作各項任務(wù)按時、保質(zhì)、保量完成，起到全省依法理財試點示范單位的作用。

三、分解任務(wù)，全面落實工作責任，夯實依法理財試點工作基礎(chǔ)

按照省廳依法理財試點工作動員會和方案的要求，重點圍繞落實以下六項任務(wù)，積極開展試點工作：一是以轉(zhuǎn)變財政職能、履行財政職責、規(guī)范財政管理為重點，依照公共財政的要求，依法建立完善依法理財制度體系；二是規(guī)范預(yù)算管理，深化部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購管理改革，加強非稅收入、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)、績效評價和投資評審管理，加快推動農(nóng)村綜合改革；三是以防止財政資金被擠占、截留、挪用、浪費為重點，完善財政監(jiān)督機制，提高財政資金使用效益和監(jiān)督效果；四是以完善執(zhí)法責任制為重點，建立規(guī)范性文件立項、起草、審核、協(xié)調(diào)、審議、執(zhí)行制度和運行機制；五是以優(yōu)化人才資源配置，發(fā)揮人才作用為重點，建立健全競爭上崗、干部輪崗和績效考核機制，完善獎勵規(guī)則，調(diào)動干部積極性；六是以強化權(quán)利內(nèi)部制約為重點，完善內(nèi)部會審制度，建立決策—執(zhí)行—監(jiān)督相分離的工作機制，切實規(guī)范內(nèi)部管理。

在明確、充實依法理財試點工作的基礎(chǔ)上，按照局各處室、局屬各單位（以下統(tǒng)稱各單位）工作職能的特點，圍繞以上重點任務(wù)，做好落實。先由各單位按照“*市財政局依法理財試點工作任務(wù)分解表”（見附件1）的內(nèi)容，制定“*市財政局XX處依法理財試點工作規(guī)劃”（見附件2），并于2009年5月22日前報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室形成全局方案實施細則，再由領(lǐng)導(dǎo)小組將方案確定的各項任務(wù)分解到各單位、各崗位，明確單位、崗位的責任；各單位根據(jù)工作分解情況，于每年初制定“*市財政局XX處依法理財試點09年度工作計劃”（見附件3），確定具體任務(wù)的完成時限和效果；局依法理財試點工作督導(dǎo)小組根據(jù)計劃匯總情況，研究考核機制，定期開展考核，并將依法理財試點工作列入年度目標責任考評范圍，從而確保各項試點工作取得實效。

篇3

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理存在的問題

1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算不規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行不嚴格。目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)級財政收入直接繳入?yún)^(qū)級金庫，財政支出由區(qū)級財政撥款，多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)連形式上的預(yù)算都不編，與一級政權(quán)、一級財政、一級預(yù)算的原則相悖。預(yù)算執(zhí)行中沒有剛性，與鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況有較大的出入，頻繁發(fā)生追加或追減情況，預(yù)算調(diào)整不規(guī)范。多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出不受預(yù)算約束，基本是有錢就花，想怎么花就怎么花，什么錢都敢花，在他們心中根本就沒有執(zhí)行預(yù)算的概念，造成財政決算與預(yù)算數(shù)據(jù)相差懸殊，使人代會批準的具有法律約束力的財政預(yù)算形同虛設(shè)。財政預(yù)算約束不嚴格，還表現(xiàn)為預(yù)算編制不科學(xué)，既不全也不細，操作性不強。鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他收入未完全納入預(yù)算，大量預(yù)算外資金的使用透明度不高。

2.財政決算不真實，賬表嚴重不符。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表的數(shù)據(jù)，不是依據(jù)會計賬簿所記錄的數(shù)據(jù)填列，而是根據(jù)上級財政決算編制的相關(guān)要求進行調(diào)整后填列，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)在賬薄中不設(shè)“一般預(yù)算收入”賬戶，只在年終財政決算時根據(jù)上級財政機關(guān)提供的“一般預(yù)算收入”數(shù)據(jù)，填入決算報表，賬上則不進行記錄，有些數(shù)據(jù)是為尋求平衡倒擠出來的，甚至為達到收支平衡，該入賬的支出不入賬，虛頂資金，或虛增調(diào)入收入，或虛列財政支出，造成決算數(shù)據(jù)不真實。

3.資金安全存隱患，內(nèi)部控制制度缺失。鄉(xiāng)鎮(zhèn)對財務(wù)收支憑據(jù)審批、審核，財務(wù)人員崗位職責的履行，資金的監(jiān)督管理等環(huán)節(jié)缺乏相應(yīng)制度，表現(xiàn)在：現(xiàn)金管理混亂，有的庫存現(xiàn)金數(shù)額過大；有的將單位的現(xiàn)金以個人名義存入當?shù)劂y行或信用社，形成公款私存；個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)因債務(wù)糾紛銀行被凍結(jié)或擔心被法院執(zhí)行，就將單位資金以存折形式存入銀行。或?qū)⒁恍┎缓侠碇С鲩L期用白條虛頂現(xiàn)金，借款條長期不入賬，造成會計信息失真，資產(chǎn)虛構(gòu)，現(xiàn)金賬款不符，甚至形成長期挪用。憑證審核不嚴，不合規(guī)票據(jù)入賬已成為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理中的普遍現(xiàn)象，這為一些不合理開支報賬打開了方便之門。

4.債權(quán)債務(wù)清理不及時，專項資金管理不到位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)普遍存在往來款項掛賬數(shù)額過大、時間過長的問題，且有的掛賬時間經(jīng)過了幾任領(lǐng)導(dǎo)，有些債權(quán)債務(wù)發(fā)生時的具體情況，單位人員已無人知曉，有些往來款項賬戶，本來就記載不清， 日積月累，不少已成為呆死賬，無頭賬，嚴重影響鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產(chǎn)、負債的真實性。由于政府部門在支農(nóng)項目管理上體制不順，職能交叉，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金管理分散，情況不明。尤其是對項目多、資金量大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，未按規(guī)定對資金實行專項核算。大部分支出在經(jīng)常性科目中核算，各項目之間互相調(diào)劑、擠占，很難有效進行監(jiān)督管理和績效評價。 以上問題存在的成因，主要是現(xiàn)行財政管理體制運行有缺陷，沒有約束機制，缺乏綜合預(yù)算管理意識，預(yù)算編制程序不到位，支出預(yù)算編制粗糙。財政管理制度不健全，內(nèi)控制度不嚴密，監(jiān)督機制不完善，忽視專項資金管理。

二、加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的對策探討

1.強化財政預(yù)算管理，增強預(yù)算約束力。要改革目前區(qū)鄉(xiāng)財政管理體系， 在保持預(yù)算管理權(quán)不變，資金所有權(quán)和使用權(quán)不變的情況下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府根據(jù)區(qū)級財政部門提出的具體指導(dǎo)意見，編制本級預(yù)算草案并按程序報批。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所具體負責編制本級預(yù)算、決算草案和本級預(yù)算的調(diào)整方案，組織執(zhí)行本級預(yù)算。強化財政收入征管，對政府性收入應(yīng)全部納入財政管理，確保財政收入的完整性，強化，凈化財政支出內(nèi)容，不向非預(yù)算單位撥款，杜絕人為調(diào)節(jié)財政支出行為。強化綜合財政預(yù)算制度，統(tǒng)一編制內(nèi)外收支，嚴格進行決算工作，增強預(yù)算的剛性和約束力，確保收支平衡。

2.完善各類財政制度，規(guī)范財政基礎(chǔ)工作。制度建設(shè)是各項工作順利進行的基礎(chǔ)，加強制度約束，認真清理不切實際的財政財務(wù)規(guī)章制度，充實和完善有關(guān)財政財務(wù)管理辦法，細化有關(guān)財務(wù)收支管理規(guī)定，制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、專項資金收支管理、工程項目管理、負債資金收支管理等專項管理制度，特別是要強化預(yù)算管理，嚴格預(yù)算約束。加強支出管理，嚴格支出審批程序和手續(xù)。健全內(nèi)部控制制度，加強往來賬項的管理，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理有章可循。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步重視對往來款項的管理，建立往來款項定期核對和清理制度，建立組織，明確專人負責，及時催收應(yīng)收款項，撥付應(yīng)付款項，對呆死壞賬進行清理調(diào)整，提高財政資金的安全性，嚴防利用往來款項調(diào)節(jié)財政收支。強化財政專項資金管理，應(yīng)全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督范圍，切實做好專項資金項目的立項與審批、撥付、使用。加強對財務(wù)收支的審核與管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和結(jié)算紀律，對報賬的原始憑證要嚴格審核程序，認真執(zhí)行法定代表人、財務(wù)主管、會計人員、經(jīng)辦人員“四方會簽”制度，嚴肅票據(jù)管理規(guī)定，杜絕不合規(guī)發(fā)票入賬問題的發(fā)生。

篇4

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財務(wù)管理；預(yù)算管理；對策

事業(yè)單位是我國政府經(jīng)濟和社會管理的重要組成部分，隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善和財務(wù)管理工作的體制改革，我國事業(yè)單位在財務(wù)管理工作上取得了一定的成效，但仍存在著財務(wù)制度不健全、財會人員綜合素質(zhì)不高、缺乏有效的監(jiān)督機制等問題，使得財務(wù)管理存在薄弱的環(huán)節(jié)。

一、事業(yè)單位財務(wù)管理中所存在的問題

我國事業(yè)單位的財務(wù)管理中，主要存在著以下幾個方面的問題：

1.財務(wù)管理機制不健全

目前，我國大多事業(yè)單位的財務(wù)管理工作缺乏健全有效的財務(wù)管理制度，很多單位普遍都沒有單獨制定內(nèi)部的財務(wù)管理制度，財務(wù)工作的進行及管理多是依照管理，缺乏相關(guān)的制度條款。對于預(yù)算資金管理控制制度不嚴，隨意性比較大。在預(yù)算執(zhí)行過程中，支出審批制度不嚴格，單位部門支出資金比較隨意，對資金的使用也并沒有遵守?？顚Ｓ玫脑瓌t。

2.財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

很多人都會認為財務(wù)人員只要能夠簡單的記賬、算賬以及報賬就可以了，不需要有很好的業(yè)務(wù)素質(zhì)。因此，導(dǎo)致現(xiàn)在單位對財務(wù)人員重視度偏弱，忽視對政府財務(wù)人員的培訓(xùn)工作。財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)普遍偏低，責任心比較差，加上自身所掌握的知識過于陳舊不能緊跟時代的腳步，對財會知識不能夠主積極主動探索學(xué)習，進而不能夠及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)中所存在的問題。

3.領(lǐng)導(dǎo)缺乏財務(wù)管理意識、法制觀念淡薄

一些事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)不重視財務(wù)管理工作，缺乏財務(wù)管理意思，沒有把財務(wù)管理應(yīng)有的輔助決策和監(jiān)督控制功能充分發(fā)揮出來。此外，一些領(lǐng)導(dǎo)財經(jīng)法紀觀念淡薄，近幾年來，我國基層政府違法的事件經(jīng)常發(fā)生，多以經(jīng)濟違紀類、失職瀆職類為主。

4.缺乏有效的監(jiān)督機制

近年來，在事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督方面，各級各部門對基層政府監(jiān)督檢查工作普遍加強，但仍然存在著監(jiān)督范圍小、監(jiān)督內(nèi)容不全面、監(jiān)督周期長等問題。首先是審計的次數(shù)較少，不能夠及時發(fā)現(xiàn)所存在的問題；其次是審計的時間段，任務(wù)中，進而制約了審計監(jiān)督的深度和廣度；第三是由于審計的隨機性較大，其他監(jiān)督檢查部門對財務(wù)監(jiān)督不到位，進行的檢查大多是很片面，深度不夠，不能夠真正發(fā)揮監(jiān)督的作用。

二、加強事業(yè)單位財務(wù)管理的對策

針對以上出現(xiàn)的種種問題和現(xiàn)狀，我們需要建立一套行之有效的管理措施和應(yīng)對方案。

1.建立健全財務(wù)管理制度

一是綜合性的管理制度，如加強經(jīng)費管理制度、財務(wù)人員崗位職責等。二是單項的管理制度，如加強辦公費、電話費、郵資費等管理制度。三是相關(guān)性的管理制度，如接待制度、車輛管理制度等。這樣，從單位內(nèi)建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，并且嚴格按制度辦事，以堵塞漏洞，節(jié)約資金，最大限度地提高各項資金的使用效益。

2.提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)

加強會計隊伍建設(shè)，提高財會人員業(yè)務(wù)、工作水平。加強對財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高基層政府財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高財務(wù)管理水平。一是在財務(wù)隊伍中普及法律知識，強化財會人員的法律責任；二是加強思想和職業(yè)道德教育；三是加強會計核算，提高會計基礎(chǔ)工作水平；四是實現(xiàn)會計電算化；五是加強培訓(xùn)，抓好繼續(xù)教育；六是建立有效的激勵約束機制。

3.健全監(jiān)督機制，強化財務(wù)意識

首先，要進一步對監(jiān)督機制進行完善，建立健全監(jiān)督管理以及責任追究制度，增加對違法亂紀行為的責任力度，健全內(nèi)部控制制度，加強基層政府的財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī)，最大程度上防止違法亂紀行為的發(fā)生。其次，建立健全協(xié)作機制，強化綜合治理。財政、審計等有關(guān)部門要密切配合，形成合力，加強對財政財務(wù)的管理和監(jiān)督，逐步建立起各司其職、信息共享、聯(lián)系暢通、查處及時的工作機制。

4.建立健全事業(yè)單位預(yù)算管理的控制機制，對預(yù)算的編制和執(zhí)行有效控制

首先，將預(yù)算控制端口前移至預(yù)算的編制，從源頭上控制預(yù)算資金的使用；其次，改革預(yù)算控制的方法。對項目支出不僅要控制總額，而且還要細化控制到每一個費用明細，提高經(jīng)費管理的透明度，使項目負責人和財務(wù)部門隨時把握經(jīng)費使用情況，做到心中有數(shù)，克服經(jīng)費使用中的盲目性，有效地控制各項費用相互擠占和超支現(xiàn)象。各部門必須按照下達的預(yù)算執(zhí)行，杜絕無預(yù)算和超預(yù)算開支事業(yè)費；最后，要建立預(yù)算執(zhí)行崗位責任制。在對預(yù)算層層分解執(zhí)行過程中，明確責任中心，將由預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題引發(fā)的責任落實到人。

5.嚴格經(jīng)費支出管理，杜絕揮霍浪費現(xiàn)象

第一，建立嚴格的經(jīng)費開支審批制度。對于每項開支，都必須嚴格按規(guī)定的權(quán)限審批后方可報銷。第二，制定嚴格的經(jīng)費開支報銷程序。每一筆開支都必須取得合法有效的票據(jù)，并附有關(guān)批件，由經(jīng)辦人員負責簽字，財務(wù)人員審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以報銷。第三，統(tǒng)籌安排使用各項經(jīng)費。第四，加強經(jīng)費開支的事前監(jiān)督。第五，健全單位財產(chǎn)物資的管理。

三、結(jié)束語

事業(yè)單位財務(wù)管理具有非常重要的意義，必須要加大財務(wù)管理的力度，更新觀念，使事業(yè)單位的財務(wù)管理向更科學(xué)、更規(guī)范、更合理的方面發(fā)展，進而不斷推進事業(yè)單位財務(wù)管理效益的提升。

參考文獻：

[1]劉習芳:淺談事業(yè)單位的財務(wù)管理[J].中國外資.2012,04.

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一、事業(yè)單位會計核算中存在的主要問題分析

1.會計基礎(chǔ)性工作不到位

首先，原始憑證的失真現(xiàn)象頻發(fā)。在有些事業(yè)單位中，填寫會計原始憑證存在不合規(guī)編制的問題，并未與實際出現(xiàn)的項目內(nèi)容相符；其次，記賬憑證不夠規(guī)范，特別是一些會計科目名稱的規(guī)范性較低，給會計核算帶來了不利影響；再次，原始憑證的填寫不完全，一些事業(yè)單位在填寫原始憑證時常會出現(xiàn)不填、少填或漏掉等問題；最后，賬簿書寫的規(guī)范性不夠，表現(xiàn)在刮擦、涂抹、數(shù)字書寫方面的失誤等，給各明細賬的核對帶來了負面影響。

2.會計督查機制未能真正落到實處

會計監(jiān)督檢查機制的執(zhí)行不力是制約事業(yè)單位會計核算工作的瓶頸，由于事業(yè)單位的監(jiān)管部門對各項會計管理制度的落實狀況督查不及時、不到位，尤其是對資金的使用、分類監(jiān)管不夠嚴格，對會計領(lǐng)域的違規(guī)行為處罰不夠，導(dǎo)致財務(wù)管理方面的問題愈演愈烈，以致誘發(fā)財務(wù)犯罪。

3.會計內(nèi)部控制制度不完備

為數(shù)不少的事業(yè)單位拘泥于傳統(tǒng)會計管理體制的影響，往往會產(chǎn)生會計內(nèi)部控制制度不完備的問題。在單位內(nèi)部，內(nèi)控制度的執(zhí)行意識不強，甚至忽視了內(nèi)控制度的關(guān)鍵性，導(dǎo)致會計核算相對混亂，一定程度上變得無章可循而流于形式。

二、解決會計核算問題的有效對策

1.做好會計基礎(chǔ)性工作，著力增強會計核算的質(zhì)量

各事業(yè)單位要緊密依據(jù)自身會計核算工作的現(xiàn)狀，構(gòu)建一套行之有效、內(nèi)控嚴格的財務(wù)管控制度。尤其對各項財產(chǎn)的審批、現(xiàn)金的專項監(jiān)管、財務(wù)規(guī)劃的編制、資金的籌集、各項審批權(quán)限的劃分均要有系統(tǒng)明確的規(guī)定。首先，要大力加強會計從業(yè)人員的職業(yè)道德建設(shè)，引領(lǐng)會計人員養(yǎng)成良好的職業(yè)操守，推進會計行為的規(guī)范化進程。例如，會計從業(yè)者在填寫原始憑證時，必須堅持憑證的完整性原則，切忌弄虛作假；在書寫賬簿及記賬憑證時，也要力求規(guī)范，保障會計信息的精確無誤。其次，事業(yè)單位會計部門要進一步完善財會從業(yè)人員績效考評、晉升、降級等獎懲機制，依照從業(yè)者崗位歸屬的不同明確不同的考評標準，加強對從業(yè)者工作行為的約束，以逐步打造高質(zhì)量的會計核算體系。

2.加大內(nèi)部控制、外部督查力度

傳統(tǒng)意義上的會計監(jiān)督主要以查缺防漏為主，如今，內(nèi)部控制已把風險評估列為主要的控制方略，集中表現(xiàn)在事前控制上，這有助于整體發(fā)揮會計從業(yè)人員的專長和監(jiān)督職能，保障會計信息的完整性、合規(guī)性、真實性，為會計部門決策把好關(guān)，以增強會計監(jiān)督的實效性和針對性。

單位財務(wù)收支狀況實施專項監(jiān)督。與此同時，事業(yè)單位要真正做好財會工作，同樣離不開審計部門的協(xié)助配合。首先，內(nèi)部審計職能部門要與政府審計部門一道完成預(yù)算單位的審計任務(wù)，主要包括會計基礎(chǔ)性工作的規(guī)范程度、財會制度的是否健全以及會計核算的實際流程是否合乎規(guī)范。實踐表明，只有依靠內(nèi)外部力量的聯(lián)動督查，才能全面有效地對會計核算工作進行必要的監(jiān)督和周密的指導(dǎo)。其次，事業(yè)單位會計部門負責人要帶頭遵守國家相關(guān)的財會法律、規(guī)范，并將預(yù)算執(zhí)行狀況與晉升、離任的責任相掛鉤，加大對財會領(lǐng)域重要法律、規(guī)范的宣貫力度。在財會領(lǐng)域法律體系方面的宣傳和落實方面，要增強實用性、嚴謹性和操作性，避免各項法規(guī)執(zhí)行過程中的混亂，始終做到有規(guī)可循、照章辦事，徹底彌補會計核算領(lǐng)域的法律漏洞。要增強領(lǐng)導(dǎo)的負責人意識，始終按照《會計法》等相關(guān)法律、規(guī)范及目前通行的財會管理制度辦事，構(gòu)建完備的財務(wù)信息披露制度，將各項財務(wù)信息進行及時公開披露。

3.會計的內(nèi)部控制要進一步強化

會計內(nèi)部控制是做好事業(yè)單位會計核算工作的必要保障。首先，要規(guī)范各項流程，明確崗位職責，以實際工作性質(zhì)、內(nèi)容和范圍為基準點，實施一體化的內(nèi)部控制制度。其次，預(yù)算管理部門與會計核算部門之間要建立聯(lián)動機制，審慎編制規(guī)劃方案，確保周密精確，避免肆意更改。再次，必須一切從事業(yè)單位的實際出發(fā)，實施會計集中核算制，在不變更會計責任主體、不削弱各部門財務(wù)管理職能的前提下，依據(jù)新出臺的國庫集中收付、部門預(yù)算等政策規(guī)范，逐步增強財管職能。

篇6

一、電力企業(yè)會計基礎(chǔ)的現(xiàn)狀問題

（一）管理者思想落后

雖然我國的社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展較為迅速，經(jīng)濟增長方式已大幅度改變，但不容忽視的是，當前的企業(yè)管理者依然保留著落后的管理思想，一部分管理者在管理方面嚴重缺乏創(chuàng)新精神，更有部分管理者并不重視企業(yè)會計管理，認為會計管理工作沒有必要。這類企業(yè)管理人員對會計管理缺乏正確的認識，沒有意識到會計管理在促進企業(yè)發(fā)展方面的積極作用，同時，在企業(yè)會計基礎(chǔ)管理方面缺乏熱情。因此，在企業(yè)財務(wù)管理方面，依然沿用傳統(tǒng)的管理思想以及管理方式，對會計基礎(chǔ)理解不到位，導(dǎo)致管理隨意。由于管理意識不強烈，對于員工會計基礎(chǔ)的培訓(xùn)工作也就不甚在意，會計工作人員幾乎沒有培訓(xùn)與學(xué)習的機會，專業(yè)知識的缺乏導(dǎo)致會計基礎(chǔ)工作在實際進行過程中存在諸多不符合規(guī)范的方面，這樣就導(dǎo)致會計基礎(chǔ)的作用得不到最有效的發(fā)揮。

（二）會計工作目標不明確

在縣級會計基礎(chǔ)工作中，管理者以及管理人員對于該方面的規(guī)范化認識不足，相應(yīng)的法律法規(guī)也未對工作目標做出明確規(guī)定，導(dǎo)致會計基礎(chǔ)工作開展秩序混亂。除此之外，會計工作的相關(guān)規(guī)范以及實施辦法為最基礎(chǔ)的方案，并且在企業(yè)的全面管理過程中，考核指標的制定也不甚合理，進而導(dǎo)致電力企業(yè)在工作職責與工作目標方面界限模糊。沒有相關(guān)規(guī)范的約束，會計基礎(chǔ)工作就沒辦法嚴格遵照制度進行，這將導(dǎo)致會計工作的混亂，容易滋生不法行為，造成職權(quán)濫用、貪污受賄等現(xiàn)象。

（三）管理人員權(quán)責混亂

為保證縣級電力企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，在企業(yè)機制中已經(jīng)建立起監(jiān)督檢查部門，但是，在實際工作過程中，監(jiān)督監(jiān)察部門的工作人員在責任與職權(quán)范圍劃分方面十分模糊，導(dǎo)致監(jiān)控作用得不到有效發(fā)揮。再加上，部分員工對于企業(yè)內(nèi)部事務(wù)并不重視，視企業(yè)利益為虛無，缺乏工作主動性與工作熱情，一味聽之任之。除此之外，企業(yè)管理者權(quán)責不明晰，導(dǎo)致企業(yè)制度無法完善實施。

二、加強縣級電力企業(yè)會計基礎(chǔ)的優(yōu)化措施

在縣級電力企業(yè)會計管理工作中，依然存在著諸多問題導(dǎo)致管理工作困難重重，因而必須采取切實有效的方法解決這些難題，必須在工作過程中，嚴格遵照并落實相關(guān)工作規(guī)范，以加強會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理。同時促使企業(yè)管理者與工作人員在思想上達到同一，提高他們對會計基礎(chǔ)工作的認識與重視程度，從而使得會計基礎(chǔ)工作能夠盡可能的發(fā)揮效用。為此，可以采取以下措施：

（一）做好宣傳以及員工培訓(xùn)工作

依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對于會計基礎(chǔ)工作的相關(guān)要求，可以得知在實際工作過程中，包括企業(yè)管理者和工作人員，要盡可能提高自身對會計基礎(chǔ)工作的認識，摒棄傳統(tǒng)觀念，樹立正確意識，同時，企業(yè)要抓住時機，加大員工培訓(xùn)工作，提高員工綜合素質(zhì)。除此之外，企業(yè)可以開展定期培訓(xùn)活動，持續(xù)不斷的提高員工對會計基礎(chǔ)工作的認識以及財會工作的重要性。企業(yè)監(jiān)督部門要加大監(jiān)察力度，通過對企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)督核算，可以促進企業(yè)財會工作的開展，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，促使企業(yè)會計工作合理有效開展。通過企業(yè)不斷加強財會工作方面的宣傳，不斷加強員工的培訓(xùn)工作，不僅可以促使企業(yè)員工更好的了解國家在此方面的法律規(guī)范與規(guī)章制度，而且更好的掌握行業(yè)專業(yè)知識，能更好的把握各種工作規(guī)范，以保證會計基礎(chǔ)的各項工作都符合法律規(guī)范。另外，工作人員也要盡可能的掌握會計基礎(chǔ)的工作環(huán)節(jié)與工作方法。由以上分析可知，通過對會計基礎(chǔ)工作的大力宣傳以及不斷加強員工培訓(xùn)，可以保障企業(yè)的各項工作都是在規(guī)章制度的要求下進行。

（二）完善縣級電力企業(yè)規(guī)章制度

企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，離不開各項工作的順利開展，因而，完善企業(yè)會計工作的規(guī)章制度，是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益的有力保障。但是值得注意的是，在制定企業(yè)工作規(guī)范以及規(guī)章制度的時候，要從企業(yè)自身的會計基礎(chǔ)狀況出發(fā)，依據(jù)實際情況，制定出符合縣級電力企業(yè)實情的規(guī)范，以此為根據(jù)，做好企業(yè)監(jiān)督檢查以及分析工作，找出影響企業(yè)效益的弊端，從而建立起符合企業(yè)的健全的規(guī)章制度。只有企業(yè)的規(guī)范制度能夠很好的適用于各個部門，才能促進企業(yè)的發(fā)展，使其滿足當前的經(jīng)濟發(fā)展需求。作為企業(yè)管理人員，一定要把握好企業(yè)管理的關(guān)鍵點，以此為根據(jù)加強控制，尤其是那些較為容易出狀況的工作一定要重點關(guān)注；企業(yè)管理人員要時刻關(guān)注企業(yè)工作效率低下且違法違規(guī)較為嚴重的部門，要把會計基礎(chǔ)工作的重點轉(zhuǎn)移到這些部門上來，以提高企業(yè)形象與經(jīng)濟效益。除此之外，企業(yè)要在保證發(fā)展長遠目標的基礎(chǔ)上，適當?shù)闹贫ǘ唐谀繕?，并制定出相關(guān)監(jiān)管目標，另外，還要把企業(yè)管理的重點以及管理方法以制度的形式明確制定出來。

（三）加強監(jiān)督管理力度

企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作人員要具備專業(yè)知識，其管理需要專門人員負責，企業(yè)監(jiān)督監(jiān)察部門也要認真履行職責。只有做好會計基礎(chǔ)工作，會計信息的準確性才能得到有效保障，管理人員以及監(jiān)督部門一定要做好會計基礎(chǔ)信息的可靠性工作。通過對會計基礎(chǔ)工作開展規(guī)范化管理與檢查，可以盡快發(fā)現(xiàn)會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)，進而提出有效解決措施，促使會計基礎(chǔ)工作更加規(guī)范。企業(yè)管理人員要做到：第一，加大檢查力度，確保會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化，對其進行常規(guī)化檢查，促使企業(yè)制度的完善建設(shè)；第二，加大責任監(jiān)管力度以及責任追究力度，對于違法違規(guī)想像要適度加大懲罰力度，以保證會計基礎(chǔ)工作的作用發(fā)揮。

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摘要 企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)是資金，資金活動也是企業(yè)進行經(jīng)營活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本文討論的資金活動是指企業(yè)的籌資、投資和資金營運。企業(yè)應(yīng)對資金活動加強管理，健全內(nèi)部控制制度，防范和控制投資風險，保證資金安全，提高資金使用效益。下面，就企業(yè)實行內(nèi)部控制制度的意義、企業(yè)資金活動存在的問題、應(yīng)采取的內(nèi)部控制措施及如何做好資金活動內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，談一下筆者的看法。

關(guān)鍵詞 資金活動 風險控制 控制措施

一、企業(yè)實行內(nèi)部控制的意義、目標和遵循的原則

為了加強企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，我國財政部于2008 年頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，指導(dǎo)企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制的目標是保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則：

第一，全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。

第二，重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。

第三，制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

第四，適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

第五，成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

二、資金活動控制中存在的問題

本文將從資金流入和資金流出兩個方面論述籌資活動、經(jīng)營活動及投資活動過程中存在的問題，具體內(nèi)容如下：

（一）從資金流入角度看

1、籌資活動中資金內(nèi)控存在的問題。一方面，企業(yè)資金需求規(guī)劃缺乏科學(xué)性、合理性，嚴重脫離了企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，難以實現(xiàn)籌資活動的高效性；另一方面，籌資方案論證和審批流于形式，以至于籌資方案中存在的不足之處無法及時發(fā)現(xiàn)，不利于企業(yè)籌資活動順利開展。

2、經(jīng)營活動中資金內(nèi)控存在的問題。一是企業(yè)虛列收入現(xiàn)象突出；二是企業(yè)仍存在帳外收入、虛設(shè)小金庫等現(xiàn)象；三是企業(yè)中存在大量的應(yīng)收賬款難以收回，帶來了巨大的壞賬風險。

（二）從資金流出角度看

1、投資活動中資金內(nèi)控存在的問題。一是企業(yè)所開展的投資活動不符合自身的需求，無法達到預(yù)期的目標；二是企業(yè)開展投資活動時未考慮到未來收入的匹配性，導(dǎo)致企業(yè)未來現(xiàn)金嚴重失衡；三是對投資活動后續(xù)管理的監(jiān)督力度不足，導(dǎo)致投資活動后續(xù)管理落實不到位；四是企業(yè)未能夠嚴格按照規(guī)定的程序和準則開展投資活動，從而給予企業(yè)造成潛在風險。

2、經(jīng)營活動中資金內(nèi)控存在的問題。一是企業(yè)存在著虛列采購和帳外資金現(xiàn)象，使得大量的資金流失；二是企業(yè)未將審批權(quán)限分離開來，以至于企業(yè)各部門之間職權(quán)不明。

三、資金活動控制中存在的風險及其控制措施

（一）籌資活動中存在的風險及其控制措施

1、籌資方案策劃風險?，F(xiàn)階段，國內(nèi)部分企業(yè)對籌資方案的策劃重視力度不夠，即策劃籌資方案未能夠考慮到企業(yè)的發(fā)展需求和市場的流動性，以至于籌資方案虛高或虛低，從而給予企業(yè)引發(fā)利息及成本大幅度升高的風險。

為解決企業(yè)籌資方案策劃風險，需要企業(yè)著手于下述方面：首先，加大企業(yè)財務(wù)和預(yù)算編制人員的培訓(xùn)和再教育，不斷提升員工的從業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素養(yǎng)；其次，加強企業(yè)各部門之間的交流與溝通，鼓勵更多的部門局能夠參與到籌資方案策劃過程中，以增強籌資方案的科學(xué)性、全面性、合理性；最后，建立數(shù)據(jù)庫，將企業(yè)歷史研究數(shù)據(jù)和經(jīng)濟研究數(shù)據(jù)計入數(shù)據(jù)庫中，為企業(yè)策劃籌資方案提供充足的數(shù)據(jù)支持。

2、籌資方案論證和審批風險。企業(yè)對籌資方案論證的執(zhí)行力度不足，其審批工作未能夠嚴格按照相關(guān)程序予以實施，導(dǎo)致籌資方案缺乏科學(xué)性、有效性。

為解決企業(yè)籌資方案論證和審批風險，需要企業(yè)著手于下述方面：一方面，需要企業(yè)各部門均參與到籌資方案論證過程中，增強各部門的宣傳，使各部門認識到籌資方案論證的重要性，從而積極參與到籌資方案論證行列中；另一方面，完善分級審批制度，企業(yè)以分級審批制度為依據(jù)，嚴格按照審批制度中審批程序執(zhí)行籌資方案審批工作。同時，加強對企業(yè)籌資方案論證和審批的監(jiān)督，規(guī)避論證和審批過程中薄弱環(huán)節(jié)。

（二）投資活動中存在的風險及其控制措施

1、企業(yè)投資活動偏離企業(yè)發(fā)展需求。研究發(fā)現(xiàn)，目前，國內(nèi)多數(shù)投資企業(yè)投資時缺乏明確的方向和目的，嚴重偏離企業(yè)發(fā)展需求，這種現(xiàn)象將給予企業(yè)造成巨大的風險漏洞，不僅不利于企業(yè)盈利，而且將使企業(yè)面臨著嚴峻的虧損風險。

為解決這一問題，需要企業(yè)采取有效措施：一是結(jié)合企業(yè)的特點和發(fā)展需求，明確投資方向和目的；二是加大對投資活動的監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)投資過程中的風險漏洞，之后及時予以處理；三是企業(yè)應(yīng)立于自身規(guī)模和實力的基礎(chǔ)之上開展投資活動，確保企業(yè)能夠承受住投資帶來的經(jīng)濟壓力。

2、投資方案論證和審批風險。如籌資方案類同，企業(yè)對投資方案論證的執(zhí)行力度不足，其審批工作未能夠嚴格按照相關(guān)程序予以實施，導(dǎo)致投資方案缺乏科學(xué)性、有效性。

為解決企業(yè)投資方案論證和審批風險，需要企業(yè)著手于下述措施：一是建立健全的資產(chǎn)保管制度，加大資產(chǎn)保管制度落實力度；二是組織高素質(zhì)、高質(zhì)量人員構(gòu)建項目監(jiān)督管理團隊，實現(xiàn)對投資方案策劃和執(zhí)行的定位跟蹤，以確保投資方案高效性職能得以充分發(fā)揮，為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益最大化打下堅實的基礎(chǔ)。

（三）經(jīng)營活動中存在的風險及其控制措施

企業(yè)經(jīng)營活動中存在的風險主要體現(xiàn)在財務(wù)收支工作未能夠嚴格按照實際業(yè)務(wù)發(fā)生原則和分級審批原則予以推行，因此需要企業(yè)從下述方面予以解決：首先，構(gòu)建完善的全面預(yù)算體系，加大預(yù)算管理力度。即企業(yè)以各部門以往的經(jīng)營狀況為依據(jù)，結(jié)合當前市場需求，對資金的需求予以評估，并做好預(yù)算編制。同時，企業(yè)憑借全面預(yù)算體系，嚴格按照預(yù)算方案進行資金合理配置，最大限度上發(fā)揮資金使用價值；其次，加強對財務(wù)收支的審批，建立資金審批制度，其中資金審批制度必須對資金審批人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦作出要求，以規(guī)避資金私自挪用現(xiàn)象的發(fā)生；最后，注重對資金使用過程的監(jiān)督，保證資金使用的有效性。

（四）建立和完善資金活動的財務(wù)控制制度

建立適合企業(yè)特點的、能夠具體執(zhí)行的財務(wù)內(nèi)控制度，避免與實際應(yīng)用相脫節(jié)。建議采用以下幾點措施來防范會計差錯及財務(wù)人員舞弊行為。明確崗位職責權(quán)限，建立嚴格的授權(quán)批準制度。建立有效的財務(wù)稽核對證制度。實行崗位輪換制。加強會計電算化操作控制。

總之，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略，建立健全一套完整的內(nèi)部控制制度，設(shè)立內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查的專門機構(gòu)，科學(xué)確定投融資目標和規(guī)劃，完善資金授權(quán)、批準、審驗等相關(guān)管理制度，加強資金活動的集中歸口管理，明確籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和崗位分離要求，定期或不定期的監(jiān)督檢查和評價資金活動情況，落實責任追究制度，確保資金安全和有效運行。

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我叫XX，今年43歲，大專文化程度，85年7月參加農(nóng)行工作。85年7月至91年12月在市分行辦公室從事打字員、收發(fā)等文秘工作，92年至2*0年先后在計劃會計部從事機關(guān)財務(wù)、綜合等工作，2*0年8月任副科級監(jiān)管員兼搞綜合至今。本次我要競聘選擇的崗位是市分行計劃會計部副經(jīng)理一職。

一、主要工作業(yè)績。

我自85年7月參加農(nóng)行工作以來，在歷屆行領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同志們的幫助下，認真學(xué)習各項規(guī)章制度，刻苦鉆研業(yè)務(wù)知識，嚴格遵守勞動紀律，特別在從事會計工作后，我不斷適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，努力提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，每年都能積極完成部室分配的各項工作任務(wù)，并盡職盡責地履行自己的工作職責，為*農(nóng)行的業(yè)務(wù)發(fā)展做出了自己應(yīng)有的貢獻。一是參與制定了2*1至20*年創(chuàng)三鐵單位和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理上等級的三期規(guī)劃，組織開展了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化上等級工作，并經(jīng)省分行工作組考核驗收文縣支行被評為“三鐵”單位，有三個縣支行被確定為“二級”單位，有四個縣支行為“三級”單位，完成了三期規(guī)化中的二期目標任務(wù)。二是以強化全面風險管理為重點，以防范會計操作風險為主要內(nèi)容,采取現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合的工作方式，認真開展了各類專項檢查和清理工作，使會計核算的質(zhì)量和規(guī)范化管理水平有了一定提高。按照《*分行20*年計劃財會工作安排意見》，制定下發(fā)了《20*年*分行財會監(jiān)管要點》，突出抓了以“7+3”為主要內(nèi)容的操作風險易發(fā)環(huán)節(jié)和賬戶、現(xiàn)金和反洗錢“三項”業(yè)務(wù)管理情況的監(jiān)督；在部門的配合下制定了20*年上半年會計自律監(jiān)管工作方案，著重對重要環(huán)節(jié)，重要崗位，重要人員，重點賬戶，印、押、機、證的管理情況進行了檢查。通過自律監(jiān)管，落實整改，進一步強化了會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范了操作，有效防范了會計風險；處理落實了預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)產(chǎn)生的預(yù)警信息，尤其是6-9月份在科室人員一人借調(diào)省分行，其他人員抽調(diào)下鄉(xiāng)等人員嚴重不足的情況下，我加班加點，日均處理預(yù)警信息達到48條。另外，4-7月份按月對可疑交易遠程監(jiān)控系統(tǒng)運行情況進行了通報，對存在的問題以通報的形式下發(fā)各行和營業(yè)網(wǎng)點，提出今后工作要求。三是利用現(xiàn)有系統(tǒng)資源，認真開展了非現(xiàn)場監(jiān)管工作。通過財務(wù)報告信息系統(tǒng)對運送中現(xiàn)金、系統(tǒng)內(nèi)往來資金、訴訟費掛帳等存在的風險隱患，以及科目使用不正確、應(yīng)收利息核算不規(guī)范等問題下發(fā)26份《非現(xiàn)場監(jiān)管表》，督促轄屬支行限期進行整改，減少了風險隱患，使會計核算質(zhì)量得到進一步提高；開展了營業(yè)機構(gòu)會計出納人員的調(diào)查摸底工作，對轄屬20個網(wǎng)點會計主管臨柜辦業(yè)務(wù)，主管專職后缺22個柜員的問題及時向分行進行了反饋，從源頭上防范了因人員配備不到位而引發(fā)經(jīng)濟案件的發(fā)生。四是組織并參與了20*年3月1日至20*年2月28日期間的反洗錢工作專項檢查，對存在的44條問題，提出了35條整改意見，下發(fā)了9份整改意見書，督促縣支行進行了限期整改。五是結(jié)合會計規(guī)范活動年的開展，在部門其它人員的配合下舉辦了一期51名財會監(jiān)管員和會計主管參加的培訓(xùn)班，通過培訓(xùn)，使全行財會監(jiān)管和會計主管的責任意識、風險意識和規(guī)范化監(jiān)管意識得到了進一步提高，臨柜人員掌握熟悉了新系統(tǒng)的操作方法，為數(shù)據(jù)上收工程的順利進行奠定了堅實的基礎(chǔ)。同時，根據(jù)省分行的安排，對委托貸款、委托業(yè)務(wù)資金進行了全面清理核查。六是加強了固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率。七是認真開展了專項清理工作。首先，配合科室其他同志重點抓了賬務(wù)數(shù)據(jù)清理核對工作，確保了我行賬務(wù)數(shù)據(jù)完全符合集中版賬務(wù)規(guī)范要求，如期全面完成了數(shù)據(jù)清理工作任務(wù)。其次，對各營業(yè)機構(gòu)歷年來領(lǐng)用的業(yè)務(wù)印章、聯(lián)行機具、相關(guān)資料，包括近年已撤并機構(gòu)的業(yè)務(wù)印章進行了一次全面清理。共清理出各類停用業(yè)務(wù)印章825枚，聯(lián)行編押機具及相關(guān)資料42個。八是認真搞好統(tǒng)計分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)提供了真實、可靠的決策信息。

二、競聘本崗位的優(yōu)勢。首先，我有較強的專業(yè)實踐能力?；蛟S是執(zhí)著追求、情有獨鐘的緣故，多年的會計工作實踐，使我積累了一定的專業(yè)優(yōu)勢。十幾年來，我在會計統(tǒng)計、會計風險監(jiān)管等各項工作中從未出現(xiàn)過差錯，并多次受到部室領(lǐng)導(dǎo)和上級行的表揚。其次，我有豐富的會計管理工作經(jīng)驗。我在現(xiàn)有會計崗位上己親身體驗經(jīng)歷了農(nóng)業(yè)銀行會計制度的變革與發(fā)展，無論從過去的手工記賬，還是到現(xiàn)在的電子化監(jiān)控，我都能熟知每一個環(huán)節(jié)的操作過程，并能通過監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)會計管理中存在的隱患和問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的風險防范應(yīng)對策略。三是我具有較強的自律意識，堅持原則。參加工作幾十年來，我熱愛自己的工作崗位，認真遵守國家法律法規(guī)和全行的各項規(guī)章制度，堅持財務(wù)會計制度，無論在檢查和在線監(jiān)測中，只要發(fā)現(xiàn)有違規(guī)操作現(xiàn)象的，無論是單位或是某一個員工，我都能及時指出，并要求限期進行糾正，在執(zhí)行制度上從不打折扣，看面子，講人情。同時，我在本職崗位上能嚴格要求自己方面，做到了從嚴自律，潔身自好，沒有謀取一己之私。

三、競聘后的設(shè)想。

如果本次竟聘成功，我將配合科長按照以下具體工作思路開展工作：

加強會計基礎(chǔ)工作，提高監(jiān)管工作的質(zhì)量。突出抓好重點業(yè)務(wù)、重點環(huán)節(jié)、重點時段的自律監(jiān)管，落實監(jiān)管工作措施，進一步提高監(jiān)管工作效率。

繼續(xù)開展會計規(guī)范化上等級和會計基礎(chǔ)工作創(chuàng)“三鐵”活動，突出抓好規(guī)范化操作和各項內(nèi)控管理措施的檢查落實。通過開展創(chuàng)“三鐵”上等級活動，打造一批會計基礎(chǔ)工作真正過硬的營業(yè)網(wǎng)點和縣級支行。

3、加強會計事后監(jiān)督管理工作。對各行會計事后監(jiān)督中心運行情況做進一步檢查，督促其切實履行工作職責。4、認真落實營業(yè)機構(gòu)委派會計主管的工作職責。把會計主管委派作為強化內(nèi)控管理，防范會計風險的重要舉措，加大考核力度，確保委派會計主管認真履行職責。

充分發(fā)揮好會計監(jiān)控系統(tǒng)和可疑交易遠程監(jiān)控系統(tǒng)風險預(yù)警監(jiān)督作用。按照省分行制定的兩大系統(tǒng)《管理辦法》的要求，落實好“三項工作制度”，即定期例會，半月簡報和考核制度，督促縣支行配齊預(yù)警人員，落實工作職責，切實發(fā)揮風險預(yù)警功能。

進一步加強財會監(jiān)管和會計檢查。財會自律監(jiān)管工作的重點是監(jiān)督檢查各縣支行監(jiān)管員、事后監(jiān)督員職責履行情況，以及會計主管、財會監(jiān)管員對會計監(jiān)控系統(tǒng)核查落實情況，在對縣支行自律監(jiān)管情況進行全面的再監(jiān)督、再檢查的同時，采取現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合的方式，定期或不定期進行專項檢查和非現(xiàn)場分析，切實發(fā)揮第二道防線的監(jiān)督作用。形成一級抓一級，層層抓落實的齊抓共格局，切實防范操作風險。

篇9

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村財務(wù) 管理制度 監(jiān)督 電算化

農(nóng)村財務(wù)是我國財務(wù)工作中重要的組成部分，不僅與農(nóng)民群眾的利益息息相關(guān)，而且時刻影響著基層社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟的發(fā)展。通過對冀省十余個村委的走訪調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這其中存在一些共性的問題。

一是專項資金管理不善，使用不當，有挪作他用的現(xiàn)象。目前，村級專項資金主要是專用建設(shè)資金。專項建設(shè)資金用于償還債務(wù)或者用于消費支出，從而擠占了實際建設(shè)資金，使得工程質(zhì)量無法得到保障的現(xiàn)象常有發(fā)生，發(fā)了各種村級矛盾，影響到村組的正常運轉(zhuǎn)。

二是村級財務(wù)管理規(guī)范化程度不夠高。缺乏必要的年初預(yù)算和年終決算，“有一塊錢敢做一百塊錢的事兒”的現(xiàn)象時有發(fā)生，造成村委負債嚴重，資金入不敷出，周轉(zhuǎn)不靈。嚴重降低村委的信譽度。支出項目繁多，零星類支出和招待支出更是雜亂，隱性招待費難以遏制。檔案管理不善，缺乏專門的存放地點和專業(yè)的保管人員使得以前的賬目毀損嚴重。

三是缺乏民主管理和監(jiān)督。村務(wù)公開監(jiān)督小組人員雖然經(jīng)村民大會選舉產(chǎn)生，但由于人員文化素質(zhì)不高，財務(wù)管理知識淡薄，法制觀念淡薄，責任意識不強等因素，沒有認真履行權(quán)利和義務(wù)。有的村落的委員會僅僅是形式上的存在，大小事兒村書記“一手抓”的現(xiàn)象屢見不鮮。缺乏必要的村務(wù)公式欄建設(shè)，普通百姓對村里的錢一年是怎么使用的基本無從得知。

四是財會人員專業(yè)素質(zhì)水平低。當前，農(nóng)村財會人員大都是村委或者直接指定的，沒有經(jīng)過正式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，缺乏專業(yè)的會計知識，有的會計業(yè)務(wù)上只能做到“記錄流水賬，保存村公章”的層面上。數(shù)據(jù)的處理的意識幾乎沒有，從而不能及時發(fā)現(xiàn)村經(jīng)濟運行中的問題，不能為經(jīng)濟決策提供依據(jù)，造成村財務(wù)工作專業(yè)性和連續(xù)性差，極大地影響了村賬的準確性和專業(yè)性。

針對以上問題結(jié)合農(nóng)村的實際情況，特提出“兩規(guī)一化”方案：

一、推進農(nóng)村財務(wù)管理制度的規(guī)范

收入管理制度，村級收入年初必須列入預(yù)算，報鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心備案。說明各種收入的來源和預(yù)計用途，嚴禁瞞報收入私設(shè)“小金庫”，嚴禁坐支收入款項和白條抵庫。

現(xiàn)金管理制度：村級由報帳會計專收、專付、專管，非出納人員不得管理現(xiàn)金。堅持日清月結(jié)的原則，不準坐支現(xiàn)金，不準挪用公款，不準白條抵庫。不準謊報用途套取現(xiàn)金，村級組織不得擅自將集體資金出借給企事業(yè)單位和個人支出管理制度：1、實行備案制，統(tǒng)一標準的簽章。各村必須指定審批人所用印章、凡無備案印章、簽名或公章的，會計有權(quán)拒絕執(zhí)行2、分級審批，小額數(shù)目可以由村委會或相關(guān)負責人決定，數(shù)額巨大的必須召開村會以決議3、嚴格控制固定資產(chǎn)的添置和招待費用。相關(guān)的固定資產(chǎn)要根據(jù)重要性的原則恰當購置而業(yè)務(wù)招待需嚴格控制，節(jié)約使用，切實落實“四進四信”原則。

財務(wù)檔案管理制度：1、相關(guān)票據(jù)必須使用經(jīng)管部門統(tǒng)一印制的專用收款憑證，嚴禁使用自制票據(jù)和偽造專用票據(jù)。2、農(nóng)村會計服務(wù)中心的會計負責收據(jù)的領(lǐng)購登記、使用、結(jié)報、繳舊換新與核銷工作，并定期檢查監(jiān)督。3、建立內(nèi)部收款票據(jù)年度審驗制度。審查是否出現(xiàn)填寫錯誤和造價行為。

二、推進農(nóng)村財務(wù)公開化規(guī)范度

（一）加大村級財務(wù)公開力度，接受群眾監(jiān)督

村集體經(jīng)濟組織應(yīng)按照《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)公開暫行規(guī)定》及其他有關(guān)規(guī)定，將村級財務(wù)活動情況定期、如實地進行公布，接受村民監(jiān)督，財務(wù)公開應(yīng)當及時，特別對村民關(guān)心的熱點問題要求公開的財務(wù)活動要專項公開，重點解釋。不可敷衍了事。設(shè)置專用的財務(wù)公開欄，對財務(wù)公開中群眾反映的問題要及時妥善處理。

（二）成立村理財小組，聘用專業(yè)顧問

民主理財小組成員要辦事公道、群眾信任、并且具有一定的政策水平和農(nóng)村財會知識，不得由村社干部及其親屬提任。民主理財小組要有專門的議事規(guī)則，定期召開例會，充分履行職責。同時針對農(nóng)民專業(yè)知識不足的情況，村委可以聘請專業(yè)的財會人員予以指導(dǎo)。

三、提升財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，推行電算化

（一）建立崗位責任制，各村財會人員要由經(jīng)過嚴格的選拔不得隨意任用，同時有必要的可同時設(shè)置資金管理會計，賬目審查管理會計和專門負責數(shù)據(jù)分析并提供決策信息的會計人員。

（二）切實加強對財會人員的培訓(xùn)和教育，提高工作業(yè)務(wù)水平。堅持每年至少一次對村財鄉(xiāng)管的有關(guān)財會人員和村級報帳員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)水平和遵紀守法的自覺性。

（三）盡快建立以財務(wù)管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，并借助計算機管理軟件使管理工作眼睛變亮，透明度增加，提高村級會計核算的水平和工作效率，以便更好地服務(wù)于社會主義新農(nóng)村建設(shè)。

加強對農(nóng)村財務(wù)管理制度改革是一項系統(tǒng)化的工程。一方面，要充分發(fā)揮各級部門和廣大群眾的作用，抓進度、促平衡，制定和完善各項配套制度。另一方面，相關(guān)部門或人員要重點抓好對制度落實情況、各類工作的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

參考文獻：

[1]王觀楚.完善村民自治下村級財務(wù)管理機制[J].

[2]2012河北省財政廳.村集體經(jīng)濟組織民主理財[M].華南理工大學(xué)出版社，2013（10）.

[3]王靜.農(nóng)村財務(wù)管理[M].中國社會出版社，2010（1）.

篇10

國家采購法和招標投標法實施條例已頒布實施。依法招標采購不僅能夠確保EPC項目采購的質(zhì)量,降低投資成本,而且能夠有效預(yù)防項目管理人員職務(wù)犯罪的發(fā)生。采購招投標工作能否規(guī)范有序?qū)嵤?監(jiān)督是關(guān)鍵,對項目采購、招投標工作全方位全過程監(jiān)督,預(yù)防和減少違紀違法行為的發(fā)生,已成為當前EPC總包企業(yè)紀檢監(jiān)察監(jiān)督工作的重要任務(wù)。如何才能做好項目采購監(jiān)督工作,避免盲目性或流于形式,監(jiān)督人員必須把握監(jiān)督對象的運行流程和規(guī)律,在規(guī)范項目采購業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上確定監(jiān)督重點環(huán)節(jié),細化監(jiān)督工作流程,明確關(guān)鍵監(jiān)控點,實施全流程監(jiān)控。

1對采購過程全程監(jiān)督

1.1 開標前的監(jiān)督檢查

1.1.1 供應(yīng)商選擇的監(jiān)督

供應(yīng)商的選擇是項目采購的重要環(huán)節(jié)和核心問題,也是采購監(jiān)督流程中的前沿,是“把不合格品拒之門外”前移到“把不合格供應(yīng)商拒之門外”的關(guān)口。監(jiān)督的重點包括:是否在本系統(tǒng)合格供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)內(nèi)產(chǎn)生,是否滿足至少三家供應(yīng)商,不足三家時是否有相關(guān)的審批手續(xù);本系統(tǒng)合格供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)外的是否簽訂《恪守商業(yè)道德協(xié)議》,是否進行了供應(yīng)商風險評估,對評估風險高的供應(yīng)商是否進行了現(xiàn)場考察等。

1.1.2 技術(shù)評審的監(jiān)督

技術(shù)協(xié)議規(guī)定的是所購設(shè)備、材料的性能和標準,是招標文件和合同文件的重要組成部分,也是評標的重要依據(jù)。技術(shù)協(xié)議的簽訂情況是監(jiān)督檢查的重點,內(nèi)容包括:技術(shù)要求與供貨范圍是否明確一致;通用設(shè)備材料是否寫有品牌或存在技術(shù)指定現(xiàn)象;認定技術(shù)不合格供應(yīng)商的理由是否充分,有無人為設(shè)置技術(shù)壁壘排斥某些供應(yīng)商的現(xiàn)象等。

1.1.3 采購模式的監(jiān)督

采購模式直接影響到采購結(jié)果的質(zhì)量、價格。采購模式包括招標、詢比價、獨家采購、網(wǎng)上采購等,針對不同的設(shè)備、材料選用合理的采購模式,是項目采購環(huán)節(jié)中最關(guān)鍵的一環(huán)。重點監(jiān)督的內(nèi)容包括:是否按照物資類別的授權(quán)范圍和額度選擇采購模式,是否屬于越權(quán)采購;是否通過招標或聯(lián)合談判確定框架協(xié)議采購的供應(yīng)商和價格;中標框架協(xié)議采購供應(yīng)商是否不少于兩家,是否存在變相獨家采購和指定采購;招標方案和評委組成是否符合招標管理規(guī)定;評標辦法是否充分考慮到在設(shè)備全生命周期內(nèi)的性價比最高。

1.2 開標過程的監(jiān)督檢查

(1)監(jiān)督檢查投標供應(yīng)商法人代表或委托人證件(身份證)、委托書;當眾宣布招標評標紀律。

(2)檢查投標文件密封及標記情況,檢查投標人在確認表上的簽字是否齊全。

(3)監(jiān)督按招標文件規(guī)定的順序逐個開啟投標文件并唱標,依次進行,不允許把投標文件開啟完了后再開始唱標。檢查“投標報價確認表”上簽字是否齊全。

(4)確認評委身份,對評標全過程監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)有違法違規(guī)行為的應(yīng)立即予以制止,并向上級領(lǐng)導(dǎo)報告情況。

1.3 開標后的監(jiān)督檢查

1.3.1 中標情況的監(jiān)督

中標價是否在費用控制價以內(nèi),超出控制價的需相關(guān)人員出具超概報告;中標報價是否經(jīng)過有效的分析比對、確認;中標范圍是否與簽訂的技術(shù)協(xié)議一致。

1.3.2 合同及過程控制的監(jiān)督

合同價與中標價是否一致,合同中標人與實際簽約人是否一致;供貨范圍是否與簽訂的技術(shù)協(xié)議一致;是否按規(guī)定審批和簽訂合同;檢查是否跟蹤監(jiān)督合同履行過程,異常情況有無書面報告和解決方案;是否認真分析、檢查合同進度情況,發(fā)現(xiàn)問題是否及時采取應(yīng)對措施,是否按合同約定追究違約供應(yīng)商的責任;變更合同的審批手續(xù)是否規(guī)范,有無簽訂合同變更協(xié)議;采購質(zhì)量目標及責任是否分解落實;對重要設(shè)備和關(guān)鍵材料是否制定采購進度控制計劃;是否按照合同約定支付預(yù)付款和貨款,審批手續(xù)是否符合有關(guān)規(guī)定;監(jiān)督剩余物資處理的全過程。

1.4 對獨家采購的監(jiān)督

(1)獨家采購的主要原因除專有技術(shù)、專利產(chǎn)品外,還有項目工期緊,技術(shù)條件或等級提高,改造項目與老裝置配套等原因,解決獨家采購的根本途徑,還是發(fā)掘和培育新的合格的供應(yīng)商。

(2)監(jiān)督的重點:獨家采購的理由是否充分,審批手續(xù)是否齊全;獨家談判準備是否充分,橫向縱向信息的收集,包括一些經(jīng)驗數(shù)據(jù)(材料噸單價,設(shè)備綜合噸單價等),還要了解獨家采購包含的指定分包商是否合理,是否有必要;參與談判的相關(guān)人員組成是否合理等。

1.5 對網(wǎng)上采購的監(jiān)督

(1)電子商務(wù)采購系統(tǒng)的應(yīng)用,對降低EPC項目采購成本、規(guī)范采購過程、提高工作效率、建立合理的物流體系等方面都產(chǎn)生積極作用。物資采購上網(wǎng)操作,采購過程公開透明,眾多供應(yīng)商在網(wǎng)上報價,供應(yīng)商為了取得競爭優(yōu)勢,客觀上促使報價趨于合理。網(wǎng)上采購各流程環(huán)節(jié)相互制約,能夠有效避免違規(guī)違紀行為。

(2)網(wǎng)上采購的突出優(yōu)點是,建立了公開、公平、公正的交易平臺。網(wǎng)上采購對采購全程實時監(jiān)控,規(guī)范了采購操作步驟,使每一節(jié)點都凸顯出來,從源頭上預(yù)防和限制了暗箱操作。

(3)網(wǎng)上采購的監(jiān)督原則與網(wǎng)下采購是一致的,但在一些具體的監(jiān)督細節(jié)上還是有所側(cè)重:網(wǎng)上采購開標前要確認是否在技術(shù)合格后發(fā)的詢價文件;是否已告知各參與供應(yīng)商商務(wù)開標的時間,是否留有每個參與供應(yīng)商的備用聯(lián)系電話,確保開標現(xiàn)場澄清時聯(lián)系暢通;如需現(xiàn)場同供應(yīng)商聯(lián)系,重要的澄清內(nèi)容必須要求傳真或電子郵件的形式發(fā)到開標現(xiàn)場,供評標時進行報價分析。

2把握幾項重點,確保規(guī)范有序采購

2.1 與項目業(yè)主構(gòu)建和諧關(guān)系

EPC總承包商要求具有很高的總承包能力和風險管理水平。在項目實施過程中,對于設(shè)計、施工和采購全權(quán)負責,指揮和協(xié)調(diào)各分包商,處于核心地位。項目業(yè)主是投資主體,有權(quán)對EPC總承包商項目管理進行監(jiān)督。在XX擴能改造項目中,業(yè)主要求對每個商務(wù)標段的中標進行確認,項目采購進行初期,最終確認的中標結(jié)果經(jīng)常被業(yè)主方改動,理由也很簡單,多是考慮到售后服務(wù)的便利或是保證與原有系統(tǒng)的一致性等原因。這主要還是溝通不夠或溝通滯后,如果業(yè)主的這些想法能在商務(wù)開標前都收集到,經(jīng)評委們討論商定就更合規(guī)。對于業(yè)主的特殊要求一定要有書面的材料,內(nèi)容必須書面化。一字千金,而非一諾千金。能向業(yè)主追加費用的一些依據(jù)應(yīng)及時固定下來,獲得相應(yīng)的收益。積極與業(yè)主建立和諧關(guān)系,在履行合同的過程中就會得到業(yè)主更多更好的支持與配合,合同爭執(zhí)減少了,項目實施過程會變得更加順利,良好的溝通與相互協(xié)作,也是嬴得項目業(yè)主后續(xù)項目合同的前提和基礎(chǔ)。

2.2 與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系

尋找、培養(yǎng)和管理適合企業(yè)戰(zhàn)略需要的供應(yīng)商已成為采購管理的重要職責。良好的供應(yīng)商關(guān)系,不僅能夠正確調(diào)整項目的采購策略,達成項目的采購目標,還可以優(yōu)化供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫,使供應(yīng)商不斷配合EPC項目的發(fā)展策略,建立供應(yīng)商體系的良性循環(huán)。項目采購若只注重談判、比價、壓價,缺乏從關(guān)注談判向建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系轉(zhuǎn)變,從一味壓價向建立雙贏機制轉(zhuǎn)變,長此以往尋找合作伙伴的路越來越窄。合利則動,背利則滯,雙方責權(quán)利關(guān)系比較平衡,盡量減少苛刻的、單方面的約束性條款,誠信為本,才能實現(xiàn)真正的互利和雙贏。建立良好的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系,既要看供應(yīng)商在招投標、詢比價中的一次性表現(xiàn),也要看以往的考核業(yè)績,兩者要充分兼顧,這樣才能防范惡性競爭,防范低價劣質(zhì),規(guī)避采購風險。

2.3 充分利用業(yè)務(wù)公開信息系統(tǒng)加強監(jiān)督

業(yè)務(wù)公開信息系統(tǒng),通過信息手段將監(jiān)督工作融入采購合同等業(yè)務(wù)管理流程,實現(xiàn)企業(yè)對外經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中展示及一站式檢索。項目采購是業(yè)務(wù)公開的主要內(nèi)容,通過對各項目間同類采購物資數(shù)量、金額、單價、日期和結(jié)算等公開信息的比對,在巡視中摸索規(guī)律,發(fā)現(xiàn)疑點,提出問題,處理問題。按照“認識到位、公開到位、監(jiān)督到位”的要求,規(guī)范流程,完善機制。以公開促民主、以公開促清廉、以公開促效益。對項目物資采購的監(jiān)督最為明顯,市場整體控制越來越嚴格,差價越來越小,違規(guī)單位越來越少,違規(guī)單子越來越少,有效遏制了業(yè)務(wù)活動中違規(guī)行為,起到了很好的震懾效力。

2.4 采購權(quán)力相互制衡,實施系統(tǒng)自動糾偏