導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇宏觀調(diào)控的基本原則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

經(jīng)濟(jì)法的基本原則是經(jīng)濟(jì)法的靈魂，是經(jīng)濟(jì)法體系得以建構(gòu)的依據(jù)。具體指的是經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)中所蘊(yùn)含的對(duì)經(jīng)濟(jì)法立法、司法、執(zhí)法、守法起到根本性指導(dǎo)作用的思想準(zhǔn)則。經(jīng)濟(jì)法的基本原則對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有很大的指導(dǎo)作用和適用價(jià)值。這一點(diǎn)在經(jīng)濟(jì)法學(xué)界早已達(dá)成共識(shí)。然而，對(duì)于經(jīng)濟(jì)法的原則具體是什么，以及經(jīng)濟(jì)法基本原則的結(jié)構(gòu)，學(xué)界尚未有統(tǒng)一觀點(diǎn)，學(xué)者們各持己見(jiàn)。本文認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)法基本原則的確立主要依據(jù)在于經(jīng)濟(jì)法有什么樣的價(jià)值，經(jīng)濟(jì)法的基本原則與經(jīng)濟(jì)法的價(jià)值二者密切相連，相互決定。經(jīng)濟(jì)法能夠給這個(gè)社會(huì)帶來(lái)何種益處，以及人們對(duì)經(jīng)濟(jì)法寄寓了怎樣的厚望，希望經(jīng)濟(jì)法解決人們?cè)诮?jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中遇到的什么問(wèn)題，決定了經(jīng)濟(jì)法的價(jià)值，而經(jīng)濟(jì)法的價(jià)值又決定了經(jīng)濟(jì)法的基本原則。顯然，合理妥善解決經(jīng)濟(jì)法的目的、方向問(wèn)題是經(jīng)濟(jì)法的價(jià)值所在，該價(jià)值又為經(jīng)濟(jì)法的基本原則的確立奠定了基礎(chǔ)。其次，只有經(jīng)濟(jì)法的基本原則得以確立，才能保障經(jīng)濟(jì)法價(jià)值的順利實(shí)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)法基本原則是其價(jià)值的具體化。只有建立完善的經(jīng)濟(jì)法規(guī)范系統(tǒng)，且嚴(yán)格貫徹經(jīng)濟(jì)法基本原則，才能實(shí)現(xiàn)人們對(duì)經(jīng)濟(jì)法寄寓的厚望，即經(jīng)濟(jì)法的基本價(jià)值。由此可見(jiàn)，經(jīng)濟(jì)法基本原則的確立是至關(guān)重要的。

確立經(jīng)濟(jì)法基本原則的時(shí)候應(yīng)該注意一下基本問(wèn)題：首先，經(jīng)濟(jì)法基本原則是經(jīng)濟(jì)法的重要組成部分，因此其應(yīng)體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)法作為法的特征，而不能超越法的范疇以其他學(xué)科的原則作為經(jīng)濟(jì)法的原則。經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則以及政治經(jīng)濟(jì)學(xué)原則并不是法的更遠(yuǎn)，更不可能是經(jīng)濟(jì)法的原則，在確立經(jīng)濟(jì)法基本原則的時(shí)候應(yīng)時(shí)刻注意這一點(diǎn)，不能將不同學(xué)科的原則混淆。其次，經(jīng)濟(jì)法和民法、刑法、民事訴訟法、刑事訴訟法等法律一樣都是部門法，部門法的劃分在于他們所調(diào)整的社會(huì)關(guān)系不同，因而各有特色。因此，經(jīng)濟(jì)法的基本原則應(yīng)該體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)法的特色，而非經(jīng)濟(jì)法和其他部門法所應(yīng)共同遵循的法的基本原則，也不能將其他部門法的基本原則“嫁接”給經(jīng)濟(jì)法。再次，經(jīng)濟(jì)法基本原則應(yīng)是知道整部經(jīng)濟(jì)法的思想準(zhǔn)備，它的針對(duì)性體現(xiàn)為整部經(jīng)濟(jì)法，而非經(jīng)濟(jì)法中的某個(gè)部分。也就是說(shuō)，經(jīng)濟(jì)法的基本原則應(yīng)貫穿整部經(jīng)濟(jì)法，具有全面性，而非狹隘的。最后、經(jīng)濟(jì)法是法，要與作為調(diào)整人們內(nèi)心世界的道德區(qū)分開，切忌將我們熟知的道德準(zhǔn)則作為經(jīng)濟(jì)法的基本原則。綜上所述，本文認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法的基本原則有兩項(xiàng)，其一為“本文由收集整理國(guó)家協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行”，其二為“保護(hù)社會(huì)整體利益”。

一、我國(guó)經(jīng)濟(jì)法制建設(shè)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)法基本原則的必要性

（一）國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展

經(jīng)濟(jì)法基本原則之一為：國(guó)家協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，正是因?yàn)閲?guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，方可保證經(jīng)濟(jì)有條不紊的發(fā)展，即使遇到突發(fā)事件，最終也會(huì)風(fēng)平浪靜。在貫徹執(zhí)行“國(guó)家協(xié)調(diào)運(yùn)行”這一經(jīng)濟(jì)法的基本原則時(shí)，必須注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：第一，國(guó)家不能隨意的對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行干預(yù)，必須有據(jù)可依，而這個(gè)依據(jù)便是國(guó)家的法律。也就是說(shuō)，國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)必須建立在法有明文規(guī)定的基礎(chǔ)上，國(guó)家不可在法無(wú)授權(quán)的情況下私自對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控。否則我國(guó)法律將被架空，也不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第二，資源配置最主要的形式是市場(chǎng)的自我調(diào)節(jié)，市場(chǎng)自發(fā)的進(jìn)行調(diào)節(jié)是資源配置的最主要的力量，國(guó)家只是在市場(chǎng)自發(fā)調(diào)節(jié)無(wú)法解決問(wèn)題的情況下而對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行協(xié)調(diào)的，因此，國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控不可凌駕于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自我調(diào)節(jié)。第三，正是由于市場(chǎng)利益分配機(jī)制能夠調(diào)動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的創(chuàng)造性、積極性，所以市場(chǎng)的自發(fā)調(diào)節(jié)是市場(chǎng)資源配置的主導(dǎo)力量。因此，國(guó)家在對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行協(xié)調(diào)時(shí)不能對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的積極性進(jìn)行打壓，一旦市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的積極性、創(chuàng)造性遭遇打壓，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自發(fā)調(diào)節(jié)便不能成為市場(chǎng)資源配置的主導(dǎo)力量，后果不堪設(shè)想。

在市場(chǎng)調(diào)節(jié)失靈的情況下，國(guó)家將會(huì)伸出一只無(wú)形的手對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行協(xié)調(diào)。然而，國(guó)家對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行干預(yù)的主要途徑是行政機(jī)關(guān)工作人員行政權(quán)力的行使。然而，我國(guó)有那么多行政區(qū)劃，每個(gè)行政區(qū)劃又分為不同的部分，行政機(jī)關(guān)工作人員在行使行政權(quán)力的時(shí)候往往本著為本行政區(qū)劃謀利益的私心，很難做到公平公正。與此同時(shí)，行政機(jī)關(guān)進(jìn)行行政管理時(shí)，都是按照早已制定好的規(guī)章制度進(jìn)行工作，而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)瞬息萬(wàn)變，因此，行政效率低下在所難免，更有行政機(jī)關(guān)的行政工作人員濫用行政權(quán)。由此可見(jiàn)，國(guó)家的宏觀調(diào)控也是存在種種弊端的。鑒于此，必須對(duì)“國(guó)家”這只手進(jìn)行適當(dāng)?shù)南拗?，才能使得?guó)家宏觀調(diào)控在市場(chǎng)無(wú)法發(fā)揮自我調(diào)節(jié)的情況下發(fā)揮更大的作用，保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展。堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)法基本原則在此時(shí)顯得尤為重要，只有嚴(yán)格遵循經(jīng)濟(jì)法基本原則，嚴(yán)格限制國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)權(quán)，從大局出發(fā)，維護(hù)社會(huì)各階層利益，才能保證我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的順利進(jìn)行。

（二）最大限度的平衡各方利益，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中多種經(jīng)濟(jì)主體并存，每一種經(jīng)濟(jì)主體都在追求屬于自己的經(jīng)濟(jì)利益，且每一中經(jīng)濟(jì)主體在追求自己經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)都以最大化為終極目標(biāo)，這也是人之常情。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，這些主體之間是平等的，且按照平等、公平、自愿等原則進(jìn)行市場(chǎng)交易活動(dòng)。民法和商法這兩部部門法為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定了相應(yīng)的原則，以確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行。然而，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)的進(jìn)步，高科技的出現(xiàn)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體之間出于對(duì)經(jīng)濟(jì)利益的過(guò)分追求，已采用各種手段打破了資源之間的平等分配，原本平等的市場(chǎng)主體地位已不再平等。壟斷、傾銷、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等違法行為在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中屢禁不止。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體之間的矛盾日益嚴(yán)重，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展受到了嚴(yán)重的威脅，這些問(wèn)題亟待解決。而原本為調(diào)整市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在民商法中設(shè)定的權(quán)利義務(wù)原則、平等公平原則、誠(chéng)實(shí)信用原則顯得蒼白無(wú)力，違約侵權(quán)等也不能很好的解決這些問(wèn)題。尤其是當(dāng)一方或者雙方人數(shù)眾多且范圍不明確的時(shí)候，或者當(dāng)解決糾紛成本過(guò)高的時(shí)候，民商法的保護(hù)功能就顯得更加微不足道。而經(jīng)濟(jì)法的出現(xiàn)便能很好的克服私法保護(hù)力度不足的缺點(diǎn)，堅(jiān)持和貫徹經(jīng)濟(jì)法“保護(hù)社會(huì)整體利益”的原則，要求國(guó)家從保護(hù)社會(huì)各階層經(jīng)濟(jì)利益，保障社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的目標(biāo)出發(fā)，建立一套與民商法齊驅(qū)但又不同于民商法的保護(hù)機(jī)制，對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行雙重調(diào)節(jié)。實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)各主體的實(shí)質(zhì)公平，尤其注意對(duì)市場(chǎng)主體中相對(duì)弱小者的保護(hù)。由此可見(jiàn)，堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)法基本原則對(duì)于我國(guó)可持續(xù)道路的發(fā)展以及和諧社會(huì)的進(jìn)步有著重要意義。

二、如何在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)法的基本原則

（一）對(duì)經(jīng)濟(jì)管理主體進(jìn)行創(chuàng)新

對(duì)經(jīng)濟(jì)管理主體進(jìn)行創(chuàng)新主要包括三個(gè)層面的含義：第一，在設(shè)置經(jīng)濟(jì)管理主體是進(jìn)行創(chuàng)新；第二，對(duì)經(jīng)濟(jì)管理主體的調(diào)控手段進(jìn)行創(chuàng)新；第三，對(duì)經(jīng)濟(jì)管理主體的問(wèn)責(zé)機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新。下面將具體進(jìn)行介紹。

國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理主體主要是國(guó)家相關(guān)行政機(jī)關(guān)的工作人員，且由于行政區(qū)劃的原因，不同行政區(qū)劃的行政機(jī)關(guān)不得相互干預(yù)。然而，行政人員在對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行管理時(shí)具有很大的職業(yè)習(xí)慣性，也有很多弊端，這些在文章的前半部分也有所涉及。本文建議在貫徹行政法基本原則的同時(shí)，應(yīng)設(shè)置一批不同于傳統(tǒng)的行政管理主體，以維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，保障社會(huì)各階層的利益。本文建議應(yīng)打破行政區(qū)劃限制，建立跨越不同行政區(qū)劃的經(jīng)濟(jì)管理行政機(jī)關(guān)，培養(yǎng)高素質(zhì)行政管理人員，加強(qiáng)不同行政區(qū)劃的溝通交流，互相取長(zhǎng)補(bǔ)短。同時(shí)，同一行政區(qū)劃的不同級(jí)政府之間應(yīng)加強(qiáng)溝通，同時(shí)，下級(jí)政府在服從上級(jí)政府的同時(shí)，也應(yīng)保持自己的獨(dú)立性，根據(jù)符合自己管理地區(qū)的地點(diǎn)，制定適合自己地區(qū)發(fā)展的政策，在設(shè)置上也不一定要完全與上級(jí)政府部門職能部門吻合。且政府各部分在對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控時(shí)，應(yīng)注意調(diào)控手段的創(chuàng)新，該嚴(yán)懲嚴(yán)懲，該鼓勵(lì)鼓勵(lì)，各種手段綜合運(yùn)用，以期達(dá)到最好的調(diào)控效果。同時(shí)，各級(jí)政府部門應(yīng)專門成立監(jiān)管部門，對(duì)政府的不適當(dāng)行為及時(shí)給予指導(dǎo)與批評(píng)。只有這樣，才能確保政府部門工作人員各司其職，不濫用行政執(zhí)法權(quán)，才能確保我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

（二）加強(qiáng)對(duì)弱勢(shì)群體的保護(hù)

篇2

    經(jīng)濟(jì)法作為一個(gè)獨(dú)立部門法,應(yīng)當(dāng)有其特有的調(diào)整原則。在研究經(jīng)濟(jì)法基本原則的構(gòu)成時(shí),首先應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)法基本原則的概念予以明確。由于經(jīng)濟(jì)法成為一個(gè)獨(dú)立部門法較晚,對(duì)于其有哪些基本原則學(xué)者們眾說(shuō)紛紜,提出了諸多學(xué)說(shuō),頗為混亂,有必要進(jìn)行梳理。

    (一)經(jīng)濟(jì)法基本原則的概念

    法的原則是法的要素之一,是由法所確立的在其調(diào)整一定社會(huì)關(guān)系時(shí),在一定范圍內(nèi)普遍適用的基本準(zhǔn)則。經(jīng)濟(jì)法的原則,則是指由經(jīng)濟(jì)法所確立,在其調(diào)整特定的社會(huì)關(guān)系時(shí)所遵循的準(zhǔn)則。法的原則有基本原則和局部性原則之分,經(jīng)濟(jì)法的原則同樣分為經(jīng)濟(jì)法的基本原則和經(jīng)濟(jì)法的局部性原則,我們探討的經(jīng)濟(jì)法的基本原則是指涵蓋整個(gè)經(jīng)濟(jì)法部門,該部門所有法律規(guī)范從其制定到實(shí)施全過(guò)程都要貫徹的經(jīng)濟(jì)法原則。[1]

    (二)經(jīng)濟(jì)法基本原則研究狀況評(píng)析

    自改革開放以來(lái),學(xué)界對(duì)于經(jīng)濟(jì)法基本原則進(jìn)行了諸多有益的探索,雖取得了重大進(jìn)展,但仍未達(dá)成基本共識(shí)。對(duì)已有的研究成果進(jìn)行梳理,主要有以下幾種代表性的觀點(diǎn)。

    李昌麒認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法基本原則包括資源優(yōu)化配置原則、國(guó)家適度干預(yù)原則、社會(huì)本位原則、經(jīng)濟(jì)民主原則、經(jīng)濟(jì)公平原則、經(jīng)濟(jì)效益原則、經(jīng)濟(jì)安全原則以及可持續(xù)發(fā)展原則。[2]史際春、鄧峰認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法基本原則包括平衡協(xié)調(diào)原則、維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)原則、責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一原則。[3]顧功耘認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法基本原則包括效率優(yōu)先兼顧公平原則、經(jīng)濟(jì)民主原則、經(jīng)濟(jì)公正原則、經(jīng)濟(jì)安全原則。漆多俊認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法基本原則是注重維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)總體效益,兼顧社會(huì)各方經(jīng)濟(jì)利益公平原則。[4]邱本認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法基本原則包括市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)原則和宏觀調(diào)控原則。單飛躍認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法基本原則包括促進(jìn)市場(chǎng)效率原則、政府經(jīng)濟(jì)行為正當(dāng)原則、社會(huì)公平原則以及經(jīng)濟(jì)安全原則。劉水林認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法基本原則包括資源配置的帕累托有效原則和交叉公平原則。[5]魯籬認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法基本原則包括適當(dāng)干預(yù)原則和合理競(jìng)爭(zhēng)原則。[6]程寶山認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法基本原則包括社會(huì)本位原則和效率優(yōu)先、兼顧公平原則。

    上述各種代表性的觀點(diǎn)都有其可取之處,極大的豐富了經(jīng)濟(jì)法基本原則的研究,但仍存在著一些問(wèn)題。第一,有的學(xué)說(shuō)將非法律原則表述為經(jīng)濟(jì)法基本原則。如資源配置的帕累托最優(yōu)原則,資源優(yōu)化配置原則,效率優(yōu)先、兼顧公平原則等,這些都是經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念,并未反映權(quán)利義務(wù)關(guān)系的要求或特點(diǎn)。第二,有的學(xué)說(shuō)將法律的一般性原則表述為經(jīng)濟(jì)法的基本原則。如公平原則、責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一原則。公平原則不僅是經(jīng)濟(jì)法的基本原則,也是其他部門法都應(yīng)遵循的基本原則,將其作為經(jīng)濟(jì)法基本原則無(wú)法體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)法的特性。第三,有的學(xué)說(shuō)把其他部門法的基本原則當(dāng)作經(jīng)濟(jì)法的基本原則。如社會(huì)本位原則,社會(huì)本位原則是以解決就業(yè)、社會(huì)保障等問(wèn)題為目標(biāo)的社會(huì)法的基本原則,將其挪用為經(jīng)濟(jì)法的基本原則并不恰當(dāng)。第四,有的學(xué)說(shuō)將經(jīng)濟(jì)法部門法的原則機(jī)械組合為經(jīng)濟(jì)法的基本原則。如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)原則和宏觀調(diào)控原則,這分別是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)法和宏觀調(diào)控法的基本原則,反映不出整個(gè)經(jīng)濟(jì)法體系的特征。第五,有的學(xué)說(shuō)將經(jīng)濟(jì)法的價(jià)值、理念作為經(jīng)濟(jì)法基本原則。如經(jīng)濟(jì)公平、經(jīng)濟(jì)民主、經(jīng)濟(jì)效益原則等。民主、公平、效率均屬于法的價(jià)值,法的原則應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)法的價(jià)值,但并不等同于法的價(jià)值,因此不宜將經(jīng)濟(jì)法的價(jià)值理念照搬為基本原則。

    二、經(jīng)濟(jì)法基本原則的確定標(biāo)準(zhǔn)

    在提煉經(jīng)濟(jì)法基本原則時(shí)必須遵循一定的標(biāo)準(zhǔn),否則基本原則的確立就會(huì)形成上述混亂的狀態(tài),失去其應(yīng)有的本原性和準(zhǔn)則性。總體來(lái)講,作為經(jīng)濟(jì)法的基本原則,既要具備一般法律原則的規(guī)范性,又要反映經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)屬性。具體而言,應(yīng)當(dāng)有以下幾條標(biāo)準(zhǔn)。

    法律規(guī)范性標(biāo)準(zhǔn)。所謂法律規(guī)范性標(biāo)準(zhǔn),主要是針對(duì)當(dāng)前一些學(xué)說(shuō)把經(jīng)濟(jì)學(xué)中的基本概念、原理照搬為經(jīng)濟(jì)法基本原則的現(xiàn)象而提出。法的原則作為法的三大要素之一,本質(zhì)上是法律規(guī)范,是法言法語(yǔ)。作為經(jīng)濟(jì)法的基本原則也應(yīng)如此,即首先必須先具備法的規(guī)范性,然后再反映其調(diào)整經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的立法特性。

    高度抽象性標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)濟(jì)法的基本原則必須要有一定的高度性,要在經(jīng)濟(jì)法的體系中起到一種提綱挈領(lǐng)的作用。法的基本原則往往體現(xiàn)著一個(gè)部門法的基本的精神、價(jià)值與本質(zhì),它不同于一般的法律規(guī)則,而是具有一定的概括性與抽象性,作為經(jīng)濟(jì)法的基本原則,應(yīng)該具有一定的高度。

    特定性標(biāo)準(zhǔn),即經(jīng)濟(jì)法的基本原則應(yīng)體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)法本質(zhì),經(jīng)濟(jì)法本質(zhì)上是國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)之法,經(jīng)濟(jì)法基本原則的確立,要能夠從理論上強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)法的這一本質(zhì)屬性。這一方面表明經(jīng)濟(jì)法的基本原則只適用于經(jīng)濟(jì)法,另一方面也表明其他部門法的基本原則也不適用于經(jīng)濟(jì)法。

    普遍性標(biāo)準(zhǔn),即經(jīng)濟(jì)法的基本原則應(yīng)符合經(jīng)濟(jì)法調(diào)整對(duì)象。與一般的經(jīng)濟(jì)法的法律條文不同,經(jīng)濟(jì)法的基本原則應(yīng)該具有一定的普遍適用性。一方面,經(jīng)濟(jì)法的基本原則要貫徹在經(jīng)濟(jì)法的立法、執(zhí)法、司法、守法的整個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程中,而不能僅僅適用于某一個(gè)環(huán)節(jié);另一方面,經(jīng)濟(jì)法基本原則普遍適用于經(jīng)濟(jì)法的整個(gè)領(lǐng)域,涵蓋了經(jīng)濟(jì)法總論、宏觀調(diào)控法及市場(chǎng)規(guī)制法等部門法。

    價(jià)值性與指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn),即經(jīng)濟(jì)法的基本原則應(yīng)有指導(dǎo)性的價(jià)值,這可以說(shuō)是經(jīng)濟(jì)法基本原則必須遵循的價(jià)值性標(biāo)準(zhǔn)。一方面,由于經(jīng)濟(jì)法的基本原則反映著經(jīng)濟(jì)法的基本精神、價(jià)值和理念,因此,經(jīng)濟(jì)法基本原則成了經(jīng)濟(jì)法規(guī)則和價(jià)值的交匯點(diǎn),它體現(xiàn)著經(jīng)濟(jì)法對(duì)于經(jīng)濟(jì)法主體的作用意義;另一方面,作為對(duì)經(jīng)濟(jì)法的一種理論的抽象,經(jīng)濟(jì)法的基本原則是經(jīng)濟(jì)法的最高規(guī)則,從法院適用法律的角度看,它是能夠克服經(jīng)濟(jì)法作為成文法的局限性的彈性規(guī)定,對(duì)法院適用法律起到指導(dǎo)作用。

    三、經(jīng)濟(jì)法基本原則的構(gòu)成

    根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn),筆者認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法基本原則應(yīng)由維護(hù)社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)效益原則、國(guó)家適度干預(yù)原則及經(jīng)濟(jì)法主體利益協(xié)調(diào)原則構(gòu)成。

    (一)維護(hù)社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)效益

    經(jīng)濟(jì)法是一種能夠兼顧各方利益的平衡協(xié)調(diào)的新制度,經(jīng)濟(jì)法旗幟鮮明地以維護(hù)社會(huì)利益為己任,即所謂的“社會(huì)本位”。同時(shí),鑒于經(jīng)濟(jì)法是國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)之法,經(jīng)濟(jì)法對(duì)于社會(huì)利益的維護(hù)主要是指社會(huì)的經(jīng)濟(jì)效益,而對(duì)于其他社會(huì)利益的維護(hù)則由社會(huì)法等其他法的部門承擔(dān)。

    正因?yàn)榻?jīng)濟(jì)法以維護(hù)社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)效益為根本任務(wù),才使得經(jīng)濟(jì)法區(qū)別于以國(guó)家利益為主導(dǎo)的行政法和以當(dāng)事人利益為主導(dǎo)的民商法。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,市場(chǎng)主體法律形態(tài)不斷創(chuàng)新,資本、信息、抗風(fēng)險(xiǎn)能力在市場(chǎng)主體間分配不均衡,出現(xiàn)了壟斷、低價(jià)傾銷、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等市場(chǎng)行為,對(duì)于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的這些問(wèn)題僅靠民商法中的權(quán)利義務(wù)機(jī)制、平等自愿原則或者侵權(quán)、違約責(zé)任等手段來(lái)解決,有時(shí)是無(wú)能為力的。在私法的保護(hù)顯現(xiàn)出不足和軟弱的情況下,就需要公法的介入,從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局出發(fā),為了維護(hù)社會(huì)整體的經(jīng)濟(jì)效益,在市場(chǎng)主體間進(jìn)行權(quán)利義務(wù)的再平衡。

    (二)國(guó)家適度干預(yù)原則

    經(jīng)濟(jì)法本質(zhì)上即為國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)之法,國(guó)家適度干預(yù)原則既強(qiáng)調(diào)國(guó)家應(yīng)對(duì)進(jìn)行干預(yù),又強(qiáng)調(diào)國(guó)家的干預(yù)應(yīng)當(dāng)適度。國(guó)家的適度干預(yù)是維護(hù)社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)效益以及實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)法主體利益協(xié)調(diào)的方法和手段,國(guó)家適度干預(yù)包含以下兩點(diǎn)。

    首先,適度干預(yù)應(yīng)當(dāng)合法。任何類型的國(guó)家干預(yù)必須在主體、內(nèi)容以及程序方面具有法律依據(jù),具體來(lái)講,合法干預(yù)的內(nèi)容包括:干預(yù)主體合法,即干預(yù)主體必須是法定的,除此之外,任何國(guó)家機(jī)關(guān)和社會(huì)組織不得為國(guó)家干預(yù)行為;干預(yù)行為合法,即干預(yù)主體必須依據(jù)憲法、法律規(guī)定或者授權(quán)為國(guó)家干預(yù)行為,不得與法律相抵觸,干預(yù)主體不得為自己或者特定機(jī)構(gòu)創(chuàng)設(shè)無(wú)法律依據(jù)之干預(yù)行為;干預(yù)程序合法,即國(guó)家干預(yù)行為必須符合程序法規(guī)范的要求,使干預(yù)行為具有程序性,它是正確行使干預(yù)行為的根本保證。

    其次,適度干預(yù)應(yīng)當(dāng)合理。所謂合理干預(yù),是指國(guó)家干預(yù)行為必須尊重市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律,凡是市場(chǎng)自身能夠調(diào)節(jié)的就無(wú)需進(jìn)行干預(yù),否則,必然會(huì)破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性作用。這是在合法干預(yù)基礎(chǔ)上更進(jìn)一步的要求。合理干預(yù)主要包括干預(yù)范圍合理以及干預(yù)力度合理。干預(yù)范圍合理是指國(guó)家干預(yù)的范圍不應(yīng)超出市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域,包括信息失靈、壟斷、外部性、公共產(chǎn)品供應(yīng)等問(wèn)題。干預(yù)力度是決定干預(yù)績(jī)效的關(guān)鍵,力度不足必然導(dǎo)致預(yù)期的干預(yù)效果無(wú)法達(dá)到,力度過(guò)大則會(huì)影響市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)轉(zhuǎn),這就需要政府根據(jù)市場(chǎng)失靈的程度,從維護(hù)社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)效益的角度出發(fā),權(quán)衡考量。

    (三)經(jīng)濟(jì)法主體利益協(xié)調(diào)原則

    由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)總體由全部經(jīng)濟(jì)主體即企業(yè)和個(gè)人構(gòu)成,維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)總體效益必須注重維護(hù)而不是妨害廣大經(jīng)濟(jì)主體的利益,否則維護(hù)社會(huì)總體效益便是一句空話。但是二者之間畢竟存在著矛盾沖突,因此經(jīng)濟(jì)法的基本原則需要起到一種“衡平”的作用,在社會(huì)總體經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)法主體利益之間、在不同經(jīng)濟(jì)法主體利益之間進(jìn)行衡平,以最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)法主體利益的協(xié)調(diào)。因此,經(jīng)濟(jì)法主體利益協(xié)調(diào)原則的基本精神是,經(jīng)濟(jì)法主體的依法作為或不作為對(duì)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展作出了貢獻(xiàn),就應(yīng)依法獲得相應(yīng)的利益,即在增量利益的總和之中占有一個(gè)相對(duì)合理的比例,以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)法主體之間、經(jīng)濟(jì)法主體與社會(huì)總體之間利益關(guān)系的配合適宜。[7]

篇3

建筑經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門屬于建筑領(lǐng)域的一門基礎(chǔ)性的學(xué)科，會(huì)涉及到國(guó)家相關(guān)政策以及地方法規(guī)的一門基礎(chǔ)學(xué)科，同時(shí)還具有指導(dǎo)國(guó)家宏觀調(diào)控以及地方政府根據(jù)建筑經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)狀來(lái)進(jìn)行規(guī)范和市場(chǎng)引導(dǎo)，是一門緊密聯(lián)系實(shí)際的一門綜合性、實(shí)用性以及時(shí)效性很強(qiáng)的學(xué)科。這幾年隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，房地產(chǎn)從最初的粗放式經(jīng)濟(jì)開始發(fā)展到宏觀調(diào)控和市場(chǎng)相結(jié)合的模式。建筑經(jīng)濟(jì)從發(fā)展到現(xiàn)在出現(xiàn)了明顯的一波三折的現(xiàn)象，從最初的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，再到粗放式的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，如今則是由政策引導(dǎo)和宏觀調(diào)控的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。這對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益的追求也產(chǎn)生了不同的變化，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，房地產(chǎn)成為老百姓的福利房，這顯然不能夠滿足國(guó)民的需求，但是到了粗放式的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下更多的房地產(chǎn)商追求的是經(jīng)濟(jì)利益，到了政策引導(dǎo)和宏觀調(diào)控階段，則把建筑經(jīng)濟(jì)納入到持續(xù)發(fā)展，追求社會(huì)效益和環(huán)境效益以及經(jīng)濟(jì)效益為一體的經(jīng)濟(jì)管理模式，因此這對(duì)于當(dāng)前我國(guó)建筑經(jīng)濟(jì)的要求變得更高，而實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，則需要充分發(fā)揮和諧發(fā)展理念下的建筑經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的導(dǎo)向原則。

2建筑經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的導(dǎo)向原則分析

2．1對(duì)綜合平衡原則的分析

這個(gè)指導(dǎo)原則僅僅是宏觀上的，但是涉及到具體應(yīng)該要緊密結(jié)合具體的建筑工程項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行決策、立項(xiàng)以及設(shè)計(jì)和施工、竣工驗(yàn)收等，甚至還要包括建筑的維護(hù)期，從建筑項(xiàng)目的設(shè)計(jì)立項(xiàng)開始，到這個(gè)項(xiàng)目的終結(jié)，在整個(gè)建筑的生命周期中，都要做到綜合平衡，確保環(huán)境效益、經(jīng)濟(jì)效益以及社會(huì)效益的完美結(jié)合。而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的綜合平衡就要從每一個(gè)細(xì)節(jié)步驟進(jìn)行評(píng)價(jià)，因?yàn)槟承┣闆r下，為了保證建筑經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)效益，往往就會(huì)損害社會(huì)效益或者環(huán)境效益，因此我們可以通過(guò)適當(dāng)?shù)淖兓?，?lái)滿足這三種效益的綜合平衡，這就是綜合平衡原則的核心所在。

2．2對(duì)全程全息原則的分析

在建筑經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本原則方面，主要包含三個(gè)方面的內(nèi)容，其一就是要實(shí)現(xiàn)全程監(jiān)理，這是現(xiàn)代建筑經(jīng)濟(jì)下的基本概念，在過(guò)去建筑過(guò)程往往不會(huì)被監(jiān)理，只有到驗(yàn)收階段才會(huì)，這顯然不能夠滿足全程原則的需求。全程監(jiān)理要做到建筑環(huán)節(jié)中每一個(gè)環(huán)節(jié)都要受到監(jiān)理部門的管理，同時(shí)還要受到施工單位的質(zhì)量監(jiān)督部門的管理，實(shí)現(xiàn)三方共管對(duì)于提升建筑工程的質(zhì)量是非常有幫助的，而建筑工程質(zhì)量的提升對(duì)于社會(huì)效益以及環(huán)境效益的幫助都非常大。所以在全程監(jiān)理方面，應(yīng)該從建筑工程招投標(biāo)開始，分析中標(biāo)施工企業(yè)是否具有施工資質(zhì)，然后對(duì)施工設(shè)計(jì)階段進(jìn)行監(jiān)理，分析設(shè)計(jì)圖紙是否存在缺陷，而且有大量事實(shí)和研究數(shù)據(jù)表明，在施工設(shè)計(jì)階段和招標(biāo)階段的有效監(jiān)理，對(duì)建筑工程造價(jià)的影響超過(guò)了95%，這說(shuō)明在前期階段的監(jiān)理不僅重要，同時(shí)必要。其二就是要主動(dòng)控制，包括對(duì)建筑經(jīng)濟(jì)的論證，為什么這里提出了主動(dòng)控制原則，因?yàn)橥ㄟ^(guò)被動(dòng)式的監(jiān)理來(lái)督促施工單位按照既定的方案設(shè)計(jì)進(jìn)行操作，但是畢竟在設(shè)計(jì)過(guò)程中，特別是大型建筑工程設(shè)計(jì)，比如橋梁道路工程等，那么就很可能在設(shè)計(jì)階段就會(huì)出現(xiàn)偏差，此時(shí)再按照設(shè)計(jì)進(jìn)行監(jiān)理，那就可能會(huì)越做越差，因此需要建筑單位主動(dòng)進(jìn)行技術(shù)革新，同時(shí)建筑施工單位同時(shí)有完整的質(zhì)量控制手段，比如建立質(zhì)量控制規(guī)章制度，確立施工單位自上而下的責(zé)任制度，明確到人，項(xiàng)目到人，真正介入到經(jīng)濟(jì)論證，包括經(jīng)濟(jì)合理化、精準(zhǔn)標(biāo)靶化，這樣才能夠提升主動(dòng)控制的水平。其三就是串聯(lián)監(jiān)控，在建筑經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，整個(gè)建筑流程是分段進(jìn)行，同時(shí)具有串聯(lián)的效應(yīng)，前段是后端的前提，后端是前段完成情況的具體反映，這個(gè)過(guò)程是不可逆的。根據(jù)建筑工程項(xiàng)目的整個(gè)生命周期，對(duì)于建筑立項(xiàng)、圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、預(yù)算、合同等列為前段，而在施工以及竣工驗(yàn)收階段可以設(shè)為中段，而在后面的維護(hù)則可以設(shè)定為后段。這三個(gè)階段缺一不可。但是目前在建筑經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中前段和后段往往得不到足夠的重視，脫節(jié)現(xiàn)象較為嚴(yán)重，造成建筑經(jīng)濟(jì)價(jià)值前后差距巨大，因此我們?cè)诮ㄖこ探ㄔO(shè)過(guò)程中，應(yīng)該強(qiáng)化這種串聯(lián)監(jiān)控的意識(shí)，來(lái)做好每一個(gè)階段的工作，真正做到前者限定后者，而后者能夠反映前者。

2．3市場(chǎng)導(dǎo)向原則

市場(chǎng)導(dǎo)向原則主要包括兩個(gè)方面，其一就是時(shí)效性原則。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，建筑相關(guān)的資源比如材料、人力成本、環(huán)境、以及設(shè)備等都會(huì)存在明顯的時(shí)效性。時(shí)間和效率存在著十分明顯的關(guān)系，可能在這個(gè)時(shí)間段，建筑經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益以及環(huán)境效益和社會(huì)效益非常好，但是在另一個(gè)時(shí)間段，這三個(gè)效益卻出現(xiàn)了明顯的變化，其中經(jīng)濟(jì)效益就更是如此，因?yàn)槭袌?chǎng)需求的變化，自然會(huì)導(dǎo)致建筑經(jīng)濟(jì)效益的變化，因此我們?cè)诮ㄖ?jīng)濟(jì)活動(dòng)中，應(yīng)該堅(jiān)持決策快、時(shí)間準(zhǔn)、建設(shè)周期短以及見(jiàn)效快等基本原則，在技術(shù)上既不能夠冒進(jìn)也不能夠落后，避免時(shí)機(jī)稍縱即逝的問(wèn)題出現(xiàn)。從而影響建筑經(jīng)濟(jì)的三大效益。其二就是動(dòng)態(tài)性的原則，因?yàn)樵谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，建筑經(jīng)濟(jì)效益是呈現(xiàn)一種動(dòng)態(tài)性的基本原則，因?yàn)闀r(shí)間的變化會(huì)產(chǎn)生不同建筑資料以及成本等方面的變化，這反映出建筑經(jīng)濟(jì)是呈現(xiàn)一種動(dòng)態(tài)的波動(dòng)。因此就需要我們將建筑的經(jīng)濟(jì)價(jià)值預(yù)估到建筑產(chǎn)生之前，同時(shí)也包括建筑產(chǎn)生之后，盡量避免因?yàn)椴▌?dòng)誤差的影響造成整個(gè)建筑經(jīng)濟(jì)面臨巨大虧損。從具體工作的表現(xiàn)上來(lái)說(shuō)，就應(yīng)該對(duì)影響建筑經(jīng)濟(jì)變化的建筑資源、空間以及人力等進(jìn)行一定的預(yù)留。這能夠進(jìn)一步防范建筑經(jīng)濟(jì)的隱患，提升建筑工程的質(zhì)量。

2．4其他原則

上述研究的三個(gè)基本導(dǎo)向原則是最重要的，當(dāng)然除了這三種基本導(dǎo)向原則在建筑經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，同樣也存在著突出重點(diǎn)、主從有序以及先進(jìn)先出等原則，在發(fā)生建筑經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，都需要進(jìn)行一下預(yù)估，然后再進(jìn)行過(guò)程控制，事后審核，最后全面總結(jié)。進(jìn)而為下一個(gè)建筑環(huán)節(jié)提供良好的提前。在和諧發(fā)展理念下的建筑經(jīng)濟(jì)工作應(yīng)該是綜合效益大于單一效益，主動(dòng)控制重于事后總結(jié)，決策重于實(shí)施，時(shí)效重于先進(jìn)。

3總結(jié)

篇4

【關(guān)鍵詞】稅法基本原則理論基礎(chǔ)現(xiàn)實(shí)根據(jù)歷史依據(jù)

法律原則是一個(gè)部門法存在的根本，任何部門法如不能歸納、總結(jié)出若干自己的法律原則，而只依賴于某種價(jià)值取向，則難以構(gòu)造出一套嚴(yán)密、周全的理論和相應(yīng)的體系。稅法基本原則是一定社會(huì)關(guān)系在稅收法制建設(shè)中的反映，其核心是如何稅收法律關(guān)系適應(yīng)一定生產(chǎn)關(guān)系的要求。稅法基本原則是稅法建設(shè)中的主要理論問(wèn)題，對(duì)此問(wèn)題的研究不但有重要的理論意義，而且對(duì)我國(guó)的稅收法制建設(shè)還有著重要的意義。本文試圖對(duì)我國(guó)稅法基本原則的形成與發(fā)展的基礎(chǔ)和依據(jù)作以探討。

一、關(guān)于我國(guó)稅法基本原則的各種觀點(diǎn)

關(guān)于稅法基本原則的定義，有人認(rèn)為“稅法基本原則是指一國(guó)調(diào)整稅收關(guān)系的基本規(guī)律的抽象和概括，亦是一國(guó)一切社會(huì)組織和個(gè)人，包括（征稅）雙方應(yīng)普遍遵循的法律準(zhǔn)則?！币灿腥苏J(rèn)為“稅法的基本原則是規(guī)定或寓意于法律之中，對(duì)稅收立法、稅收守法、稅收司法和稅法法學(xué)研究具有指導(dǎo)和適用解釋的根本指導(dǎo)思想和規(guī)則?！?/p>

對(duì)于稅法的基本原則的內(nèi)容，我國(guó)學(xué)者觀點(diǎn)不一，論述頗多。1986年劉隆亨教授最早提出“稅法制度建立的六大基本原則”。進(jìn)入九十年代以來(lái)，一些學(xué)者開始借鑒和參考西方稅法基本理論，將西方稅法的四大基本原則，即稅收法定原則、稅收公平原則、社會(huì)政策原則和社會(huì)效率原則介紹到我國(guó)，研究如何確立我國(guó)稅法的基本原則，到目前為止，僅從數(shù)量上看，我國(guó)學(xué)者對(duì)稅法基本原則的概括就有三原則說(shuō)、四原則說(shuō)、五原則說(shuō)、六原則說(shuō)等四種，即使所主張的原則數(shù)目相等，不同的學(xué)者對(duì)各原則的表述、概括又不僅相同。徐孟洲教授根據(jù)價(jià)值取向?qū)⒍惙ɑ驹瓌t區(qū)分為稅法公德性原則和稅法政策性原則。稅法公德性原則涵蓋以下內(nèi)容：（1）保障財(cái)政收入原則、（2）無(wú)償征收原則、（3）公平征收原則、（4）法定征收原則、（5）維護(hù)國(guó)家原則。稅法政策性原則包括稅法效率原則、稅法宏觀調(diào)控原則。而劉劍文教授將稅法基本原則界定為稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則。還有學(xué)者認(rèn)為稅法基本原則包括稅收法定主義原則、稅收公平主義原則、稅收民主主義原則。稅法學(xué)界對(duì)稅法基本原則的研究意見(jiàn)歸納起來(lái)有十幾項(xiàng)之多：（1）財(cái)政原則、（2）稅收法定原則、（3）稅收公平原則、（4）稅收效率原則、（5）社會(huì)政策原則、（6）實(shí)質(zhì)征稅原則、（7）合理征稅原則、（8）平等征稅原則、（9）普遍納稅原則、（10）簡(jiǎn)便征稅原則、（11）稅收重型原則、（12）宏觀調(diào)控原則、（13）無(wú)償財(cái)政收入原則、（14）保障國(guó)家和經(jīng)濟(jì)利益原則、（15）保障納稅人合法權(quán)益原則、（16）稅收民主主義原則、（17）稅收公開原則、（18）保障財(cái)政收入原則等等。

我國(guó)學(xué)者以上稅法基本原則的理論難免存在以下嫌疑：（1）以偏蓋全，將某一具體法律制度當(dāng)成稅法的基本原則；（2）未能正確界定稅法基本原則之定義，將稅法或稅收的某些職能作為稅法的基本原則；（3）混淆了稅法原則和稅收原則之概念。

二、我國(guó)稅法基本原則的內(nèi)容

那么，到底那些原則可以作為稅法的基本原則呢？我認(rèn)為，我國(guó)稅法的基本原則應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：

1、稅收法定原則。稅收法定原則，又稱稅收法定主義、租稅法定主義、合法性原則等等，它是稅法中的一項(xiàng)十分重要的原則。日本學(xué)者金子宏認(rèn)為，稅收法定主義是指“沒(méi)有法律的根據(jù)，國(guó)家就不能課賦和征收稅收，國(guó)民也不得被要求交納稅款。我國(guó)學(xué)者認(rèn)為，是指一切稅收的課征都必須有法律依據(jù)，沒(méi)有相應(yīng)的法律依據(jù)，納稅人有權(quán)拒絕。稅收法定是稅法的最高法定原則，它是民主和法治等現(xiàn)代憲法原則在稅法上的體現(xiàn)，對(duì)保障人權(quán)、維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公益舉足輕重。它強(qiáng)調(diào)征稅權(quán)的行使，必須限定在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，確定征稅雙方的權(quán)利義務(wù)必須以法律規(guī)定的稅法構(gòu)成要素為依據(jù)，任何主體行使權(quán)利和履行義務(wù)均不得超越法律的規(guī)定，從而使當(dāng)代通行的稅收法定主義具有了憲法原則的位階。

稅收法定原則的內(nèi)容一般包括以下方面：（1）課稅要件法定原則。課稅要件是指納稅義務(wù)成立所必須要滿足的條件，即通常所說(shuō)的稅制要求，包括納稅人（納稅主體），課稅對(duì)象（課稅客體），稅率、計(jì)稅方法、納稅期限、繳納方法、減免稅的條件和標(biāo)準(zhǔn)、違章處理等。課稅要件法定原則是指課稅要件的全部?jī)?nèi)容都必須由法律來(lái)加以規(guī)定，而不能由行政機(jī)關(guān)或當(dāng)事人隨意認(rèn)定。（2）課稅要素明確原則。這一原則是指對(duì)課稅要件法定原則的補(bǔ)充。它要求課稅要素、征稅程序不僅要由法律做出專門規(guī)定，而且還必須盡量明確，以避免出現(xiàn)漏洞和歧義。（3）課稅合法、正當(dāng)原則。它要求稅收稽征機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依照法律的規(guī)定征稅、核查；稅務(wù)征納從稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、應(yīng)納稅額的確定，稅款繳納到納稅檢查都必須有嚴(yán)格而明確的法定程序，稅收稽征機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)變動(dòng)法定征收程序，無(wú)權(quán)開征、停征、減免、退補(bǔ)稅收。這就是課稅合法正當(dāng)原則。包括課稅有法律依椐、課稅須在法定的權(quán)限內(nèi)、課稅程序合法。即要作到“實(shí)體合法，程序正當(dāng)”。（4）禁止溯及既往和類推適用原則。禁止溯及既往和類推適用原則是指稅法對(duì)其生效以前的事件和行為不具有溯及既往的效力，在司法上嚴(yán)格按照法律規(guī)定執(zhí)行，禁止類推適用。在稅法域，溯及既往條款將會(huì)破壞人民生活的安全性和可預(yù)測(cè)性，而類推可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)以次為由而超越稅法規(guī)定的課稅界限，在根本上阻滯稅收法律主義內(nèi)在機(jī)能的實(shí)現(xiàn)，因而不為現(xiàn)代稅收法律主義所吸收。（5）禁止賦稅協(xié)議原則，即稅法是強(qiáng)行法，命令法。稅法禁止征稅機(jī)關(guān)和納稅義務(wù)人之間進(jìn)行稅額和解或協(xié)議。

2、公平原則。指納稅人的地位在法律上必須平等，稅收負(fù)擔(dān)在納稅人之間進(jìn)行，公平分配，對(duì)此可參照西方有“利益說(shuō)”與“能力說(shuō)”。“利益說(shuō)”依據(jù)“社會(huì)契約論”，認(rèn)為納稅人應(yīng)納多少稅，則依據(jù)每個(gè)人從政府提供的服務(wù)中所享受的利益即得到的社會(huì)公共產(chǎn)品來(lái)確定，沒(méi)有受益就不納稅。而“能力說(shuō)”則認(rèn)為征稅應(yīng)以納稅能力為依據(jù)，能力大者多征稅，能力小者少征稅，無(wú)能力者不征稅。而能力的標(biāo)準(zhǔn)又主要界定為財(cái)富，即收入。我國(guó)實(shí)際中通常用的是“能力說(shuō)”，按納稅人的收入多少來(lái)征稅。稅收公平原則應(yīng)包括兩個(gè)方面：（1）稅收立法公平原則。它是公平原則的起點(diǎn)，它確定了稅收分配的法定模式，沒(méi)有稅法之公平，就沒(méi)有稅收之公平；具體又包括（1）納稅地位平等原則，（2）賦稅分配公平原則，它可分為橫向公平與縱向公平，橫向公平只能力相同的人應(yīng)納相同的稅，縱向公平指能力不同的人應(yīng)納不同的稅。（3）稅收?qǐng)?zhí)法公平原則，也稱為平等對(duì)待原則，即稅務(wù)機(jī)關(guān)在運(yùn)用稅法時(shí)必須公正合理，對(duì)于情況相同的人應(yīng)給予相同的對(duì)待。

3、稅收效率原則。指以最小的費(fèi)用獲得最大稅收收入，并利用經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用最大限度的促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。稅收的效率包括稅收行政效率和稅收經(jīng)濟(jì)效率兩大方面。稅收行政效率是通過(guò)一定時(shí)期直接的征稅成本與入庫(kù)的稅率之間的比率而衡量，即表現(xiàn)為征稅收益與稅收成本之比。稅收的經(jīng)濟(jì)效率是指征稅對(duì)納稅人及整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的價(jià)值影響程度，征稅必須使社會(huì)承受的超額負(fù)擔(dān)為最小，即以較小的稅收成本換取較大的稅率。

三、我國(guó)稅法基本原則形成的基礎(chǔ)和依據(jù)

對(duì)上述我國(guó)稅法基本原則之判定是依據(jù)以下我國(guó)稅法基本原則形成的基礎(chǔ)和依據(jù)而得出的結(jié)論：

1、基本原則法理之構(gòu)成要件是我國(guó)稅法基本原則形成的理論基礎(chǔ)

法理學(xué)告訴我們，一項(xiàng)法律原則是否能成為該部門法的基本原則，至少要滿足此條件：（1）該原則必須具有普遍指導(dǎo)性；它能夠作為該部門法的各項(xiàng)具體制度得到應(yīng)用，即該原則在該部門法中具有普遍指導(dǎo)意義性。（2）該原則必須具有貫穿性；原則內(nèi)容能貫穿該部門法的總則與分則，能貫穿于該部門法任何具體制度。（3）該原則具有獨(dú)立排他性；該原則須與其他部門法的基本原則相互區(qū)別，不被其他原則所吸收。（4）該原則須具有能反映該法本質(zhì)特征的專屬性，反之則不能作為該部門法的基本原則。（5）該原則須具有合憲性；憲法是國(guó)家的根本大法，具有最高法律效力，是一切法律的“母法”，該原則的確立須依據(jù)憲法，原則的內(nèi)容須符合憲法的規(guī)定。我國(guó)稅法基本原則形成也只有符合上述法理規(guī)定的幾個(gè)條件后，才能作為稅法的基本原則。

2、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立是我國(guó)稅法基本原則形成的現(xiàn)實(shí)根據(jù)

哲學(xué)告訴我們，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，上層建筑是一定的生產(chǎn)關(guān)系的反應(yīng)。任何一國(guó)的稅法基本原則通常都是在一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的決定下構(gòu)建的，其核心是稅收法律關(guān)系應(yīng)適應(yīng)一定生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展的要求。目前，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)確立，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速有序發(fā)展進(jìn)行。稅法，作為保障國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源和經(jīng)濟(jì)調(diào)控的主要手段，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有不可替代的作用。經(jīng)濟(jì)決定稅法，稅法又反作用于經(jīng)濟(jì)，這是一條必須遵循的客觀規(guī)律。經(jīng)濟(jì)決定稅法，就是要求我們?cè)谥贫ǘ愂辗煞ㄒ?guī)、確定稅收負(fù)擔(dān)時(shí)要從客觀實(shí)際出發(fā)，充分考慮到納稅人的負(fù)擔(dān)能力，依法辦事，依率計(jì)征，充分發(fā)揮稅法對(duì)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用。首先，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，依法治稅和發(fā)展經(jīng)濟(jì)是相輔相成的統(tǒng)一體，必須強(qiáng)調(diào)稅法與發(fā)展經(jīng)濟(jì)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，而稅法的基本原則則是稅法的靈魂，它必須能夠反映經(jīng)濟(jì)的客觀需要。因此，對(duì)于稅目、稅率、課稅依據(jù)、課稅對(duì)象、稅收的開征、停征、負(fù)征、減免、退稅、計(jì)稅以及納稅的程序都必須做出符合經(jīng)濟(jì)要求的法律規(guī)定，這些均體現(xiàn)了稅收法定主義原則的內(nèi)在要求。其次，黨的政策也強(qiáng)調(diào)執(zhí)政為民、依法行政，而社會(huì)主義市場(chǎng)本身是法制經(jīng)濟(jì)，法追求的價(jià)值即是公平、正義、效率；因此，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求必須要求稅法也難體現(xiàn)正義的精神，體現(xiàn)公平與效率的價(jià)值。故稅法的基本原則應(yīng)涵蓋公平原則與效率原則。最后，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要完善的法制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，由于市場(chǎng)本身具有自發(fā)性、滯后性盲目性，需要國(guó)家這只“看不見(jiàn)的手”進(jìn)行調(diào)節(jié)、管制，需要完善的法制對(duì)它進(jìn)行調(diào)整，西方資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展史給了我們重要的啟示，國(guó)家必須對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行適度的干預(yù)。所以，體現(xiàn)國(guó)家意志的稅法理應(yīng)是貫徹這種意圖，作為稅法的基本原則，更應(yīng)理當(dāng)其中體現(xiàn)國(guó)家適度干預(yù)經(jīng)濟(jì)的意志。

篇5

一、關(guān)于科學(xué)發(fā)展觀

科學(xué)發(fā)展觀是指：堅(jiān)持以人為本為核心，以全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展為內(nèi)容，以經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和人的全面發(fā)展為目標(biāo)，符合客觀規(guī)律要求的一種發(fā)展理念。科學(xué)發(fā)展觀所揭示的基本道理就是，經(jīng)濟(jì)建設(shè)是中心，發(fā)展是目標(biāo)，科學(xué)是方法，以人為本是核心。

透過(guò)科學(xué)的發(fā)展觀，我們不難看出，科學(xué)發(fā)展觀所強(qiáng)調(diào)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的和諧發(fā)展，努力為著實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和人的共存共生、共同發(fā)展這樣一種美好愿望。這其中，經(jīng)濟(jì)是發(fā)展的基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)不僅要實(shí)現(xiàn)自身的平衡、健康和穩(wěn)定增長(zhǎng)，同時(shí)也要和社會(huì)的發(fā)展，特別是社會(huì)結(jié)構(gòu)中的生產(chǎn)力發(fā)展相適應(yīng)，以此滿足人類自身自由發(fā)展需要。由此可見(jiàn)，經(jīng)濟(jì)始終是發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。要實(shí)現(xiàn)科學(xué)的發(fā)展，首先就必須抓好經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而要處理好一國(guó)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，經(jīng)濟(jì)法制建設(shè)尤為關(guān)鍵。這是因?yàn)椋鶕?jù)制度經(jīng)濟(jì)學(xué)者的研究發(fā)現(xiàn)，制度在促進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展問(wèn)題上，其重要地位已經(jīng)超過(guò)科學(xué)技術(shù)，成為推動(dòng)生產(chǎn)力發(fā)展的最根本的要素。當(dāng)然，這里的制度是指有效率的制度，換句話說(shuō)，有效率的制度能夠極大的推動(dòng)我們社會(huì)的生產(chǎn)力發(fā)展。而良好的法律制度特別是與經(jīng)濟(jì)密切相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法律制度，則是有效率的制度的突出表現(xiàn)形式。因此，我們必須重視經(jīng)濟(jì)法律制度的建設(shè)，以此來(lái)推動(dòng)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)整體的發(fā)展，為科學(xué)發(fā)展觀的最終實(shí)現(xiàn)打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、關(guān)于經(jīng)濟(jì)法的概念

經(jīng)濟(jì)法是國(guó)家調(diào)整特定的經(jīng)濟(jì)關(guān)系而形成之法?？偟膩?lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)法是產(chǎn)生于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之上的體現(xiàn)國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)意志的法律部門，是綜合運(yùn)用國(guó)家權(quán)力或宏觀調(diào)控手段以不斷的解決個(gè)體營(yíng)利性與社會(huì)公益性的矛盾，兼顧效率與公平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)和社會(huì)良性發(fā)展的法律規(guī)范系統(tǒng)。可見(jiàn)，就經(jīng)濟(jì)法視野來(lái)看，國(guó)家對(duì)一定范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)行干預(yù)的目的乃在于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的良性運(yùn)行和協(xié)調(diào)發(fā)展。

由此可見(jiàn)，經(jīng)濟(jì)法實(shí)際上就是為經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和人的全面發(fā)展目標(biāo)而產(chǎn)生的，而前已提及，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和人的全面發(fā)展目標(biāo)也正是我們所追求的科學(xué)發(fā)展觀的終極目的，所以，我們完全可以說(shuō)，經(jīng)濟(jì)法作為一個(gè)獨(dú)特的法律部門，自從其誕生之日起就已經(jīng)全面體現(xiàn)了我們科學(xué)的發(fā)展觀。或者說(shuō)，經(jīng)濟(jì)法就是科學(xué)發(fā)展觀的一個(gè)實(shí)踐的產(chǎn)物，經(jīng)濟(jì)法本身的發(fā)展就是科學(xué)發(fā)展觀不斷發(fā)展的結(jié)果。作為一個(gè)法律部門，經(jīng)濟(jì)法以法律的形式――法概念、法規(guī)則、法原則詮釋著科學(xué)發(fā)展觀的真諦。

既然經(jīng)濟(jì)法和科學(xué)發(fā)展觀在價(jià)值、理念、宗旨等方面有如此高度的一致性，而科學(xué)發(fā)展觀的實(shí)現(xiàn)又有賴于良好的經(jīng)濟(jì)法制建設(shè)，那么，我們完全有理由認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)法這一法律部門是可以并且能夠?yàn)榭茖W(xué)發(fā)展觀的貫徹和落實(shí)起到基石作用。

三、關(guān)于科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)下的經(jīng)濟(jì)法發(fā)展

經(jīng)濟(jì)法自身就是科學(xué)發(fā)展觀的產(chǎn)物，那么，在系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)到科學(xué)發(fā)展觀的涵義后，我們也完全可以用與時(shí)俱進(jìn)的科學(xué)發(fā)展觀來(lái)統(tǒng)領(lǐng)和指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)法這一法律部門的發(fā)展，使其努力地克服法律自身發(fā)展的滯后性，跟上現(xiàn)代社會(huì)不斷發(fā)展的現(xiàn)實(shí)。為此，我們認(rèn)為有必要對(duì)經(jīng)濟(jì)法的宗旨、基本原則以及體系做出符合科學(xué)發(fā)展觀的界定。

1、經(jīng)濟(jì)法的宗旨。所謂經(jīng)濟(jì)法的宗旨，是指經(jīng)濟(jì)法調(diào)整一定范圍的經(jīng)濟(jì)關(guān)系所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，或者說(shuō)所要達(dá)到的目的。經(jīng)濟(jì)法的宗旨對(duì)經(jīng)濟(jì)法制的各個(gè)環(huán)節(jié)和所有領(lǐng)域都有指導(dǎo)性意義，并且對(duì)經(jīng)濟(jì)法的立法、執(zhí)法、司法都有決定性的約束作用。為此，我們必須首先在經(jīng)濟(jì)法的宗旨確定上使其滿足科學(xué)發(fā)展觀需要。根據(jù)科學(xué)發(fā)展觀的要義，并從經(jīng)濟(jì)法制的現(xiàn)實(shí)出發(fā)，經(jīng)濟(jì)法的宗旨應(yīng)該確定為：政府綜合適用各種手段彌補(bǔ)傳統(tǒng)民商法、行政法的缺陷，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)；保障經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的良性運(yùn)行和協(xié)調(diào)發(fā)展。

2、經(jīng)濟(jì)法的基本原則。經(jīng)濟(jì)法的基本原則是法律原則的一種，它是對(duì)經(jīng)濟(jì)立法、司法、執(zhí)法、守法具有統(tǒng)帥意義和指導(dǎo)意義的根本準(zhǔn)則。它不但具有普通經(jīng)濟(jì)法規(guī)則的功能，而且還是理解和解釋經(jīng)濟(jì)法律其他條文的基準(zhǔn)。我們認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)法的基本原則是在經(jīng)濟(jì)法的宗旨的指導(dǎo)下，以法律規(guī)則的形式對(duì)經(jīng)濟(jì)法宗旨的一種再現(xiàn)。因此兩者在內(nèi)涵上必須保持高度的一致。基于此，結(jié)合科學(xué)發(fā)展觀的涵義，我們認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法的基本原則包括：經(jīng)濟(jì)公平、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限法定、經(jīng)濟(jì)效率原則。

經(jīng)濟(jì)公平在這里主要是指一種“縱向公平”，即不同情況不同對(duì)待，以實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)民商法沒(méi)有關(guān)注的結(jié)果公平；經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限法定是說(shuō)政府對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行干預(yù)時(shí)的程序、內(nèi)容以及權(quán)限大小必須以法律明確規(guī)定，以防止不適當(dāng)?shù)母深A(yù)；經(jīng)濟(jì)效率一方面是指政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)本身必須注重成本與效益，另一方方面指政府對(duì)特定范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)必須實(shí)現(xiàn)具有效益的后果。這個(gè)原則從不同方面對(duì)政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)做出了規(guī)定，其目的也是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)健康、快速的發(fā)展。

篇6

關(guān)鍵詞：競(jìng)爭(zhēng)法；宏觀調(diào)控；核心

中圖分類號(hào)：D923.4 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）006-000-01

一、國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述

在現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)中，競(jìng)爭(zhēng)法律制度所起的作用是不容忽視的。正因如此，學(xué)界對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)法地位的研究也比較豐富。而且對(duì)于這一問(wèn)題的認(rèn)識(shí)，大多數(shù)學(xué)者都認(rèn)為競(jìng)爭(zhēng)法在經(jīng)濟(jì)法中居于核心地位。

有的學(xué)者認(rèn)為競(jìng)爭(zhēng)法是經(jīng)濟(jì)法的核心的理由，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的顯著特點(diǎn)就是競(jìng)爭(zhēng)的存在，所以保護(hù)良性的競(jìng)爭(zhēng)是經(jīng)濟(jì)法始終無(wú)法忽視的重要目標(biāo)。（呂明瑜，2003）這種看法固然有一定的道理，但是也有值得商榷的地方，僅僅是將市場(chǎng)規(guī)制法律范圍內(nèi)的各種規(guī)范進(jìn)行比較就得出競(jìng)爭(zhēng)法是經(jīng)濟(jì)法的核心的結(jié)論顯然難以服眾，畢竟市場(chǎng)規(guī)制法律只是經(jīng)濟(jì)法的一部分。很多人認(rèn)為競(jìng)爭(zhēng)法之所以是經(jīng)濟(jì)法的核心，最主要的原因還是競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)法三者之間的關(guān)系決定的。（秦蓁，2003）（周星妤，2010）簡(jiǎn)而言之，競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心，而經(jīng)濟(jì)法是圍繞市場(chǎng)進(jìn)行的，所以競(jìng)爭(zhēng)法是經(jīng)濟(jì)法的核心。這樣的邏輯存在一個(gè)最大的問(wèn)題就是把競(jìng)爭(zhēng)與競(jìng)爭(zhēng)法等同起來(lái)了。我們應(yīng)該明確的是，規(guī)制競(jìng)爭(zhēng)行為的除了競(jìng)爭(zhēng)法還有其他法律，比如說(shuō)國(guó)家的宏觀調(diào)控就是在市場(chǎng)失靈的時(shí)候出面恢復(fù)正常的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)的。因此，這一說(shuō)法明顯不能自圓其說(shuō)。

二、競(jìng)爭(zhēng)法是否是經(jīng)濟(jì)法的核心不能一概而論

盡管很多人認(rèn)為競(jìng)爭(zhēng)法是經(jīng)濟(jì)法的核心，但是經(jīng)過(guò)上文的分析，很多論據(jù)并不足以支撐這一理論觀點(diǎn)。其中，最明顯的邏輯漏洞就是學(xué)者僅從競(jìng)爭(zhēng)法對(duì)經(jīng)濟(jì)法的重要性分析，而缺少對(duì)競(jìng)爭(zhēng)法與經(jīng)濟(jì)法中的其他法律重要性的比較研究。對(duì)于經(jīng)濟(jì)法的內(nèi)容，我國(guó)普遍認(rèn)為分為兩大部分，即宏觀調(diào)控法與市場(chǎng)規(guī)制法①，顯然競(jìng)爭(zhēng)法屬于市場(chǎng)規(guī)制法的范圍。那么，經(jīng)濟(jì)法的核心到底是宏觀調(diào)控法還是市場(chǎng)規(guī)制法（競(jìng)爭(zhēng)法）呢？筆者認(rèn)為不能一概而論。不同國(guó)家的情況并不一樣，競(jìng)爭(zhēng)法在經(jīng)濟(jì)法中的地位也不一樣。例如，日本的經(jīng)濟(jì)法就主要是市場(chǎng)規(guī)制法，在日本的法律體系中，競(jìng)爭(zhēng)法確實(shí)是經(jīng)濟(jì)法的核心。

但是，如果是在我國(guó)，這種說(shuō)法就值得懷疑了。在經(jīng)濟(jì)法的體系構(gòu)成中，市場(chǎng)規(guī)制法包括反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法、反壟斷法、產(chǎn)品質(zhì)量法等，宏觀調(diào)控法包括財(cái)政法、計(jì)劃法、產(chǎn)業(yè)政策法、金融法等。市場(chǎng)規(guī)制法與宏觀調(diào)控法對(duì)經(jīng)濟(jì)法都很重要，但是在我國(guó)，宏觀調(diào)控法在經(jīng)濟(jì)法中的地位更重要。

一方面，市場(chǎng)規(guī)制法必須以宏觀調(diào)控法為條件②。宏觀調(diào)控法的執(zhí)行，能夠?yàn)槭袌?chǎng)規(guī)制法的運(yùn)行創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境，這是市場(chǎng)規(guī)制法得以正常實(shí)施的基礎(chǔ)性條件。此外，宏觀調(diào)控法為市場(chǎng)規(guī)制法的具體實(shí)施提供了基本原則和指導(dǎo)思想，為市場(chǎng)規(guī)制法指明了努力的方向，市場(chǎng)規(guī)制法是對(duì)宏觀調(diào)控法的具體落實(shí)。簡(jiǎn)言之，只有宏觀調(diào)控好了，微觀的市場(chǎng)規(guī)制才能發(fā)揮出實(shí)效。

另一方面，從經(jīng)濟(jì)法的概念來(lái)看，宏觀調(diào)控法在經(jīng)濟(jì)法中的地位更突出。經(jīng)濟(jì)法是國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)之法，是市場(chǎng)宏觀調(diào)控之法，國(guó)家干預(yù)是經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)。經(jīng)濟(jì)法產(chǎn)生的原因就是因?yàn)槭袌?chǎng)失靈，經(jīng)濟(jì)秩序非常混亂，而且當(dāng)時(shí)的其他法律制度也失靈了，無(wú)法靠傳統(tǒng)的法律對(duì)擾亂市場(chǎng)的行為進(jìn)行規(guī)制。所以，以國(guó)家干預(yù)為內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)法就出現(xiàn)了，從某種意義上說(shuō)，沒(méi)有國(guó)家干預(yù)，就沒(méi)有經(jīng)濟(jì)法。因此，從經(jīng)濟(jì)法的概念上分析，宏觀調(diào)控法在經(jīng)濟(jì)法中居于核心地位。而且，我國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，自然是非常重視國(guó)家宏觀調(diào)控的手段。

三、競(jìng)爭(zhēng)法是經(jīng)濟(jì)法的重要組成部分

誠(chéng)如我們所知，競(jìng)爭(zhēng)法的主要內(nèi)容就是規(guī)制市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行為，競(jìng)爭(zhēng)法是經(jīng)濟(jì)法的重要組成部分。一方面，經(jīng)濟(jì)法存在的目的是為了維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)公共利益的保護(hù)，競(jìng)爭(zhēng)法則是最直接的非常有效的保護(hù)競(jìng)爭(zhēng)秩序的規(guī)則，所以經(jīng)濟(jì)法離不開競(jìng)爭(zhēng)法，經(jīng)濟(jì)法目的的實(shí)現(xiàn)在很多方面依賴于競(jìng)爭(zhēng)法這一途徑，競(jìng)爭(zhēng)法是經(jīng)濟(jì)法的重要內(nèi)容。另一方面，在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，競(jìng)爭(zhēng)政策指導(dǎo)著其他政策的運(yùn)行。“競(jìng)爭(zhēng)法是國(guó)家依據(jù)競(jìng)爭(zhēng)政策制定的?！雹鄹?jìng)爭(zhēng)政策是為了保護(hù)競(jìng)爭(zhēng)和競(jìng)爭(zhēng)者，它屬于經(jīng)濟(jì)政策的一種。那么競(jìng)爭(zhēng)政策與經(jīng)濟(jì)政策中的其他政策的關(guān)系如何呢？爭(zhēng)議得比較多的就是競(jìng)爭(zhēng)政策與產(chǎn)業(yè)政策的。我們知道，產(chǎn)業(yè)政策的制定和執(zhí)行一般會(huì)影響到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，產(chǎn)業(yè)政策是國(guó)家制定的，自然應(yīng)當(dāng)考慮到社會(huì)公共利益的保護(hù)。所以，對(duì)產(chǎn)業(yè)政策的制定多數(shù)都會(huì)考慮到相關(guān)競(jìng)爭(zhēng)政策的內(nèi)容。退一步說(shuō)，如果兩種政策之間產(chǎn)生了沖突，仍應(yīng)以競(jìng)爭(zhēng)政策的適用為優(yōu)先選擇。因?yàn)椋a(chǎn)業(yè)政策的制定有一定的局限性，更多地考慮的是本產(chǎn)業(yè)自身的發(fā)展，從而對(duì)整體的兼顧不夠。因此，競(jìng)爭(zhēng)政策指導(dǎo)著產(chǎn)業(yè)政策的制定，競(jìng)爭(zhēng)政策的適用具有優(yōu)先性。所以，依據(jù)競(jìng)爭(zhēng)政策而制定的競(jìng)爭(zhēng)法是經(jīng)濟(jì)法的重要組成部分。

綜上所述，競(jìng)爭(zhēng)法在我國(guó)不是經(jīng)濟(jì)法的核心，但是經(jīng)濟(jì)法不可缺少的重要組成部分。對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)法的準(zhǔn)確定位，不僅利于我們從理論上完善對(duì)競(jìng)爭(zhēng)法的研究，而且能夠正視宏觀調(diào)控與市場(chǎng)規(guī)制之間的關(guān)系，從而更好地指導(dǎo)實(shí)踐。

注釋：

①參見(jiàn)王琳.論宏觀調(diào)控法與市場(chǎng)規(guī)制法的關(guān)系[J]，生產(chǎn)力研究，2006，（11）.

②參見(jiàn)邱本.論經(jīng)濟(jì)法的共識(shí)[J]，現(xiàn)代法學(xué)，2013，（4）.

③王曉曄.論競(jìng)爭(zhēng)法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法律體系中的地位[J]，中南大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2006，（1）.

參考文獻(xiàn)：

[1]邱本.論經(jīng)濟(jì)法的共識(shí)[J].現(xiàn)代法學(xué)，2013，（4）.

[2]程寶山.經(jīng)濟(jì)法理論的新思考[J].鄭州大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2000，（5）.

[3]呂明瑜.關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)法地位問(wèn)題的探討[J].經(jīng)濟(jì)師，2003，（2）.

[4]王曉曄.論競(jìng)爭(zhēng)法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法律體系中的地位[J].中南大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2006，（1）.

[5]秦蓁.論競(jìng)爭(zhēng)法在當(dāng)代中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法律建設(shè)中的核心地位[J].求實(shí)，2003，（7）.

篇7

【關(guān)鍵詞】金融法 價(jià)值取向 基本原則

一、金融制度改革趨勢(shì)

隨著金融危機(jī)的爆發(fā)及不斷深入，2009年10月22日美國(guó)財(cái)政部提交的《金融消費(fèi)者保護(hù)局法案》得到眾議院金融服務(wù)委員投票通過(guò)。根據(jù)該法案，美國(guó)成立了新的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，消費(fèi)者保護(hù)職能在原來(lái)七大金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上得以整合。在如今的法治環(huán)境下，完善的法律法規(guī)體系為保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益建立了制度保障。2011年以來(lái)，我國(guó)一些內(nèi)部試行辦法開始出臺(tái)，涵蓋證券、銀行、保險(xiǎn)等領(lǐng)域，全面保護(hù)高低端市場(chǎng)的新型金融消費(fèi)保護(hù)體系開始形成，各大銀行通過(guò)監(jiān)管部門的統(tǒng)一部署，在各地區(qū)對(duì)金融消費(fèi)保護(hù)工作開始試點(diǎn)。但從整體上來(lái)說(shuō)，我國(guó)在金融法律法規(guī)建設(shè)還不完備，尤其是金融消費(fèi)者的權(quán)益保護(hù)仍存在爭(zhēng)議。

多頭監(jiān)管具有專業(yè)化以及促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)，此種監(jiān)管模式被世界金融監(jiān)管普遍采用。由于行業(yè)和部門的分割易導(dǎo)致監(jiān)管漏洞，使得多頭監(jiān)管存在整體效率低下的問(wèn)題，并且可能為投機(jī)者提供套利空間。此種制度也為金融危機(jī)的爆發(fā)提供機(jī)會(huì)。所以，進(jìn)一步加強(qiáng)集中監(jiān)管，建立統(tǒng)一的監(jiān)管主體成為必然的發(fā)展趨勢(shì)。

金融衍生產(chǎn)品種類的快速發(fā)展，使得金融市場(chǎng)技術(shù)化和專業(yè)化不斷提高。普通投資者很難通過(guò)信息披露真正了解企業(yè)的具體運(yùn)作情況。金融領(lǐng)域的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和經(jīng)紀(jì)中介的存在提高了金融消費(fèi)者的知情權(quán)，為金融消費(fèi)者提供了安全保障。但金融危機(jī)的爆發(fā)，使我們清楚認(rèn)識(shí)到信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和經(jīng)紀(jì)中介以自身盈利為主要目的，為了自己的利益甚至犧牲消費(fèi)者權(quán)益。因此，各國(guó)應(yīng)加強(qiáng)金融監(jiān)管改革力度，重視對(duì)消費(fèi)者和投資者的保護(hù)，在真實(shí)披露信息的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

二、金融法的基本原則

（一）安全、流動(dòng)、效益原則

從社會(huì)利益出發(fā)，在充分尊重市場(chǎng)機(jī)制的前提之下，金融法將確保金融資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性和效益性確立為一項(xiàng)基本原則，以維護(hù)金融業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，防范和化解金融危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)持此項(xiàng)原則，就是嚴(yán)格各項(xiàng)監(jiān)督和管理制度，保障金融資產(chǎn)安全的同時(shí)使金融資產(chǎn)的使用效益不斷增強(qiáng)，并且使金融資產(chǎn)以更快的速度進(jìn)行周轉(zhuǎn)，促進(jìn)金融業(yè)健康、快速的發(fā)展。

我國(guó)《商業(yè)銀行法》規(guī)定維護(hù)金融資產(chǎn)運(yùn)行的安全、流動(dòng)和效益是各商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)宗旨。

金融資產(chǎn)的安全和效益是貸款人和存款人的利益重心，同時(shí)也是保險(xiǎn)公司、證券公司和信托投資公司等金融機(jī)構(gòu)的根本宗旨。如賦予證券更強(qiáng)的流動(dòng)性就是證券上市制度的目的。安全、流動(dòng)與效益三者存在矛盾沖突，又可以協(xié)調(diào)統(tǒng)一。金融法律法規(guī)的設(shè)計(jì)是在保障市場(chǎng)流動(dòng)性的前提下，實(shí)現(xiàn)金融市場(chǎng)資金融通價(jià)值。

（二）維護(hù)貨幣政策原則

維護(hù)貨幣政策作為金融法的基本原則保證政府發(fā)揮轉(zhuǎn)變管理經(jīng)濟(jì)的職能，建立宏觀調(diào)控體系。堅(jiān)持維護(hù)貨幣政策原則，就是堅(jiān)持穩(wěn)定貨幣，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，抑制通脹，使國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展適應(yīng)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，在金融法的保障下，有效貫徹和實(shí)施貨幣政策，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。中央銀行實(shí)現(xiàn)其調(diào)控職能的核心在于制定和實(shí)施貨幣政策。通過(guò)借助貨幣市場(chǎng)，運(yùn)用金融手段，國(guó)家可以通過(guò)對(duì)信用貨幣供應(yīng)量的控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控。貨幣政策將結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)和總量調(diào)節(jié)相結(jié)合，通過(guò)對(duì)利率、匯率、信用量和貨幣供應(yīng)量等的調(diào)節(jié)和控制從而實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的控制。貨幣政策與其他宏觀經(jīng)濟(jì)政策相互制約，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供良好的金融環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。

（三）利益平衡優(yōu)化原則

金融法注重各方利益的平衡協(xié)調(diào)。金融市場(chǎng)是多方利益主體的集合，既需要金融機(jī)構(gòu)的苦心經(jīng)營(yíng)，也需要投資者的積極參與，更需要國(guó)家的扶持與協(xié)調(diào)。所以金融法要將投資者利益、金融機(jī)構(gòu)利益和社會(huì)整體利益的平衡優(yōu)化作為重要原則。例如，證券法律制度初衷是克服證券市場(chǎng)中欺詐、市場(chǎng)操作和過(guò)度投機(jī)以保護(hù)投資者利益。但是，證券法律制度更將保障證券市場(chǎng)順暢運(yùn)行作為終極目標(biāo)，同時(shí)維護(hù)證券市場(chǎng)主體和國(guó)家的利益。作為投資者，總希望保證自己投資的安全，且獲得較高收益。而籌資者希望在避免籌資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)以盡量低的籌資成本籌集到資金。金融市場(chǎng)中供求雙方的利益矛盾是客觀存在的，有效的金融市場(chǎng)應(yīng)有效協(xié)調(diào)各方利益矛盾。

三、金融法的價(jià)值取向

金融立法應(yīng)符合金融業(yè)發(fā)展的客觀要求，體現(xiàn)出金融業(yè)發(fā)展的前瞻性和現(xiàn)實(shí)性。金融市場(chǎng)和金融業(yè)的發(fā)展以實(shí)踐探索為根本動(dòng)力，只有堅(jiān)持實(shí)踐探索，才能將金融改革不斷深化，才能實(shí)現(xiàn)金融業(yè)快速發(fā)展，我國(guó)金融業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力也會(huì)不斷提高。尊重金融市場(chǎng)的發(fā)展規(guī)律是金融法的立法基礎(chǔ)，也是金融法的改革方向。金融法是一種工具，它具有穩(wěn)定性，它準(zhǔn)確反映金融發(fā)展的現(xiàn)實(shí)，服務(wù)于金融實(shí)踐。同時(shí)金融業(yè)的實(shí)踐使金融法不斷完善和發(fā)展。金融法更是一種價(jià)值體現(xiàn)，金融法在客觀實(shí)踐的基礎(chǔ)上，反映和評(píng)價(jià)金融業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，體現(xiàn)金融業(yè)前瞻性與階段性的統(tǒng)一。

此外，金融立法應(yīng)符合國(guó)際慣例下的金融全球化趨勢(shì)。加入WTO后，我國(guó)金融業(yè)的發(fā)展受到世貿(mào)規(guī)則的約束和影響。當(dāng)我國(guó)法律法規(guī)與世貿(mào)規(guī)則發(fā)生沖突時(shí)，我國(guó)法律服從于世貿(mào)規(guī)則。我國(guó)金融立法相對(duì)薄弱，應(yīng)將放寬業(yè)務(wù)種類、審慎市場(chǎng)準(zhǔn)入、嚴(yán)格法律監(jiān)管作為立法宗旨，有計(jì)劃、有步驟地加強(qiáng)我國(guó)金融服務(wù)立法。

參考文獻(xiàn)

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[2]王元龍.國(guó)際銀行業(yè)發(fā)展的新潮流與我們的抉擇[J].經(jīng)濟(jì)學(xué)動(dòng)態(tài)，2009（10）.

篇8

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)法;基本原則;構(gòu)成現(xiàn)狀;確定

一、我國(guó)經(jīng)濟(jì)法基本原則的構(gòu)成現(xiàn)狀

二十多年來(lái),學(xué)者們對(duì)經(jīng)濟(jì)法的原則的探討,結(jié)論各有不同。漆多俊先生認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法的原則為:“注重社會(huì)總體效益,兼顧社會(huì)各方經(jīng)濟(jì)利益公平”。王保樹先生認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法的基本原則是:“經(jīng)濟(jì)上的公平與公正原則。違法行為法定原則。經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限和程序法定原則”。楊紫先生認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法的基本原則是:“經(jīng)濟(jì)法主體利益協(xié)調(diào)原則;國(guó)家協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行原則”。張守義先生認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法的原則是:“調(diào)制法定原則;調(diào)制適度原則;調(diào)制績(jī)效原則”。史際春、鄧峰先生認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法的基本原則是:“平衡協(xié)調(diào)原則;維護(hù)公平原則;責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一原則”。劉隆亨先生認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法的基本原則是:“按客觀規(guī)律辦事原則,堅(jiān)持和發(fā)展社會(huì)主義公有制和保護(hù)非公有制合法發(fā)展的原則。國(guó)家宏觀調(diào)控與市場(chǎng)機(jī)制相集合的原則;實(shí)行責(zé)權(quán)利相結(jié)合及國(guó)家集體個(gè)人利益相統(tǒng)一原則;兼顧公平與效益原則;經(jīng)濟(jì)民主與經(jīng)濟(jì)法制相結(jié)合原則”。劉文華先生提出了八項(xiàng)基本原則和一條總原則。他指出經(jīng)濟(jì)法的八項(xiàng)基本原則是:“遵循和綜合運(yùn)用客觀經(jīng)濟(jì)的原則,鞏固、發(fā)展社會(huì)主義公有制和保護(hù)各種經(jīng)濟(jì)形式合法發(fā)展的原則、國(guó)家統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與組織獨(dú)立自主相結(jié)合的原則、計(jì)劃調(diào)節(jié)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)相結(jié)合的原則、物質(zhì)利益原則、經(jīng)濟(jì)核算制原則、經(jīng)濟(jì)效益原則、經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任制原則和責(zé)、權(quán)、利、效相統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)法總原則”。李昌麒先生將其定為七項(xiàng):“即資源優(yōu)化配置原則、國(guó)家適度干預(yù)原則、社會(huì)本位原則、經(jīng)濟(jì)民主原則、經(jīng)濟(jì)公平原則、經(jīng)濟(jì)效益原則、可持續(xù)發(fā)展原則”。

二、上述基本原則還存在著程度不同的缺失

諸多專家、學(xué)者從不同的角度對(duì)經(jīng)濟(jì)法的基本原則做了詳盡的論述,各有其理由。但是筆者認(rèn)為,上述基本原則還存在著程度不同的缺失。

1.有的過(guò)于具體,其抽象概括性不夠,普遍指導(dǎo)性不強(qiáng),如“維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)原則”并不能貫穿于所有經(jīng)濟(jì)部門法。

2.有的將非法律原則表述為一種法律原則,如資源優(yōu)化配置原則。資源配置是指資源在生產(chǎn)和再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)上最有效的活動(dòng)和利用,其并未反映權(quán)利義務(wù)運(yùn)作之要求或特點(diǎn),故不應(yīng)成為經(jīng)濟(jì)法基本原則。

3.有的沒(méi)有體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)法基本原則的本質(zhì),如:“平衡協(xié)調(diào)原則”,強(qiáng)調(diào)社會(huì)整體目標(biāo)與個(gè)體利益目標(biāo)的統(tǒng)一,但應(yīng)當(dāng)看到法律原本就是利益的調(diào)節(jié)器,正如博登海默指出:“法律的主要作用之一乃是調(diào)整和調(diào)和種種相互沖突的利益,無(wú)論是個(gè)人利益還是社會(huì)利益”。因而平衡協(xié)調(diào)各種利益不僅經(jīng)濟(jì)法使然,其他部門法亦如此。因此,以平衡協(xié)調(diào)作為經(jīng)濟(jì)法原則,沒(méi)有體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)

4.有的將法律的一般性原則表述為經(jīng)濟(jì)法所特有的原則,如“責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一原則”。因?yàn)榉o(wú)論作用的社會(huì)關(guān)系有何不同,都必然是權(quán)利義務(wù)的統(tǒng)一,否則法就不能與其他社會(huì)規(guī)范相區(qū)別。有學(xué)者提出責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一原則主要是指在經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系中各管理主體和公有制主導(dǎo)之經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體所附的權(quán)利、利益、義務(wù)和職責(zé)必須相一致,不應(yīng)當(dāng)有脫節(jié)、錯(cuò)位、不平衡等現(xiàn)象,然其并不只是經(jīng)濟(jì)法的原則,將其納入其他部門法,如行政法等法中,亦言之有據(jù),我們認(rèn)為,經(jīng)濟(jì)法基本原則雖與法律原則有相通處,但經(jīng)濟(jì)法基本原則又應(yīng)有其個(gè)性。因此,該原則固然是經(jīng)濟(jì)法的一項(xiàng)準(zhǔn)則。但它更是法律的一般性原則。

5.有的不適用于所有經(jīng)濟(jì)法律行為,如“違法行為法定原則”,稅法是以“合法行為法定”作為法律原則的。

6.“維護(hù)社會(huì)總體效益兼顧各方經(jīng)濟(jì)利益原則”,可以說(shuō)是經(jīng)濟(jì)法追求的理想目標(biāo),作為經(jīng)濟(jì)法制的基本原則也有其合理性的一面,但它缺少對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體及具體行為過(guò)程可操作性的指導(dǎo)。同時(shí),這一原則也很難形成基本原則的系統(tǒng)。

7.“經(jīng)濟(jì)民主”屬于經(jīng)濟(jì)法所追求的價(jià)值范疇,是經(jīng)濟(jì)法的基本理念。它可以作為“經(jīng)濟(jì)憲法”的內(nèi)容,用以指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)法基本原則的確立,而不宜確立為經(jīng)濟(jì)法的基本原則。

8.有的將經(jīng)濟(jì)法部門法的原則錯(cuò)位為經(jīng)濟(jì)法的基本原則,如有學(xué)者提出的“計(jì)劃原則和反壟斷原則”。經(jīng)濟(jì)法法律部門是指調(diào)整國(guó)家在國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理中和各種經(jīng)濟(jì)組織的活動(dòng)中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。由于經(jīng)濟(jì)法所調(diào)整的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的復(fù)雜性和廣泛性,經(jīng)濟(jì)法部門法種類繁多。而此說(shuō)學(xué)者所理解的經(jīng)濟(jì)法僅為狹義上的經(jīng)濟(jì)法。故就該說(shuō)主張的經(jīng)濟(jì)法體系包括計(jì)劃法和反壟斷法兩部分的觀點(diǎn)來(lái)看,計(jì)劃原則和反壟斷原則也僅僅是經(jīng)濟(jì)法部門法之原則,而無(wú)法涵蓋經(jīng)濟(jì)法之全部和整體。

三、經(jīng)濟(jì)法基本原則的確定

筆者認(rèn)為:經(jīng)濟(jì)法的基本原則應(yīng)是以下三個(gè):社會(huì)本位原則;國(guó)家干預(yù)原則;經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展原則。

1.社會(huì)本位原則

經(jīng)濟(jì)法的社會(huì)本位原則是指經(jīng)濟(jì)法作為國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的基本法律形式,其以維護(hù)社會(huì)公共利益為出發(fā)點(diǎn),使國(guó)家適度干預(yù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活。調(diào)整社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律部門的本位思想有三種情況:一是“國(guó)家本位”,這是以國(guó)家利益為主導(dǎo)的行政法的本位思想,強(qiáng)調(diào)的是保護(hù)國(guó)家利益。它以國(guó)家行政機(jī)關(guān)的意志為主導(dǎo),通過(guò)行政體制的上下隸屬關(guān)系,形成一套主要靠命令與服從的調(diào)節(jié)機(jī)制,并依此作為解決各種利益沖突的出發(fā)點(diǎn);二是“個(gè)體本位”,這是以當(dāng)事人利益為主導(dǎo)的民法的本位思想,強(qiáng)調(diào)的是保護(hù)個(gè)體利益,強(qiáng)調(diào)個(gè)體利益的最大化,注重平等原則;三是“社會(huì)本位”,這是以維護(hù)社會(huì)公共利益為出發(fā)點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)法的本位思想,強(qiáng)調(diào)的是社會(huì)公共利益至上,任何利益都必須服從于社會(huì)公共利益,強(qiáng)調(diào)國(guó)家在經(jīng)濟(jì)生活中的權(quán)利。

2.國(guó)家干預(yù)原則

這是體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)法本質(zhì)特征的原則,也是經(jīng)濟(jì)法最重要的原則。應(yīng)包涵以下兩方面的內(nèi)容:

第一,依法干預(yù)。國(guó)家干預(yù)不能背離現(xiàn)代法治精神。除了對(duì)干預(yù)行為的范圍、手段、程序作出明確的法律規(guī)定外,還要對(duì)肆意干涉、造成嚴(yán)重后果的責(zé)任人課以明確的處罰。政府的干預(yù)要由直接干預(yù)經(jīng)濟(jì)向間接宏觀調(diào)控轉(zhuǎn)換,因此,需要政府積極轉(zhuǎn)變職能,不斷完善經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場(chǎng)監(jiān)管、社會(huì)管理和公共服務(wù)的職能,并逐漸把這種職能納入規(guī)范化和法治化的軌道,主要通過(guò)法律的方式而不是政策的方式來(lái)干預(yù)市場(chǎng),從而有效避免政府干預(yù)的隨意性與非法性。

第二,適度干預(yù)。這既是由經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對(duì)象所決定的,也是由政府的干預(yù)自身內(nèi)在的矛盾性決定的。

3.可持續(xù)發(fā)展原則

可持續(xù)發(fā)展原則包含了公平性發(fā)展、和諧性發(fā)展、持續(xù)性發(fā)展三個(gè)方面的內(nèi)容。隨著工業(yè)文明的不斷發(fā)展,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷成熟以及對(duì)資源再生的有限性認(rèn)識(shí)逐步加深,人們的經(jīng)濟(jì)發(fā)展觀也經(jīng)歷著不斷變化,由最初經(jīng)濟(jì)的數(shù)量絕對(duì)增長(zhǎng)到經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。這種發(fā)展觀反映了人類的理性和道德本性。經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展作為經(jīng)濟(jì)法的理念已經(jīng)逐漸得到了學(xué)界的認(rèn)同。

參考文獻(xiàn)

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篇9

一、國(guó)內(nèi)的研究成果和國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

在我國(guó)前期的《稅收基本法》研究和起草過(guò)程中，學(xué)術(shù)界與實(shí)務(wù)界討論比較多的稅收基本原則主要有：稅收法定主義原則、財(cái)政收入原則、稅收公平原則、稅收效率原則、社會(huì)政策原則、稅收中性原則、平等納稅原則、普遍納稅原則、適度負(fù)擔(dān)原則、宏觀調(diào)控原則、實(shí)質(zhì)課稅原則、反避稅原則、簡(jiǎn)便征收原則、誠(chéng)實(shí)信用原則、保障納稅人合法權(quán)益原則、方便納稅人的原則、不溯及既往的原則，等等。應(yīng)該說(shuō)，這些原則對(duì)于促進(jìn)稅收的規(guī)范化、制度化和法制化建設(shè)都是有重要意義的，但是，這些原則構(gòu)不構(gòu)成稅收的基本原則，在《稅收基本法》中如何確立和貫徹稅收的基本原則，還需要進(jìn)一步研究。

對(duì)于如何界定稅收基本原則的含義，目前，實(shí)務(wù)界和理論界對(duì)此均存在著許多不盡相同的認(rèn)識(shí)。有人認(rèn)為，稅收基本原則是決定于稅收分配規(guī)律和國(guó)家意志，調(diào)整稅收關(guān)系的根本原則，它對(duì)各項(xiàng)稅收制度和全部稅法規(guī)范起統(tǒng)帥作用，使眾多的稅法規(guī)范成為一個(gè)有機(jī)的整體。…有人認(rèn)為，稅收基本原則是指一國(guó)調(diào)整稅收關(guān)系的基本規(guī)律的抽象和概括，亦是一國(guó)一切社會(huì)組織和個(gè)人(包括征納雙方)應(yīng)普遍遵循的準(zhǔn)則。有人認(rèn)為，稅收的基本原則是在有關(guān)稅收的立法、執(zhí)法、司法等各個(gè)環(huán)節(jié)都必須遵循的基本準(zhǔn)則。有人認(rèn)為，稅收基本原則是指規(guī)定或寓于稅收法律之中對(duì)稅收立法、稅收守法、稅收司法和稅收法學(xué)研究具有指導(dǎo)和使用解釋的根本指導(dǎo)思想和規(guī)則。還有些人認(rèn)為，稅收的基本原則，是指貫穿于全部稅收活動(dòng)，在稅收關(guān)系的調(diào)整中具有普遍價(jià)值的，任何稅收活動(dòng)都必須遵循和貫徹的根本準(zhǔn)則或標(biāo)準(zhǔn)，是稅法本質(zhì)、內(nèi)容和價(jià)值目標(biāo)的最集中的表現(xiàn)，是稅收立法的基礎(chǔ)、稅法解釋和適用的依據(jù)，是稅法發(fā)揮作用的根本保證，對(duì)稅收立法、執(zhí)法、守法和司法活動(dòng)具有普遍的意義和指導(dǎo)作用。上述定義雖然表述不一，但都概括出了稅收基本原則的一些共同之處，指出稅收基本原則是一種具有普遍指導(dǎo)意義或必須普遍遵循的準(zhǔn)則或規(guī)則；反映了稅收基本原則是稅收關(guān)系的基本規(guī)律或全部稅收活動(dòng)的抽象和概括；揭示了稅收基本原則是以法律形式固定的或是寓于法律之中的準(zhǔn)則。這集中體現(xiàn)了稅收基本原則應(yīng)該是指導(dǎo)稅收活動(dòng)的根本準(zhǔn)繩，因此，《稅收基本法》中所應(yīng)強(qiáng)調(diào)的稅收基本原則也有必要按此標(biāo)準(zhǔn)加以確立。

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，一些國(guó)家在制定類似于《稅收基本法》的法律制度時(shí)，一般不過(guò)多地將稅收基本原則直接寫入法律，而是將其作為立法時(shí)的指導(dǎo)思想，并轉(zhuǎn)化為操作性較強(qiáng)的法律條文來(lái)加以體現(xiàn)。如俄羅斯稅收基本法中規(guī)定：不允許征收阻礙俄羅斯統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)體發(fā)展，特別是直接或間接限制商品和金融資源自由流動(dòng)的稅收。這實(shí)際上就是稅收效率原則的一種表達(dá)方式，強(qiáng)調(diào)的是稅收的征收絕對(duì)不能對(duì)資源自由流動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效率產(chǎn)生阻礙。這種立法思路對(duì)在我國(guó)《稅收基本法》立法中如何體現(xiàn)稅收的基本原則具有一定的借鑒意義。也就是說(shuō)，在《稅收基本法》中并不一定要對(duì)稅收基本原則以直接字面解釋的形式概括出來(lái)，而是可以將其作為立法時(shí)的指導(dǎo)思想，體現(xiàn)在具體的條文內(nèi)涵之中。即便在《稅收基本法》中要單列條款對(duì)稅收基本原則做專門的規(guī)定，也應(yīng)該著重將稅收基本原則的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵用操作性較強(qiáng)的法律語(yǔ)言加以規(guī)定，而不應(yīng)只是僅僅停留在字面的表達(dá)上。

二、《稅收基本法》應(yīng)重點(diǎn)確立的稅收基本原則

基于國(guó)內(nèi)已有的研究和國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于《稅收基本法》應(yīng)重點(diǎn)確立哪些稅收基本原則的問(wèn)題，筆者認(rèn)為，需要把握好以下幾個(gè)方面：一是所規(guī)定的稅收基本原則要有利于體現(xiàn)稅收本質(zhì)的要求；二是所規(guī)定的稅收基本原則要有利于體現(xiàn)稅收基本職能的要求；三是所規(guī)定的稅收基本原則要有利于體現(xiàn)政府和市場(chǎng)職能分工的要求；四是所規(guī)定的稅收基本原則要有利于體現(xiàn)各級(jí)政府間財(cái)權(quán)、事權(quán)合理劃分的要求；五是所規(guī)定的稅收基本原則要有利于體現(xiàn)稅收民主化和保護(hù)稅收管理相對(duì)人利益的要求。

在此基礎(chǔ)上，還需處理好三個(gè)方面的問(wèn)題：一是如何對(duì)稅收基本原則的定義用嚴(yán)謹(jǐn)精確的立法語(yǔ)言予以表達(dá)的問(wèn)題。對(duì)于某一項(xiàng)稅收基本原則甚至是一般性原則，不同的人可能會(huì)有不同的理解，由此可能會(huì)引起在實(shí)踐中對(duì)稅收原則運(yùn)用上的差異。例如，對(duì)“稅收公平原則”，有些人的理解側(cè)重于橫向公平，有些人的理解則側(cè)重于縱向公平，不同的理解會(huì)導(dǎo)致人們對(duì)稅收公平的不同判定，也會(huì)影響到稅收公平原則在稅收實(shí)踐活動(dòng)中的運(yùn)用。因此，在《稅收基本法》的立法過(guò)程中，如何用嚴(yán)謹(jǐn)精確的立法語(yǔ)言對(duì)稅收基本原則加以全面、規(guī)范的表述，以避免理解上的歧義，是一個(gè)需要細(xì)致推敲的問(wèn)題。這也是保證《稅收基本法》能否有效實(shí)施到位的重要前提。二是如何協(xié)調(diào)稅收基本原則之間關(guān)系的問(wèn)題。前面所列舉的一些原則先撇開其是否構(gòu)成稅收的基本原則不談，單獨(dú)就其內(nèi)容來(lái)看，有些原則之間彼此還存在著一定的矛盾沖突以及重疊交叉等現(xiàn)象。例如，公平原則和效率原則之間就經(jīng)常矛盾；反避稅原則和實(shí)質(zhì)課稅原則在具體含義上存在著一定的重復(fù)交叉；同時(shí)也有學(xué)者認(rèn)為，實(shí)質(zhì)課稅原則與稅收法定原則之間也可能存在著一定的沖突，等等。因此，對(duì)于上述所列舉的原則在《稅收基本法》的立法中，都必須細(xì)致地加以甄別，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)丶右越缍?，有?cè)重地加以取舍，以最大限度地協(xié)調(diào)好各原則間的相互關(guān)系。三是如何體現(xiàn)稅收基本原則的開放性和前瞻性的問(wèn)題?！抖愂栈痉ā匪_立的稅收基本原則對(duì)規(guī)范稅收活動(dòng)具有長(zhǎng)期的指導(dǎo)意義，但是具體的稅收制度和稅收政策則有可能根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展變化進(jìn)行不斷地改革和調(diào)整。這就需要《稅收基本法》所規(guī)定的稅收基本原則在保持其長(zhǎng)期穩(wěn)定性的同時(shí)，又具有一定的開放性和前瞻性，要避免對(duì)將來(lái)一段時(shí)期稅收制度的改革和稅收政策的調(diào)整帶來(lái)不必要的限制。

基于以上考慮，筆者認(rèn)為，在《稅收基本法》中加以規(guī)定的應(yīng)該是對(duì)稅收活動(dòng)具有長(zhǎng)期指導(dǎo)性、重大的、根本性的原則問(wèn)題，主要有以下幾個(gè)方面：

1．稅收法定主義原則。稅收法定主義肇始于英國(guó)“無(wú)代表則無(wú)稅”的思想。此后，在資本主義國(guó)家早期的憲法中均陸續(xù)加以體現(xiàn)。目前，根據(jù)有學(xué)者對(duì)亞洲、歐洲、美洲和大洋洲111個(gè)國(guó)家的《憲法》文本進(jìn)行考察，其中明確稅收法定原則的有85個(gè)，占81.0％。德國(guó)、俄羅斯在《稅收基本法》中也對(duì)稅收法定主義的原則做了規(guī)定。對(duì)稅收法定主義的發(fā)展歷史，有學(xué)者研究認(rèn)為，稅收法定主義不僅是對(duì)稅收權(quán)力的法律制約，而且還是法治主義的發(fā)端與源泉之一。人類爭(zhēng)取人權(quán)，要求建立現(xiàn)代民主的歷史，一直是與稅收法定主義的確立和發(fā)展密切相關(guān)的。由此可見(jiàn)，將稅收法定主義作為現(xiàn)代稅收的基本原則，其地位是不容置疑的。我國(guó)《憲法》中“中華人民共和國(guó)公民有依法納稅的義務(wù)”的規(guī)定，也體現(xiàn)了稅收法定主義的思想。但是其內(nèi)容還不夠完整，僅強(qiáng)調(diào)了公民依法納稅這一層含義，尚未涵蓋國(guó)家也必須依法征稅的內(nèi)容。因此，有必要將《憲法》關(guān)于稅收法定主義的這一思想在《稅收基本法》中加以充實(shí)和細(xì)化。稅收法定主義的完整內(nèi)涵應(yīng)該是：一切稅收的征收和繳納都必須以國(guó)家制定和頒布的法律為依據(jù)。具體內(nèi)容包括：一是任何稅收的課征都必須由法律規(guī)定，沒(méi)有法律依據(jù)，政府不能征稅；二是稅收構(gòu)成要素和征管程序必須由法律加以限定，行政機(jī)關(guān)未經(jīng)立法機(jī)關(guān)授權(quán)，無(wú)權(quán)擅自加以規(guī)定；三是法律對(duì)稅收要素和征管程序的規(guī)定應(yīng)當(dāng)盡量明確，以避免出現(xiàn)漏洞和歧義；四是征稅機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依照法律的規(guī)定征收，不得擅自變更法定稅收要素和法定征收程序；五是納稅人必須依法納稅，同時(shí)也應(yīng)享有法律規(guī)定的權(quán)利。

2．財(cái)政收入原則。最早提出這一原則的是德國(guó)的阿道夫·瓦格納，他于19世紀(jì)后期提出的稅收四原則中，首先就是財(cái)政政策原則，包括收入要充分的原則和隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)彈性征收的原則。20世紀(jì)資本主義經(jīng)濟(jì)大蕭條時(shí)期，凱恩斯也提出了稅收應(yīng)堅(jiān)持保障財(cái)政收入的原則。從稅收的本質(zhì)來(lái)看，稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行強(qiáng)制性分配，無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。稅收的產(chǎn)生首先是一個(gè)財(cái)政范疇，是國(guó)家籌集財(cái)政收入的工具。這是稅收最根本的特征，也是任何一個(gè)稅種的開征、任何一部稅收法律的設(shè)立所追求的最基本目標(biāo)。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看．一些國(guó)家關(guān)于稅收的財(cái)政收入原則更是直接通過(guò)《憲法》來(lái)加以體現(xiàn)的，而不是單純的稅收法律。如美國(guó)的《憲法》及其修正案規(guī)定國(guó)會(huì)具有征收關(guān)稅、消費(fèi)稅、所得稅等稅收的權(quán)力，并規(guī)定國(guó)會(huì)開征的稅收應(yīng)用以支付債務(wù)、提供公共防御和服務(wù)；德國(guó)的《憲法》也規(guī)定聯(lián)邦具有稅收立法的權(quán)力等。這些都是稅收的財(cái)政收入原則在《憲法》層面的體現(xiàn)。我國(guó)目前的《憲法》并沒(méi)有體現(xiàn)出稅收的這一基本原則，因此，有必要在《稅收基本法》中加以確立。具體需要體現(xiàn)兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是國(guó)家具有開征稅收的權(quán)力；二是國(guó)家征收的稅收主要用于滿足提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)、處理公共事務(wù)、支付國(guó)家債務(wù)等公共用途方面的財(cái)政需要。當(dāng)然，在確立稅收的財(cái)政收入原則時(shí)，也不應(yīng)違背上述的稅收法定原則，即國(guó)家為滿足財(cái)政需要而開征稅收的權(quán)力必須依據(jù)法律行使。3．稅收公平原則。公平原則應(yīng)該說(shuō)也是伴隨著稅收的發(fā)展過(guò)程自古有之的，許多國(guó)家也先后將稅收公平的原則寫入了《憲法》當(dāng)中。根據(jù)對(duì)亞洲、歐洲、美洲和大洋洲111個(gè)國(guó)家的《憲法》文本的考察，在有涉稅條款的105個(gè)國(guó)家中，有29個(gè)國(guó)家就稅收公平進(jìn)行了規(guī)定，占27.6％。在俄羅斯的《稅收基本法》中，也能發(fā)現(xiàn)其中關(guān)于公平原則的條款。只不過(guò)盡管各國(guó)對(duì)公平作為稅收基本原則的認(rèn)識(shí)已不存在太大的差別，但是對(duì)于“公平”的理解角度和衡量標(biāo)準(zhǔn)有著一定的差別。在其內(nèi)涵的理解上，主要有橫向公平和縱向公平：橫向公平是指經(jīng)濟(jì)條件或納稅能力相同的納稅人應(yīng)負(fù)擔(dān)相同數(shù)額的稅收，即同等情況同等稅負(fù)；縱向公平是指經(jīng)濟(jì)條件或納稅能力不同的人，應(yīng)繳納不同的稅，即不同情況不同稅負(fù)。也有學(xué)者認(rèn)為，橫向公平與縱向公平是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。一系列不同層次的橫向公平組成縱向公平，一系列縱向公平的統(tǒng)一層次則構(gòu)成橫向公平。在公平的衡量標(biāo)準(zhǔn)上，也有兩種標(biāo)準(zhǔn)：一種是受益標(biāo)準(zhǔn)，即納稅人應(yīng)納多少稅，根據(jù)每個(gè)人從政府提供的服務(wù)中所享受的利益多少來(lái)確定，沒(méi)有享受利益的人就不納稅。另一種是能力標(biāo)準(zhǔn)，是指以納稅人的納稅能力為依據(jù)征稅，納稅能力大者應(yīng)多納稅，納稅能力小者少納稅，無(wú)納稅能力者則不納稅。應(yīng)該說(shuō)，這些觀點(diǎn)都是從不同角度對(duì)稅收公平內(nèi)涵和外延的一種挖掘，為我國(guó)在《稅收基本法》立法中如何更好地體現(xiàn)稅收公平原則提供了良好的思路。特別是我國(guó)當(dāng)前地區(qū)之間的不公平、城鄉(xiāng)之間的不公平、所有制之間的不公平、收入分配的不公平等比較突出，這些都成了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展所必須解決的緊迫問(wèn)題。因此，在《稅收基本法》立法中，全面、完整地貫徹稅收公平原則，對(duì)于更好地發(fā)揮稅收促進(jìn)社會(huì)公平的職能作用具有極為重要的意義。筆者認(rèn)為，《稅收基本法》中確立和貫徹稅收公平原則，至少應(yīng)體現(xiàn)以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：一是普遍征稅。主體稅種的開征必須具有廣泛的稅源基礎(chǔ)，任何單位和個(gè)人都必須承擔(dān)稅法所規(guī)定的納稅義務(wù)。二是平等征稅。納稅人不應(yīng)因其身份、地位等情況而享受特別的稅收優(yōu)惠待遇，不得因民族、宗教的原因而對(duì)納稅人實(shí)行歧視待遇。嚴(yán)格控制稅收優(yōu)惠的范圍和權(quán)限，稅收優(yōu)惠政策的制定和實(shí)施必須遵循法律的規(guī)定，符合法定的程序。三是量能征稅。稅收的開征和稅收政策的制定必須充分考慮納稅人的實(shí)際承受能力，根據(jù)不同稅種的內(nèi)在特點(diǎn)，合理確定稅基和稅率，充分發(fā)揮稅制體系促進(jìn)收入分配公平的功能。4．稅收效率原則。稅收效率原則主要是指稅法的制定和執(zhí)行必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率和稅收行政效率的提高，稅法的調(diào)整也必須有利于提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效率和減少納稅人的納稅成本。自稅收原則被提出以來(lái)，效率原則也一直被稅收理論界和實(shí)務(wù)界所重視。從17世紀(jì)威廉·配第提出的簡(jiǎn)便、節(jié)省原則，到亞當(dāng)·斯密提出的最少征收費(fèi)用原則，再到阿道夫·瓦格納提出的國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則和稅務(wù)行政原則，以及凱恩斯提出的宏觀調(diào)控原則等，都從不同的角度體現(xiàn)了稅收效率的思想。在一些憲法中包含稅收條款的國(guó)家，也有些將稅收效率的思想體現(xiàn)在憲法當(dāng)中。俄羅斯《稅收基本法》中關(guān)于稅制簡(jiǎn)便透明、不阻礙資源自由流動(dòng)的要求，其實(shí)就是稅收效率原則的一種體現(xiàn)。在我國(guó)，從更好地提高稅收征收效率、完善稅收制度體系、發(fā)揮稅收職能作用的角度考慮，也有必要將稅收效率的原則體現(xiàn)到《稅收基本法》的立法當(dāng)中。主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則。首先，稅收要有利于發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制配置資源的基礎(chǔ)性作用，不阻礙市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行；其次，對(duì)市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制失靈或調(diào)節(jié)不到位的領(lǐng)域，國(guó)家可以依法運(yùn)用適當(dāng)?shù)亩愂帐侄伟l(fā)揮宏觀調(diào)控作用，以促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效率的提高。二是稅收的行政效率原則。稅收政策、征收制度、征管程序的制定應(yīng)力求簡(jiǎn)便、透明、易于操作，最大程度地降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅成本和納稅人的遵從成本。

三、相關(guān)稅收原則間的關(guān)系問(wèn)題

1．關(guān)于稅收法定原則與其他三個(gè)原則的關(guān)系問(wèn)題。要進(jìn)行稅收立法，最核心的目標(biāo)就是要用法律規(guī)范稅收行為，這是現(xiàn)代法治社會(huì)開展稅收活動(dòng)的最根本要求。因此，稅收法定原則應(yīng)該始終體現(xiàn)并貫穿于其他三個(gè)基本原則之中，無(wú)論是財(cái)政收入原則、稅收公平原則、稅收效率原則在稅收立法中的貫徹，還是在稅收實(shí)踐中的運(yùn)用，都不能偏離稅收法定主義這一指導(dǎo)原則；也就是說(shuō)，無(wú)論是基于財(cái)政收入的需要，還是基于公平與效率的需要而開展的一切稅收活動(dòng)，都必須具有或賦予其現(xiàn)實(shí)的法律依據(jù)。但是，這也并不是如有些學(xué)者所說(shuō)的那樣，稅收法定原則就應(yīng)該是其他一切稅收原則的統(tǒng)領(lǐng)，甚至可以涵蓋其他稅收原則。因?yàn)楫吘狗杀旧韮H僅只是一種形式，而財(cái)政收入、公平與效率的需求才是稅收實(shí)實(shí)在在的內(nèi)容。用形式來(lái)統(tǒng)領(lǐng)內(nèi)容顯然會(huì)出現(xiàn)邏輯上的混淆，而用形式來(lái)規(guī)范內(nèi)容才是認(rèn)識(shí)稅收法定主義原則與其他三原則之間關(guān)系的比較客觀的態(tài)度。就《稅收基本法》的立法而言，就是要在立法過(guò)程中，用稅收法定主義的原則來(lái)規(guī)范財(cái)政收入原則、稅收公平原則和稅收效率原則。

2．關(guān)于公平原則與效率原則的關(guān)系問(wèn)題。公平和效率歷來(lái)就是既矛盾又統(tǒng)一的兩個(gè)方面。矛盾的一面是，追求公平可能要失去效率，而追去效率可能要放棄公平；統(tǒng)一的一面是，公平的實(shí)現(xiàn)可能會(huì)帶來(lái)更大的效率，而效率的提高可能也會(huì)帶來(lái)更多的公平。公平與效率是稅收調(diào)節(jié)收入分配、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)職能的體現(xiàn)，因此，在《稅收基本法》中確立公平與效率的原則也是實(shí)現(xiàn)稅收職能的要求。只不過(guò)在具體貫徹和實(shí)施中，應(yīng)更多地發(fā)揮其統(tǒng)一的一面，而緩解其矛盾的一面。前面所提及需要在《稅收基本法》中體現(xiàn)的公平和效率原則的具體內(nèi)容，正是基于兼顧公平與效率統(tǒng)一的要求而提出的，如稅收公平中的普遍征收原則，實(shí)際上也是穩(wěn)定、足額地取得財(cái)政收入的要求，這也是稅收行政效率的一個(gè)方面。稅收公平中的平等征稅原則，實(shí)際上也是減少稅收對(duì)市場(chǎng)主體的干預(yù)，充分發(fā)揮市場(chǎng)配置資源基礎(chǔ)性作用的稅收經(jīng)濟(jì)效率的要求。至于稅收公平中的量能課稅原則，從理論上講，當(dāng)對(duì)高收入者征較高的稅收達(dá)到一定程度時(shí)，可能會(huì)產(chǎn)生對(duì)高收入者的收入替代效應(yīng)，影響其工作積極性，從而帶來(lái)一定的效率損失。但是這種可能是完全可以通過(guò)稅制的設(shè)計(jì)，合理把握對(duì)高收入者征稅的度來(lái)避免的。即便是發(fā)生了這種可能，那也僅僅是一少部分高收入者效率的損失，而換來(lái)的卻是社會(huì)對(duì)公平的更廣泛認(rèn)同。這種社會(huì)普遍的公平所帶來(lái)的效率的增加，必定遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出少數(shù)高收入者的效率損失。這恰恰也是稅收所追求的公平與效率的統(tǒng)一。

3．關(guān)于實(shí)質(zhì)課稅原則的問(wèn)題。在德國(guó)、韓國(guó)和西班牙的《稅收基本法》中，引入了實(shí)質(zhì)課稅的內(nèi)容。當(dāng)前，我國(guó)也有一種比較普遍的觀點(diǎn)認(rèn)為，應(yīng)將實(shí)質(zhì)課稅原則作為一項(xiàng)基本原則在《稅收基本法》中加以確立。主要理由有：一是實(shí)質(zhì)課稅原則有利于規(guī)制納稅人的避稅行為；二是實(shí)質(zhì)課稅原則注重經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)與其相對(duì)應(yīng)的法律關(guān)系米認(rèn)定納稅義務(wù)。是稅收法定主義的延伸；三是實(shí)質(zhì)課稅原則在對(duì)避稅行為進(jìn)行規(guī)制的同時(shí)，保護(hù)了其他納稅人的利益，是對(duì)稅收公平的一種回應(yīng)。

篇10

一、引言

政府采購(gòu)的范圍比較廣泛，涉及貨物、工程與服務(wù)三大類別。

其次，政府采購(gòu)的目的具有非營(yíng)利性，它非為了商業(yè)買賣獲取利潤(rùn)而是為了政府自身的消費(fèi)或公共利益進(jìn)行采購(gòu)，屬于公共支出管理范疇。

再次，政府采購(gòu)是一種靈活高效的宏觀調(diào)控手段，通過(guò)它可以彌補(bǔ)市場(chǎng)不足，能對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮較大作用。這主要表現(xiàn)在：政府作為國(guó)內(nèi)最大的單一消費(fèi)者，可通過(guò)政府采購(gòu)達(dá)到扶持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、支持科技創(chuàng)新、幫助中小企業(yè)發(fā)展等目的；另外，政府采購(gòu)還可以在市場(chǎng)有效需求不足時(shí)，拉動(dòng)需求增長(zhǎng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇；除此之外，通過(guò)采購(gòu)政策的傾斜和采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的制定，還可事先將宏觀調(diào)控的意圖和目標(biāo)更直接地傳遞給微觀經(jīng)濟(jì)主體，引導(dǎo)微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

二、政府采購(gòu)法的原則

政府采購(gòu)活動(dòng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)和微觀個(gè)體影響比較大，那么在進(jìn)行采購(gòu)時(shí)必須按照統(tǒng)一的行為論文標(biāo)準(zhǔn)和原則才能實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展目標(biāo)。政府采購(gòu)活動(dòng)指導(dǎo)原則是由政府采購(gòu)法的基本原則決定的。政府采購(gòu)法的基本原則是指政府采購(gòu)法所確認(rèn)的政府采購(gòu)主體在政府采購(gòu)活動(dòng)過(guò)程中所必須遵循的根本準(zhǔn)則，它是政府采購(gòu)立法的依據(jù)和根本準(zhǔn)則，它在政府采購(gòu)活動(dòng)中起指導(dǎo)與制約的作用。

《政府采購(gòu)法》第三條明確規(guī)定："政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循公開透明原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、公正原則和誠(chéng)實(shí)信用原則。"該條文確立了政府采購(gòu)法的基本原則。由于公平是最基本的法律價(jià)值之一，從該角度分析政府采購(gòu)法律制度將十分有益。

三、政府采購(gòu)法的公平觀

眾所周知，公平的核心要素表現(xiàn)在兩方面：一是同等情況同等對(duì)待（水平公平）；二是不同情況不同對(duì)待（垂直公平）。其中水平公平是以抽象的人格平等為基礎(chǔ)建立的公平體系，即給每個(gè)主體以平等權(quán)利，主張各主體地位平等、機(jī)會(huì)均等；垂直公平是以現(xiàn)實(shí)的不平等為基礎(chǔ)建立的公平體系，即在承認(rèn)市場(chǎng)主體資源稟賦差異的前提下，給每個(gè)主體以"相應(yīng)特權(quán)"和政策傾斜，追求結(jié)果大體公平。政府采購(gòu)法的內(nèi)核包含了這兩種公平觀。

（一）垂直公平觀

政府采購(gòu)法體現(xiàn)了以垂直公平建立起來(lái)的公平觀。政府采購(gòu)法是經(jīng)濟(jì)法的一個(gè)分支，具有經(jīng)濟(jì)法的一般特性。經(jīng)濟(jì)法為解決自由意志泛化和濫用帶來(lái)的市場(chǎng)失靈而產(chǎn)生，它不同于民商法的個(gè)人本位，而是以社會(huì)本位為基礎(chǔ)，以追求社會(huì)的整體公平、實(shí)質(zhì)公平。政府采購(gòu)法秉承了經(jīng)濟(jì)法的這種屬性。

垂直公平在政府采購(gòu)法中主要表現(xiàn)在要求政府采購(gòu)合同的簽訂要兼顧政府采購(gòu)社會(huì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。我國(guó)《政府采購(gòu)法》第九條規(guī)定："政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)有助于實(shí)現(xiàn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展政策目標(biāo)，包括保護(hù)環(huán)境，扶持不發(fā)達(dá)地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等。"該法律條文就是政府采購(gòu)法垂直公平觀的體現(xiàn)。在政府采購(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)中，中小企業(yè)、貧困地區(qū)的企業(yè)由于資源不足、發(fā)展困難，處于不利的地位，如果按其實(shí)力，他們很難在政府采購(gòu)活動(dòng)中贏得交易機(jī)會(huì)。

（二）水平公平觀

政府采購(gòu)法也包含水平公平的內(nèi)核，水平公平是為實(shí)現(xiàn)交易雙方地位、權(quán)利平等的公平價(jià)值，是現(xiàn)代法治理念的表現(xiàn)之一，具體到政府采購(gòu)法中主要指兩方面的內(nèi)容：

第一，在政府購(gòu)買方與市場(chǎng)供貨方之間實(shí)現(xiàn)平等。我國(guó)《政府采購(gòu)法》也對(duì)政府采購(gòu)方與供貨方之間的平等地位進(jìn)行規(guī)定。如第四十三條第一款規(guī)定："政府采購(gòu)合同適用合同法。采購(gòu)人和供應(yīng)商之間的權(quán)利和義務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照平等、自愿的原則以合同方式約定。"第五十一條規(guī)定："供應(yīng)商對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)事項(xiàng)有疑問(wèn)的，可以向采購(gòu)人提出詢問(wèn)，采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出答復(fù)，但答復(fù)的內(nèi)容不得涉及商業(yè)秘密。"

第二，水平公平要求給予所有參與競(jìng)爭(zhēng)的供貨方以平等機(jī)會(huì)，使其享有同等的權(quán)利并履行相應(yīng)的義務(wù)。這種公平主要體現(xiàn)在：允許所有有興趣參加投標(biāo)的供貨商、承包商、服務(wù)提供者參加競(jìng)爭(zhēng)；資格預(yù)審和投標(biāo)評(píng)價(jià)對(duì)所有的投標(biāo)人均使用同一標(biāo)準(zhǔn)；采購(gòu)方給所有投標(biāo)人提供的信息都應(yīng)一致；不應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)或國(guó)外投標(biāo)商進(jìn)行歧視等。我國(guó)《政府采購(gòu)法》也對(duì)各供貨方的地位平等進(jìn)行了規(guī)定。如第五條規(guī)定："任何單位和個(gè)人不得采用任何方式，阻撓和限制供應(yīng)商自由進(jìn)入本地區(qū)和本行業(yè)的政府采購(gòu)市場(chǎng)。"第十二條規(guī)定："在政府采購(gòu)活動(dòng)中，采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須回避。供應(yīng)商認(rèn)為采購(gòu)人員及相關(guān)人員與其他供應(yīng)商有利害關(guān)系的，可以申請(qǐng)其回避。"這些條文為市場(chǎng)主體的平等競(jìng)爭(zhēng)提供了保障。只有在公平的基礎(chǔ)上才能實(shí)現(xiàn)最大程度的競(jìng)爭(zhēng)，有實(shí)力提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)的供貨方才能贏得投標(biāo)，從而促進(jìn)政府采購(gòu)經(jīng)濟(jì)有效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

雖然兩種公平觀建立的基礎(chǔ)不同，但是兩者并不排斥，而是相互促進(jìn)共同推進(jìn)政府采購(gòu)活動(dòng)公平高效的進(jìn)行。首先，垂直公平的實(shí)現(xiàn)能夠推動(dòng)水平公平的發(fā)展。通過(guò)給予中小企業(yè)、貧困地區(qū)的企業(yè)一些機(jī)會(huì)參與政府采購(gòu)活動(dòng)，逐步培養(yǎng)了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，為培育新的市場(chǎng)主體提供了契機(jī)。這將使得越來(lái)越多的市場(chǎng)主體參與競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)積極地競(jìng)爭(zhēng)和對(duì)政府采購(gòu)主體進(jìn)行監(jiān)督，從而更好地實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)活動(dòng)的水平公平。其次，實(shí)現(xiàn)水平公平后，政府能較好地促進(jìn)垂直公平。當(dāng)政府和市場(chǎng)主體處于相對(duì)平等的地位、各個(gè)供貨方間地位權(quán)利平等時(shí)，在政府傾斜政策指導(dǎo)下，采購(gòu)方將會(huì)優(yōu)先考慮與弱勢(shì)行業(yè)與貧困地區(qū)簽訂合同。該行為沒(méi)有違背價(jià)值規(guī)律，反而在地位平等的水平公平環(huán)境下實(shí)現(xiàn)了給予弱者更多機(jī)會(huì)的垂直公平，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展。

因此，在實(shí)際操作中，應(yīng)以水平公平原則為主要原則，將垂直公平原則作為目標(biāo)行使，充分保證參加政府采購(gòu)活動(dòng)的當(dāng)事人地位平等、機(jī)會(huì)均等，同時(shí)兼顧對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展貧困地區(qū)、中小企業(yè)傾斜保護(hù)，保證政府采購(gòu)資金高效利用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展。

四、政府采購(gòu)法中公平的缺失

雖然法律對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行了規(guī)定，但公平原則在政府采購(gòu)活動(dòng)的實(shí)際操作層面仍處于缺失狀態(tài)。

（一）垂直公平的缺失

政府采購(gòu)具有宏觀調(diào)控功能，基于實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的和一些政策安排對(duì)需要扶持的企業(yè)，通過(guò)購(gòu)買該企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)最終實(shí)質(zhì)公平。政府采購(gòu)法中雖然有明文規(guī)定要扶持中小企業(yè)和少數(shù)民族企業(yè)，以實(shí)現(xiàn)垂直公平，但具體執(zhí)行欠佳。這是由于目前進(jìn)行的政府采購(gòu)扶持項(xiàng)目并沒(méi)有系統(tǒng)化，沒(méi)有一套標(biāo)準(zhǔn)對(duì)需要扶持的企業(yè)和地區(qū)進(jìn)行評(píng)估，使弱勢(shì)企業(yè)的發(fā)展機(jī)會(huì)丟失。

（二）水平公平的缺失

政府采購(gòu)活動(dòng)中，所有參加競(jìng)爭(zhēng)的供貨方都應(yīng)享有平等的機(jī)會(huì)，應(yīng)受到合理的待遇。但現(xiàn)實(shí)中良好水平公平制度的建立仍不理想。這表現(xiàn)在：首先，目前尚未建立統(tǒng)一的全國(guó)性政府采購(gòu)市場(chǎng)，當(dāng)前政府采購(gòu)中市場(chǎng)分割、地區(qū)人為封鎖，各部門、各地區(qū)從各自的既得利益出發(fā)使得采購(gòu)信息的具有局限性，供貨方獲取信息的渠道少，成本高，加之許多地方在政府采購(gòu)過(guò)程中評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，從而造成競(jìng)爭(zhēng)的不公平。其次，由于政府采購(gòu)法律條文規(guī)定較為籠統(tǒng)，從實(shí)踐情況來(lái)看，采購(gòu)方有較多方法限制某些供貨方的招標(biāo)資格、操縱競(jìng)標(biāo)結(jié)果，從而為權(quán)力尋租和腐敗滋生提供溫床。

五、公平缺失的改善意見(jiàn)

要實(shí)現(xiàn)垂直公平，必須對(duì)垂直公平的扶持方案進(jìn)行科學(xué)決策，這就需要中央在進(jìn)行宏觀調(diào)控決策時(shí)考慮到經(jīng)濟(jì)全面穩(wěn)定發(fā)展的因素，對(duì)扶持區(qū)域、扶持行業(yè)以及通過(guò)何種方式實(shí)現(xiàn)扶持目標(biāo)等制定詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)某些地區(qū)和一些企業(yè)進(jìn)行扶持。由于我國(guó)目前沒(méi)有對(duì)政策扶持的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行量化，這將不利于經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，為此需要立法部門制定相關(guān)法規(guī)來(lái)規(guī)范國(guó)家確定需要扶持行業(yè)和地區(qū)的程序，從而使需要扶持的企業(yè)能夠公平地接受政府扶持。

具體而言，要達(dá)到實(shí)現(xiàn)水平公平的目標(biāo)，首先必須在政府采購(gòu)活動(dòng)中排除行政壟斷和地方保護(hù)主義，不得濫用行政權(quán)力排斥本地區(qū)、本系統(tǒng)、本行業(yè)之外的供貨方參加競(jìng)爭(zhēng)，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一、開放的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。其次，必須要求政府的信息公開。因?yàn)橹挥姓巡少?gòu)信息和流程等公布出來(lái)，才能夠接受監(jiān)督，使得政府按照事先確立的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行篩選，避免采購(gòu)方恣意改變競(jìng)標(biāo)規(guī)則導(dǎo)致不公平競(jìng)爭(zhēng)。公開的信息應(yīng)該達(dá)到全面、真實(shí)、時(shí)效、容易理解、合法標(biāo)準(zhǔn)。最后，要實(shí)現(xiàn)水平公平，還必須要對(duì)政府采購(gòu)方行使的職權(quán)范圍和程序進(jìn)行規(guī)制，對(duì)政府行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，對(duì)規(guī)避法定程序的政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)、違反法律規(guī)定通過(guò)賄賂等方式贏得投標(biāo)成功的供貨方進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰。