導語：如何才能寫好一篇倉儲風險管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關鍵詞] A化工產(chǎn)品；銷售商；供應鏈風險；管理

[中圖分類號] F713.3 [文獻標識碼] A

德勒（Deloitte）咨詢公司在2004年的一個供應鏈研究報告中指出，供應鏈風險是指對一個或多個供應鏈成員產(chǎn)生不利影響或破壞供應鏈運行，使其達不到預期目標甚至導致供應鏈失敗的不確定因素或意外事件。

近幾年來，各種供應鏈中斷事件已經(jīng)讓很多公司損失慘重。例如Nike公司在2001年，因為供應鏈管理軟件的運用錯誤，導致公司損失了3/4的銷售收入，公司市場占有率也下降了20%之多。隨著現(xiàn)代供應鏈的復雜性不斷增加，供應鏈的脆弱性正在逐漸增加。2000年，諾基亞和Ericsson共同的芯片供應商飛利浦公司在美國墨西哥州的第22號芯片廠發(fā)生火災，Ericsson公司由于沒有有效應對損失高達17億美元的銷售額，市場占有率從原來的12%下降為9%，而其競爭對手諾基亞由于行動迅速不僅實現(xiàn)了其生產(chǎn)目標，甚至將市場份額從27%提高到了30%?，F(xiàn)代商業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展要求我們對供應鏈風險有更清晰的認識，并對供應鏈風險進行有效地管理。

A企業(yè)隸屬于某化工集團，是該集團化工產(chǎn)品的銷售公司，主要負責該集團化工產(chǎn)品的銷售業(yè)務。業(yè)務范圍集中在華南地區(qū)，主要產(chǎn)品包括合成樹脂、合成纖維和合成橡膠等，是塑料制品的主要原材料。

一、A企業(yè)供應鏈現(xiàn)狀分析

（一）供應鏈結構

該企業(yè)上游有四家供應商（化工生產(chǎn)企業(yè)）生產(chǎn)產(chǎn)品，A企業(yè)向這四家生產(chǎn)企業(yè)購買產(chǎn)品，并通過自己的銷售網(wǎng)絡將產(chǎn)品銷售出去，主要是企業(yè)客戶。這些企業(yè)客戶中一部分是生產(chǎn)企業(yè)，即從A企業(yè)購買產(chǎn)品作為原材料進一步加工制造，另一些客戶自A企業(yè)購買產(chǎn)品后轉售給其他工廠等，也就是經(jīng)銷商。A企業(yè)供應鏈結構圖如圖1所示。

上游供應商（化工生產(chǎn)企業(yè)）由于體制等方面的原因，不存在合作中斷和協(xié)調的風險。但是其倉庫庫容很小，產(chǎn)品下線后倉儲工作主要由A企業(yè)負責。

下游客戶數(shù)量眾多，客戶類型不一。從客戶性質上分，有生產(chǎn)類型企業(yè)，這些企業(yè)是該公司產(chǎn)品的直接終端；有中間商，從該公司購買產(chǎn)品后再轉手給生產(chǎn)企業(yè)。

（二）A企業(yè)產(chǎn)品物流系統(tǒng)

該企業(yè)將產(chǎn)品的運輸和倉儲業(yè)務采用外包方式。

產(chǎn)品從供應商（生產(chǎn)企業(yè)）處通過三種運輸方式運抵銷售市場鐵路、水路、公路。其中公路運輸直接運抵配送中心倉庫，水路和鐵路運輸先到達港口和鐵路場站，再用汽車運至配送中心倉庫。倉儲需求也采用租賃方式。在供應商工廠附近和各銷售市場都有租用倉庫存放貨物。

（三）A企業(yè)供應鏈特點

1.上游供應商由于生產(chǎn)的連續(xù)性和大型化特性，為保證安全可靠生產(chǎn)，要對全生產(chǎn)過程動態(tài)監(jiān)控，并全力做好設備維護。

2.產(chǎn)品特點使得產(chǎn)品運輸要求高。影響運輸安全的因素比較多，涉及到司機、車輛、貨物、制度、環(huán)境等多方面的因素，且難于防范。

3.存儲和運輸費用高，需要利用儲罐、散貨卡車和鐵路進行運輸，柔性低，加急費用大。

4.物流外包的方式帶來的風險，要求對外包企業(yè)嚴密監(jiān)管。

5.客戶數(shù)量多，需求波動較大。

二、A企業(yè)供應鏈風險評估及分析

A企業(yè)的供應鏈是個三階段供應鏈。根據(jù)企業(yè)實際，將其供應鏈的風險分為供應風險、物流風險、客戶需求風險和企業(yè)自身風險。由于企業(yè)有非常完備的制度、系統(tǒng)、內控制度等來降低自身運營風險，在這里不做分析。

（一）供應風險

供應風險主要有供應延遲和供應中斷兩種風險，來源于上游化工生產(chǎn)企業(yè)以及供應物流。

化工生產(chǎn)連續(xù)型的特點，供應商生產(chǎn)設備失效、發(fā)生故障會導致供應中斷、產(chǎn)品結構失衡等。產(chǎn)品結構失衡，尤其是當液體產(chǎn)品產(chǎn)量激增時，由于倉容有限，必須緊急調派槽罐車，以車代庫盛放產(chǎn)品。供應中斷會影響交貨周期，降低客戶服務質量。由于化工企業(yè)產(chǎn)能剛性強，通常銷售計劃與生產(chǎn)計劃對接嚴密。因此對A企業(yè)而言，供應風險產(chǎn)生嚴重后果的幾率較小，不是企業(yè)面臨的最大風險。

（二）物流風險

化工產(chǎn)品物流管理在企業(yè)運營中占據(jù)特別重要的地位，因此把物流風險單列出來。對A企業(yè)而言，物流風險是供應鏈風險的主要來源。

A企業(yè)采取外包的方式。企業(yè)產(chǎn)品物流量大，不同產(chǎn)品物流特點不同，承運商、倉儲租賃方數(shù)量多，這增加了企業(yè)物流風險管理的難度。

物流風險主要有以下幾個方面：承運商選擇不當；運輸不當，造成交通等事故；運輸過程中發(fā)生環(huán)境污染、貨物失竊、短少、污損等；承運商運力不足或反應不敏捷，造成交貨延遲；倉庫租用不合理；配送中心倉庫發(fā)貨不力，延長交貨時間；存儲過程中發(fā)生環(huán)境污染、貨物失竊、短少、污損等。

（三）需求風險

主要是需求市場的需求波動。A企業(yè)的客戶中，生產(chǎn)企業(yè)客戶由于生產(chǎn)的連續(xù)和穩(wěn)定性，需求波動相對小。而經(jīng)銷商客戶賺取差價，市場需求旺盛時要貨量多，使得供不應求，反之，市場需求疲軟時，要貨量銳減，供過于求，造成庫存量激增。

三、A企業(yè)供應鏈風險防范策略

（一）供應風險防范

1.與四個供應商（化工生產(chǎn)企業(yè)）繼續(xù)保持緊密合作、信息高度共享。

2.與其他市場區(qū)域化工企業(yè)保持溝通，相互之間調配貨物，滿足突發(fā)需求以及超產(chǎn)能需求部分等。

3.在生產(chǎn)工廠附近租賃倉庫，防備生產(chǎn)工廠生產(chǎn)事故。出于降低成本的考慮，倉庫租賃采用固定倉與臨租倉相結合的方式，與倉庫出租商簽訂長期合同。

4.在出現(xiàn)液體產(chǎn)品生產(chǎn)量激增情況下，緊急調集儲罐車，以車代庫，盡量減少資源浪費。

（二）物流風險的防范策略

1.運輸風險防范。一是嚴格選擇運輸服務提供商。招標方式選擇運輸服務商，每兩年招標一次。從資信狀況（注冊資金等）、自有車（船）數(shù)量、運輸工具狀況和安全管理狀況等方面對其進行全面、嚴格的評估。二是每年召開運輸服務商大會，進行交流溝通，并提供機會組織運輸服務商學習先進經(jīng)驗和模式，學習A企業(yè)新的戰(zhàn)略思想、管理方法等，保持服務商與企業(yè)發(fā)展同步。三是建立服務商KPI評價體系，每月一次考評，在考評基礎上建立激勵、選擇、淘汰機制。四是在HSE管理體系下，通過定檢和不定檢兩種方式考核運輸商運輸情況，以確保運輸安全性和質量。五是服務商分級激勵。根據(jù)運輸商服務情況，給每個承運商打分，評出戰(zhàn)略服務商和一般服務商，指導A企業(yè)運輸任務的分配和下輪運輸服務商的選擇。六是購買國內貨物運輸預約保險、公眾責任險等險種保險。

2.倉儲風險防范。一是設立駐點倉儲經(jīng)理，倉儲經(jīng)理除負責向倉庫管理方下達出入庫指令外，每周至少兩次巡視各個倉庫，對租用倉庫實施動態(tài)監(jiān)控。二是HSE體系重點監(jiān)控。每月由A企業(yè)物流部門HSE負責人對所有倉庫進行一次不定時檢查，包括消防、現(xiàn)場管理、堆垛等方面。三是派駐工作人員督促倉庫管理服務升級。具體包括倉管方管理流程改進、軟件升級建議、堆垛方式改進等，以期倉租方與企業(yè)A的發(fā)展保持同步。四是購買倉儲保險，險種：財產(chǎn)一切險，公眾責任險。

（三）需求風險防范

生產(chǎn)企業(yè)客戶需求相對穩(wěn)定的特性，能降低A企業(yè)的需求波動風險。因此A企業(yè)在努力開發(fā)生產(chǎn)企業(yè)客戶上投入了大量人力物力，以減小經(jīng)銷商客戶比例，提高直銷率，目前A企業(yè)的直銷率已達到58%。同時與其他市場上的化工產(chǎn)品企業(yè)保持聯(lián)系，以緩解需求疲軟時的庫存壓力。

利用公司的CRM（客戶關系管理系統(tǒng)）對客戶進行有效管理和服務。與客戶實時溝通，跟進訂單狀態(tài)、訂單執(zhí)行中產(chǎn)品交付狀況，做好客戶服務和客戶回訪工作?？蛻艨赏ㄟ^網(wǎng)絡查詢訂單執(zhí)行情況。增加提前期的柔性，通過網(wǎng)絡化管理增加提前期易變性，在交貨提前期上多采用區(qū)間型模式。

四、結束語

供應鏈風險是企業(yè)風險管理的重要組成部分，關系著企業(yè)的生死存亡。化工供應鏈風險管理研究對加強化工供應鏈運作的安全性、促進化工供應鏈的可持續(xù)發(fā)展、保護社會環(huán)境等都有著非常重要的現(xiàn)實意義。A企業(yè)應該繼續(xù)完善自己的供應鏈風險管理，做好風險的監(jiān)控與反饋。

[參 考 文 獻]

[1]Deloitte. Supply chain risk management[R].2004

[2]寧鐘，孫薇.供應鏈風險管理研究評述[J].管理學家（學術版），2009（2）

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關鍵詞：計量;倉庫;改造;標準化

中圖分類號：TU249.1 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2016）03-0013-02

1 背景概述

客戶終端所用的計量表計屬于精密儀器儀表，流通量大，對于倉儲管理要求很高。但各供電分局的計量物資倉普遍存在管理薄弱、分區(qū)混亂、倉儲設備設施老舊、標識缺失等問題，嚴重影響計量物資的存儲與分配使用，降低物資倉庫的使用效能，增加物資損壞、丟失等存放風險以及物資倒塌、人身傷害等作業(yè)風險。為承接公司物流體系發(fā)展戰(zhàn)略，提高倉庫運作效率，助力網(wǎng)公司建成功能齊全、規(guī)格統(tǒng)一、設備先進、滿足電網(wǎng)發(fā)展要求的現(xiàn)代化電力物資倉庫，對分局“計量物資倉庫標準化改造”進行了探索和實踐，提升分局計量倉庫的運行管理水平。

2 成果內涵及做法

2.1 成果內涵

計量物資倉庫標準化改造即根據(jù)公司倉庫建設和配置標準以及急救包存放點建設和配置標準的要求對原有倉庫進行修葺與管理。標準化改造通過功能定位、環(huán)境改造、設備更新、管理制度等四方面進行，對倉庫的規(guī)劃及建筑設計、建筑電氣系統(tǒng)、倉庫布局、倉儲設備及配套系統(tǒng)等進行標準化建設，提升分局計量倉的軟硬件水平。

2.2 成果做法

2.2.1 重新規(guī)劃分區(qū)

針對原有兩個庫區(qū)存在容量不足（如新進的電表箱由于計量倉庫面積不足導致部分電表箱與其他非計量類物資共同存儲）以及計量表計等精密儀器儀表存放環(huán)境不足（如電表、互感器等與電表箱、導線共同存儲，容易導致電表、互感器等精密儀器儀表在存儲分配過程中受損）等問題，現(xiàn)將計量物資劃分三個庫區(qū)，其中增加一個室內倉庫作為“表房”，專門存放電表、互感器等精密儀器儀表物資;原有兩個鋅鐵棚一個存放表箱、導線和各類輔材，另一個存放待報廢的拆舊物資。

重新規(guī)劃分區(qū)后有利于加強計量物資的分類與進出管理，具體如下：

①增加專門的室內“表房”，通過配置空調等設備，保持室內溫度與濕度，提高表計的存儲條件。

②計量所用的精密儀器儀表、各類輔材以及待報廢的拆舊物資分倉庫存儲，杜絕交叉存放的情況發(fā)生，降低表計存儲及出入庫損壞的幾率，出入臺賬更加清晰明確。

③三個庫區(qū)容量明確，配送儀表、輔材可根據(jù)需要及庫區(qū)容量配送，存儲條件明確。

2.2.2 完善安健環(huán)設施

針對原有庫區(qū)墻面灰漆脫落，相關標識、應急工器具缺失，存儲條件較差，物資存放凌亂等問題，對庫區(qū)進行安健環(huán)設施完善改造，具體措施根據(jù)公司倉庫建設和配置標準以及急救包存放點建設和配置標準的要求實施如下：

①標識：倉庫地面和墻面重新油漆、劃線。

地面采用灰色環(huán)氧地坪漆、道路/貨位線采用黃色油漆，道路線寬15 cm，貨位線寬10 cm;制作完善平面布置圖，明確物資的具體存放區(qū)間;制作完善庫區(qū)標識牌，存取物資時可快速定位;制作物資存儲卡，為每一種物資配備《物資存儲卡》，記錄物資的名稱、進出的數(shù)量、日期等情況，《物資存儲卡》存放位置統(tǒng)一規(guī)范。

②采暖通風設備。

在表房等對環(huán)境空氣溫度有要求的恒溫倉庫增加了空調和抽濕設備，在其他庫區(qū)完善排氣扇等機械通風通風設備。

③應急設備。

倉庫配備消防設施和器材，如應急照明燈、干粉滅火器等。

④安防設備。

安裝攝像監(jiān)控設備，對倉庫及周圍進行視頻監(jiān)控，并存儲數(shù)字錄像，主要區(qū)域是大門、主要通道、庫區(qū)出入口等重點位置，監(jiān)控主機安裝在保安室。

⑤貨位編號。

貨位號清楚標志在對應的地面，貨架的編號標志在貨架上。貨位編號按照中國南方電網(wǎng)有限責任公司對庫房、庫區(qū)、貨架、架位編碼的規(guī)則進行，并做好相關臺賬。

2.2.3 改進倉儲設備、設施

針對原倉庫貨架殘舊、缺少搬運設備、物資周轉不便等存在問題以及物資堆放的便利性，對倉儲設備及配套系統(tǒng)進行改造，具體如下：

①配置專用的塑料地臺板和周轉箱，方便倉儲堆放。

塑料地臺板與周轉箱配套使用或單獨使用，避免物資直接與地面接觸發(fā)潮;周轉箱的尺寸根據(jù)標準單相智能表在周轉箱中的擺放和定位要求決定，周轉箱為（長寬高）720 mm×450 mm ×120 mm的藍色塑料箱，每個周轉箱可水平放置單相智能表 12只或三相智能表4只，專為搬運表計而設計。

②對原有貨架重新油漆、整理。考慮到原有貨架的可使用性，倉儲改造并沒有將原有貨架更換為輕型貨架，通過重新上漆整理，添加貨架的編號以及標識牌，規(guī)范貨架的存放管理。

③增加手推車作為日常搬運設備。手推車是倉儲常用的搬運工具，適于基層分局應急包存放點的人工短距離搬運輕型物料。

2.2.4 加強日常管理

根據(jù)公司《倉儲配送管理辦法》，嚴格執(zhí)行物資入庫、堆放、領用、保養(yǎng)、盤點等倉儲日常管理工作，實行倉庫規(guī)范作業(yè)。物資出、入庫按照“先物后賬”的原則處理，認真核對憑證，確保其真實性和可溯性，并在規(guī)定時間完成手續(xù)辦理。著實規(guī)范倉庫物資標識、存放管理，做到各類物資分區(qū)分類擺放，定期開展巡查、盤點（每月）工作，做到賬卡物相符。物資領用做好領用手續(xù)，回退物資及時登記。

3 結 語

本次實踐通過充分挖掘內部潛力，在只使用少量經(jīng)費的前提下對計量物資倉庫進行標準化改造，標識的制作與使用、貨位編號的實施、倉儲設備的改進等等措施為物資入庫、堆放、領用、保養(yǎng)、盤點等倉儲日常管理工作有效實現(xiàn)一體化、規(guī)范化管理。改造同時融入安全風險管理體系思想，消除原有庫區(qū)存在的分區(qū)混亂、倉儲設備設施老舊、標識缺失、物資擺放凌亂、管理不到位等作業(yè)危險點與隱患，提高作業(yè)的安全系數(shù)，保障作業(yè)安全，安全效益顯著，具備基層推廣的條件。

參考文獻：

[1] 段月潮.國有舊廠房舊倉庫改造運營模式初探[J].經(jīng)營管理者，2013，（2）.

[2] 潘攀.黃驊港RFID智能倉庫改造方案[J].硅谷，2014，（13）.

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關鍵詞：鋼鐵行業(yè)；存貨質押；運作模式；風險管理；流程

中圖分類號：F275.6 文獻標識碼：A

0 引 言

作為一種新興融資模式，供應鏈金融為商業(yè)銀行開拓了新的市場，同時也為各個產(chǎn)業(yè)尤其是中小企業(yè)拓寬了融資途徑。各行各業(yè)紛紛試水供應鏈金融，鋼鐵行業(yè)存貨質押業(yè)務尤其火熱。然而2012年，全國鋼材行業(yè)遭遇了前所未有的打擊。自2012年8月份以來，從鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、貿(mào)易商到物流倉儲企業(yè)，已有多家公司公告，坦承涉入與鋼貿(mào)相關的糾紛中。11月，銀行集體訴訟大批鋼貿(mào)企業(yè)利用虛假質押騙貸一事引起了行業(yè)內的高度關注。由此可見，鋼鐵行業(yè)存貨質押業(yè)務火熱的背后，隱藏的是風險管理巨大的漏洞。因此，如何控制好供應鏈金融業(yè)務中的風險已成為熱點問題。文章將針對此問題展開研究，第一部分主要說明論文的文獻研究來源，第二部分主要為結合文獻與調研實際總結得出的鋼鐵行業(yè)融資現(xiàn)狀，第三部分主要說明此現(xiàn)狀產(chǎn)生背后的銀行風險管理問題及原因說明，第四部分則針對第三部分提出的問題及原因，從完善風險管理流程及創(chuàng)新業(yè)務開展模式兩方面提出建議，第五部分總結本文主要論點及結論。

1 文獻研究

對于存貨質押風險管理的研究，國外集中在對風險度量指標的定量研究，國內則較多通過定性分析評價風險。Barsky和Catanach[1]建立了融資業(yè)務風險分析概念模型，這個模型將業(yè)務風險劃分為五種：業(yè)務過程風險、環(huán)境風險、信息技術風險、人力資源風險和基本結構風險。盛巧玲，吳炎太[2]認為供應鏈存貨質押融資風險主要包括六大類風險，并基于此建立風險評價指標體系，將層次分析法與模糊綜合評價法相結合來評價存貨質押融資業(yè)務的風險。

總而言之國內外針對存貨質押融資模式下的風險研究大都從風險類別出發(fā)，提出風險管理建議，而缺少對于風險管理流程的探討。本文從風險管理的流程出發(fā)，分析風險控制問題，并據(jù)此提出銀行規(guī)避存貨質押風險的解決方案。

本文所依據(jù)的主要闡述如下，對于風險管理體系，錢軍[3]針對目前我國商業(yè)銀行在風險識別、風險計量、風險監(jiān)測、風險控制等流程方面的現(xiàn)狀，提出了基于商業(yè)銀行全面風險管理模式的風險管理流程的基本對策。段偉常，張仲義[4]認為物流金融風險管理體系包括風險識別、風險評價、風險控制等三個典型過程。關于鋼鐵行業(yè)供應鏈融資風險管理問題，孔月[5]認為銀行在業(yè)務開展中存在專業(yè)水平低、評估指標不合理等問題，而陸岷峰，欒成凱[6]認為信息非對稱導致“逆向選擇”和“道德風險”，并提出構建防范系統(tǒng)性金融風險、化解個體鋼材市場危機是當前保持商業(yè)銀行健康、穩(wěn)步發(fā)展的重要措施。關于風險應對策略，楊海明[7]認為應從現(xiàn)金流量控制和結構授信安排兩方面加強管理，而陸岷峰，欒成凱[6]認為應從加強風險管理和創(chuàng)新產(chǎn)品策略兩方面應對風險。

2 鋼鐵行業(yè)存貨質押融資現(xiàn)狀分析

（1）鋼鐵行業(yè)盈利能力縮水，利潤率下降，融資企業(yè)違約嚴重

在全球經(jīng)濟危機的大背景下，鋼貿(mào)市場競爭日趨激烈，鋼材價格一路走低，導致鋼鐵行業(yè)盈利空間不斷縮小。鋼鐵生意往往資金占用較大，因此中小型鋼貿(mào)商在資金鏈中出于劣勢地位，對大型鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)不能賒賬，對客戶銷售又需墊付資金，從而造成資金鏈兩端吃緊，需承擔很大的資金風險。因此，當鋼材價格波動激烈、銷售情況不理想時，資金鏈出現(xiàn)大缺口無法填平，因而常常無法償還貸款而造成違約。

（2）信貸政策審批標準不合理，中小企業(yè)融資難，造假現(xiàn)象頻繁

銀行為了減少貸款業(yè)務的風險，設置了很高的準入門檻。對貸款企業(yè)資質進行評估時，最需要融資的中小型的企業(yè)往往很難達到銀行的貸款標準。為了獲得貸款，部分中小鋼貿(mào)企業(yè)不得不冒險，編寫虛假材料以騙取貸款。由此導致虛假質押和重復質押的情況頻發(fā)，銀行面臨高信用風險。

（3）鋼貿(mào)業(yè)務成為融資平臺，資金挪用嚴重

由于鋼鐵行業(yè)利潤率低，一些取得了貸款的鋼貿(mào)商為了獲取更多利益，將利用鋼貿(mào)生意貸來的款項逐漸投向房地產(chǎn)、股票期貨市場、金融公司或民間借貸市場等高收益行業(yè)，幾乎所有的資金都在體外循環(huán)，鋼材市場已慢慢成為純粹的融資平臺[3]。在此狀況下，銀行所貸出的錢無法解決鋼鐵行業(yè)的資金短缺問題，一旦體外循環(huán)的資金不能及時補充進來，資金鏈就會斷裂，整個供應鏈也受到極大的挑戰(zhàn)。

（4）過度授信過度擔?，F(xiàn)象嚴重

2008年國內擴大內需刺激措施推出，鋼貿(mào)企業(yè)融資平臺作用發(fā)揮到了一個高峰。在此期間，銀行受利益驅動，降低貸款的審批標準，大肆鼓勵鋼貿(mào)商進行貸款，盲目對鋼貿(mào)企業(yè)授信，導致過度授信、過度擔保現(xiàn)象嚴重。

3 鋼鐵行業(yè)存貨質押融資風險管理問題及產(chǎn)生原因

總結存貨質押風險管理的基本流程，認為主要包含評估與監(jiān)管兩個環(huán)節(jié)，具體操作流程如圖1所示。

基于上面的存貨質押供應鏈金融業(yè)務的流程，對銀行的風險管理進行分析發(fā)現(xiàn)：由于目前供應鏈金融體系還很不完善，業(yè)務的各個環(huán)節(jié)的操作沒有一定的規(guī)范，缺少科學地評估和準入的體系，供應鏈信息不對稱和風險管理意識差等原因，銀行現(xiàn)行的風險管理存在很多漏洞。這些漏洞體現(xiàn)在業(yè)務風險管理操作中的各個環(huán)節(jié)。下面將對存貨質押供應鏈金融業(yè)務風險管理中存在的漏洞及其產(chǎn)生的原因進行分析。

3.1 風險評估與準入

（1）中小鋼貿(mào)商報表數(shù)據(jù)失真，委外風險評估誤差大

對于鋼鐵行業(yè)存貨質押融資的過程中存在委外評估導致的風險估計誤差大的問題。在授信前，銀行需要對借款企業(yè)的資質進行評估。但是對于銀行而言，其自身并不具備風險評估業(yè)務能力，因此在實際操作過程中，銀行大多是與固定風險評估機構進行合作。由銀行向風險評估機構出具業(yè)務數(shù)據(jù)文件，如融資公司報表、質押物價格等，風險評估機構則根據(jù)銀行提供資料進行分析評估，為銀行出具風險評估報告，銀行根據(jù)風險評估機構提供的評估報告進行風險利益平衡，決定是否通過鋼貿(mào)企業(yè)融資要求。而這一操作流程實質上存在比較大的漏洞，一方面，由于具有融資需求的鋼貿(mào)企業(yè)大都為中小企業(yè)，而風險評估機構的主要針對對象是大型企業(yè)，因此存在指標要求與實際對象不符的問題。另一方面，在現(xiàn)實中，不排除借款鋼貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營道德水平低下的狀況，報表數(shù)據(jù)不能真實反映企業(yè)經(jīng)營的狀況。因此銀行期望通過專業(yè)風險評估機構獲得風險評估的準確結果，往往因為鋼貿(mào)企業(yè)的利益驅動而希望落空，風險評估結果往往遠低于實際值，這樣直接導致了銀行的風險提高和決策失誤。

（2）準入標準不完善，物流企業(yè)資質能力不足

作為供應鏈金融業(yè)務操作的重要主體，物流企業(yè)的選擇至關重要。而目前對于物流企業(yè)的選擇尚缺乏一個完善而全面的準入體系。在存貨質押業(yè)務的不同模式下，物流企業(yè)起到的作用不盡相同，因此存在的問題也大有不同。在委托監(jiān)管模式下，物流企業(yè)大多是中小型倉儲企業(yè)，銀行對于物流企業(yè)大多僅考察其物流運營與存貨監(jiān)管的安全條件及其他條件是否符合質物的倉儲要求等，而對于其是否具有完善的日常監(jiān)管制度、專業(yè)人才等以及風險預警能力往往并不做要求。一方面，這源于中國物流倉儲企業(yè)普遍水平低，大多數(shù)物流倉儲企業(yè)作為中小企業(yè)難以滿足全面的要求；另一方面，也是商業(yè)銀行缺乏對于物流倉儲企業(yè)資質的重視，風險管理體系存在漏洞。由于這種妥協(xié)式不規(guī)范的準入體系，導致不合格物流企業(yè)進入供應鏈金融風險管理體系，甚至出現(xiàn)鋼貿(mào)企業(yè)與物流企業(yè)勾結騙貸，導致重復質押、虛假質押問題頻發(fā)。而在統(tǒng)一授信模式下，物流企業(yè)大多是大型綜合物流企業(yè)，綜合能力較強，品牌與信譽較好，綜合監(jiān)管技術水平高于一般物流企業(yè)。對于此種物流企業(yè)，銀行的主要評判標準為業(yè)內評價和規(guī)模組織架構，而往往缺乏對于合作意愿的考察。由于綜合性物流企業(yè)主營業(yè)務盈利水平高于一般企業(yè)，供應鏈金融業(yè)務發(fā)展僅為增值性擴張業(yè)務，因此難以受到企業(yè)戰(zhàn)略性重視，監(jiān)管責任意識缺乏，業(yè)務監(jiān)管力度低，導致操作風險增加。

3.2 業(yè)務監(jiān)管環(huán)節(jié)

（1）供應鏈信息不對稱，質押物監(jiān)管水平低下

現(xiàn)在的存貨質押供應鏈金融業(yè)務中，銀行大多將對質押物的監(jiān)管事務交由物流公司負責，銀行會定期派遣監(jiān)管員進行現(xiàn)場檢查[8]。這樣的監(jiān)管模式中，物流企業(yè)在質押物監(jiān)管的環(huán)節(jié)中掌握著來自市場、借款企業(yè)和銀行三方面的信息，而銀行往往只能從物流企業(yè)處獲得關于質押物的信息，供應鏈上下游間信息不對稱，極易導致借款企業(yè)和物流企業(yè)勾結騙貸的情況發(fā)生。另外，盡管銀行會派遣監(jiān)管員進行現(xiàn)場檢查，以期監(jiān)督質押物，降低風險。但由于監(jiān)管員通常不具備專業(yè)的物流知識，很難對鋼材的價值和數(shù)量進行準確的評估，存在較高人工風險和操作風險，因此銀行派監(jiān)管員的辦法并不是減小風險的有力措施。在這樣的監(jiān)管模式下，質押物的監(jiān)管水平較低，由此帶來的道德風險和人工風險居高不下。

（2）風險管理意識差，對資金流向的監(jiān)控力度小

鋼材市場的融資中存在嚴重的資金外流現(xiàn)象，主要由銀行對資金去向監(jiān)管不力造成的。鋼貿(mào)是一個利潤空間非常小的行業(yè)，很多鋼貿(mào)商運用質押鋼材進行貸款后到房地產(chǎn)等高利潤空間的行業(yè)去投資，?？畈粚Ｓ?。然而銀行在對貸款資金去向的監(jiān)管方面明顯意識不強，力度不夠。借款企業(yè)在銀行貸款時需在銀行設立專門賬戶，但在銀行的實際業(yè)務操作過程中，很少涉及對專門賬戶資金流向的管理，這使得銀行面臨較大的信用風險。當市場發(fā)生波動，某一鋼貿(mào)商資金鏈斷裂，不僅銀行難以回收資金，甚至會影響整個供應鏈的上下游企業(yè)，帶來巨大的供應鏈系統(tǒng)風險。

（3）風險預警意識差，風險應急控制難度大

風險的預警和應急控制屬于銀行業(yè)務管控的一個重要環(huán)節(jié)，預警機制的存在可以使銀行進行存貨質押業(yè)務的風險大大降低。然而在現(xiàn)行的融資業(yè)務流程中，對風險預警的投入極少，大多數(shù)銀行缺少建立健全的風險預警與應急處理機制。一方面銀行缺乏風險預警的意識，另一方面由于業(yè)務操作過程中的信息不對稱和標準不完善導致預警困難。

4 鋼鐵行業(yè)存貨質押風險管理建議

在上述的風險管理問題及原因中，分析了存貨質押業(yè)務目前開展的主要管理問題及其產(chǎn)生原因，針對以上風險管理問題，認為主要應通過完善風險管理流程體系，從流程環(huán)節(jié)上解決風險管理問題；另一方面，諸如信息不透明等導致風險管理問題的根源，究其根本是其模式開展本身存在問題，由此認為從根本上解決如上問題，需從業(yè)務模式上展開創(chuàng)新。在風險管理建議中，將主要從完善風險管理流程體系與創(chuàng)新業(yè)務模式開展兩方面展開。

4.1 完善風險管理流程體系

（1）加強評估力度，降低鋼貿(mào)企業(yè)信用風險

評估和準入作為一項供應鏈金融業(yè)務的開端，銀行必須加強對于環(huán)節(jié)的重視。一方面，由于供應鏈金融業(yè)務主要針對中小企業(yè)，因此銀行必須完善現(xiàn)有風險評估體系，制定符合中小企業(yè)實際情況的評估指標，弱化對于財務指標的要求，加強對于非財務指標的要求，保證評估指標能夠切實有效地把握項目風險，避免“報表決定一切”的評估方法。另一方面，培養(yǎng)熟悉鋼貿(mào)業(yè)務的專業(yè)人才進行實地考察和評估，對鋼貿(mào)企業(yè)的業(yè)務情況及相關合作情況進行全面的把握和掌控，降低由于鋼貿(mào)企業(yè)造假導致的信用風險。

（2）嚴格準入標準，降低物流企業(yè)信用風險和操作風險

由于供應鏈金融實際操作中，銀行缺乏物流管理能力，需要借助物流企業(yè)的幫助開展業(yè)務，因此物流企業(yè)的監(jiān)管能力和道德水平極大影響了業(yè)務開展的風險水平。對于物流企業(yè)的選擇，銀行應加強對于準入體系的完善，可采用招標合作形式，根據(jù)業(yè)內評價及初步考察選定部分物流企業(yè)作為初步合作意向對象，向初選名單企業(yè)發(fā)放招標邀請書，由意向物流企業(yè)投標，結合投標資料并對其進行深入調查分析，由專家進行評估后確定合作物流企業(yè)名單，確保物流企業(yè)的物流監(jiān)管能力和風險預警能力。另外，對于物流企業(yè)的考察指標，特別是大型物流企業(yè)，應加強對于合作意愿的權重要求，保證物流企業(yè)對于該項業(yè)務的重視程度和責任意識，降低由物流企業(yè)導致的信用風險和操作風險。

（3）完善質押物監(jiān)管體系，銀行需對物流企業(yè)形成制約

完善的質押物監(jiān)管體系有利于提高質押物監(jiān)管水平，可以防范物流企業(yè)失信現(xiàn)象的發(fā)生，有效降低信用風險。一方面需選擇信譽度高的物流企業(yè)，督促物流企業(yè)加強質押物監(jiān)管。另一方面，銀行自身也需要提高自身的物流專業(yè)水平，培養(yǎng)自己的物流管理人才，在供應鏈金融業(yè)務中的質押物資質認定和后期的質押物倉儲管理方面對物流企業(yè)形成制約。

（4）加強貸款賬戶的管理，實時追蹤資金去向

銀行需要加強對借款企業(yè)貸款賬戶的管理，發(fā)揮供應鏈金融的特色優(yōu)勢，為借款企業(yè)的上下游企業(yè)設立業(yè)務往來賬戶，實時監(jiān)控供應鏈上下游企業(yè)的資金往來狀況以掌握發(fā)放的款項去向，確保貸款企業(yè)?？顚Ｓ谩Ｔ诮栀J合約中進行規(guī)定，嚴格限制貸款資金流出鋼鐵行業(yè)，設置大力度的違約處罰；與物流企業(yè)聯(lián)合進行嚴密的監(jiān)管，確保實時掌握借款企業(yè)的財務狀況。

（5）銀行聯(lián)合物流企業(yè)建立全面的風險預警及應急控制系統(tǒng)

由銀行或物流企業(yè)單獨建立的預警和應急機制是片面的，對存貨質押業(yè)務的風險預警不能僅僅停留針對某個單一對象或某個單一環(huán)節(jié)，要對整個供應鏈進行全面的管控，銀行需要通過預警系統(tǒng)對借款企業(yè)、供應商、下游企業(yè)的運營狀況進行有效的監(jiān)控。建立全面的風險預警和應急控制系統(tǒng)需要對組織結構進行調整，可以由銀行和物流企業(yè)聯(lián)合設立專門的預警應急機構，制定相應的規(guī)章制度，明確各自的職責，有效改善與經(jīng)營有關的流程，提高信息交換的效率。在第一時間發(fā)現(xiàn)風險，并且快速做出反應，及時分散轉移和規(guī)避風險。

4.2 創(chuàng)新業(yè)務開展模式

（1）建立集成的電子信息交易平臺

信息不對稱導致存貨質押業(yè)務開展問題頻發(fā)。針對這一問題，可建立全面集成的電子信息交易平臺。在這樣的電子信息平臺下，貫穿整個產(chǎn)業(yè)鏈的集商流、資金流、物流于一體的信息資源可以實現(xiàn)及時透明的共享。平臺之中的成員不僅可以共享信息，還可以共享平臺的金融服務、物流服務等。建立這樣的信息交易平臺，不但可以降低存貨質押融資業(yè)務中的操作風險，避免物流企業(yè)與貸款企業(yè)勾結騙貸；更有利于銀行收集借款企業(yè)的交易信息進行風險評估，降低風險評估成本。

（2）銀行與物流公司聯(lián)合，設立物流銀行

物流企業(yè)責任意識差、銀行專業(yè)水平低妨礙業(yè)務開展。由此，可成立物流銀行，將銀行的資金流與物流企業(yè)的物流進行結合，形成專業(yè)化的戰(zhàn)略聯(lián)盟。銀行與物流企業(yè)實現(xiàn)了完全的責任和利益捆綁。合二為一的銀行和物流企業(yè)在供應鏈金融業(yè)務中擁有共同的目標，這就直接避免了物流企業(yè)監(jiān)督責任意識差、與貸款企業(yè)勾結騙貸帶來的信用風險。

（3）引入信用保險，豐富風險規(guī)避手段

目前銀行開展供應鏈金融業(yè)務，一旦業(yè)務出現(xiàn)授信風險，管理方式單一，大都采取風險自留或與物流企業(yè)及擔保企業(yè)風險共擔的方式。因此，銀行可考慮在此種業(yè)務中引入信用保險和監(jiān)管保險，保證一旦在供應鏈金融中出現(xiàn)授信風險，僅靠貿(mào)易自償性難以及時、足額地收回授信時，銀行就可通過保險公司的信用保險來及時化解授信風險。信用保險開展，既能解決供應鏈中企業(yè)的融資問題，又能解決銀行授信的擔保問題；同時，保險公司又開辟了一個新的業(yè)務領域，是一項企業(yè)、銀行、保險公司三方共贏的創(chuàng)舉[9]。

（4）引入第四方風險管理商，加強物流企業(yè)監(jiān)管

由于目前中國物流企業(yè)普遍小而雜，自身道德水平低，物流企業(yè)與鋼貿(mào)企業(yè)勾結騙貸的情況時有發(fā)生。因此認為有必要存在第四方能夠對物流企業(yè)進行監(jiān)管，確保物流企業(yè)操作的規(guī)范合法性，降低由于物流企業(yè)自身道德水平低導致的操作風險。第四方風險管理商可為銀行提供業(yè)務全流程的風險控制方案，降低供應鏈金融的操作風險，監(jiān)控物流企業(yè)及擔保企業(yè)參與主體的業(yè)務操作，有效彌補了銀行自身監(jiān)管能力不足的漏洞，銀行可專注于金融業(yè)務的開展，符合供應鏈發(fā)展專業(yè)性分工的大趨勢。

5 結束語

2012年頻繁爆發(fā)的鋼鐵行業(yè)存貨重復質押事件，可以看出存貨質押業(yè)務背后隱藏著巨大的風險管理漏洞。本文首先結合文獻研究以及現(xiàn)場調研，說明了鋼鐵行業(yè)存貨質押業(yè)務的現(xiàn)狀問題。而這些問題來自于銀行風險管理的漏洞，對此，文章從風險管理流程角度分析，認為銀行的風險評估與風險監(jiān)管存在問題，并分析其產(chǎn)生原因。在問題分析基礎上，文章從完善風險管理體系與創(chuàng)新業(yè)務開展形式兩方面給予建議，認為銀行要加強評估準入體系建設，提高對于業(yè)務開展過程中的質物與資金的監(jiān)管水平，完善風險預警機制；并可以考慮通過建立電子信息平臺、與物流公司聯(lián)盟、引入信用風險以及風險管理商來提高風險管理水平。

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篇4

一、物流金融風險管理現(xiàn)狀及問題

傳統(tǒng)的物流金融風險管理措施主要是加強融資企業(yè)的信用管理，慎重選擇質押物，在合同中明確融資企業(yè)、銀行和物流企業(yè)之間的權利與義務等。以上防控措施一定程度上減少了風險事件的發(fā)生，然而傳統(tǒng)風險管控措施仍然有很大的局限性，以中鐵現(xiàn)代和南儲倉儲兩家公司為例，見表1。目前物流行業(yè)在物流金融風險控制與管理方面其實正處于一個轉型階段，而通過上表可以看出，很多物流企業(yè)依然采取著以上述公司相同的傳統(tǒng)風險管理方法，這樣的管理手段，存在著以下明顯缺陷：成本高昂，效率低下。面對規(guī)模越來越大的物流金融業(yè)務，每個物流企業(yè)僅憑一己之力去調查融資企業(yè)的信用狀況，核準質押物的質量和價值，個性化定制質押物的保管措施，以及明確每一筆業(yè)務法律上的權利與義務幾乎是不可能的。一方面來講這樣做成本極高，一個物流企業(yè)面對眾多融資企業(yè)和質押物進行調查會消耗物流企業(yè)大量人力物力財力。另一方面融資企業(yè)可能與多家物流公司合作，多個物流公司重復對一家融資企業(yè)進行調查，是對社會資源的浪費。加之物流企業(yè)在某些領域上的知識匱乏，會導致這樣的風險管控效率地下。不能解決重復質押問題。重復抵押，是指債務人以同一抵押物分別向數(shù)個債權人為抵押行為，致使該抵押物上有多個抵押權負擔的抵押形式。重復質押問題主要是質押信息方面的閉塞，與貸款信息可以體現(xiàn)在征信系統(tǒng)里不同，銀行間的質押信息很難做到相互分享，全面收集難度很大。即使是已經(jīng)質押過的質押物，表面看來也很難有任何異常。此外，質押物的權屬與登記問題也是造成重復質押的重要原因。目前我國倉儲貨物的登記混亂，不同地區(qū)、不同部門之間的信息不能統(tǒng)一，進一步增加了對質押物監(jiān)管的難度。信息的及時性、安全性與可靠性無法保障。傳統(tǒng)物流金融監(jiān)管下的信息記錄往往是單方面的、靜態(tài)的，融資企業(yè)、銀行、第三方物流企業(yè)之間的信息不能及時共享，容易產(chǎn)生紕漏，導致信息的及時性、安全性與可靠性無法保障。

二、物聯(lián)網(wǎng)信息服務技術對物流金融風險管理的影響

物流金融是指在面向物流業(yè)的運營過程，通過應用和開發(fā)各種金融產(chǎn)品，有效地組織和調劑物流領域中貨幣資金的運動。物流金融產(chǎn)生主要是為了解決中小企業(yè)融資難的問題，目前常見的形式有倉單質押、動產(chǎn)質押、保兌倉、開證監(jiān)管。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，物流金融開始越來越依賴于物聯(lián)網(wǎng)技術。物聯(lián)網(wǎng)技術極大地改變了物流金融風險控制手段，一方面，物聯(lián)網(wǎng)技術提供的是全是實時動態(tài)的監(jiān)控手段，可以通過物聯(lián)網(wǎng)構建的信息平臺了解三方信息，減少信息不對稱與獲得信息的成本，讓銀行對融資企業(yè)實現(xiàn)更真實、具體的評估。另一方面，可以通過貨物標簽以及出入庫信息登記等手段，實時了解質押物情況，避免重復質押、質押物被調換等問題。并且，物聯(lián)網(wǎng)技術為物流金融帶來了新的發(fā)展機遇，提供新的業(yè)務模式，替代以往較之落后的、存在風險更大的業(yè)務模式。

三、基于物聯(lián)網(wǎng)信息服務的物流金融風險防范措施

篇5

關鍵詞：境物流；外匯管理；電子商務；資金監(jiān)管；新常態(tài)

一、跨境物流行業(yè)發(fā)展概述

1.電子商務

我國擁有世界上約五分之一的網(wǎng)民數(shù)量，市場基礎十分龐大。跨境電商的訂單憑借著高質量、高頻次、小批量的特點迎合了國內外眾多消費者的需求，“中國制造”名聲的打出，也使越來越多的本土產(chǎn)品走出國門，再加上我國整體經(jīng)濟水平的大幅度穩(wěn)步提升也加大了人們對更加美好生活的向往，由此推動了跨境物流的發(fā)展進程。傳統(tǒng)電商為了追隨市場需求的變化，著力于自主創(chuàng)新，壯大了我國跨境訂單供應鏈。從最初的歐美市場到現(xiàn)在的東南亞、中非等，各個國家和地區(qū)積極的響應我國的消費及供給市場，從而互利共贏。與此同時，跨境電子商務交易市場的快速發(fā)展得到了政府的重視與支持。為鼓勵中小企業(yè)的創(chuàng)新進步，進一步提高國民經(jīng)濟水平，政府大力支持跨境電子商務行業(yè)的發(fā)展。2020年RCEP經(jīng)濟自貿(mào)區(qū)的正式形成，為跨境電子商務提供了前所未有的機遇，跨境電子商務發(fā)展展現(xiàn)出新常態(tài)。

2.跨境物流

跨境物流方式目前有兩種，直郵和海外儲倉；前者適合對于交易量較小的商品，降低物流成本。后者主要是針對運輸成本高，需求量大的商品設置。直郵的物流方式又分為以下五類，國際小包、B2C外貿(mào)企業(yè)聯(lián)盟集貨、B2C外貿(mào)企業(yè)自身集貨、國際物流公司倉儲集運、外貿(mào)B2C電子商務平臺倉儲集運，風險系數(shù)最高的是國際小包，丟件率在五種方式中居第一，但速度快，便捷性高，此外B2C外貿(mào)企業(yè)聯(lián)盟集貨和自身集貨的速度也相對較快。國際物流倉儲集運及第三方平臺倉儲集運速度慢，優(yōu)勢是成本和前三種方式相比低很多。此外，由于跨境物流人才的缺乏，政府政策支持力度不夠，技術信息化水平及融資能力低下等原因，我國的跨境物流水平仍舊滯留在運輸、配送和儲存這些最基礎的服務，始終缺乏更高端和增值的服務水平。也正基于此，即使近些年跨境物流行業(yè)突飛猛進，但我國跨境物流行業(yè)與國外跨境物流相比核心競爭力處于劣勢，長期無法形成更高水平的供應鏈。

二、我國外匯管理制度特點

1.監(jiān)管范圍逐漸擴展

國內電商雖然起步時間晚于歐美國家，但是經(jīng)過近些年科學技術和國民經(jīng)濟水平的提升，發(fā)展態(tài)勢迅猛，電商行業(yè)已經(jīng)非常成熟，如今已經(jīng)成為著世界上最大的電商市場，這使我國外匯監(jiān)管范圍逐漸擴展。我國外匯監(jiān)管政策并非是一成不變的，會隨著國際經(jīng)濟環(huán)境的變化做出調整，不僅會對各個國家的外匯監(jiān)管的范圍進行更改，也為隨著主體的擴大而擴展范圍。以“一帶一路”為例，與我國簽署“一帶一路”合作文件的從2018年的68個國家增加為2019年的123個，隨著外匯監(jiān)管范圍也會相應的擴大。

2.監(jiān)管渠道日益多樣

隨著跨境交易量的增大，監(jiān)管任務量也愈加繁重，再加上物聯(lián)網(wǎng)的虛擬性，海外用戶信息的未知性，第三方支付機構國際收支申報不規(guī)范，種種因素的疊加更加加大了外匯監(jiān)管的難度。由于異常的、違規(guī)的外匯資金流入或流出的渠道日趨多樣化，因此出臺的相應的監(jiān)管渠道也日漸豐富。外匯監(jiān)管不單單是一個部門的職責，更需要加強各部門之間的協(xié)作，公安、商務、海關、工商、銀監(jiān)會等部門的共同配合，嚴陣以待，共同圍堵違規(guī)資金的流動渠道。

3.監(jiān)管方式更加科學

外匯監(jiān)管日益信息化、科學化是我國外匯管理制度改革的顯著特點。注重建立科學的監(jiān)測指標，信息化技術的運用，大大提高了監(jiān)管的效率和準確性。嚴格的監(jiān)管方式極大地限制了國際投機資本的大規(guī)模流入，使我國的外匯環(huán)境更加安全有序。跨境物流行業(yè)的外匯交易量龐大，可與跨境電商平臺進行信息互換，不僅可以增強交易的流暢性、準確性，同時方便銀行通過核驗模塊查詢相關數(shù)據(jù)，實現(xiàn)共贏，將外匯數(shù)據(jù)“在陽光下”進行。我國逐步放松對部分正常資金的流動限制，推動企業(yè)利益最大化，進一步優(yōu)化我國外匯管理體系。

三、電子商務對跨境物流行業(yè)資金流動的影響

1.外匯資金流動更加頻繁

2015年至2019年五年期間，我國海淘用戶規(guī)模不斷擴大，從2015年的0.23億人增長為2019年的1.54億用戶，同比增長率為52.5%。與此對應的交易額從2015年的5.4萬億人民幣增長至2019年的10.5萬億人民幣，同比增長率16.66%。再加上“一帶一路”的深入發(fā)展，沿線與我國合作的國家不斷增長，隨即開展的“中歐班列”也成為中歐物流的中流砥柱，2019年，8225列中歐班列開通，與上年相比增長29%。直郵需要通過跨境物流的方式運輸，海外倉儲則不需要，直郵在兩種郵遞方式中所占的比重為60%，跨境物流依舊是電商平臺包裹運輸?shù)闹髁?。?jù)相關數(shù)據(jù)顯示，僅2019年，通過直郵運輸?shù)目缇嘲s20億件。顯然，如此巨大的交易量將會隨之帶來的相當規(guī)模的資金流動。

2.外匯管理面臨嚴峻挑戰(zhàn)

消費者在電商購買商品之后會進行交易結算，但該賬款并不會直接打到賣家賬戶，而是通過第三方平臺作為中介，防范違規(guī)詐騙的發(fā)生，確保交易安全有序進行，方便日后退款申請的處理。當消費者收取到自己買的商品，并確保無誤后點擊確認收入，至此賬款才會抵達賣家賬戶。中間存在大約二至三周的時間差，這段時間匯率發(fā)生的變動就是跨境電商將要承擔的風險。除此之外，物流的配送時間是影響確認收貨時間的主要因素，物流的配送需要經(jīng)過多個程序，從發(fā)出地到海關，這中間需要經(jīng)過國內的物流，國內海關到目的地海關中間需要國際物流，目的國到消費者中間還需要目的國的物流，從發(fā)出地到消費者中間的時間差造成的匯率變動所造成的風險同樣需要跨境電商來承擔，這些變動為外匯監(jiān)管帶來嚴峻挑戰(zhàn)。

3.小額零散流動趨勢明顯

跨境電子商務交易以小額為主，與國內的淘寶網(wǎng)類似，對應的消費群體由國內轉變?yōu)楹Ｍ庀M者。該交易的特點是交易額小，訂單量大。小額跨境電子商務現(xiàn)有的物流方式主要有六種，前五種都是由國內向海外發(fā)貨，分別是國際小包、B2C外貿(mào)企業(yè)聯(lián)盟集貨、B2C外貿(mào)企業(yè)自身集貨、國際物流公司倉儲集運、外貿(mào)B2C電子商務平臺倉儲集運，最后一類是海外倉儲，也是唯一一種不需要跨境物流的郵遞方式。前三種的物流成本偏高，但快捷性較強，第三方平臺倉儲集運及國際物流公司集運成本相對較低，相應的物流速度較慢?？缇迟Q(mào)易的物流方式雖然成本不同，但均屬于相對小額的資金流動，并且由于物流的運輸時間地點具有不確定性，資金流動較為零散。

四、跨境物流行業(yè)外匯管理策略

1.重視日常基礎監(jiān)測，優(yōu)化數(shù)據(jù)處理模式

跨境物流作為大數(shù)據(jù)時代的產(chǎn)品，不同于傳統(tǒng)的外匯管理。傳統(tǒng)物流被動地為第一、第二產(chǎn)業(yè)提供服務，現(xiàn)代物流貫穿一二三產(chǎn)業(yè)，它融合了個人、企業(yè)、金融等不同的主體，將產(chǎn)品、貿(mào)易和服務結合，跨越時間、空間，如果繼續(xù)用傳統(tǒng)的管理方式，必將產(chǎn)生矛盾。外匯管理策略需要緊跟潮流，充分運用互聯(lián)網(wǎng)云儲存、大融合技術，將各監(jiān)管部門采集的信息匯總起來，擴大信息數(shù)據(jù)庫，不同部門擁有各自不同的權限，還可以交叉使用多個共同的管理數(shù)據(jù)，從各個不同的角度去發(fā)現(xiàn)和分析風險，將風險值降至最低。加強跨境電商物流企業(yè)的信息化水平建設是提升其服務能力的必由之路。

2.提高政務服務質量，降低物流企業(yè)負擔

外匯管理工作不能一味的要求企業(yè)，需要政府和企業(yè)的共同努力與配合。推動外匯服務窗口規(guī)范化、標準化工作，端正服務態(tài)度。此外，外匯業(yè)務部門可以和稅務部門加強合作關系，促進信息的交換共享，讓信息在部門之間流通起來，降低企業(yè)手續(xù)辦理時間，提高辦事效率。在保證交易的真實可靠的前提下，進一步的完善外匯管理制度。真正做到提高政務服務質量，降低企業(yè)負擔，溫暖企業(yè)，促進發(fā)展。

3.樹立風險管理理念，提高風險控制水平

外匯市場的交易是高風險的金融活動，企業(yè)和政府需要時刻準備緊急應對機制，居安思危。提高對國家經(jīng)濟環(huán)境的前瞻性和實時性。根據(jù)當下的國際局勢對未來經(jīng)濟環(huán)境做出預判，對外匯儲備是否會遭遇風險，風險的種類，風險的水平做出初步的界定，隨即做出風險應對措施。風險評估作為風險管理的主要理念，重要性不言而喻。對風險的評估不能一味的依賴外部的評價，內部要對風險進行自我的評估測試，這就需要進一步提高風險評定的系統(tǒng)性，可以從其資金規(guī)模、期限、信用等級等方面進行測評，并密切跟蹤發(fā)展勢態(tài)，及時調險等級以及相應的應對策略。

4.把握行業(yè)發(fā)展特點，提高外匯管理效率

針對跨境物流行業(yè)來看，它的行業(yè)發(fā)展特點主要有三點。第一，由于運輸方式主要為空運或海運，增值服務少，服務內容單一化。第二，受地區(qū)割裂限制，物流行業(yè)雖然市場競爭者眾多，但地域性競爭行業(yè)尤為激烈，不同區(qū)域的物流公司競爭并不明顯。第三，企業(yè)集中分布在東南沿海地區(qū)，同時方便空運和海運兩種運輸方式。做好外匯管理工作，需要清楚市場是如何運作的，它有什么特點，明白這些，再優(yōu)化自己的監(jiān)管方式，劃分監(jiān)管的重點區(qū)域，配置好相關資源,隨之才能提高外匯的管理效率。

參考文獻

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篇6

關鍵詞：物流金融,金融風險

一、我國物流金融發(fā)展現(xiàn)狀及運行模式

按照目前兩國的國內生產(chǎn)總值（GDP）增長速度，今年中國GDP有可能會超過德國，僅次于美國和日本，躍居世界第三。我國已成為世界上最具活力的地區(qū)和最富有潛力的消費市場，受到全球關注。越來越多的跨國公司將制造中心或采購中心轉移到我國，而國內企業(yè)也開始面向全球生產(chǎn)和經(jīng)營。順應這一趨勢，我國的經(jīng)濟體系正迅速建立起一套快速、機動、便捷、高效的現(xiàn)代物流系統(tǒng)。同時, 越來越多的人發(fā)現(xiàn)，物流和資金流的集成創(chuàng)新孕育著無限商機和可觀的利潤，物流金融理念應運蓬勃發(fā)展的現(xiàn)代物流系統(tǒng)而誕生。

誠通集團旗下的中國物資儲運總公司早在1999年就開展了倉單質押業(yè)務，主要利用其遍布全國的倉儲網(wǎng)絡，為客戶提供融資服務。

商業(yè)銀行積極開展物流金融業(yè)務，多家第三方物流公司（包括倉儲公司）與商業(yè)銀行達成共識，攜手開展物流金融的新業(yè)務。免費論文參考網(wǎng)。2004年6月廣東發(fā)展銀行在佛山分行試點率先開辦“物流銀行”這一新業(yè)務，并倡導在廣州和杭州等全國10個城市試點推廣“物流銀行”業(yè)務以解決中小企業(yè)貸款難問題。2005年年初，北京環(huán)京物流有限公司與廣發(fā)行簽署銀企合作協(xié)議，依托環(huán)京物流強大的供應鏈服務能力和廣發(fā)行先進的物流銀行服務模式，共同推出“價值鏈創(chuàng)新服務”，解決中小企業(yè)質押貸款難問題。作為第三方倉儲中心，環(huán)京物流不僅幫助企業(yè)以存放于其倉庫的動產(chǎn)為質押獲得金融機構的貸款融資，而且為金融機構提供可信賴的質物監(jiān)管。2005年福建中海物流公司和中國銀行、泉州中信銀行合作開展倉單質押業(yè)務。廈門速傳物流發(fā)展股份有限公司也開始和廈門十余家商業(yè)銀行一起探討倉單質押物流業(yè)務。中國對外貿(mào)易運輸(集團)總公司、中國物資儲運總公司和中國遠洋物流有限公司自2005年與深發(fā)展簽署了對總戰(zhàn)略合作協(xié)議以來，截止到2006年9月末，三家合作物流公司從中新增物流與貨押監(jiān)管貨值累計將近500億元。

我國物流金融實踐中在多種運作模式中摸索前進，最常見的有倉單質押、保兌倉和代客結算等方式。

倉單質押，即業(yè)界通常說的先有貨再有票。倉單是指倉儲公司簽發(fā)給存儲人或貨物所有權人的記載倉儲貨物所有權的唯一合法的物權憑證，倉單持有人隨時可以憑倉單直接向倉儲方提取倉儲貨物。倉單質押貸款業(yè)務是指業(yè)務申請人以其自有或第三方持有的倉單作為質押物向商業(yè)銀行申請貸款的信貸業(yè)務。

保兌倉，即業(yè)界通常說的先有票再有貨。制造商、經(jīng)銷商、第三方物流供應商、銀行四方簽署“保兌倉”業(yè)務合作協(xié)議書，經(jīng)銷商根據(jù)與制造商簽訂的《購銷合同》向銀行交納一定比率的保證金，申請開立銀行承兌匯票，由第三方物流供應商提供承兌擔保，經(jīng)銷商以貨物對第三方物流供應商進行反擔保。銀行給制造商開出承兌匯票后，制造商向保兌倉交貨，此時轉為倉單質押。

代客結算業(yè)務，又可分為墊付貨款和代收貨款兩個模式。墊付貨款是指企業(yè)以市場暢銷、價格波動幅度小、處于正常貿(mào)易流轉狀態(tài)而且符合要求的產(chǎn)品抵押作為授信條件，運用物流公司的物流信息管理系統(tǒng)，將銀行或第三方物流供應商的資金流與企業(yè)的物流進行結合，向公司提供融資、結算等銀行服務于一體的銀行綜合服務業(yè)務。代收貨款是發(fā)貨人與第三方物流供應商簽訂《委托配送和委托收款合同》，第三方物流供應商向用戶送貨上門同時根據(jù)合同代收貨款，每周或者每月第三方物流供應商與發(fā)貨人結清貨款。

二、物流金融面對的金融風險與防范

物流金融在我國快速發(fā)展的同時，也不和諧的事件伴隨發(fā)生。2005年發(fā)生的系列事件突顯出業(yè)界的信用危機。2005年4月鄭州華亞貨運公司總部的分部負責人攜帶客戶貨款197萬元潛逃。2005年8月發(fā)生的“川運逃單事件”。曾被稱為“成都托運王”的四川省川運運輸連鎖有限公司老板劉元寶攜上千商家的2000萬元巨額貨款潛逃，旗下遍布四川省的57個門店也隨之關閉。這些事情的發(fā)生，為物流金融業(yè)務的開展敲響了警鐘，對物流金融業(yè)務相關的風險管理不容輕視。免費論文參考網(wǎng)。

相對于發(fā)達國家，發(fā)展中國家的金融物流業(yè)務開始的較晚，業(yè)務制度也不夠完善。國外金融服務的推動者更多是金融機構，而我國金融物流服務的推動者主要是第三方物流公司。我國金融業(yè)對物流業(yè)發(fā)展的需求重視不足，管理者對物流業(yè)資金監(jiān)督不夠，金融手段落后，不能跟上物流發(fā)展需要。這意味著在我國物流金融產(chǎn)品動作過程中，銀行面臨著多方面的風險。

1、物流金融服務產(chǎn)品的風險。免費論文參考網(wǎng)。例如，倉單質押業(yè)務有4種潛在風險：（1）是質押品的風險。選擇客戶要謹慎，要考察其業(yè)務能力和業(yè)務量及貨物來源的合法性（走私貨物有罰沒風險），貨損風險，還有以次充好的質量風險。（2）倉單風險?，F(xiàn)在系統(tǒng)多以入庫單作質押，和倉單的性質相同，但倉單是有價證券，也是物權憑證，因此必須有科學的管理程序，保證倉單的惟一性與物權憑證性質。（3）質押品種要有選擇。要選擇價格漲跌幅度不大、質量穩(wěn)定的品種，如黑色金屬、有色金屬、大豆等。（4）提單風險。目前，大多由貨主和銀行開提貨單，要逐步轉向倉單提貨。由貨主與銀行共開提貨單的，要在合同中注明倉單無提貨功能。同時要有鑒別提貨單真?zhèn)蔚拇胧?/p>

2、內部管理風險，管理體制和監(jiān)督機制不健全，工作人員素質不高，管理層決策發(fā)生錯誤以及工作人員作弊和操作失誤等等。在我國，企業(yè)內部管理風險往往較大。物流銀行的創(chuàng)新之處就在于將倉單甚至物流過程納入質押對象，這勢必牽涉到對倉單和物流過程的定價評估問題。在對抵押品的估值和評價中，能否客觀公正，以科學的方法確保估值和評價的準確性，直接影響到銀行的損益。

3、運營風險，物流企業(yè)都會面臨運營方面的風險。但從事金融業(yè)務的物流公司，由于要深入客戶產(chǎn)銷供應鏈中提供多元化的服務，相對地擴大了運營范圍，也就增加了風險。從倉儲、運輸、到與銀企之間的往來以及和客戶供銷商的接觸，運營風險無處不在。中國的物流運輸業(yè)還處在粗放型的發(fā)展階段，因此運營風險不容忽視。

3、法律風險，主要是合同的條款規(guī)定和對質物的所有權問題。因為業(yè)務涉及多方主體，質物的所有權在各主體間進行流動，很可能產(chǎn)生所有權糾紛。另一方面，中國的《擔保法》和《合同法》中與金融物流相關的條款并不完善，又沒有其他指導性文件可以依據(jù)，因此業(yè)務合同出現(xiàn)法律問題的機率也不低。

5、信用風險：包括貨物的合法性，客戶的誠信度等，同時信用風險還與上述財務風險、運營風險、安全風險和法律風險等聯(lián)系密切。

面對這些新問題，防范物流金融潛在的金融風險，應該從多方面入手，涵蓋整個供應鏈的各個環(huán)節(jié)，如銀行、物流公司、擔保公司等多方當事人。

1、首先質押商品的種類要有一定的限制。要選擇適用廣泛、易于處置、容易變現(xiàn)、價格漲跌幅度不大、質量穩(wěn)定的品種，如黑色金屬、有色金屬、大豆等，同時還要考察貨物來源的合法性，走私貨物有罰沒風險。

2、派專人對倉單進行管理，嚴防操作失誤和內部人員作案，保證倉單的真實性、惟一性和有效性。實施有效的過程監(jiān)控。在物流過程中，對企業(yè)和市場必須有充分的了解和監(jiān)控，方可防范物流金融風險。

3、建立物流金融的風險控制體系。加強銀行內部的管理，防止內部人員出現(xiàn)道德風險。因此，建立健全銀行的風險控制體系就顯得十分迫切。

4、加強對客戶的信用管理。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)的核心管理內容之一。信用作為買賣雙方交易完成的根本保障，構成了契約關系的最重要基礎。在物流企業(yè)金融服務過程中，通過對客戶的資料收集制度、客戶資信要案管理制度、客戶資信調查管理制度、客戶信用分級制度、合同與結算過程中的信用風險防范制度、信用額度稽核制度、財務管理制度等等，對客戶進行全方位的信用管理。

三、我國物流金融市場前景展望

物流作為我國一個新興的又極有發(fā)展?jié)摿Φ男袠I(yè)，而物流金融作為物流行業(yè)新興的又極有發(fā)展前景的經(jīng)濟領域，對我國的國民經(jīng)濟發(fā)展起著至關重要的作用?，F(xiàn)代物流發(fā)展離不開金融服務的支持。物流金融在中國具有極大的發(fā)展?jié)摿?。我國中小企業(yè)的快速發(fā)展及企業(yè)融資渠道的不健全，導致了企業(yè)、物流服務提供商和金融機構對物流金融服務都有強烈的需求。

隨著物流對外資物流企業(yè)和金融企業(yè)的全面開放，同時國內企業(yè)界對物流金融認識的日益深入，必定會有更多的服務提供商加入到這一廣闊的市場。目前我國的物流金融服務程度還不高，都還是停留在就供應鏈上的某一個環(huán)節(jié)提供相關的融資服務。而對于貫穿供應鏈全程的物流金融服務來說，由于企業(yè)涉足少，我國的物流金融服務市場還有很大的提升空間。

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篇7

【關鍵詞】內部控制; 檢查評價; 糧食倉儲

引 言

我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》已由財政部等五部委聯(lián)合,并將于2011年起在上市公司范圍內實施。風起云涌的內部控制研究給我們提出了這樣一個問題:內部控制是一個新生事物嗎?答案是否定的。企業(yè)管理的種種問題不應該歸于缺乏內部控制,而應該歸于內部控制的執(zhí)行力出了問題。根據(jù)筆者的調查,很多企業(yè)的現(xiàn)實情況大都是:內部控制標準(體現(xiàn)在各項內部規(guī)章制度)寫在了紙上,掛到了墻上,甚至被記在了心里,但就是沒有落實到行動中。造成這種局面的原因何在?筆者認為,盡管COSO報告和我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》都給出了內部控制的五個要素,但是如果扣除其務虛內容的話,總結出的核心要素就是兩個:控制標準和監(jiān)控。企業(yè)的各項內部規(guī)章制度屬于控制標準,原來就有,而且形式和內容上越來越趨于完善;而監(jiān)控的不到位才是企業(yè)管理出問題的關鍵。那這里的“監(jiān)控”是什么呢?可以將其通俗地理解為“對內部控制的檢查與評價”。監(jiān)控之所以出問題,很大程度上是因為內部控制的檢查與評價不到位,從而很難將制度落在實處。

一、內部控制檢查與評價的意義

內部控制檢查與評價是對企業(yè)內部控制制度的合規(guī)性、合理性、可行性以及具體實施情況進行檢查,是完善企業(yè)內部控制制度、保證內部控制制度有效實施的重要手段。通過內部控制檢查與評價,可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并堵塞管理漏洞,加強企業(yè)內部管理,提高企業(yè)競爭能力,對建立健全內部控制系統(tǒng)、促進內部控制目標的實現(xiàn)有著重要的意義。但由于目前我國對內部控制具體內容、考核標準未作出詳盡規(guī)范,相當多的企業(yè)對內部控制的重要性認識不夠,檢查評價方法有限,很難對被評價單位內部控制作出完整、公平的評價,未能真正發(fā)揮內部控制的作用。因此,能否找到合理的內部控制評價方法,建立具有操作性的內部控制評價程序,并使之真正成為管理的內在需求,是企業(yè)內部控制不至于流于形式的關鍵。

基于上述分析,且考慮到已經(jīng)有太多的人對內部控制的理論進行了密集的研究,因此本文將從實務角度探索企業(yè)內部控制檢查與評價,以北京市糧食倉儲企業(yè)為例提出深化內控檢查與評價的工作思路。

二、北京市糧食倉儲企業(yè)內部控制建設簡況

北京市糧食倉儲企業(yè)主要是京糧集團下屬的各糧庫。目前各糧庫已按照京糧集團總部的統(tǒng)一標準和要求制定了分業(yè)務流程的內部控制實施細則,每一業(yè)務流程都明確了控制目標、業(yè)務風險、控制點相關資料和相關制度文件等內容。各糧庫按照業(yè)務流程各控制點的要求,執(zhí)行統(tǒng)一的內控業(yè)務流程檢查工作底稿。根據(jù)京糧集團制定的內部控制檢查評價與考核辦法,各糧庫結合企業(yè)內部實際情況制定內控檢查評價與考核細則并實施。鑒于各糧庫現(xiàn)已建立了比較完善的內部控制流程,明確了企業(yè)各項工作的標準,為了監(jiān)督并保障企業(yè)內部控制標準的貫徹執(zhí)行,需要進一步深化內部控制檢查與評價工作。

三、北京市糧食倉儲企業(yè)深化內部控制檢查與評價工作的思路

根據(jù)工作實踐和對內部控制的認識,北京市糧食倉儲企業(yè)深化內部控制檢查與評價工作的思路應該沿著以下幾個方面展開。

(一)內控檢查評價應與企業(yè)的信息化建設相結合

信息化、電子化正在改變著企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營與管理模式,這一點已經(jīng)引起了相關政府部門的重視并制定了相關制度。財政部已經(jīng)了關于“信息系統(tǒng)一般控制”的企業(yè)內部控制應用指引(征求意見稿)。2009年4月,財政部又印發(fā)了《關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》。因此,企業(yè)要按照這些文件的要求搞好本身的信息化建設和內部控制,并實現(xiàn)二者的有機結合。從企業(yè)信息化建設的實踐看,目前功能全面、涉及面廣泛的ERP系統(tǒng)已經(jīng)被越來越多的大企業(yè)所采用。北京市糧食倉儲企業(yè)已經(jīng)部分采用了ERP系統(tǒng),而另一部分在不久的將來也要采用ERP系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)給企業(yè)的信息與溝通帶來了巨大的沖擊,傳統(tǒng)的審查和控制線索隱身于電子化的系統(tǒng)當中,正面臨著“消失”,即使是工作時間足夠長的老員工,對ERP系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)處理流程有時也會感覺無法捕捉。

面對這樣的情況,傳統(tǒng)的內控檢查手段已不能滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的要求,此時需要做好兩個方面的工作。

1.對ERP系統(tǒng)進行檢查與控制

ERP系統(tǒng)首先給企業(yè)帶來的是系統(tǒng)本身的風險,因此企業(yè)內控檢查需要從檢查和控制ERP系統(tǒng)開始。隨著信息時代的進一步發(fā)展,如何管理和控制龐大復雜的信息系統(tǒng)是每個企業(yè)所必須面臨的問題。在傳統(tǒng)的公司治理活動無法有效管理信息化風險的情況下,構建科學完整的IT治理新模式,將是提高治理效果、降低企業(yè)風險的首要選擇。

2.利用ERP系統(tǒng)進行檢查

ERP系統(tǒng)本質上是要實現(xiàn)對企業(yè)全面資源的有效計劃,具有強大的功能。因此,北京市糧食倉儲企業(yè)應該采用ERP系統(tǒng)對具體內控活動進行審查。采用ERP系統(tǒng)檢查的優(yōu)勢主要有:(1)提高檢查效率。企業(yè)日常業(yè)務量大,如果采取線上檢查可大大提高工作效率,擴大抽樣樣本數(shù)量。通過ERP系統(tǒng),可線上檢查計劃完成情況。系統(tǒng)可以將企業(yè)的實際運行情況與計劃預算相比較,分析各項業(yè)務的進展情況是否符合要求。例如,在貿(mào)易糧采購流程,通過ERP線上操作,可以檢查系統(tǒng)中采購訂單與配置計劃內容是否一致;檢查原糧采購是否與經(jīng)批準的預算一致等。通過ERP系統(tǒng),可線上檢查業(yè)務在執(zhí)行過程中是否合規(guī)。例如,在貿(mào)易糧采購流程,通過ERP線上操作,可以檢查系統(tǒng)中采購訂單與采購合同內容是否一致;檢查入庫單與計量單是否一致;檢查發(fā)票校驗憑證與采購合同、入庫驗收單、發(fā)票是否一致等等。通過ERP系統(tǒng),可線上檢查各項業(yè)務內控流程的執(zhí)行情況。通過查看員工的日常操作,可以分析員工的工作內容及流程是否符合規(guī)定。(2)提高檢查的公正性。通過軟件系統(tǒng)實施檢查,以系統(tǒng)記載的業(yè)務流程發(fā)生情況為檢查依據(jù),可以克服人為因素的干擾。通過ERP進行內控檢查時,系統(tǒng)可以核對內外部數(shù)據(jù)的發(fā)生額及余額是否相符。其中,內部核對是指在企業(yè)內部不同部門之間的核對,如財務部門記錄的往來款項是否與銷售部門實現(xiàn)的銷售情況相符,財務部門掌握的庫存變動是否與物流部門實際的出入庫情況相符等等;外部核對是指通過接口將系統(tǒng)數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)進行核對,如通過電子對賬單核對企業(yè)收付的資金是否與銀行記錄相符。

(二)內控檢查評價應與企業(yè)標準化建設相結合

在內部控制諸要素當中,控制活動是其核心?？刂苹顒邮菫榉婪讹L險所采取的措施和行動,具體體現(xiàn)為標準化的業(yè)務流程的建立。

北京市糧食倉儲應將內部控制檢查和企業(yè)標準化工作結合起來,這樣可以進一步落實公司的各項制度,進一步提升公司的風險管理水平。在崗位標準化工作中,按照各業(yè)務流程控制點的工作標準和執(zhí)行的工作要求,可以把內控業(yè)務流程相關控制點分解到各部門、各崗位的工作職責中,從而理順業(yè)務流程,明確各部門、各崗位的工作職責。例如,采購業(yè)務員崗的職責在崗位說明書里有明確規(guī)定,在制定崗位標準手冊時可以按照其崗位職責將貿(mào)易糧采購流程中有關采購計劃的控制點要求轉化為崗位工作要求;可根據(jù)內控手冊“原糧采購業(yè)務流程――上報采購計劃”控制點的相關內容確定采購業(yè)務員崗的崗位職責:提前15天提出下月度采購計劃建議。

依據(jù)上述思路將各業(yè)務流程主要控制點的執(zhí)行落實到具體崗位的日常工作要求以后,在職工月度績效考核時,部門領導可以按照崗位的要求對每位職工的工作完成情況進行評價并量化,統(tǒng)一提交績效考核部門后進行員工的月度績效考核。內控日常檢查評價時可抽查部門對員工的考核記錄來檢查部門內控日常執(zhí)行情況。內控與崗位標準化的結合可以使每位員工清楚地了解自己在內控制度執(zhí)行過程中的工作任務和目標,使內控檢查評價和員工日常工作考核有效地結合起來,達到雙重控制的目的。

(三)企業(yè)應采用多樣化的內部控制評價

企業(yè)進行多層次、多渠道、多形式的內控檢查評價,細化內控考核,可以強化內控制度的執(zhí)行力度,使全體員工能夠自覺執(zhí)行內控制度,按流程辦事、按權限審批,使“要我內控”轉化為“我要內控”,逐步將內控理念融入到企業(yè)文化之中。為此,北京市糧食倉儲企業(yè)應該做好以下兩點:

1.在內控檢查評價中實施多層次控制,構筑多道風險控制防線

北京市糧食倉儲企業(yè)內控檢查評價應形成由總部檢查評價、中介機構檢查評價、企業(yè)內部檢查評價三個層面的檢查評價體系。其中總部檢查評價以京糧集團內控手冊為依據(jù),定期對企業(yè)內控運行情況進行評價。中介機構對公司IT一般控制及應用控制的風險管理情況定期進行審計,重點關注各項業(yè)務流程的執(zhí)行情況和軟件的應用情況。企業(yè)內部檢查評價以內控手冊實施細則為依據(jù),重點對業(yè)務流程以及風險的控制情況進行檢查評價。

2.企業(yè)內部檢查評價應由多部門參與,通過不定期的檢查評價形成對內控執(zhí)行情況全方位的自我監(jiān)控

企業(yè)內部控制的有效實施有賴于全體人員的參與,因此內部控制的檢查評價也需要企業(yè)多個部門的參與。就北京市糧食倉儲企業(yè)而言,資產(chǎn)部、審計部、財務部等都要承擔一部分內部控制檢查與評價職能。資產(chǎn)部以資產(chǎn)安全監(jiān)察為重點來檢查內部控制的落實情況。審計部門開展以評價內控為重點的經(jīng)濟責任審計,查找內部控制缺陷,使審計關口前移,實現(xiàn)以“堵”為主的事中控制。財務部門重點根據(jù)內控手冊中會計報表項目和監(jiān)管事項與業(yè)務流程之間的聯(lián)系,檢查各風險項下對應流程控制點的執(zhí)行情況,以確保內控制度能夠合理保證對外披露的會計報告及重大事項真實可靠。此外,企業(yè)還可以設置獨立的內控辦公室,由其進行企業(yè)內控綜合檢查評價。

(四)采用定性與定量相結合的內控檢查評價方法

目前北京市糧食倉儲企業(yè)大都按照京糧集團總部的統(tǒng)一規(guī)定建立了一套可量化的內控檢查評價方法。但量化的評價方法存在著一定的問題,如有些內控要素(如控制環(huán)境)很難量化,量化權重存在著一定的主觀性等。因此在內部控制評價時要采用定量與定性相結合的方法。

1.公司層面控制較難使用量化的方法,一般采用定性判斷

公司層面控制缺陷通常不會直接導致信息錯報,但會增加業(yè)務層面信息錯報的可能性。因此公司層面控制缺陷評估基本上是采用定性判斷,即逐項分析缺陷主題、缺陷性質等因素,判斷缺陷可能導致錯報的影響程度和錯報發(fā)生的可能性。

2.業(yè)務層面內部控制評價結果采用定量分析和定性判斷結合的方法

業(yè)務層面內控評價一般應采用標準分數(shù)法,將不同的定量或定性的問題統(tǒng)一折算成標準分值,使不同問題相互之間具有可比性,得出客觀正確的評價。同時業(yè)務層面也要適當加入定性評價,可以設定被評價單位可能違反規(guī)定的條件和扣分標準,如確定某些性質較為嚴重的問題,如果企業(yè)違反了這些問題中的任何一個,則不論定量評分如何,總體評價結果都不能認為是良好。

(五)建立合理的考核和問責機制,促進員工主動參與內部控制建設

不論形式多么完美的管理制度,只要不觸及員工的根本利益,往往只是一個美麗的“花瓶”。因此企業(yè)應根據(jù)各級內控檢查評價的結果對員工進行績效考核,把檢查結果量化評分后,將得分情況對應到具體部門的責任人和負責人,細化績效考核評分標準,按照標準進行獎懲。對未有效執(zhí)行的關鍵控制點或風險程度高的控制點以及屢查屢犯的情況加大問責力度,追究當事部門的負責人、責任人的管理責任。

結 論

內部控制有效實施的關鍵并不在于制定形式完善的控制標準,而在于如何使所制定的控制標準落到實處,使內部控制在企業(yè)真正生根發(fā)芽。北京市糧食倉儲企業(yè)已經(jīng)種下了內部控制標準這棵樹苗,深化內部控制檢查與評價將保證其不斷健康成長。

【參考文獻】

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篇8

當前，全球金融危機的影響已觸及我國實體經(jīng)濟。物流金融業(yè)務作為一種金融創(chuàng)新，它不但給我國廣大中小企業(yè)開辟了新的融資渠道，物流企業(yè)也通過發(fā)揮其在倉儲、運輸、搬運、裝卸、運輸加工、物流信息化及國際物流等方面的專業(yè)優(yōu)勢，成為銀企合作的橋梁，為企業(yè)融資、替銀行監(jiān)管，也為物流企業(yè)帶來了更多的業(yè)務。然而，在目前形勢下，全球金融危機正在對我國物流金融業(yè)務產(chǎn)生重要影響，并從直接服務于外貿(mào)的物流相關行業(yè)開始，逐步向國內的生產(chǎn)物流、商貿(mào)物流和消費物流領域傳導；從東部經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，向中西部地區(qū)擴散。主要表現(xiàn)在：

1物流業(yè)務量明顯下降。受出口增長幅度放緩或下降的影響，與出口企業(yè)相關的國際貨代、航運等物流企業(yè)的業(yè)務量明顯下降。2008年前3季度，我國貨運周轉量回落8.5個百分點，集裝箱吞吐量回落8個百分點，物流市場需求趨緩。預計2009年大部分物流企業(yè)將會出現(xiàn)明顯的業(yè)務量下滑，業(yè)務增幅普遍將同比下降20％～30％，六成以上物流企業(yè)的業(yè)務將出現(xiàn)負增長。

2物流業(yè)投資增速趨緩。由于經(jīng)濟增長預期下調以及資金緊張，共同導致了企業(yè)和社會對物流行業(yè)的投資熱情下降。2008年前3個季度，國內物流相關行業(yè)固定資產(chǎn)投資增幅比全社會固定資產(chǎn)投資增幅低近14個百分點，同比回落5.3個百分點。估計2009年中國物流產(chǎn)業(yè)的投資項目數(shù)量和總金額都會出現(xiàn)明顯的下滑，預計將同比減少15％～20％。

3物流企業(yè)經(jīng)營困難，甚至出現(xiàn)虧損和倒閉。金融危機間接波及物流企業(yè)，很多物流企業(yè)出現(xiàn)企業(yè)發(fā)展資金不足、流動資金困難、利息成本增大、企業(yè)利潤下降等問題，給一些預付資金大、周轉量大的物流企業(yè)帶來影響。目前影響比較大的企業(yè)倒閉現(xiàn)象，主要反映在制造業(yè)企業(yè)、出口企業(yè)、零售企業(yè)，也波及到物流企業(yè)。雖然導致這些企業(yè)倒閉的還有一些其他因素，但仍應引起人們的高度重視。

4不良影響逐步擴散。出口業(yè)務下降，給相關的物流企業(yè)帶來影響，預計在2009年第2季度，世界經(jīng)濟下滑對國內第三方物流企業(yè)的影響開始加大，行業(yè)兼并和重組的步伐將在第2、3季度加快。

而對于目前物流金融業(yè)務的主角銀行而言，主要的影響則聚焦在業(yè)務風險的增加上，這將使銀行產(chǎn)生更多的“惜貸”行為。在這種態(tài)勢下，中小企業(yè)融資的成本將增高，甚至貸不到款，生存更加困難。

二、商業(yè)銀行開展物流金融業(yè)務的主要模式

商業(yè)銀行開展物流金融業(yè)務大致分為三種運行模式：倉單質押、保兌倉、物流保理。

1倉單質押融資模式。倉單質押是以倉單為標的物而成立的一種質權。所謂倉單，是指保管人在收到倉儲時向存貨人簽發(fā)的表示收到一定數(shù)量的倉儲物的有價證券，倉單持有人隨時可以憑倉單直接向倉儲方提取倉儲貨物。倉單質押業(yè)務的核心在于中小企業(yè)以在庫存動產(chǎn)(包括原材料、產(chǎn)成品等)作為質押物向銀行申請貸款，物流企業(yè)經(jīng)銀行審核授權后，以第三方的身份承擔監(jiān)管責任，受銀行委托提供監(jiān)管服務，對質押物進行庫存監(jiān)管。質押貨物的存放點可以是倉單出具方的倉庫，也可以是具有一定倉儲能力和倉儲管理經(jīng)驗、良好行業(yè)信譽的第三方或出質人自辦倉庫，但后者須由倉單出具方派人監(jiān)管并承擔監(jiān)管責任。企業(yè)質物靈活多樣，原材料、半成品、產(chǎn)成品均可以作為質押物。操作流程如圖1所示：

此運行模式產(chǎn)生的基礎是：生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)流動性經(jīng)營運作占比逐年增大，而銀行習慣從事傳統(tǒng)固定資產(chǎn)貸款業(yè)務，這是長期困擾企業(yè)融資的關鍵問題。物流倉單質押融資打破銀行對動產(chǎn)抵押的歧視態(tài)度，使原材料、半產(chǎn)品、產(chǎn)成品等動產(chǎn)抵押物進入銀行資產(chǎn)業(yè)務行列中。由于銀行貸款收回是以特殊賬戶形式完成，從某種程度上說違約風險較低。關鍵問題是銀行貸款金額與質押品內在價值之間能否做到合理貸款，合理收回，質押物品價值評估報告成為銀行發(fā)放貸款的主要依據(jù)。一旦評估有失偏頗，同樣會產(chǎn)生風險。

2保兌倉融資模式。保兌倉業(yè)務是倉單質押業(yè)務的一種延伸，保兌倉融資模式的操作流程是：生產(chǎn)商、經(jīng)銷商、第三方物流企業(yè)、銀行四方簽署“保兌倉”業(yè)務合作協(xié)議書，銀行為確保金融資本金的安全，在生產(chǎn)商和經(jīng)銷商之間存在的買賣合同關系以及第三方物流企業(yè)向銀行提供承兌擔保的前提下，申請開立銀行承兌匯票。經(jīng)銷商以貨物對第三方物流供應商進行反擔保，第三方物流供應商根據(jù)掌控貨物的銷售情況和庫存情況按比例決定承保金額并反取監(jiān)管費用。銀行給制造商開出承兌匯票后，制造商向保兌倉交貨，此時轉為倉單質押。通過保兌倉緩解了交易雙方的現(xiàn)金壓力，提供了資金周轉，真正實現(xiàn)了制造商、經(jīng)銷商、第三方物流和銀行的多贏。操作流程如圖2所示：

此模式運行基礎是以結算為目的，保證結算有序性、及時性和完整性。銀行通過間接融資獲得融資收益，并使融資風險因分散性而大為降低。第三方物流企業(yè)利用先進的倉儲設施和設備提高倉儲運能并提高管理收益，還可對保兌貨物提供評估和監(jiān)管，創(chuàng)造利益。從運行關系產(chǎn)生到結束之間，買方企業(yè)、銀行、物流企業(yè)均會面臨一定風險。

3物流保理金融模式。保理又稱保付，指出口企業(yè)以賒銷、承兌交單等方式銷售貨物時，保理商(行)買進出口企業(yè)的應收賬款，并向其提供資金融通、進口企業(yè)資信評價、銷售賬戶管理、信用風險擔保等系列綜合金融服務。操作流程如圖3所示：

此模式運行基礎是：銀行根據(jù)物流企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、資金實力、經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營前景、資產(chǎn)結構等授予物流企業(yè)信貸配額，由物流企業(yè)對有關聯(lián)的中小企業(yè)提供質押貸款，并對企業(yè)進行系統(tǒng)化的融資安排、物品評估、資格審查以及全程動態(tài)監(jiān)管。

目前，第三方物流企業(yè)越來越多地介入到客戶的供應鏈管理當中，因而往往對于買賣雙方的經(jīng)營狀況和資信程度都有相當深入的了解，因此在進行信用評估時不僅手續(xù)較銀行更為簡捷方便，而且其風險也能夠得到有效的降低。同時，銀行保理業(yè)務的主要風險來自于買賣雙方對它的合謀性欺騙，一旦銀行在信用評估時出現(xiàn)失誤，就很可能財貨兩空。而在物流保理業(yè)務中，由于貨物尚在物流企業(yè)手中，這一風險可以得到大大的降低。

三、金融危機帶給商業(yè)銀行物流金融業(yè)務的風險分析

1抵押物風險。一般情況下，抵押物風險主要包括質押物數(shù)量多少的存量控制風險；質押物品種是否合適、市場價格是否穩(wěn)定、質押物是否投標等質押物選擇的風險；物流公司內部管理制度是否健全、信息管理系統(tǒng)是否先進、內部防范措施是否有效等物流公司對質押物監(jiān)管的風險；貨物來源是否合法、貨物質量是否有以次充好現(xiàn)象、提貨時是否有提好補壞現(xiàn)象、倉庫安全、員工誠信、提單的可信度、保管設施是否合適等質押物損失的風險；市場價格波動、金融匯率變動等質押物變現(xiàn)的風險。

當前金融危機使我國物流行業(yè)的業(yè)務量明顯下滑，對物流企業(yè)造成很大的沖擊，貨物和倉儲市場的業(yè)務量也受到影響，客戶信用等級、支付能力均在下降，貨物價格又在急劇下跌，這使為其提供融通資金的商業(yè)銀行也將面臨風險。國內最具代表性的企業(yè)——中遠和中海的經(jīng)營數(shù)據(jù)顯示，中遠2008年前3季度營業(yè)收入平均增幅是41％，但第三季度增幅減為27％，增幅下降了大約1／3。中海集運受到的影響更大，前3季度，中海9月份虧損達到2.7億元?，F(xiàn)在很多船東都采取合并艙位，甚至取消運單以減少虧損。

2信用風險。在物流金融業(yè)務中，信用風險主要存在以下幾個方面：一是來自于融資企業(yè)的信用風險，包括貨物的合法性，客戶的誠信度等。在出質人進行貨物質押時，有的客戶資信不好，在滾動提取時提好補壞和以次充好，這樣就會形成一定的質量風險。二是銀行對物流公司和企業(yè)的評價失實的風險。盡管物流企業(yè)作為第三方介入融資過程，向商業(yè)銀行提供制造企業(yè)貨物的詳細數(shù)據(jù)，但是這些數(shù)據(jù)的準確性和可靠性依然存在漏洞，這些數(shù)據(jù)的來源和有效性都還是個問號，由于銀行的評價技術不完善、評估技術不高、網(wǎng)絡信息技術落后等原因，使商業(yè)銀行在數(shù)據(jù)處理方面的問題依然很大，不可小視，這就出現(xiàn)了銀行在信用評價時的數(shù)據(jù)信息低效風險。三是信用環(huán)境軟約束風險，商業(yè)銀行信用風險的存在一向都與社會的金融生態(tài)密切相關，而經(jīng)濟領域至今還沒有樹立起誠信光榮、無信可恥的社會信用環(huán)境，也沒有嚴厲的失信懲罰。這就使得物流金融這一項全新的金融業(yè)務在實施過程中缺乏社會信用保障，也就是說當它踏入社會金融生態(tài)圈之后，信用坍塌后的多米諾骨牌效應也會導致這種失衡現(xiàn)象漸漸地在物流金融業(yè)務中出現(xiàn)，進而不但沒能為商業(yè)銀行減輕負擔，反而成為了其又一項信用風險的緣起。

在目前金融危機引起的經(jīng)濟下行態(tài)勢下，物流金融業(yè)務中質押物價格下跌的風險和銷售變現(xiàn)的風險明顯加大，以前常規(guī)的風險控制手段將極有可能使風險暴露大大增加，這將有可能導致物流金融業(yè)務中借款企業(yè)的大量違約。因此，采取有效措施預防這兩類風險是現(xiàn)階段物流金融業(yè)務風險控制的關鍵。

3控制風險。由于我國銀行開展物流金融信貸時間短，在風險管理方面經(jīng)驗積累不足，又受到各種制度、法律的瓶頸制約，操作疏漏和失誤難以避免，主要問題有貸款資金渠道狹窄，籌資方式少；貸款工具缺乏靈活性；銀行風險管理手段受到外部環(huán)境限制；內部監(jiān)控系統(tǒng)還不完善等。因此在物流金融業(yè)務中，銀行內部存在著操作風險。因為在目前態(tài)勢下，物流金融業(yè)務借款方也就是中小企業(yè)的日子越來越不好過。由于未來的不確定性，原材料、部件、半成品和產(chǎn)成品的價格會波動，數(shù)量會變化，從而引發(fā)很多供應鏈風險，其違約的概率就會增加，而且質押品價格下跌的風險也變大，這些都要求物流企業(yè)要重新調整物流金融業(yè)務的監(jiān)管模式、手段和指標，監(jiān)管的難度和成本顯著增加。同時，實體經(jīng)濟的萎縮也會造成物流金融業(yè)務量的萎縮，物流監(jiān)管的規(guī)模效應更難獲得。

4外部環(huán)境風險。物流金融業(yè)務中，來自外部環(huán)境的風險主要表現(xiàn)在：首先是制度安排方面的一些缺陷。如我國信用制度作用的發(fā)揮存在企業(yè)信用檔案及信用評估機制不健全的限制；質押制度存在標準倉單設置難、質押登記制度不健全、質押物處置難等問題。這些制度安排自身的缺陷會弱化信用制度、質押制度、擔保保險制度作為轉移風險手段防范風險的效果，甚至可能增大風險。其次是法律風險。目前我國的物流金融還處于萌芽階段，還沒有專門的法律法規(guī)對物流公司以及整個供應鏈的業(yè)務操作進行規(guī)范整合，這就會使物流金融業(yè)務無法可依，可能形成利用法律漏洞謀取利益，影響社會秩序和經(jīng)濟發(fā)展的情況，并且法律風險也可能引發(fā)其他風險的發(fā)生。再次是宏觀環(huán)境風險。宏觀環(huán)境因素是影響物流的重要因素之一。包括國內外經(jīng)濟環(huán)境因素，如匯率和利率因素以及國際物流整體需求因素等，物流業(yè)務的國際結算必然要牽涉到這類因素。另外還有我國物流業(yè)目前的整體發(fā)展狀況，雖然發(fā)展迅速、業(yè)務劇增，但是成本高、資質差等，這些都是發(fā)展中暴露出來的弊端。

四、金融危機背景下物流金融中商業(yè)銀行的風險防范措施

1構建有效的風險分散轉移機制。通過對全球金融危機的剖析，可知金融創(chuàng)新不是主要問題，對金融創(chuàng)新缺乏有效控制才是關鍵所在。尤其在中國，利用金融創(chuàng)新分散風險的機制還很落后，風險主要集中在商業(yè)銀行系統(tǒng)，當遇到較大的金融沖擊時系統(tǒng)很可能難以消化。因此，物流金融應該利用金融衍生品建立物流金融風險的分散機制，比如，構建擔保池、應收賬款資產(chǎn)池，促使物流金融資產(chǎn)證券化等，這些有利于將業(yè)務風險有效分散和轉移。但在這一過程中必須注意金融創(chuàng)新與風險控制的平衡，即便在業(yè)務蓬勃發(fā)展時，實時的監(jiān)管、貸款審核條件的嚴格遵守等等仍然需要，這也是全球金融危機給我們的一個重要啟示。

2建立相應的金融危機應急機制。當前，類似于住房抵押貸款，物流金融創(chuàng)新可以緩釋信用風險，但同時又會增加一些新的風險，例如擔保品價格風險、變現(xiàn)風險等，對新增風險的分析與控制是業(yè)務能否正常發(fā)展以及風險管理是否有效的關鍵，將最終影響銀行資產(chǎn)的安全。政府、金融機構等都應該針對具體的創(chuàng)新業(yè)務制定相應的金融危機應急方案，這將有效抑制金融危機的擴散。

3加強銀企合作關系。物流金融業(yè)務是一種典型的多方參與、優(yōu)勢互補的業(yè)務形態(tài)。必然要廣泛采用信息系統(tǒng)技術，以加快各方信息交流、簡化作業(yè)環(huán)節(jié)、縮短作業(yè)時間，同時實時對貨物進行跟蹤監(jiān)控。當今，世界制造業(yè)已經(jīng)進入供應鏈管理時代，少品種、大批量生產(chǎn)模式已經(jīng)讓位于多品種、小批量的精益生產(chǎn)模式。為順應市場趨勢，領先制造業(yè)開始有選擇地推動供應鏈管理和集約式生產(chǎn)方式的發(fā)展。企業(yè)加快引入物流和供應鏈管理的理念和技術，能夠有效降低企業(yè)的庫存，加速企業(yè)的現(xiàn)金周轉，提高資金利潤率。商業(yè)銀行與重點物流企業(yè)建立長期的合作伙伴關系，有利于提高效率，防范物流金融風險。銀行應有效地依托物流企業(yè)的業(yè)務平臺獲得客戶的資信檔案，進行客戶的信用分級，使銀行能根據(jù)物流企業(yè)信息系統(tǒng)所提供的信息，放心地把貸款直接發(fā)放給企業(yè)，以利于企業(yè)更加便捷地獲得融資，減少質押貸款中一些繁瑣環(huán)節(jié)。同時也有利于銀行提高對質押貸款全過程的監(jiān)控能力，優(yōu)化其質押貸款的業(yè)務流程和工作環(huán)節(jié)，降低信息取得成本，降低貸款的風險，更加靈活地開展質押貸款服務。

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關鍵詞：物流金融；風險管理；銀行保險；產(chǎn)品創(chuàng)新

文章編號：1003－4625（2009）03－0091－03中圖分類號：F840.4文獻標識碼：A

一、物流金融風險管理概述

物流金融是現(xiàn)代物流與金融相結合的金融創(chuàng)新服務。近年來在我國發(fā)展很快，為解決中小企業(yè)融資難、資金成本高的難題提供了有效途徑。國內大部分商業(yè)銀行都提供該項金融服務。以開展該業(yè)務較早的深圳發(fā)展銀行為例，2002年至今物流金融業(yè)務量年增長率超過50%，累計投放信貸資金數(shù)千億元。

（一）物流金融的主要功能

物流金融涉及客戶、銀行和第三方物流企業(yè)（是指為物流交易雙方提供物流功能服務的第三方專業(yè)物流公司，以下簡稱物流企業(yè)），這三方對物流金融都有迫切的現(xiàn)實需求。對客戶而言，物流金融可以解決傳統(tǒng)擔保不足、貨物大量占用資金的問題，實現(xiàn)以貨融資，拓寬融資渠道；對銀行而言，物流金融可以擴大貸款規(guī)模，開展各類融資和結算業(yè)務；對物流企業(yè)而言，除了向客戶提供物流服務外，還可與銀行合作開展金融業(yè)務、提供資產(chǎn)的評估、監(jiān)管和處理等增值服務，提高物流企業(yè)的綜合競爭能力和效益。

（二）物流金融的風險分析

發(fā)展物流金融能給客戶、銀行和物流企業(yè)帶來三方共贏的效果，但也面臨風險。銀行和物流企業(yè)作為物流金融的提供商，其贏利來源就是提供服務、幫助客戶分擔風險的同時能夠管理自身風險。有效分析和控制風險是物流金融成功開展的關鍵。

1.銀行面臨的風險

根據(jù)新巴塞爾資本協(xié)議，銀行的風險主要包括信用風險、市場風險和操作風險。具體而言，物流金融中銀行面臨的風險主要有：

（1）信用風險：融資的真實性、客戶的誠信和還款能力等；

（2）市場風險：政策制度、經(jīng)濟環(huán)境的改變引起質押財產(chǎn)價格波動，匯率造成的變現(xiàn)能力改變等；

（3）法律風險：合同條款及質押財產(chǎn)的所有權、合法性爭議等；

（4）安全風險：質押財產(chǎn)在監(jiān)管過程中的變質、損壞或滅失等。

2.物流企業(yè)面臨的風險

（1）運營風險：從倉儲、運輸，到與銀行及客戶供應商的接觸往來，物流環(huán)節(jié)眾多，風險無處不在；

（2）管理風險：物流企業(yè)管理制度不健全，工作人員素質和誠信不高，安全管理水平較弱等；

（3）技術風險：物流企業(yè)缺乏信息管理技術、價值評估技術等。

（三）物流金融的風險控制

風險控制的方法是風險回避、損失控制、風險轉移和風險保留，其目的是消滅或減少風險事件發(fā)生的可能性,或減少風險事件發(fā)生時造成的損失。損失控制和風險轉移是物流金融風險控制的核心內容。

物流金融的損失控制方法主要包括：

1.對客戶及其融資背景的真實性和可靠性進行調查，嚴格控制融資用途，體現(xiàn)封閉性、自償性；

2.規(guī)范簽訂質押合同、質押監(jiān)管協(xié)議，選擇合格的質押監(jiān)管人和質押財產(chǎn)存放環(huán)境，對質押財產(chǎn)進行定期的現(xiàn)場核庫；

3.選擇交易標準化、流動性較好的貨物作為質押財產(chǎn)，并根據(jù)市場情況和評估結果設定質押率以控制融資上限。根據(jù)質押財產(chǎn)金額變動情況及時調整，當質押金額不足時要求客戶追加保證金或降低授信額度。

物流金融的風險轉移方法主要包括合同和保險。合同可以將風險轉移給其他參與者；保險可以通過固定的財務支出將不確定的風險轉移給保險人，是使用最為廣泛的風險轉移方式。

二、保險在物流金融風險管理中的作用

從物流金融的風險分析情況看，質押是物流金融產(chǎn)生風險的重要環(huán)節(jié)。根據(jù)銀行（質權人，下同）和物流企業(yè)（質押監(jiān)管人，下同）面臨的不同風險狀況，可以提供相應的保險產(chǎn)品以轉移風險。

（一） 銀行的質押財產(chǎn)風險

我國《物權法》規(guī)定，“質權人負有妥善保管質押財產(chǎn)的義務；因保管不善致使質押財產(chǎn)毀損、滅失的，應當承擔賠償責任”（第二百一十五條）；“擔保期間，擔保財產(chǎn)毀損、滅失或者被征收等，擔保物權人可以就獲得的保險金、賠償金或者補償金等優(yōu)先受償。被擔保債權的履行期未屆滿的，也可以提存該保險金、賠償金或者補償金等”（第一百七十四條）。

我國《合同法》規(guī)定，“因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或者全部免除責任，但法律另有規(guī)定的除外。當事人遲延履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責任。本法所稱不可抗力，是指不能預見、不能避免并不能克服的客觀情況”（第一百一十七條）。

綜上所述，銀行對質押財產(chǎn)負有保管義務，因保管不善造成損失須承擔賠償責任。此外，法律雖然規(guī)定在不可抗力情形下，銀行對質押財產(chǎn)損失免責，但這種損失導致的質押擔保金額不足，對銀行貸款安全直接帶來風險。也就是說，根據(jù)法律以及質押合同的規(guī)定，銀行對無論是保管不善或是不可抗力造成的銀行質押財產(chǎn)損失都具有明顯的可保利益。開發(fā)專門的銀行質押財產(chǎn)保險產(chǎn)品可以較好地滿足這種風險保障需求。

（二）物流企業(yè)的質押監(jiān)管責任風險

我國《合同法》規(guī)定，“保管人應當按照約定對入庫倉儲物進行驗收。保管人驗收時發(fā)現(xiàn)入庫倉儲物與約定不符合的，應當及時通知存貨人。保管人驗收后，發(fā)生倉儲物的品種、數(shù)量、質量不符合約定的，保管人應當承擔損害賠償責任”（第三百八十四條）；“儲存期間，因保管人保管不善造成倉儲物毀損、滅失的，保管人應當承擔損害賠償責任”（第三百九十四條）。

根據(jù)質押監(jiān)管協(xié)議，銀行將質押資產(chǎn)委托給物流企業(yè)保管，并在協(xié)議中約定其他質押監(jiān)管業(yè)務如財產(chǎn)價值評估等。由此，物流企業(yè)根據(jù)法律和合同的規(guī)定，承擔質押監(jiān)管風險和責任。

需要特別指出的是，銀行質押財產(chǎn)險發(fā)生保險事故，銀行作為被保險人可獲得相應的保險賠償。對由于質押監(jiān)管原因造成的保險損失，保險人依法取得被保險人的代位權向物流企業(yè)追償。也就是說，銀行或客戶投保銀行質押財產(chǎn)險并不能免除物流企業(yè)的責任。對于這種基于法律和合同產(chǎn)生的風險，物流企業(yè)可以通過投保責任保險的方式將風險轉嫁給保險人。

三、物流金融相關保險的產(chǎn)品和營銷創(chuàng)新

如上所述，我國目前尚無專門的銀行質押財產(chǎn)險和質押監(jiān)管責任保險產(chǎn)品，保險在物流金融風險管理中的作用難以有效發(fā)揮，設計開發(fā)該領域的相關保險并應用推廣具有重要的市場價值。

（一）銀行質押財產(chǎn)險新產(chǎn)品設計思路

我國現(xiàn)有的普通財產(chǎn)險在投保主體、保險財產(chǎn)范圍、保險責任、保險金額、保險期限、保費繳納等諸多環(huán)節(jié)都無法滿足質押財產(chǎn)風險保障需求，以下提出新產(chǎn)品開發(fā)的具體思路：

1.投保人與被保險人

本保險可由銀行對質押財產(chǎn)進行投保并支付保險費用，作為被保險人享有保險保障。保險費作為銀行質押業(yè)務費用之一，最終由申請質押的客戶（出質人，下同）承擔；也可根據(jù)我國目前銀行業(yè)務收費的一般原則，在質押合同中要求客戶進行投保并承擔保險費，將銀行作為被保險人或保險賠償金優(yōu)先受益人。上述兩種方式均符合可保利益原則。

在后者的操作中，銀行不作為投保人（保險合同當事人）而僅作為被保險人或保險賠償金優(yōu)先受益人（保險合同關系人）時，是否能同時作為保險人的兼業(yè)人，我國法律沒有明確的規(guī)定，在實踐中存在這種操作。

2.保險財產(chǎn)與保險責任范圍

我國現(xiàn)行的普通財產(chǎn)保險包括財產(chǎn)基本險、綜合險和一切險?，F(xiàn)行財產(chǎn)險的承保財產(chǎn)范圍過于寬泛，不利于控制質押財產(chǎn)承保風險；從保險責任看，現(xiàn)行財產(chǎn)險有的過窄、有的過寬，無法準確覆蓋質押財產(chǎn)風險。

本保險可以針對質押財產(chǎn)類型，在提供各種自然災害和火災、爆炸等常見意外事故保障的基礎上，重點承保由于盜竊、搶劫、破壞等惡意行為造成的質押財產(chǎn)損失；并可擴展承保因保險事故造成質押財產(chǎn)損失后，引起質押擔保金額不足而導致的銀行貸款財產(chǎn)損失。

需要特別指出的是，與普通財產(chǎn)保險不同，由于質押財產(chǎn)由物流企業(yè)負責監(jiān)管，本保險應當承保由于物流企業(yè)的監(jiān)管過失（但不包括惡意和重大過失）導致的損失。此外，如保險合同以銀行作為投保人，應當將客戶及其代表或員工的惡意行為（包括法人行為和非法人行為）、物流企業(yè)的員工的惡意行為（非法人行為）也作為保險責任，而僅將物流企業(yè)及其代表的惡意行為（法人行為）作為除外責任；如保險合同以客戶作為投保人，則應在此基礎上，增加客戶及其代表的惡意行為（法人行為）作為除外責任。也就是說，除投保人的惡意和重大過失行為之外，第三人的惡意行為應當作為本保險的責任范圍，以充分保障質押財產(chǎn)的風險。

當然，對于承保的惡意行為造成的損失，保險公司履行賠償義務后，依法取得代位權向第三人追償。這種追償對減少保險人賠償損失的影響，可以在保險收費標準厘定上予以適當考慮。

3.保險金額與保險期限

本保險應規(guī)定以質押財產(chǎn)的市場重置價值作為保險價值。未按保險價值作為質押財產(chǎn)保險金額足額投保的（如按質押融資金額投保），保險賠償將按照相應比例承擔責任。

保險期限內，質押財產(chǎn)的保險金額可根據(jù)銀行的許可進行調整，保險費做相應增減。

保險期限應與質押合同規(guī)定的質押生效日及到期日相一致，以確保銀行的合法權益。未經(jīng)銀行同意，本保險不能提前到期或退保。

4.保險收費標準與保險費繳納

本保險的收費標準應當根據(jù)質押財產(chǎn)類型、質押監(jiān)管的環(huán)境和管理水平綜合確定。保險費實行按保險期限一次性收費，不允許拖延付款或分期付款，避免導致合同失效的情形。

（二）質押監(jiān)管責任險新產(chǎn)品設計思路

我國目前尚未有專門保障質押監(jiān)管責任風險的保險產(chǎn)品，以下提出該新產(chǎn)品的設計思路：

1.投保人與被保險人

物流企業(yè)為本保險的投保人和被保險人，支付保險費并享有保險保障。保險費作為物流企業(yè)向銀行收取的監(jiān)管費用之一，由申請質押的客戶承擔。

2.保險責任與除外責任

物流企業(yè)由于過失（但不包括故意）行為造成銀行的財產(chǎn)損失，根據(jù)法律和質押監(jiān)管協(xié)議的約定應由物流企業(yè)承擔的經(jīng)濟賠償責任，保險人根據(jù)保險合同的約定予以賠償。

本保險可以根據(jù)質押監(jiān)管協(xié)議約定的質押監(jiān)管業(yè)務范圍，在保管責任基礎上對其他業(yè)務和責任進行擴展承保。

非物流企業(yè)的原因、非保險損失、保險合同規(guī)定的免賠額等，不在保險賠償范圍之內。

3.賠償限額與保險期限

保險合同賠償限額根據(jù)質押財產(chǎn)金額確定，并作為計算保險費的依據(jù)。

保險期限根據(jù)質押監(jiān)管協(xié)議期限確定，采用期內發(fā)生式，即對發(fā)生在保險期限內的事故承擔賠償責任。為避免保險合同期限過長，可約定保險合同標準期限為一年，超過一年的另外收取保險費。

4.保險收費標準與保險費

本保險的收費標準應當根據(jù)質押監(jiān)管業(yè)務范圍、質押財產(chǎn)類型、質押監(jiān)管的環(huán)境和管理水平綜合確定。并實行按保險期限一次性收費，不允許拖延付款或分期付款，避免導致合同失效的情形。

（三）銀行質押財產(chǎn)險和質押監(jiān)管責任險的應用推廣

作為物流金融風險管理的重要工具，銀行質押財產(chǎn)險和質押監(jiān)管責任險具有廣闊的市場空間。

在物流金融開展過程中，銀行與客戶簽訂貨物質押合同時，應將辦理銀行質押財產(chǎn)險的有關條款納入其中；銀行與物流企業(yè)簽訂質押監(jiān)管協(xié)議時，應將辦理質押監(jiān)管責任險的有關條款納入其中。通過在質押合同和質押監(jiān)管協(xié)議中對投保人、被保險人、保險責任、保險金額（賠償限額）、保險期限、保險費等各項保險要素進行明確約定，確保上述險種得以有效應用和推廣，防范物流金融的風險，積極支持物流金融的可持續(xù)發(fā)展。

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篇10

[摘　要]供應鏈融資為解決中小企業(yè)融資的信貸等難題提供了全新的視角，逐漸成為商業(yè)銀行新的利潤增長點，近年來受到商業(yè)銀行的廣泛關注。商業(yè)銀行在供應鏈融資業(yè)務開展過程中面臨較多風險，尤其是對信用風險、操作風險、法律風險與信息傳遞風險等四種風險應予以高度關注，應采取積極有效的措施防范和控制相關風險。

[關鍵詞]商業(yè)銀行　供應鏈融資　風險分析　控制措施

作為一種現(xiàn)代金融創(chuàng)新產(chǎn)品，供應鏈融資業(yè)務打破了以往孤立評價企業(yè)信用的方式，考慮整條供應鏈各主體的綜合評級，為解決中小企業(yè)融資的信貸等難題提供了全新的視角。自1999年深圳發(fā)展銀行在國內首次將業(yè)務范圍拓展到票據(jù)、倉單、貨押等新的融資形式之后，最近幾年，我國各大商業(yè)銀行為了擴展自身業(yè)務領域、提升銀行利潤，都在積極開發(fā)和探索供應鏈融資業(yè)務。本文在分析國內供應鏈融資業(yè)務運作模式的基礎上，對供應鏈融資業(yè)務存在的風險進行分析，并提出防范與控制的措施，以有效減弱風險。

一、商業(yè)銀行供應鏈融資業(yè)務的主要內容與運作模式

商業(yè)銀行供應鏈融資業(yè)務，是指“商業(yè)銀行對一個產(chǎn)業(yè)鏈中的單個企業(yè)或上下游多個企業(yè)提供全面金融服務，以促進供應鏈核心企業(yè)及上下游配套企業(yè)‘產(chǎn)-供-銷’鏈條的穩(wěn)固和流轉順暢，并通過金融資本與實業(yè)經(jīng)濟的協(xié)作，構筑商業(yè)銀行、企業(yè)和商品供應鏈互利共存、持續(xù)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)形態(tài)”。供應鏈融資并非某一單一的業(yè)務或產(chǎn)品，它改變了過去銀行等金融機構對單一企業(yè)主體的授信模式，而是圍繞某“1”家核心企業(yè)，從原材料采購，到制成中間及最終產(chǎn)品，最后由銷售網(wǎng)絡把產(chǎn)品送到消費者手中這一供應鏈鏈條，將供應商、制造商、分銷商、零售商直到最終用戶連成一個整體，全方位地為鏈條上的“N”個企業(yè)提供融資服務，通過相關企業(yè)的職能分工與合作，實現(xiàn)整個供應鏈的不斷增值。因此，它也被稱為“1+N”模式。

由于處于供應鏈中的企業(yè)信息比較暢通，企業(yè)之間對交易對手的信譽、盈利水平、資本實力比較清楚，這就使得銀行獲得信息相對比較容易，信息獲得成本大大降低。銀行參與供應鏈融資一方面開辟了新的業(yè)務領域，增加了利潤。另一方面，這種利潤的增加相對應的風險較小。此外，對銀行來說，開展供應鏈融資可以更有針對性地擴大客戶基礎，提供營銷成功率，降低客戶營銷成本，而且除融資業(yè)務外，還可獲取更多的服務收入。目前，我國各家商業(yè)銀行推出的供應鏈融資模式大致分為以下三種類型：

1.應收賬款融資模式

應收賬款質押融資模式是指賣方在采用賒銷方式向買方銷售貨物時將應收賬款相關權利質押給銀行，由銀行向賣方提供授信，并把應收賬款作為第一還款來源的一種短期融資服務。應收賬款質押融資模式一般是為供應鏈上游的供應商融資。上游中小企業(yè)、核心企業(yè)和銀行都參與其中，核心企業(yè)在整個運行過程中承擔擔保作用，一旦融資企業(yè)出現(xiàn)問題，核心企業(yè)將承擔彌補銀行損失的責任，銀行則將關注重點放在核心企業(yè)的還款能力、交易風險以及整個供應鏈的運作狀況。

2.保兌倉融資模式

對于短期流動資金流轉困難的中小企業(yè)，可以應用保兌倉融資模式對某筆專門的預付賬款進行融資，從而獲得銀行短期的信貸支持。保兌倉融資模式是在核心企業(yè)承諾回購的前提下，融資企業(yè)向銀行申請以核心企業(yè)在銀行控制其提貨權為條件的融資業(yè)務。在這一模式中，需要生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)銷商、倉儲公司、銀行四方簽署“保兌倉”合作協(xié)議，經(jīng)銷商根據(jù)與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的《購銷合同》向銀行交納一定比率的保證金，申請開立銀行承兌匯票，專項用于向生產(chǎn)企業(yè)支付貨款，由第三方倉儲公司提供承兌擔保，經(jīng)銷商以貨物對第三方倉儲公司提供反擔保。銀行向生產(chǎn)企業(yè)開出承兌匯票后，生產(chǎn)企業(yè)向保兌倉交貨，此時轉為倉單質押。

3.動產(chǎn)質押融資模式

動產(chǎn)質押融資是專為“存貨類”中小企業(yè)解決融資難題的供應鏈融資模式。中小企業(yè)以銀行認可的貨物為質押申請融資。具體申請融資時，需要將合法擁有的貨物交付銀行認定的第三方物流倉儲公司監(jiān)管，不轉移所有權。企業(yè)既可取得融資，又不影響正常經(jīng)營周轉。動產(chǎn)質押融資支持多種融資方式，包括貸款、開立銀行承兌匯票、信用證、保函等。

二、商業(yè)銀行供應鏈融資業(yè)務面臨的四種主要風險

商業(yè)銀行供應鏈融資風險是指“商業(yè)銀行在對供應鏈企業(yè)進行融資過程當中, 由于各種事先無法預測的不確定因素帶來的影響, 使供應鏈金融產(chǎn)品的實際收益與預期收益發(fā)生偏差, 或者資產(chǎn)不能收回從而遭受風險和損失的可能性”。供應鏈融資的風險主要存在于：內部管理風險、信息傳遞風險、技術風險、市場風險、安全風險、環(huán)境風險、法律風險和信用風險等，其中尤以：信用風險、操作風險、法律風險與信息傳遞風險最值得商業(yè)銀行關注并須時刻保持警惕。

1.供應鏈融資過程中的信用風險

信用風險是商業(yè)銀行供應鏈融資業(yè)務所面臨的重要風險之一。信用風險是借款人發(fā)生違約或借款人信用等級下降而使銀行的本息不能完全收回或無法收回導致?lián)p失的可能性，具體包括三類：（1）違約風險；（2）敞口風險；（3）追償風險。作為資金注入者，銀行對供應鏈上企業(yè)的融資是基于交易背景真實性和自償性，更加關注整條供應鏈的風險，更多的是對交易背景的評估。交易背景的真實性對供應鏈健康穩(wěn)定運行至關重要，一旦交易背景的真實性不存在，銀行就會面臨巨大的風險。此外，當核心企業(yè)在行業(yè)經(jīng)濟中的地位發(fā)生重大不利變化，出現(xiàn)有計劃的“串謀融資”，核心企業(yè)倚仗其在供應鏈中的強勢地位，要求并組織下游經(jīng)銷商向商業(yè)銀行取得融資授信，再以支付預付款的方式提供給核心企業(yè)使用，此時，銀行將面臨巨大的惡意信貸風險。