導語：如何才能寫好一篇采購審計整改措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

根據(jù)中支內(nèi)審工作部署，20xx年6月份和12月份分別在全行范圍內(nèi)開展對內(nèi)部控制管理風險的分析評價活動。依照內(nèi)控評價方案，分“內(nèi)部控制環(huán)境”、“風險識別與評估”、“控制活動”、“信息交流與反饋”、“監(jiān)督評審”五個方面內(nèi)容對支行內(nèi)控制度進行評審，將定期風險分析評價工作滲透到全行每一個職能股室、每一個工作環(huán)節(jié)和每一個崗位。我們將評價的監(jiān)督對象確定為一線營業(yè)人員和各級管理人員;以重點股室、關鍵崗位、薄弱環(huán)節(jié)的審計為主;有針對性地檢查監(jiān)督各職能部門建立的各項制度，注意內(nèi)控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評價范圍，提升了評價層次。通過審計評價，共發(fā)現(xiàn)重要崗位尚存在十多項風險隱患和薄弱環(huán)節(jié)，一一列出，分析存在問題的原因，提出合理的防范措施和建議，并書面報告市中支和支行領導，督促各項內(nèi)部控制制度在全行得到嚴格落實?，F(xiàn)將工作總結如下:

(一)積極開展內(nèi)部審計調查工作

我們根據(jù)本行的重點工作、簿弱環(huán)節(jié)及風險點確定審計調查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況的調查》。

今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。

今年11月份對支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況進行了調查，通過現(xiàn)場詢問、調閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況;從調查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務授權分責明確。并能根據(jù)上級局的內(nèi)控要求，結合自身特點，對各項內(nèi)控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業(yè)務操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務操作。

今年我們通過審計調查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調查報告已呈報給支行行長和中支內(nèi)審科。

(二)積極開展審計發(fā)現(xiàn)問題“回頭看”活動

在行長親自督導下,我支行由內(nèi)審牽頭，認真組織開展了對XX年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監(jiān)督成效。

1、領導重視，強化整改意識。布置安排對XX年度以來審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關部門進一步落實責任，制定切實可行的措施;強化整改意識，主動查找風險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況;并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎上，組織人員進行了再檢查。

3、強化責任，落實整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責任追究制度，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責任人、部門負責人認定后，根據(jù)問題的原因、性質和情節(jié)等采取相應的責任追究措施,并給予經(jīng)濟處罰。

4、嚴格督促，實現(xiàn)整改目標。針對個別未整改到位的問題，督促,制定下一步具體整改措施。通過開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。

篇2

一、充分認識專項檢查的重要性和必要性

財政部、監(jiān)察部、審計署、國家預防腐敗局針對合同改革發(fā)展形勢，深入學習貫徹黨的十七大精神過程中。做出開展合同執(zhí)行情況專項檢查的重要決策，這既是深化合同制度改革、建立完善的合同管理體制的客觀需要，又是從源頭上防止腐敗、建立長效機制的有力措施。

區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，區(qū)合同工作取得了明顯成效：合同制度體系初步形成，合同工作體系基本健全，合同范圍和規(guī)模不斷擴大，合同管理與操作日趨規(guī)范，依法采購、公開透明的運行機制逐步形成，合同功能和作用得到明顯發(fā)揮,合同法》實施五年來。促進廉政建設和反腐敗斗爭方面發(fā)揮了積極作用。但是也要清醒地看到推行合同制度改革的時間還比較短，不少方面還處于探索和完善階段，合同活動中仍然存在一些與制度和程序規(guī)定不相符合的薄弱環(huán)節(jié)和問題，主要表現(xiàn)在執(zhí)行合同政策存在偏差，有的政策和規(guī)定還沒有得到落實；應當實行合同的項目，沒有完全納入采購監(jiān)管程序，存在脫離甚至規(guī)避監(jiān)管的現(xiàn)象；合同中的違規(guī)操作、隨意操作問題時有發(fā)生。特別是有的違規(guī)性的故意行為，背后還可能隱藏著不正當交易。這些現(xiàn)象和問題，都在一定程度上影響了合同活動的公正性，破壞了公平競爭的市場秩序，也損害了合同的聲譽。總體上看，無論是合同規(guī)模還是合同行為，都必須著手進一步規(guī)范和完善。中央和省委省政府明確指出，要站在完善行政管理體制改革和加強反腐倡廉建設的高度，進一步推動合同制度改革。因此，當前形勢下，開展合同執(zhí)行情況專項檢查具有十分重要的意義。

二、專項檢查的任務和目的

摸清和掌握合同領域中存在問題，此次專項檢查的任務和目的廣泛開展對行政事業(yè)單位、團體組織（以下簡稱采購人）政府集中采購機構和社會機構合同執(zhí)行情況檢查的基礎上。重點查找法律制度、管理體制、監(jiān)督機制、操作執(zhí)行等方面存在缺失和薄弱環(huán)節(jié)；通過認真開展自查自糾工作，使采購人、政府集中采購機構和社會機構受到深刻的思想教育和法制教育，自覺增強依法行政、依法采購的意識；針對自查和重點檢查工作中暴露出來的問題，一方面嚴肅查處和糾正不規(guī)范行為，另一方面建立健全各項規(guī)章制度，完善管理體制和運行機制，為建立健全科學的合同管理體制奠定基矗

促進采購人、政府集中采購機構和社會機構進一步掌握合同法律法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定，通過檢查。提高依法采購的意識和能力，糾正錯誤觀念和不正當交易行為，堵塞管理與操作執(zhí)行的漏洞，促進廉政建設，確保各項合同法律法規(guī)和規(guī)章制度得以正確貫徹執(zhí)行。

三、專項檢查的范圍

此次專項檢查的范圍是全區(qū)采購人、政府集中采購機構和獲得合同資格的社會機構和合同執(zhí)行情況。

四、專項檢查的組織與實施

區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局聯(lián)合成立區(qū)合同執(zhí)行情況專項檢查領導小組，按照市財政局、市監(jiān)察局、市審計局的統(tǒng)一部署。組長由區(qū)政協(xié)副主席、財政局局長擔任，副組長由區(qū)監(jiān)察局局長區(qū)審計局局長擔任，成員由區(qū)監(jiān)察局副局長馬文剛、區(qū)審計局副局長區(qū)財政局副局長擔任，領導小組辦公室設在區(qū)財政局合同辦公室，主任由區(qū)財政局副局長擔任，副主任由區(qū)財政局合同辦公室主任擔任。專項檢查領導小組負責全區(qū)專項檢查工作的組織領導和督導工作，并負責區(qū)直部門和單位以及區(qū)直的集中采購機構、社會機構專項檢查工作。專項檢查工作結束后，專項檢查領導小組負責匯總全區(qū)專項檢查情況和工作總結報告，報市合同執(zhí)行情況專項檢查領導小組。

五、專項檢查工作安排

從月開始，專項檢查工作采取自查自糾和重點檢查相結合的方法。月結束，具體分為自查自糾、重點檢查、整改提高和驗收總結四個階段。具體安排如下：

（一）自查自糾。月19日至31日為自查自糾階段。采購人、政府集中采購機構和社會機構要認真組織學習合同法和有關制度規(guī)定。

1納入合同范圍的項目依法實施采購的情況。

2合同預算、計劃編制和執(zhí)行情況。

3合同方式選擇和執(zhí)行情況。

4政府集中采購、部門集中采購和分散采購的執(zhí)行情況。

5采購組織程序、信息、專家抽取等環(huán)節(jié)執(zhí)行情況。有無違規(guī)行為；

6工程實施合同情況。

7上級專項資金實施合同情況。

8合同政策功能落實情況。

9受理質疑案件的答復處理情況；

10政府集中采購機構和社會機構財務開支情況。

11其他有關情況。

要對自查自糾情況歸納整理，采購人、政府集中采購機構和社會機構自查自糾工作結束后。查找問題根源，寫出自查自糾報告，并填寫電子版自查自糾有關表格，報區(qū)專項檢查領導小組辦公室（采

對于不具備上網(wǎng)條件的單位和下載安裝過程中有困難的單位，區(qū)財政局負責對自查自糾表格電子版軟件的下載安裝提供支持。也可以到區(qū)財政局合同辦公室拷貝后安裝。請及時與區(qū)財政局合同辦公室聯(lián)系。自查報告和自查自糾表格電子版必須在5月30日前報區(qū)專項檢查領導小組辦公室。

（二）重點檢查。月1日—7月31日為重點檢查階段。重點對采購規(guī)模較大、采購項目較多的采購人、政府集中采購機構和部分社會機構合同執(zhí)行情況進行檢查。不按時填報自查自糾報表的單位同時列入重點檢查范圍，采購人的重點檢查覆蓋面要達到本地所有采購人的20%以上。重點檢查工作結束后，檢查小組或檢查工作承擔機構要根據(jù)重點檢查情況寫出檢查意見和處理建議，及時上報區(qū)專項檢查領導小組。

（三）整改提高。月1日—31日為整改提高階段。采購人、政府集中采購機構、社會機構要結合自查自糾和重點檢查發(fā)現(xiàn)的問題以及重點檢查意見。制定整改方案。整改情況要以書面形式提交區(qū)專項檢查領導小組。對整改措施不力、整改效果不好的專項檢查領導小組要督促其重新進行整改。

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市政府對審計結果和市人大提出的審議意見和建議高度重視。市長辦公會對落實整改情況進行了專題研究。按照李憲生市長關于“必須責成有關方面嚴肅整改，對不力者，應實行嚴肅的責任追究”的批示精神，李濤副市長多次組織相關部門落實整改，并于4月13日召開全市審計查出問題整改情況通報會，對審計查出問題的整改措施和結果進行了再檢查、再布置,要求各單位按照李憲生市長的批示精神，進一步加大力度，建立責任制，將責任落實到人。市審計局按照市政府要求，對被審計單位落實審計結論的情況進行了檢查，各被審計單位認真采取有效措施整改，內(nèi)部管理得到進一步加強。

市人大常委會十分關注審計查出問題單位的整改落實情況，市人大常委會副主任蘇忠遂和市人大財經(jīng)委、預算工委多次聽取市政府對查出問題整改的工作匯報，并到有關區(qū)檢查整改情況。市人大預算工委還派出專人深入到被審計單位進行抽查，促進了被審計單位的整改工作。

從總的情況看，各單位對審計查出問題的整改，行動迅速、積極主動、成效明顯。據(jù)統(tǒng)計，到目前為止，已上繳財政各項資金27598.79萬元，已撥付滯留的財政資金2501.35萬元，已調賬整改資金3807.66萬元，已收回各類被擠占挪用的資金4634.82萬元。制定完善相關政策和各項規(guī)定、辦法12項，向司法機關和紀檢、監(jiān)察部門移送案件線索2起。 現(xiàn)對照審計工作報告，逐一將審計查出問題的整改情況報告如下：

一、市級預算執(zhí)行和其他財政收支中存在問題的整改情況

（一）本級預算和財政管理方面

1.關于預算編制中，部分指標沒有分配到項目和單位的整改情況

市財政局成立了預算編制審查中心，進一步完善了預算編制審查工作。在編制20xx年的預算過程中，已糾正了兩個開發(fā)區(qū)的部分預算指標沒有分配到項目和單位的做法，對預算支出已細化到項目；在財政工交和商貿(mào)事業(yè)費的預算分配中，已糾正了預留預算指標和采取中途追加的分配方式。

2.關于政府采購預算編制不完善，超預算采購現(xiàn)象突出的整改情況

針對部分單位在編報采購預算時，未從實際需要出發(fā)，采購預算金額較小、品目較窄，在實際采購中，中途追加較為普遍的情況，市財政局制定了《關于進一步加強政府采購管理工作的通知》，并要求各部門和單位，認真編制政府采購預算，進一步規(guī)范政府采購行為。市財政局將嚴格規(guī)范政府采購預算編制、執(zhí)行和調整，實行政府采購計劃管理，避免類似問題的發(fā)生。3.關于新菜地開發(fā)基金預算管理不夠完善、部分資金閑置的整改情況

市財政局已于20xx年11月將沒有按規(guī)定上繳國庫的新菜地基金4300.78萬元，全部上繳國庫。另外，新菜地開發(fā)基金中的“暫存款”余額1098.18萬元，已按現(xiàn)行財務制度要求，調整了有關賬目?！皶焊犊睢?57萬元已得到處理，其中：市規(guī)劃局借用的7萬元已收回；市飼料工業(yè)公司1986年借用的100萬元，由于企業(yè)改制，已根據(jù)相關政策，經(jīng)有關部門批準，將此借款轉為國有資本金；原漢口飯店1984年前借用的150萬元,因該飯店20xx年已改制，股權全部轉讓，尚有部分轉讓款未到賬，市財政局負責在轉讓款到賬后收回借款。

（二）部門預算管理和執(zhí)行方面

1.關于預算編制、批復不規(guī)范的糾正情況

市財政局對一個部門批復兩本預算的情況已予以糾正。為此還制發(fā)了《市財政局關于進一步做好深化“收支兩條線”改革工作的通知》及《市財政局關于做好20xx年市直部門預算編制工作的通知》，規(guī)定對市直二級單位的預算，統(tǒng)一由主管部門審核匯總；市直各種臨時機構的預算，統(tǒng)一由其掛靠的部門審核匯總，將二級單位和臨時機構的預算并入部門預算一起下達。

市財政局從20xx年開始，已統(tǒng)一將預算編制細化到二級單位。

2.關于部分單位預算編制不規(guī)范等問題的整改情況

市園林系統(tǒng)少列事業(yè)收入444.69萬元的問題，已于20xx年9月進行了整改處理，11月向稅務部門補交了相應的稅款；市商業(yè)局少列世貿(mào)大廈租金收入102.19萬元的問題，已于20xx年7月31日整改作收入入賬；市建委少列的各種收費285.13萬元，已于20xx年12月30日并入部門的賬戶，實行統(tǒng)一管理。

市科技局已于20xx年扣除下屬四個科研所重復列報預算經(jīng)費235.88萬元，作為項目經(jīng)費重新安排使用。

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以“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹落實黨的十七大精神，按照“全面審計，突出重點”的工作思路，緊緊圍繞衛(wèi)生改革和發(fā)展這個主題，加強隊伍建設和制度建設，加大審計監(jiān)督力度，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計在加強衛(wèi)生經(jīng)費管理、規(guī)范醫(yī)療衛(wèi)生單位收支行為、提高衛(wèi)生專項資金使用效益等方面的積極作用，促進衛(wèi)生事業(yè)健康快速發(fā)展。

二、工作要點

(一)主要內(nèi)容

1、積極開展預算執(zhí)行和決算審計工作。根據(jù)年度部門預算，重點審計單位財務收支，重點審查預算編制及調整的撥款進度執(zhí)行;檢查政府采購流程規(guī)范性，從源頭上制止資金使用的隨意性。

2、重點組織階段性專項檢查。年結合上級衛(wèi)生、審計和財政等部門要求,重點開展票據(jù)管理、基本藥物制度執(zhí)行情況、重點項目檢查及醫(yī)療收費等專項檢查。票據(jù)管理專項檢點是檢查各單位收費票據(jù)的領購、使用、核銷和作廢情況；基本藥物專項檢點是檢查各單位基本藥物網(wǎng)上采購和使用情況；項目重點檢查擴大內(nèi)需建設資金及省級專項的使用、管理情況；醫(yī)療收費檢點是抽查各單位檢驗、放射等檢查收費項目。

3、嚴格落實后續(xù)審計。重點對年被審計局審計的單位對審計決定（意見）的執(zhí)行和落實情況進行跟蹤督查。

（二）審計方式

采取自查與重點抽查相結合，重點抽查面為20%。當年被縣審計局、縣財政局審計的單位不在進行重復審計。

三、工作要求

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一、認真制定整改方案

以分析檢查報告為依據(jù)，全處人員圍繞制定、貫徹整改落實方案，積極建言獻策，努力轉變作風、改進工作,認真制定整改落實方案。整改落實方案注重可操作性，整改措施目標化、具體化，明確責任、明確措施。對查擺出來的突出問題和需要完善的制度，按輕重緩急和難易程度，分別提出整改落實的目標和要求，使整改落實工作有章可循。在統(tǒng)一認識、深入調研、分析檢查的基礎上，及時制定和完善有利于促進內(nèi)審工作發(fā)展以及搞好學校審計工作的各項措施，把創(chuàng)新內(nèi)審工作,提高內(nèi)審工作效率作為整改落實的一個重要內(nèi)容。

整改方案制定后,采取會議和網(wǎng)上公示的方式向擬參加滿意度測評人員通報，接受大家的監(jiān)督。及時召開整改階段動員會，安排部署整改工作。“整改提高顯成效”是本階段的主要工作目標，做好整改提高工作的動員部署，是搞好整改的基礎。

二、解決整改方案中的突出問題

針對存在的突出問題，我處堅持邊整邊改，主要的做法及成效是：

1、繼續(xù)抓好科學發(fā)展觀的理論學習。

組織大家認真學習科學發(fā)展觀的重要思想，通過學習，大家思想認識有了很大的提高，對科學發(fā)展觀的理論體系、科學內(nèi)涵、精神實質和根本要求等有了更深刻的理解，增強了全處人員貫徹落實科學發(fā)展觀的自覺性。

2、更加明確了內(nèi)審工作的目標定位。

長期以來，學校內(nèi)審工作一直扮演著“經(jīng)濟警察”的角色，而忽視了內(nèi)審工作“免疫預防”的功能。通過這次學習，大家結合學校內(nèi)審工作的實際，主動將內(nèi)審工作和科學發(fā)展觀聯(lián)系起來，認為：學校內(nèi)審工作的靈魂就是要促進學校教學、科研工作健康安全的科學發(fā)展，保證學校經(jīng)濟的規(guī)范運行。為此，必須在工作中將審計的關口前移，不僅要發(fā)揮審計監(jiān)督的作用，更要發(fā)揮審計“預防、診斷、治療”的“免疫”功能，將審計監(jiān)督職能貫穿在學校各項經(jīng)濟活動的事前、事中及事后的全過程。

3、對內(nèi)審工作的重點工作領域有了進一步的認識。

學校內(nèi)審工作什么是重點，如何突出內(nèi)審工作的重點進行審計是我們一直關注的問題，通過本次科學發(fā)展觀的學習，我們有了更深刻的認識。大家認為：學校內(nèi)審工作的重點，應該與學校改革和事業(yè)發(fā)展目標聯(lián)系起來，只有這樣，才能真正體現(xiàn)內(nèi)審的監(jiān)督服務職能，確保學校各項工作的順利完成。學?！笆晃濉卑l(fā)展規(guī)劃明確了我校的發(fā)展目標，就是要把我校建設成為“綜合性有特色的教學研究型大學”，在這一目標中，涉及諸多方面的工作，但重點工作就是要把學校的教學、科研搞上去，提升學校服務社會的能力，為社會經(jīng)濟服務。為實現(xiàn)這一目標，就要有一個良好的經(jīng)濟運行環(huán)境，內(nèi)審工作必須圍繞這一重點，對教學科研必須的基礎設施建設、重大設備采購、“211工程”建設等重點項目經(jīng)費實施重點審計，確保經(jīng)費的安全，確保各建設項目的順利完成。

4、責任意識進一步加強。

通過學習實踐科學發(fā)展觀活動，責任意識得到了進一步加強，內(nèi)審工作是學校工作不可或缺的重要組成部分，我們應該清醒地認識到：我們必須要轉變審計理念，要有較強的責任意識，要在學校各項經(jīng)濟工作中，主動發(fā)揮服務與監(jiān)督并重的保障作用，在審計過程中要為被審計部門、被審計人員提供必要的服務和咨詢，通過開展“參與式”的內(nèi)部審計，體現(xiàn)科學發(fā)展觀“以人為本”的重要思想，充分發(fā)揮內(nèi)審工作“免疫”功能的作用，促進學校的黨風廉政建設。在審計工作中堅持內(nèi)審工作規(guī)定的獨立、客觀、公正的要求，重視審計結果的落實，并通過后續(xù)審計的方式，督促他們盡快改正，使審計意見和建議落到實處。

三、今后內(nèi)審工作的努力方向

1、進一步解放思想，堅持理論學習不放松

正確的理論是指導一切工作的明燈，科學發(fā)展觀是指導我國今后一段時間發(fā)展的重要理論，也是指導各項工作的理論武器。今后我們將繼續(xù)堅持學習實踐科學發(fā)展觀，更加深刻地領會其深奧的科學內(nèi)涵，進一步解放思想，并且做到貫徹落實的方法措施得力，以正確的理論來指導我們的審計工作，把我校的審計工作做得更扎實。

2、強化咨詢服務職能，堅持為學校中心工作服務不放松

學校內(nèi)審工作必須始終圍繞學校教學科研兩個中心不放松，牢固樹立為教學科研服務的意識，在發(fā)揮“預防、診斷、治療”相結合的“免疫”功能的基礎上，發(fā)揮服務與監(jiān)督并重的保障作用，強調在審計過程中要為被審計部門、被審計人員提供必要的咨詢服務，以便確保學校各項規(guī)章制度的有效執(zhí)行，確保學校教學科研任務的順利完成，保障學校各項經(jīng)濟活動正常有序的進行，確保學校資金的安全完整。

3、構建內(nèi)審工作新模式，堅持改革創(chuàng)新不放松

任何一項工作必須隨著其環(huán)境、任務的變化而變化，學校內(nèi)審工作也不例外。隨著學校事業(yè)的發(fā)展，審計模式必須要改革創(chuàng)新，審計人員必須要改變觀念，審計手段和方法必須要現(xiàn)代化。今后我們將通過建立審計監(jiān)督常規(guī)機制，科學配置審計人員，通過信息化的手段提升審計效率和質量，切實把握“突出重點”的方針等途徑，構建內(nèi)審工作新模式，以便適應新形勢、新情況下的學校內(nèi)審工作，只有這樣，才能把學校內(nèi)審工作做得更好，才能真正發(fā)揮學校內(nèi)審工作服務監(jiān)督的作用。

4、提升審計手段和方法，堅持提高內(nèi)審工作效率和質量不放松

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一、處突物資保障審計活動的現(xiàn)狀

目前，對處突物資保障活動，審計監(jiān)督都是以傳統(tǒng)的“事后審計”方式進行的。而處突物資保障是一個動態(tài)連續(xù)的過程，各個環(huán)節(jié)都因事態(tài)的不確定性和保障任務的變化等需隨時調整保障方案。在整個物資供應鏈上，物資規(guī)模大、種類多、流程環(huán)節(jié)復雜，組織管理中存在著很大的灰色地帶。所以，對這種事前難以準確預期、事中管控難度大的特殊經(jīng)濟過程，采用事后審計的方法存在著很多弊端。

(一)事后審計存在“盲點”事后審計無法及時掌握處突物資保障實施過程中出現(xiàn)的問題以及保障機制、管理機制的運行狀況。只能事后發(fā)現(xiàn)后果性的問題。相比一般的經(jīng)濟活動，除了經(jīng)濟上無法挽回的損失，更重要的是可能對部隊和社會造成惡劣影響。

(二)審計的監(jiān)督作用無法發(fā)揮事后審計只能對賬單報表等紙面報告進行審查，對整個物資流程中的管理情況無法真實了解，無法客觀評價根據(jù)事態(tài)變化臨時調整的保障措施，進而難以針對問題追究責任。

(三)審計的根本目的被淡化對處突中的特殊經(jīng)濟活動，審計的目的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題，而是要在過程中發(fā)現(xiàn)問題，并及時對保障組提出整改意見，將問題扼殺在萌芽狀態(tài)；總結病癥，對以后的同類保障活動產(chǎn)生警示；發(fā)現(xiàn)物資管理體制、保障預案、保障人員能力等的弊端，促進物資保障體系的不斷完善。而事后審計則難以發(fā)揮上述功能。

二、處突物資全程跟蹤審計的實施方法

處突物資審計是非常規(guī)審計，在審計程序上與常規(guī)審計有所不同，對一些審計事項的判斷以及方法運用等要在考慮到處突物資審計特殊性的前提下從實際出發(fā)。要正確處理好處突行動與物資審計的關系，在處突行動效率優(yōu)先的前提下靈活開展。處突物資全程跟蹤審計可從以下四個階段逐步實施。

(一)計劃準備由于處突任務的突發(fā)性，后勤保障又常常須先于部隊起動，所以處突物資保障跟蹤審計的計劃準備時間非常短，不可能進行事先調查、業(yè)務培訓、周密計劃等準備工作。因此，該階段的工作應該盡量做在平時，主要有以下三個方面。

(1)大量收集案例，總結普遍病癥，初步確定審計重點。充分了解現(xiàn)有物資保障機制以及處突物資保障各階段的特點和規(guī)律，以便掌握處突物資審計的方法和重點，調查時有的放矢，并提高審計人員根據(jù)突發(fā)事件的處置進度調整審計方法的應變能力。

(2)根據(jù)突發(fā)事件類型特點，制定相應的審計預案。按突發(fā)事件的性質、規(guī)模、發(fā)生地域以及部隊是否聯(lián)勤保障、不同物資的專業(yè)技術特點等對處突物資保障進行分類，根據(jù)各類別特點科學設定審計預案。實際受領任務之后，結合現(xiàn)實情況迅速制定出針具體合理的審計方案，并制發(fā)審計通知。

(3)培養(yǎng)一批了解處突物資保障特點，熟悉有關理論、政策、法規(guī)和專業(yè)技術知識的審計隊伍。審計部門平時除了普通業(yè)務之外，應抽選一批綜合素質過硬的審計人員進行處突物資審計的學習培訓，以便應急之時可迅速組織一支熟悉這種特殊審計特點的審計小組。

(二)調查實施處突物資流程復雜、種類多樣，全程跟蹤審計應從處突物資的籌措、運輸、發(fā)放、使用和回收各個環(huán)節(jié)人手，不同的保障環(huán)節(jié)各有不同的審計重點。全面監(jiān)督與重點調查相結合，分階段分主線開展。在實施審計的過程中，審計工作者應編寫審計日記、收集證據(jù)，并編寫審計工作底稿。

(1)物資籌措環(huán)節(jié)。物資籌措可分為采購和請領兩種方式。物資采購環(huán)節(jié)，主要審計是否存在未經(jīng)報批而擅自采購的；所采購物資的種類、數(shù)量等不符合申購計劃且無合理原因的；采購數(shù)量超計劃，又無有關增補手續(xù)或領導審批同意的；采購存在舍近求遠、或者其他尋租現(xiàn)象的；自購物資的相關手續(xù)、清單、收據(jù)等不全的；等等。物資請領環(huán)節(jié)，主要審計是否按處突必需和緊缺物資的類別、數(shù)量等請領；是否存在不按照程序、標準執(zhí)行且無合理原因的；各項請領手續(xù)是否完整；是否存在多報、隱瞞、截留處突物資等現(xiàn)象。

(2)物資運輸和發(fā)放環(huán)節(jié)?？膳c業(yè)務部門共同執(zhí)行物資運輸和分配任務，實施伴隨審計。主要監(jiān)督運輸過程中物資保管情況和發(fā)放制度標準執(zhí)行情況，明確物資的去向、用處。例如，是否存在以下現(xiàn)象：因保管不當或技術原因造成物資在運輸和臨時存儲中損壞、丟失、損耗；超標準發(fā)放而無合理原因；物資領用手續(xù)不全而給予發(fā)放；有可以利用修復的舊物資而給予發(fā)放新物資。重點查處有無人為隨意分配、擠占、挪用、克扣、倒賣處突物資等問題。

(3)物資使用環(huán)節(jié)。主要防止使用中出現(xiàn)物資損壞、丟失、浪費、物資使用效率低下等現(xiàn)象，主要審計使用單位內(nèi)部物資管理制度是否健全以及物資使用管理的規(guī)范性。例如，是否存在領用需用范圍之外的物資材料且無合理原因；有無因管理不善、使用不當造成物資損耗。但由于此時物資的使用與處突任務的執(zhí)行是同一主體，故應分清輕重緩急，以任務的順利處置為第一位。根據(jù)處置任務的進程和需要，分階段、有間隔的進行，否則容易本末倒置，影響部隊精力和任務開展。

(4)物資回收環(huán)節(jié)。主要監(jiān)督廢舊物資的回收修復利用情況以及處理過程的合法性，提高舊物資回收率、利用率，節(jié)約新物資的投入。處突結束部隊撤回時，各部門上下最容易思想松懈、放松管理，通常物資丟棄、流失情況非常嚴重。該環(huán)節(jié)主要審計可修復物資材料是否都安排了修復；應回收物資是否都按要求回收、上交，并有完備的記錄；保管部門對回收物資是否按規(guī)定妥善保管，有沒有造成物資損壞、丟失；對修復可用的舊物資是否做好登記、歸庫等手續(xù)；有無將需處理的廢舊物資與非處理物資混放，造成物資流失；有無虛報廢舊物資等謀取不當利益的。對處理過程的合法性，主要審計處理廢舊物資是否有相應的審批手續(xù)；有無相關職能部門或人員鑒定手續(xù)以及是否按規(guī)定要求實施處理。

(三)審計報告與常規(guī)審計方法的審計報告相同，跟蹤審計的審計報告須分兩步完成。

(1)審計調查組提出調查報告?，F(xiàn)場審計結束后，適時召開情況匯報會議，交流各調查組實施調查的基本情況，統(tǒng)一有關資料的計算、歸類反映口徑，討論調查中發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題原因，結合有關

法律法規(guī)研究解決問題的建議與對策，并指定專人起草審計報告。初稿形成后應組織討論、修改，定稿后遞交審計機關。在提交之前，應當征求被審單位的意見，就報告中所列問題和情況作進一步核實。

(2)審計機關出具審計報告，報告審計結果。審計機關收到審計調查組提交的調查報告后，應認真復核審定報告，根據(jù)實際情況及時向被審單位的上級主管部門或者授權的上一級審計機關報告。此外，跟蹤審計的主要特色就是在過程中發(fā)現(xiàn)問題，在過程中及時解決。所以，除了發(fā)現(xiàn)問題及時處理并向被審單位提出整改意見之外，在審計過程中還應該根據(jù)處置突發(fā)事件的進展情況，分階段、分審計對象給出階段性的審計報告。這些階段性報告會對接下來的工作發(fā)揮重要的指導、警示作用。

審計報告是審計工作成果的綜合反映，可分為簡式和完全式。這兩種報告的主要內(nèi)容有：本次審計調查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、起止時間；被審事項的基本情況；調查中發(fā)現(xiàn)的問題及原因分析；調查結論和改進建議。完全式報告還包括被審單位的主要特點、本次調查發(fā)現(xiàn)的值得關注的其他問題、被調查單位是否重視審計建議、采取了哪些整改措施以及其他需反映的情況。

(四)審計的后續(xù)工作根據(jù)跟蹤審計的特點要求審計結束以后還需要從以下兩方面著手進行后續(xù)工作：

(1)審計結果的深度分析。跟蹤審計結束后，還要進一步對審計結果進行挖掘和總結，以分析問題背后的深層次矛盾。對被審單位提出建設性的意見和建議，并分析問題癥結，按規(guī)定進行通報、上報，促使被審單位管理機制、內(nèi)部監(jiān)督機制等的改進，以及處突審計體制的完善。

篇7

——學校以案促改具體做法總結

為貫徹羅教體文文件精神和7月28日縣教體局校長會精神，落實標本兼治以案促改工作，我校在教導處辦公室召開了有教代會代表和全體班子成員參加的以案促改剖析會。剖析會上首先學習羅教體文文件精神和7月28日縣教體局校長會精神，會上大家暢所欲言，對東鋪一中違規(guī)發(fā)放補貼補助的案例進行了案情剖析，進一步提高了認識，統(tǒng)一了思想。

在以案促改工作中，我校突出“快”“準”“細”，扎實推進以案促改工作。一是突出“快”字很抓落實?？h教體局以案促改會議召開后，我校迅速行動，成立堅持標本兼治推進以案促改工作領導小組，制定了《竹竿初中堅持標本兼治以案促改工作實施方案》，同時通過微信等媒體渠道，在全校教師中以案促改相關要求及工作信息，召開全校堅持標本兼治推進以案促改廉政警示教育工作會。二是突出“細”字壓責任。根據(jù)學校領導小組各成員的業(yè)務屬性，細化責任分工，強化協(xié)作配合，把工作任務層層分解到位、落實到人，做到責任清、任務明，一級抓一級、層層抓落實。加強對案發(fā)單位開展以案促改工作的督導檢查，對案件剖析整改、制度完善等工作……三是突出準字找問題。學校各口分管領導針對自己分管的工作認真查找問題并對對學校的財務管理、公務招待、公務用車、食堂管理、各項津補貼的發(fā)放情況進行了認真剖析，挑出存在問題以及監(jiān)督管理漏洞和風險點，提出了相應的整改措施。

我校的具體做法是：

一、提高認識 牢記教訓

在以案促改自我剖析中，對東鋪一中違規(guī)發(fā)放補貼補助一案進行了明確定性：一是東鋪一中食堂違反了上級食堂管理有關規(guī)定，食堂在經(jīng)營運行中具有營利行為，損害了學生的利益。二是東鋪一中違反了上級有關財務管理規(guī)定，將食堂經(jīng)營利潤私設為“小金庫”，屬于違反財經(jīng)紀律行為。三是東鋪一中利用食堂經(jīng)營利潤違規(guī)發(fā)放補貼補助，嚴重違反了中央“八項”規(guī)定有關精神要求。剖析會上還就造成上述問題的原因進行了認真剖析：一是學校領導認識上出現(xiàn)偏差，認為食堂營利只要不裝進個人腰包，就算違規(guī)也不是什么大問題。二是受慣性思維的影響，認為是過去的慣例，一時轉不過彎來。三是認為發(fā)放補貼補助是為了調動教師工作的積極性。四是認為學校經(jīng)濟困難，從食堂營利中發(fā)放教師加班補助補貼是不得已而為之。通過以案促改案情剖析，結合我校實際對有關工作提出整改措施。

二、查找問題 剖析原因

對比東鋪一中出現(xiàn)的問題，我校領導班子認真檢查自己，反思自己，學校在財務管理、公務招待、公務用車、食堂管理等方面或多或少存在一些問題，前幾年也存在違規(guī)發(fā)放各項津補貼的發(fā)放情況。具體表現(xiàn)在：財務管理上：票據(jù)審核把關不嚴，經(jīng)辦人證明人審核人簽字不齊，賬務結算不及時，大額開支沒有及時上報局財務股批準，執(zhí)行政府采購程序不嚴格等等。公務招待上：執(zhí)行上級招待標準有時打折扣，陪客人數(shù)超員，和定點接待食堂結算不及時，招待費沒有分月入賬。公務用車及旅差：往往履行手續(xù)不到位，報銷把關不是很嚴。食堂管理上：食堂托管后百分之五的返點管理費上交財政專戶不夠及時。以上出現(xiàn)的問題的原因主要是思想麻痹、認識淺顯、存在僥幸心理。認為錢只要不是裝進個人的腰包，只要是花了，手續(xù)馬虎，標準超一點些沒關系，帳報的早一點晚一點沒關系，老師很辛苦班主任更辛苦，適當?shù)陌l(fā)一些補貼，理所當然。通過對比東鋪一中案例，發(fā)現(xiàn)我們的認識多么膚淺，與黨的反腐方針政策的要求相距甚遠，學校全體黨員干部必須警醒，明底線，知敬畏。學校黨員及班子成員要正確認識新時期黨風廉政建設新常態(tài)，強化責任意識、紀律意識、規(guī)矩意識，主要領導以身作則，率先垂范，帶頭學習討論，帶頭剖析查擺，帶頭進行整改，積極查找廉政風險，落實防控措施。

三、創(chuàng)新整改化解風險

1、對學校財務管理：學校進一步嚴格遵守中小學財務紀律，自覺接受上級的財務審計監(jiān)督，規(guī)范財務支出申報、審批手續(xù)。大額基建及設備購置支出，向局財務股申請報告，屬于政府采購的申請政府采購。大型設備采購及大額資金支出由校長辦公會研究并經(jīng)教代會通過，支出票據(jù)按流程要有相關人員簽字（經(jīng)辦人、證明人、主管領導等）后校長審核簽批。財會人員認真履行職責，對賬務做到日清月算期結，做到財務及時公開，給教師一個明白，還領導一個清白。

2、對公務用車及旅差：堅持厲行節(jié)約原則，能搭乘公交的絕不包車，嚴格執(zhí)行《竹竿初中旅差費報銷辦法》，履行旅差前報批手續(xù)，出差結束后及時報批。

3、對學校食堂管理：我校學生食堂自2016月2月起，實行的是委托餐飲公司經(jīng)營的模式。托管公司名稱：立康餐飲服務有限公司。托管期限五年。根據(jù)合同，立康餐飲服務有限公司前期為學校食堂進行了裝修改造，餐廳進行吊頂，添置了50張餐桌，新購置了抽油煙機、油煙凈化裝置、蒸飯柜、消毒柜、售飯系統(tǒng)、電磁灶、大型電湯鍋、冰柜等，總價值近30萬元。目前，學校食堂托管經(jīng)營運行良好，伙食質量得到提高，師生家長比較滿意。學校對食堂和學校超市收取相應的管理費。目前學校食堂管理實行包餐制，按就餐學生伙食費總額收取5%的管理費，學校超市每年10萬元管理費。對管理費及時上交縣財政專戶，自覺置于縣財政支付中心的監(jiān)管。參與食堂管理的班主任和相關老師的誤工補助費由餐飲公司負責發(fā)放。

4、對教師的各項補貼補助的發(fā)放：運用好教師績效活工資部分，實施對教師德能勤績的考評。嚴格按照上級文件執(zhí)行，堅決杜絕違規(guī)發(fā)放教師津補貼現(xiàn)象。廣開財源，多方募集社會針對教師的捐資，提高教師的待遇。

篇8

借助計算機管理系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)、交通單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，建立固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫，構建交通事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息化平臺。一是做好基礎數(shù)據(jù)收集和輸入工作，確保業(yè)務處理及操作程序準確。二是做好資產(chǎn)數(shù)據(jù)備份及管理工作，防止數(shù)據(jù)發(fā)生意外，確保資產(chǎn)存量和使用信息準確。三是加強資產(chǎn)動態(tài)化管理，實現(xiàn)財務與資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)資產(chǎn)報表、報賬、查賬、審計等遠程上報處理，優(yōu)化國有資產(chǎn)動態(tài)管理，提高國有資產(chǎn)利用率和共享度。四是上級或主管部門要通過資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)迅速掌握基層單位資產(chǎn)增減變化，不斷提高資產(chǎn)信息化管理水平。

二、強化財產(chǎn)清查工作，實現(xiàn)交通單位國有資產(chǎn)科學管理

面對固定資產(chǎn)種類繁多，資產(chǎn)賬實不符、取證困難、清理困難等問題，及時按照財產(chǎn)清查規(guī)定組織財產(chǎn)清查工作。一是規(guī)范財產(chǎn)管理制度，要對國有資產(chǎn)購置、清查等及時做好記錄，避免前清后亂現(xiàn)象，確保財產(chǎn)清查工作有序開展。二是要認真進行賬務清理、資產(chǎn)清查、資金核實、賬務處理各環(huán)節(jié)的工作，編制報表，申報國有資產(chǎn)清查結果。三是要對現(xiàn)有資產(chǎn)進行徹底清查，摸清家底，核實資產(chǎn)，建好數(shù)據(jù)庫，使固定資產(chǎn)帳卡、帳實相符，為國有資產(chǎn)科學管理提供數(shù)據(jù)支撐。

三、強化交通主管單位監(jiān)督檢查力度、完善固定資產(chǎn)管理監(jiān)管機制

交通主管單位要加強固定資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查力度，使固定資產(chǎn)在交通事業(yè)發(fā)展中發(fā)揮更大的作用。一是定期對交通各單位財務收支情況進行審計，例如固定資產(chǎn)的購置是否進行政府采購、設備的購置支出與國家撥款及固定資產(chǎn)增減是否匹配等。二是對固定資產(chǎn)要定期進行實地抽查、實地盤點，發(fā)現(xiàn)問題要嚴肅處理。

篇9

關鍵詞：內(nèi)部審計；結果利用；思考

內(nèi)部審計的最終目標是，提高企業(yè)管理水平，防范風險。審計的目的是結果的利用，只有結果的利用才是對審計的肯定，才是對審計人員工作的認可，才能體現(xiàn)審計機關和審計人員存在的價值。因此審計機關應當精心組織，審計工作人員應當認真工作，使每個審計項目都有一個理想的結果，使提出的審計建議和意見都具有較強的針對性、可操作性，為審計結果利用提供基本的前提條件，對內(nèi)部審計結果更是如此。針對內(nèi)部審計結果利用，筆者有如下建議：

一、審計整改不力的原因分析

在實際工作中，審計建議得不到有效執(zhí)行，審計問題沒有徹底整改，審計發(fā)現(xiàn)問題還存在反復發(fā)生，影響著審計結果利用。事實上，審計結果得不到有效利用，受內(nèi)外部多種因素的影響，筆者認為主要有以下幾個方面原因：

（1）依法合規(guī)經(jīng)營意識不強。部分企業(yè)規(guī)范管理、合法經(jīng)營的意識不強，忽視制度建設和基礎管理，致使內(nèi)部管理中存在的問題長期得不到糾正。

（2）領導重視程度不夠。缺少主要領導的重視，審計整改工作是很難開展和深入的，也只有得到領導的重視和支持，審計結果才能真正地得到轉化利用。

（3）內(nèi)部控制執(zhí)行不到位。有關人員執(zhí)行制度的自覺性不強，存在僥幸心理，往往有章不循，有規(guī)不守，使內(nèi)控制度不能發(fā)揮應有的效能。

（4）監(jiān)督流于形式。一些企業(yè)只重視監(jiān)督形式，忽視內(nèi)部控制互相制衡的作用，監(jiān)督不到位，監(jiān)督過程中由于礙于情面，對違反規(guī)定的責任人批評、教育、處理不到位，放松了責任追究，使問題屢屢發(fā)生。

（5）審計力度不夠，權威性不高。有的企業(yè)審計機構不獨立，或未設立審計部門，或與其他部門合署辦公，缺乏獨立性和權威性。審計人員配置數(shù)量不足，結構不合理，審計覆蓋面偏低。

二、落實審計問題的整改措施建議

為充分發(fā)揮審計在查處違規(guī)、服務管理、支持決策等方面的作用，必須認真搞好審計整改和落實，使審計工作成果真正落到實處。事實上，由于缺乏系統(tǒng)性，有些問題年年查，年年有，可能這個部門發(fā)現(xiàn)了問題，該部門進行了整改，又在那個部門發(fā)現(xiàn)同樣問題，這些都影響著審計結果利用，制約企業(yè)發(fā)展。筆者特提出如下建議：

（一）加強制度和執(zhí)行力建設，進一步完善內(nèi)控體系

內(nèi)控體系建設是一個持續(xù)改進的過程，要通過審計問題整改，不斷優(yōu)化內(nèi)控體系建設，促進內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，一是要繼續(xù)完善法人治理結構，董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層要相互制衡、協(xié)調運轉，要按照董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則，該上會的要上會，切實保障權力制衡機制的有效運行。二是要加強預算、資金、投資、物資設備采購等重要環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度建設，健全、完善項目風險管理評價機制，避免和化解可能存在的風險。通過合理授權、清晰職責，避免審批權限過分集中，形成集體決策、民主決策，使權力受到監(jiān)督，確保內(nèi)控體系有效運行。三是要扎實提升執(zhí)行力。加強對業(yè)務流程的梳理，關注管理過程中崗位人員管控措施的有效實施，關鍵環(huán)節(jié)必須留下可供查實的證據(jù)，使規(guī)章制度執(zhí)行具有可檢查性，進一步強化過程監(jiān)督和流程控制，將監(jiān)督關口前移，發(fā)揮內(nèi)控體系對于防范企業(yè)風險的重要基礎作用。

（二）建立部門溝通機制，促進審計問題的系統(tǒng)整改

審計整改工作是個系統(tǒng)工程，牽涉到企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的方方面面，雖然審計整改主要是被審計單位的責任，但是相關職能部門通過對下屬單位業(yè)務上指導和日常監(jiān)管，對問題加速整改、防止問題重復發(fā)生將發(fā)揮更大作用。建議建立部門溝通機制，定期召開審計專題會議，由內(nèi)部審計部門將審計發(fā)現(xiàn)問題分類整理提交相關部門，特別是發(fā)現(xiàn)的重要問題要及時向相關職能部門溝通，了解各職能部門對于審計工作的意見和建議，發(fā)揮各職能部門在審計整改中的專業(yè)性和主動性，與相關部門共同分析風險點、共同推動問題整改，通過發(fā)揮多部門監(jiān)督合力，形成齊抓共管局面，在更廣的范圍和更高的層次上促進審計問題整改。

（三）將審計問題整改，納入業(yè)績考核體系

將審計問題整改落實工作與業(yè)績考核工作結合起來，推動審計問題的整改落實。一是要將審計問題整改情況納入“評先獎優(yōu)”考核中。審計結果的落實情況，要與“評先獎優(yōu)”掛鉤，作為減分或加分因素之一，對于不進行整改的企業(yè)或個人，情節(jié)特別嚴重的，在獎優(yōu)評先中可以實行“一票否決”，影響年度考核等次。二是要與薪酬考核掛鉤。審計整改的落實情況通過薪酬激勵體系，促進員工增強對企業(yè)發(fā)展的關切度，切實保障審計結果利用，對于審計問題整改落實情況的好與壞，直接與個人薪酬兌現(xiàn)掛鉤。三是要與個人職業(yè)發(fā)展掛鉤。強調審計的整改落實，將整改完成情況直接與個人職業(yè)發(fā)展掛鉤，將審計整改情況作為職務晉升、職稱晉升的評定內(nèi)容之一。

（四）建立審計結果報告制度，促進審計問題的及時整改

建立審計結果報告制度，將重要、緊急、具有代表性的審計問題在企業(yè)一定范圍內(nèi)進行報告、通報，促進審計問題的及時整改，避免在不同部門或子公司反復出現(xiàn)。利用公文流轉或年度會議的形式，對公司治理或經(jīng)營管理存在的典型案例進行通報，予以警示，通過自查自糾，防止同一問題在其他部門或子公司重復出現(xiàn)。通過對審計結果和審計信息的歸納、分析和提煉，建立審計案例庫，以案例庫、審計報告及管理建議書為載體，為公司決策和業(yè)務部門管理活動提供建議和支撐服務，以案說法提高項目管理水平，推動企業(yè)健康發(fā)展。

（五）查處違法違規(guī)行為，促進審計成果運用

對于企業(yè)而言，審計發(fā)現(xiàn)的問題，必須得到有效的整改落實，對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題的企業(yè)及直接責任人、拒絕審計整改或整改落實不及時、不到位的單位及相關責任人，審計部門應當提請對其進行責任追究，建立審計追責制度，堅決查處違法違規(guī)行為，確保審計成果能夠得到及時有效的利用，更好的發(fā)揮內(nèi)部審計職能。首先，要明確追責主體。內(nèi)部審計責任追究的對象是被審計單位及主要責任人和相關責任人。其次，追責手段要通過政紀處分、組織處理等多種方式。對被審計單位可以做出如下處理：1）通報批評；2）糾正違法行為；3）追還被侵占、挪用的資金；4）收繳應上繳的收入；5）沒收非法所得；6）根據(jù)相關規(guī)定進行經(jīng)濟處罰。對主要責任人及相關責任人的追責，還應視情節(jié)輕重，移交公司干部部門和紀檢監(jiān)察部門處理，若構成犯罪的，由紀檢監(jiān)察部門按規(guī)定程序移交司法機關處理。要完善審計問責機制，嚴格問責，這樣才能避免同一問題反復發(fā)生。

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為了加強全市財政資金管理及財務收支監(jiān)管力度，確保財政資金及各單位財務安全有效運行，防止鋪張浪費，嚴肅財經(jīng)紀律，經(jīng)市政府研究，決定在全市開展財政財務專項檢查?，F(xiàn)將有關事項通知如下：

一、檢查范圍、方式及時間

檢查范圍：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及所管轄的行政事業(yè)單位；市直各單位及所管轄的行政事業(yè)單位。

檢查方式及時間：此次檢查采取自查與重點抽查相結合的方式進行，各單位要在4月開展全面自查，并按照財務隸屬關系將自查表（附后）和自查報告上報各主管單位；各主管單位要在4月底以前將自查表和自查報告報市財政局各專業(yè)科室。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及財政所的自查表和自查報告要在四月底以前報市財政監(jiān)督檢查局。市財政局要在5月份對全市財政財務工作開始進行重點抽查，抽查面不低于30%。抽查工作將采取邊檢查、邊處理、邊整改的方式進行，并于7月底將檢查情況報市政府。

二、檢查內(nèi)容及重點

此次檢查內(nèi)容以年為主，重大問題可追溯以前年度。檢查內(nèi)容及重點是：

1、財政專項資金管理使用情況；

2、部門預算執(zhí)行情況；

3、非稅收入及專項收入管理情況；

4、國有資產(chǎn)管理及政府采購執(zhí)行情況；

5、規(guī)范津貼、補貼發(fā)放情況；

6、票證管理及使用情況等；

7、會計出納是否持證上崗、會計出納是否分設等情況。

三、檢查的組織及要求

為了加強組織領導，切實做好全市財政財務專項檢查工作，此次專項檢查下設辦公室，辦公地點設在市財政監(jiān)督檢查局（聯(lián)系電話：），市財政局局長同志兼任辦公室主任，檢查工作以市財政局為主，市監(jiān)察局、市審計局予以配合。

1、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦及各單位要結合“增強黨性觀念、推進科學發(fā)展”主題教育月活動，切實提高認識，認真組織自查和整改，建立健全內(nèi)部控制制度，增強自我約束能力，確保財政資金及單位財務安全運行。