導(dǎo)語：如何才能寫好一篇檔案管理審計報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

構(gòu)在實施審計活動（包括確認業(yè)務(wù)和

咨詢業(yè)務(wù)）中直接形成的具有保存價

值的各種形式的歷史記錄，他們經(jīng)過

整理、歸類、保存等環(huán)節(jié)形成了組織

中的一種重要的信息來源，是企業(yè)檔

案的組成部分。建立和管理審計檔案

是內(nèi)部審計機構(gòu)的重要任務(wù)，是審計

工作不可缺少的環(huán)節(jié)。面對新時代，

企業(yè)內(nèi)審工作者必須要樹立開拓創(chuàng)新

的觀念，不斷創(chuàng)造性地學(xué)習(xí)，堅持創(chuàng)

新，確立檔案工作服務(wù)于審計工作的

思想，發(fā)揮檔案工作的整體功能，擴

大審計影響，為審計工作提高和深化

創(chuàng)造有利條件。

一、加強內(nèi)審檔案管理的重要性

（一）內(nèi)審檔案的具體內(nèi)容及其

排列順序。內(nèi)部審計機構(gòu)按照審計程

序進行審計，所形成的與審計項目有

關(guān)的材料，應(yīng)當(dāng)歸入審計檔案。（1）

結(jié)論性文件材料采用逆審計程序并結(jié)

合其重要程度進行排列。包括審定審

計報告的會議紀要、審計報告、被審

單位整改報告、有關(guān)審計處理的請示

及單位領(lǐng)導(dǎo)或主管領(lǐng)導(dǎo)的批示、被審

單位對審計報告的書面意見、審計交

換意見稿等；（2）證明性文件材料按

審計工作底稿及所附審計證據(jù)與項目

審計計劃（審計方案）所列審計事項

對應(yīng)的順序排列。包括審計匯總工作

底稿、證實審計報告所列問題的匯總

文字或表格及復(fù)印件、證實審計報告

所列問題的原始憑證、審計工作記錄

及調(diào)查證明材料等；（3）立項性文件

材料按文件形成時間順序排列。包括

立項性文件材料、委托審計書、審計

通知書、本項目的審計計劃或?qū)徲嫻?/p>

作方案、群眾來信及接訪記錄等；（4）

備查性材料按文件形成時間排列。包

括：組織管理層根據(jù)審計建議出臺的

與本審計事項有關(guān)的管理制度、被組

織管理層采用的與本審計事項有關(guān)的

信息等。

（二）內(nèi)審檔案管理工作的重要

性。內(nèi)部審計工作在經(jīng)營管理中的

地位和作用日益提升。審計檔案對于

促進內(nèi)部審計工作發(fā)展意義重大。企

業(yè)內(nèi)審檔案作為內(nèi)審活動的真實記

錄，直接記載和反映了內(nèi)審工作的全

過程，既具有重要的鑒證作用，又是

衡量審計工作質(zhì)量的重要依據(jù)。具體

而言，做好審計檔案管理工作，能對

審計工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督、指導(dǎo)

起重要的作用，合理利用審計檔案資

源可以起到節(jié)約審計人力、時間的作

用；是對內(nèi)部審計工作的完善和提高，

還可有效防范和回避審計風(fēng)險；為企

業(yè)外部和企業(yè)內(nèi)部管理者提供有效的

經(jīng)濟證據(jù)；可以提高管理水平，促進

內(nèi)部審計工作積極、高效發(fā)展；可以

為外部審計人員的獨立審計工作提供

參考服務(wù)，為業(yè)務(wù)培訓(xùn)提供教材，為

考核內(nèi)部審計師的工作業(yè)績服務(wù)等；

還可以作為制定審計考核制度、進

一步提高審計機構(gòu)項目管理水平的

依據(jù)。

二、內(nèi)審檔案工作創(chuàng)新途徑

（一）用創(chuàng)新思想進行思想創(chuàng)新。

科技創(chuàng)新能力決定企業(yè)的生存，也決

定著企業(yè)內(nèi)審檔案工作的發(fā)展。面對

新形勢，要實現(xiàn)內(nèi)審檔案工作在創(chuàng)新

上、在規(guī)范化、現(xiàn)代化管理上跨越，

內(nèi)審檔案工作者應(yīng)該進一步解放思

想，更新觀念，樹立內(nèi)審檔案工作與

企業(yè)同步創(chuàng)新的意識，認識到內(nèi)審檔

案是企業(yè)的一項無形資產(chǎn)，內(nèi)審檔案

創(chuàng)新是一個動態(tài)的概念，改變內(nèi)審檔

案工作只收集保管，不開發(fā)利用的做

法，不斷轉(zhuǎn)變方法，搞活、做好內(nèi)審

檔案工作，使企業(yè)內(nèi)審檔案工作在創(chuàng)

新中再創(chuàng)輝煌。

（二）用創(chuàng)新精神改革內(nèi)審檔案

管理模式。在內(nèi)審轉(zhuǎn)型中發(fā)揮檔案的

作用，為提高企業(yè)的競爭力服務(wù)，這

是當(dāng)前內(nèi)審檔案工作的重中之重。要

改變內(nèi)審檔案工作原來的那種因循守

舊“看門守攤”的封閉工作方式，就

必須根據(jù)新形勢對內(nèi)審檔案管理模式

進行改革。要完善內(nèi)審檔案的立卷歸

檔制度、保管利用制度、保密制度、

借閱制度等規(guī)定，建立健全檔案管理

組織系統(tǒng)，構(gòu)建層層負責(zé)、把關(guān)的崗

位責(zé)任制，明確規(guī)定工作職責(zé)。在積

極推進內(nèi)審檔案的現(xiàn)代化進程中，著

手建立以電子檔案、聲像檔案為基礎(chǔ)

的現(xiàn)代檔案管理模式，利用計算機技

術(shù)，逐步實現(xiàn)文件形成電子化、文件

傳遞網(wǎng)絡(luò)化、文件存儲數(shù)字化、文件

管理動態(tài)化的現(xiàn)代化檔案管理方式，

提高內(nèi)審檔案信息收集、開發(fā)、傳遞

速度和質(zhì)量。

（三）用創(chuàng)新精神搞好內(nèi)審檔案

規(guī)范化建設(shè)。內(nèi)審檔案規(guī)范化建設(shè)，

既包括庫房設(shè)施、檔案裝具等硬件

標(biāo)準(zhǔn)，也包括立卷歸檔、價值鑒定、

開發(fā)利用等軟件標(biāo)準(zhǔn)，其中，立卷

歸檔規(guī)范化是檔案規(guī)范化的核心。

在規(guī)范化建設(shè)中，要堅持“誰審計

誰立卷，誰辦理誰立卷，卷結(jié)案成”

的原則，突出抓好“審計文件及有

關(guān)資料形成”這一環(huán)節(jié)，體現(xiàn)“審

計程序的合規(guī)性、審計定性的準(zhǔn)確

性、證據(jù)要素的可靠性、歸檔文件

的完整性”特點，內(nèi)審檔案工作者

要嚴把檔案形成關(guān)、收集關(guān)、歸檔

關(guān)和檢查關(guān)。

（四）用創(chuàng)新精神提高內(nèi)審檔案

質(zhì)量。在市場竟?fàn)幹?，企業(yè)提倡向質(zhì)

量要生存，以質(zhì)量求發(fā)展的方針，內(nèi)

審檔案工作同樣需要注重質(zhì)量。內(nèi)審

檔案工作的質(zhì)量體現(xiàn)在案卷質(zhì)量上。

案卷質(zhì)量表現(xiàn)在內(nèi)在質(zhì)量和外在質(zhì)量

上。企業(yè)內(nèi)審檔案工作者在收集、整

理、編目、組卷的過程中一定要注重

質(zhì)量，把質(zhì)量放在第一位。做到案

卷分類清楚、組卷合理、保密期限劃

分準(zhǔn)確、字跡工整清晰、封面格式正

確，并根據(jù)工作需要和有關(guān)規(guī)定，編

制案卷目錄、全引目錄、審計項目專

題卡片（目錄）等必要的檢索工具和

參考資料，為及時、準(zhǔn)確查找檔案資

料提供便利。只有在各個環(huán)節(jié)注意把

握案卷內(nèi)在、外在、個體、群體的質(zhì)

量，才能使內(nèi)審檔案發(fā)揮效用，為企

業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益。

（五）用創(chuàng)新精神充分開發(fā)利用

內(nèi)審檔案資源。企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)在檔案

的收集、整理、鑒定、保管、統(tǒng)計、

檢索、編研、利用環(huán)節(jié)中，要始

終緊密圍繞內(nèi)審工作的中心，立足

于服務(wù)內(nèi)審工作和企業(yè)各項管理，做

到充分開發(fā)利用內(nèi)審檔案資源。首先

要建立起檔案目錄數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)資料

快捷查詢和檔案信息資源共享；其次

要積極利用以前的審計檔案，為新的

審計計劃安排提供參考依據(jù)；第三要

利用檔案資源編寫有關(guān)資料，為內(nèi)審

工作及內(nèi)審理論研究提供可靠、翔實

的證據(jù)；第四要堅持總結(jié)審計檔案工

作好的做法加以推廣，以推進審計方

法和審計技能建設(shè)；第五，要堅持對

內(nèi)審案卷反映的共性問題，開展審計

調(diào)研，分析原因，尋求對策，提出建

議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

（六）用創(chuàng)新精神提高內(nèi)審人員

素質(zhì)。內(nèi)審工作者應(yīng)具備多方面的知

識和能力，要有知識經(jīng)濟時代意識與

競爭意識，要精通檔案專業(yè)知識，掌

握最新發(fā)展動態(tài)，積極探索檔案工作

的內(nèi)在規(guī)律和特點，掌握檔案工作法

規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和公文處理規(guī)定要領(lǐng)，掌握

現(xiàn)代化檔案管理技術(shù)和手段，如計算

機、光盤刻錄機、網(wǎng)絡(luò)、復(fù)印、電子

掃描儀、數(shù)碼攝像、照相、縮微、去

濕等專業(yè)技能，不斷提高分析歸納能

力、公關(guān)能力、組織協(xié)調(diào)能力、寫作

與編輯能力，只有這樣才能跟上時代

步伐，緊扣時代脈搏，才能夠明確企

業(yè)內(nèi)審檔案工作的出發(fā)點和落腳點。

要提高向內(nèi)審信息要效益的觀念和思

想，以此增強內(nèi)審檔案工作者的信息

意識、開拓創(chuàng)新意識、超前意識、服

務(wù)意識，使內(nèi)審檔案工作者更好地、

全方位地為企業(yè)服務(wù)。

總之，內(nèi)審檔案管理是企業(yè)內(nèi)

部審計工作的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)

部審計機構(gòu)及其工作人員應(yīng)以創(chuàng)新的

精神積極探索檔案工作的內(nèi)在規(guī)律和

特點，大力推進檔案工作法制化、規(guī)

范化、科學(xué)化，以適應(yīng)社會需求的

發(fā)展。

篇2

高校內(nèi)部審計要踐行促進高校法制建設(shè)的增值路徑，首要任務(wù)就是建章立制，推進內(nèi)部審計工作的規(guī)范化建設(shè)。首先是要建立健全與審計業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項管理制度，高校審計部門緊緊圍繞學(xué)校中心開展工作，因此要結(jié)合學(xué)校實際制定各項審計業(yè)務(wù)管理制度，如重要審計項目審計方案外部“論證”和內(nèi)部“會診”制、審前調(diào)查操作規(guī)程、審計組長崗位目標(biāo)責(zé)任制、委托社會審計相關(guān)辦法等。同時要建立高校審計聯(lián)動機制，一是要建立審計工作聯(lián)席會議制度，保障審計部門與被審計部門和相關(guān)部門的信息反饋渠道暢通，促進審計方案制定的科學(xué)性、審計實施順利及審計結(jié)果運用。二是要建立審計公告制度，規(guī)范審計公告的程序、形式和內(nèi)容，真正履行審計監(jiān)督與服務(wù)并重的職能。三是要建立跟蹤審計整改落實制度和責(zé)任追究制度，形成督查機制。四要建立內(nèi)部審計輪審制度，每年有計劃地開展對若干下屬單位(部門)主要負責(zé)人進行經(jīng)濟責(zé)任審計，在一定年限內(nèi)完成一輪審計，實現(xiàn)審計對象全覆蓋。

二、優(yōu)化高校內(nèi)部審計資源配置

高校內(nèi)部審計資源是高校內(nèi)部審計正常履行職能、提供增值服務(wù)的基礎(chǔ)保障，在總量稀缺的客觀條件下，審計要有所為有所不為，統(tǒng)籌考慮風(fēng)險、重要性水平和審計目標(biāo)等因素，對審計資源科學(xué)有效地加以配置，促進高校內(nèi)部審計價值實現(xiàn)。高校內(nèi)部審計機構(gòu)要依據(jù)風(fēng)險分配審計資源，運用各種方式、方法去識別學(xué)校各部門、領(lǐng)域的風(fēng)險系數(shù)，根據(jù)高風(fēng)險高配額的原則分配審計資源，將審計力量集中在高風(fēng)險領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點上，放棄低風(fēng)險環(huán)節(jié)得以釋放審計資源，減少審計成本。高校內(nèi)部審計機構(gòu)也要依據(jù)重要性水平來分配審計資源，審計人員靠專業(yè)判斷科學(xué)合理地對各個被審計事項的重要性水平進行確定，包括性質(zhì)、涉及金額、牽涉面等，確定審計資源的配置。高校內(nèi)部審計機構(gòu)還要依據(jù)審計目標(biāo)來分配審計資源。按審計目標(biāo)分主要有真實性、合法性和效益性審計。財務(wù)收支審計、預(yù)決算審計等側(cè)重于真實性、合法性審計目標(biāo)，一般不能直接增加經(jīng)濟效益，一定程度上促進規(guī)范管理;內(nèi)部控制審計、管理效益審計、風(fēng)險管理審計等則側(cè)重于效益性審計目標(biāo)，能直接增加經(jīng)濟效益，促進被審計單位和學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展。可以說等量的審計資源投入，效益性審計為高校增加的經(jīng)濟效益一般要大于真實性、合法性審計。

三、加強高校內(nèi)部審計質(zhì)量控制

高校內(nèi)部審計質(zhì)量是內(nèi)審機構(gòu)發(fā)揮增值功能的本源條件和籌碼，其控制可從機構(gòu)質(zhì)量和項目質(zhì)量兩方面上下功夫，確保高校內(nèi)部審計質(zhì)量能滿足內(nèi)審增值服務(wù)職能的要求。

1.高校內(nèi)部審計機構(gòu)質(zhì)量控制。實現(xiàn)獨立機構(gòu)的設(shè)置，實行向校長報告的工作負責(zé)制，配置合理數(shù)量、合理知識結(jié)構(gòu)及綜合素質(zhì)過硬的專職內(nèi)審人員，提供系統(tǒng)性長期性的后續(xù)教育和培訓(xùn)機會，使得內(nèi)審人員的能力和資質(zhì)與內(nèi)審工作的要求相匹配。利用高校特有的學(xué)術(shù)優(yōu)勢，建設(shè)“研究式”內(nèi)部審計組織，可以使審計人員能夠站在一定的高度，以科學(xué)的理論指導(dǎo)審計，以先進的技術(shù)實施審計，以專家型的審計隊伍創(chuàng)新審計，理論研究“從實踐中來、到實踐中去”，形成良性循環(huán)。

2.高校內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制。審計質(zhì)量是審計工作的生命線，要確立“質(zhì)量至上”的理念。針對高校機構(gòu)運行特點，合理選擇內(nèi)部審計增值點，加強貫穿審計準(zhǔn)備階段、審計實施階段和審計完結(jié)階段的質(zhì)量控制。在審計準(zhǔn)備階段，要加強對審計項目立項和審計計劃編制的質(zhì)量控制。要建立和執(zhí)行審計立項相關(guān)制度，圍繞高校中心工作，提高審計立項的科學(xué)性，可行性、合理性和針對性;成立可勝任的審計小組;備足審前功課，抓住關(guān)鍵節(jié)點，編制操作性強的審計實施方案;明確審計目標(biāo)、審計范圍和審計內(nèi)容，細化審計步驟，合理組織、分配審計資源。在審計實施階段，要加強審計證據(jù)、審計工作底稿和審計復(fù)核的質(zhì)量控制。善于解剖易麻雀，堅持查深查透，靈活應(yīng)用觀察、詢問、函證、監(jiān)盤、審核、計算、分析性復(fù)核等方法收集和整理充分有效的證據(jù)，適時做好延伸審計、追蹤審計，并設(shè)置審核環(huán)節(jié)，落實審計承諾制度，在此基礎(chǔ)上形成客觀的審計評判;要規(guī)范審計工作底稿編制的格式和內(nèi)容，建立多級審查機制。在審計完結(jié)階段，要加強審計報告、審計檔案管理的質(zhì)量控制。可出具審計報告征求意見稿在相關(guān)范圍內(nèi)限期征求意見，正式的審計報告要求事實清楚、重點突出、證據(jù)充分、表述完整、評價客觀、定性準(zhǔn)確，審計建議切實可行;確保審計信息資料歸檔的及時性、完整性、延續(xù)性，為日常工作提供檔案保障;要加強后續(xù)審計，切實抓好審計意見書的整改落實，提升審計結(jié)果運用水平，確保審計價值的最大化。

四、內(nèi)部審計工作向廣度深度拓展

高校內(nèi)部審計為學(xué)校提供增值服務(wù)，這種增值型價值可分為批判型、建設(shè)型和防護型三種形式。在各種審計形態(tài)中，財務(wù)收支審計、干部經(jīng)濟責(zé)任審計側(cè)重于批判型，內(nèi)部控制審計則側(cè)重于建設(shè)型和防護型。高校內(nèi)部審計職能的設(shè)置上不能僅僅考慮就事論事式的財務(wù)審計或?qū)ｍ棇徲?，要強調(diào)制度層面的干預(yù)，將制度的完善視為起點，也視為歸宿。同時也要從“物本審計”延伸到“人本審計”，將審計內(nèi)容和著力點從貨幣財產(chǎn)收支等物性的標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)移到人及其經(jīng)濟行為的合規(guī)性、經(jīng)濟性、效益性以及其行為產(chǎn)生的經(jīng)濟價值。高校內(nèi)部審計價值最大化的路徑之一便是拓展其廣度和深度。

1.加強高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計。全面推進高校領(lǐng)導(dǎo)干部、學(xué)院二級單位(部門)、下屬企業(yè)的主要負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部“一觀三化一廉”即決策是否符合科學(xué)發(fā)展觀，權(quán)力運行的公開化、資源配置的市場化、操作行為規(guī)范化以及個人廉潔自律。實務(wù)操作中，緊緊地圍繞內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部崗位職責(zé)，檢查單位(部門)的預(yù)算執(zhí)行、國有資產(chǎn)采購和管理、內(nèi)部控制建立和執(zhí)行等情況，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部有關(guān)目標(biāo)責(zé)任完成、重要經(jīng)濟事項決策及個人廉潔自律情況。加大任中經(jīng)濟責(zé)任審計力度，建立和推行離任經(jīng)濟事項交接實施辦法，提高經(jīng)濟責(zé)任審計的規(guī)范性和有效性。

2.加強高?；üこ讨攸c領(lǐng)域的審計。高校結(jié)合自身的實際情況，加大對基建工程重點領(lǐng)域的審計監(jiān)督。對建設(shè)工程項目從立項、竣工到交付使用各階段經(jīng)濟管理活動真實性、合法性、效益性進行監(jiān)督、評價。著力做好重點環(huán)節(jié)的跟蹤審計，加大工程量清單審核力度，促進在源頭上有效控制工程造價。整合審計資源，適當(dāng)依托社會審計開展建設(shè)項目全過程審計的經(jīng)驗，對受托中介機構(gòu)審計質(zhì)量進行評價，努力提高基建工程審計質(zhì)量。

3.拓展專項資金審計和審計調(diào)查。高校設(shè)有多個職能部門和學(xué)院，以及各個經(jīng)濟實體，可說是一個社會的縮影，高校內(nèi)審部門要為各個組織提供監(jiān)督、簽證、咨詢、評價等增值服務(wù)，必須實行借助專項資金審計和審計調(diào)查的方式，掌握被審計對象的信息，為做好審計項目打好基礎(chǔ)。專項審計調(diào)查的特點是針對性強，時效性高，代表性突出，因此確立專項審計項目必須遵循高校內(nèi)審項目立項制度，關(guān)注學(xué)校師生關(guān)心的熱點、高校管理工作的難點、學(xué)校發(fā)展的關(guān)鍵點等方面，比如各類學(xué)生活動專項經(jīng)費審計調(diào)查、科研經(jīng)費審計調(diào)查、學(xué)科建設(shè)經(jīng)費審計調(diào)查、實驗室建設(shè)經(jīng)費審計調(diào)查、研究生培養(yǎng)經(jīng)費審計調(diào)查、對外投資審計調(diào)查等。

4.著力抓好審計整改落實。高校內(nèi)部審計開展的每一項審計，都要通過邊審邊改、下發(fā)審計整改通知、典型問題通報、審計整改跟蹤檢查回訪等方式，確保審計發(fā)現(xiàn)的每一個問題都能全部整改到位。努力做到審出一個問題，完善一項制度，堵塞一個漏洞。盡量避免做無用工，對反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問題，切實地將任務(wù)分解到位。

5.探索構(gòu)建信息系統(tǒng)審計。探索搭建高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，對于資料管理、功能應(yīng)用、系統(tǒng)設(shè)置等進行合理的功能設(shè)計與功能組合，建設(shè)在審計管理體制、提高工作效率、提升工作質(zhì)量、審計項目管理、提高人員素質(zhì)和加強審計工作自身監(jiān)管等方面進一步加強管理，以達到“整合審計信息資源、夯實審計結(jié)論，加強審計質(zhì)量監(jiān)督、促進審計管理，實現(xiàn)審計工作規(guī)范、推動方法創(chuàng)新，提升審計業(yè)務(wù)能力、提高工作效率，拓寬審計范圍領(lǐng)域、實現(xiàn)過程監(jiān)督，保障審計成果利用，加強資源共享”的信息平臺。相關(guān)部門利用好網(wǎng)絡(luò)資源，搭建暢通有效的信息資源收集方式和渠道，讓信息資源得到充實、完善和豐富。實現(xiàn)真正意義上的共享，消除“信息孤島”，實現(xiàn)各子系統(tǒng)之間的資源整合。

五、有效管理審計沖突

審計主體和客體之間目標(biāo)沖突的客觀存在，是橫亙在審計人員和被審計單位之間的鴻溝。高校內(nèi)部審計管理要在強調(diào)審計監(jiān)督職能的同時，更重視服務(wù)、咨詢職能，構(gòu)建和諧審計環(huán)境。首先是要轉(zhuǎn)變觀念，從過去單一的監(jiān)督審計，向管理審計、效益審計等多方面、多領(lǐng)域的審計過度;加強審計雙方的互動溝通，可采用“參與式審計”，與被審單位開展座談、反饋會、審計聯(lián)席會等形式，及時分析存在的問題，商討提出解決問題的措施與方法;要充分考慮被審計單位的意見，在溝通的基礎(chǔ)上，注重平衡報告審計結(jié)果，不僅要將審計查出的問題客觀公正地陳述在審計報告中，也要對合規(guī)合理效益性審計事實做出正面評價;要建設(shè)審計人員兼容心理，要學(xué)會換位思考，分析被審計部門的主觀動機，注重合作性人際關(guān)系的建立，避免審計工作陷入人際困境，創(chuàng)建和諧審計環(huán)境，這是實現(xiàn)內(nèi)部審計價值最大化的人文條件。

六、構(gòu)建高校內(nèi)部審計績效評價體系

篇3

關(guān)鍵詞：強化；健全；內(nèi)部審計質(zhì)量；全過程；控制

中圖分類號：F23

文獻標(biāo)識碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.21.064

近年來，社會市場競爭日漸激烈，企業(yè)對風(fēng)險管理、內(nèi)部控制方面提出了新的更高要求，內(nèi)部審計已成為企業(yè)日常運營管理中不可忽視的重要工作之一。對于新時期的企業(yè)來說，如何客觀、公正評價內(nèi)部各部門工作情況，提出更具參考價值的建議、意見始終是難點所在。想要有效解決這一問題，必須從不同角度入手提高內(nèi)部審計質(zhì)量，降低企業(yè)運營風(fēng)險，有效防范、化解運營管理中存在的財務(wù)風(fēng)險，減少運營成本，實現(xiàn)最大化的經(jīng)濟效益。

1內(nèi)部審計質(zhì)量控制的重要性

簡單來說，內(nèi)部審計質(zhì)量就是內(nèi)部審計工程的良好程度，是內(nèi)部審計工作的生命。想要進一步提高內(nèi)部審計質(zhì)量，必須多角度動態(tài)控制內(nèi)部審計質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的多樣化作用，提高工作人員的工作效率與質(zhì)量，有效控制內(nèi)部審計質(zhì)量是非常必要的。一是：可以提高內(nèi)部審計質(zhì)量。從某種角度來說，保證審計質(zhì)量是國家審計機關(guān)、內(nèi)部審計機構(gòu)等的核心任務(wù)。加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制可以準(zhǔn)確把握企業(yè)運營中已發(fā)生或形成的各影響因素，及時采取可行的措施加以解決，做好風(fēng)險防范工作，確保一系列審計工作順利開展，確保內(nèi)部審計質(zhì)量目標(biāo)順利實現(xiàn)。二是：可以降低內(nèi)部審計風(fēng)險。審計工作質(zhì)量和審計風(fēng)險有著密不可分的聯(lián)系，直接決定了審計風(fēng)險大小。就審計風(fēng)險來說，和審計計劃的制定密切相關(guān)，比如，審計作業(yè)過程、審計人員素質(zhì)，它是一種不可抗因素，客觀存在的，無法徹底將其消除。內(nèi)部審計部門必須全方位分析審計風(fēng)險特點，采用適宜的控制方法，優(yōu)化調(diào)整審計工作，提高自身抵抗風(fēng)險的能力，避免造成嚴重的經(jīng)濟損失。

2強化健全內(nèi)部審計質(zhì)量全過程控制

2.1內(nèi)部審計準(zhǔn)備階段

在整個內(nèi)部審計工作中，審計準(zhǔn)備階段是其首要前提，做好審計前期準(zhǔn)備工作，可以大大降低審計風(fēng)險、審計成本，縮短審計時間，提高審計效率與質(zhì)量，為提高審計整體質(zhì)量奠定堅實的基礎(chǔ)。首先，確定好審計項目組人員。在安排審計人員的時候，企業(yè)必須綜合分析審計人員已有的財務(wù)會計審計專業(yè)知識、計算機基礎(chǔ)知識等，是否具備較高的審計能力、電算化能力，根據(jù)工作內(nèi)容、性質(zhì)等，明確各審計人員自身職責(zé)，有效防止權(quán)與責(zé)混淆，將審計工作落到實處，避免形式化，相互監(jiān)督，認真做好審計工作。同時所安排的審計人員必須具備必要的職業(yè)道德素養(yǎng)，審計中能夠做到客觀、公正，規(guī)范操作，認真做好本職工作。其次，將審計前的調(diào)查工作落到實處。在開展審計工作之前，審計人員要全方位深入調(diào)查審計事項等，客觀分析調(diào)查相關(guān)信息數(shù)據(jù)，促使各個重要控制點明確化，看其審計質(zhì)量控制是否適度，準(zhǔn)確估計被審計項目對企業(yè)運營造成的影響，確定好審計的核心領(lǐng)域。最后，合理制定審計方案。在制定審計方案過程中，審計人員要進一步細化具體的審計內(nèi)容，結(jié)合事前調(diào)查情況，選出更具針對性、代表性的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，促使審計方案內(nèi)容更加明確化、合理化，具有其可行性。在此基礎(chǔ)上，明確審計重點，完善作業(yè)程序，針對工作流程等，提出相關(guān)要求，不得隨意更改審計方案，降低審計風(fēng)險，提高審計整體質(zhì)量。如果必須更改審計方案，必須得到相關(guān)部門的審批，確保所制定的審計方案具有較強的實踐操作性。

2.2內(nèi)部審計實施階段

2.2.1完善日常工作考核制度，注重現(xiàn)場指導(dǎo)、檢查

在開展審計工作中，必須明確項目組長、審計人員各自的崗位職責(zé)，嚴格按照所制定的審計實施方案做好審計工作，確保審計工作目標(biāo)順利實現(xiàn)。在此基礎(chǔ)上，相關(guān)人員必須結(jié)合各影響因素，健全日常工作考核制度，認真編寫審計工作日志，確保領(lǐng)導(dǎo)、審計組長等能夠第一時間全方位了解參與審計工作人員的各方面情況，客觀評價審計工作質(zhì)量，采取可行的措施對其進行動態(tài)的控制。還要構(gòu)建科學(xué)化、合理化的審計工作會議制度，審計組長、主審要以定期、不定期形式開展不同形式的審計工作會議，組長審計人員參與其中，確保審計部門各成員更好地溝通、交流，提出更多具有參考價值的措施，提高審計質(zhì)量。審計部門相關(guān)人員要及時全方位了解審計工作開展的具體情況，支持、指導(dǎo)、監(jiān)督乃至復(fù)核審計人員日常工作，認真查看關(guān)鍵性審計領(lǐng)域、重要的審計事項，看其是否具備具有說服力的審計證據(jù)，要認真審查審計工作底稿，看其是否合理，確保所制定的審計目標(biāo)順利實現(xiàn)。

2.2.2認真做好審計工作底稿編制、復(fù)核工作

就審計工作底稿來說，準(zhǔn)確記錄了審計證據(jù)收集、鑒定等情況，能夠為審計報告的編寫提供關(guān)鍵性的參考依據(jù)。在審計質(zhì)量控制過程中，相關(guān)人員必須保證所編寫的審計工作底稿具有其完整性，能夠客觀折射出審計人員在審計過程中所采用的審計方法、實施的具體審計范圍等。同時，所編制的審計工作底稿重點要鮮明，尤其是重大事項，必須在審計工作底稿中詳細列出，為合理編寫審計報告奠定堅實的基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，必須明確審計工作編制人員自身的職責(zé)，簽字蓋章，審計總負責(zé)人必須認真檢查所編制的底稿，做好復(fù)核工作。

2.3內(nèi)部審計報告階段

審計人員必須保證所提交的審計報告客觀、真實。在編寫審計報告過程中，審計人員必須綜合分析一系列的審計證據(jù)，尤其是管理、控制方面存在的缺陷，不僅僅是財務(wù)信息數(shù)據(jù)方面，確保所制定的審計報告具有較強的操作性，相關(guān)人員可以根據(jù)企業(yè)日常運營情況，站在內(nèi)部控制的角度，提出合理化的審計措施，有效解決審計過程中遇到的一系列問題，促使企業(yè)可以從根源上加強內(nèi)部控制管理，有效防范、規(guī)避運營過程中存在的風(fēng)險，減少運營成本，獲取更多的經(jīng)濟利潤。還要進一步完善審計報告相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。通常情況下，審計報告初稿是由審計項目負責(zé)人起草的，審計部門負責(zé)人要對其進行全方位的審核。在完成好審計報告初稿之后，要認真聽取被審計單位意見，多和他們交流、溝通，優(yōu)化調(diào)整編寫的審計報告，是其更加規(guī)范化，并向企事業(yè)單位管理當(dāng)局等提供正式的審計報告。

2.4內(nèi)部審計后續(xù)階段

在內(nèi)部審計后續(xù)階段，內(nèi)部審計小組一定要對日常審計工作加以總結(jié)，根據(jù)企業(yè)具體運營情況，對其生產(chǎn)、財務(wù)管理等各個方面提出針對性、合理性的審計意見，有效解決日常管理中各方面存在的問題，促使內(nèi)部管理更加規(guī)范化、合理化，確保一系列經(jīng)濟活動順利開展。還要根據(jù)審計工作特點，制定可行的責(zé)任追究制度等，動態(tài)監(jiān)督內(nèi)部審計工作，將審計工作落到實處，明確相關(guān)工作人員自身職責(zé)，一旦審計中出現(xiàn)問題，相關(guān)人員必須承擔(dān)對應(yīng)的責(zé)任，要進一步完善考核制度，需要審計質(zhì)量責(zé)任融入到日常考核中，使其和工作人員的績效考核直接掛鉤，增強審計人員的責(zé)任感，調(diào)動他們工作的積極性，認真做好本職工作，加強日常審計檔案管理，做好檔案歸檔、管理工作，為企業(yè)管理者日后查找相關(guān)資料信息提供便利，科學(xué)決策，還能在一定程度上檢驗當(dāng)下內(nèi)部審計具體情況。此外，企業(yè)還需要多層次加強后續(xù)審計管理，將內(nèi)部審計工作落到實處，進一步提高內(nèi)部控制管理成效。

3結(jié)語

總而言之，在社會市場經(jīng)濟背景下，優(yōu)化完善企業(yè)內(nèi)部審計至關(guān)重要，有利于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)、運營、管理等各個環(huán)節(jié)存在的問題，加以解決，完善內(nèi)部管理，促使各部門處于動態(tài)網(wǎng)絡(luò)體系中，確保一系列經(jīng)營活動順利開展，有效防范運營風(fēng)險，動態(tài)控制內(nèi)部審計質(zhì)量，提高內(nèi)部資金利用率，不斷增強自身核心競爭力。

參考文獻

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[3]胡秋虹.強化內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014，（11）：191192.

篇4

貴陽勘測設(shè)計研究院有限公司（以下簡稱“貴陽院”）在審計工作實踐中，通過不斷探索與改進，基本形成基于審計管理信息系統(tǒng)“互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部審計”的審計模式。

（一）建立相關(guān)工作制度

通過調(diào)研并結(jié)合院內(nèi)實際，制定《貴陽院實時監(jiān)控審計管理辦法》《貴陽院審前公示管理辦法》《貴陽院審計成果運用管理辦法》，建立審前公示、定期提交實時監(jiān)控審計分析報告、審計成果在院綜合信息系統(tǒng)內(nèi)公告等制度，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序。

（二）聯(lián)網(wǎng)

將審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)、用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)進行聯(lián)網(wǎng)，通過審計管理信息系統(tǒng)的審計作業(yè)模塊，可直接根據(jù)審計需求采集用友NC財務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。將年度審計計劃、審計立項、審計實施、審計底稿、審計證據(jù)、審計報告等相關(guān)審計檔案以及內(nèi)部審計工作評價全部納入審計管理信息平臺，實施動態(tài)管理。審計人員充分利用院綜合信息管理系統(tǒng)、用友財務(wù)軟件、總承包項目管理系統(tǒng)等在線信息資源庫，根據(jù)審計需要及時進行數(shù)據(jù)比對、分析，實現(xiàn)事后審計與事中審計的結(jié)合，靜態(tài)審計與動態(tài)審計的結(jié)合。

（三）編制計劃

根據(jù)《貴陽院年度審計計劃編制與審批流程》（見圖1）編制年度審計計劃，錄入審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)，明確審計人員及審計時間安排。審計計劃包含審計項目計劃、制度建設(shè)、培訓(xùn)工作、會議工作、其他工作5大板塊。

（四）授權(quán)

管理層高度重視內(nèi)部審計工作，制定《貴陽院向職代會、紀檢監(jiān)察審計專題會報告審計工作的實施辦法》，專項審計工作報告均需向院管理層匯報。建立數(shù)字工程研發(fā)中心、工程造價中心、財務(wù)資產(chǎn)部、審計風(fēng)險管理部協(xié)同工作機制，授權(quán)審計人員登錄院綜合信息管理系統(tǒng)、用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)、總承包項目管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)獲取審計所需財務(wù)、經(jīng)營、投資、工程項目管理數(shù)據(jù)。

（五）在線審計

審計人員按規(guī)定開展在線審計工作，在全面審計的同時，重點對重大經(jīng)濟事項、重大合同履行、大額資金使用、投資融資、會計核算異常等進行審計，審計過程中可直接從審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)中調(diào)取審計底稿模板，錄入審計底稿、審計記錄等過程審計資料。通過日常監(jiān)管系統(tǒng)的連續(xù)監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)帶有苗頭性、傾向性的問題，及時上報，為院管理層的決策提供支持信息，進一步發(fā)揮審計的咨詢服務(wù)職能。

（六）線下查證確認

根據(jù)在線實時監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，對院各職能部門和單位的有關(guān)人員進行詢問、核查有關(guān)會計原始憑證，查閱與生產(chǎn)經(jīng)營管理相關(guān)的資料以及實地審查、了解相關(guān)情況，形成審計工作底稿并上傳審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)，便于審計組成員共享審計信息，討論審計發(fā)現(xiàn)問題。

（七）出具報告

總結(jié)審計發(fā)現(xiàn)的問題，形成審計報告經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報送院長、分管院領(lǐng)導(dǎo)及分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)職能部門和下屬單位。

（八）特殊情況及時報告

審計部門對在審計中發(fā)現(xiàn)的較大違紀違規(guī)問題或帶有苗頭性、傾向性的問題及時匯報，便于院管理層在第一時間采取管控措施，提高審計效率與效果。

（九）督促落實審計意見

審計部門制定《貴陽院審計報告編制與問題跟蹤流程》（見圖2），督促院職能部門及下屬單位認真落實內(nèi)部審計提出的審計建議與意見，實施審計意見落實的閉環(huán)管理。

（十）審計項目信息實時錄入

項目完畢后，審計項目相關(guān)審計公示、審計通知、實施方案、審計底稿、審計記錄、審計報告等資料實時歸檔在審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)，便于日后的審計檔案查閱。

主要特點

（一）統(tǒng)一平臺，功能完善

審計管理信息系統(tǒng)采用瀏覽器42中國內(nèi)部審計20175信息化優(yōu)秀成果/服務(wù)器（B/S）架構(gòu)，實現(xiàn)了統(tǒng)一調(diào)度、分級管理、數(shù)據(jù)共享的管理模式，其審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)可實施審計計劃管理、資源管理、成果管理、績效管理、統(tǒng)計分析、檔案管理、審計作業(yè)、查證分析以及工作流管理和數(shù)據(jù)接口等工作。該系統(tǒng)能促進集團公司內(nèi)部審計工作管理，規(guī)范審計作業(yè)流程，提高審計工作成效，滿足對審計信息數(shù)據(jù)進行實時動態(tài)管理的需要，為集團公司年度審計工作評價提供考核依據(jù)，為防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險提供有效保障。

（二）資源集約，共享協(xié)同

在審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)資源管理模塊中，建立被審計單位庫、被審計人員庫、中介機構(gòu)庫、內(nèi)審人員庫、法律制度庫、文書模板庫、審計發(fā)現(xiàn)庫、問題類型庫等多個資源庫，實現(xiàn)了集團審計資源的集約，互通有無，協(xié)同共享，促進內(nèi)審人員經(jīng)驗交流和學(xué)習(xí)，發(fā)揮審計合力，提升審計價值。審計人員通過在線作業(yè)，能夠迅速查看被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)，開展數(shù)據(jù)分析，及時審計和發(fā)現(xiàn)問題。有效解決了業(yè)務(wù)復(fù)雜、工作量大的手工審計難題，降低手工審計誤差率，提升審計工作效率。審計人員能夠方便快捷地查詢和利用審計法規(guī)等資料庫，極大促進審計效能提升。

（三）移動互聯(lián)，動態(tài)監(jiān)控

貴陽院審計人員可通過用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)實時動態(tài)監(jiān)控財務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)，通過院綜合信息管理系統(tǒng)監(jiān)督經(jīng)濟合同審簽情況；通過總承包項目管理系統(tǒng)監(jiān)督院屬各項目部工程管理情況；通過投資管理系統(tǒng)監(jiān)督院投資管理情況等。對經(jīng)營異常、重大項目開展實時監(jiān)控審計，按月出具實時監(jiān)控報告，及時督促審計意見整改和落實，實現(xiàn)審計關(guān)口前移，提高監(jiān)控效果。

模式創(chuàng)新

（一）基于在線采集和數(shù)據(jù)分析，探索聯(lián)網(wǎng)審計模式

審計人員直接利用用友NC財務(wù)軟件提供的靈活查詢和分析功能，綜合運用審計的順查法、逆查法、抽查法、審閱法、分析法、抽樣審計與詳細審計結(jié)合法、效益評價審計等方法，對被審計單位的財務(wù)收支、資金運用與投融資、預(yù)算編制與執(zhí)行、成本費用支出等財務(wù)運作情況和內(nèi)控制度執(zhí)行情況、各項經(jīng)營管理活動狀況進行實時與動態(tài)監(jiān)控審計。對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)完成情況進行分析，對被審計單位經(jīng)營者的經(jīng)營績效進行評價。結(jié)合集團公司與專業(yè)機構(gòu)共同開發(fā)的用友審計作業(yè)系統(tǒng)軟件輔助審計，分析被審計單位的有關(guān)財務(wù)與經(jīng)營信息，確保實時監(jiān)控審計質(zhì)量，做到及時采集數(shù)據(jù)、及時審計預(yù)警、及時反饋信息、及時督促整改。

（二）審計成果運用和整改再上新階，推動管理提升

基于審計管理信息系統(tǒng)的審計工作成果統(tǒng)計、審計項目完成情況、審計項目趨勢分析、審計效益情況分析、審計意見落實情況分析、審計發(fā)現(xiàn)問題分析等功能，實現(xiàn)對審計成果的綜合分析，建立整改聯(lián)動機制，各部門積極協(xié)助，通過“集體會診”，剖析違規(guī)問題根源，研究工作難點，落實整改責(zé)任，形成分工明確、銜接協(xié)作、監(jiān)督有力的聯(lián)動工作機制。使被審計單位能夠認真對待審計發(fā)現(xiàn)的問題，積極配合，不僅做到根據(jù)整改意見及時糾正違規(guī)行為，對相關(guān)責(zé)任人進行處理處罰，還從源頭上加強風(fēng)險把控，修訂完善相關(guān)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為。

主要成效

（一）審計關(guān)口前移，實時監(jiān)控審計應(yīng)用日漸成熟

貴陽院在“互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部審計”模式推動下，積極開展實時監(jiān)控審計和各類專項審計，降低了審計成本?！笆濉逼陂g，共計實施審計項目100余個，提出規(guī)范運營的改進意見及建議500余條，促進增收節(jié)支及避免經(jīng)濟損失3000余萬元，促進健全完善制度規(guī)定40余項。審計主要關(guān)注大額資金、職務(wù)消費、業(yè)務(wù)招待費和公務(wù)用車等重要事項及重點項目管理，變事后監(jiān)督為事前預(yù)防，及時防范風(fēng)險、揭示風(fēng)險、分析原因、督促整改、確保管控有效。實時監(jiān)控審計的按月實施，使院管理層可獲取實時監(jiān)控審計分析報告，發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理、會計核算、內(nèi)部控制制度執(zhí)行、合同執(zhí)行情況及經(jīng)營管理等經(jīng)營活動方面存在的問題，及時堵塞漏洞、消除隱患，發(fā)現(xiàn)并及時糾正錯誤，保護院資產(chǎn)的安全完整。

（二）充分運用大數(shù)據(jù)，審計手段和方法不斷完善

貴陽院內(nèi)部審計部門在審計實踐中充分利用大數(shù)據(jù)，對大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)進行持續(xù)分析和深入挖掘。一是創(chuàng)新審計技術(shù)方法，廣泛應(yīng)用于數(shù)據(jù)分析、疑點查找、電子數(shù)據(jù)的整理與歸檔等方面，提高運用信息化平臺查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力，加大數(shù)據(jù)分析力度，進一步提高審計工作效率。二是重視審計信息化對審計管控的支撐作用。加強信息采集、數(shù)據(jù)處理，借助數(shù)據(jù)分析支持審計結(jié)論，推進實時監(jiān)控、動態(tài)監(jiān)測的聯(lián)網(wǎng)審計，提升審計信息化整體水平，促進審計管理綜合水平邁上新臺階。2014年建立了風(fēng)電、土建大宗采購數(shù)據(jù)庫，審計人員利用數(shù)據(jù)庫比對風(fēng)機、塔筒同類市場價格，評判價格公允性，提高了工作效率。2015年實施的花溪云頂一期總承包項目竣工結(jié)算審計，通過用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)、總承包項目管理系統(tǒng)，審計人員可獲取項目工程進度、財務(wù)核算資料。審計人員項目工地出差2次，一次風(fēng)電場水土保持工程現(xiàn)場實地勘察，另外一次為升壓站備品備件盤點，節(jié)約了差旅成本。

（三）建設(shè)審計管理信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部審計工作規(guī)范化

實現(xiàn)集團公司對成員企業(yè)內(nèi)審工作的統(tǒng)一管理，優(yōu)化集團審計資源信息庫，實現(xiàn)對各類管理信息資源的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。集團公司可動態(tài)監(jiān)控各類審計項目并進行全程指導(dǎo)和質(zhì)量管控，提出建設(shè)性審計建議，為經(jīng)營管理決策提供有效支撐，增強審計的增值服務(wù)職能。使貴陽院經(jīng)營管理在統(tǒng)一、透明、標(biāo)準(zhǔn)的審計監(jiān)控下陽光運行，提高業(yè)務(wù)運營合規(guī)性和效益性。2015年貴陽院基于貴州花溪云頂風(fēng)電場一期總承包項目竣工結(jié)算審計和集團審計管理信息系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)平臺交流，建立了貴陽院竣工結(jié)算審計報告標(biāo)準(zhǔn)版文本，促進竣工結(jié)算審計工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

（四）夯實審計系統(tǒng)管理，促進審計價值增值

一是高度重視審計項目全過程系統(tǒng)監(jiān)管。夯實審前調(diào)查，分析判斷被審計單位風(fēng)險管理狀況，鎖定疑點線索；實時監(jiān)控審計項目信息進程，充分揭示重大風(fēng)險隱患；嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范，著重體現(xiàn)對重大風(fēng)險事件的揭示和系統(tǒng)性風(fēng)險的分析；注重與被審計單位及相關(guān)單位信息溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)審計結(jié)果利用最大化。二是加快審計信息化對審計管控的支撐作用。年度審計計劃、審計人員、審計工作進展、審計工作底稿、審計報告等的實時動態(tài)更新，標(biāo)志著審計工作管理綜合水平邁上新臺階。2015實施貴州花溪云頂風(fēng)電場一期總承包項目前，審計人員已通過院授權(quán)的總承包項目管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)、用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)，監(jiān)督工程實施全過程，明確總承包合同成本、工程竣工財務(wù)決算為本次工作重點，分工合作，制定審計實施方案，錄入審計管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)審計實施資料全存檔，便于審計人員共享項目審計成果。

（五）健全審計大監(jiān)督體系，發(fā)揮監(jiān)督合力

一是整合內(nèi)部監(jiān)督資源。形成及時發(fā)現(xiàn)問題、有效糾正預(yù)防、不斷規(guī)范企業(yè)管理的運行機制；強化各職能監(jiān)督的工作力量、工作手段的優(yōu)勢互補，形成過程監(jiān)督、結(jié)果監(jiān)督及責(zé)任追究相融合的整體監(jiān)督體系。二是信息溝通，資源共享。充分利用“黨建與紀檢監(jiān)察審計專題會議、反腐倡廉聯(lián)席會議和各類專題會”平臺，加強審計與紀檢監(jiān)察、法律、風(fēng)險控制及管理部門的信息溝通，實現(xiàn)職能互補，形成監(jiān)督合力。貴州花溪云頂一期風(fēng)電場總承包項目竣工結(jié)算審計嘗試人力資源的整合利用，充分利用貴陽院財務(wù)資產(chǎn)部、審計與風(fēng)險管理部、工程造價中心、工程建設(shè)事業(yè)部等工程造價專業(yè)人才，組成工程審計組和財務(wù)審計組，分工合作，使整個項目得以圓滿完成。

（六）加快審計信息化建設(shè)，提高審計綜合管理水平

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關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；財務(wù)管理；體制

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）19-0178-03

一、企業(yè)集團概述

（一）企業(yè)集團的含義

一般來說，企業(yè)集團是一種以大型企業(yè)為核心，以經(jīng)濟技術(shù)或經(jīng)營聯(lián)系為基礎(chǔ)、實行集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的領(lǐng)導(dǎo)體制，規(guī)模巨大、多角化經(jīng)營的企業(yè)聯(lián)合組織或企業(yè)群體組織。

（二）企業(yè)集團的特征

企業(yè)集團在結(jié)構(gòu)形式上，表現(xiàn)為以大企業(yè)為核心、諸多企業(yè)為、多層次的組織結(jié)構(gòu)；在聯(lián)合的紐帶上，表現(xiàn)為以經(jīng)濟技術(shù)或經(jīng)營聯(lián)系為基礎(chǔ)、實行資產(chǎn)聯(lián)合的高級的、深層的、相對穩(wěn)定的企業(yè)聯(lián)合組織；在聯(lián)合體內(nèi)部的管理體制上，表現(xiàn)為企業(yè)集團中各成員企業(yè)，既保持相對獨立的地位，又實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分層管理的制度，建立了集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的領(lǐng)導(dǎo)體制；在聯(lián)合體的規(guī)模和經(jīng)營方式上，表現(xiàn)為規(guī)模巨大、實力雄厚，是跨部門、跨地區(qū)、甚至跨國度多角化經(jīng)營的企業(yè)聯(lián)合體。

二、企業(yè)集團財務(wù)管理體制

企業(yè)集團財務(wù)管理體制是企業(yè)集團為界定各方面財務(wù)管理的責(zé)權(quán)利關(guān)系，規(guī)范理財行為所確立的基本制度，是企業(yè)集團管理體制的重要組成部分。

企業(yè)集團財務(wù)管理體制的模式及選擇：

（一）集權(quán)式（完全集中制）模式

對企業(yè)集團產(chǎn)生重大影響甚至較大影響的事項的決策權(quán)均集中于集團總部。集團總部對成員企業(yè)采取嚴格控制和統(tǒng)一管理的財務(wù)管理體制。

（二）分權(quán)式（完全分散制）模式

集團總部在保持重大決策權(quán)的前提下，將許多重要事宜的決策權(quán)更多地授予了子公司或成員企業(yè)。分權(quán)制是將決策權(quán)分散于各成員公司，成員公司擁有充分的財務(wù)管理權(quán)限，集團總部只起控股股東的作用，對成員企業(yè)以間接管理為主的財務(wù)管理體制。

第一、二層權(quán)力結(jié)構(gòu)層面，全部權(quán)力獨攬于母公司或管理總部。集權(quán)與分權(quán)只在于第三、四、五權(quán)力層次，如果子公司等成員企業(yè)在第三、四、五層次上擁有了大部、甚至全部的自，則體現(xiàn)為一種分權(quán)特征，否則為集權(quán)型 。

（三）混合式（介于兩種極端方式之間）

實踐中采用較多的是集權(quán)式和分權(quán)式相結(jié)合的混合式財務(wù)管理模式。

（四）企業(yè)集團財務(wù)管理體制模式的選擇

1.根據(jù)企業(yè)集團的不同類型選擇不同的財務(wù)管理體制模式：（1）對于資本型的企業(yè)集團來說，屬于資本型的子公司以及涉及資本運作活動的公司大多實施集權(quán)式管理；不涉及資本運作或純粹屬于生產(chǎn)經(jīng)營實體的子公司一般采取分權(quán)式管理；（2）對于產(chǎn)業(yè)型的企業(yè)集團來說，在集團總部或者控股的核心企業(yè)具有強大的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢且各成員企業(yè)產(chǎn)生高度的依附性，集團總部有相當(dāng)大的決策權(quán)的情況下，通常實施集權(quán)式管理；反之，在集團總部沒有獨立選擇權(quán)的情況下，通常實施分權(quán)管理；（3）對于管理型的企業(yè)集團來說，企集團總部可信依托資本紐帶關(guān)系順勢對成員企業(yè)采取集權(quán)式、分權(quán)式或混合式的管理體制。

2.根據(jù)企業(yè)集團的不同發(fā)展階段選擇不同的財務(wù)管理體制模式：（1）企業(yè)集團初創(chuàng)階段，通常采用集權(quán)式管理體制，以最大限度減少管理風(fēng)險；（2）企業(yè)集團初始發(fā)展階段，各項工作逐步進入軌道，通常采用集權(quán)式總體框架下的有限分權(quán)管理體制；（3）企業(yè)集團快速發(fā)展壯大階段，通常分權(quán)程度擴大乃至采取充分分權(quán)管理；（4）企業(yè)集團成熟階段，集權(quán)與分權(quán)管理互相交融，并順應(yīng)環(huán)境變化不斷改變與創(chuàng)新。

3.根據(jù)企業(yè)集團的不同戰(zhàn)略規(guī)劃選擇不同的財務(wù)管理體制模式：（1）對與集團核心能力、核心業(yè)務(wù)密切相關(guān)的成員公司的經(jīng)營活動通常采取集權(quán)式管理體制；（2）對與集團核心能力、核心業(yè)務(wù)關(guān)系一般甚至沒有影響的成員企業(yè)通常采取分權(quán)式管理體制。

三、企業(yè)集團的財務(wù)管理制度

企業(yè)集團的財務(wù)管理制度是財務(wù)管理體制的核心組成部分，是實現(xiàn)財務(wù)管理體制的最基本的載體。企業(yè)集團通過制定一系列的財務(wù)規(guī)章和制度，要求成員公司嚴格執(zhí)行，以實現(xiàn)對成員公司財務(wù)活動的管理和控制。

（一）企業(yè)集團通常普遍采用的財務(wù)管理制度框架

1.財務(wù)管理工作的組織保障，包括：財務(wù)系統(tǒng)組織框架、機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)；（如《財務(wù)人員崗位職責(zé)》、《財務(wù)管理中心組織架構(gòu)圖》等 ）；財務(wù)人員培訓(xùn)管理制度；財務(wù)人員績效考核制度；財務(wù)人員外派（委派）管理制度；財務(wù)垂直管理體制；財務(wù)資料移交管理制度等；其中，“財務(wù)垂直管理體制”是財務(wù)管理工作組織保障的一項重要制度，是保證財務(wù)部門獨立開展業(yè)務(wù)，保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實性、準(zhǔn)確性的重要措施之一。其執(zhí)行要點：（1）分支機構(gòu)財務(wù)人員的人事（招聘、錄用、晉升、辭退等）、考核、薪酬（定薪、調(diào)薪、獎罰以及薪酬給付）等，均由總公司決定，而不是由財務(wù)人員所在單位決定。分支機構(gòu)的全體財務(wù)人員都是由總公司委派；（2）分支機構(gòu)財務(wù)部門向總公司財務(wù)中心報告工作（可以不同時向本單位負責(zé)人報告），但財務(wù)部門的工作成果（如會計報表）應(yīng)當(dāng)同時向本單位領(lǐng)導(dǎo)和總公司報送；（3）財務(wù)部門必須按總公司制定的財務(wù)會計制度開展工作。凡屬財務(wù)職能本身的工作，財務(wù)部門不受本單位的干涉。

財務(wù)垂直管理體制在實踐中也遇到一些問題：（1）“雙重領(lǐng)導(dǎo)”。對分支機構(gòu)財務(wù)部門的管理在實際操作中存在交叉和重疊現(xiàn)象，容易引發(fā)矛盾；（2）對分支機構(gòu)財務(wù)負責(zé)人的綜合素質(zhì)要求較高，需要其在堅持原則的前提下又要保持一定的靈活性。實踐中往往無法達到此要求。

2.財務(wù)管理工作的體系保障。（1）信息反饋體系，包括財務(wù)報告管理制度、財務(wù)分析制度、電算化管理（財務(wù)信息化管理）制度、統(tǒng)計管理制度、例會制度、定期報告制度等；（2）管理體系，包括預(yù)算管理制度（如全面預(yù)算管理體系建設(shè)）、會計核算制度（如會計準(zhǔn)則的使用、行業(yè)會計核算辦法等）、財務(wù)（戰(zhàn)略）規(guī)劃管理制度等。

3.財務(wù)管理工作的方法保障，包括工作流程、工作指引，稅收管理規(guī)定，財務(wù)收支審批制度（如各類成本、費用、收入的收支審核、審批；分級授權(quán)或“一支筆”等），發(fā)票管理規(guī)定，會計檔案管理等。

4.會計內(nèi)部控制管理。（1）會計信息質(zhì)量，包括對賬制度、憑證復(fù)核制度、合并報表制度等；（2）經(jīng)營活動管理，包括銷售與收款、采購與付款；（3）貨幣資金管理，包括印鑒管理，開、銷戶管理，網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理，結(jié)算中心（資金部門）資金管理（包括資金統(tǒng)籌、投資、融資管理、資金計劃、現(xiàn)金和有價證券票據(jù)收付、資金檔案等）；結(jié)匯、付匯、離岸業(yè)務(wù)管理；（4）實物資產(chǎn)管理，包括：財產(chǎn)盤點和管理；貨權(quán)管理控制；進出倉管理等；（5）債權(quán)債務(wù)管理，包括客戶授信評信、往來核對制度、催收制度、賒銷管理制度；（6）成本費用管理，包括工資福利、用車、差旅費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費等項目的報銷標(biāo)準(zhǔn)及程序等。

5.財務(wù)管理的風(fēng)險管理，包括財務(wù)稽核制度等。

（二）內(nèi)部審計監(jiān)控

對于企業(yè)集團來說，內(nèi)部審計是建立在企業(yè)集團公司內(nèi)部并且服務(wù)于企業(yè)集團管理當(dāng)局的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動，它對企業(yè)的內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監(jiān)督和評價，同時又對會計及相關(guān)信息的真實、合法、完整，對資產(chǎn)的安全、完整，對企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價。企業(yè)集團需要通過內(nèi)部審計，加強對會計的控制和現(xiàn)監(jiān)督。

1.內(nèi)部審計控制機構(gòu)的設(shè)置。通常來說，企業(yè)集團的內(nèi)部審計控制機構(gòu)可以由審計委員會和審計部兩個層次組成。其中，審計委員會作為作為董事會的一個常設(shè)委員會，負責(zé)向董事會提交工作報告。而審計部作為內(nèi)部審計工作的執(zhí)行機構(gòu)，向?qū)徲嬑瘑T會和集團公司負責(zé)人負責(zé)，提交審計報告。

2.內(nèi)部審計的種類：（1）財務(wù)收支審計。對被審計單位財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的真實性、合法性所進行的審計監(jiān)督。（2）專案審計。對被審計單位及人員違法、違規(guī)問題進行審計查處。（3）專項審計。是對某個具體項目的審計，其他不涉及，通常包括：1）管理審計。對被審計單位經(jīng)濟管理行為進行監(jiān)督、檢查及評價并深入剖析。2）效益審計。對被審計單位經(jīng)濟活動的經(jīng)濟性、效益性、合理性進行綜合評價。3）任期審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行經(jīng)濟責(zé)任情況進行審查和客觀評價。

篇6

通過會計事務(wù)所實習(xí)，我們漸漸了解到會計師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時候，很多時候事務(wù)所會以折衷的方法處理。接下來是小編為大家整理的會計事務(wù)所實習(xí)心得體會，但愿對你有借鑒作用!

會計事務(wù)所實習(xí)心得體會一

來到金橋稅務(wù)師事務(wù)所已經(jīng)兩月了，時光荏苒如白駒過隙，在這短短的兩個月的時間里，我們成長了、學(xué)習(xí)了也被教育了。在兩個月前開始的本次會計實習(xí)，采取理論與實際相結(jié)合的實習(xí)的方式，再透過實踐操作來鞏固學(xué)習(xí)到的理論知識。

金橋稅務(wù)師事務(wù)所是一個團結(jié)的大家庭，是一個有凝聚力有戰(zhàn)斗力的團隊，而我身在其中也受益匪淺!作為一個剛剛步入社會的學(xué)生，作為一個初出茅廬的工作者，作為一個需要理解社會再教育的年輕人，我所不明白和需要學(xué)習(xí)的和改變的實在太多。但是在姜所長的精心關(guān)照下，領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)教育下，在各位同事的悉心幫忙下，在外面這個群眾的整體溫暖的氛圍里，我得到了成長和進步!

在業(yè)務(wù)上熟悉并掌握會計流程的各個步驟及其具體操作--包括了解賬戶的資料和基本結(jié)構(gòu)，了解借貸賬戶法的記賬規(guī)則，掌握開設(shè)和登記賬戶以及編制會計分錄的操作、原始憑證填制和審核的操作以及根據(jù)原始憑證判填制記賬憑證的方法。得到了在學(xué)校里沒有的實際工作經(jīng)驗，在專業(yè)水平上得到了極大的提高!

在思想上，樹立了正確的人生觀，價值觀，工作觀!我堅持自我的反省且努力地完善自己的人格，無論什么狀況下，我都以品德至上來要求自己，而遵守職業(yè)道德是能勝任這項工作的基本前提，無論何時何地我都奉行嚴于律已的信條，并切實地遵守它。另外，愛崗敬業(yè)是能做好工作的關(guān)鍵，愛崗敬業(yè)就是要做好本職工作，把一點一滴的小事做好，把一分一秒的時間抓牢，不積跬步，無以至千里，不善小事，何以成大器，從我做起，從小事做起，從此刻做起!

在工作態(tài)度上，由于會計工作的特殊性，要求我對于會計工作業(yè)務(wù)要熟悉，對待紛繁復(fù)雜的各項數(shù)據(jù)要有耐心。我感到自己身上的擔(dān)子很重，而自己的學(xué)識、潛力還是有限的，所以總是不敢掉以輕心，總在學(xué)習(xí)，向書本學(xué)習(xí)，向周圍領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)，向同事學(xué)習(xí)，這樣下來感覺自己還是有必須的進步。經(jīng)過不斷學(xué)習(xí)，不斷積累，我能夠從容處理日常工作中出現(xiàn)的各類問題，保證了本崗位工作的正常進行，我能夠以正確態(tài)度對待工作任務(wù)，熱愛本職工作，認真努力貫徹到實際工作中去，用心提高自身素質(zhì)，爭取工作的主動性，從而具備了較強的專業(yè)心，職責(zé)心，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

有效的團隊工作能夠提高工作效率。因為會計工作需要和眾多方面打交道!為此我和我的同事以及公司的各個部門構(gòu)成了一個緊密的團隊。在工作中我不光自己努力工作，同時也和同事之間處理的十分好。在工作中除了互相學(xué)習(xí)外，生活中我也經(jīng)常和同事交流，了解各自內(nèi)心的想法，相互出主意、想辦法。對于自己由于各方面原因?qū)е碌墓ぷ髦械牟蛔?，方法上的錯誤，同事們都會真心誠意的幫忙我找原因、想辦法。對于其他同事的問題，我也會在力所能及的狀況下，和其他人一道，幫忙他。我們共同學(xué)習(xí)，共同進步，構(gòu)成了一支有凝聚力、有戰(zhàn)斗力的團隊!

2011已成為過去，在2012這新的一年里，我決心百尺竿頭，更進一步，立足本職，以嚴格要求為準(zhǔn)則，銳意進取，使自己有新的進步，為事務(wù)所作出更大的貢獻。

會計事務(wù)所實習(xí)心得體會二

轉(zhuǎn)眼間，我已經(jīng)在工作了三個多月了，也許是自己太年輕了，完全不知道自己該怎樣確定自己的位置，不知道以后會怎樣。我想?yún)⒓恿藢嵙?xí)的同學(xué)都會有這樣的體會吧!一個多月的時間說長不長，說短也不短，但我知道這些日子對我很重要。我必須堅持做好自己的工作，為我將來的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

其實我知道要想熟悉和掌握公司財務(wù)會計的基本操作流程和財務(wù)核算過程是不易的。我主要采用了“多看、多問、多學(xué)、多悟”四多的方式，基本了解了整體情況和財務(wù)會計概況。現(xiàn)將此次實踐活動的有關(guān)情況報告如下：

這次實習(xí)我去了河北滄州驊源會計事務(wù)所，因為是新去的，所以其實還要做很多雜事，比如打掃衛(wèi)生什么的。整個實踐過程分為五周進行，

實習(xí)期間，我主要是了解公司正在使用的財務(wù)軟件的使用和會計處理的流程，并做一些簡單的會計憑證。公司采用從編制記賬憑證到記賬、編制會計報表、結(jié)帳都是通過財務(wù)軟件完成。我認真學(xué)習(xí)了公司會計流程，真正從課本中走到了現(xiàn)實中，細致地了解了會計工作的全部過程，掌握了財務(wù)軟件的操作。實習(xí)期間我努力將自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實踐相結(jié)合。在實習(xí)期間我遵守了工作紀律，不遲到、不早退，認真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

除了做好被安排的各項工作后，我也會和出納學(xué)學(xué)知識。別人一提起出納就想到是跑銀行的。其實跑銀行只是出納的其中一項重要的工作。在和出納聊天的時候得知原來跑銀行也不是件容易的事，除了熟知每項業(yè)務(wù)要怎么和銀行打交道以外還要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，誰不想呆在辦公室舒舒服服的，可出納就要每隔一兩天就往銀行跑，那就不是件容易的事了。而且，出納的業(yè)務(wù)比較繁瑣，還要保管現(xiàn)金、支票和收據(jù)等等，所以需要非常細心，對于比較粗心的我來說，這也是非常有必要學(xué)習(xí)的。

剛開始去實習(xí)的時候，我的心情充滿了激動、興奮、期盼、喜悅。我相信，只要我認真學(xué)習(xí)，好好把握，做好每一件事，實習(xí)肯定會有成績。但后來很多東西看似簡單，其實要做好它很不容易。通過實踐我深有感觸，實習(xí)期雖然很短，卻使我懂得了很多。不僅是進行了一次良好的校外實習(xí)，還學(xué)會了在工作中如何與人相處，知道干什么，怎么干，按照規(guī)定的程序來完成工作任務(wù)。同時對會計這門專業(yè)也有了實際操作和了解，為我以后更好的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。對一個企業(yè)而言，得控則強，失控則弱，無控則亂。企業(yè)經(jīng)營好比一湖清水，管理規(guī)范好比千里長堤。水從堤轉(zhuǎn)，才能因而得福，如果大堤本身千瘡百孔，水就會破堤而出為禍一方。軍中無法，等于自敗，企業(yè)無規(guī)，等于自亂。經(jīng)過三月多月實習(xí)下來，使我受益良多，

1，是要有堅定的信念。不管到那家公司，一開始都不會立刻給工作我們實習(xí)生做，一般都是先讓我們看，時間短的要幾天，時間長的要幾周，在這段時間里很多人會覺得很無聊，沒事可做，便產(chǎn)生離開的想法，在這個時候我們一定要堅持，輕易放棄只會讓自己后悔。

2、要認真了解公司的整體情況和工作制度。

只有這樣，工作起來才能得心應(yīng)手。

3、要學(xué)會怎樣與人相處和與人溝通。

只有這樣，才能有良好的人際關(guān)系。工作起來得心應(yīng)手。與同事相處一定要禮貌、謙虛、寬容、相互關(guān)心、相互幫忙和相互體諒。

此次的畢業(yè)實習(xí)為我深入社會，體驗生活提供了難得的機會，讓我在實際的社會活動中感受生活，了解在社會中生存所應(yīng)該具備的各種能力。利用此次難得的機會，我努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務(wù)人員請教，認真學(xué)習(xí)會計理論，學(xué)習(xí)會計法律、法規(guī)等知識，利用空余時間認真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識，掌握了一些基本的會計技能，從而意識到我以后還應(yīng)該多學(xué)些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會施展我們的才華、走上工作崗位打下了基礎(chǔ)，也為自己以后的工作和生活積累了更多豐富的知識和寶貴的經(jīng)驗。

會計事務(wù)所實習(xí)心得體會三

記憶總讓人刻骨銘心，美好的回憶也讓人回味無窮……

雖然以前做過或長或短的實習(xí)兼職，都認真踏實地完成，也學(xué)會了獨立自強，明白了賺錢的辛苦;但這次的實習(xí)顯得頗為特別，因為這是第一次自己找的也是第一次與自己所學(xué)專業(yè)(財務(wù)管理審計方向)相對口的實習(xí)。雖然我實習(xí)的是審計部，但這個公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)比較多，所以讓我接觸了很多不同領(lǐng)域的新東西，體驗了電視里面看過的畫面。從實習(xí)的第一天開始，無論是辦公室工作，還是出差，我都一直遵守工作紀律，不遲到、不早退，認真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

從初中以來一直都有寫日記的習(xí)慣，這次也不例外，我不斷的記錄自己發(fā)現(xiàn)的問題，不理解的知識，再不斷的思考，不斷的請教，不斷的解決。這些斷斷續(xù)續(xù)的畫面拼湊滿了我完整的實習(xí)生活，而我的生活也因此多了一些感思，一份真諦!

還記得在實習(xí)之前的忐忑，之前的不安，不知道自己是否天天著職業(yè)裝，不知道是否要化職場淡妝，不知道要帶些什么，不知道講普通話還是順應(yīng)大家的川話，一切的一切都是那么茫然……

還記得第一次接觸會計賬簿，不知如何核查時的迷茫;第一次審計會計賬簿時，不知如何規(guī)范書寫審計工作底稿時的懊惱;第一次出差時，不知如何跟領(lǐng)導(dǎo)說話的大膽放松;第一次登記現(xiàn)金日記賬銀行日記賬時，方向登記錯了時的羞愧;第一次做貨幣資金、應(yīng)收賬款時，沒有頭緒卻又忙得不亦可乎時的開心……

還記得曾經(jīng)有人告訴我們會計是一份很枯燥乏味的工作，經(jīng)過這短短一個多月的實習(xí)，我覺得會計也不是想象中的那么枯燥，但一定是一份耐得住寂寞的工作。我享受于我找出來的問題，發(fā)現(xiàn)的錯誤，我喜歡不斷把問題、錯誤征服的感覺，所以增加了我對會計、審計這種細致活的喜愛。

關(guān)于會計

在實踐中我發(fā)現(xiàn)，會計具有很強的聯(lián)通性、邏輯性和規(guī)范性。

1、每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、總賬等等可能聯(lián)通起來的賬戶;

2、會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性;

3、在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。

每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎(chǔ)，體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。

在實踐中，我認識到一個良好的會計人員需具備以下能力素質(zhì)：

1、具有良好的專業(yè)素質(zhì)，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度。

會計部門作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心機構(gòu)，對其從業(yè)人員，一定要有很高的素質(zhì)要求;

2、嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。

要準(zhǔn)確的核算每一項指標(biāo)，要加強自己對數(shù)字的敏感度，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題彌補漏洞;

3、具備良好的人際交往能力。

會計部門是企業(yè)管理的核心部門，對下要收集會計信息，對上要匯報會計信息，對內(nèi)要相互配合整理會計信息。

在實踐期間，我也看到自己的差距和不足，主要如下：

1、在校所學(xué)知識比較單一、片面;

2、還不能較好地將理論與實際相結(jié)合;

3、帳務(wù)處理還要細化學(xué)習(xí);

4、核對文件效率低下;

5、應(yīng)加強對excel、金蝶、oracle等專業(yè)知識的學(xué)習(xí);

6、知識量少見識不多搭不上話;

7、及時對新會計準(zhǔn)則和課外知識的學(xué)習(xí)。

關(guān)于習(xí)慣

從小事做起：實習(xí)生沒有工作經(jīng)驗，如果人脈關(guān)系也少，要獲得公司的認可，就只有認真、主動。如果公司不安排工作，那要學(xué)會自己去找事做，比如接快遞、拿報紙、復(fù)印等這樣的小事都認真對待，也會給公司留下良好的印象。因為公司并不指望實習(xí)生創(chuàng)造價值，更多的時候，實習(xí)生是處于一種被觀察的狀態(tài)，觀察他們的態(tài)度、潛力和發(fā)展性。

要有責(zé)任感：如果帶你的老師或者領(lǐng)導(dǎo)給你安排了工作，即使到了下班時間，也主動自覺地把事情做完再走，讓他們看到你不把今天的事情留給明天的好習(xí)慣，讓大家感覺你是一個有責(zé)任的人。

不要找借口：如果遇到什么問題的時候，不要過多的解釋，話說“解釋就是掩飾”。你就乖乖的說一句：“好的，我記住了，以后我會更認真更仔細做得更好?！边@樣不僅不會缺斤少兩，反而會讓領(lǐng)導(dǎo)覺得你是個知錯能改，善于學(xué)習(xí)的好孩子。

先學(xué)會奉獻再考慮報酬：我去應(yīng)聘的時候，一直沒有給董事長提過薪資的事情，反而是他問我，我說：“我從來都沒有想過薪資的事情?！钡撬鲃诱f給我提供工作餐，交通補助。我認為一個沒有經(jīng)驗的大學(xué)生，什么都沒有開始做的時候，不要想著報酬。在索取之前先學(xué)會奉獻，真正做了事之后自然有人會把你的努力看在眼里，你也能得到應(yīng)該得到的。

要主動要思考：公司不是學(xué)校，沒有人會主動把知識塞給你，只有你越主動才可能獲取越多。不要把別人不給你事情當(dāng)作借口，工作是一定會有的，或大或小而已，實在沒有事情做，那么可以看，看別人怎么做，多觀察也會有許多收獲。機會是要自己去尋找的，要知道實習(xí)期你已經(jīng)步入社會，一切只能靠自己，公司沒有義務(wù)培養(yǎng)你。也要學(xué)會思考，不要相信，計算機也會出錯，要把自己不懂的不知道的問題記錄下來，請教老師同事，千萬不要覺得沒有面子，領(lǐng)導(dǎo)喜歡善于思考善于發(fā)現(xiàn)問題的孩子，而且我們只能在邊學(xué)邊問的過程中成熟起來。

送給大家

不要再追求期末的60分，不要局限于CET—4，就算CET—6過了，也要練好口語。曾經(jīng)的我，也追求過期末不掛科，CET—4過了就好，CET—6任其自生自滅。忘了是誰告訴我們，60分萬歲，但是從此刻開始，再不那樣了。因為我去應(yīng)聘的時候，董事長要我出示考過的證書，面對著大二畢業(yè)的自己，只有會計從業(yè)證書、CET—4，沒有獎學(xué)金證書，沒有三好學(xué)生證書，沒有優(yōu)秀學(xué)生干部……心里是何等的難堪，于是還是下定決心：將CET—6進行到底。

在計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)如此便捷的今天，我們依然不能忽視了寫字。因為我們在申請一份工作的時候，有很多很多的表格是需要自己手寫的，寫得一手好字不僅讓面試官賞心悅目，增加你的就業(yè)機會;而且從字體也可以看出你是一個怎么樣性格的人，如果你的是張牙舞爪，那么你多半是個不受約束沒有規(guī)劃的人;如果你寫字工整有力，那么你多半是一個踏實認真有執(zhí)行力的人。而郭沫若也說過，不要指望人人都能成為書法家，但是寫得一手好字，對得起自己，也對得起社會。所以練得一手好字也是很有必要的。

人際關(guān)系很重要，要處理好也是一門藝術(shù)。在職場中，不要上班時間做過多個人的事情，不要問別人隱私，不要背后議論別人，不要鬧情緒;要公私分明，要積極主動，要文明禮貌，要勤勞;多觀察，多聆聽，多微笑。

性格決定命運，這句話也許是對的;付出總有回報，這句話是一定對的。記得上班第一天董事長隨手給了我一本書看，書面不光滑，也不華麗。第一天我認認真真地看它，并記錄了好多筆記好多問題，第二天就稍微馬虎了點，后來我怕董事長覺得我看那么薄的一本書卻看那么久，我就看的更馬虎了一點，第四天早上還給了他，令我驚訝的是，他說：“你這么快就看完了吖??！蔽倚睦镞€在想：這么薄的一本書，應(yīng)該看多久呢。后來，帶我的老師，在給我們講一些問題的時候，談到了好多那本書里的內(nèi)容，當(dāng)時只是覺得很多問題很熟悉，但不是非常的清楚。那個時候才覺得自己馬虎了，才后悔自己當(dāng)初的走馬觀花了，才發(fā)現(xiàn)原來如此薄的一本書有這么強大的功能。

最后的感言

在工作中發(fā)現(xiàn)：自己就是資產(chǎn)，年齡就是累計折舊，生活就是持續(xù)經(jīng)營，眼淚就是所有者權(quán)益，回憶是財務(wù)分析，錯誤是錯誤分錄，解釋是更正分錄，復(fù)合是回轉(zhuǎn)分錄……對于現(xiàn)在的我就是借“無形資產(chǎn)”，貸“青春”，我無法計算金額是多少，也不知道分錄是否平衡，是否有營業(yè)外收支，當(dāng)然我們都希望我營業(yè)外收入。

生活生活，就是生下來活下去。我們就是為了持續(xù)經(jīng)營下去。都知道會計是需要實戰(zhàn)和經(jīng)驗，而審計需要多一個心眼：要解釋(更正分錄)，要復(fù)合(回轉(zhuǎn)分錄)，判斷是否合理。

在工作中我們還發(fā)現(xiàn)：會計、審計和評估的區(qū)別，用一句通俗的話來表達：會計是數(shù)自己錢包里面的錢，審計是數(shù)別人錢包里面的錢，評估就是這時間點你錢包里面的錢是多少。

我們要時刻反思(內(nèi)部盤點)：我的夢想能否實現(xiàn)。

會計事務(wù)所實習(xí)心得體會四

在_，鍛煉我勤奮刻苦的精神，

鄭經(jīng)理給我們做入職培訓(xùn)的時候教我們勤勞致富，勤儉節(jié)約。的確，我們現(xiàn)在已經(jīng)是成年人，雖然未能經(jīng)濟獨立，但是也該努力學(xué)習(xí)將來工作所必須的技能。社會在向我們打開大門，沒有理由還躲在學(xué)校的溫室里睡懶覺。在_，每個人都是十努力工作的，從李總到普通員工身上都散發(fā)著熱愛工作，努力工作的正能量，我自然深受感染。每天樂觀而勤奮地生活，才是有意義的人生。

實習(xí)以來，我在學(xué)校的學(xué)習(xí)效率提高了。雖然在讀的是稅務(wù)和法學(xué)雙學(xué)位，別的同學(xué)晚上在休息的時候，我還要上雙學(xué)位的課。別的同學(xué)周末出去玩，我則要珍惜泡圖書館的時間，把學(xué)科作業(yè)做完，把專業(yè)非專業(yè)書籍看完。晚上有空的時候就去跑步，身體是革命的本錢，當(dāng)然不可以放松鍛煉。如此忙碌充實地生活著，因為身體和心靈的雙重滿足，我比談了戀愛還容光煥發(fā)。

在_，鍛煉我有條不紊的素質(zhì)，

稅務(wù)師事務(wù)所要求員工具有專業(yè)性，嚴謹性，有耐心和責(zé)任心。繁瑣的工作。

最能考驗人的意志。要學(xué)會在不斷重復(fù)的工作中領(lǐng)悟出道理，才會不斷進步。幫著粘貼發(fā)票和掃描原始憑證，這都是最基本最瑣碎的工作，卻都需要有條不紊的素質(zhì)。

在做這些工作的時候，我意識到它們的重要性，不論一個人學(xué)歷有多高，簡歷上的經(jīng)歷多么輝煌，最重要的還是人自身的能力。能力包括專業(yè)素養(yǎng)，職業(yè)道德，為人處事等等，這些都是在平時工作中一點一滴培養(yǎng)起來的，沒有一步登天的可能。我很慶幸能在_提供的這個實踐平臺上積累經(jīng)驗，不斷成長。

在_，鍛煉我快速反應(yīng)的能力。

第一天來_，我獨自在前臺工作，很多情況都是第一次接觸，需要我快速思考出對策。自學(xué)前臺工作手冊，遇到問題先思索我該怎么做，我這樣做應(yīng)不應(yīng)該。確實不懂的多問經(jīng)理，員工和實習(xí)的前輩們。正如經(jīng)理所說，前臺是公司的樞紐，又是公司的門面。它的工作看似輕松，其實時刻不能松懈，時刻考驗著我能否敏捷得體地應(yīng)對各種事情。

第一次出外勤，去世貿(mào)大廈送資料，被告知可能要遇到對方公司來自迪拜的老板。作為廣外的學(xué)生，在學(xué)校是常常見到外國人，我們英文的外教也十分容易溝通，因此不覺得緊張。這些對于公司職員來說是最普通的工作，對于我這個大三在校生來說都是新鮮事。

許許多多的第一次讓實習(xí)生活充滿了樂趣，我像一個發(fā)現(xiàn)新大陸的水手一樣興致勃勃，于是用心發(fā)掘它們的特點，仔細體會其中樂趣。

經(jīng)驗需要積累，能力需要培養(yǎng)。在工作同時不斷反思自己有哪些地方需要改進，這才算真正學(xué)到了東西。在_實習(xí)的兩周中，我體會到老師所說的：“年輕是人生的資本，但閱歷是人生最寶貴的財富”這句話的含義，感謝_!

會計事務(wù)所實習(xí)心得體會五

一、實習(xí)目的

實習(xí)是每一個學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識,也打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)。而會計是指對具體事物進行計算、記錄、收集他們的有關(guān)數(shù)據(jù)資料，通過加工處理轉(zhuǎn)換為用戶決策有用的財務(wù)信息。會計作為一門應(yīng)用性的學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟

效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。

會計工作在提高經(jīng)濟在企業(yè)的經(jīng)營管理中起著重要的作用，其發(fā)展動力來自兩個方面：一是社會經(jīng)濟環(huán)境的變化;二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數(shù)量和質(zhì)量的需求。本世紀中葉以來，以計算機技術(shù)為代表的信息技術(shù)革命對人類社會的發(fā)展產(chǎn)生了深遠的影響，信息時代已經(jīng)成為我們所處的時代的恰當(dāng)寫照。

在這個與時俱進的時代里，無論是社會經(jīng)濟環(huán)境，還是信息使用者的信息需要，都在發(fā)生著深刻變化。會計上經(jīng)歷著前所未有的變化，這種變化主要體現(xiàn)在兩個方面：一是會計技術(shù)手段與方法不斷更新，會計電算化已經(jīng)或正在取代手工記賬，而且在企業(yè)建立內(nèi)部網(wǎng)情況下，實時報告成為可能。二是會計的應(yīng)用范圍不斷拓展，會計的變化源于企業(yè)制造環(huán)境的變化以及管理理論與方法的創(chuàng)新，而后兩者又起因于外部環(huán)境的變化。學(xué)習(xí)好會計工作不僅要學(xué)好書本里的會計知識，而且也要認真積極的參與各種會計實習(xí)的機會，讓理論和實踐有機的結(jié)合在一起，只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會計專業(yè)人才。

我認為對于我們專業(yè),選擇會計師事務(wù)所實習(xí),實習(xí)效果比較好。因為一來,許多小企業(yè)的賬目過于簡易;二來,一些大企業(yè)的財務(wù)部門分工過細,很難在較短的實習(xí)期間接觸到全面的業(yè)務(wù),而事務(wù)所則能夠接觸到各式各樣的,不同行業(yè)的賬務(wù),收獲較大。為此，根據(jù)學(xué)習(xí)計劃安排，我作為一名金融專業(yè)的學(xué)生，在20_年的臘月，有幸在遼寧中匯資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司參加了為期近兩個月的專業(yè)實習(xí)。

二、實習(xí)單位介紹

遼寧中匯資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司隸屬于大連中匯會計師事務(wù)所有限公司，其位于遼寧省大連市西崗區(qū)黃河街82號1-10-3?！疤煨薪?，君子以自強不息;地勢坤，君子以厚德載物”這是龍文化，是中國民族文化和民族精神精髓，這也是我們所推薦的企業(yè)文化和精神。恪守職業(yè)道德，優(yōu)質(zhì)高效地為客戶提供服務(wù)，確?？蛻舻臐M意，增強市場的競爭實力。公司自成立以來，始終堅持以技術(shù)為先導(dǎo)，配以嚴格的品質(zhì)檢驗，完善的管理制度。依托戰(zhàn)略國際全球的專業(yè)技術(shù)和營運經(jīng)驗。做的會計師事務(wù)所。

三、實習(xí)內(nèi)容

1、環(huán)境了解

初到事務(wù)所時，面對這么個陌生的環(huán)境，感覺挺緊張的，于是處處留心。但事務(wù)所同事的熱情和友好，讓我們感受到一片溫暖，因為消除了那一層生疏，我們開始把事務(wù)所當(dāng)成了我們生活的一部分，喜歡上班了。最初的時候我們都在做一些比較復(fù)雜的工作(對我們來說)，經(jīng)常有不會做的地方，常常要問別人才能繼續(xù)進行下去，開始的時候，真的怕煩到別人，后來問多了才知道，這也是一種比較有效的工作方式，總比自己一個人研究來的快多了。比如有一次，同事讓我們?nèi)?fù)印一份報告我們都不會，才感覺自己在學(xué)校學(xué)到的東西是那么地少，后來終于在同事的幫助下學(xué)會了如何復(fù)印，打印，接著就是文檔，表格的編輯，制作，一星期不到，便把學(xué)校里用半年時間才能教完的電腦基礎(chǔ)知識鞏固了一遍，而且還熟練地掌握了。接下來的兩周里我們們便主要學(xué)習(xí)賬務(wù)的處理，還有就是出具公司的財務(wù)報告，驗資報告，年檢等，空閑的時候我們還跟隨所長到單位做審計工作，那一段我們感覺我們的生活是那么地充實。

2、業(yè)務(wù)熟悉

會計師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)是為各類型企業(yè)提供審計、驗資和會計咨詢的服務(wù)。擁有簽字權(quán)的注冊會計師是審計和驗資業(yè)務(wù)的主力,一般會有兩個助理來配合他們工作。規(guī)模較小、賬務(wù)較為簡單的企業(yè)一般會將他們審計年度賬簿、憑證、報表等相關(guān)材料拿到會計師事務(wù)所審計,而規(guī)模較大賬務(wù)較為復(fù)雜的企業(yè)則一般是由事務(wù)所中的注冊會計師到企業(yè)進行審計。

3、檔案管理

會計師事務(wù)所有大量的文件檔案，而且多數(shù)都是需要長時間保存的，很多也是需要隨時翻閱查看的資料，這就對檔案管理保存提出了較高的要求。辦公室主任帶

領(lǐng)我們4個實習(xí)學(xué)生進行了一些檔案整理工作，我們將過去兩三年的檔案重新碼放整齊，并按序號做以說明。在這期間進行了不少的體力勞動，搬運成捆的厚重的檔案讓我們這些即將畢業(yè)的大學(xué)生們體會到了新的鍛煉。另外，老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法，幾個人一同練習(xí)，從排序，打孔，穿線一直到最后的粘貼，編號，最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱蟾娴赘逭沓赏暾膱蟾嫖募⑴欧耪R。就是這些看似簡單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的，而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的。在此期間，我們也有機會看到了大量的審計報告，驗資報告，工作底稿等等一手的文字材料，讓我們真實的感受到了事務(wù)所的具體工作，那一本本厚重的檔案就是這些工作的見證。

4、參與企業(yè)的部分審計工作

經(jīng)過實習(xí)前兩天翻看工作底稿和企業(yè)會計憑證后,所里開始安排我們協(xié)助會計師進行一些審計工作。有時在事務(wù)所里進行審計,有時則跟隨所長到企業(yè)里進行審計。在參與審計的過程中,我們接觸了大量的不同類型的企業(yè)賬簿、憑證、報表,使我們能夠?qū)嬛R與企業(yè)會計實務(wù)結(jié)合起來,完整了我們的知識結(jié)構(gòu)。很多企業(yè)的賬目都是五花八門,與課本上學(xué)習(xí)的全面中規(guī)中矩的賬目相去甚遠,接觸了會計實務(wù)才發(fā)現(xiàn)原來書本與實際操作有如此大的差距。不過也由此對自己的專業(yè)知識更加自信了,足以應(yīng)付許多中小企業(yè)的賬目了。

出外做審計工作時，我們們必須把審計工作底稿，審計協(xié)議書(一式兩份)、管理聲明、科目明細表、科目測試表、計算器、筆袋等相關(guān)材料和工具準(zhǔn)備好，手提電腦也是必須的，現(xiàn)在大多數(shù)企事業(yè)單位采取電腦記賬，并不是所有資料都打印出來，再說，把材料拷在電腦上帶回去也為我們們撰寫審計報告提供方便。而且，有些客戶還需要我們們當(dāng)場出具審計報告，那我們們就必須一連幾天都在審計單位工作，直至工作完成。

審計工作底稿是審計人員記錄審計工作的軌跡，審計證據(jù)是被審計單位提供的原始資料，如原始憑證、合同等。因此每一個審計過程所需要的審計證據(jù)是不同的。例如關(guān)于庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬與總賬得到貨幣資金審定表，抽查大額收支得到貨幣資金收支檢查情況表，對其他應(yīng)收款采用了替代測試，后面要附上記賬憑證的復(fù)印件。資本公積對企業(yè)至關(guān)重要，也是經(jīng)常容易出現(xiàn)問題的地方，因此需要資本公積審定表，追加投資款的記賬憑證，收款收據(jù)和記賬憑證，電子

匯劃劃(收)款補充報單，還有要附上一些許可證的復(fù)印件。

在看審計工作底稿的過程中，我們也只能是從表面的層次上去了解某個程序需要的證據(jù)，知道他們之間存在著相互關(guān)聯(lián)的關(guān)系。但是如果讓我們?nèi)Q定某個程序到底要查哪些證據(jù)，我們就不知從何下手了。這需要清楚的了解審計準(zhǔn)則，也需要實際工作經(jīng)驗的積累。

四、實習(xí)體會

兩個多月的實習(xí)生活下來，我的收獲確實很多，感觸也不少。它使我們在實踐中了解社會，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，也打開了視野，長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)。同時實習(xí)更是我們把學(xué)到的理論知識應(yīng)用在實踐中的一次嘗試。

首先，正所謂“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”，在實習(xí)過程中，我深深的感覺到自己所學(xué)知識的膚淺和在實際運用中專業(yè)知識的匱乏，也深感到扎實的專業(yè)基本功的重要性，認識到對知識不斷更新不斷靈活加以運用的重要性，認識到工作中具體操作技巧的形成和積累的必要。也認識到走進了社會，妥善處理好人與人之間的關(guān)系，處理好與上級部門、領(lǐng)導(dǎo)，同事以及下級部門之間關(guān)系的重要。

其次，實習(xí)價值的高低取決于自身的積極性。在一個完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯誤幫助你進步的帶教同事。能遇到這樣的帶教同事實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實習(xí)更具價值。

再次，實習(xí)不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛煉交際能力的時機。與其他帶教同事保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我們做到了和公司的前輩以及實習(xí)生相處融洽的這一點，讓我們在實習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。

最后，在不斷的挖掘與發(fā)問中我們漸漸了解到內(nèi)資會計師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下，很多時候事務(wù)所會以折衷的方法，降低審計工作質(zhì)量來謀求生存兩個月的專項審計實習(xí)匆匆過去。真的很慶幸能被所長重用，也許我們沒有比其他人強多少，但我們踏實、穩(wěn)重、寬容，嚴于律己，待人真誠，也許自己的這些優(yōu)勢給了我們這么好機會，能待在所里繼續(xù)學(xué)習(xí)。當(dāng)然我們會戒驕戒躁，不斷的努力，好好利用這個平臺，鍛煉自己，完善自己，不辜負父母、所長及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、同事的期望。總之，在這次會計實習(xí)中，我可謂受益非淺。僅僅的兩個月實習(xí)，我將受益終生。