導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計(jì)方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第二條本準(zhǔn)則所稱審計(jì)方案，是指審計(jì)機(jī)關(guān)為了能夠順利完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的，在實(shí)施審計(jì)前對(duì)審計(jì)工作所作的計(jì)劃和安排。

第三條審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)方案。

第四條審計(jì)方案包括審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案。

審計(jì)工作方案是審計(jì)機(jī)關(guān)為了統(tǒng)一組織多個(gè)審計(jì)組對(duì)部門、行業(yè)或者專項(xiàng)資金等審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)而制定的總體工作計(jì)劃。

審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，從發(fā)送審計(jì)通知書到處理審計(jì)報(bào)告全部過程的工作安排。當(dāng)一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目涉及單位多，財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支量大時(shí)，審計(jì)組為了完成審計(jì)實(shí)施方案所規(guī)定的審計(jì)目標(biāo)，可以對(duì)不同的審計(jì)事項(xiàng)制定若干具體實(shí)施步驟和方法。

第五條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的安排和審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，編制審計(jì)工作方案，對(duì)審計(jì)的組織方式、分工、協(xié)作、匯總、處理等事項(xiàng)作出規(guī)定，提出要求。

第六條審計(jì)工作方案的主要內(nèi)容包括：

（一）審計(jì)工作目標(biāo)；

（二）審計(jì)范圍；

（三）審計(jì)對(duì)象；

（四）審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)；

（五）審計(jì)組織與分工；

（六）工作要求。

第七條審計(jì)工作方案由負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目組織工作的審計(jì)機(jī)關(guān)編制，并下達(dá)到具體承擔(dān)審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行。

第八條審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括：

（一）編制的依據(jù)；

（二）被審計(jì)單位的名稱和基本情況；

（三）審計(jì)的目標(biāo)；

（四）審計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)；

（五）重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；

（六）預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期；

（七）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工；

（八）編制的日期；

（九）其他有關(guān)內(nèi)容。

第九條審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組編制，經(jīng)審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施。

第十條審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計(jì)單位的下列情況，并要求被審計(jì)單位提供下列資料：

（一）財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制情況；

（二）職責(zé)范圍或者業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍；

（三）銀行帳戶、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)的紙質(zhì)和電子會(huì)計(jì)資料；

（四）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告；

（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況；

（六）相關(guān)的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況；

（七）相關(guān)的重要會(huì)議記錄和有關(guān)的文件；

（八）與審計(jì)工作有關(guān)的電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔；

（九）其他需要了解的情況。

第十一條審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。

第十二條審計(jì)組對(duì)曾經(jīng)審計(jì)過的單位，應(yīng)當(dāng)注意查閱了解過去審計(jì)的情況，利用原有的審計(jì)檔案資料。

第十三條審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性和謹(jǐn)慎性原則，在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、步驟和方法。

第十四條審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)時(shí)，如果由于客觀條件發(fā)生變化或者其他原因，認(rèn)為需要對(duì)審計(jì)工作方案進(jìn)行調(diào)整的，需報(bào)經(jīng)原制定機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第十五條審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試、分析和評(píng)價(jià)，進(jìn)一步確定審計(jì)重點(diǎn)、步驟和方法，必要時(shí)可以調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。

第十六條審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施方案中有不適應(yīng)實(shí)際需要的內(nèi)容時(shí)，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定進(jìn)行修改和補(bǔ)充。

第十七條審計(jì)組調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)組所在部門負(fù)責(zé)人說明調(diào)整理由，提出調(diào)整建議，一般事項(xiàng)報(bào)經(jīng)審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施，重要事項(xiàng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十八條審計(jì)組在特殊情況下不能按照前條規(guī)定辦理調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案審批手續(xù)的，可以口頭請(qǐng)示審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人或者審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，調(diào)整并實(shí)施審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。

第十九條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作方案歸入制定機(jī)關(guān)的文書檔案，將審計(jì)實(shí)施方案及其編制、調(diào)整過程中形成的資料歸入審計(jì)檔案。

第二十條審計(jì)方案的編制和執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)作為檢查、考核審計(jì)質(zhì)量的重要內(nèi)容。

篇2

一、指導(dǎo)思想

深入貫徹黨的及區(qū)委二屆三次全會(huì)精神，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以財(cái)政資金真實(shí)性為基礎(chǔ)，以資金流向?yàn)橹骶€，突出對(duì)重點(diǎn)部門、重大投資項(xiàng)目、重要專項(xiàng)資金的審計(jì)，著力維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，規(guī)范預(yù)算管理，深化財(cái)政體制改革，提高財(cái)政資金的使用效益，為我區(qū)打造“****浦東”、建設(shè)濱湖新區(qū)提供更為堅(jiān)實(shí)有力的保障。

二、審計(jì)范圍和對(duì)象

審計(jì)范圍：對(duì)區(qū)本級(jí)20****年預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)中可根據(jù)具體情況延伸審計(jì)上下年度和有關(guān)行政、事業(yè)單位。

審計(jì)對(duì)象：

（一）對(duì)本級(jí)財(cái)政部門執(zhí)行預(yù)算情況進(jìn)行審計(jì)；

（二）對(duì)區(qū)財(cái)政局、科技局、教育局等單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；

（三）對(duì)基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、教育資金及糧食直補(bǔ)、水稻良種補(bǔ)貼進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；

（四）區(qū)委、區(qū)政府安排的其他審計(jì)項(xiàng)目。

三、審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容

審計(jì)重點(diǎn)：對(duì)財(cái)政部門主要檢查預(yù)算執(zhí)行中有無不真實(shí)、不合法和不規(guī)范等問題，促進(jìn)細(xì)化預(yù)算和編制部門預(yù)算，調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出需要，提高財(cái)政資金使用效益。

審計(jì)內(nèi)容：

（一）區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的審計(jì)。

1、區(qū)財(cái)政部門根據(jù)本級(jí)人大批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算情況，預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整和預(yù)算收支變化情況；

2、區(qū)財(cái)政局等預(yù)算收入征收部門按照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額征收預(yù)算收入情況；

3、區(qū)財(cái)政部門按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃、預(yù)算級(jí)次和程序，撥付本級(jí)預(yù)算支出資金情況；

4、區(qū)財(cái)政部門依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定和財(cái)政管理體制，撥付（補(bǔ)助）下級(jí)人民政府預(yù)算支出資金和辦理結(jié)算情況；

5、依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，區(qū)財(cái)政部門對(duì)政府性基金和實(shí)行專戶管理的財(cái)政性資金的管理和使用情況；

6、預(yù)備費(fèi)使用和指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)情況。

（二）有關(guān)部門（單位）預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)。

1、按照《預(yù)算法》編制部門、單位預(yù)算情況，集中管理財(cái)政性資金的部門是否按時(shí)批復(fù)預(yù)算和撥付資金；

2、執(zhí)行年度支出預(yù)算和財(cái)務(wù)收支情況及其資金使用效益，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展情況；

3、有預(yù)算收入的部門和單位預(yù)算收入解繳情況。

（三）重大項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計(jì)。

1、有關(guān)部門編制、批復(fù)、調(diào)整、撥付專項(xiàng)資金的情況；

2、有關(guān)部門、單位管理專項(xiàng)資金的情況；

3、有關(guān)部門、單位使用專項(xiàng)資金的效果。

（四）上一年度執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)決定的情況。

（五）法律、法規(guī)規(guī)定的預(yù)算執(zhí)行中的其他事項(xiàng)。

四、審計(jì)程序和時(shí)間安排

（一）審計(jì)程序

按《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和有關(guān)規(guī)定的審計(jì)程序辦理。

（二）時(shí)間安排

1、2007年月2月下旬做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；2007年3月上旬至5月下旬，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)并提出對(duì)各被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定。

篇3

一、大數(shù)據(jù)審計(jì)思路

(一)樹立大數(shù)據(jù)審計(jì)的理念。將大數(shù)據(jù)審計(jì)的貫穿到每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗(yàn)和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場(chǎng)延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準(zhǔn)的定位審計(jì)疑點(diǎn)，縮小核實(shí)范圍，提高工作效率。

(二)充實(shí)大數(shù)據(jù)審計(jì)資源。定期采集包括財(cái)政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源；積極推動(dòng)數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；推動(dòng)大數(shù)據(jù)審計(jì)方法庫的構(gòu)建，使計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的應(yīng)用更為便利、快捷。

(三)強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。運(yùn)用計(jì)算機(jī)和大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)應(yīng)動(dòng)員全局力量，而不僅僅局限在計(jì)算機(jī)人員。加強(qiáng)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，審計(jì)人員不僅要懂得數(shù)據(jù)庫的知識(shí)，還要懂得審計(jì)實(shí)務(wù)；加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)。

二、提高大數(shù)據(jù)審計(jì)的措施

(一)前期數(shù)據(jù)調(diào)查

對(duì)全市各部門(單位)所運(yùn)用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲(chǔ)情況，為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計(jì)項(xiàng)目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計(jì)端口，審計(jì)端口的接入更靈活、方便地為各審計(jì)組財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。

(二)積極配合項(xiàng)目組

在項(xiàng)目實(shí)施前積極與組長(zhǎng)、主審進(jìn)行溝通，如何開展計(jì)算機(jī)審計(jì)、項(xiàng)目組需要什么、項(xiàng)目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計(jì)方向和重點(diǎn)，并將相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容納入到審計(jì)工作實(shí)施方案。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，對(duì)審計(jì)方法、發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計(jì)思路的變化，及時(shí)與主審反饋，以調(diào)整審計(jì)方法和思路，并配合項(xiàng)目組核實(shí)疑點(diǎn)。

(三)參與重點(diǎn)項(xiàng)目

年初審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目制定后，確定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，加入到項(xiàng)目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計(jì)內(nèi)容，熟悉財(cái)務(wù)知識(shí)、財(cái)經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識(shí)，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗(yàn)。今后審計(jì)工作中，運(yùn)用自己的思路和方法開展審計(jì)。

(四)編寫計(jì)算機(jī)審計(jì)方法

在審計(jì)項(xiàng)目完成后，總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施過程中所采用的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，并編寫計(jì)算機(jī)審計(jì)方法或案例，為以后的審計(jì)項(xiàng)目開展打好基礎(chǔ)。

篇4

論文摘要：長(zhǎng)期以來，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)非常浩大的工程，由于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性與繁瑣性，這之中必然存在了不少問題，內(nèi)部審計(jì)是輔助財(cái)務(wù)管理的有力工具，因此，再次基礎(chǔ)上，本文將對(duì)集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)方案進(jìn)行研究。

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理存在的問題與原因

1.1內(nèi)部管理的問題

(1)內(nèi)部控制失靈。

不少集團(tuán)公司對(duì)于其內(nèi)部管理并不重視，從而導(dǎo)致公司內(nèi)部控制失靈。內(nèi)部控制是否有效，這將關(guān)系到一個(gè)集團(tuán)公司是否能長(zhǎng)期健康地發(fā)展。并且，在我國(guó)現(xiàn)階段，集團(tuán)公司內(nèi)部控制的失靈還將導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性。

(2)決策、監(jiān)督、執(zhí)行缺乏約束。

尚未建立一套完善、有效的體系來加強(qiáng)對(duì)決策、監(jiān)督和執(zhí)行進(jìn)行約束，換言之即對(duì)決策者缺乏合理的規(guī)則約束和有效的監(jiān)督，對(duì)執(zhí)行者更是缺乏約束，執(zhí)行表面化、形式化現(xiàn)象較為突出，陷入有章不循或是無章可循的困境。

(3)決策不民主

民主決策意識(shí)不夠，群眾參與性不廣，決策者主觀能動(dòng)性較為突出。

1.2相關(guān)人員素質(zhì)欠佳

(1)缺乏稱職的專業(yè)能力；

有些集團(tuán)公司派遣的財(cái)務(wù)管理人員缺乏稱職的專業(yè)能力，不具備專業(yè)知識(shí)，致使其難以發(fā)揮在財(cái)務(wù)管理中的作用，從而影響管理的質(zhì)量。

(2)職業(yè)道德水平不高；

一些具備專業(yè)職稱專業(yè)能力的工作人員，工作態(tài)度與職業(yè)道德水準(zhǔn)并不高，這使得其無法充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，貢獻(xiàn)于財(cái)務(wù)管理的實(shí)施過程。

(3)合作與溝通精神不足；

財(cái)務(wù)管理的實(shí)施需要良好的合作和溝通，有些工作人員因?yàn)榕侣闊┒雎粤诉@點(diǎn)，繼而導(dǎo)致其在實(shí)施的過程中頻頻出錯(cuò)，影響財(cái)務(wù)管理的效果。

1.3責(zé)任追究制度的缺陷

(1)責(zé)任不明確，扯皮現(xiàn)象；

由于長(zhǎng)期缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和進(jìn)取精神，又無相對(duì)的激勵(lì)機(jī)制，因此，責(zé)職不清導(dǎo)致工作推諉和扯皮現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

(2)責(zé)任追究規(guī)則不合理，權(quán)責(zé)不對(duì)稱、副手現(xiàn)象；

對(duì)于已過時(shí)的責(zé)任追究規(guī)章制度未作修改，故權(quán)責(zé)明顯不對(duì)稱，一個(gè)正職，多個(gè)副手的現(xiàn)象更加重工作失誤頻發(fā)，更無從追究責(zé)任人；既浪費(fèi)納稅人的錢財(cái)，更損害國(guó)家利益。

(3)責(zé)任追究的執(zhí)行不力，大事化小現(xiàn)象，既執(zhí)法力度弱化部分。

由于上述兩點(diǎn)，因此，對(duì)于責(zé)任的追究執(zhí)行的力度便會(huì)弱化，往往將該追究的責(zé)任事故不了了之。規(guī)則配置不當(dāng)?shù)谋憩F(xiàn)為：①報(bào)酬過低，而義務(wù)太多；②權(quán)利太多，而義務(wù)太少；③利益與權(quán)利過大，而責(zé)任太少；這些表現(xiàn)會(huì)改變?nèi)伺c物質(zhì)對(duì)象的結(jié)合方式和人們的行為方式。

二、內(nèi)部審計(jì)的三個(gè)步驟

2.1 計(jì)劃

計(jì)劃階段是整個(gè)審計(jì)過程的起點(diǎn)。對(duì)于任何一項(xiàng)審計(jì)工作，為了如期實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師都必須在具體執(zhí)行審計(jì)程序之前，制定科學(xué)、合理的計(jì)劃，科學(xué)、合理的計(jì)劃可幫助內(nèi)部審計(jì)師有的放矢地去審查、取證，形成正確的審計(jì)結(jié)論，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo);可以審計(jì)成本保持在一種合理的水平上，提高審計(jì)工作的效率。

2.2 執(zhí)行

實(shí)施審計(jì)階段是根據(jù)計(jì)劃階段確定的范圍、要點(diǎn)、步驟、方法，進(jìn)行取證、評(píng)價(jià)，借以形成審計(jì)結(jié)論，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的中間過程。它是審計(jì)全過程的中心環(huán)節(jié)，其主要工作包括：對(duì)被審計(jì)公司內(nèi)部控制的建立及遵守情況進(jìn)行控制測(cè)試，根據(jù)測(cè)試結(jié)果修訂審計(jì)計(jì)劃;對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，根據(jù)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和鑒定。上述兩項(xiàng)工作之間有著密切的關(guān)系。

2.3 糾正機(jī)制

核定違反項(xiàng)、不符合項(xiàng)。

擬定違反項(xiàng)的整改意見和不符合項(xiàng)的糾正措施。

進(jìn)行后續(xù)檢查，以確定對(duì)不符合項(xiàng)是否采取了恰當(dāng)?shù)募m正措施:確定糾正的措施是否已經(jīng)實(shí)施并正在取得預(yù)期的效果。

三、內(nèi)部審計(jì)方案的對(duì)策與建議

集團(tuán)公司可以結(jié)合實(shí)際的情況將集團(tuán)公司規(guī)定的流程設(shè)計(jì)方案進(jìn)一步具體細(xì)化，科學(xué)有效的實(shí)施內(nèi)審計(jì)劃，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督與服務(wù)的作用。

3.1 計(jì)劃階段

在準(zhǔn)備階段中，審計(jì)計(jì)劃的編制是內(nèi)審項(xiàng)目非常重要的一部分。審計(jì)計(jì)劃的編制應(yīng)由集團(tuán)公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)項(xiàng)目中的有關(guān)人員進(jìn)行負(fù)責(zé)，然后經(jīng)由相關(guān)項(xiàng)目管理人員探討。作為整個(gè)項(xiàng)目審計(jì)的重要的一項(xiàng)，審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該在項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行對(duì)其歸檔。在審計(jì)計(jì)劃編制好后，還要對(duì)其進(jìn)行初步審核。公司的內(nèi)審機(jī)構(gòu)組織專門人員可以對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行審核，外部審計(jì)機(jī)關(guān)也可以被委托對(duì)其進(jìn)行審核。審計(jì)計(jì)劃的審核內(nèi)容主要集中在審計(jì)目的、范圍是不是得當(dāng)，項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)度是不是合理，一些審計(jì)程序根據(jù)重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域和重要會(huì)計(jì)問題所擬定的是否符合實(shí)際情況，項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在有關(guān)方面是不是準(zhǔn)備的很充分等。

3.2 執(zhí)行階段

在內(nèi)審項(xiàng)目的實(shí)施過程中，內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮它控制與監(jiān)督的兩大職能。并且和內(nèi)審項(xiàng)目一起被實(shí)施，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須要做好審計(jì)控制的工作，這樣才能保證每一階段經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性。另一方面，只有通過內(nèi)部審計(jì)的有效監(jiān)督，才能對(duì)付在項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中，在這一階段的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)預(yù)算，審計(jì)計(jì)劃在時(shí)間預(yù)算上的安排，內(nèi)部審計(jì)控制質(zhì)量以及按照審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)支出和收集審計(jì)證據(jù)以及在一些內(nèi)審項(xiàng)目的審計(jì)疑難問題的咨詢等等。

3.3 結(jié)束階段

內(nèi)審項(xiàng)目管理最后的結(jié)束階段的工作主要集中在整理審計(jì)證據(jù)和工作底稿、對(duì)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行編制、和項(xiàng)目相關(guān)負(fù)責(zé)人交換對(duì)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告的意見、報(bào)告的定稿、報(bào)送以及與相關(guān)證據(jù)、工作底稿和審計(jì)記錄檔案建立等內(nèi)容上。其中，底稿是整個(gè)審計(jì)工作的核心部分，是審計(jì)師作出結(jié)論的直接依據(jù)，同時(shí)也是審計(jì)質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查的主要依據(jù)，而且對(duì)以后的審計(jì)業(yè)務(wù)做出了重要的參考依據(jù)。其中底稿主要包括被審計(jì)公司沒有進(jìn)行審計(jì)的情況，過程的記錄和有關(guān)人員對(duì)其下的結(jié)論。在底稿形成之后，要進(jìn)行復(fù)查，其中主要包括所依據(jù)的資料是否可靠；所得到的證據(jù)是否充分；判斷是否合理；結(jié)論是否下的恰到好處。在底稿形成后，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)按一定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其進(jìn)行歸檔。

參考文獻(xiàn)

[1][美]約瑟夫·M·朱蘭主編，焦叔斌等譯，(Juran`sQualityHandbook)《朱蘭質(zhì)量手冊(cè)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2003年11月第一版

篇5

[關(guān)鍵詞]建設(shè)項(xiàng)目；數(shù)智化審計(jì)；應(yīng)用方案

一、引言

工程建設(shè)項(xiàng)目是重資產(chǎn)類企業(yè)投資的主要內(nèi)容，建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)既是內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域，也是資本市場(chǎng)對(duì)投資進(jìn)行監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)。對(duì)于以基礎(chǔ)設(shè)施為主要資產(chǎn)的企業(yè)，如電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)，其建設(shè)項(xiàng)目具有數(shù)量多、涉及面廣、管理日?；忍攸c(diǎn)。傳統(tǒng)的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)一般基于事后審計(jì)、被動(dòng)式審計(jì)，依賴建設(shè)單位提供的審計(jì)資料，存在審計(jì)效率低下、制約因素多、審計(jì)質(zhì)量不高等弊端。隨著大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)在生產(chǎn)和管理中的廣泛應(yīng)用，內(nèi)部審計(jì)須堅(jiān)持業(yè)務(wù)創(chuàng)新，摒棄傳統(tǒng)意義上的審計(jì)思維和審計(jì)方式，運(yùn)用數(shù)字化、智能化手段提升審計(jì)效率和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)流程再造，構(gòu)建數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)、敏捷高效的審計(jì)新模式，這也是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)未來發(fā)展的必然趨勢(shì)。本文以通信運(yùn)營(yíng)商建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)踐為例，探討如何構(gòu)建建設(shè)項(xiàng)目數(shù)智化審計(jì)方案。

二、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)特點(diǎn)分析

建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程或部分環(huán)節(jié)的真實(shí)性、合法合規(guī)性、效益性進(jìn)行的獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。按審計(jì)所處環(huán)節(jié)一般分為預(yù)算審計(jì)、全過程跟蹤審計(jì)、工程結(jié)算審計(jì)、竣工決算審計(jì)（如圖1所示），各階段審計(jì)需求依據(jù)企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)及其管理規(guī)定而定。審計(jì)的內(nèi)容主要包括對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)管理、采購管理、合同管理、工程物資管理、工程管理、工程造價(jià)、竣工驗(yàn)收、財(cái)務(wù)管理、后評(píng)價(jià)等各環(huán)節(jié)的審查和評(píng)價(jià)。項(xiàng)目建設(shè)是投資形成資產(chǎn)的過程，為加強(qiáng)和完善資產(chǎn)監(jiān)管，國(guó)有企業(yè)一般規(guī)定建設(shè)項(xiàng)目須通過審計(jì)方可正式竣工。建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等其他審計(jì)類型相比，其特點(diǎn)包括以下方面：一是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)已融入項(xiàng)目管理全流程，是其中一個(gè)環(huán)節(jié)；二是對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)來說，建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是被動(dòng)式審計(jì)，當(dāng)項(xiàng)目流程到達(dá)審計(jì)環(huán)節(jié)時(shí)，由項(xiàng)目發(fā)起者提交審計(jì)申請(qǐng)方可安排審計(jì)；三是審計(jì)結(jié)果作為招標(biāo)控制價(jià)、施工費(fèi)結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算的依據(jù)，審計(jì)報(bào)告是建設(shè)項(xiàng)目檔案的一部分?；谏鲜鎏攸c(diǎn)，建設(shè)項(xiàng)目數(shù)智化審計(jì)必須在項(xiàng)目管理流程信息化基礎(chǔ)上，將審計(jì)環(huán)節(jié)嵌入項(xiàng)目管理信息化流程，才可發(fā)揮審計(jì)信息采集自動(dòng)化、信息處理智能化、審計(jì)成果應(yīng)用及時(shí)性等優(yōu)勢(shì)，高效支撐項(xiàng)目建設(shè)投資管理需求。

三、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)信息化基本流程設(shè)計(jì)

建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)作為項(xiàng)目建設(shè)總體流程的一部分，當(dāng)項(xiàng)目流程進(jìn)展到應(yīng)提交審計(jì)環(huán)節(jié)時(shí)，方可觸發(fā)審計(jì)。預(yù)算審計(jì)、結(jié)算審計(jì)屬于造價(jià)審計(jì)。一個(gè)項(xiàng)目一般會(huì)有多個(gè)單項(xiàng)工程，根據(jù)合同及施工內(nèi)容性質(zhì)、金額確定是否必須進(jìn)行，可多次報(bào)審，也可能無須報(bào)審?？⒐Q算審計(jì)對(duì)整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，只允許報(bào)審一次。全過程跟蹤審計(jì)是兩種審計(jì)的結(jié)合，主要區(qū)別在于審計(jì)過程的日常跟蹤審查和評(píng)價(jià)、審計(jì)階段性報(bào)告的多次出具。建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)信息化流程如圖2所示：1.項(xiàng)目報(bào)審。當(dāng)項(xiàng)目流程到達(dá)可報(bào)審環(huán)節(jié)時(shí)，項(xiàng)目管理人員收到項(xiàng)目報(bào)審待辦任務(wù)，打開任務(wù)后展示需要填寫的項(xiàng)目基本信息及必需的審計(jì)資料。項(xiàng)目基本信息應(yīng)由系統(tǒng)根據(jù)前期信息、所處環(huán)節(jié)自動(dòng)判斷填寫，不能自動(dòng)判斷或者可由人工修改的可以在此階段人工填寫或選擇，所需審計(jì)資料凡系統(tǒng)前期生成的應(yīng)有鏈接列表，未生成的方可人工上傳資料。對(duì)于可多次進(jìn)行的預(yù)結(jié)算審計(jì)，提交審計(jì)申請(qǐng)時(shí)應(yīng)可以建立多次報(bào)審任務(wù)，但流程將仍處于本環(huán)節(jié)；對(duì)于無須審計(jì)的項(xiàng)目可填寫說明，選擇無須審計(jì)。必需信息均填寫完成并經(jīng)審批同意后，提交到項(xiàng)目或地域?qū)?yīng)的審計(jì)管理人員，進(jìn)行資料初審。2.審計(jì)安排。審計(jì)管理人員判定審計(jì)申請(qǐng)符合條件后，根據(jù)內(nèi)部規(guī)定選擇自行審計(jì)或委托外部中介審計(jì)，依據(jù)系統(tǒng)設(shè)定的權(quán)限提交審批或直接派發(fā)至對(duì)應(yīng)的審計(jì)中介。對(duì)于合同約定需要對(duì)單個(gè)項(xiàng)目發(fā)送審計(jì)委托函的情況，此階段由系統(tǒng)自動(dòng)生成電子委托函發(fā)送給對(duì)方,審計(jì)中介可通過門戶網(wǎng)站收到任務(wù)待辦。3.審計(jì)過程監(jiān)控。審計(jì)實(shí)施過程一般分為資料審查、現(xiàn)場(chǎng)勘察、定案確認(rèn)三個(gè)環(huán)節(jié)。在此階段多數(shù)需要審計(jì)人員與項(xiàng)目管理人員進(jìn)行多方溝通，必要時(shí)還可啟動(dòng)審計(jì)暫停，審計(jì)過程監(jiān)控應(yīng)實(shí)現(xiàn)三個(gè)環(huán)節(jié)的進(jìn)展信息互通、審計(jì)暫停申請(qǐng)和審批、補(bǔ)充資料傳遞、審計(jì)時(shí)限超時(shí)預(yù)警提示等功能。4.審計(jì)報(bào)告審核。審計(jì)人員將審計(jì)報(bào)告初稿上傳系統(tǒng)后，提交審計(jì)部門審核，一般通過審計(jì)管理人員和部門領(lǐng)導(dǎo)兩級(jí)審核，并對(duì)本次審計(jì)質(zhì)量考核打分。系統(tǒng)可內(nèi)置審計(jì)報(bào)告模板，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題作為模板內(nèi)容，并內(nèi)置可選問題分級(jí)類別，審核通過的報(bào)告針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題由審計(jì)管理人員進(jìn)行歸類，并納入案例庫，便于后續(xù)統(tǒng)計(jì)分析。5.審計(jì)問題整改跟蹤。對(duì)于需要整改跟蹤的重要審計(jì)問題，選擇“整改跟進(jìn)”選項(xiàng)后，審計(jì)問題將隨審計(jì)報(bào)告一起發(fā)送給建設(shè)管理部門和其他配合部門，問題整改完畢后，由建設(shè)管理部門將整改結(jié)果及相關(guān)證明資料反饋給審計(jì)部門，形成問題整改閉環(huán)，并與審計(jì)報(bào)告一并歸檔。除上述正常流程外，還應(yīng)考慮特殊情況下的審計(jì)報(bào)告調(diào)整，當(dāng)審計(jì)報(bào)告已審批分發(fā)歸檔、后因特殊原因需重新調(diào)整時(shí)，須履行報(bào)告調(diào)整的審批流程，調(diào)整接入點(diǎn)一般應(yīng)在上述流程的“審計(jì)報(bào)告復(fù)核”環(huán)節(jié)。與上述基本流程相匹配，還應(yīng)建立對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)庫及數(shù)據(jù)配置功能，如對(duì)中介信息數(shù)據(jù)、審計(jì)管理人員數(shù)據(jù)、審計(jì)資費(fèi)數(shù)據(jù)等進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)任務(wù)的自動(dòng)分派和審計(jì)費(fèi)用的自動(dòng)核算，并具備審計(jì)區(qū)域配置、審批人員及權(quán)限配置功能。

四、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)數(shù)智化應(yīng)用方案

（一）建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)數(shù)智化功能架構(gòu)

建設(shè)項(xiàng)目數(shù)智化審計(jì)建立在工程項(xiàng)目流程各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)采集與分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)期望結(jié)果輸出、數(shù)據(jù)來源確定與各信息系統(tǒng)間的接口開發(fā)需求。從建設(shè)項(xiàng)目物資信息、造價(jià)信息、轉(zhuǎn)資信息、合作單位信息等方面設(shè)計(jì)關(guān)聯(lián)信息輸出結(jié)果，從而將物資采購管理系統(tǒng)、LIS庫存系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等與項(xiàng)目相關(guān)的物資采購審批、物資出庫領(lǐng)用和退庫信息、合同信息、轉(zhuǎn)資信息等審計(jì)所須數(shù)據(jù)信息，統(tǒng)一接入數(shù)智審計(jì)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)多系統(tǒng)數(shù)據(jù)在審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)的共享、交互分析、稽核驗(yàn)證等功能。建設(shè)項(xiàng)目數(shù)智化審計(jì)基于智能工具應(yīng)用及大數(shù)據(jù)分析，從而減少人工判斷誤差、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提升管控質(zhì)量，數(shù)智審計(jì)平臺(tái)的功能架構(gòu)如圖3所示。

（二）建設(shè)項(xiàng)目數(shù)智化審計(jì)功能應(yīng)用案例

1.報(bào)審數(shù)據(jù)的系統(tǒng)間稽核與校驗(yàn)。將物資采購管理系統(tǒng)、LIS庫存系統(tǒng)、合同系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)與報(bào)審項(xiàng)目相關(guān)的物資采購審批信息、物資出入庫信息、合作單位信息、轉(zhuǎn)資信息統(tǒng)一在審計(jì)系統(tǒng)作業(yè)流程中呈現(xiàn)，同時(shí)引入AI能力，實(shí)現(xiàn)多系統(tǒng)數(shù)據(jù)和報(bào)審數(shù)據(jù)的自動(dòng)比對(duì)、稽核與校驗(yàn)，輸出多單匹配表，以便審計(jì)人員對(duì)異常數(shù)據(jù)進(jìn)行重點(diǎn)核準(zhǔn)。比如，依據(jù)出庫光纜材料規(guī)格及數(shù)量自動(dòng)核對(duì)結(jié)算表中敷設(shè)各規(guī)格光纜長(zhǎng)度工作量，依據(jù)ERP轉(zhuǎn)資數(shù)量核對(duì)設(shè)備、材料安裝工程量等。2.報(bào)審時(shí)效性監(jiān)控預(yù)警。為解決建設(shè)單位項(xiàng)目經(jīng)理久拖不報(bào)審、歷久難審的被動(dòng)局面，更好地督促建設(shè)單位及時(shí)提交結(jié)算審計(jì)和決算審計(jì)，開發(fā)基于項(xiàng)目流程數(shù)據(jù)的“探針式”報(bào)審及時(shí)性預(yù)警功能，即根據(jù)項(xiàng)目前期預(yù)設(shè)的報(bào)審時(shí)間節(jié)點(diǎn)，統(tǒng)計(jì)驗(yàn)收后未及時(shí)提交結(jié)算審計(jì)或決算審計(jì)的項(xiàng)目信息，并對(duì)報(bào)審及時(shí)性進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，自動(dòng)提醒項(xiàng)目管理人員及時(shí)報(bào)審，實(shí)現(xiàn)事后審計(jì)向事前預(yù)防、事中控制職能轉(zhuǎn)變。3.結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)與定額標(biāo)準(zhǔn)、材料價(jià)格自動(dòng)比對(duì)。在系統(tǒng)內(nèi)建立工信部頒發(fā)的信息通信建設(shè)工程預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫，將運(yùn)用通信工程定額的項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)定額中的定額編號(hào)、定額名稱、人工工日數(shù)量、機(jī)械及儀表使用費(fèi)進(jìn)行自動(dòng)匹配和稽核，提示未采用定額標(biāo)準(zhǔn)的子目。引入“爬蟲”技術(shù)，抓取當(dāng)?shù)卦靸r(jià)管理機(jī)構(gòu)在互聯(lián)網(wǎng)上的材料信息價(jià)，建立材料信息庫，與建設(shè)項(xiàng)目開、完工時(shí)間信息匹配出相應(yīng)材料價(jià)格，為項(xiàng)目材料審計(jì)提供結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。4.基于大數(shù)據(jù)的異常結(jié)算費(fèi)用預(yù)警和分析。按專業(yè)類型將同類專業(yè)的主要工作內(nèi)容依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)定額用工進(jìn)行權(quán)重賦值，并將地域差別、特殊場(chǎng)景一并納入權(quán)重值考慮，審計(jì)人員錄入結(jié)算工程量，逐步積累各年各市同類項(xiàng)目結(jié)算數(shù)據(jù)，形成各專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)工程量費(fèi)用數(shù)據(jù)庫，并形成各專業(yè)平均造價(jià)指標(biāo)庫。審計(jì)時(shí)可輸入報(bào)審工程量，查看本項(xiàng)目單位工程量結(jié)算單價(jià)與造價(jià)庫比較結(jié)果，也可定期對(duì)全省同類項(xiàng)目、不同地市的結(jié)算費(fèi)用單位比值進(jìn)行分析比較，對(duì)異常費(fèi)用自動(dòng)輸出預(yù)警。5.基于NLP和OCR的審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確性一鍵核查。為減少審計(jì)報(bào)告人工審核誤差、提升審核質(zhì)量及效率，在審計(jì)系統(tǒng)中開發(fā)基于NLP和OCR的審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確性的一鍵核查按鈕。當(dāng)審計(jì)中介人員審結(jié)并提交報(bào)告及相關(guān)信息后，系統(tǒng)調(diào)用NLP、OCR智能識(shí)別功能，完成項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告及附件內(nèi)容的信息識(shí)別、提取和分析，完成審計(jì)報(bào)告、支撐附件、系統(tǒng)頁面關(guān)鍵數(shù)據(jù)三單匹配稽核和結(jié)果一鍵展示。比如，在結(jié)算審計(jì)流程中，可實(shí)現(xiàn)“審計(jì)報(bào)告”“定案表”“系統(tǒng)頁面”三個(gè)維度的“送審金額”“審定金額”“審減率”一致性一鍵稽核。6.現(xiàn)場(chǎng)勘察的真實(shí)性、準(zhǔn)確性監(jiān)控。為加強(qiáng)對(duì)審計(jì)中介人員外出勘察工作的監(jiān)督及管理，開發(fā)現(xiàn)場(chǎng)勘察軌跡呈現(xiàn)功能，對(duì)勘察照片中的日期、時(shí)間、經(jīng)緯度等信息進(jìn)行分析識(shí)別并展示軌跡。對(duì)進(jìn)行遠(yuǎn)程站點(diǎn)勘察作業(yè)的項(xiàng)目，依靠GIS定位技術(shù)建立偏離算法模型，比對(duì)實(shí)際勘察點(diǎn)與應(yīng)勘察點(diǎn)是否一致。該功能可確保審計(jì)中介人員現(xiàn)場(chǎng)勘察工作的真實(shí)性，杜絕編造虛假勘察數(shù)據(jù)的現(xiàn)象。

五、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)數(shù)智化發(fā)展展望

篇6

關(guān)鍵詞：工程建設(shè)；招投標(biāo)；經(jīng)濟(jì)審計(jì)；審計(jì)時(shí)間

中圖分類號(hào)：E271文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

按照我國(guó)各地關(guān)于招標(biāo)投標(biāo)程序的規(guī)定，凡是擬定招標(biāo)投標(biāo)的項(xiàng)目在項(xiàng)目獲得批準(zhǔn)之后，招標(biāo)人需先向主管招標(biāo)投標(biāo)的部門報(bào)送招標(biāo)申請(qǐng)書，招標(biāo)申請(qǐng)獲得有關(guān)部門批準(zhǔn)后，招標(biāo)人方可進(jìn)行招標(biāo)。在建筑施工項(xiàng)目當(dāng)中工程招投標(biāo)過程的審計(jì)工作是確保施工項(xiàng)目可以順利完成并且保證各個(gè)企業(yè)處于良性、公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境之中的一大要點(diǎn)。

1、工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)工作存在的問題分析

首先需要進(jìn)行分析的是現(xiàn)階段建筑施工項(xiàng)目在工程招投標(biāo)工作當(dāng)中存在的主要問題和缺陷漏洞之處。一個(gè)重要的問題就是招標(biāo)文件的設(shè)計(jì)不夠規(guī)范，缺乏應(yīng)有的原則性，并且對(duì)于一些重要的、關(guān)鍵性的信息表述不夠明確和徹底，部分招標(biāo)文件在施工項(xiàng)目的報(bào)價(jià)要求、技術(shù)指標(biāo)、質(zhì)量要求、付款的方式以及結(jié)算方式等等方面表述的不夠明確，有意的或者是無意的隱瞞一些重要的建筑施工資料和條款，對(duì)于資金供應(yīng)的基本方式以及建設(shè)的條件等重要信息的真實(shí)情況進(jìn)行了特殊的處理，進(jìn)而影響到整個(gè)項(xiàng)目的報(bào)價(jià)水準(zhǔn)。

其次，還存在有投標(biāo)單位之間相互的聯(lián)系和傳統(tǒng)并且互相陪標(biāo)等行為的發(fā)生，多個(gè)單位共同的抬標(biāo)，進(jìn)而造成了欺詐報(bào)價(jià)情況的發(fā)生，單位之間聯(lián)系傳統(tǒng)刻意的將報(bào)價(jià)抬高，進(jìn)而使得實(shí)際建筑施工量與清單工程量之間存在著巨大的差異，形成了不平衡報(bào)價(jià)的局面，嚴(yán)重的影響了建筑施工項(xiàng)目的有序進(jìn)行。另外部分施工建設(shè)單位還存在有內(nèi)定施工隊(duì)伍的現(xiàn)象，而開展工程招投標(biāo)活動(dòng)的目的，僅僅是走過場(chǎng)、走程序，這樣的現(xiàn)狀也影響了建筑市場(chǎng)原有的公平性和透明性的原則，并且在評(píng)標(biāo)的現(xiàn)場(chǎng)對(duì)評(píng)委的評(píng)選產(chǎn)生公開的影響，最終以不正當(dāng)、不合法以及不公平的方式使得施工隊(duì)伍得到內(nèi)定，影響了建筑市場(chǎng)的公平性原則

2、招投標(biāo)階段技術(shù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)審計(jì)

招投標(biāo)階段對(duì)于招標(biāo)文件和投標(biāo)書的審查既有有關(guān)技術(shù)的問題也有有關(guān)經(jīng)

濟(jì)方面，因此本節(jié)將技術(shù)和經(jīng)濟(jì)方面的問題一起討論。

在招投標(biāo)過程的技術(shù)性和經(jīng)濟(jì)性審計(jì)中，重點(diǎn)應(yīng)審計(jì)對(duì)最后結(jié)果起最重要作用的招標(biāo)文件以及投標(biāo)文件。

2.1對(duì)各投標(biāo)單位的資質(zhì)審查，資質(zhì)條件是否能達(dá)到項(xiàng)目的要求。

2.2對(duì)招標(biāo)文件的審查。

招標(biāo)文件是合同雙方在招標(biāo)投標(biāo)及工程實(shí)施中最重要的文件，它通常包括兩

項(xiàng)，其一，投標(biāo)人須知。主要包括對(duì)招標(biāo)工程的綜合說明、招標(biāo)工作的時(shí)間安排、

招標(biāo)各種規(guī)定、簽訂承包合同的程序等。它是用來指導(dǎo)投標(biāo)工作的文件。其二，

合同文件。包括投標(biāo)書及附件的格式，合同文件，合同的技術(shù)文件，如圖紙、工

程量表和規(guī)范等。按工程的慣例，建設(shè)單位必須對(duì)招標(biāo)文件的正確性、完備性負(fù)

責(zé)，即如果出現(xiàn)錯(cuò)誤、矛盾、二義性則由建設(shè)單位承擔(dān)責(zé)任，這最終會(huì)導(dǎo)致索賠。

所以要求招標(biāo)文件完備、正確，沒有矛盾和二義性，同時(shí)還要清楚、便于理解、

符合工程慣例，通常可采用標(biāo)準(zhǔn)格式的文本。

2.3審查評(píng)委對(duì)投標(biāo)文件的分析。

投標(biāo)文件包括如下內(nèi)容：投標(biāo)書及其附錄；已填入報(bào)價(jià)的工程量清單；投標(biāo)

保函；與報(bào)價(jià)有關(guān)的技術(shù)文件，例如施工進(jìn)度計(jì)劃，主要施工機(jī)械表及臺(tái)班費(fèi)表，

材料表及報(bào)價(jià)，項(xiàng)目組成員名單，主要的工程施工方案，平面布置方案等。

投標(biāo)文件分析是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)，同時(shí)又十分復(fù)雜的工作，投標(biāo)文件分析的

情況將直接決定最終定標(biāo)并對(duì)工程項(xiàng)目的最終結(jié)果有極大的影響力。分析中應(yīng)考

慮承包商可能對(duì)項(xiàng)目有影響的所有方面。包括：

其一、投標(biāo)書及格個(gè)文件的有效性、完備性、正確性分析。如果發(fā)現(xiàn)其中過

多修改、錯(cuò)誤、內(nèi)容不一致，則說明投標(biāo)人的管理水平低或?qū)こ谈静恢匾暋?/p>

其二、報(bào)價(jià)分析，這其中包括各個(gè)報(bào)價(jià)的正確性分析，找出報(bào)價(jià)中的計(jì)算錯(cuò)誤；對(duì)入圍的幾家報(bào)價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，分析各家報(bào)價(jià)的科學(xué)性、合理性，看是否平衡。有沒有什么不正常的“報(bào)價(jià)策略”，有無過高過低的分項(xiàng)報(bào)價(jià)等。 對(duì)投標(biāo)的評(píng)價(jià)不僅應(yīng)考慮承包商的價(jià)格，也應(yīng)考慮其他相關(guān)費(fèi)用，如使用、維護(hù)、執(zhí)照費(fèi)、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、關(guān)稅、兌換率變化、檢驗(yàn)、質(zhì)量審核和偏離的解決等費(fèi)用。

其三、施工方案和進(jìn)度計(jì)劃分析。在評(píng)標(biāo)時(shí)，不能只看工期，而必須將工期與施工方案一起考慮。

其四、投標(biāo)人的項(xiàng)目組成員狀況，特別是項(xiàng)目經(jīng)理與工程師的年齡、經(jīng)歷、學(xué)歷及工程實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

其五、企業(yè)資信及能力。盡管各家都已通過了資格預(yù)審，但各個(gè)公司的規(guī)模、設(shè)備能力、財(cái)務(wù)能力及穩(wěn)定性、同類工程的經(jīng)驗(yàn)等是有區(qū)別的。對(duì)此做出的分析在決標(biāo)時(shí)占著一定權(quán)重。

其六、其它因素，如投標(biāo)人中標(biāo)后可提供貸款或墊資，雙方技術(shù)經(jīng)濟(jì)合作的

機(jī)會(huì)，分包商的選擇，投標(biāo)報(bào)價(jià)中的保留意見等。

3、招投標(biāo)階段審計(jì)時(shí)間和方法的討論

當(dāng)前，在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)領(lǐng)域，尚不存在對(duì)于招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)時(shí)間和方法的明確規(guī)定，在招標(biāo)投標(biāo)階段目前已經(jīng)采用了內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相結(jié)合的方式。一般的，我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)一般在招標(biāo)投標(biāo)工作完成之后進(jìn)行事后審計(jì)，內(nèi)審人員在開標(biāo)時(shí)介入。由于每年的工程建設(shè)項(xiàng)目眾多，每個(gè)項(xiàng)目中招標(biāo)數(shù)量也較多，因此，審計(jì)機(jī)關(guān)不可能完成每個(gè)項(xiàng)目每個(gè)標(biāo)的跟蹤審計(jì)，大多數(shù)招標(biāo)的跟蹤審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)人員完成。因此內(nèi)部審計(jì)人員介入招標(biāo)的時(shí)間就顯得尤為重要。

從上兩節(jié)分析的招標(biāo)投標(biāo)階段的審計(jì)內(nèi)容看，如要使對(duì)招標(biāo)文件的審計(jì)發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)審人員在開標(biāo)時(shí)介入就顯得稍微晚些，需要在招標(biāo)文件初稿形成之時(shí)進(jìn)行審查，及時(shí)提出招標(biāo)文件中可能存在影響項(xiàng)目后期建設(shè)的問題，然后再對(duì)開標(biāo)、評(píng)標(biāo)的全過程予以監(jiān)督。這樣做有兩大好處，一是事前介入，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，建議有關(guān)部門及時(shí)改正；二是此時(shí)承包合同尚未簽訂，審計(jì)建議能夠有效地得以執(zhí)行，相對(duì)于簽訂合同而言，這時(shí)的審計(jì)工作相當(dāng)于事前審計(jì)，它減少了事后審計(jì)的被動(dòng)性。但在這個(gè)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員不得參與招標(biāo)投標(biāo)管理，不能參與標(biāo)書的評(píng)定，審計(jì)意見只能作為評(píng)標(biāo)委員會(huì)評(píng)定標(biāo)書的依據(jù)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)時(shí)刻注意保持審計(jì)工作的獨(dú)立性，只有在獨(dú)立的基礎(chǔ)上進(jìn)行的審計(jì)才有可能使之公正、客觀。審計(jì)招標(biāo)人與投標(biāo)人在合同執(zhí)行過程中的合法合規(guī)性程度，實(shí)施建設(shè)全過程監(jiān)督。

4、研究的結(jié)論

工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)與其他專業(yè)審計(jì)不同之處在于其審計(jì)對(duì)象是技術(shù)經(jīng)濟(jì)的綜合體，內(nèi)容較為復(fù)雜，因此對(duì)其研究的過程也相當(dāng)復(fù)雜，本文通過研究給出了以下的結(jié)論：

4.1我國(guó)工程項(xiàng)目審計(jì)處于發(fā)展中階段，審計(jì)工作主要以竣工階段的造價(jià)審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)收支為主，對(duì)其他階段初步開展了招投標(biāo)審計(jì)、合同審計(jì)和施工階段的跟蹤審計(jì)，正處在由合規(guī)審計(jì)向合規(guī)審計(jì)與績(jī)效審計(jì)并重審計(jì)目標(biāo)的過程中，尚沒有完整的審計(jì)理論體系，審計(jì)中還存在諸多問題，亟需建立完整的工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)體系。

4.2對(duì)于工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)范圍從理論上講應(yīng)當(dāng)貫穿于項(xiàng)目的整個(gè)實(shí)施過程。工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)體系，建立的時(shí)間范圍是從項(xiàng)目的前期決策階段開始，歷經(jīng)設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段、合同簽訂階段、施工前準(zhǔn)備階段、施工階段，以試生產(chǎn)及運(yùn)營(yíng)階段作為結(jié)束，因此符合審計(jì)覆蓋工程建設(shè)項(xiàng)目全生命周期的原則。

篇7

一、指導(dǎo)思想

全面貫徹黨的十七屆四中、五中、六中全會(huì)精神，深入落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照省文行委提出的文明行業(yè)“五好標(biāo)準(zhǔn)”要求，以“圍繞中心、服務(wù)大局”為宗旨，以建設(shè)“責(zé)任、忠誠、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)”的審計(jì)人員核心價(jià)值體系為統(tǒng)領(lǐng)，把文明行業(yè)創(chuàng)建活動(dòng)與打造學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)建設(shè)與審計(jì)業(yè)務(wù)建設(shè)，與機(jī)關(guān)效能建設(shè)，與審計(jì)文化建設(shè)，與黨風(fēng)廉政建設(shè)，與創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)，與省廳“五大工程”建設(shè)結(jié)合起來，整體推進(jìn)，按照市三次黨代會(huì)確定的建設(shè)“三大城市”，實(shí)現(xiàn)“跨越趕超、加速崛起”的奮斗目標(biāo)，在“十二五”期間將全市審計(jì)機(jī)關(guān)建設(shè)成為市文明行業(yè)。

二、目標(biāo)任務(wù)

按照市文明委的統(tǒng)一部署，緊緊圍繞在“十二五”期間將審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)成市文明行業(yè)的總體目標(biāo)，對(duì)照省文行委提出的文明行業(yè)“五好標(biāo)準(zhǔn)”和“六項(xiàng)一票否決指標(biāo)”要求，認(rèn)真分析全市審計(jì)系統(tǒng)文明行業(yè)創(chuàng)建工作形勢(shì)，跟蹤問效，鞏固成績(jī)，查找不足，強(qiáng)化措施，大力開展文明行業(yè)創(chuàng)建活動(dòng)，力爭(zhēng)2012年底進(jìn)入全市文明行業(yè)單位行列，為促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供強(qiáng)大精神動(dòng)力和良好的社會(huì)環(huán)境。

三、創(chuàng)建內(nèi)容

（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，健全創(chuàng)建組織。

審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)重視，組織健全，思想統(tǒng)一，認(rèn)識(shí)一致，把文明行業(yè)創(chuàng)建納入審計(jì)發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，列入黨組議事日程常抓不懈；領(lǐng)導(dǎo)班子及成員帶頭學(xué)習(xí)貫徹中國(guó)特色社會(huì)主義理論體系，深入學(xué)習(xí)貫徹科學(xué)發(fā)展觀，解放思想、實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)；把文明行業(yè)創(chuàng)建列為精神文明建設(shè)重要內(nèi)容，與物質(zhì)文明、政治文明、社會(huì)文明作為統(tǒng)一的奮斗目標(biāo)，同部署、同檢查、同考核；經(jīng)常聽取文明行業(yè)創(chuàng)建工作情況匯報(bào)，分析創(chuàng)建工作形勢(shì)，研究解決創(chuàng)建工作出現(xiàn)的新問題，把握創(chuàng)建工作規(guī)律，運(yùn)用新理念新思路新科技不斷創(chuàng)新完善運(yùn)行、監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制。創(chuàng)建活動(dòng)體現(xiàn)時(shí)代性、富于創(chuàng)造性和突出特色性，有力地促進(jìn)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，領(lǐng)導(dǎo)班子過硬，有駕馭全局的能力，審計(jì)隊(duì)伍過硬、有精湛的業(yè)務(wù)技能，促進(jìn)本單位審計(jì)工作在同區(qū)域位居前列。

（二）改進(jìn)作風(fēng)，樹立良好形象。

以開展創(chuàng)建文明行業(yè)活動(dòng)為契機(jī)，積極組織職工開展創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)，注重挖掘和培育先進(jìn)典型，充分發(fā)揮典型示范作用；大力弘揚(yáng)責(zé)任、忠誠、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)的審計(jì)精神。認(rèn)真貫徹落實(shí)《審計(jì)法》、當(dāng)好公共財(cái)政的“衛(wèi)士”切實(shí)維護(hù)人民利益和國(guó)家安全，依法審計(jì)，客觀公正，規(guī)范審計(jì)行為；充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行；恪守審計(jì)職業(yè)道德，誠信于社會(huì)，誠信于民，恪盡職守，秉公辦事；審計(jì)風(fēng)氣正，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作“八項(xiàng)紀(jì)律”，杜絕違法違規(guī)審計(jì)現(xiàn)象，杜絕重大經(jīng)濟(jì)犯罪案件發(fā)生；狠抓審計(jì)隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè)，確保在政風(fēng)評(píng)議中滿意率達(dá)到滿意等級(jí)，或在行風(fēng)評(píng)議中滿意率達(dá)85%以上，或效能建設(shè)考核先進(jìn)。

（三）注重培訓(xùn)，提高服務(wù)本領(lǐng)。

大力加強(qiáng)職工教育培訓(xùn)工作，積極開展“學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)”、“學(xué)習(xí)型組織”活動(dòng)，想方設(shè)法為職工創(chuàng)造學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，搭建學(xué)習(xí)平臺(tái)，落實(shí)學(xué)習(xí)制度，拓展學(xué)習(xí)內(nèi)容，靈活學(xué)習(xí)方式，提高學(xué)習(xí)成效。結(jié)合實(shí)際切實(shí)抓好職工文化活動(dòng)建設(shè)，布局合理完善、氛圍濃厚，把職工思想道德教育放在創(chuàng)建工作各項(xiàng)任務(wù)的首位并貫穿始終。采取有效措施，鼓勵(lì)職工不斷提升學(xué)歷層次和技術(shù)技能等級(jí)，大力培養(yǎng)職工養(yǎng)成“愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻(xiàn)社會(huì)”的良好職業(yè)道德，按照適應(yīng)審計(jì)科學(xué)發(fā)展的要求和審計(jì)干部成長(zhǎng)規(guī)律，加大教育培訓(xùn)力度，緊緊圍繞省廳“人才造就工程”培養(yǎng)一批“有本領(lǐng)，形象好”的審計(jì)人員。

（四）創(chuàng)新機(jī)制，增強(qiáng)創(chuàng)建活力。

不斷完善創(chuàng)建文明行業(yè)活動(dòng)制度，不斷創(chuàng)新創(chuàng)建機(jī)制，認(rèn)真落實(shí)優(yōu)質(zhì)規(guī)范服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)承諾，努力打造優(yōu)美的審計(jì)工作環(huán)境，營(yíng)造和諧的工作氛圍；建立政務(wù)公開制度，將審計(jì)執(zhí)法依據(jù)、職責(zé)范圍、執(zhí)法程序等方面的內(nèi)容通過網(wǎng)絡(luò)向社會(huì)公布，公開審計(jì)聽證規(guī)定、審計(jì)處罰告知、審計(jì)工作紀(jì)律，被審計(jì)單位承諾書等方面內(nèi)容，擴(kuò)大群眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán);強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，認(rèn)真受理、落實(shí)監(jiān)督、投拆意見，不斷提升審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)執(zhí)法水平不斷提升。

（五）提升效能，打造審計(jì)品牌。

認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)《公示》、《審計(jì)公告》制度，加強(qiáng)審計(jì)日常工作的程序化、規(guī)范化,提升機(jī)關(guān)效能；加強(qiáng)和完善《市審計(jì)局黨組學(xué)習(xí)制度》、《市直單位審計(jì)查處問題及審計(jì)整改情況效能考評(píng)實(shí)施辦法》、《市審計(jì)局督辦工作制度》，以及工作日志制度、領(lǐng)導(dǎo)干部當(dāng)辦事員制度、市長(zhǎng)熱線、市民論壇、公文運(yùn)轉(zhuǎn)辦理、保密、政務(wù)公開等制度，使審計(jì)工作的過程控制更加程序化、規(guī)范化；適時(shí)進(jìn)行審計(jì)回訪，審計(jì)回訪率不低于60%，確保社會(huì)信譽(yù)良好，確保效能考核部門明查暗訪效果好。

四、方法步驟

（一）宣傳發(fā)動(dòng)（2011年1月到2月）。

召開市審計(jì)局黨組會(huì)和創(chuàng)建文明行業(yè)動(dòng)員大會(huì)，組織全體審計(jì)人員學(xué)習(xí)省文行委《省文明行業(yè)（系統(tǒng)）評(píng)選表彰辦法》（皖文行委發(fā)〔2011〕5號(hào)）、《關(guān)于開展第三屆省文明行業(yè)評(píng)選表彰的通知》（皖文行委發(fā)〔2011〕6號(hào)）和《市關(guān)于創(chuàng)建文明行業(yè)活動(dòng)的實(shí)施方案》，廣泛宣傳創(chuàng)建目標(biāo)、任務(wù)和要求，營(yíng)造濃厚的創(chuàng)建活動(dòng)氛圍，引導(dǎo)全市審計(jì)系統(tǒng)職工積極主動(dòng)參與創(chuàng)建文明行業(yè)工作，提高對(duì)創(chuàng)建文明行業(yè)重要性和必要性的認(rèn)識(shí)。

（二）全面實(shí)施（2012年3月至10月）。

嚴(yán)格按照省文行委“組織領(lǐng)導(dǎo)好、行業(yè)風(fēng)氣好、職工素質(zhì)好、規(guī)范服務(wù)好、社會(huì)評(píng)價(jià)好”“五好”標(biāo)準(zhǔn)和“六個(gè)一票否決”的要求，認(rèn)真抓好領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、干部隊(duì)伍建設(shè)和審計(jì)質(zhì)量建設(shè)，利用每周一例會(huì)學(xué)習(xí)和《干部在線學(xué)習(xí)教育》等平臺(tái)，組織干部職工開展學(xué)習(xí)教育培訓(xùn)，不斷提高職工整體素質(zhì)，提高服務(wù)本領(lǐng)，規(guī)范服務(wù)行為，樹立良好形象。把文明行業(yè)創(chuàng)建活動(dòng)擺在重要位置，貫穿于審計(jì)工作的全過程，與年度審計(jì)工作計(jì)劃，與省審計(jì)廳組織開展的“五大工程”統(tǒng)籌安排，齊抓共管，齊頭并進(jìn)。

（三）自查自糾（2012年11月至12月）。

在全面抓好落實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)照“五好”標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)梳理排查，著力查找創(chuàng)建中存在的問題和不足，針對(duì)存在問題和不足，認(rèn)真剖析原因，強(qiáng)化改進(jìn)措施，進(jìn)一步推進(jìn)創(chuàng)建工作向縱深發(fā)展。自查工作要有翔實(shí)的自查報(bào)告，確保創(chuàng)建工作實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。

五、保障措施

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。

要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高對(duì)創(chuàng)建文明行業(yè)活動(dòng)重大意義的認(rèn)識(shí)。把創(chuàng)建活動(dòng)作為貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要途徑，作為建設(shè)社會(huì)主義核心價(jià)值體系的客觀需要，作為優(yōu)化審計(jì)環(huán)境的重要抓手，作為樹立審計(jì)人良好形象的現(xiàn)實(shí)需要，切實(shí)增強(qiáng)創(chuàng)建工作的積極性、主動(dòng)性。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、強(qiáng)化責(zé)任。

市審計(jì)局成立以黨組成員、副局長(zhǎng)同志為組長(zhǎng)的創(chuàng)建文明行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)創(chuàng)建文明行業(yè)創(chuàng)建工作的領(lǐng)導(dǎo)。明確創(chuàng)建工作目標(biāo)，分解創(chuàng)建工作任務(wù)，落實(shí)辦事機(jī)構(gòu)，安排專人負(fù)責(zé)，按照分工，切實(shí)履行職責(zé)。使創(chuàng)建活動(dòng)有聲勢(shì)、有力度、有深度、有實(shí)效。

（三）加大宣傳、營(yíng)造氛圍。

各單位的負(fù)責(zé)人要切實(shí)抓好本單位的創(chuàng)建工作，并確定一名聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)具體工作，記好臺(tái)帳。要進(jìn)一步加大對(duì)創(chuàng)建工作的宣傳力度，要懸掛固定的宣傳標(biāo)語，利用報(bào)刊、電臺(tái)等新聞媒體及板報(bào)、簡(jiǎn)報(bào)、局域網(wǎng)等形式宣傳和反映創(chuàng)建工作的動(dòng)態(tài)情況，營(yíng)造創(chuàng)建工作的良好氛圍，不斷推進(jìn)創(chuàng)建文明行業(yè)的活動(dòng)向深度和廣度拓展。

篇8

一、目標(biāo)任務(wù)

圍繞建設(shè)“平安”、“法治”，以培訓(xùn)、調(diào)解、創(chuàng)建為抓手，開展平安創(chuàng)建活動(dòng)，完善社會(huì)治安防控體系，進(jìn)一步提升公眾安全感；構(gòu)建大調(diào)解工作體系，化解社會(huì)矛盾，進(jìn)一步促進(jìn)社會(huì)和諧；創(chuàng)新社會(huì)管理，深化綜合治理，提升綜合治理水平，進(jìn)一步維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。把綜治和平安建設(shè)納入工作總體規(guī)劃和黨政綜合考核工作的重要位置，精心制定深化平安建設(shè)的意見和年度實(shí)施計(jì)劃，定期聽取情況匯報(bào)，研究工作措施。大膽探索，勇于實(shí)踐，進(jìn)一步健全全局上下共管的工作格局。

（二）明確工作責(zé)任。為加強(qiáng)我局社會(huì)管理綜合治理及和諧平安建設(shè)工作，我局成立綜治工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由局長(zhǎng)擔(dān)任，副組長(zhǎng)由局其他領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員為各股室負(fù)責(zé)人，并且成立領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由施亮明同志擔(dān)任綜治辦主任，把社會(huì)管理綜合治理及和諧平安建設(shè)工作，逐一分解細(xì)化，明確責(zé)任人和科室，落實(shí)責(zé)任，協(xié)調(diào)配合。

三、工作措施

(一)強(qiáng)化工作責(zé)任制

主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，班子成員協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)抓，形成合力。層層簽訂責(zé)任狀，局長(zhǎng)向縣領(lǐng)導(dǎo)、各股長(zhǎng)向局長(zhǎng)簽訂責(zé)任狀，嚴(yán)格落實(shí)綜治領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，堅(jiān)持“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，充分發(fā)揮好組織協(xié)調(diào)督促作用，狠抓工作措施的落實(shí)，切實(shí)履行好各自職能，層層建立“責(zé)任明確，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)”的社會(huì)治安綜合治理工作責(zé)任體系。形成統(tǒng)一指揮、反應(yīng)靈敏、協(xié)調(diào)有序、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的應(yīng)急處置體系，推進(jìn)平安建設(shè)取得實(shí)際效果。

（二）抓好拆遷對(duì)象的維穩(wěn)治安工作

1．經(jīng)常深入拆遷戶了解情況，掌握動(dòng)態(tài)，及時(shí)做好他們的思想政治工作；

2．時(shí)刻關(guān)心拆遷戶的所思所想，關(guān)心拆遷戶的困難所在，關(guān)心拆遷戶的實(shí)在要求，盡心盡力幫助他們解決問題；

3．若發(fā)現(xiàn)有上訪苗頭或其他不穩(wěn)定因素，及時(shí)安撫解決，并上報(bào)，做到早發(fā)現(xiàn)、早受理、早化解，依法及時(shí)合理地處理群眾反映的問題，努力把影響社會(huì)穩(wěn)定的問題解決在基層、解決在萌芽狀態(tài)，嚴(yán)防矛盾積淀、激化，引發(fā)。

（三）抓好全體“三送”聯(lián)系對(duì)象的維穩(wěn)治安工作

1．認(rèn)真落實(shí)“三送”工作全覆蓋、常態(tài)化的要求；

2．全力開展“三送”聯(lián)系點(diǎn)突出治安問題排查整治行動(dòng)，盡力解決村民的各種訴求，特別是影響群眾安全感和滿意度的山林、宅基地、土地水利糾紛等突出的治安問題，細(xì)心誠懇化解村民之間的矛盾，維護(hù)好村組的和諧平安建設(shè)工作。

3．發(fā)揮我單位的審計(jì)優(yōu)勢(shì)，幫助村組理好賬目，實(shí)現(xiàn)收支公開透明、合理合規(guī)，化解村民對(duì)賬目的疑慮。

（四）抓好單位內(nèi)部的平安和諧社會(huì)建設(shè)

1．建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，落實(shí)機(jī)關(guān)院內(nèi)安全制度，加強(qiáng)門衛(wèi)和節(jié)假日值班等制度；

2．加強(qiáng)和諧平安穩(wěn)定建設(shè)教育，關(guān)心干部職工的日常生活，積極調(diào)處內(nèi)部矛盾；

3．建立一支護(hù)院隊(duì)伍，著實(shí)抓好單位安全工作，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)辦公室、微機(jī)室、車庫、庫房、家屬樓的看護(hù)。辦公樓加固防盜門和護(hù)欄，確保公共財(cái)產(chǎn)安全。

4．加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)人口的管理，對(duì)流動(dòng)人口登記建檔，定期對(duì)流動(dòng)人口各類證件進(jìn)行檢查，教育引導(dǎo)他們遵紀(jì)守法，自覺維護(hù)社會(huì)治安秩序。

四、有關(guān)要求

(一)加強(qiáng)綜治宣傳教育

1．創(chuàng)新綜治宣傳工作方式。建立健全集中宣傳與經(jīng)常性宣傳相結(jié)合的工作機(jī)制，開展綜治宣傳、專項(xiàng)宣傳活動(dòng)，辦好宣傳欄、舉辦法制講座、發(fā)放宣傳單、書寫永久標(biāo)語等社會(huì)管理綜合治理宣傳活動(dòng)。大力宣傳見義勇為先進(jìn)典型，規(guī)范見義勇為褒揚(yáng)工作，弘抒社會(huì)正氣。

2．提高宣傳報(bào)道效果。要加大社會(huì)管理綜臺(tái)治理及平安建設(shè)方面的調(diào)研創(chuàng)新力度，提出新思路、新對(duì)策，創(chuàng)建特色工作，總結(jié)探索思考，積極推廣好經(jīng)驗(yàn)，大力樹立新典型，不斷提高我局社會(huì)管理綜合治理工作的影響力。要積極向法制日?qǐng)?bào)、長(zhǎng)安雜志、中國(guó)長(zhǎng)安出版社、新法制報(bào)，中國(guó)平安網(wǎng)、政法動(dòng)態(tài)、綜治動(dòng)態(tài)、政法網(wǎng)、平安網(wǎng)．政法工作簡(jiǎn)報(bào)、政法網(wǎng)等政法綜治宣傳媒體投稿。

3．加強(qiáng)綜治干部培訓(xùn)。積極參加由縣綜治辦組織開展綜治干部培訓(xùn)，提高基層綜治干部的業(yè)務(wù)水平和操作能力。

（二）加強(qiáng)對(duì)信息網(wǎng)絡(luò)的管理

建立健全情報(bào)信息網(wǎng)絡(luò)，定期排查影響社會(huì)治安、社會(huì)穩(wěn)定的各類情況和問題，提出并落實(shí)針對(duì)性工作措施。認(rèn)真組織和推進(jìn)社會(huì)管理創(chuàng)新，推動(dòng)“三送”駐點(diǎn)村居（社區(qū)）社會(huì)管理服務(wù)站建設(shè)全覆蓋。有效整合資源，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理，增強(qiáng)基層社會(huì)管理、掌控和服務(wù)能力。進(jìn)一步增強(qiáng)我局駐村干部處理、綜治維穩(wěn)工作能力，提升信息化、智能化綜合服務(wù)管理水平。

篇9

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅(jiān)持以人為本，以《中華人民共和國(guó)傳染病防治法》等法律法規(guī)為依據(jù)，堅(jiān)持“預(yù)防為主”的方針，積極開展環(huán)境衛(wèi)生整治，落實(shí)各項(xiàng)防控措施，切實(shí)加強(qiáng)肺炎防控工作，最大限度降低肺炎疫情的發(fā)生，保障人民群眾身體健康，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)建和諧社會(huì)。

二、組織機(jī)構(gòu)

為確保防控工作順利推進(jìn)和全面鋪開，成立了肺炎防控領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

成員：

職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)指揮、組織、調(diào)度、協(xié)調(diào)全局病毒感染的肺炎疫情防控工作，研究決定防控工作的重大事項(xiàng)和相關(guān)政策措施，指導(dǎo)全局做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備和處置工作。

三、防控內(nèi)容

（一）嚴(yán)格執(zhí)行值班制度。每天安排人員24小時(shí)值班，保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障疫情防控需要。

（二）加強(qiáng)環(huán)境治理。開展全局愛國(guó)衛(wèi)生活動(dòng)，做到垃圾及時(shí)清運(yùn)，日產(chǎn)日清，辦公室和辦公區(qū)域要做到干凈整潔，每日通風(fēng)。每天由值班人員對(duì)全局進(jìn)行預(yù)防性消毒工作，一次性口罩收入專用垃圾箱。開展愛國(guó)衛(wèi)生宣傳和健康教育活動(dòng)，使公民養(yǎng)成講究衛(wèi)生的良好習(xí)慣。

（三）加強(qiáng)疫情監(jiān)測(cè)。全局人員每天進(jìn)行一次體溫測(cè)量，由值班人員統(tǒng)計(jì)好后上報(bào)至相關(guān)部門。在單位門口設(shè)置防控檢查點(diǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行排查登記制度，排查人員必須佩戴口罩和一次性手套，配備測(cè)溫儀，對(duì)上班人員逐人進(jìn)行體溫檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)異常逐一登記造冊(cè)，及時(shí)采取措施并第一時(shí)間上報(bào)。嚴(yán)格來訪人員管控，非必要來訪一律勸返。

（四）嚴(yán)格做好包村防控工作。抽調(diào)精干力量，充分發(fā)揮黨員的戰(zhàn)斗堡壘作用和先鋒模范作用，深入一線，到分包村開展防控排查工作。

四、保障措施

（一）疫情防控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要做好后勤保障，保障口罩、消毒液、一次性手套等物資的發(fā)放，同時(shí)備好疫情防控期間值班人員的食品等。

（二）建立健全問責(zé)機(jī)制，成立疫情防控督察組，負(fù)責(zé)對(duì)工作落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

篇10

根據(jù)區(qū)政府辦《關(guān)于印發(fā)〈區(qū)政府系統(tǒng)“能力建設(shè)年”活動(dòng)實(shí)施方案的〉通知》（沙政辦發(fā)20__35號(hào)）文件的安排，為了進(jìn)一步提高審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行力，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)機(jī)關(guān)及工作人員的執(zhí)行落實(shí)意識(shí)、崗位責(zé)任意識(shí)、能力席位意識(shí)、達(dá)到執(zhí)行能力有提升、本職工作上水平、服務(wù)群眾見成效的目的。從20__年5月開始在局機(jī)關(guān)開展能力建設(shè)年活動(dòng)，結(jié)合我局實(shí)際情況，制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

開展“能力建設(shè)活動(dòng)年”活動(dòng)，要全面貫徹黨的十七大精神，深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀。在“能力建設(shè)年”活動(dòng)中，按照“確責(zé)、履責(zé)、問責(zé)”的要求，從提高科學(xué)發(fā)展能力、應(yīng)急和謀遠(yuǎn)能力、創(chuàng)造性工作能力、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力、團(tuán)結(jié)和諧能力、廉潔從政能力、化常為專能力、服務(wù)基層和企業(yè)能力等八個(gè)方面加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)干部能力建設(shè)。努力構(gòu)建勤政廉政善政、求實(shí)務(wù)實(shí)落實(shí)的政府執(zhí)行文化，為實(shí)現(xiàn)“保增長(zhǎng)、爭(zhēng)速度、調(diào)結(jié)構(gòu)、強(qiáng)素質(zhì)、擴(kuò)內(nèi)需、增動(dòng)力、重民生、促和諧”目標(biāo)提供政府執(zhí)行能力和行政效能保證。

二、參加對(duì)象

能力建設(shè)活動(dòng)年活動(dòng)對(duì)象為局機(jī)關(guān)全體在職干部。

三、方法步驟

能力建設(shè)年活動(dòng)時(shí)間從20__年5月開始，到20__年12月底結(jié)束。

（一）確責(zé)明標(biāo)（5月至6月上旬）

1、學(xué)習(xí)動(dòng)員。結(jié)合深入開展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，制定本局“能力建設(shè)年”活動(dòng)的具體實(shí)施方案，及時(shí)召開全體干部動(dòng)員大會(huì)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組及工作專班。抓好《公務(wù)員法》、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處罰條例》的學(xué)習(xí)。

2、明確崗位職責(zé)。結(jié)合區(qū)審計(jì)工作實(shí)際，明確部門和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的職能，重點(diǎn)明確全體干部各自的工作職責(zé)，擬定崗位職位說明書。

3、建立履責(zé)體系。重點(diǎn)圍繞全區(qū)年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合年度審計(jì)工作重點(diǎn)，將年度計(jì)劃分解下達(dá)到各科室落實(shí)到人，明確工作時(shí)限和要求。層層簽訂目標(biāo)責(zé)任書，形成一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)的履責(zé)體系。

（二）提升能力（6月中旬開始，貫穿活動(dòng)至終）

1、明確崗位職責(zé)，制定能力席位。結(jié)合“三定“工作，明確局及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的職能，重點(diǎn)明確干部崗位工作職責(zé)，擬定崗位職位說明書。以崗位職責(zé)為基礎(chǔ)，以能力匹配為原則，以思想水平、綜合素質(zhì)、專業(yè)能力為基本內(nèi)容，開展能力席位標(biāo)準(zhǔn)討論，按照一般干部對(duì)本職工作要做到應(yīng)知應(yīng)會(huì)、科（股）級(jí)干部對(duì)本職工作要成為行家里手、領(lǐng)導(dǎo)班子成員對(duì)本職工作要成為專家權(quán)威的基本要求，分層分類明確每個(gè)崗位的能力席位標(biāo)準(zhǔn)。

2、開展自查自糾，進(jìn)行能力反思。對(duì)照崗位職責(zé)和能力標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合工作實(shí)際，廣泛開展審計(jì)案例討論交流，通過自查、互查、上下征求意見等方式，找準(zhǔn)單位和個(gè)人在履行崗位職責(zé)中存在的突出問題；對(duì)照“八種能力”和能力席位標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行能力反思，深刻查找能力不足，形成單位和個(gè)人能力提升的工作計(jì)劃。

3、立足崗位鍛煉，提升履職能力。立足本職工作，堅(jiān)持干中學(xué)、干中練，有效開展審計(jì)項(xiàng)目評(píng)優(yōu)和審計(jì)案例交流，把日常審計(jì)工作作為提高履職履責(zé)能力的重要途徑和手段。抓好傳幫帶，積極推行以完成中心工作、緊急任務(wù)為目的的團(tuán)隊(duì)建設(shè)，著力提高團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行能力。

4、強(qiáng)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高能力建設(shè)。強(qiáng)化學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)建設(shè)，突出學(xué)習(xí)制度建設(shè)。加強(qiáng)干部培訓(xùn)工作的整體規(guī)劃，建立健全領(lǐng)導(dǎo)班子集體學(xué)習(xí)制度。結(jié)合工作中的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題，聘請(qǐng)專家學(xué)者進(jìn)行輔導(dǎo)，開展形式多樣、切( ）實(shí)有效的內(nèi)部培訓(xùn)。重點(diǎn)圍繞辦事、辦文、辦會(huì)，在“學(xué)、寫、講、干”等方面開展公務(wù)員基本能力培訓(xùn)。倡導(dǎo)終身學(xué)習(xí)，提倡在線學(xué)習(xí)，鼓勵(lì)公務(wù)員參加“周末課堂”學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升素質(zhì)，提高能力，強(qiáng)化學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)建設(shè)。

三、建章立制（8月下旬至12月下旬）

1、完善管理制度。結(jié)合崗位職責(zé)和工作任務(wù)，制定按年度或項(xiàng)目的考核辦法，完善責(zé)任追究和獎(jiǎng)懲措施，健全行政問責(zé)制度，重點(diǎn)項(xiàng)目督辦制度等。完善電子政務(wù)建設(shè)，確保區(qū)委、區(qū)政府政令暢通。推行決策責(zé)任追究制、接待和政務(wù)公開制度，優(yōu)化工作流程，完善工作規(guī)范，用管理制度鞏固和規(guī)范能力建設(shè)。

2、總結(jié)評(píng)估。根據(jù)全區(qū)安排，對(duì)全局能力建設(shè)活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)評(píng)估，報(bào)送公務(wù)員考核材料和總結(jié) 報(bào)告。同時(shí)做好檔案收集和迎檢工作。

四、具體要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)推進(jìn)措施。成立局“能力建設(shè)年”活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組及成立工作專班，負(fù)責(zé)活動(dòng)的組織領(lǐng)導(dǎo)和具體實(shí)施工作。